I.

INTRODUCCION

I.1.

Origen del Examen

El Examen Especial relacionado con la Adquisicin de Bienes y
Servicios, perodo del 01 de Ene.2013 al 31 Dic.2013, de la
Municipalidad Provincial de Tumbes, se ha realizado en cumplimiento
al Plan Anual de Control para el ao 2013, aprobado mediante
Resolucin de Alcalda N 115-2013/MPT del 21 de Noviembre 2013

I.2.

Naturaleza y Objetivo del Examen

La auditora efectuada a un examen especial que tiene como
objetivos:

I.3.

Establecer la eficiencia de los controles internos implementados

para cautelar el buen uso de los recursos pblicos en las
adquisiciones de Bienes y Servicios con el objeto de formarse una
opinin sobre los controles internos implementados.

Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normatividad vigente en

las fases de los requerimientos, evaluacin de propuestas,
adjudicacin, contratacin y conformidad de la cantidad y calidad de
los suministros. en la adquisicin de bienes y servicios.

Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas

previstas en el Presupuesto Municipal, concordantes con las
disposiciones legales vigentes.

Alcance del Examen

El Examen Especial se enmarc dentro de las Normas de Auditora
Gubernamental (NAGU), y comprendi la evaluacin selectiva de la
documentacin relacionada con los diferentes procesos de seleccin
para la adquisicin de bienes y servicios efectuados por la Municipalidad
Provincial de Tumbes.
El examen especial abarc el periodo comprendido entre el 1ero de
enero y el 31 de diciembre del 2013.

I.4.

Antecedentes y Base Legal de la Entidad

La Municipalidad Provincial de Tumbes, es una entidad con personera

jurdica de derecho pblico y goza de autonoma poltica, econmica y
administrativa en los asuntos de su competencia. Su organizacin y
funcionamiento se encuentra normado por la Ley No. 23853, Ley
Orgnica de Municipalidades y tiene como finalidad planificar, ejecutar e
impulsar un conjunto de acciones con el objeto de proporcionar el
desarrollo integral y armnico de su jurisdiccin.
Base Legal

I.5.

Ley N 23853. Nueva Ley Orgnica de Municipalidades y sus

modificatorias.

Decreto Supremo No. 0138-2012 - EF que aprueba la Ley de

Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

Resolucin de Contralora No. 042-2013-CG que aprueba la

Directiva No. 005-2013-CG/OATJ que aprueban Directiva sobre la
Informacin que las Entidades deben remitir a la Contralora
General de la Repblica con relacin a Contrataciones y
Adquisiciones del Estado.

Ley N 29951, Ley del Presupuesto del Sector Pblico Para el

Ao Fiscal 2013.

Comunicacin de Hallazgos
Durante el trabajo de campo se determinaron hallazgos de auditoria,
fueron comunicados a los funcionarios, ex funcionarios y servidores
responsables, dndoles la oportunidad de ejercer el derecho de
defensa; tal como se ilustra en Anexo N 01.

I.6.

Memorndum de Control Interno

Nuestro memorndum de control interno se present al titular de la
entidad el da 02 de septiembre del presente ao mediante oficio N
098-2014/GCA-MPT.

II.

OBSERVACIONES

Como resultado del Examen Especial relacionado con la Adquisicin de

Bienes y Servicios, perodo 02 Ene.2013 al 31 DIC.2013 se han
determinado las siguientes observaciones:
II.1.

