Instituto Tecnolgico de Santo Domingo

rea de Negocios

Asignatura:
Contabilidad Internacional

Profesor:
Juan Ysidro Ramos Caldern

Tema:
Trabajo Final: Caribe Jugos S,A

Estudiantes:
Kyavel Florencio 1057549
Arianny Vargas 1043286
Sahira Reyes 1045677
Joel Ramos 1044200

Santo Domingo, D.N.

1

ndice

1. Logo de la empresa............................................Pg.3
2. Introduccin ..................................................................Pg. 4
3. Descripcin y Antecedentes...........................................................................Pg. 5
4. Plan Estratgico......................................................Pg. 5
4.1 Anlisis FODA....................................................Pg. 6
4.2 Misin..................................................................Pg. 6
4.3 Visin...................................................................Pg. 6
4.4 Valores y principios.Pg. 7
4.5 Objetivos..Pg. 8
5. Polticas y Procedimientos Contables....Pg. 9-14
6. Informacin Financiera..........Pg. 15
6.1. Estado de Resultados...................... ..Pg. 15
6.2. Estado de Situacin....Pg. 16
6.3. Estado de Variacin en el Capital Contable...........Pg. 17
6.4. Estado de Flujo de Efectivo...........Pg. 18
7. Conversin a US-GAAP.......... Pg.19-22
8. Conclusin..........Pg. 23
9. Anexos...Pg. 24
10. Bibliografa...........Pg. 25

2. Introduccin

Este trabajo tiene como objetivo principal aplicar los contenidos aprendidos en la clase de contabilidad
internacional. Se parte desde la creacin de una empresa, la misma tiene un nombre, logo, antecedentes,
misin, visin, valores, objetivos y un anlisis FODA, mostrando as sus bases de establecimiento y
crecimiento dentro del mercado.

Luego se presentan las informaciones financieras de la empresa, las mismas plasmadas en los estados
financieros: estado de resultados, estado de situacin, variacin en el capital y flujo de efectivo. Y habiendo
concluido con esta parte, se realiza a partir de dichas informaciones la conversin de NIIF a US-GAAP
correspondientes a Caribe Jugos.

3.Descripcin y antecedentes de la compaa

Caribe Jugos S.A. nace en la ciudad de Bonao, en el ao 1978, siendo una de las

primeras marcas

comercializada por Industrias Nortea, C. por A, y destacndose por brindar la mejor seleccin de jugos
naturales

con sabores nicos de frutas propias de nuestro pas y cien por ciento natural, lo cual le llev a

convertirse en poco tiempo en la marca preferida por muchos.

En el 2002 Caribe Jugos S.A. e Industrias Nortea C. por A. expanden sus instalaciones a diversas provincias
del pas, y agregan nuevos equipos procesadores que ayudaron a expandir la gama de sabores, esto hizo que se
llegaran a conocer a nivel nacional.En el ao 2004 se dio apertura a nuestra red de distribucin de productos de
terceros. Iniciando con la reconocida marca de Nctares, fabricados en Colombia, y se alcanz rpidamente una
marcada preferencia entre los consumidores a nivel nacional.
En el 2006 se trasladaron las operaciones a las nuevas instalaciones de la empresa, manejando ya la totalidad de
la logstica a nivel nacional desde all. Este intenso y constante proceso de innovacin y de permanente
crecimiento produjo la necesidad de evaluar el alcance de las oportunidades existentes y adecuar el nombre de
la compaa para que d solo nombrarla baste para identificar nuestro producto al consumidor.
Del resultado de esta evaluacin se ampli el portafolio de Caribe Jugos S.A., con las diversas gamas de
productos de consumo masivo, con la nica condicin de tener una posicin de liderazgo en su categora.
Se contina la expansin de la empresa mediante alianzas estratgicas con nuevas lneas de productos, propios y
de terceros. Durante los aos 2007 y 2010 se han lanzado al mercado Dominicano varias marcas bajo el logo
que nos representa, buscando satisfacer necesidades del consumidor al tener ms opciones de productos de
excelente calidad a buen precio.
Caribe Jugos asume el compromiso con la Repblica Dominicana de continuar su misin colocando marcas
lderes en el mercado, para satisfacer las demandas del mismo con productos de calidad y servicio por encima
de las expectativas.

4. Planteamiento Estratgico:
4.1Anlisis FODA:

Fortalezas:

Negociacin con la produccin primaria.

Aumento de las exigencias de calidad de

Asociacin

con

institutos

de

I +

procesos.
Potencial crecimiento de consumo de productos.

reconocidos internacionalmente.
Evidencias de aportes positivos al estatus

Acuerdos

sanitario de la Republica Dominicana.

Debilidades

externos.

de

los

con

pases

Amenazas:

Tendencia a la baja de los precios en el Mercado

nacional.

