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Unidad Didctica 3:
Nombre De La Actividad:
Normas y Mtodos
NDICE
INTRODUCCION
TEMA 1. NORMAS GENERALES DE AUDITORIA
SUBTEMA 1: DEFINICIN DE NORMA
SUBTEMA 2: NORMAS GENERALES
SUBTEMA 3: NORMAS DE AUDITORIA DE SISTEMAS
TEMA 2. MTODOS, TCNICAS Y HERRAMIENTAS DE
AUDITORIA
SUBTEMA 1: PROCESO DE AUDITORIA
SUBTEMA 2: TCNICAS Y HERRAMIENTAS DE RECOLECCIN
DE DATOS
SUBTEMA 3: TCNICAS Y HERRAMIENTAS DE EVALUACIN
DE DATOS
TEMA 3. NORMAS TICAS Y PROFESIONALES
SUBTEMA 1: IMPORTANCIA DE LA TICA EN EL AUDITOR
SUBTEMA 2: DEFINICIN DE NORMA
SUBTEMA 3: PRINCIPIOS Y VALORES TICOS DE UN AUDITOR
INTRODUCCIN
En el presente trabajo nos abocaremos a exponer en forma breve, el significado y procedimientos de
una auditora como el medio ms confiable al momento de practicar nomas y Las Normas y
Mtodos de Auditoria. Podramos decir que una auditora es el equivalente a un examen minucioso
de los registros y operaciones de una empresa, que permitir a los interesados (accionistas,
administradores, directivos, etc.) conocer la situacin de la empresa en su aspecto contable.
Explicaremos brevemente las herramientas, pasos y tcnicas necesarias a la hora de realizar una
auditora, de tal manera de que podamos saber en una forma muy sencilla, como es el proceso de
realizar una auditora en una empresa, desde que empieza hasta que termina.
Despus de finalizado este trabajo conoceremos un poco mas del tema, el cual poco a poco iremos
conociendo mas ampliamente.
Naturaleza de la auditora: El anlisis formal como paso previo al Las Normas y Mtodos de
Auditoria y como funcin:
BIOGRAFAS Y WEBGRAFAS
Tiene por objeto, establecer si los auditores han sido o no llevados con propiedad y exactitud, para
prevenir posibles errores y determinar la verdadera condicin del auditor.
Concepto
Las Norma de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los principios fundamentales de
auditora a los que deben enmarcarse su desempeo los auditores durante el proceso de la auditoria.
El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor.
Origen
Las NAGAS, tiene su origen en los Boletines (Statement on Auditing Estndar SAS) emitidos por
el Comit de Auditora del Instituto Americano de Contadores Pblicos de los Estados Unidos de
Norteamerica en el ao 1948 En el Per, fueron aprobados en el mes de octubre de 1968 con motivo
del II Congreso de Contadores Pblicos, llevado a acabo en la ciudad de Lima. Posteriormente, se ha
ratificado su aplicacin en el III Congreso Nacional de Contadores Pblicos, llevado a cabo en el ao
1971, en la ciudad de Arequipa. Por lo tanto, estas normas son de observacin obligatoria para los
Contadores Pblicos que ejercen la auditora en nuestro pas, por cuanto adems les servir como
parmetro de medicin de su actuacin profesional y para los estudiantes como guas orientadoras de
conducta por donde tendrn que caminar cuando sean profesionales. En la actualidad las NAGAS,
vigente en nuestro pas, Venezuela, son 10, las mismas que constituyen los (10) diez mandamientos
para el auditor y son: Normas Generales o Personales.
1. Entrenamiento y capacidad profesional
2. Independencia
3. Cuidado o esmero profesional.
Normas de Ejecucin del Trabajo
4. Planeamiento y Supervisin
5. Estudio y Evaluacin del Control Interno
6. Evidencia Suficiente y Competente
Sistemas de Informacin
Estas normas por su carcter general se aplican a todo el proceso del examen y se relacionan
bsicamente con la conducta funcional del auditor como persona humana y regula los requisitos y
aptitudes que debe reunir para actuar como Auditor. La mayora de este grupo de normas son
contempladas tambin en los Cdigos de tica de otras profesiones.
Sistemas de Informacin
Se refiere a la cualidad que el auditor debe tener para poder asumir, dentro de las exigencias que el
carcter profesional de la auditoria impone, un trabajo de este tipo.
Independencia
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"En todos los asuntos relacionados con la Auditora, el auditor debe mantener independencia de
criterio".
La independencia puede concebirse como la libertad profesional que le asiste al auditor para expresar
su opinin libre de presiones (polticas, religiosas, familiares, etc.) y subjetividades (sentimientos
personales e intereses de grupo). Se requiere entonces objetividad imparcial en su actuacin
profesional. Si bien es cierto, la independencia de criterio es una actitud mental, el auditor no
solamente debe "serlo", sino tambin "parecerlo", es decir, cuidar, su imagen ante los usuarios de su
informe, que no solamente es el cliente que lo contrat sino tambin los dems interesados (bancos,
proveedores, trabajadores, estado, pueblo, etc.).
En Venezuela, se encuentran en vigencia una diversidad de normas que tratan de garantizar la
independencia del auditor, as tenemos:
Reglamento para la informacin financiera auditada (Artculo 5), aprobada por la Resolucin
CONASEV (N 014-82-efc/94.10).
Ley de profesionalizacin del Contador Pblico (Decreto Ley N 13253).
Cdigo de tica Profesional del Contador Pblico
Ley del Sistema Nacional de Control (Decreto Ley 26162).
Reglamento de Designacin de Sociedades de Auditora, aprobado por Resolucin de Contralora
N 162-93-CG.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobadas por Resolucin de Contaralora N 16295-CG.
Lineamientos generales para cautelar el adecuado fortalecimiento e independencia de los Organos
de Auditora Interna, aprobado por Resolucin de Contralora N 189-93-CG, etc.
Las cuatro ltimas normas regula especficamente la actuacin del auditor gubernamental y de las
Sociedades de Auditora cuando realizan auditora a las entidades estatales.
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Planeamiento Y Supervisin
"La auditora debe ser planificada apropiadamente y el trabajo de los asistentes del auditor, si los
hay, debe ser debidamente supervisado".
Por la gran importancia que se le ha dado al planeamiento en los ltimos aos a nivel nacional e
internacional, hoy se concibe al planeamiento estratgico como todo un proceso de trabajo al que se
pone mucho nfasis, utilizando el enfoque de "arriba hacia abajo", es decir, no deber iniciarse
revisando transacciones y saldos individuales, sino tomando conocimiento y analizando las
caractersticas del negocio, la organizacin, financiamiento, sistemas de produccin, funciones de las
reas bsicas y problemas importantes, cuyo efectos econmicos podran repercutir en forma
importante sobre los estados financieros materia de nuestro examen. Lgicamente, que el
planeamiento termina con la elaboracin del programa de auditora.
En el caso, de una comisin de auditora la supervisin del trabajo debe efectuarse en forma oportuna
a todas las fases del proceso, eso es a planeamiento, trabajo de campo y elaboracin del informe,
permitiendo garantizar su calidad profesional. En los papeles de trabajo, debe dejarse constancia de
esta supervisin.
Sistemas de Informacin
Sistemas de Informacin
Por tal motivo, este grupo de normas exige que el informe exponga de qu forma se presentan los
estados financieros y el grado de responsabilidad que asume el auditor. Aplicacin De Principios De
Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) "El dictamen debe expresar si los estados financieros
estn presentados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados".
Los principios de contabilidad generalmente aceptados son reglas generales, adoptadas como guas
y como fundamento en lo relacionado a la contabilidad, aprobadas como buenas y prevalecientes, o
tambin podramos conceptuarlos como leyes o verdades fundamentales aprobadas por la profesin
contable.
Sin embargo, merece aclarar que los PCGA, no son principios de naturaleza sino reglas de
comportamiento profesional, por lo que nos son inmutables y necesitan adecuarse para satisfacer las
circunstancias cambiantes de la entidad donde se lleva la contabilidad.
Los PCGA, garantizan la razonabilidad de la informacin expresada a travs de los Estados
Financieros y su observancia es de responsabilidad de la empresa examinada. En todo caso,
corresponde al auditor revelar en su informe si la empresa se ha enmarcado dentro de los principios
contables.
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asignacin adecuada de recursos para realizar el trabajo de auditoria adems de las revisiones de
seguimiento sobre las acciones correctivas emprendidas por la gerencia.
Planificacin de la auditoria
Una planificacin adecuada es el primer paso necesario para realizar auditoras de sistema eficaces.
El auditor de sistemas debe comprender el ambiente del negocio en el que se ha de realizar la
auditoria as como los riesgos del negocio y control asociado.
A continuacin se menciona algunas de las reas que deben ser cubiertas durante la planificacin
de la auditoria:
Sistemas de Informacin
5. Procedimientos de auditoria.
Algunos ejemplos de procedimientos de auditoria son: Revisin de la documentacin de sistemas e
identificacin de los controles existentes. Entrevistas con los especialistas tcnicos a fin de conocer
las tcnicas y controles aplicados. Utilizacin de software de manejo de base de datos para examinar
el contenido de los archivos de datos. Tcnicas de diagramas de flujo para documentar aplicaciones
automatizadas.
trabajo as como las fuentes de informacin para pruebas o revisin y lugares fsicos o instalaciones
donde se va auditar.
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Recopilacin de datos.
Identificacin de lista de personas a entrevistar.
Identificacin y seleccin del enfoque del trabajo
Identificacin y obtencin de polticas, normas y directivas.
Desarrollo de herramientas y metodologa para probar y verificar los controles existentes.
Procedimientos para evaluar los resultados de las pruebas y revisiones.
Procedimientos de comunicacin con la gerencia.
Procedimientos de seguimiento
Objetivos
El objetivo de esta obra es definir los criterios de auditora de sistemas a utilizar en nuestro trabajo
especfico sobre el Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires (G.C.B.A). Planteamos, como primer
paso, utilizar criterios bsicos y generar normas que permitan alcanzar un estado inicial de seguridad
y auditabilidad en los sistemas de informacin y las tecnologas asociadas.
El objeto a auditar, los sistemas de informacin y las tecnologas de la informacin en el G.C.B.A.,
es tan amplio y heterogneo que invalida el uso de recetas y/o soluciones rgidas. En consecuencia,
estas normas debern aplicarse teniendo en cuenta las particularidades y las caractersticas de cada
rea, el valor de la informacin y la finalidad de la misma.
Se intenta establecer criterios de auditoria exigibles y alcanzables. Entendiendo que, si bien
constituyen una herramienta para el auditor de sistemas, tambin son muy importantes para el
auditado ya que le permiten conocer por anticipado las reglas con las que ser examinado. Por otra
parte manejar lineamientos ms o menos homogneos con otros organismos de control, en la medida
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Presupuestos bsicos
La informacin es un activo y el GCBA debe considerarla como tal. Tambin es un componente
indispensable de la gestin de gobierno. El crecimiento de los procesos automatizados para el manejo
de la informacin aumentan la importancia y la necesidad de preservarla con los deberes y el cuidado
propios de un activo relevante.
Control Interno
El entorno de control interno en un organismo est dado, segn las Normas Bsicas de Auditora
Externa de la AGCBA, por los procedimientos que ayudan a:
La eficacia y eficiencia de las operaciones
La confiabilidad de los datos
La salvaguardia de los activos
El cumplimiento de las normas El auditor deber observar el ambiente de control en los
organismos, y aplicar los criterios dentro de la Administracin de un modo integral.
Estos controles internos deben comprender a todos los elementos que intervienen en el
procesamiento de la informacin (recursos, sistemas, procesos, estructura, cultura de trabajo, tareas
y datos).
Debe observar tambin que las medidas de control existan en todos los niveles de la estructura,
mediante la combinacin de mecanismos tales como aprobacin, autorizacin, verificacin y
segregacin de funciones.
Los criterios ms generales de control interno, orientados a la confiabilidad de los datos y que
deben verificarse en el flujo interno de la informacin dentro de un organismo son:
Independencia del rea de sistemas en la estructura del organismo.
Independencia del responsable de seguridad de los sistemas de informacin con relacin al rea de
sistemas.
Controles por oposicin en las tareas.
Separacin lgica de ambientes entre reas de carga, control y modificacin.