La direccin de logstica no ha llevado un registro de procesos de

seleccin y contratos, y por consiguiente no cumpli con remitir la
informacin referente a dichos procesos a la Contralora General de la
Repblica.
Se ha determinado que la Direccin de Logstica de la Municipalidad
Provincial de Tumbes no ha llevado el Registro de Procesos de
Seleccin y Contratos, en el cual obligatoriamente se debi registrar
los procesos de Licitacin Pblica, Concursos Pblicos, Adjudicacin
Directa y Adjudicacin de Menor Cuanta, as como los contratos
derivados de estos procesos y por consiguiente no ha cumplido con
remitir trimestralmente informacin a la Contralora General de la
Repblica ; informacin requerida por este organismo de acuerdo a los
Formatos preestablecidos.
Lo expuesto transgrede la Directiva N 005-2013-CG/OATJ, aprobada
con Resolucin de Contralora N 042-2013-CG, y modificada con
Resolucin de Contralora N 092-20014-CG, en la V DISPOSICION
ESPECIFICA, numeral 1 seala: Las entidades remitirn a la
Contralora General de la Repblica, dentro de los quince (15) das
siguientes al cierre de cada trimestre, la informacin sobre los procesos
de seleccin que hayan culminado durante el trimestre.
Lo expuesto constituye un riesgo potencial que la entidad sea
sancionada de parte de la Contralora General de la Repblica, por no
cumplir la entidad con lo dispuesto por este rgano Superior de Control.
Situacin que se ha producido por un dbil control interno existente en
la Direccin General de Administracin y por la Direccin de Logstica..

II.2.

Procesos de adquisiciones son realizados sin criterio tcnico.

II.3.

Honorarios profesionales por la suma de s/.12,000.00 fueron pagados

indebidamente a supervisores al no haberse iniciado la ejecucin de la
obra.
Se ha determinado que, el Director de Infraestructura, recomend a la
Direccin Municipal la contratacin de un Inspector de Obra y un
Inspector Adjunto, dos meses antes del inicio de la obra, tal como se
detalla a continuacin:

El Director de Infraestructura Ing. Junior Zapata Dios, sin tener en

cuenta que el Otorgamiento de la Buena Pro de la Obra Construccin
de Puestos de Venta-En el paseo Triunfino, no haba quedado
consentida, con Informe N 1380-2013-DI/MPT de fecha 28 Ago.2013,
recomienda a la Direccin Municipal, se contrate a partir del 01 Set.2013
al Arq. Juan Yamunaque Diaz como Inspector de Obra y al Ing. Carlos
Crdova Garcia como Inspector Adjunto, para lo cual tambin deba
disponer el monto de los Honorarios Profesionales:
La Direccin Municipal con fecha 28 Ago.2013, autoriza la referida
contratacin, sin tener en cuenta que la obra no se haba iniciado, no
requiriendo como era su obligacin, autorizacin al titular a fin de que se
emita la Resolucin de Alcalda autorizando dichas contrataciones,
disponiendo adems pagar como honorarios profesionales el importe de
S/. 3.000,00, mensual a cada profesional, no obstante a esa fecha el
honorario que venan percibiendo los supervisores era de S/. 1,800.00
mensual, y que solo se contrataba a un supervisor por obra. Con la
autorizacin de la Direccin Municipal a travs de la Direccin de
Logstica se elaboran los contratos por servicios profesionales, cuyo
plazo de contratacin era desde el 1 Set.2013 hasta la culminacin de
la obra. La obra se inici el 12 Nov.2013, segn Acta de Entrega de
Terreno, y es el mismo Director de infraestructura Ing. Junior Zapata
Dios, quien solicita nuevamente a la Direccin Municipal, mediante
Informe N 1618-2013-DI/MPT de fecha 28 Oct.2013 que se designe
como Inspector al Arq. Juan Yamunaque Diaz a partir del 17 Oct.2013,
sin mencionar que dicho profesional supuestamente ya vena prestando
servicios desde el 1 Set.2013, accin esta que se omiti con la finalidad
de sorprender al titular a fin de que autorice la contratacin y no tomara
conocimiento que dicho profesional ya vena laborando desde antes del
inicio de la obra; emitindose la Resolucin de Alcalda N 987-2013A/MPP de fecha 11 Nov.2013; no solicitando dicha autorizacin para el
Ing. Carlos Crdova Garcia, igualmente con la finalidad de que el titular
no tome conocimiento de que se estaba contratando indebidamente a
Inspector Adjunto, y an ms antes del inicio de la obra, acciones que la
Direccin de Infraestructura, ejecut en coordinacin con el Director
Municipal, y sin conocimiento del titular. De otro lado tampoco se hizo de
conocimiento que el Arq. Juan Yamunaque Diaz con fecha 11 Oct.2013,
haba firmado adems el contrato por la Adjudicacin de Menor Cuanta
N 1223-2013-CEP/MPT para que brinde los servicios del Estudio de
Consultora del Proyecto Rediseo y Relotizacin del Sector El Tablazo
Barrio 1, 2, 3y 4 por S/. 12,300.00 con un plazo de entrega de 60 das
calendarios.

