8/29/2015 Celmaiutilghiddecalculaprofituluiimpozabilcheltuielinedeductibile/deductibilelimitatsiveniturineimpozabile|Contabilitatefiscalitatemonografiic

HOME

DESPRE

Librariaonline

Hom e

F is ca lit a t e

PLANDECONTURI

Instrumente

FORMULARE

Legislatie

Monografii

DICTIONAR

DOCUMENTE

Salarizare

Fiscalitate

INDICATORI

Important

LIBRARIAONLINE

Banking

Cautare

10lucruri

Cel m a i ut il g hid de ca lcul a pr of it ului im poz a bil chelt uieli

nededuct ibile/deduct ibile lim it a t s i venit ur i neim poz a bile

Search

Celmaiutilghiddecalculaprofituluiimpozabil
cheltuielinedeductibile/deductibilelimitatsivenituri
neimpozabile
J un 22nd, 20 1 5 Com m ent s Of f on Cel m a i ut il g hid de ca lcul a pr of it ului im poz a bil chelt uieli
nededuct ibile/deduct ibile lim it a t s i venit ur i neim poz a bile

InscrieteACUMlanewsletterulGRATUITContzilla.ro
AllInclusive61%discountpentrutoatecartiledespecialitateClickAICI
Profitulcontabilreprezintaprofitulbrut,respectivacelprofitdincarenusaudeduscheltuielilenedeductibilesi
veniturileneimpozabile.
Relatiedecalcul:
Profitcontabil(Rezultatcontabil)=VenituritotaleCheltuielitotale

Inscrieteaicilanewsletter!

Profitulfiscalestenumitsiprofitimpozabil,respectivacelprofitcontabildincaresaudeduscheltuielile
nedeductibilesiveniturileneimpozabile.
Relatiedecalcul:

Scriemaisusemailulapoidaclickaici

Profitfiscal(Rezultatfiscal)=RezultatcontabilVeniturineimpozabile+Cheltuielinedeductibilefiscal

Ultimelearticole

Potrivitprevederilorcoduluifiscal,existaoseriedevenituricaresuntneimpozabilelacalcululimpozituluipe

Ordonantaguvernului42/1997transportulmaritim

profitastfel:

sipecailenavigabileinterioare2015/08/29

1.dividendeleprimitedelaopersoanjuridicromnsaudelaopersoanjuridicstrinpltitoaredeimpozit
peprofitsauaunuiimpozitsimilarimpozituluipeprofit,situatntrunstattercucareRomniaarencheiato
conveniedeevitareadubleiimpuneridacasuntindeplinite2conditii:

Contabilitateastocurilormonografiecontabila
2015/08/29

persoanacareprimetedividendeledeineminim10%dincapitalulsocialalpersoaneijuridicecaredistribuie

RecuperareataxeiautocomunicatANAF

dividende

2015/08/28

detinereasafiepeoperioadnentreruptde1an
Reglementaricontabilepentrupersoanelefarascop
2.diferenelefavorabiledevaloareatitlurilordeparticipare,nregistratecaurmareancorporriirezervelor,

patrimonial2015/08/28

beneficiilorsauprimelordeemisiunelapersoanelejuridicelacaresedeintitlurideparticipare.
3.venituriledinanulareacheltuielilorpentrucarenusaacordatdeducere

Functionalitateacontului4552015/08/28

4.venituriledinreducereasauanulareaprovizioanelorpentrucarenusaacordatdeducere
5.venituriledinrecuperareacheltuielilornedeductibile
6.venituriledinrestituireaorianulareaunordobnzii/saupenalitidentrzierepentrucarenusaacordat

LibrariaContzilla
PachetulAllInclusive

deducere
7.veniturilereprezentndanularearezerveinregistratecaurmareaparticipriinnaturlacapitalulaltor

ManualuldePoliticiContabile

persoanejuridice
ManualdeProceduriContabile
8.venituriledinvnzarea/cesionareatitlurilordeparticiparedeinutelaopersoanjuridicromnsaulao
persoanjuridicstrinsituatntrunstatcucareRomniaarencheiatoconveniedeevitareadublei
impuneri,dacladatavnzrii/cesionriiinclusivcontribuabiluldeinepeoperioadnentreruptdeunan
minimum10%dincapitalulsocialalpersoaneijuridicelacarearetitluriledeparticipare.

