Regalia Minera

Tabla de contenido
REGALIAS MINERAS Y SU REGLAMENTACIN EN EL PER.............................7

CONCEPTO DE REGALA MINERA................................................................7
DEFINICIN LEGAL.................................................................................. 7
Quines son sujetos obligados al Pago de Regalas Mineras?. . . .7
Nacimiento de la obligacin de pago de la regala:........................8
Minerales con Cotizacin Internacional............................................8
Minerales sin Cotizacin Internacional.............................................9
Cmo y cundo se realiza la Declaracin y Pago de Regalas?....9
Utilizacin de Fondos de regalas Minera......................................10
Distribucin.......................................................................................... 11
LEY DE REGALIA MINERA..........................................................................12
MODIFICACIN Y REGLAMENTACIN DE REGALIAS MINERAS.................34
Ley que modifica la ley 28258 ley de regala minera....................34
OTROS....................................................................................................... 37
CANON MINERO................................................................................... 37
REGALA MINERA.................................................................................38
ESTRATEGIA DE DESARROLLO (REGALIAS MINERAS)......................40
CRECIMIENTO CONSTANTE DE LA PRODUCCIN...............................40
INGRESOS POR REGALIAS MINERAS POR DEPARTAMENTO..............42
CONCLUSION........................................................................................... 42
BIBLIOGRAFIA......................................................................................... 43
REGALIAS MINERAS Y SU REGLAMENTACIN EN EL PER

CONCEPTO DE REGALA MINERA
DEFINICIN LEGAL
El artculo 2 de la Ley N 28258, Ley de Regala Minera (publicada el 24 de junio de 2004), modificada por Ley
N28323 (publicada el 10 de agosto de 2004), la cual regula todo lo referido a la constitucin, determinacin,
recaudacin, administracin, distribucin y utilizacin de regala minera, seala que la regala minera es la
contraprestacin econmica que los titulares de las concesiones mineras pagan al Estado por la explotacin
de los recursos minerales metlicos y no metlicos.
La referida Ley define a la regala minera como una contraprestacin por el uso o aprovechamiento de
recursos minerales, como si se tratara del pago libre y voluntario a cambio del derecho a explotar y aprovechar
los recursos naturales.
La regala minera ser pagada sobre el valor bruto de ventas del concentrado o su equivalente, conforme a la
cotizacin de precios del mercado internacional, publicado mensualmente por el MEF. El valor bruto se entiende
por el monto resultante de aplicar los precios unitarios por unidad de medida del mineral al total del mineral
vendido, sin considerar impuestos, tasas u otros que afecten el monto total a ser facturado. Para el caso de
minerales cuyos precios no cuentan con cotizacin internacional, la regala minera ser pagada sobre el valor
bruto
del
componente minero.
Quines son sujetos obligados al Pago de Regalas Mineras?
Son sujetos obligados al pago de la regala minera, los titulares de las concesiones mineras, incluyendo a las
empresas integradas que realicen actividades de explotacin de recursos minerales metlicos o no metlicos, o
los cesionarios que realizan dichas actividades segn lo establecido en el Ttulo Dcimo Tercero del Texto nico
Ordenado de la Ley General de Minera.
En el caso de los pequeos productores y mineros artesanales, contemplados en el artculo 91 de TUO de la Ley
General de Minera, la regala ser de 0 % , asimismo estn exonerados de declarar mensualmente.
2
Los Proyectos Mineros que hubieran pactado regalas mineras antes de la vigencia de la Ley Regalas Mineras se
rigen por sus contratos, as como los que a la fecha de vigencia de la Ley de Minera se encuentren en proceso de
licitacin, se rigen por sus respectivas bases aprobadas por PROINVERSIN.
Nacimiento de la obligacin de pago de la regala:

Se origina en la fecha en la que segn las disposiciones del Reg. de Comprobantes de Pago deba
entregarse el documento que corresponda emitir de acuerdo a lo dispuesto por dicho reglamento o en la
fecha de su entrega, lo que ocurra primero.
En autoconsumo en la fecha de retiro del producto minero para su autoconsumo
En operaciones de comercio exterior, se entender fecha de entrega del concentrado o equivalente o

componente minero a la fecha en la que dichos bienes quedan a disposicin del adquirente,
entendindose como tal a la que se deriva del INCOTERM convenido en el contrato
El valor bruto de las ventas se imputa a la fecha y perodo mensual a los que corresponda el nacimiento
de la obligacin
Determinacin:
BR
BR
de todas sus
concesiones
en explotacin
mineras
correspondiente
Rangos de 1%, 2% y
a minerales con cotizacin
3% en funcin a valor del
internacional
concentrado o equivalente
BR
correspondiente
a minerales sin cotizacin

internacional
1% sobre el componente
minero
Minerales con Cotizacin Internacional

Cada mes:
Suma la BR de todo el ao calendario a partir de enero hasta dicho mes inclusive, correspondiente a
minerales con cotizacin internacional, de todas sus concesiones mineras en explotacin,
Aplica a dicho valor (suma de BR) los siguientes rangos, segn est o no autorizado a llevar contabilidad en
moneda extranjera:
VALOR BASE REFERENCIA
US $ mill (1/)
S/ mill (2/)
REGALIA
Hasta 60
Hasta 185.040
1%
RANGOS
Primero
Segundo
Tercero
Por el exceso de 60 hasta Por el exceso de 185.040 hasta

120
370.080
Por el exceso de 120
Por el exceso de 370.080
2%
3%
1/
Autorizados a llevar contabilidad en moneda extranjera
2/
T/C de referencia correspondiente al ejercicio 2009 es de S/ 3.084 para los que lleven su contabilidad en moneda nacional, de acuerdo a lo dispuesto por la
Resolucin Ministerial N 039-2009-EF/15 del 20.01.2009
REGALA DEL MES = Regala calculada acumulada hasta dicho mes - Regala calculada acumulada
hasta el mes anterior
Minerales sin Cotizacin Internacional

Cada mes:
Suma la BR de dicho mes, correspondiente a minerales sin cotizacin internacional, de todas sus
concesiones mineras en explotacin,
Aplica a dicho valor (suma de BR) el porcentaje de 1%
REGALA DEL MES = BR del mes * 1%
Cmo y cundo se realiza la Declaracin y Pago de Regalas?