Los pagos a los indicados profesionales se efectuaron en las siguientes

condiciones:
Con Informe N 1526-2013-DI/MPT de fecha 25 Set.2013, el Director de
Infraestructura remite al Director Municipal los informes de actividades
realizadas por los indicados profesionales, los mismos que estn
numerados correlativamente, tienen el mismo estilo, el mismo tipo de
letra, y adems consignan las mismas actividades realizadas y son tal
como se detalla a continuacin:
1. Inspeccin de Terreno
2. Revisin Expediente:
Planos
Metrados
Anlisis de Costos Unitarios
Presupuesto
Estos Honorarios Profesionales fueron cancelados con Comprobante de
Pago N 5173 del 27 Set.2013, al Ing Carlos Crdova Garcia y
Comprobante de Pago N 5327 del 04 Oct.2013, al Arq Ruy Juan
Yamunaque Diaz, por S/. 3,000.00 c/u. Con Informes Ns 1616-2013 y
1617-2013-DI/MPT de fechas 23 y 24 Oct.2013, respectivamente, el
Director de Infraestructura remite los Informes de Actividades de los
mencionados profesionales a la Direccin Municipal solicitando el pago
correspondiente al mes de Octubre, en los que igualmente ambos
detallan las mismas actividades, como son:
1. Inspeccin de Terreno
2. Evaluacin de Requisitos previos a la firma del Contrato:
- Constancia vigente de no estar inhabilitado para contratar con el
Estado.
- Capacidad Libre de Contratacin
- Garanta de fiel cumplimiento del contrato.
Cancelndose los honorarios profesionales con Comprobante de Pago
N 05790 del 30 Oct.2013 al Ing. Carlos Crdova Garcia
y
Comprobante de Pago 05829 de fecha 31 Oct.2002, al Arq. Juan
Yamunaque Diaz, por S/. 3,000.00 c/u.
Estos pagos realizados por un total de S/. 12,000.00, a razn de S/.
6,000.00 a cada profesional, segn como se detallan en Anexos Ns 02
y 03 adjuntos, se presumen son ilegales, toda vez que la Buena Pro
qued consentida recin el 27 Set.2013, mediante
Resolucin de Alcalda N 877-2002-A/MPP, dndose inicio a la Obra el
12 Nov.2013, segn Acta de Entrega de Terreno.
Los hechos expuestos, contravienen el Art. 3 del Texto Unico Ordenado
de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado
mediante D.S N 0138-2012-EF, que establece, Los procesos de