ContabilitateaMagazinelorOnline
ManualulProcedurilordeInventariere

9.venituriledinimpozitulpeprofitamnatdeterminatinregistratdectreentitatilecareaplicaIFRS.
10.veniturilereprezentndmodificareavaloriijusteainvestiiilorimobiliare/activelorbiologice,caurmarea

GhidulImobilizarilor

evaluriiulterioareutilizndmodelulbazatpevaloareajustdectrecontribuabiliicareaplicreglementrile

http://www.contzilla.ro/celmaiutilghiddecalculaprofituluiimpozabilcheltuielinedeductibiledeductibilelimitatsiveniturineimpozabile/

1/4

8/29/2015 Celmaiutilghiddecalculaprofituluiimpozabilcheltuielinedeductibile/deductibilelimitatsiveniturineimpozabile|Contabilitatefiscalitatemonografiic
contabileconformecuIFRS.Acestesumesuntimpozabileconcomitentcudeducereaamortizriifiscale,respectiv
lamomentulscderiidingestiuneaacestorinvestiiiimobiliare/activebiologice,dupcaz
11.venituriledinlichidareauneialtepersoanejuridiceromnesauuneipersoanejuridicestrinesituatentrun

ContabilitateaStocurilor
InchidereaPerioadei

statcucareRomniaarencheiatoconveniedeevitareadubleiimpuneri,dacladatanceperiioperaiuniide
lichidare,potrivitlegii,contribuabiluldeinepeoperioadnentreruptde1anminimum10%dincapitalulsocial
alpersoaneijuridicesupuseoperaiuniidelichidare.
12.veniturileneimpozabile,prevzuteexpresnacorduriimemorandumuriaprobateprinactenormative.

Potrivitprevederilorcoduluifiscalnusuntdeductibileurmatoarelecheltuieli:
1.cheltuielilepropriialecontribuabiluluicuimpozitulpeprofitdatorat
2.dobnzile/majorriledentrziere,amenzile,confiscrileipenalitile,datoratectreautoritile
romne/strine,potrivitprevederilorlegale
3.cheltuielilecubunuriledenaturastocurilorsauaactivelorcorporaleconstatatelipsdingestiuneoridegradate,
neimputabile,pentrucarenuaufostncheiatecontractedeasigurare,precumitaxapevaloareaadugat
aferent
4.cheltuielilecuTVAaferentbunuriloracordatesalariailorsubformaunoravantajennatur,dacvaloarea

Altearticole

acestoranuafostimpozitatprinreinerelasurs
5.cheltuielilenregistratencontabilitate,carenuaulabazundocumentjustificativ,potrivitlegii,princaresse

StatisticidespresomajinzonaEuro

facdovadaefecturiioperaiuniisauintrriingestiune
Cumsereflectainraportarilesemestrialesoldul
6.cheltuielileaferenteveniturilorneimpozabile

initialalcontului4091?

7.cheltuielilecucontribuiilepltitepestelimitelestabilitesaucarenusuntreglementateprinactenormative
8.cheltuielilecuprimeledeasigurarepltitedeangajator,nnumeleangajatului,carenusuntinclusenveniturile
salarialealeangajatului

Principiicontabilegenerale
TematicaexamenCECCAR2012

9.cheltuielilecuserviciiledemanagement,consultan,asistensaualteprestrideservicii,pentrucare
contribuabiliinupotjustificanecesitateaprestriiacestoranscopulactivitilordesfurateipentrucarenusunt
ncheiatecontracte.
10.cheltuielilenregistratenevidenacontabil,careaulabazundocumentemisdeuncontribuabilinactival