LA DECLARACION
Se realizar a travs del PDT Regala Minera Formulario Virtual N 698, para ello previamente debe obtener el
archivo con la informacin de las Unidades de Produccin, ingresando a SUNAT Operaciones en Lnea (SOL)
En la Declaracin se consigna, en forma independiente, la base de referencia por cada Unidad de Produccin,
sealando para cada una de ellas el tonelaje de mineral tratado proveniente de cada concesin.
La presentacin de la declaracin se efecta en moneda nacional. Excepcionalmente los sujetos obligados que se
encuentren autorizados a llevar contabilidad en moneda extranjera, presentaran la declaracin en dlares
americanos
EL PAGO
El pago se efectuar en moneda nacional. Para tal efecto, cuando el valor calculado est en dlares americanos,
se deber convertir a moneda nacional, utilizando el tipo de cambio promedio ponderado venta, publicado por la
Superintendencia de Banca y Seguros, del ltimo da del mes por el cual se determina la regala. Si a dicha fecha
no se hubiera publicado tipo de cambio, se tomar como referencia la publicacin inmediata anterior.
El monto efectivamente pagado por concepto de regala minera se considera como costo para efectos del
Impuesto a la Renta, en el ejercicio correspondiente.
EL PLAZO
El vencimiento del plazo para pagar y presentar la Declaracin mensual es el ltimo da hbil del mes siguiente
al del nacimiento de la obligacin.
El monto de la regala no pagada dentro del plazo establecido devenga un inters mensual, equivalente a la Tasa
de Inters Moratorio para obligaciones tributarias administradas o recaudadas por la SUNAT y tambin gener
una multa equivalente al 10% del valor impago. La multa como los intereses se pagan a travs del PDT Regalas
Mineras, seleccionando la opcin Boleta de Pago.
El inters acumulado al 31 de diciembre de cada ao se agregar al monto impago, constituyendo la nueva base
para el clculo de los intereses del ao siguiente.
Utilizacin de Fondos de regalas Minera

De acuerdo a lo estipulado en el artculo 9 de la Ley de Regala Minera N 28258, los importes por Regalas
Mineras recibidos por los Gobiernos Regionales y Municipalidades sern utilizados exclusivamente para el
financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversin productiva que articule la minera al desarrollo
econmico de cada regin para asegurar el desarrollo sostenible de las reas urbanas y rurales.
Los recursos que las universidades regionales reciban sern destinados a la inversin en investigacin cientfica
y tecnolgica.
Distribucin
Una vez que los sujetos obligados hayan presentado la declaracin jurada mensual, SUNAT genera un archivo
que enva al MEF el cual contiene la informacin de los montos recaudados por concepto de Regalas Mineras,
este puede incluir pagos correspondientes a perodos anteriores, as como multas e intereses por pagos fuera de
fecha. Esta informacin ser proporcionada al MEF hasta el decimoquinto da calendario del mes siguiente al
mes
de
la
recaudacin.
REGALIA MINERA POR CONCESIN MINERA
BENEFICIARI
OS
20%
GOBIERNO LOCAL DEL DISTRITO.Lugar

donde
se
encuentra
la
concesin minera, de lo cual el 50%
ser invertido en las comunidades
donde se explota el yacimiento.
20%
GOBIERNO
LOCAL
DE
PROVINCIA.Lugar
donde
encuentra la concesin minera.
40%
GOBIERNO
LOCAL
DEL
DEPARTAMENTO.- Lugar donde se
encuentra la concesin minera.
15%
GOBIERNO REGIONAL
5%
UNIVERSIDADES
CRITE
RIOS
Segn
poblacin
y
necesidades
bsicas
insatisfechas (NBIs)
LA
se
Segn
poblacin
y
necesidades
bsicas
insatisfechas (NBIs)
No constituyen la sancin de dicho ilcito y surgen de la aplicacin de la ley a un hecho indicativo de capacidad
econmica.
Sobre este ltimo elemento, debemos indicar que las regalas mineras de pagan sobre el valor del concentrado o
equivalente vendido en un mes determinado, tomando en cuenta la cotizacin internacional de precios.
Analizando las caractersticas del tributo, vemos que las regalas mineras cumplen con las mismas
LEY DE REGALIA MINERA