Separacin fsica de operaciones y desarrollo.
Sistemas de Informacin
Sistemas de Informacin
Auditoria De Sistemas
Conjunto de procedimientos que deben llevarse a cabo para verificar el cumplimiento de los
criterios de auditora correspondientes a los procesos de sistemas de informacin y las tecnologas
asociadas a ellas. Deben estar diseados guardando relacin con el logro de los objetivos de la
organizacin y los recursos aplicados para este fin.
Criterios: En los sistemas de informacin deben observarse que se cumplan los siguientes criterios
esenciales.
Confidencialidad: Condicin de salvaguarda de la informacin a fin de evitar su disponibilidad
para personas y/o procesos no autorizados.
Integridad: Condicin en que la informacin es creada, modificada o eliminada solo por el
personal y en las condiciones fijadas por la organizacin.
Disponibilidad: Condicin en que la informacin esta en el lugar momento y forma en que es
requerido por el usuario autorizado.
Cumplimiento: Debe darse al cumplimiento a las normas internas y a todas las leyes y
reglamentaciones a las que estn sujetas las organizaciones pblicas.
Confiabilidad: Los sistemas deben brindar informacin correcta para ser utilizada en la operatoria
de la organizacin y en la presentacin de informes contables y financieros a los usuarios internos ,
a la Auditora General del G.C.B.A. y dems organismos de control.
Autenticidad: determinacin de quien esta autorizado y quien es el responsable de las
autorizaciones.
Transparencia: La resultante de la aplicacin de estos criterios en el manejo de la informacin
lleva a la trasparencia de la gestin, al mejor cumplimiento de los fines de gobierno y a preservar
los derechos de los ciudadanos.Corrientes ms modernas de la auditora de sistemas de informacin
y tecnologas asociadas incluyen cmo criterio la ergonoma y la ecologa del entorno en que se
Sistemas de Informacin
desarrollan tareas informticas intensivas y centros de cmputos. Estos conceptos fueron incluidos
en nuestras normas generales al mencionarse el impacto ambiental.
Documentacin Exigible
Debe solicitar la documentacin detallada sobre el equipamiento informtico, que incluya diagramas
y distribucin fsica de las instalaciones , inventario de 'hardware" y 'software" completos, diagramas
topolgicos y lgicos de las redes, flujo de la informacin por la red, tipos de vnculos y ubicacin
de nodos.
El auditor debe observar si existen manuales con estndares de metodologa para el diseo, desarrollo
y mantenimiento de los sistemas aplicativos. Su aplicacin debe regir para todos los nuevos sistemas
que se desarrollen y para las modificaciones. Debe solicitar y controlar la documentacin de: los
sistemas aplicativos, la operacin de los procesos informticos, los procesos de recuperacin de datos
y archivos, los procesos de copias y resguardo de datos, la administracin de la red de
telecomunicaciones, los procedimientos para la puesta en marcha de programas en produccin, el
tratamiento de los requerimientos de usuarios, los manuales de usuario y los procedimientos de
transferencias de informacin y toda otra tarea significativa de la Direccin o Gerencia.
Esta informacin comprende tanto al centro de procesamiento de datos principal como a los
secundarios, las redes departamentales y al centro alternativo para contingencias.
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Seguridad Lgica
Dentro de la estructura de la organizacin deber comprobar si existe una funcin para la
administracin y control de la seguridad de acceso a los datos, un responsable de seguridad que sea
independiente del rea de Sistemas de Informacin y que se reporte al mximo nivel de autoridad.
Debe observar si existe una poltica formal de seguridad informtica, en la que se detallen como
mnimo los siguientes aspectos: nivel de confidencialidad de los datos, procedimiento de
otorgamiento de claves de usuarios para el ingreso a los sistemas, y estndares fijados para el acceso
de usuarios.
El auditor debe determinar si las claves son personales y secretas. Debe verificar la existencia de un
procedimiento de inhabilitacin automtica de claves de usuarios que no hagan uso de la misma por
un perodo predeterminado y si existe un procedimiento formal para la baja de usuarios que dejen de
pertenecer al sector o reparticin.
El auditor controlar que el sistema de seguridad mantenga los archivos de claves o "passwords
encriptadas , generar reportes de auditora sobre intentos de violaciones, el uso de utilitarios sensitivos
y las actividades de los usuarios con atributos de administracin y accesos especiales, los que debern
mantenerse en archivo durante el tiempo que fijan las normas para cada caso, utilizando para ello
soportes de almacenamiento (papel, CD, disco ptico u otras tecnologas de esa caractersticas).
Debe verificar la existencia de una adecuada planificacin y documentacin escrita y actualizada de
las actividades que se desarrollan normalmente en el centro de procesamiento de informacin, que
deber incluir como mnimo el detalle de los procesos a realizar, los controles que se efectan, los
mecanismos de registracin de los procesos y sus problemas, los procedimientos sobre cancelaciones
y reprocesos , las relaciones con otras reas y los mecanismos de distribucin de informacin.
Debe constatarse la existencia de procedimientos de control para garantizar la efectivizacin correcta
de cambios cuando corresponda, tales como: cambios de programas en bibliotecas de produccin, en
los archivos, cambios en las definiciones de diccionarios de datos, en las rdenes de corrida de
programas , etc. En los casos en que existan distintos centros de procesamiento debe considerar si
existen responsables del control centralizado de las operaciones y procesos que se realicen en cada
uno de ellos. Debe verificar, si es necesario con pruebas, que los sistemas de informacin
computarizados tengan incorporados en su aplicacin, validaciones y controles mnimos para
asegurar la integridad y validez de la informacin que procesan. Deben existir procedimientos de
control formales que aseguren la integridad de la informacin que se ingresa y procesa en los sistemas.
Debe comprobar que se dispone de equipamiento alternativo (propio o por convenios formales con
terceros ) para el procesamiento y las telecomunicaciones, a efectos de poder superar posibles fallas
o interrupciones de las actividades en sus equipos habituales. Deber estar localizado en un edificio
ubicado a una distancia razonable del centro de procesamiento.
Sistemas de Informacin
El auditor debe verificar que las operaciones que afecten a informacin sensible o crtica se registra,
administra y procesa en los sistemas aplicativos correspondientes, no pudiendo registrarse o
administrarse ninguna operacin en forma manual, en planillas de clculo u otro "software" utilitario.
Debe comprobar que existan circuitos alternativos frente a posibles interrupciones del servicio. Por
cada sistema aplicativo, se deber observar si se mantiene actualizada la documentacin tcnica que
contenga, como mnimo: Objetivos, alcances, diagrama del sistema, registro de modificaciones,
lenguaje de programacin, propiedad de los programas fuentes, problemas o limitaciones conocidas,
descripcin del "hardware" y software utilizados, descripcin de las estructuras de datos,
descripcin de los mdulos y procesos, descripcin de las salidas impresas, descripcin de las
pantallas que permiten la modificacin directa de los datos de produccin (cambio de parmetros,
formulas, datos, etc.) y su interrelacin con las redes de telecomunicaciones.
Encriptacin
Se deber insistir en la necesidad de contar, dentro de las redes de telecomunicaciones, con un
"software debidamente administrado, a fin de proveer una adecuada seguridad para los accesos a
las redes, los cambios a su sistema operativo y el monitoreo de la actividad que se desarrolla en
ellas. Debe verificar que no existan usuarios con atributos similares de ingreso, verificacin y/o
envo de informacin, a fin de poder asegurar el adecuado control por oposicin de intereses. Se
debern designar responsables individuales por cada uno de los atributos mencionados. El auditor
verificar las restricciones segn los dominios, sus configuraciones, programas y aplicativos
autorizados y los perfiles de usuarios. Debe comprobar que existan protecciones de distinto tipo,
preventivas y de deteccin de ataques por acceso remoto o correo electrnico. Debe describir en su
informe:
Tipo de red y conexiones
Informacin transmitida, transferencia de archivos y controles existentes
Programas y aplicaciones con acceso remoto
Uso o no de cifrado
Tipos de transacciones internas y externas
Tipos de terminales
Medidas de seguridad en las terminales y puestos de trabajo
Como se separan Intranet e Internet, dominios, contrafuegos, proxys, etc
Sistemas de Informacin
Seguridad Fsica
La seguridad es un factor de suma importancia en los centros de cmputo instalado o a instalar. Esta
consideracin se refleja en la eleccin de las normas a considerar para la ubicacin del procesador,
materiales utilizados para su construccin, equipo de detectores y proteccin contra incendios,
sistema de aire acondicionado, instalacin elctrica, sistema de control de acceso y el entrenamiento
al personal u operadores. El auditor deber controlar detalladamente:
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Sistemas de Informacin
La informacin no debe ser transferida a otros organismos que no cuenten con adecuadas medidas
de seguridad.
Se define a las tcnicas de auditoria como los mtodos prcticos de investigacin y prueba que utiliza
el auditor para obtener la evidencia necesaria que fundamente sus opiniones y conclusiones,
su empleo se basa en su criterio o juicio, segn las circunstancias.
Al aplicar su conocimiento y experiencia el auditor, podr conocer los datos de la empresa u
organizacin a ser auditada, que pudieran necesitar una mayor atencin.
Las tcnicas procedimientos estn estrechamente relacionados, si las tcnicas no son elegidas
adecuadamente, la auditoria no alcanzar las normas aceptadas de ejecucin, por lo cual las tcnicas
as como los procedimientos de auditoria tienen una gran importancia para el auditor.
Segn el IMCP en su libro Normas y procedimientos de auditoria las tcnicas se clasifican
generalmente con base en la accin que se va a efectuar, estas acciones pueden ser oculares, verbales,
por escrito, por revisin del contenido de documentos y por examen fsico.
Sistemas de Informacin
Estudio General
Anlisis
Inspeccin
Confirmacin
Investigacin
Declaracin
Certificacin
Observacin
Clculo
Procedimientos
Al conjunto de tcnicas de investigacin aplicables a un grupo de hechos o circunstancias que nos
sirven para fundamentar la opinin del auditor dentro de una auditoria, se les dan el nombre de
procedimientos de auditoria en informtica.
La combinacin de dos o ms procedimientos, derivan en programas de auditoria, y al conjunto de
programas de auditoria se le denomina plan de auditoria, el cual servir al auditor para llevar una
estrategia y organizacin de la propia auditoria.
El auditor no puede obtener el conocimiento que necesita para sustentar su opinin en una sola prueba,
es necesario examinar los hechos, mediante varias tcnicas de aplicacin simultnea.
En General los procedimientos de auditoria permiten:
Sistemas de Informacin
Por esta razn el auditor deber aplicar su experiencia y decidir cul tcnica o procedimiento de
auditoria sern los ms indicados para obtener su opinin.
Anlisis de datos
Dentro de este trabajo, desarrollaremos diversos tipos de tcnicas y procedimientos de auditoria, de
los cuales destacan el anlisis de datos, ya que para las organizaciones el conjunto de datos o
informacin son de tal importancia que es necesario verificarlos y comprobarlos, as tambin tiene la
misma importancia para el auditar ya que debe de utilizar diversas tcnicas para el anlisis de datos,
las cuales se describen a continuacin.
Comparacin de programas: esta tcnica se emplea para efectuar una comparacin de cdigo (fuente,
objeto o comandos de proceso) entre la versin de un programa en ejecucin y la versin de un
programa piloto que ha sido modificado en forma indebida, para encontrar diferencias.
Mapeo y rastreo de programas: esta tcnica emplea un software especializado que permite
analizar los programas en ejecucin, indicando el nmero de veces que cada lnea de cdigo es
procesada y las de las variables de memoria que estuvieron presentes.
Anlisis de cdigo de programas: Se emplea para analizar los programas de una aplicacin. El anlisis
puede efectuarse en forma manual (en cuyo caso slo se podra analizar el cdigo ejecutable).
Datos de prueba: Se emplea para verificar que los procedimientos de control incluidos los programas
de una aplicacin funcionen correctamente. Los datos de prueba consisten en la preparacin de una
serie de transacciones que contienen tanto datos correctos como datos errneos predeterminados.
Datos de prueba integrados: Tcnica muy similar a la anterior, con la diferencia de que en sta se
debe crear una entidad, falsa dentro de los sistemas de informacin.