Dictionar
Exigibilitate

cruicertificatdenregistrarefiscalafostsuspendatnbazaordinuluipreedinteluiANAF.
Monedafunctionala

PotrivitCoduluideProceduraFiscala,urmatoarelecheltuieliaudeductibilitatelimitata:

Monografie

Cheltuieliledeprotocolinlimitauneicotede2%ceseaplicaasupradiferenteidintreveniturileimpozabilesi
cheltuielileaferenteveniturilorimpozabile,alteledecatcheltuieliledeprotocolsicheltuielilecuimpozitulpe

EPS

profit.
Rezervalegalaestedeductibilainlimitauneicotede5%aplicataasupraprofituluicontabil,inaintede
determinareaimpozituluipeprofit,dincaresescadveniturileneimpozabilesiseadaugacheltuielileaferente
acestorveniturineimpozabile,panaceaceastavaatingeacinceapartedincapitalulsocialsubscrissi

Societatemama
Dictionar

varsatsaudinpatrimoniu,dupacaz,potrivitlegilordeorganizaresifunctionare.Incazulincareaceastaeste
utilizatapentruacoperireapierderilorsauestedistribuitasuboriceforma,reconstituireaulterioaraarezerveinu
maiestedeductibilalacalcululprofituluiimpozabil.
SumacheltuielilorcuindemnizatiadedeplasareacordatasalariatilorpentrudeplasariinRomaniasiin
strainatate,inlimitaade2,5orinivelullegalstabilitpentruinstitutiilepublice
Cheltuielilesociale,inlimitauneicotedepanala2%,aplicataasupravaloriicheltuielilorcusalariile
personalului,potrivitLegiinr.53/2003Codulmuncii,cumodificarilesicompletarileulterioare.Intrasub
incidentaacesteilimite,cuprioritate,ajutoarelepentrunastere,ajutoarelepentruinmormantare,ajutoarele
pentruboligravesauincurabilesiprotezele,precumsicheltuielilepentrufunctionareacorespunzatoareaunor
activitatioriunitatiaflateinadministrareacontribuabililor:gradinite,crese,serviciidesanatateacordateincazul
bolilorprofesionalesialaccidentelordemuncapanalainternareaintrounitatesanitara,muzee,biblioteci,
cantine,bazesportive,cluburi,caminedenefamilisti,pentruscolilepecareleausubpatronaj,precumsialte
cheltuieliefectuateinbazacontractuluicolectivdemunca.ncadrulacesteilimite,potfidedusesicheltuielile
reprezentand:tichetedecresaacordatedeangajatorinconformitateculegislatiainvigoare,cadouriinbanisau
innaturaoferitecopiilorminorisisalariatilor,cadouriinbanisauinnaturaacordatesalariatelor,costul
prestatiilorpentrutratamentsiodihna,inclusivtransportulpentrusalariatiipropriisipentrumembriidefamilieai
acestora,ajutoarepentrusalariatiicareausuferitpierderiingospodariesicontributialafonduriledeinterventie
aleasociatieiprofesionaleaminerilor,ajutorareacopiilordinscolisicentredeplasament
Perisabilitatile,inlimitelestabilitedeorganeledespecialitatealeadministratieicentrale,impreunacuinstitutiile
despecialitate,cuavizulMinisteruluiFinantelorPublice

http://www.contzilla.ro/celmaiutilghiddecalculaprofituluiimpozabilcheltuielinedeductibiledeductibilelimitatsiveniturineimpozabile/