Artculo 1.- Objeto de la Ley
La presente Ley tiene por objeto establecer la regala minera, su constitucin, transferencia, distribucin y
utilizacin.
Artculo 2.- Definicin de la Regala Minera
La regala minera es la contraprestacin econmica que el Estado exige a los titulares de la actividad minera
como recurso derivado de la explotacin de los recursos minerales.
Artculo 3.- Constitucin de la Regala Minera
La regala minera ser un porcentaje sobre el valor de minerales vendidos conforme a la cotizacin de los
precios del mercado internacional, deducido los costos de concentracin y otros procesos metalrgicos,
transporte, fundicin, seguros internos y refinacin vinculados directamente al proceso de produccin.
Artculo 4.- Sujetos Pasivos de la Regala Minera.
Se encuentran sujetos a la declaracin y Pago de la regalia minera los titulares de la actividad minera que
explotan los recursos minerales.
Artculo 5.- Determinacin de la Regala Minera
La regala se determinar mensualmente aplicando lo establecido en los Artculos 3 y 6 de la presente Ley,
consignados en liquidaciones provisionales de venta y los comprobantes de pago y documentos regulados en el
Reglamento de Comprobantes de Pago.
En el caso de las empresas integradas que transformen sus propios productos estas debern justificar las
7
deducciones referidas en el artculo 3 a valor de mercado, o de no existir ste, se deducirn los costos en sus
propias instalaciones certificado y sustentado por un informe contable por un auditor independiente.
Artculo 6.- Rangos para el pago de regala minera
Para la determinacin de la regala minera se tendr en cuenta lo dispuesto en el artculo 3 de la presente Ley.
Los rangos y las tasas correspondientes ser conforme al volumen de ventas brutas, sujeto a los siguientes
rangos:
Primer rango: 0.5% (cero punto cinco por ciento), quienes tengan una venta bruta de US$ 30 (treinta) millones
hasta US$ 60 (sesenta) millones de dlares anuales.
Segundo rango: 1.0% (uno por ciento), quienes tengan una venta bruta de mas de US$ 60 (sesenta) millones de
dlares hasta US$ 120 (ciento veinte) millones de dlares anuales.
Tercer rango: 1.5% (uno punto cinco) quienes tengan una venta bruta de mas de US$ 120 (ciento veinte)
millones de dlares hasta US$ 180 (ciento ochenta) millones de dlares anuales.
Cuarto rango: 2.0% (dos por ciento) quienes tengan una venta bruta de mas de US$ 180 (ciento ochenta)
millones de dlares anuales.
Para el caso de los minerales cuyos precios no cuenten con cotizacin internacional, los rangos aplicables sern
establecidos mediante Decreto Supremo, refrendado por el Ministerio de Energa y Minas.
En el caso de los pequeos productores y mineros artesanales la tasa ser de 0% (cero por ciento), en el marco
de los sealado en el Artculo 11 de la presente Ley.
Artculo 7.- Pago de la regala, intereses y sanciones
La regala ser calculada mensualmente por el sujeto pasivo y ser declarada y pagada en la forma y dentro de
los plazos previstos en el reglamento.
El pago efectuado fuera del plazo establecido genera el inters que establezca el reglamento.
7.3.. El incumplimiento de la presentacin de la declaracin jurada y de las normas sobre la forma y
oportunidad en que sta se presente ser sancionada de acuerdo a lo que establezca el reglamento.
Artculo 8.- Administracin y recaudacin.
La regala ser administrada y recaudada por el Ministerio de Energa y Minas, quin establecer
8
la forma
y condiciones para efectos de la declaracin y pago correspondiente. El Ministerio de Energa y Minas, para la
recaudacin, administracin y fiscalizacin suscribir los convenios correspondientes con la Superintendencia
Nacional de Administracin Tributaria.
Artculo 9.- Distribution de la Regala Minera.
El 100% (cien por ciento) del monto obtenido por concepto de regala minera ser distribuido conforme a lo
dispuesto por el numeral 5.2 del Artculo 5 de la Ley N 27506, Ley de Canon, sus normas modificatorias y
complementarias.
El Ministerio de Energa y Minas distribuir mensualmente en el plazo mximo de treinta das calendarios
despus del ltimo da de pago de la regala, el 100% (cien por ciento) de lo efectivamente pagado por los
recursos de la regala minera entre los gobiernos regionales y locales, en base a los criterios establecidos en las
normas correspondientes para la distribucin del canon minero en las cuentas especiales que para el efecto
tengan abiertas en el Banco de la Nacin.
El Ministerio de Energa y Minas proporcionar toda la informacin a los beneficiarios de la regala minera.
Artculo 10.- Utilizacin de la regala minera.
Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por concepto de regala minera sern utilizados
exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos u obras de infraestructura de impacto
regional y local.
Artculo 11.- Pequeos productores mineros y mineros artesanales.
Para efecto de la aplicacin de la presente Ley se considera pequeos productores mineros y mineros
artesanales, los contemplados en el artculo 91 del Texto nico Ordenado de la Ley General de Minera. No se
consideran como tales, aquellos que resulten de empresas vinculadas luego de procesos de reorganizacin
empresarial. Para tal efecto ser de aplicacin la definicin de empresas vinculadas contemplado en el Inciso b)
el artculo 32-A de la Ley del Impuesto a la Renta.
Artculo 12.- La regala ser considerado como costo.
El monto efectivamente pagado por concepto de regala minera ser considerado como costo en el ao fiscal
correspondiente.
DISPOSICIONES COMPLEMETARIAS Y TRANSITORIAS
1ro.- Regala minera de domiciliados.