Anlisis de bitcoras: Existen varios tipos de bitcoras que pueden ser analizadas por el auditor, ya
sea en forma manual o por medio de programas especializados, tales como bitcoras de fallas del
equipo, bitcoras de accesos no autorizados, bitcoras de uso de recursos, bitcoras de procesos
ejecutados.
Simulacin paralela: Tcnica muy utilizada que consiste en desarrollar programas o mdulos que
simulen a los programas de un sistema en produccin. El objetivo es procesar los dos programas o
mdulos de forma paralela e identificar diferencias entre los resultados de ambos.
Monitoreo
Dentro de las organizaciones todos los procesos necesitan ser evaluados a travs del tiempo para
verificar su calidad en cuanto a las necesidades de control, integridad y confidencialidad, este es
precisamente el mbito de esta tcnica, a continuacin se muestran los procesos de monitoreo:
Sistemas de Informacin
Sistemas de Informacin
Anlisis de bitcoras
Hoy en da los sistemas de cmputo se encuentran expuestos a distintas amenazas, las
vulnerabilidades de los sistemas aumentan, al mismo tiempo que se hacen ms complejos, el nmero
de ataques tambin aumenta, por lo anterior las organizaciones deben reconocer la importancia y
utilidad de la informacin contenida en las bitcoras de los sistemas de computo as como mostrar
algunas herramientas que ayuden a automatizar el proceso de anlisis de las mismas.
El crecimiento de Internet enfatiza esta problemtica, los sistemas de cmputo generan una gran
cantidad de informacin, conocidas como bitcoras o archivos logs, que pueden ser de gran ayuda
ante un incidente de seguridad, as como para el auditor.
Una bitcora puede registrar mucha informacin acerca de eventos relacionados con el sistema que
la genera los cuales pueden ser:
Fecha y hora.
Direcciones IP origen y destino.
Direccin IP que genera la bitcora.
Usuarios.
Errores.
Las bitcoras contienen informacin crtica es por ello que deben ser analizadas, ya que estn teniendo
mucha relevancia, como evidencia en aspectos legales.
El uso de herramientas automatizadas es de mucha utilidad para el anlisis de bitcoras, es
importante registrar todas las bitcoras necesarias de todos los sistemas de cmputo para mantener
un control de las mismas.
PROCESO DE AUDITORA
Los procedimientos de auditoria y las pruebas estn dirigidas a lograr los siguientes propsitos:
Sistemas de Informacin
Sin embargo, todos en forma general pueden considerarse como un conjunto de programas, archivos
y procedimientos que se encuentran encapsulados en un mismo diseo conceptual, en un mismo
diseo fsico y, deseablemente, en una misma plataforma tecnolgica.
En base a esta realidad del Servicio de Rentas Internas desde el ao 2007 plante la creacin de un
nuevo esquema de control a travs de un grupo de auditores especialistas informticos tributarios,
cuyas funciones sean las de apoyar al cumplimiento de las normativas tributarias por parte de los
contribuyentes que utilizan sistemas de informacin automatizados, considerando que para el auditor
tributario resulta difcil ampliar el mbito de su evaluacin hacia los sistemas de informacin.
Sistemas de Informacin
1. Objetivos general
Analizar y evaluar la INTEGRIDAD, CONFIDENCIALIDAD y DISPONIBILIDAD en la
generacin, registro y emisin de los datos de inters fiscal procesados en los sistemas informticos
de los contribuyentes y que sean de importancia para el Servicio de Rentas Internas.
2. Especficos
El auditor a cargo del proceso de determinacin deber incluir dentro del primer
requerimiento de informacin el Cuestionario Tcnico de conocimiento General de la
empresa bajo el formato preestablecido.
El auditor a cargo del proceso, mediante Solicitud de Auditora Informtica y entrega del
Cuestionario de Conocimiento de Contribuyente y del Cuestionario Tcnico de
Conocimiento General, solicitar la Auditora Informtica de su Caso;
Toda solicitud de Auditora informtica debe ser entregada bajo el formato preestablecido
al Supervisor del Equipo Informtico o Personal a cargo;
Una vez entregada la solicitud y Anexos, el Equipo Informtico, evaluar el tiempo
aproximado que tomara la realizacin de la Auditora y se asignar el Auditor informtico
a cargo;
El auditor informtico a cargo del caso deber en lo posible estar presente en la primera
inspeccin realizada al contribuyente dentro de la Etapa de Planificacin puesto que es
necesario conocer el negocio de la misma y sus procesos, a fin de reconocer posibles riesgos
informticos;
Sistemas de Informacin
Sistemas de Informacin
Sistemas de Informacin
1. La naturaleza del
objeto de estudio.
2. Las posibilidades de acceso
con los investigados.
3. El tamao de la
poblacin o muestra.
PASOS PRINCIPALES
4. Los recursos con los que
se cuenta.
5. La oportunidad de
obtener datos.
6. Tipo y naturaleza de la
fuente de datos.
Sistemas de Informacin
Entrevista
La entrevista, desde un punto de vista general, es una forma especfica de interaccin social. El
investigador se sita frente al investigado y le formula preguntas, a partir de cuyas respuestas
habrn de surgir los datos de inters. Se establece as un dilogo, pero un dilogo peculiar,
asimtrico, donde una de las partes busca recoger informaciones y la otra se nos presenta como
fuente de estas informaciones.
Una entrevista es un dialogo en el que la persona (entrevistador), generalmente un periodista hace
una serie de preguntas a otra persona (entrevistado), con el fin de conocer mejor sus ideas, sus
sentimientos su forma de actuar.
El Entrevistado
Deber ser siempre una persona que interese a la comunidad. El entrevistado es la persona que tiene
alguna idea o alguna experiencia importante que transmitir.
El Entrevistador
es el que dirige la entrevista debe dominar el dialogo, presenta al entrevistado y el tema principal,
hace preguntas adecuadas y cierra la entrevista. La entrevista es tambin informacin y reportaje,
las entrevistas pueden ser reales o imaginarias.
Las reales presentan a una o ms personas reales que responden a una serie de preguntas formuladas
por un entrevistador.
Sistemas de Informacin
Las imaginarias son las que una persona adopta el papel del entrevistado artista, escritor y el otro el
de entrevistado puede ser un personaje histrico o literario, y el entrevistador es el mismo o algn
otro personaje.
No Recargar Demasiado.
Un hombre no es una simple suma de rasgos. Lo que interesa es su alma, un carcter que s refleje en
algunos de esos rasgos. Lo que interesa, en realidad son los rasgos son principalmente los ojos, la
boca y las manos.
Sistemas de Informacin
nos interesa, no solo lo que dice el personaje de turno, si no como lo dice. El secreto de este como
reside en el matiz. Sin el dialogo carece de vida de dos maneras: Puntuando bien las frases y
periodos, de modo que una coma, un punto y coma, un signo de admiracin o puntos suspensivos
reflejen el tono de lo que se nos dijo.Otra imperiosa vigencia en el dialogo de la entrevista es la
seleccin, para quedarnos estrictamente significativo.
El Arte De Preguntar
En el modo periodstico se ha impuesto un tipo de intervencin a base exclusivamente de preguntas
y respuestas, simple dialogo sin matiz alguno. El sistema se ha impuesto por que este procedimiento
informativo es el que ms fcil redaccin de todos. No exige demasiado preocupacin literaria ni
hay que preocuparse muchos por darles formas a las frases.
Pero lo bueno es enemigo de lo fcil. Y as resulta que este tipo de entrevistas standard, es el
personaje entrevistado se esfuma.
Una entrevista no debe hacerse para que el entrevistador luzca con facilidad interrogatorio lo que
debe buscar es la fuerza de la personalidad. Y un hombre no se le descubre a la fuerza para
interrogarle, si dejndole hablar, que es lo mismo. Hay pues, que saber preguntar en su momento y
saber callar cuando es la ocasin lo exige.
La entrevista ha de ser reflejo del dialogo, que nunca exclusivamente una suma de preguntas y
respuestas, sino algo ms complejo: afirmaciones, negaciones, titubeos, gestos y reservas.
Sistemas de Informacin
De Emil Ludwuing se cuenta que, antes de entrevistarse con un personaje celebre. Procuraba hablar
con el enemigo o contrincante profesional, poltico o ideolgico de aquel. De este modo, el bigrafo
consegua a alguien le hablase m al de aquella persona con quien pensaba entrevistase, conoca as
sus defectos, a veces reveladores. Para su futuro estudio psicolgico.Para este procedimiento no es
conveniente siempre ir en blanco a la entrevista. Cuando ignoramos todo una persona, puede
engaarnos las apariencias. Saber un poco ayuda a enjuiciar, pero tampoco debe dejarse influir
demasiado la opinin ajena.
Las entrevistas en el mundo periodstico se suele llamar entrevista lo que en realidad, es pura y simple
encuesta, es decir a una serie de preguntas y respuestas, mejor o peor hilvanadas. Es recomendable
sustituir tan insustanciales encuestas por el procedimiento informativo en vez de llenar cartillas y
cuartillas con preguntas y respuestas, la mayora insignificantes, mas vale resumir lo que se nos haya
dicho sobre un tema determinado, directamente expuesto sobre lo que se escribe, solo cederemos la
palabra al interlocutor, es decir que produciremos lo que dijo textualmente, cuando as lo exija la
responsabilidad de una afirmacin o el valor psicolgico, el modo de expresarse, en un momento
determinado.
La interviene ha de ser lo mas objetiva posible. Al personaje objeto de nuestra dialogo hay que
mostrado con fidelidad y sinceridad, pero tambin con toda correccin si por azar nos tropezramos
alguna vez con un tipo extrao, como un hombre en el que si que queremos reflejarlo tal como es,
procuraremos que sea el propio entrevistado quien se define a travs de sus palabras o gestos de tal
manera que sin nosotros nada el lector descubra por si mismo los vicios las virtudes de la persona a
quien presentamos.
De este modo el escritor, notario, en este caso de la realidad, de lo que ven sus ojos salva su
responsabilidad perfectamente, sobre todo si fue objetivo y ponderamos en su exposicin.
Finalmente se dan casos en que por razones especialsimas, el entrevistado le conviene aparecer
como una figura mas del cuadro que describe, es decir, aparecer mas bien como actor que como
autor, se impone entonces el reportaje de la intervencin, aqu el escritor se ve a si mismo como
otro personaje mas del escenario que sus ojos contemplan.
Lo expuesto hasta aqu mas vale exclusivamente para la entrevista, digamos psicolgica, es decir,
aquella que intenta rebelar quien es y como es un apersona determinada. No siempre es preciso ni
perceptivo retratar a un tipo humano como lo hara un novelista.
En realidad lo ms frecuente en el campo de la informacin, en estos casos es la tcnica es la propia
del reportaje. Al reportaje se le presenta aqu como, si no por el que lo que vale en este caso la
ciencia, no la personalidad cientfica.
La Encuesta
Una encuesta es un conjunto de preguntas normalizadas dirigidas a una muestra representativa de la
poblacin o instituciones, con el fin de conocer estados de opinin o hechos especficos.
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Tipos De Encuestas
Las encuestas tienen por objetivo obtener informacin estadstica indefinida, mientras que los
censos y registros vitales de poblacin son de mayor alcance y extensin. Este tipo de estadsticas
pocas veces otorga, en forma clara y precisa, la verdadera informacin que se requiere, de ah que
sea necesario realizar encuestas a esa poblacin en estudio, para obtener los datos que se necesitan
para un buen anlisis. Este tipo de encuesta abarca generalmente el UNIVERSO de los individuos
en cuestin.
Otro tipo de Encuestas es Encuestas por Muestreo en donde se elige una parte de la poblacin que
se estima representativa de la poblacin total. Debe tener un diseo muestral, necesariamente debe
tener un marco de donde extraerla y ese marco lo constituye el censo de poblacin. La encuesta
(muestra o total), es una investigacin estadstica en que la informacin se obtiene de una parte
representativa de las unidades de informacin o de todas las unidades seleccionadas que componen
el universo a investigar. La informacin se obtiene tal como se necesita para fines estadsticodemogrficos.
Una forma reducida de una encuesta por muestreo es un "sondeo de opinin", esta forma de
encuesta es similar a un muestreo, pero se caracteriza porque la muestra de la poblacin elegida no
es suficiente para que los resultados puedan aportar un informe confiable. Se utiliza solo para
recolectar algunos datos sobre lo que piensa un nmero de individuos de un determinado grupo
sobre un determinado tema.