adquisicin y contratacin regulados por esta Ley y su Reglamento se

rigen por los principios de moralidad, libre competencia, imparcialidad,
eficiencia, transparencia, economa, vigencia tecnolgica y trato justo e
igualitario; teniendo como finalidad garantizar que las entidades
obtengan bienes, servicios y obras de calidad requerida, en forma
oportuna y a precios o costos adecuados.
A su vez el Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado aprobado con Decreto Supremo N 0142-2012-PCM en el Art
148 Inspector o Supervisor de Obras, seala: Toda obra contar de
modo permanente y directo con un inspector o un supervisor, quedando
prohibida la existencia de ambos en una misma obra; y el Art.
149 Funciones del Inspector o del Supervisor de Obra, seala: La
Entidad controlar los trabajos efectuados por el contratista a travs del
inspector o supervisor, segn corresponda, quien ser el responsable de
velar directa y permanentemente por la correcta ejecucin de la obra y
del cumplimiento del contrato, siendo que el Ing Juan Yamunaque Diaz
y Carlos Crdova Garcia fueron contratados antes del inicio de la obra y
que las actividades informadas como ejecutadas por ambos
profesionales son similares, no se ajustan a la Ley como es el de velar
directa y permanentemente por la correcta ejecucin de la obra, por no
haberse iniciado la misma, no justificndose por lo tanto los pagos
efectuados..
Los hechos expuestos han trado como consecuencia un perjuicio
econmico a la entidad por el importe de S/. 12,000.00.
Habiendo sido originado por deficiencias en controles internos que no
permitieron que el Titular de la entidad tome conocimiento de la
irregularidad que se estaba produciendo con la autorizacin de la
Direccin Municipal.
III.

CONCLUSIONES

III.1.

La direccin de logstica no ha llevado un registro de procesos de

seleccin y contratos, y por consiguiente no cumpli con remitir la
informacin referente a dichos procesos a la Contralora General de la
Repblica.
Que la Direccin de Logstica no ha llevado el Registro de Procesos de
Seleccin y Contratos, en el cual se registran los procesos de Licitacin
Pblica, Concursos Pblicos, adjudicaciones Directas y Adjudicaciones
de Menor Cuanta, as como los contratos derivados de estos procesos,
y por lo consiguiente no se ha remitido la informacin requerida por la
Contralora General de la Repblica, de los procesos de seleccin
culminados en el trimestre, situacin que transgrede la Directiva N 0052013-CG/OATJ, aprobada con Resolucin de Contralora N 042-2013CG, y modificada con Resolucin de Contralora N 092-20014-CG.

(Observacin 2.1)
III.2.

Que, la Comisin Especial Permanente, realiz dos procesos de

adjudicaciones de Menor cuanta para adquirir agregados y ladrillos KK
para la obra Construccin Puestos de Venta en el paseo Triunfino,
teniendo como cronograma de los procesos las mismas fechas,;
adems en los expedientes

III.3.

Honorarios profesionales por la suma de s/.12,000.00 fueron pagados

indebidamente a supervisores al no haberse iniciado la ejecucin de la
obra.
Que el Director de Infraestructura, Ing. Junior Zapata Dios solicit a la
Direccin Municipal, la contratacin de los profesionales Arq. Juan
Yamunaque Daz y del Ing. Carlos Crdova Garcia, como Inspector e
Inspector Adjunto respectivamente, de la obra: Construccin Puestos de
Venta en el paseo Triunfino, sin que la Buena Pro de la mencionada
obra quede consentida, ni mucho menos se iniciase su ejecucdin.
Los pagos por los honorarios se efectivizaron con la presentacin de sus
Informes de actividades presentados por los mencionados Inspectores,
habiendo informado ambos las mismas actividades, y es ms los
documentos (informes) son similares en cuanto a fondo y forma, y estn
aprobados por el Director de Infraestructura, habindose pagado por los
meses de Septiembre y Octubre el monto de S/. 6,000.00 a cada
Inspector, lo cual resulta un pago indebido por no haber laborado en
dichos meses, al no iniciarse la obra, y que las actividades que
supuestamente indican haber realizado no justifican el pago efectuado;
presumindose adems que dichos profesionales tampoco laboraron en
los meses de Noviembre y Diciembre del presente ao, al no ser
ubicados en obra, ms an se encontr supervisando dicha obra al Ing.
Arturo Coronado Peralta, acciones que han trasgredido lo dispuesto en
el Art. 3 del Texto Unico Ordenado de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado; y los Arts. 148 y 149 del Reglamento de la
mencionada Ley.
(Observacin 2.3)