Los titulares de la actividad minera domiciliados no podrn deducir o considerar como crdito de los impuestos
la regala minera.
2do.- Contratos con Regala.
La regala establecida por la presente Ley es distinta a la regala contractual que se haya pactado entre
particulares o con Proinversin u otras formas de regalas establecido por contrato.
3ro.- Proceso Concursal.
Los titulares de concesiones mineras que a la fecha de vigencia de la presente Ley se encuentran en proceso de
suspensin de pagos y/o concursal ante INDECOPI, estarn exentos de stas regalas hasta la conclusin de
dicho proceso.
4to.- Reglamento.
La presente Ley ser reglamentada por Decreto Supremo refrendado por los Ministros de Energa y Minas y
Economa y Finanzas en el plazo de 30 das calendario de su entrada en vigencia.
5to.- Derogatoria.
Dergase o djese sin efectos, segn corresponda, las disposiciones que se opongan a la presente Ley.
Regalia Minera - Ley 28258
Son sujetos obligados al pago de la regala minera, los titulares de las concesiones mineras, incluyendo a las
empresas integradas que realicen actividades de explotacin de recursos minerales metlicos o no metlicos, o
los cesionarios que realizan dichas actividades segn lo establecido en el Ttulo Dcimo Tercero del Texto
nico Ordenado de la Ley General de Minera.
Base de referencia para el pago de la Regala Minera
La base de referencia para el pago de la regala minera por el mineral extrado de las concesiones mineras en
explotacin, ser el resultado de la diferencia sealada de los literales a) menos b) que a continuacin se
indican, considerando los ajustes del literal c).
a) El valor bruto de las ventas de concentrado o equivalente o del componente minero, en el caso que stos sean
productos que se comercialicen o, en su defecto, el valor bruto del componente minero declarado por el titular.
Tratndose de empresas integradas que transformen sus propios productos, ser el valor bruto de venta del
10
producto final.
b) Las sumas por tasas, impuestos indirectos, seguros, costos de transporte y almacenamiento, embarque y
estiba en puertos. As como otros costos o gastos asumidos por el exportador y pactado de acuerdo a los
INCOTERM, de ser el caso.
Tratndose de las empresas integradas a que se refiere el literal anterior la base de referencia tampoco
incluir los costos de tratamiento.
c) Liquidaciones finales, as como los provenientes de descuentos, devoluciones y dems conceptos de
naturaleza similar que correspondan a la costumbre de la plaza, afectarn la base de referencia en el mes en el
cual se otorguen o efecten. Estos ajustes debern constar en documentos emitidos segn el Reglamento de
comprobantes de Pago. Cuando el monto de los ajustes de un mes determinado no sea absorbido en su
integridad en dicho mes el exceso constituir un saldo arrastrable que se aplicar a partir del mes siguiente
hasta su agotamiento.
En el caso de autoconsumo de productos mineros tambin se aplica el valor bruto declarado por el titular, el
cual no podr ser menor al valor de mercado debidamente justificado, el que deber ser certificado y sustentado
por un informe contable en caso sea requerido.
El pago es mensual y se realizar a travs del PDT Regala Minera Formulario Virtual N 698, para ello
previamente debe obtener el archivo con la informacin de las Unidades de Produccin, ingresando a SUNAT
Operaciones en Lnea (SOL).
Los sujetos obligados que no encuentren informacin respecto a la Unidad de Produccin por descargar,
debern solicitar al Ministerio de Energa y Minas la actualizacin o la regularizacin de sus concesiones
mineras en explotacin, con el fin de que dicho ministerio autorice la actualizacin de dicha informacin en
SUNAT Virtual.
El pago de la regala minera efectuado con posterioridad a la Declaracin, deber ser realizado a travs del
mismo PDT Regala Minera - Formulario Virtual N 0698 - Versin 1.1, para lo cual el sujeto obligado deber
indicar, en dicho formulario, su uso como boleta de pago. En tal caso, el sujeto obligado deber usar una boleta
de pago por cada perodo.
Dnde se presenta el PDT de Regala Minera?
1. Tratndose de sujetos obligados que sean Principales Contribuyentes en los lugares fijados por la SUNAT
para efectuar la declaracin y el pago de sus obligaciones tributarias. No obstante, tambin podrn realizarlo a
travs de SUNAT Virtual, aquellos contribuyentes comprendidos en el Anexo de la Resolucin de
Superintendencia N 260-2004/SUNAT y los que hubieran sido notificados por la SUNAT para tal efecto.
2. Tratndose de sujetos obligados que sean Medianos y Pequeos Contribuyentes en las sucursales o agencias
11
bancarias autorizadas o a travs de SUNAT Virtual. Cuando el importe total de la Regala Minera a pagar sea
igual a cero (o), obligatoriamente debern usar SUNAT Virtual.
Cul es el plazo de presentacin y pago?
El vencimiento del plazo para el pago y la presentacin de la Declaracin Jurada mensual ser el ltimo da
hbil del mes siguiente al del nacimiento de la obligacin.
El monto de la regala no pagado dentro del plazo establecido devengar un inters mensual, que ser
equivalente a la Tasa de Inters Moratorio para obligaciones tributarias administradas o recaudadas por la
SUNAT.
Rangos para el pago de regala minera
Los rangos para el pago de regala minera se realizan sobre el valor de concentrado o su equivalente:
Para el caso de los minerales cuyos precios no cuenten con cotizacin internacional, pagan el 1% (uno por
ciento) sobre el componente minero.
En el caso de los pequeos productores y mineros artesanales la regala ser de 0% (cero por ciento).
Regala Minera Ley 29788
publicada
el
28
de
setiembre
de
2011
Ley que modifica la Ley 28258 Ley de Regala Minera
Quines son sujetos obligados al pago de la regala minera - Ley 29788?