Actualmente, existen sistemas de gestin de encuestas en Internet, que estn acercando su
utilizacin a investigadores que hasta el momento no tenan acceso a los medios necesarios para
ejecutarlas.
Ejemplo de uso.
1. Medir las relaciones entre variables demogrficas, econmicas y sociales.
2. Evaluar las estadsticas demogrficas como errores, omisiones e inexactitudes.
3. Conocer profundamente patrones de las variables demogrficas y sus factores asociados como
fecundidad y migraciones determinantes.
4. Otorga informacin suplementaria en relacin a la otorgada por los Censos.
5. Evaluar peridicamente los resultados de un programa en ejecucin.
6. Probar la eficiencia de un mtodo antes de aplicarlo al total de la poblacin.
7. Saber la opinin del pblico acerca de un determinado tema.
Ventajas y Desventajas
Ventajas
1. Bajo costo
2. Informacin ms exacta (mejor calidad) que la del Censo debido al menor nmero de
empadronadores permite capacitarlos mejor y ms selectivamente.
3. Es posible introducir mtodos cientficos objetivos de medicin para corregir errores.
4. Mayor rapidez en la obtencin de resultados.
5. Tcnica ms utilizada y que permite obtener informacin de casi cualquier tipo de poblacin.
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Desventajas
El planeamiento y ejecucin de la investigacin suele ser ms complejo que si se realizara por
censo.
1. Requiere para su diseo de profesionales con buenos conocimientos de teora y habilidad en
su aplicacin.
Hay un mayor riesgo de sesgo muestral.
Encuestas Particulares
Encuesta piloto
Un tipo particular de encuesta, que tiene por objetivo preparar la verdadera encuesta. Se
busca tener unos pocos criterios para disear o redisear las herramientas de trabajo,
teniendo una idea previa de la poblacin. Esta exploracin es til porque esta libre de
conclusiones sobre el tema de estudio y sirve solo para mejorar la investigacin; incluso
restablecer un diagrama de flujo u otro tipo de planificacin. Hay otras aplicaciones
novedosas y son construir una muestra completamente estratificada y solo con los
componentes de la poblacin seleccionados para nuestro final inters; esta muestra no tiene
valor predictor, pero s puede utilizarse de una forma experimental, como grupo de control,
y comparar sus resultados -parciales- con los que posteriormente hayamos obtenido en el
muestreo probabilstico principal de toda la poblacin y que as ya estara estadsticamente
bajo control. Ayudara a la muestra completamente estratificada su uso en Investigacin
basada en la comunidad. Es de vital importancia en las organizaciones publicas y privadas.
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La Observacin
Otra tcnica til para el analista en su progreso de investigacin, consiste en observar a las personas
cuando efectan su trabajo. La tarea de observar no puede reducirse a una mera percepcin pasiva
de hechos, situaciones o cosas. Hablbamos anteriormente de una percepcin "activa", lo cual
significa concretamente un ejercicio constante encaminado a seleccionar, organizar y relacionar los
datos referentes a nuestro problema. No todo lo que aparece ante el campo del observador tiene
importancia y, si la tiene, no siempre en el mismo grado; no todos los datos se refieren a las mismas
variables o indicadores, y es precio estar alerta para discriminar adecuadamente frente a todo este
conjunto posible de informaciones.
Como tcnica de investigacin, la observacin tiene amplia aceptacin cientfica. Los socilogos,
siclogos e ingenieros industriales utilizan extensamente sta tcnica con el fin de estudiar a las
personas en sus actividades de grupo y como miembros de la organizacin. El propsito de la
organizacin es mltiple: permite al analista determinar que se est haciendo, como se est
haciendo, quien lo hace, cuando se lleva a cabo, cuanto tiempo toma, dnde se hace y por que se
hace.
"Ver es creer! Observar las operaciones la proporciona el analista hechos que no podra obtener de
otra forma.
Tipos De Observacin
El analista de sistemas puede observar de tres maneras bsicas. Primero, puede observar a una
persona o actitud sin que el observado se d cuenta y su interaccin por aparte del propio analista.
Quiz esta alternativa tenga poca importancia para el analisis de sistema, puesto que resulta casi
imposible reunir las condiciones necesarias. Segundo, el analista puede observar una operacin sin
intervenir para nada, pero estando la persona observada enteramente consciente de la observacin.
Por ltimo, puede observar y a la vez estar en contacto con las personas observas. La interaccin
puede consistir simplemente en preguntar respecto a una tarea especfica, pedir una explicacin, etc.
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Secuela de la observacin
1. Documentar y organizar formalmente las notas, impresionistas, etc.
2. Revisar los resultados y conclusiones junto con la persona observada, el supervisar inmediato y
posiblemente otro de sistemas.
Anlisis Documental
El anlisis documental es un trabajo mediante el cual por un proceso intelectual extraemos unas
nociones del documento para representarlo y facilitar el acceso a los originales. Analizar, por tanto,
es derivar de un documento el conjunto de palabras y smbolos que le sirvan de representacin.
En este amplio concepto, el anlisis cubre desde la identificacin externa o descripcin fsica del
documento a travs de sus elementos formales como autor, ttulo, editorial, nombre de revista, ao
de publicacin, etc., hasta la descripcin conceptual de su contenido o temtica, realizada a travs
de los lenguajes de indizacin, como palabras clave o descriptores del tesauro.
El concepto de indizacin se identifica con el anlisis del contenido en la medida que dichos
lenguajes se utilizan para elaborar los ndices temticos por los que se recupera la informacin.
Muchos y muy diversos pueden ser los mtodos de anlisis utilizados para representar el
documento. La mayor o menor profundidad del anlisis depender en gran medida de los siguientes
aspectos:
Tipo de usuarios y necesidades de informacin ms o menos especializadas
Tipos de servicios que se ofrecen. Bibliotecas generales, empresas, Centros de Documentacin,
etc.
Documentos a analizar: Libros, artculos de revistas, literatura gris, prensa, legislacin.
Bases de datos y sistemas de recuperacin utilizados y sus posibilidades
Finalidad tcnica del anlisis: catlogacin o recuperacin especializada.
Podremos hacer una descripcin fsica basada en las normas ISBD y un anlisis de contenido
superficial a partir de una clasificacin universal o encabezamientos de materia, propio de los
sistemas bibliotecarios de catalogacin y cuya finalidad primordial es la creacin de un inventario
de documentos.
Por el contrario, un sistema documental especializado realiza el anlisis de contenido basado en la
significacin o contexto.
Es un autntico anlisis en profundidad que implica las tcnicas documentales de indizacin y
resumen.
Sesiones De Grupo
Tambin conocida como sesiones de grupo, es una de las formas de los estudios cualitativos en el
que se rene a un grupo de personas para indagar acerca de actitudes y reacciones frente a un
producto, servicio, concepto, publicidad, idea o empaque. Las preguntas son respondidas por la
interaccin del grupo en una dinmica donde los participantes se sienten cmodos y libres de hablar
y comentar sus opiniones.
En el mundo del marketing, las sesiones de grupo son una herramienta muy importante para recibir
Sistemas de Informacin
Sistemas de Informacin
La finalidad primordial de la evaluacin est dirigida al mejoramiento del aprendizaje del estudiante
y al nfasis de los procesos. Es por ello que el docente debe seleccionar las tcnicas e instrumentos
de evaluacin que contribuyan a garantizar la construccin permanente del aprendizaje. Definir que
es Tcnica y que es Instrumento:
Tcnicas
Cmo se va a evaluar?
Es el procedimiento mediante el cual se llevar a cabo la evaluacin. Algunas tcnicas son:
observacin, interrogatorio, resolucin de problemas y solicitud de productos.
Instrumentos
Con qu se va a evaluar?
Es el medio a travs del cual se obtendr la informacin. Algunos instrumentos son: Lista de cotejo,
escala de estimacin, pruebas, portafolio, proyectos, monografas, entre otros.
Evaluacin
Sistemas de Informacin
Nos ayuda a medir los conocimientos adquiridos, y nos proporciona informacin de los avances de
los mismos con la finalidad de conocer si se estn cumpliendo o no los objetivos propuestos. La
evaluacin es la medicin del proceso de Aprendizaje/Enseanza que contribuye a su mejora. Desde
este punto de vista, la evaluacin nunca termina, ya que debemos de estar analizando cada actividad
que se realiza. La razn de ser de la evaluacin es servir a la accin; accin educativa debe entenderse
desde el punto de vista formativo, que como profesor le debe (pre)ocupar antes de cualquier otra
consideracin.
Tipos De Evaluacin
El proceso evaluador es nico. No obstante existen diferentes fases o momentos que se desarrollan a
lo largo del mismo. Estas fases o momentos abordan la evaluacin desde diferentes perspectivas y
con objetivos especficos. Podra decirse que a cada uno de estos momentos corresponde un tipo de
evaluacin. Como es sabido existen tres tipos de evaluacin: inicial, formativa y sumativa
Evaluacin Inicial
Se realiza al comienzo del curso acadmico, de la implantacin de un programa educativo, del
funcionamiento de una institucin escolar, etc. Consiste en la recogida de datos en la situacin de
partida. Es imprescindible para iniciar cualquier cambio educativo, para decidir los objetivos que se
pueden y deben conseguir y tambin para valorar si al final de un proceso, los resultados son
satisfactorios o insatisfactorios. Tiene por objeto el conocimiento del marco general en el que va a
tener lugar la accin docente. Esto significa tener en cuenta no slo el punto de partida de los alumnos,
sino el punto de partida (es decir las posibilidades y las potencialidades) de la institucin docente. En
el caso de la educacin a distancia, la evaluacin inicial debera tener en cuenta especficamente
(adems de los aspectos generales relacionados con la naturaleza del currculo) la atencin tutorial,
los sistemas de comunicacin y los recursos tecnolgicos y didcticos disponibles. El objetivo de este
tipo de evaluacin podra resumirse sencillamente de la siguiente forma: conseguir saber lo que
tenemos para actuar en consecuencia.
Evaluacin Formativa
Tiene como finalidad principal conseguir el perfeccionamiento del proceso de enseanzaaprendizaje en un momento en el que todava puede producirse. Por tanto, deber aplicarse a travs
del desarrollo del propio proceso didctico. No puede equipararse la evaluacin formativa con las
pruebas realizadas a la finalizacin de cada unidad didctica, porque en este caso se trata de
evaluaciones sumativas, cuyo objetivo bsico es comprobar aposterior los aprendizajes adquiridos.
La evaluacin formativa tiene que ver ms con los procesos de aprendizaje que con los productos
del mismo.
Evaluacin Sumativa
La evaluacin sumativa coincide con lo que tradicionalmente se ha entendido por evaluacin. Es la
ms utilizada en las instituciones docentes y la que se conoce con mayor precisin. Su caracterstica
fundamental es que se utiliza al final de cada periodo de aprendizaje. La evaluacin sumativa puede
ser peridica y hasta muy frecuente, pero la mencionada caracterstica de ser utilizada despus del
proceso de enseanza-aprendizaje la distingue con claridad de la evaluacin formativa. La finalidad
de este tipo de evaluacin es determinar el grado de consecucin de los objetivos de aprendizaje por
parte del alumnado. Este grado determina la posicin relativa de cada alumno en el grupo y lo sita
en determinados niveles de eficacia, marcados habitualmente (y establecidos normativamente) por
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una escala de calificaciones conocida. Una caracterstica muy destacada de la evaluacin sumativa es
que el juicio que en ella se formula es muy genrico. Dicho juicio asigna a los aprendizajes obtenidos
una determinada categora de la escala de calificacin, sin discriminar sobre el tipo de capacidades,
habilidades o destrezas obtenidas en mayor o menor grado. Sus efectos didcticos no se producen
sobre la unidad o el contenido que se ha desarrollado, dado que la evaluacin sumativa siempre tiene
lugar a posteriori .
Puede tener efectos sobre la unidad didctica o los contenidos siguientes, en cuyo caso actuara como
evaluacin inicial, pero no sobre el proceso de enseanza-aprendizaje cuyo producto evala.
Tcnicas
Procedimientos y actividades realizadas por los participantes y por el facilitador (maestro) con el
propsito de hacer efectiva la evaluacin de los aprendizajes. El educador deber recoger la
informacin recurriendo a instrumentos lo ms precisos y objetivos posibles para garantizar el
conocimiento y explicacin de lo que realmente acontece.
