PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATLICA DEL PER

FACULTAD DE GESTIN Y ALTA DIRECCIN

Curso:
Cdigo:
Ciclo:
Horarios:
Profesores:
Fecha:

Contabilidad Financiera
GES 202
2014-2
0530 - 0531 - 0533 0532 - 0534
Eliana Guerrero - Ivette Garca Walther Leandro Esther Olivera Daniela
Rodriguez
Sbado 22 de Noviembre 2014
PRCTICA CALIFICADA 5

La empresa SERVICE S.A. se dedica a la comercializacin de alfombras, y al trmino del ao 2013

present los siguientes saldos en su Estado de Situacin Financiera:

Datos Generales
1. La mercadera corresponde a 100 unidades de la alfombra modelo X, el costo unitario de cada
alfombra es S/. 39.5.
2. El Inmueble Maquinara y Equipo, est conformado por muebles y enseres adquiridos el 01 de
enero del 2012, siendo la vida til de estos activos de 4 aos y su valor residual, cero.

Durante el ao 2014 la empresa efectu las siguientes operaciones:

a) El 02/01/2014, la empresa factur y entreg 100 alfombras modelo X, por los cuales el cliente
haba pagado por anticipado el 15/12/2013 el importe de S/.10,500.
b) El 03/01/2014, la empresa recibe una oferta de su principal proveedor, quien le ofrece un descuento
de S/.5,800 si cancela la cuenta pendiente de pago que asciende a S/. 55,800. El vencimiento
original de la cuenta es el 31.03.2014, no obstante SERVICE S.A. analiza que el descuento es
beneficioso y realiza el pago el mismo da que recibe la oferta.
c) El 31/01/2014, el equipo de cobranzas logr recuperar S/.1,800 de una cuenta por cobrar castigada
en el ao 2013.
d) El 28/02/2014, ante la necesidad de un financiamiento para la implementacin de un proyecto de
expansin, la empresa emite y coloca bonos corporativos con las siguientes condiciones:
-

Tasa Cupn Mensual

:
2%
Monto Colocado
:
S/.3000,000,
Tiempo
:
3 meses.
Considerar que la empresa cumple con pagar sus Obligaciones Financieras, segn su
cronograma de pagos (anexo 1)

Los gastos de emisin son los siguientes:

- Agente Estructurador:
S/. 30,000 (Se paga al inicio)
- Agente Colocador:
0.5% del monto colocado (Se paga al inicio)
- Clasificadoras:
S/. 30,000 (Por 3 meses - Pagado por adelantado)
- Representante de los Obligacionistas: S/. 45,000 (Por 3 meses - Pagado por adelantado)
e) EL 05/03/2014, como parte del proyecto de expansin la empresa compra al contado un terreno
valorizado en S/.1,800,000.
f) El 30/03/2014, se pag los impuestos adeudados a SUNAT, por la renta generada en el 2013.
g) El 01/08/2014, la empresa compr en efectivo 10,000 unidades de alfombras (Modelo X) en
S/.400,000, y 10,000 unidades de alfombras (Modelo Y) en S/.800,000.
Al da siguiente de la compra, se recibe un informe del jefe de almacn donde informan que en la
manipulacin de la mercadera comprada se estropearon 100 alfombras del modelo Y, y se estima
que dicho modelo se desvaloriz en S/.10.00 cada alfombra.
h) El 07/08/2014, la empresa emite 1,000 acciones, cada accin tiene un valor de S/.8.00. Se sabe
uno de los socios actuales de la empresa adquiere las 1,000 acciones emitidas, y realiza una
transferencia bancaria a SERVICE S.A. por el valor total de dichas acciones.
i) El 31/08/2014, la empresa realiza una tasacin sobre el terreno adquirido el 05/03/2014, los
resultados de dicha tasacin es que el valor de mercado de este terreno es de S/.1,900,000, la
empresa decide actualizar el valor en libros de dicho terreno tomando como referencia la tasacin
realizada.
j) El 31/12/2014, se cobra la totalidad de una cuenta por cobrar por S/.6,000, la cual fue provisionada
al 100% como cobranza dudosa el 31/12/2013.
k) La ltima venta se realiz por 500 unidades del modelo x a un valor de venta de S/. 105, el costo
unitario de dicho modelo es S/.40. Por dicha venta, la empresa otorg un descuento al cliente del
5% sobre el valor de venta.
l) Los gastos del ao 2014, relacionados a los salarios de los colaboradores asciende a S/.12,000,
los mismos fueron pagados el ltimo da de cada mes.

NOTA: La SUNAT acepta todos los gastos en los que incurre la empresa durante el periodo 2014,
asimismo la empresa no genera ingresos que estn exonerados de pagar el impuesto a la renta.

Con la informacin presentada, se le solicita a usted realizar lo siguiente:

1. Registrar en el Libro Diario los asientos contables por las operaciones del ao 2014. Asimismo,
registrar los asientos de ajustes que considere convenientes. (14 puntos)
2. Registrar el Libro Mayor. (3 puntos)
3. Elaborar el Balance de Comprobacin y determinar la el Resultado Neto (Utilidad / Prdida) del
periodo 2014. (3 puntos)

ANEXO 1:
CRONOGRAMA DE PAGO OBLIGACIONES FINANCIERAS

TASA CUPON MENSUAL

MONTO COLOCADO
Saldo
Amortizaci
Meses
Inicial
n
0
1
3,000,000
1,000,000
2
2,000,000
1,000,000
3
1,000,000
1,000,000
TOTAL
3,000,000

2.00%
3,000,000

Inters
60,000
40,000
20,000
120,000

Cuota a
Pagar

Fecha
Saldo Final Pago
3,000,000
1,060,000
2,000,000 31/03/2014
1,040,000
1,000,000 30/04/2014
1,020,000
0 31/05/2014
3,120,000