Son sujetos obligados al pago de la regala minera, los titulares de las concesiones mineras y los cesionarios que
realizan actividades de explotacin de recursos minerales metlicos o no metlicos, segn lo establecido en el
Ttulo Dcimo Tercero del Texto nico Ordenado de la Ley General de Minera.
Constitucin de la Regala Minera
La regala minera ser calculada sobre la utilidad operativa trimestral, considerando los trimestres calendarios
siguientes: enero-marzo, abril-junio, julio-setiembre y octubre-diciembre.
12
Utilidad Operativa
Ingresos por Ventas
(-) Costo de Ventas (Materiales directos, Mano de Obra Directa y Costos Indirectos de la Produccin Vendida)
(-) Gastos de Ventas
(-) Gastos Administrativos
(-) Depreciaciones y Amortizaciones
(-) Ajustes de Liquidaciones Finales, Descuentos, Devoluciones y dems conceptos de naturaleza similar.
(+) Mayores Depreciaciones y Amortizaciones por Revaluaciones
(+) Intereses Capitalizados
(+) Costos y gastos incurridos en los Autoconsumos y retiros no justificados.
(+) Los gastos de exploracin sern atribuidos proporcionalmente durante la vida probable de la mina.
Tasa efectiva aplicable y determinacin de la regala minera
La regala minera se determinar trimestralmente aplicando sobre la utilidad operativa trimestral la tasa efectiva
sealada en el Anexo, esta tasa es establecida en funcin al margen operativo del trimestre.
Margen Operativo
Es el resultado de dividir la Utilidad Operativa Trimestral entre los Ingresos generados por las ventas del
Trimestre. El resultado se redondea a 2 decimales.
Monto mnimo a pagar por Regala Minera
El monto a pagar por concepto de la regala minera ser el mayor monto que resulte de comparar el resultado de
aplicar sobre la utilidad operativa trimestral la tasa efectiva sealada en el Anexo, (la tasa es establecida en
funcin al margen operativo del trimestre) y el uno por ciento (1%) de los ingresos generados por las ventas
realizadas en el trimestre calendario.
Los sujetos de la actividad minera tienen la obligacin de presentar la declaracin y efectuar el pago de la
regala minera correspondiente a cada trimestre, dentro de los ltimos doce das hbiles del segundo mes
siguiente a su nacimiento, en los medios, condiciones, forma, lugares y plazos que determine la SUNAT. Dicha
declaracin deber contener la determinacin de la base de clculo de la regala minera. En la declaracin
jurada se deber consignar en forma independiente por cada Unidad de Produccin el tonelaje de mineral
tratado previamente de cada concesin, para lo cual deber considerar la base de referencia.
La presentacin de la declaracin jurada y pago se har en Moneda Nacional, los sujetos de la actividad minera
que se encuentren autorizados a llevar contabilidad en moneda extranjera, convertirn cada uno de los
13
componentes a ser considerados en dicha declaracin a moneda nacional utilizando el tipo de cambio promedio
ponderado venta publicado por la Superintendencia de Banca y Seguros y Administradoras Privadas de
Pensiones, en la fecha de vencimiento o pago, lo que ocurra primero.
Si en la fecha de vencimiento o pago no hubiera publicacin sobre el tipo de cambio, se tomar como referencia
la publicacin inmediata anterior.
Intereses por no pago oportuno
El monto no pagado dentro del plazo establecido devengar un inters mensual, que ser equivalente a la Tasa
de Inters Moratorio (TIM) para obligaciones tributarias administradas o recaudadas por la SUNAT.
El inters se aplicar desde el da siguiente a la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago inclusive,
multiplicando el monto impago por la tasa de inters diaria vigente. La tasa de inters diaria vigente resulta de
dividir la tasa de inters mensual entre treinta (30).
Incidencia en el Impuesto a la Renta
El monto efectivamente pagado por concepto de Regala Minera constituye gasto para efectos del Impuesto a la
Renta en el ejercicio en que se pague la regala.
Venta
Acto de disposicin por el que se trasmite el dominio, a cualquier ttulo, de los recursos minerales metlicos y
no metlicos en el estado en que se encuentren, independientemente de la denominacin y las condiciones
pactadas entre las partes, incluyendo la reorganizacin simple, se incluyen los autoconsumos y los retiros no
justificados (mermas y desmedros segn el TUO del Impuesto a la Renta).
Valor de Mercado
Los ingresos, el costo de ventas y los gastos operativos sern considerados a valor de mercado, siendo aplicable
lo dispuesto en los artculos 31, 32 y 32-A de la Ley del Impuesto a la Renta (D.S.N 179-2004-EF y
modificatorias).
Ingresos
Los ingresos generados por las ventas de los recursos minerales metlicos y no metlicos, en el estado que se
encuentren, se imputarn al trimestre calendario en que se efecte la entrega o puesta a disposicin de dichos
recursos.
Tratndose de operaciones de comercio exterior, para efectos de la regala, se entender por fecha de entrega a
la fecha en que los bienes quedan a disposicin del adquiriente, entendindose como tal a la que se deriva del
INCOTERM convenido en el contrato.
14
Los ajustes provenientes de las liquidaciones finales, as como los provenientes de descuentos, devoluciones y
dems conceptos de naturaleza similar que correspondan a la costumbre de la plaza, afectarn la base de clculo
en el trimestre calendario en el cual se otorguen o efecten. Los ajustes no absorbidos en su integridad en un
trimestre calendario determinado no afectarn la base del clculo de trimestres calendarios posteriores.
Costos y Gastos Operativos
Los costos sern imputados al trimestre calendario en el que se generen los ingresos por las ventas. Los gastos
operativos vinculados a un ingreso por ventas se imputarn al trimestre calendario en el que ste se impute, los
gastos operativos comunes se imputarn proporcionalmente de acuerdo con su devengo. Los gastos de
exploracin, debern atribuirse proporcionalmente durante la vida probable de la mina en funcin a las reservas
probadas y probables y la produccin real.
Gastos Operativos Comunes
Cuando los gastos operativos no puedan ser imputados directamente a los ingresos generados por las ventas de
los recursos minerales metlicos y no metlicos, la deduccin ser la que resulte de aplicar a dichos gastos el
porcentaje que se obtenga de dividir los referidos ingresos entre el total de ingresos obtenidos por el sujeto de la
actividad minera.
Rgimen Transitorio - ltimo Trimestre 2011
Excepcionalmente en los meses de Octubre, Noviembre y Diciembre 2011, los sujetos de la actividad minera
efectuarn anticipos mensuales a tal efecto debern declarar y efectuar el pago del anticipo hasta el ltimo da
hbil del mes siguiente al que corresponda.
Estos anticipos sern determinados multiplicando los conceptos siguientes: i) los ingresos generados por las
ventas mensuales; ii) el margen operativo del ejercicio 2010 y iii) la tasa efectiva aplicable conforme a lo
sealado en el anexo de la ley.
El margen operativo del ejercicio 2010, es el resultado de dividir la utilidad operativa de dicho ejercicio entre
los ingresos generados por las ventas del mismo periodo, el resultado se redondeo a dos (2) decimales.
La regala del trimestre se determinar multiplicando la utilidad operativa de dicho perodo, por la tasa efectiva
conforme a lo establecido en la ley.
El monto a pagar por concepto de la regala minera ser el mayor monto que resulte de comparar el resultado de
lo dispuesto en el prrafo precedente y el 1% de los ingresos generados por las ventas del referido trimestre.
Los sujetos de la actividad minera, debern declarar y efectuar el pago definitivo de la regala correspondiente
al ltimo trimestre del ejercicio 2011 dentro de los ltimos doce das hbiles del mes de Febrero 2012, de
resultar un monto por pagar, deber cancelarse en el plazo sealado en el prrafo precedente, de resultar que los
anticipos exceden a la regala por pagar, dicho monto en exceso se aplicar contra la regala que venza con
posterioridad a la presentacin de la declaracin jurada en que aquella fue determinada.
15
Recuerde que, de acuerdo con lo establecido en la Primera a Disposicin Complementaria Transitoria, de la