Stenhouse (1984),"Para evaluar hay que comprender. Cabe afirmar que las evaluaciones
convencionales del tipo objetivo no van destinadas a comprender el proceso educativo. Lo tratan en
trminos de xito y de fracaso". En su opinin, "el profesor debera ser un crtico, y no un simple
calificador".
Tcnicas No Formales
De prctica comn en el aula, suelen confundirse con acciones didcticas, pues no requieren mayor
preparacin.
Observaciones espontneas
Conversaciones y dilogos
Preguntas de Exploracin
Tcnicas Semiformales
Ejercicios y prcticas que realizan los estudiantes como parte de las actividades de aprendizaje. La
aplicacin de estas tcnicas requiere de mayor tiempo para su preparacin.
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Tcnicas Formales
Se realizan al finalizar una unidad o periodo determinado. Su planificacin y elaboracin es mucho
ms sofisticada, pues la informacin que se recoge deriva en las valoraciones sobre el aprendizaje
de los estudiantes.
Observacin sistemtica
Pruebas o exmenes tipo test
Pruebas de ejecucin Los instrumentos se constituyen en el soporte fsico que se emplea para recoger
la informacin sobre los aprendizajes esperados de los estudiantes. Todo instrumento provoca o
estimula la presencia o manifestacin de los que se pretende evaluar. Contiene un conjunto
estructurado de tems los cuales posibilitan la obtencin de la informacin deseada.
1. La Observacin Sistemtica
Es uno de los recursos mas ricos con que cuenta el docente para evaluar y recoger informacin
relevante sobre las capacidades y actitudes de los estudiantes, ya sea de manera grupal o personal,
dentro o fuera del aula. A continuacin algunos instrumentos ms comunes para la observacin
sistemtica.
a. Lista de Cotejo
: Permite estimar la presencia o ausencia de una serie de caractersticas o atributos relevantes en las
actividades o productos realizados por los alumnos. Se puede emplear tanto para la evaluacin de
capacidades como de actitudes. Consta de dos partes esenciales la primera especfica conductas o
aspectos que se va a registrar mediante la observacin, y lo otra parte consta de diferentes
categoras que se toman como referentes para evaluar cada uno de los aspectos o conductas.
A. La Monografa
Una monografa, en un significado amplio, es un trabajo relativamente extenso, un texto
argumentativo, con funcin informativa, que presenta y organiza los datos obtenidos sobre una
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determinada temtica, de varias fuentes, analizados con una visin crtica. Las monografas pueden
ser de tres tipos atendiendo a la naturaleza de estudio:
Compilacin: Elegido el tema, se analiza crticamente la bibliografa existente, se analizan los
B. El Resumen
El resumen es la exposicin sumaria de lo sustancial de un texto. La funcin que tiene esta creacin
personal es la de conocer, en una extensin reducida, el pensamiento vertido en la materia trabajada.
Los pasos para la elaboracin de un resumen son los siguientes:
Leer en forma minuciosa al escrito y comprenderlo cabalmente.
Escribir en un cuaderno de notas los conceptos fundamentales, anotando la pgina para una
posterior corroboracin, si fuera necesaria.
Ayudarse de palabras-claves descubiertas en el escrito. Son ideas que se repiten a lo largo del
texto. A veces con un mismo lxico o con variaciones mnimas.
Utilizar un esquema o plan de las ideas principales recogidas. Puedes respetar el orden de
aparicin en el mismo o una secuencia personal de las ideas.
Escribir el resumen de la obra leda, ordenando los datos y expresndolos con tus palabras.
Tipos De Informes
El informe cientfico:
El informe de investigacin:
Consiste en reproducir en forma objetiva el pensamiento vertido en una obra, ensayo, artculo, etc.
Constar de una breve introduccin, en la cual se indica el tema y el objetivo que tiene el trabajo, de
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un cuerpo, donde se expone la materia y una conclusin, sntesis de los elementos rescatados, son
primordiales la objetividad y la claridad.
El informe de un suceso:
El mtodo de trabajo es el mismo de los anteriores; vara solamente en la materia. T sabes que el
quehacer intelectual no se restringe al aula o biblioteca: Tambin has asistido a exposiciones,
encuentros literarios, obras teatrales, foros, etc. Esa es la materia de que rinde cuenta este tipo de
informe.
D. El Mapa Conceptual
Los mapas conceptuales constituyen un mtodo para mostrar, tanto al profesor como al alumno, que
ha tenido lugar una autntica reorganizacin cognitiva, porque indican con relativa precisin el grado
de diferenciacin de los conceptos que posee la persona. El maestro puede solicitar que a partir de la
lectura de un determinado segmento de la leccin el alumno construya un mapa conceptual.
(Recomiendo que esta tarea se empiece con prrafos cortos y despus puede aumentar la extensin
de las lecturas).
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B. El Debate
El debate no es un fin en s mismo: es un mtodo para la resolucin racional y consensuada de
problemas. El debate pblico tiene sus races en la antigua Grecia. Todo ciudadano de la polis poda
acudir a la plaza pblica y plantear un problema de inters general para su discusin. Este mtodo no
ha perdido vigencia; tambin hoy la gran mayora de los problemas se proponen, se debaten y se
tratan de resolver por medio de una discusinpblica entreiguales.
Esto sucede sin importar la naturaleza del problema. As, los problemas polticos se debaten en el
congreso o la junta de ministros; los problemas empresariales en grupos de trabajo o en juntas
directivas; los problemas cientficos en seminarios y grupos de investigacin.
4. Pruebas Especficas
Esta tcnica es la de uso mas comn en la escuela debido a su relativa sencillez que requiere su
elaboracin y aplicacin, y a la versatilidad para ser aplicada en diversas reas. Estas pruebas
consisten en plantear al estudiante un conjunto de reactivos para que demuestren el dominio de
determinadas capacidades o conocimientos. Generalmente se aplican al finalizar una unidad de
aprendizaje para comprobar si los estudiantes lograron los aprendizajes esperados o no.
A.- Entrevista
Consiste en una comunicacin verbal entre dos personas o entre una persona con un grupo y
requiere de una previa planificacin para definir el propsito de la misma, y las preguntas que lo
orientarn (guin de preguntas).
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B.- PRUEBAS:
Son un instrumento de evaluacin que permiten recolectar evidencias acerca del aprendizaje de los
estudiantes. Se clasifican de acuerdo a su naturaleza en:
Escritas: Son aquellas planeadas y organizadas en atencin a competencias u objetivos con preguntas
que el alumno debe responder nicamente de esta forma y pueden ser de tipo: Ensayo u Objetivas.
Orales: Constituyen una forma alternativa de evaluar las competencias del estudiante en actividades
relacionadas con la expresin oral, la lectura, comunicacin verbal, vocabulario, fluidez,
pronunciacin, razonamiento y la organizacin del pensamiento. Tambin se pueden evaluar los
productos del aprendizaje que requieren discusiones entre los estudiantes y el docente, como por
ejemplo: proyectos de investigacin, exposiciones, informes, entre otros.
Practicas: Se emplean para evaluar el conocimiento de lo que el estudiante hace, adems de lo que
sabe, en ejecuciones orales, escritas o de desempeo de alguna actividad fsica que tenga que
demostrar o procedimientos que tenga que realizar para resolver algn problema. Es til para evaluar
situaciones como prcticas de laboratorio, talleres, ejecuciones fsicas y prcticas de campo,
exposiciones, expresin escrita, lectura y escritura, entre otros.
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EL profesional en su diario vivir no solo confronta problemas con relacin a su trabajo, sino tambin
en su profesin de da a da con las personas que le rodean, esto hace que muchas veces cometamos
errores sin darnos cuenta que estamos pisando la lnea de la moralidad y el diario vivir.
Desde la revolucin francesa, donde se proclam la igualdad de derechos, existen personas, hombres
y mujeres que llevan en su carga la economa y la estabilidad de cualquier pas. Desde tiempos muy
antiguos nos hemos topado con diferentes profesiones y unto a estas siempre existen reglas que
marcan y rigen el desempeo de dichas profesiones.
Los hombres y mujeres enfrentan problemas que de una manera u otra podran poner en tela de juicio
su debida conducta, muchas veces ellos mismos dudando de su propia profesionalidad, pero teniendo
siempre en cuenta que existen desde tiempos remotos deberes y derechos que cada cual sabe dnde
clasificarse.
Formacin Profesional
Sabiendo que a uno se le concede la personalidad jurdica desde el momento del nacimiento "derechos
y deberes" y a sabiendas tambin que se van desarrollando con el paso del tiempo. Nuestra vida se
rige por diferentes pasos que hacen de cada individuo lo que sera en un futuro, entindase, pasar por
las distintas etapas de conocimientos: escuela primaria, secundaria y en ltima grado, la universitaria.
Solo eso no basta, ya que esos conocimientos lo forman una generalidad de la vida y el profesional
debe de saber combinar esa generalidad con su formacin profesional.
Entindase, por formacin profesional un alto grado de conocimiento que se le inculca a un individuo
de la sociedad, dotndolo de un inters particular en su profesin que se va a reflejar en su desempeo
diario de la vida.
Carcter Profesional
El individuo al tener una presencia o personalidad variable, puede modificarse, es decir, puede
engrandecer su ego, puede tener una sed inmensa de llegar a la perfeccin de su profesin, hacindolo
para el un modelo sin errores e inequvocos.
El carcter para el individuo en su profesin se refleja desde tiempos antiguos, ellos han
experimentado un progreso en todos los tipos de ciencias, han conquistado y
desarrollado experimentos que tiempos atrs hubieran sido inimaginables de realizar. El profesional
sin carcter puede tender a caer en un modelo usado por cientos de profesionales, puede llegar a caer
en lo que sera la mediocridad, siendo ste el ttulo menos deseable para personas con aspiraciones
en la vida.
El carcter no se forja solamente con un ttulo, se hace da a da experimentando cambios, ideas,
experiencias, se hace enfrentndose a la vida. En definitiva, el ttulo es como el "adorno" de la
profesin. No importa si lo tienes, lo importante es saberlo utilizar.
Vocacin
La vocacin es un deseo entraable hacia lo que uno quiere convertirse en un futuro, a lo que uno
quiere hacer por el resto de su vida, es algo que va enlazado y determinado por tus conocimientos
generales. Un profesional que carezca de vocacin, el proceso puede ser ms tardo y difcil
para poder desarrollar sus conocimientos, a diferencia de un profesional que sienta una verdadera
vocacin.
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Orientacin Profesional
Cuando una persona o un individuo carezca del conocimiento o est inseguro de la actividad que
quiera realizar en el mbito profesional puede asistirse de ayuda en o que es la orientacin
profesional, siendo este un proceso utilizado por personas capacitadas para ayudar a las personas a
conocerse a s mismos, a conocer el medio social en que viven y poder indicarle de cierta forma la
actividad profesional que ms le conviene a cada uno de ellos.
A mi parecer toda persona que vaya a ingresar a los estudios superiores debe de ir orientado hacia lo
que esa persona realmente quiera y pueda aprender y ejecutar. Aunque una persona pueda tener una
vocacin determinada hacia "x" actividad profesional es necesario y recomendable que se oriente
para darle ms confianza y seguridad y para ponerle la contraparte y de esa manera poder reafirmar
la conviccin de esa persona hacia esa actividad.
Costumbre
La costumbre son normas que crean una sociedad por su continuidad y que le dan un hecho jurdico
palpable y tienen como las leyes, consecuencias cuando son violadas, el profesional no solamente
debe regirse por su cdigo de tica propio, sino que debe irse hacia un marco de costumbre,
entendiendo que no todo lo que se viola esta escrito, ni todo lo que la sociedad repudia lo contiene
las leyes.
El cdigo de tica de cada profesional enmarca una serie de reglas, derechos y deberes que lo limitan
y mantienen al margen de caer en errores profesionales y morales, al mismo tiempo guindolos por
el buen desempeo profesional.
Un profesional conlleva consigo una serie de hbitos y costumbres que lo ha adquirido durante toda
su vida, no obstante, a eso, no todo lo que uno realiza cotidianamente es correcto ante la sociedad,
por lo que un profesional tiene que tener la capacidad moral e intelectual para poder diferenciar lo
correcto e incorrecto de su profesin, ya que ejemplos tales como: decir buenos das, tener una sonrisa
en la cara, ser solidario, ser buen compaero, son puntos que no estn especificados en un cdigo y
no por eso limitan al profesional a realizarlo.