2/4

8/29/2015 Celmaiutilghiddecalculaprofituluiimpozabilcheltuielinedeductibile/deductibilelimitatsiveniturineimpozabile|Contabilitatefiscalitatemonografiic
Cheltuielilereprezentandticheteledemasaacordatedeangajatori,potrivitlegii
Cheltuielilecudobandasidiferenteledecursvalutar,inlimiteleprevazutedelege
Amortizarea,inlimitaprevazutadelege
Cheltuielileefectuateinnumeleunuiangajat,laschemeledepensiifacultative,inlimitauneisume
reprezentandechivalentulinleia400eurointrunanfiscal,pentrufiecareparticipant.
Cheltuielilecuprimeledeasigurarevoluntaradesanatate,inlimitauneisumereprezentandechivalentulin
leia250eurointrunanfiscal,pentrufiecareparticipant.
Cheltuielilepentrufunctionarea,intretinereasirepararealocuintelordeserviciusituatenlocalitateaunde
seaflasediulsocialsauundesocietateaaresediisecundare,deductibilenlimitacorespunzatoare
suprafetelorconstruiteprevazutedeLegealocuinteinr.114/1996,republicata,cumodificarileicompletarile
ulterioare,caresemajoreazadinpunctdevederefiscalcu10%.
Cheltuieliledefunctionare,intretineresireparatiiaferenteunuisediuaflatinlocuintaproprietatepersonala
auneipersoanefizice,folositasiinscoppersonal,deductibileinlimitacorespunzatoaresuprafetelorpusela
dispozitiasocietatiiinbazacontractelorincheiateintreparti,inacestscop.
Cheltuieliledefunctionare,intretineresireparatii,aferenteautoturismelorfolositedepersoanelecufunctii
deconduceresideadministrarealepersoaneijuridice,deductibilelimitatlacelmultunsingurautoturism
aferentfiecareipersoanecuastfeldeatributii.

[]Hideit
DistribuiesituACUMacestarticol...

NEWSLETTER
Inscrieteaicila
newsletter!

Articolesimilare
Careestediferentadintreprofitulcontabilsiprofitulfiscal?

Scriemaisusemailulapoidaclickaici

Cumsedeterminaimpozitulpeveniturileobtinutedinactivitatiindependente?
4diferentepecareoricecontabiltrebuiesalecunoasca
Cele8categoriideveniturineimpozabilelacalcululprofituluiimpozabil

Tags: cheltui eli deducti b i leC heltui eli deducti b i leli m i tatcheltui eli
nededucti b i lefi scali tateai ntrepri nderi i profi tcontab i lprofi tfi scal
profi ti m pozab i lrezultatcontab i lrezultatfi scalveni turi nei m pozab i le
Autor:DeliaMircea
ProfilGooglePlusDeliaMircea

Articolesimilare
4diferentepecareorice
contabiltrebuiesale
cunoasca
0 7 /30 /20 1 5 Com m ent s Of f
on 4 dif er ent e pe ca r e or ice
cont a bil t r ebuie s a le cunoa s ca

Cecheltuielipotideconta
sicenupefirma
0 7 /23/20 1 5 Com m ent s Of f
on Ce chelt uieli pot i decont a
s i ce nu pe f ir m a

Utilizareavehiculelorin
cadrulcontractelorde
leasing,dinperspectiva
utilizatorului
0 6/30 /20 1 5 Com m ent s Of f
on Ut iliz a r ea vehiculelor in ca dr ul cont r a ct elor de
lea s ing , din per s pect iva ut iliz a t or ului

http://www.contzilla.ro/celmaiutilghiddecalculaprofituluiimpozabilcheltuielinedeductibiledeductibilelimitatsiveniturineimpozabile/

3/4

8/29/2015 Celmaiutilghiddecalculaprofituluiimpozabilcheltuielinedeductibile/deductibilelimitatsiveniturineimpozabile|Contabilitatefiscalitatemonografiic
Commentsareclosed.

Distribuieacestarticol:

Tweet

Like

403

Home Ins tr umente Legis latie F is c alitate IF RS Bank ing Monogr afii Salar iz ar e Impor tant CapitalSoc ial News Comunic atedepr es a
T es te T er menulz ilei
2015Contabilitatefiscalitatemonografiicontabile.Allrightsreserved.
WordPressThemedesignedbyThemeJunkie

http://www.contzilla.ro/celmaiutilghiddecalculaprofituluiimpozabilcheltuielinedeductibiledeductibilelimitatsiveniturineimpozabile/

4/4