R.S. 110-2012/SUNAT la declaracin de la Regala Minera correspondiente al ltimo trimestre de 2011,
incluyendo sus declaraciones rectificatorias, deber ser realizada nicamente mediante el formulario virtual 699
PDT Rgimen Minero versin 1.0, consignando el periodo 2011-04.
Tratndose de las declaraciones rectificatorias, deber ingresarse nuevamente todos los datos del concepto cuya
declaracin se rectifica, inclusive aquella informacin que no se desea rectificar; pudindose rectificar ms de
un concepto a la vez.
Medios para la Declaracin y el Pago de la Regala Minera Ley N 29788
Para cumplir con la obligacin de presentar la declaracin y efectuar el pago de la Regala correspondiente a
cada trimestre se deber utilizar el Formulario Virtual N. 699 PDT Rgimen Minero versin 1.0, el cual
estar disponible en SUNAT Virtual a partir del 24 de mayo de 2012.
La SUNAT, a travs de sus dependencias y Centros de Servicios al Contribuyente, facilitar la obtencin del
indicado PDT a aquellos contribuyentes que no tuvieran acceso a internet, para lo cual estos debern
proporcionar el (los) medio (s) magnticos (s) que sea (n) necesario (s).
Plazo para Presentar la Declaracin y el Pago de la Regala Minera Ley N 29788 y efectuar el Pago
Los sujetos de la actividad minera presentarn la declaracin y efectuarn el pago trimestral de la Regala
Minera, hasta el ltimo da hbil del segundo mes siguiente al nacimiento de la obligacin, de acuerdo al
siguiente cronograma:
Trimestre
Enero-
Perodo
Fecha
03
vencimiento
ltimo da
Marzo
hbil del mes

mayo
Abril-
06
Junio
del
mismo ao.
ltimo da
hbil del mes
agosto
Julio-
de
09
del
mismo ao.
ltimo da
16
Setiembre
hbil del mes

noviembre
del
OctubreDiciembre
12
mismo
ao.
ltimo
da
hbil del mes

febrero
del
ao
siguiente.
Asimismo se deber consignar el ao y el trimestre al que corresponda la declaracin y pago trimestral de la
Regala Minera.
Utilizacin del Formulario Virtual N. 699 - PDT Rgimen Minero - Versin 1.0 como Boleta de Pago
En caso que los sujetos de la actividad minera presenten la declaracin sin efectuar el pago de la Regala
Minera, debern utilizar el Formulario Virtual N. 699 PDT Rgimen Minero versin 1.0, opcin como
boleta de pago. Asimismo utilizarn esta opcin cuando tengan que pagar multas vinculadas a la Regala
Minera. Ambos conceptos se podrn cancelar por el periodo correspondiente al primer trimestre de 2012 en
adelante.
Los sujetos de la actividad minera debern usar una boleta de pago por cada periodo y concepto a pagar.
Lugares para presentar la Declaracin y efectuar el Pago Trimestral de la Regala Minera
Los lugares para presentar la declaracin y efectuar el pago trimestral de la Regala Minera son los siguientes:
a) Tratndose de Principales Contribuyentes, en los lugares fijados por la SUNAT para efectuar la declaracin y
pago de sus obligaciones tributarias o a travs de SUNAT Virtual.
b) Tratndose de Medianos y Pequeos Contribuyentes, en las sucursales o agencias bancarias autorizadas a
recibir el mencionado formulario y pago o a travs de SUNAT Virtual.
No obstante lo indicado en el prrafo anterior, si es que el importe total a pagar de la declaracin de la Regala
Minera, fuese igual a cero, esta se presentar solo a travs de SUNAT Virtual.
La presentacin del Formulario Virtual N. 699 PDT Rgimen Minero versin 1.0 podr realizarse a partir
del 24 de mayo de 2012, salvo cuando los Medianos y Pequeos Contribuyentes presenten dicho formulario en
las sucursales o agencias bancarias autorizadas a recibir el mismo, en cuyo caso dicha presentacin podr
efectuarse a partir del 29 de mayo de 2012.
Utilizacin del Formulario Virtual N. 699 - PDT Rgimen Minero Versin 1.0 como Boleta de Pago, para la
regularizacin de los pagos de periodos anteriores al ejercicio 2012
El pago de la Regala Minera, deber ser realizado nicamente a travs del Formulario Virtual N. 699 PDT
Rgimen Minero versin 1.0, para lo cual los sujetos de la actividad minera debern indicar su uso como
17
boleta de pago, en dicho formulario.