Responsabilidad
Se dice de una persona que es responsable cuando est obligada a responder de sus propios actos.
Aunque algunos autores mantienen que la libertad es definida por la responsabilidad, la gran mayora
de estos estn de acuerdo en que el fundamento de la responsabilidad es la libertad de la voluntad.
Una vez admitida la libertad que fundamenta la responsabilidad, se plantea todava varias cuestiones
importantes: ante todo, se trata de saber si la responsabilidad afecta solamente a algunos actos de la
persona o bien si afecta a todos.
En segundo lugar se plantea el problema de los grados de responsabilidad y finalmente se plantea el
problema de la entidad o entidades ante la cual es responsable (debe de ser de carcter personal).
El sentimiento de responsabilidad es un sentimiento personal que compromete a cada persona y le
hace comprender que no puede simplemente abandonarse a sus conveniencias individuales.
Para m, segn las investigaciones que he recopilado de diversas fuentes he llegado a la conclusin
del concepto de responsabilidad, el sentimiento de responsabilidad nace y se desarrolla a travs de
los aos. Este sentido nos ensea la importancia de las cosas, a valorarlas y cuidarlas.
Sistemas de Informacin
Todo individuo o persona lleva una responsabilidad sea personal o para otra, pero esta la lleva a cabo
dependiendo de sus criterios.
Al existir el concepto de tica profesional, es necesario clarificar lo que es la profesin:
Un servicio a la sociedad nico, definido y esencial: es decir, primero, el profesional reclama
el monopolio de la actividad que realiza, oponindose al intrusismo; segundo, el usuario sabe que
dicha actividad est bien definida y delimitada frente a otras; tercero, es un servicio del que ni la
sociedad en su conjunto ni ninguno de sus ciudadanos puede prescindir sin grave perjuicio para su
bienestar;
Considerado como una vocacin. Se espera del profesional que se dedique en exclusividad y que se
identifique con los ideales de la misma (prestando ms atencin al servicio ofrecido que a las
ganancias que le reporta) y se vincule solidariamente con el resto de miembros de la profesin,
incorporndose a su organizacin propia (colegio o asociacin);
Basado, fundamentalmente, en conocimientos y tcnicas de carcter intelectual. Socialmente
se demanda del profesional una actitud inquisitiva, capacidad de obtener datos, elaborar diagnsticos
y proponer soluciones de una manera supuestamente objetiva, distante y crtica.
Que requiere un periodo previo de preparacin especializada y habitualmente formal, en una
institucin educativa. Esta intensa y larga formacin, que se prolonga a lo largo de toda la actividad
profesional de diversas maneras -formacin permanente, reciclaje- parece justificar la posterior
exigencia de compensaciones de carcter econmico, a travs de unos honorarios elevados;
Demanda un amplio campo de autonoma, tanto personal como del colectivo en su conjunto, cuyo
correlato es la asuncin de las responsabilidades inherentes al desarrollo de la actividad.
Teniendo en cuenta todas estas caractersticas, se puede hablar, de un proceso de "profesionalizacin",
de adquisicin progresiva por parte de alguna actividad humana de la condicin de profesin. Los
sucesivos pasos en esta evolucin seran los siguientes: primero, la ocupacin en cuestin se convierte
en una actividad con plena dedicacin; a continuacin, demanda unos conocimientos especficos en
un centro especializado (que termina siendo habitualmente una Escuela Superior o Universidad);
posteriormente se constituye una asociacin profesional que abarca a quienes desarrollan la
ocupacin y han pasado previamente por el proceso formativo requerido; luego ser esta misma
organizacin profesional quien sucesivamente se encargue de obtener una regulacin por ley de su
actividad y por ltimo, la redaccin de un cdigo tico o de conducta.
En resumen, entenderemos por PROFESIN una ocupacin, cuya prctica influye directamente en
el bienestar humano y requiere el dominio de una parte compleja del conocimiento y habilidades
especializadas, que asume una educacin regular y una experiencia prctica. En este contexto un
"ingeniero profesional" es una persona que est autorizada para practicar la ingeniera en una
condicin particular reuniendo todos los requisitos de la ley. Esta autorizacin, esto es, qu cosas
puede hacer un Ingeniero Informtico que no puede hacer cualquier otro ciudadano, es un tema que
afecta a la carrera profesional y dista mucho de estar resuelto en la actualidad, en Espaa, en Europa y
tambin en USA. Mientras este tema se resuelva, retengamos la idea de que la prctica profesional en
un territorio depende de la autorizacin que est establecida en cada lugar.
Lo anterior implica una RESPONSABILIDAD PROFESIONAL, un caso paradigmtico de
responsabilidad moral que proviene del conocimiento especial que cada uno posee. Como hemos
dicho, debe dominar una parte especial del conocimiento avanzado, particularmente conocimiento
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que tiene que ver con el bienestar de los otros, que demarcan una profesin. Como guardianes del
conocimiento especial que influye en el bienestar humano, los profesionales estn obligados por
responsabilidades morales especiales, que son, requerimientos morales a aplicar a su conocimiento,
de forma que beneficien al resto de la sociedad.
Dicho lo anterior, podemos hablar de la existencia tanto de una tica como de una deontologa
profesional. La primera se centrara sobre todo en perfilar y definir el bien de una determinada
profesin (no slo el personal del propio profesional, sino especialmente su aportacin al bien social
o comn), mientras que la segunda se ocupara de las obligaciones propias de dicha actividad. Dicho
de otra manera: la tica profesional sera la expresin de las diversas y plurales ticas de mximos
existentes en todos y cada uno de los profesionales de una determinada especialidad, mientras que la
deontologa expresara la tica de mnimos que todas las anteriores comparten y estn obligadas a
cumplir a pesar de sus diferencias.
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En esta primera versin de la tica empresarial, no se pretende tanto integrar la tica en las decisiones
econmicas como cumplir con lo que es legal o socialmente aceptable. Se aceptan normas nicamente
con el propsito de que acten como un instrumento para futuros beneficios. Se podra incluso
cuestionar que este enfoque merezca la consideracin de tica empresarial, pero no cabe duda que
incluye un conjunto de normas de conducta, muchas de las cuales responden a exigencias ticas
objetivas e independientes de las leyes y valoraciones sociales. En todo caso, esta versin de la tica
empresarial es muy problemtica, tanto por los presupuestos antropolgicos, sociales y ticos que
entraa como por las consecuencias prcticas a las que puede dar lugar.
La ms obvia es quiz la limitacin que supone reducir la moralidad a la legalidad o a las demandas
sociales. Una tica empresarial reducida a cumplir las leyes vigentes en cada pas puede llegar a
situaciones lamentables. Es lo que ocurre a empresas que se limitan a cumplir la ley cuando operan
en pases muy permisivos en materia de relaciones laborales, donde se permita trabajar en condiciones
infrahumanas, o no se exija seguridad en los productos o respeto al medio ambiente. Por otro lado, la
ley siempre va detrs de los problemas detectados y, en su elaboracin, por desgracia a veces cuentan
ms intereses de grupo que una sincera bsqueda de la justicia. Adems, la ley no puede ni debe
prever todo, ni siempre es posible hacer cumplir todo lo legislado. Por ltimo, la ley est enfocada
ms a actuaciones prohibitivas, que si no estuvieran penalizadas llevaran a graves desrdenes, que a
actuaciones positivas, que son ticamente las ms relevantes.
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Todas estas teoras, siendo muy distintas entre s, tienen, sin embargo, algo en comn. Identifican
"correcto" con "tico" y buscan qu es lo correcto en uno o varios principios que aparecen evidentes
a la razn. Se trata de un ejercicio de la razn encerrada en s misma, que no busca conocer qu es
bueno para el ser humano o qu acciones contribuyen a la excelencia humana. Por ello, esas teoras
no pueden decir qu es bueno en sentido tico, sino simplemente determinar qu es correcto. Pero
correcto, no es sentido absoluto, sino correcto (mejor se dira conforme) con una determinada teora.
Cada teora tiene sus propios principios racionales, diversos entre s, pero todos ellos elaborados por
la razn. Es el modo de actuar propio de esa corriente de pensamiento que
denominamos racionalismo.
Quienes se mueven dentro de esta versin de la tica empresarial deben optar por una u otra teora.
En algunos casos las conclusiones a las que puede llegarse partiendo de distintas teoras pueden ser
parecidas, pero muchas otras veces las conclusiones acerca de lo que es ticamente aceptable son
opuestas.
Por otra parte, estas teoras separan completamente la tica de quien toma la decisin. Son ticas de
"expertos". Para establecer el juicio moral no cuenta la conciencia de quien tiene de decidir sino la
aplicacin de lo que seala la teora de cada autor. Son "ticas de tercera persona", y no "ticas de
primera persona". Se establece una dualidad entre la accin del agente y la racionalidad tica de la
teora. Estas teoras no consideran la accin y su dinamismo, ni como el agente queda afectado por la
accin, sino nicamente cmo resolver dilemas. Por esta separacin dual y por su carcter racionalista
parece adecuado denominar a esta versin de la tica dualidad racionalista.
En esta versin, la tica no est en el ncleo de la accin sino en su periferia. A la decisin econmica
viene a yuxtaponerse el anlisis tico. Se hace aplicando una teora determinada, para rechazar tal
decisin o para justificarla.
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Esta comn capacidad humana permite un "dilogo veritativo", en busca del bien humano y de
aquellos bienes que son comunes a la comunidad. De ah surgirn cdigos de conducta o regulaciones
en el mbito econmico y empresarial, no como resultado de un proceso sino del dilogo sincero
entre personas que buscan lo mejor para humanizar las relaciones empresariales.
Uno de los puntos bsicos en la bsqueda de la excelencia humana es reconocer la dignidad de todo
ser humano, portador de derechos y de derechos, y abierto al desarrollo propio de quien es una
persona.. Esto exige respeto y una actitud de servicio y cooperacin, que es justamente lo que da lugar
a una mejora en la excelencia humana. Otro elemento importante de esta versin de la tica
empresarial es la importancia capital de quien toma la decisin. l es, en ltimo trmino, quien deber
hacer el juicio moral acerca de su decisin. En esta versin hay una tica de "primera persona". El
sujeto agente tiene intencionalidad y con esta intencionalidad decide hacer una determinada accin
para alcanzar un fin y elige una alternativa para alcanzarlo. Esta versin incluye, pues, unos deberes.
Pero la motivacin para cumplirlos no es "el deber por el deber", al estilo kantiano, sino unos deberes
con vistas al bien y al desarrollo humano. Estos deberes estn basados en el bien humano y, por tanto,
tienen carcter objetivo y universal. Incluye tambin las consecuencias de la accin en la medida en
que sean previsibles y evitables. Esas consecuencias se valoran no al modo utilitario, sino con vistas
al bien real de las personas.
Resumen Personal
En la tica profesional vemos que han varios aspectos en los cuales tenemos que tomar en cuenta al
hablar de ellos; la formacin profesional, la cual nos dice que es lo que nosotros vamos aprendiendo
durante toda nuestra vida en la sociedad y que nos va forjando; luego vamos con el carcter
profesional la cual nos moldea en nuestra profesin y nos va a dar la diferencia entre la perfeccin y
la mediocridad, luego hablamos de vocacin la cual es como las destrezas y/o habilidades que la
persona tiene hacia determinada profesin para lo cual pienso que s importante pero no determinante
al momento de verlo sede el punto de vista de la tica, hace mas difcil el aprendizaje en la persona;
la orientacin profesional pienso que es la importante ya que en mi opinin el problema en muchos
casos no seria la vocacin sino la orientacin que la persona a tenido la cual la profesin que a
escogido pueda que no haya sido lo que esperaba; costumbre es el marco de referencia de la persona
adems de su cdigo de tica, la cual depende de la sociedad en la que s esta viviendo y la poca; y
la responsabilidad y libertad es cuando nosotros mismo somos conscientes e nuestros actos y podemos
tomar decisiones concretas, La libertad nos lleva a la responsabilidad de eleccin, acto voluntario,
como liberacin frente a algo, como realizacin de una necesidad
Una de las dificultades de la tica empresarial, es aclararse con los diversos enfoques ticos que se
presentan cmo vlidos. Vemos las tres versiones de la tica empresarial:
La primera el conomicismo limitado no va mucho ms lejos de la legalidad vigente en cada pas. Los
efectos de las decisiones empresariales en forma de impacto humano, social o medioambiental, estos
recursos dan garanta de calidad tica. Todo depender de la sensibilidad de cada sociedad a diversos
aspectos ticos, de quienes realicen el consenso, y de lo que pueda ser objeto de confianza calculativa.