a) Anticipos mensuales de la Regala Minera correspondientes a los meses de octubre, noviembre y diciembre
de 2011, cuando su pago se efecte con posterioridad a la determinacin de los mismos.
b) La Regala Minera correspondiente al ltimo trimestre de 2011, consignando el perodo 2011-04, cuando su
pago se efecte con posterioridad a la determinacin de los mismos.
c) Multas por infracciones vinculadas a los anticipos mensuales de la Regala Minera, correspondientes a los
meses de octubre, noviembre y diciembre de 2011, y al pago definitivo de dichos conceptos correspondiente al
ltimo trimestre de ese ao.
Los sujetos de la actividad minera debern usar una boleta de pago por cada periodo y concepto a pagar.
Las normas para la declaracin y pago trimestral de la Regala Minera fueron aprobadas por la Resolucin de
Superintendencia N 110-2012/SUNAT.
Aprueban ndices de Distribucin de la Regala Minera correspondientes al mes de diciembre de 2013
RESOLUCIN MINISTERIAL N 029-2014-EF/15
CONSIDERANDO:
Que, la Ley N 28258 - Ley de Regala Minera, modificada por las Leyes N 28323 y N 29788, establece la
Regala Minera, su constitucin, determinacin, administracin, distribucin y utilizacin;
Que, el numeral 2.1 del artculo 2 de la Ley N 28258 - Ley de Regala Minera, seala que la Regala Minera
es la contraprestacin econmica que los sujetos de la actividad minera pagan al Estado por la explotacin de
los recursos minerales metlicos y no metlicos;
Que, el numeral 8.2 del artculo 8 de la Ley N 28258 - Ley de Regala Minera, seala que el Ministerio de
Economa y Finanzas distribuir mensualmente los recursos recaudados por concepto de Regala Minera en el
plazo mximo de treinta (30) das calendario despus del ltimo da de pago de la Regala Minera;
Que, el numeral 16.5 del artculo 16 del Reglamento de la Ley N 28258 - Ley de Regala Minera, aprobado
por Decreto Supremo N 157-2004-EF y normas modificatorias, dispone que el Ministerio de Economa y
Finanzas determinar los ndices de distribucin de la regala minera del ltimo mes y/o del ltimo trimestre,
segn sea el caso, los que sern aprobados mensualmente a travs de una Resolucin Ministerial;
Que, el literal b) del numeral 15.5 del artculo 15 del Texto nico Ordenado de la Ley N 28411, Ley General
18
del Sistema Nacional de Presupuesto, aprobado por Decreto Supremo N 304-2012-EF, en concordancia con lo
dispuesto en la Tercera Disposicin Complementaria Final de la Resolucin Ministerial N 223-2011-EF/43,
que aprueba el Reglamento de Organizacin y Funciones del Ministerio de Economa y Finanzas, establece que
los ndices de Distribucin de la Regala Minera son aprobados por el Ministerio de Economa y Finanzas
mediante Resolucin Ministerial sobre la base de los clculos que para tal efecto formule la Direccin General
de Descentralizacin Fiscal y Asuntos Sociales de este Ministerio, segn los criterios establecidos en el marco
legal correspondiente;
Que, sobre la base de la informacin proporcionada por el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica INEI mediante los Oficios Ns. 076-2013-INEI/DTDIS, 255-2013-INEI/DTDIS,
y
1071-2013-INEI/DTDIS;
489-2013-INEI/DTDIS
la
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria - SUNAT, segn el Oficio N 03-2014SUNAT/4C0000; y la Asamblea Nacional de Rectores - ANR, mediante el Oficio N 340-2013-SE/DGPU/
DE/ANR, la Direccin General deDescentralizacin Fiscal y Asuntos Sociales - DGDFAS del Ministerio
de Economa y Finanzas ha efectuado los clculos correspondientes para la determinacin de los ndices de
Distribucin de la Regala Minera del mes de diciembre de 2013, segn lo indicado en el Informe N 007-2014EF/64.03;
Que, en virtud de lo sealado en los considerandos precedentes resulta necesario aprobar los ndices de
Distribucin de la Regala Minera correspondientes al mes de diciembre de 2013;
De conformidad con lo dispuesto en la Ley N 28258 - Ley de Regala Minera y sus modificatorias, el literal b)
del numeral 15.5 del artculo 15 del Texto nico Ordenado de la Ley N 28411, el Decreto Supremo N 1572004-EF y sus normas modificatorias y complementarias;
SE RESUELVE:
Artculo 1.- Aprobar los ndices de Distribucin de la Regala Minera correspondientes al mes de diciembre de
2013, a aplicar a los Gobiernos Locales, Gobiernos Regionales y Universidades Nacionales del pas
beneficiados con la Regala Minera, conforme al Anexo que forma parte de la presente Resolucin Ministerial.
19
Artculo 2.- Los ndices de Distribucin de la Regala Minera correspondientes al mes de diciembre de 2013
consideran la informacin remitida por el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica - INEI, la
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria - SUNAT y la Asamblea Nacional de
Rectores - ANR, segn los porcentajes y criterios de distribucin establecidos en el artculo 8 de la Ley N
28258
- Ley de Regala Minera, y el artculo 13 del Reglamento de la Ley N 28258 - Ley de Regala Minera,
aprobado por Decreto Supremo N 157-2004-EF y normas modificatorias.
Artculo 3.- La presente Resolucin Ministerial y su respectivo Anexo sern publicados en el Diario Oficial El
Peruano y en el portal institucional del Ministerio de Economa y Finanzas (www.mef.gob.pe).
Aprueban ndices de Distribucin de la Regala Minera correspondientes al mes de enero de 2014