La segunda versin la dualidad racionalista se considera las acciones que pueden ser ilcitas. La tica
empresarial adquiere as un estilo bsicamente prohibitivo que va ms a evitar la corrupcin y dems
actuaciones inmorales que ser una invitacin a la excelencia, por eso esta teora nos dice que ya no
cabe buscar la tica en la realidad del ser humano y en aquello que contribuye a su plenitud humana,
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sino en lo que la razn piensa que es correcto. De este modo, la razn se orienta a buscar o crear
principios o valores para actuar "correctamente".
Y por ltimo la tercera versin el realismo moderado, la tica aparece como parte integrante de la
accin. Se intuye, adems, que los futuros resultados dependern en cierto modo de la bondad y
calidad de la accin, aunque en funcin de la percepcin de quien recibe sus efectos.
Lo anterior nos ensea la necesidad de un debate sobre el lugar de la tica en la accin humana, y en
la que se lleva a cabo en la empresa. Y no usar el debate usual de deberes-consecuencias con otros
aadidos tericos y centrar la discusin en la dinmica de la accin. Pienso que con lo que se ha
expuesto, se debe de tomar en consideracin de la tercera versin, basada en un realismo moderado.
Todas las profesiones y especialmente la de los Auditores o conocidos tambin como contadores
pblicos deben prestar mucho inters a la tica debido a que de esta depende la buena ejecucin de
su trabajo, la tica siempre est en juego junto con los valores los mismos que definirn la
personalidad y ayudara a mantener la postura de tica, la integridad, la transparencia y la
responsabilidad.
Estas normas no solo fueron creadas para ponerlas en conocimiento sino tambin para ponerlas en
prctica para lograr un trabajo eficaz y de manera correcta libre de corrupcin.
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Objetivo General
Fundamentar la existencia de la tica Profesional y la importancia sobre todo en la profesin del
Auditor.
Objetivos Especificos.
Definir conceptos sobre tica Profesional y como est interviene no solamente el mbito
social sino tambin en el mbito profesional.
Poner en prctica la tica tanto en el mbito social y adquirir conocimientos profundos para
el mbito profesional.
Marco Terico
tica Profesional Del Auditor.
SEGN ARENS Alvin y LOEBBECKE James. Enciclopedia de la Auditoria, Ocano Centrum.
Mxico 1980. Dice: La tica Profesional son las normas de conducta que establecen el mnimo de
conducta aceptable esperada de un auditor. La filosofa fundacional en la que se basan, esta descrita
en conceptos de tica profesional.
Estos conceptos se resumen en cinco amplias declaraciones que el (AICPA) denomina
principios ticos afirmativos: Un auditor titulado debe mantener su integridad y la objetividad y
cuando recibe el encargo de la prctica de auditora debe observar normas generales y tcnicas de la
profesin, debe esforzarse continuamente en mejorar su competencia y calidad.
Debe adecuarse a los clientes y ser sincero debe comportarse de tal manera que promueva la
cooperacin y buenas relaciones y tambin deber engrandecer a la profesin. Pg. 58.
SEGN JIMENEZ PIMENTEL Hctor. Normas de Auditora Generalmente Aceptados,
significado, limitaciones y alcance. Mxico 2008. Dice: La tica Profesional se aplica al ejercicio de
una profesin y comprende los principios bsicos de la auditoria moral de parte de los miembros de
una profesin especfica, en las circunstancias peculiares en que sus deberes profesionales se colocan.
Tambin suele definirse como la ciencia normativa que estudia los deberes y derechos de los
profesionales. Pg. 74-75.
SEGN PEREZ Luis Felipe. Auditoria de Estados Financieros Teora y Prctica. Mxico. Dice:
tica Profesional podra considerarse como una rama de la ciencia moral que trata de deberes que un
miembro de la profesin tiene con el pblico sus clientes, sus colegas y su profesin. Desde los inicios
de la profesin nuevos problemas y cambios en los condiciones de su ejercicio han requerido y
requerirn adiciones, modificaciones y aclaraciones de su reglamentacin tica pero los tipos bsicos
de la conducta profesional no deben de ser abandonados ni alterados ni se necesite hacerlo: un
contador pblico que los respete y se rija por su espritu no cometer errores morales en el ejercicio
de su profesin. Pg. 5
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Importancia
La importancia de la tica profesional descubre en los hombres un valor en la actuacin profesional.
Este valor surge como exigencia de la persona cualquiera que sea su trabajo. Toda persona
profesional trabajadora debe desarrollar una tica profesional que defina las bases para la toma de
decisiones en diversas situaciones, existen tres tipos de condiciones ticas: Competencia, Servicio al
cliente, Solidaridad que se deber poner en prctica.
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Independencia
La independencia significa libertad de cualquier influencia o control que pueda ejercer el cliente del
auditor. Este auditor debe poseer el criterio independiente de un profesional experto en su materia.
El auditor deber tener valor para ser independiente tanto de sus clientes como de sus influencias
ideolgicas, econmicas, polticas y sociales de instituciones gubernamentales y aun de prcticas
consideradas generalmente aceptadas cuando estas resulten inapropiadas.
La actitud profesional de un auditor se expresa en su independencia, en su capacidad y en su innata
integridad moral. El auditor no se responsabiliza por los Estados Financieros de su cliente sin embargo
si es responsable de su opinin.
No se considera que haya independencia e imparcialidad para expresar la opinin en los siguientes
casos:
Pariente consanguneo o civil en lnea recta sin limitaciones de grado colateral y existencia de una
afinidad del propietario a socio principal de la empresa o de algn director o empleado que tenga
intervencin importante en la Administracin o cuentas del propio cliente.
Propietario de la empresa o tenga alguna injerencia o vinculacin econmica en grado tal que pueda
afectar a la libertad de su criterio.
Integridad
No solo implica honestidad sino trato justo y completamente veraz. Por el prestigio que ha tomado
se puede decir que la integridad no ha sido alcanzada por todos los miembros ya que la misma es
un requisito indispensable tanto para el auditor como para otro profesional.
En el desempeo de cualquier servicio profesional un miembro deber conservar la integridad junto
con la objetividad deber estar libre de conflictos de inters no falsificar a sabiendas los hechos ni
subordinar su criterio al de otros.
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Objetividad
Impone a todos los contadores profesionales la obligacin de ser justos, intelectualmente honestos
y libres de conflictos de inters. Los contadores profesionales sirven mediante capacidades muy
diferentes y deben demostrar su objetividad en diversas circunstancias.
Tambin educan y entrenan a quienes aspiran ingresar a la profesin. Independientemente el
servicio o capacidad los contadores profesionales deben proteger su integridad y mantener
objetividad en sus juicios.
Al seleccionar situaciones y prcticas que especficamente tienen que ver con requerimientos ticos
relacionados con la objetividad se debe considerar los siguientes factores:
Los contadores profesionales estn expuestos a situaciones que implican presiones, estas presiones
pueden menoscabar su profesin.
Se debe evitar relaciones que permitan prejuicios, sesgos o influencias.
Los contadores profesionales tienen la obligacin de asegurar que el personal vinculado a los
servicios profesionales se adhiera al principio de objetividad.
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Honorarios U Obsequios
El contador pblico en ejercicio profesional el mismo que preste sus servicios profesionales para un
cliente asume la responsabilidad por desempeo tales servicios con integridad y objetividad y de
acuerdo con los estndares tcnicos apropiados. Por los servicios prestados el contador profesional
en prctica profesional tiene derecho a una remuneracin. Los honorarios deben ser el reflejo justo
del valor de los servicios prestados teniendo en cuenta:
Habilidades, conocimientos, nivel de experiencia y entrenamiento, tiempo necesario ocupado y grado
de responsabilidad.
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Obsequios
Aceptar obsequios u hospitalidades por parte de un cliente de aseguramiento puede presentar
amenazas de auto inters o familiaridad, la firma o miembro del equipo de aseguramiento no debe
aceptar tales regalos.
Cumplimiento De Funciones
Aceptar nicamente los trabajos que puedan ser utilizados con la debida diligencia profesional.
El asesor podr obtener aseguramiento de otros profesionales en materias especializadas.
Demostrar diligencia profesional de forma que los papeles de trabajo sean un soporte de opinin.
Mantener la calidad de su trabajo controlando la organizacin y los procedimientos establecidos
por el auditor.
bajo el ttulo de norma se denomina a toda aquella ley o regla que se establece para ser cumplida por
un sujeto especfico en un espacio y lugar tambin especfico. Las normas son las pautas de
ordenamiento social que se establecen en una comunidad humana para organizar el comportamiento,
las actitudes y las diferentes formas de actuar de modo de no entorpecer el bien comn.
A lo largo de la historia, las diferentes sociedades han establecido su conjunto particular de normas y
leyes sociales que tienen siempre que ver con las estructuras de pensamiento, los modos de entender
el mundo y aquello que las rodea, los valores considerados morales, etc. Esto hace que cada conjunto
de normas sociales sean especficas y particulares a esa comunidad y que se organicen de tal manera
en relacin a las necesidades e intereses de esa comunidad.Las normas han sido tradicionalmente
orales y el hecho de convertirse en escritas es lo que las hace volverse universales y objetivas ya que
se limita el abuso interpretativo que las partes pueden realizar al estar establecidas slo en la
conciencia. Las normas jurdicas actuales son la herencia del derecho romano, uno de los conjuntos
de normas y leyes ms complejos de la antigedad.
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Al hablar de normas jurdicas, seguimos haciendo referencia a pautas de comportamiento pero estas
se vuelven mucho ms especficas y en muchos casos pueden no abarcar actitudes y valores morales
que ya se dan por sentado y no se consideran necesarios poner por escrito.Las normas pueden estar,
adems, organizadas y clasificadas de acuerdo a los problemas y temticas sobre las cual versen:
temticas econmicas, familiares, polticas, laborales, penales y muchas otras. Esto permite acceder
de manera ms fcil y rpida a las secciones correspondientes de normas cuando son necesarias. Del
mismo modo que todas las sociedades cuentan con sus conjuntos de normas y leyes, todas cuentan
con diversos sistemas de castigos y penalidades para aquellos sujetos que no las cumplan o respeten
y que entren as en la categora de individuos peligrosos para la sociedad. Las penas y castigos pueden
variar en intensidad dependiendo del tipo de crimen as como tambin del tipo de sociedad o
comunidad en la cual se cometan los delitos, siendo algunas ms duras y represivas que otras.
tica
La tica es la ciencia de la conducta humana, que estudia la forma de actuar que tenemos todos los
hombres frente a nuestros semejantes y la manera en la que nos desenvolvemos en nuestras
actividades diarias.
La tica es un conjunto de conocimientos sistemticos, metdicos y racionales basados en la
experiencia y fundados en principios.
Segn Aristteles, en el hombre, hay dos virtudes fundamentales, la primera consiste en el mismo
ejercicio de la razn por lo cual es llamada intelectiva o racional, y la otra consiste en el dominio de
la razn sobre los impulsos sensibles que determina las buenas costumbres y por eso se llama virtud
moral.
La virtud moral consiste en la capacidad de escoger el justo medio adecuado a nuestra naturaleza,
tal como es determinado por la razn.
La virtud tica principal es la justicia, en el sentido ms general, es decir, de conformidad a las
leyes, es la virtud integra y perfecta.
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tica Profesional
La tica Profesional es reconocida como la ciencia normativa que estudia los deberes y los
derechos de los profesionales en el cumplimiento de sus actividades laborales y en sus relaciones
con sus clientes, el estado, y sus colegas.
La tica Profesional, puede definirse como el conjunto de principios ticos asumidos
voluntariamente por quienes profesan una determinada Profesin, por razones de integridad, de
profesionalismo y de responsabilidad social, lo que implica un compromiso de identidad con el rol
que cumplen en la vida social.