Lima, 25 de febrero de 2014
CONSIDERANDO:
20
Que, sobre la base de la informacin proporcionada por el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica INEI mediante el Oficio N 060-2014-INEI/DTDIS; la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administracin Tributaria - SUNAT, segn el Oficio N 10-2014-SUNAT/ 4C0000; y la Asamblea Nacional de
Rectores - ANR, mediante el Oficio N 0016-2014-P, la Direccin General de Descentralizacin Fiscal y
Asuntos Sociales - DGDFAS del Ministerio de Economa y Finanzas ha efectuado los
clculos correspondientes para la determinacin de los ndices de Distribucin de la Regala Minera del mes de
enero de 2014, segn lo indicado en el Informe N 030-2014- EF/64.03;
Distribucin de la Regala Minera correspondientes al mes de enero de 2014;
SE RESUELVE:
Artculo 1.- Aprobar los ndices de Distribucin de la Regala Minera correspondientes al mes de enero de
21
Artculo 2.- Los ndices de Distribucin de la Regala Minera correspondientes al mes de enero de 2014
28258
- Ley de Regala Minera, y el artculo 13 del Reglamento de la Ley N 28258 - Ley de Regala Minera,
Peruano y en el portal institucional del Ministerio de Economa y Finanzas (www.mef.gob.pe).
Aprueban ndices de Distribucin de la Regala Minera correspondientes al mes de febrero de 2014
Lima, 24 de marzo de 2014
CONSIDERANDO:
22
Que, sobre la base de la informacin proporcionada por el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica INEI mediante el Oficio Ns 060-2014-INEI/DTDIS; la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Asuntos Sociales - DGDFAS del Ministerio de Economa y Finanzas ha efectuado los clculos
correspondientes para la determinacin de los ndices de Distribucin de la Regala Minera del mes de febrero
de 2014, segn lo indicado en el Informe N 057-2014-EF/64.03;
Distribucin de la Regala Minera correspondientes al mes de febrero de 2014
Aprueban ndices de Distribucin de la Regala Minera correspondientes al mes de marzo de 2014
RESOLUCIN MINISTERIAL N 139-2014-EF.15
Lima, 28 de abril de 2014
23
CONSIDERANDO:
dispuesto en la Tercera Disposicin Complementaria Final de la Resolucin Ministerial N 223- 2011-EF/43,
Que, sobre la base de la informacin proporcionada por el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica INEI mediante el Oficio Ns 060-2014-INEI/DTDIS; la Superintendencia Nacional de Aduanas
y de

Asuntos Sociales - DGDFAS del Ministerio de Economa
y Finanzas
ha
efectuado
correspondientes para la
24
los
clculos
Distribucin de la Regala Minera correspondientes al mes de marzo de 2014;
SE RESUELVE:
Artculo 1.- Aprobar los ndices de Distribucin de la Regala Minera correspondientes al mes de marzo de
Artculo 2.- Los ndices de Distribucin de la Regala Minera correspondientes al mes de marzo de 2014
28258 - Ley de Regala Minera, y el artculo 13 del Reglamento de la Ley N 28258 - Ley de Regala Minera,
Peruano y en el portal institucional del Ministerio de economa y Finanzas (www.mef.gob.pe)
25

Regalia Minera

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Regalia Minera

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Tabla de contenido

REGALIAS MINERAS Y SU REGLAMENTACIN EN EL PER.............................7

REGALIAS MINERAS Y SU REGLAMENTACIN EN EL PER

Nacimiento de la obligacin de pago de la regala:

En autoconsumo en la fecha de retiro del producto minero para su autoconsumo

En operaciones de comercio exterior, se entender fecha de entrega del concentrado o equivalente o

a minerales con cotizacin

3% en funcin a valor del

a minerales sin cotizacin

Minerales con Cotizacin Internacional

Por el exceso de 60 hasta Por el exceso de 185.040 hasta

Por el exceso de 120

Por el exceso de 370.080

Autorizados a llevar contabilidad en moneda extranjera

Minerales sin Cotizacin Internacional

Aplica a dicho valor (suma de BR) el porcentaje de 1%

REGALA DEL MES = BR del mes * 1%

Cmo y cundo se realiza la Declaracin y Pago de Regalas?

Utilizacin de Fondos de regalas Minera

GOBIERNO LOCAL DEL DISTRITO.Lugar

LEY DE REGALIA MINERA

1ro.- Regala minera de domiciliados.

Ley que modifica la Ley 28258 Ley de Regala Minera

Quines son sujetos obligados al pago de la regala minera - Ley 29788?

Recuerde que, de acuerdo con lo establecido en la Primera a Disposicin Complementaria Transitoria, de la

hbil del mes

hbil del mes

hbil del mes

boleta de pago, en dicho formulario.

Aprueban ndices de Distribucin de la Regala Minera correspondientes al mes de enero de 2014

Administracin Tributaria - SUNAT, segn el Oficio N 17-2014-SUNAT/ 4C0000; y la Asamblea Nacional de

S-ar putea să vă placă și