Cdigo De tica
Los Colegios Profesionales reconocidos por leyes de la Repblica, tienen entre sus funciones la
emisin y la vigilancia de las normas que rijan a los profesionales colegiados en el ejercicio de su
actividad.
Es potestad de los Colegios Profesionales fijar unas normas deontolgicas, que adaptadas a las
realidades de cada profesin, ayuden por un lado a definir con claridad la conducta tica deseable
de sus profesionales y por otro lado, eviten comportamientos no deseados que redunden en un
desmrito de la profesin en general que desprestigie al colectivo de profesionales que la ejerce.
El Cdigo de tica Profesional del Contador Pblico est destinado a servir como norma de
conducta a los profesionales de las Ciencias Contables en general, y que como profesin de
formacin cientfica y humanista, deben orientar su prctica profesional a la funcin social que
desempean, promoviendo las condiciones para el progreso econmico y bienestar de la Sociedad.
El Cdigo de tica Profesional del Contador Pblico Colegiado del Per, vigente, consta de 1
Ttulo Preliminar, 5 Ttulos, 59 Artculos, 3 Disposiciones Finales, 1 Disposicin transitoria.
1.- Integridad.El Contador Pblico debe ser sincero, justo y honesto en todas sus relaciones profesionales.
El Contador Pblico debe ser probo e intachable en todos sus actos.
El Contador Pblico no debe estar asociado a informes, rendiciones, comunicaciones u otra
informacin que contengan un material falso.
2.- Objetividad.El Contador Pblico no debe permitir que los favoritismos, conflictos de inters o la influencia
indebida de otros eliminen sus juicios profesionales o de negocios.
El Contador Pblico Colegiado, debe actuar siempre con independencia en su manera de pensar y
sentir, manteniendo sus posiciones sin admitir la intervencin de terceros.
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3. Competencia Profesional Y Debido Cuidado.El Contador Pblico tiene el deber de mantener sus habilidades y conocimientos profesionales
actualizados en el nivel apropiado para asegurar que el cliente o empleador reciba un servicio
profesional competente basado en los desarrollos actuales de la prctica, legislacin y tcnicas
existentes.
El Contador Pblico debe actuar diligentemente y de acuerdo a las tcnicas aplicables y las normas
profesionales cuando proporciona sus servicios profesionales.
Un servicio profesional competente requiere el ejercicio de un juicio sensato en la aplicacin de los
conocimientos y habilidades profesionales.
4.- Confidencialidad.El Contador Pblico debe respetar la confidencialidad de la informacin obtenida como resultado
de sus relaciones profesionales y de negocios y no debe revelar esta informacin a terceros que no
cuenten con la debida autoridad a menos que exista un derecho o deber legal o profesional para
revelarla.
La informacin confidencial obtenida como resultado de las relaciones profesionales o de negocios
no debe ser usada por el Contador Pblico para obtener beneficios personales o para terceros. El
Contador Pblico debe mantener la confidencialidad incluso en el ambiente social o familiar.
5. Comportamiento Profesional
El Contador Pblico debe cumplir con los reglamentos y leyes relevantes y debe rechazar cualquier
accin que desacredite a la profesin.
En la publicidad y promocin de su trabajo y de ellos mismos, los Contadores Pblicos no deben
desprestigiar a la profesin, deben ser honestos y sinceros y no deben realizar afirmaciones
exageradas sobre los servicios que pueden ofrecer, las calificaciones y mritos que poseen, o la
experiencia obtenida, o realizar referencias desacreditadoras o comparaciones con el trabajo de
otros Colegas.
El Contador Pblico en la prctica profesional no debe comprometerse con ningn negocio,
ocupacin o actividad que dae o pueda daar la integridad, objetividad o la buena reputacin de la
profesin y como consecuencia sea incompatible con la prestacin de sus servicios profesionales,
debe estar de acuerdo en proporcionar slo aquellos servicios para los cuales se encuentra
capacitado, antes de aceptar un compromiso especifico con un cliente, el Contador Pblico debe
considerar si su aceptacin podra crear alguna amenaza al cumplimiento de los principios
fundamentales.
El Contador Pblico, debe tratar a sus Colegas con consideracin, deferencia y manifestaciones de
cortesa y debe colaborar con ellos.
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funcionamiento de una organizacin, para luego emitir su opinin, esta labor lo puede realizar en
forma independiente o mediante la conformacin de una sociedad de Auditoria.
El Auditor, debe tener necesariamente, una slida cultura general, los conocimientos tcnicos y la
actualizacin profesional adecuada, la capacidad de trabajo en equipo multidisciplinario, la
creatividad, la independencia de criterio, la mentalidad y visin integradora.
El rol del Auditor, en la economa del pas, debe ser protagnico y dinmico, considerando que la
situacin financiera de las empresas tanto publicas como privadas revelan sus actividades econmicas
en los estados financieros los mismos que son objeto de exmenes que tiene relacin con auditorias
externas, internas, operativas y otras especiales, cuyos resultados son dados a conocer mediante los
informes o dictmenes. La entidad que contrata a un Auditor y los usuarios de los Estados Financieros
de dicha entidad, depositan su confianza en la opinin profesional que l emite porque consideran
que es una opinin versada que ha sido emitida adems, por un profesional ntegro.
En resumen, no basta que el Auditor sea Idneo, adems tiene que ser tico. Sin dejar de lado los
Principios Fundamentales de la tica Profesional del Contador Publico, enunciados en nuestro
Cdigo de tica en concordancia con el Cdigo de tica de la IFAC, y sin que esta formulacin
implique un orden jerrquico de acatamiento, el Auditor, debe reconocer adems como sus principios
y valores, los siguientes:
2.-Calidad.
El auditor acta a su leal saber y entender, Si no hay elementos para sustentar una opinin, debe
expresarlo, El auditor puede pedir opinin a otros profesionales cuando as estime conveniente.
3.-Capacidad.
El auditor debe estar capacitado para su labor; debe estar al da en cuanto a conocimientos
profesionales y tcnicos.
Es importante fortalecer la certificacin profesional.
4.-Comportamiento profesional
El auditor debe transmitir sus juicios y opiniones sin hacer exageraciones y sin atemorizar a su
cliente.
Debe tener claridad acerca de sus carencias. Si pide apoyo a profesionales externos, ha de hacerlo
explcito en su informe. Las conclusiones propias deben estar marcadas como tales, para
distinguirlas de las otras que haya obtenido de su consulta a otros profesionales.
5.-Concentracin en el trabajo.
El auditor debe evitar que un exceso de trabajo supere sus posibilidades de concentracin y
precisin.
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7.-Criterio propio.
El auditor debe elegir la forma de ejecucin de la auditoria con su propio criterio. No deber
permitir que haya influencia de otras personas, especialmente para ir en una direccin diferente a la
que l elija como la mejor alternativa de desarrollo de su trabajo.
8.-Discrecin
La discrecin de cualquier dato, por elemental que parezca, es uno de los principios fundamentales
de la auditoria.
Aun cuando haya transcurrido mucho tiempo del evento, debe abstenerse de dar a conocer
informacin de los trabajos que haya realizado.
9.-Formacin continuada
La formacin o educacin continua del auditor debe seguir todo el tiempo, y debe estar de acuerdo
con los cambios cientficos y tecnolgicos.
11.-Independencia.
El auditor ha de tener autonoma en su trabajo. Es la garanta de que los intereses del auditado se
asumen con objetividad debe rechazar criterios con los que no est de acuerdo.
En su informe, tiene el derecho y la obligacin de escribir todo lo que le parezca pertinente y sus
recomendaciones tienen que estar encaminadas al bien del auditado, buscando evitar perjuicios al
mismo, aun cuando reciba solicitudes en esa direccin.
12.-Informacin suficiente
El informe de auditoria debe contener toda la informacin necesaria y suficiente que sea pertinente
para resolver las preguntas iniciales que constituyen el objetivo de la auditoria.
Ha de garantizar la exactitud de sus observaciones. El auditor debe ser responsable de lo que escribe
y debe evitar ancdotas insustanciales. Debe explicar la metodologa y basarse en ella para emitir
sus juicios. No hay reserva en esto.
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13.-Integridad moral
El auditor debe ser honesto, leal y diligente en el desempeo de su misin, debe ajustarse a las
normas morales, de justicia y probidad y evitar participar voluntariamente o no, o ser cmplice de
actos de corrupcin personal o de terceras personas.
El auditor no deber, bajo ninguna circunstancia, aprovechar los conocimientos adquiridos de la
entidad que audita para utilizarlos en contra del auditado o de terceras personas relacionadas con el
mismo
14.-Legalidad.
El auditor no debe emplear sus conocimientos para asesorar en el incumplimiento de la ley, debe
respetar las leyes vigentes en el pas.
15.-Precisin
La conclusin debe ser emitida solamente cuando el auditor est convencido de la viabilidad de sus
propuestas.
En las conclusiones, debe ser crtico y ha de hacer notar los eventos que pudieran haber afectado la
calidad y fiabilidad de la auditoria. No deben quedar ambigedades por el hecho de evadir la
respuesta.
Debe hacer notar las partes que fueron evaluadas exhaustivamente y las que hayan sido
parcialmente abordadas, o bien, que hayan sido trabajadas por terceros.
16.-Responsabilidad
El auditor es absolutamente responsable de la auditoria y del contenido de su informe o dictamen.
En la medida en que es libre, y por encima de sus conveniencias personales, debe responder de
forma hbil, eficiente, y adecuada, hacindose cargo, ante la comunidad de sus propios actos o de
los actos de terceros cuando corresponda a su equipo de trabajo.
17.-Secreto profesional
ste es un principio comn en todas las profesiones, pero para el auditor es especialmente
importante. Solamente puede revelar informacin si se le requiere por orden judicial.
El secreto profesional se extiende a todos los integrantes del equipo del auditor los que son
responsables solidarios con el auditor.
18.-Veracidad
Adems de las conclusiones que puedan ser sustentadas con certeza, el auditor debe exponer hechos
que, con cierto nivel de subjetividad, puedan darse por vlidos con una probabilidad muy alta,
siempre que no haya evidencia en sentido contrario.
No distorsionar lo que a su leal entendimiento se presente como un hecho relevante, procurando a
este efecto poseer un cabal conocimiento de las circunstancias que rodean a la tarea.
19.-Dignidad
Deber considerar a cada persona como a un semejante, con un accionar libre que le posibilite
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20.-Transparencia
El auditor actuar de manera que su proceder y conclusiones puedan en todo momento someterse al
juicio crtico de sus pares y dems interesados.
21.-Vocacin de servicio
Como forma de reconocer la condicin social del ejercicio profesional, el auditor deber poner en
prctica el espritu de servicio en aras del bien comn, ms all de cualquier recompensa.
22.-Justicia y equidad
Dado que la justicia y la equidad estn en la base de todo ordenamiento social pacfico y todo
desarrollo armnico, y que cada ser humano posee su propia concepcin del bien y la felicidad, el
auditor deber considerar el derecho a lograrlo, respetando lo que pertenece a cada uno. Del mismo
modo considerar las condiciones de equidad que posibiliten practicar la justicia.
23.-Solidaridad y tolerancia
En su tarea reconocer el carcter social de la persona humana. Por esto, tendr en cuenta en su vida
profesional las necesidades y la dignidad del otro, y respetar su punto de vista independientemente
de que lo comparta o no, apelando al dilogo para lograr consensos.
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BIOGRAFAS Y WEBGRAFAS
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http://www.monografias.com/trabajos16/auditoria-fiscal/auditoria-fiscal.shtml
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https://books.google.com.pe/books?id=bBBgo_JgllAC&pg=PA7&lpg=PA7&dq=TEMA+1
.+NORMAS+GENERALES+DE+AUDITORIA&source=bl&ots=p0HF3FGjLn&sig=nD8
vYV5OuQcO_dvCyj_nfki0GM&hl=es&sa=X&ved=0CFEQ6AEwCWoVChMI46TSipmayAIVwpoeCh2tvga
k#v=onepage&q=TEMA%201.%20NORMAS%20GENERALES%20DE%20AUDITORI
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https://www.clubensayos.com/Temas-Variados/CARLOSAND/935151.html
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http://www.stps.gob.mx/bp/secciones/conoce/quienes_somos/quienes_somos/enlaces_relaci
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