Ausencia en la actividad exportadora.

diversificacin

comerciales

latinoamericanos.

Escasas estrategias de competitividad.

Limitada

Oportunidades:

mercados

Aumento en las exigencias de normas para

procesos.

Competencia de productos importados.

4.2Misin:
Satisfacer las necesidades de los consumidores, con productos de primera calidad,

agregando

valor y

rentabilidad a nuestra nacin.

4.3Visin:
Ser la empresa con el ms eficiente sistema de distribucin y ventas de productos de consumo masivo de la
Repblica Dominicana.

4.4 Valores y principios:

Liderazgo:
Para Caribes Jugos ser lder implica constituirse en un referente en el mercado como empresa socialmente
responsable y ser modelo de negocio sostenible.
Calidad:
Est presente en todo lo ue acemos desde el uso de estndares mundiales en la ejecucin de nuestros procesos
hasta la forma en que presentamos y ofrecemos nuestros productos.
Compromiso:
Promover y desarrollar actividades que impacten la calidad de vida de los dominicanos, reafirmndonos cada
da con un ejercicio tico del negocio y con un comportamiento integro como ciudadano responsable.
Innovacin
Como respuesta a la apertura de mercados trabajamos duro en mantener un portafolio diversificado para
poder satisfacer las nuevas necesidades de los consumidores y destacarnos por un buen desempeo a fin de

4.5 Objetivos A Corto, Mediano y Largo Plazo:

Corto plazo:

Atraer clientes potenciales.

Mediano Plazo:

Aumentar nuestra diversidad de productos.

Localizar nuevos mercados y as, apertura nuevas oficinas en el exterior

Largo plazo:

Ser lder en el mercado nacional como empresa.

5. Principales principios y prcticas contables:

Bases de preparacin y declaracin de cumplimiento

La Empresa sigue el mtodo acumulado de contabilizacin y registra sus activos y pasivos sobre la base del
costo. A continuacin se describen las polticas ms relevantes aplicadas en el registro de las operaciones
contables y en la preparacin de los estados financieros.

Base de presentacin

Los estados financieros de la Empresa han sido preparados de acuerdo con normas internacionales de
informacin financiera, oficializadas por el Instituto de Contadores Pblicos Autorizados de la Repblica
Dominicana (ICPARD) desde el 14 de septiembre del 1999, en el registro de sus operaciones y en la
presentacin de sus estados financieros. Al 31 de diciembre de 2015, el ICPARD ha oficializado las Normas
Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) de la 1 a la 8, Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)
de la 1 a la 41, los pronunciamientos de los Comits de Interpretaciones (SIC) de la 1 a la 33, excepto la SIC 4 y
26 no emitida internacionalmente y (CINIIFs) de la 1 a la 14.

Estado de flujos de efectivo

El estado de flujos de efectivo es preparado por el mtodo indirecto.

Uso de estimados contables

Los estados financieros adjuntos han sido preparados a partir de los registros de contabilidad de la Empresa,
siguiendo el criterio contable del costo histrico.

Instrumentos Financieros

Los instrumentos financieros correspondientes a los contratos que dan lugar, simultneamente, a un activo
financiero en una empresa y un pasivo financiero o a un instrumento de capital en otra empresa. En el caso de la
Empresa, los instrumentos financieros corresponden a instrumentos primarios como son las cuentas por cobrar y
las cuentas por pagar.

Los instrumentos financieros se clasifican como de pasivo o de capital de acuerdo con la sustancia del acuerdo
contractual que les dio origen. Los intereses, las ganancias y las prdidas generadas por un instrumento
financiero clasificado como de pasivo, se registran como gastos o ingresos en el estado de resultados.

Moneda de registro

Las operaciones de la Empresa son efectuadas en RD$ pesos dominicanos as como sus registros contables.
Toda transaccin en moneda extranjera es registrada en el momento de ocurrencia. Para fines de presentacin
en los libros contables se le aplica al importe la tasa de cambio de la moneda de registro.

Las diferencias de cambio surgidas a la fecha de presentacin de los estados financieros son reconocidas como
gastos o ingresos del perodo.

Las tasas de cambios utilizadas para la determinacin de la diferencia cambiaria al 31 de diciembre de 2014 fue
de US$ 1.00 = RD$44.26, las cual fue la tasa oficial determinada para esa fecha, por la Direccin General de
Impuestos Internos, la mismas era aproximada a las tasas promedio de los bancos comerciales locales para
operaciones de transferencias.

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Inventarios

Los inventarios son valuados al costo o valor neto realizable, el menor.

El mtodo utilizado para la valuacin del inventario es el de promedio ponderado, en donde se pondera el costo
por unidad como el costo unitario promedio durante un perodo, si el costo de la unidad baja o sube durante el
perodo, se utiliza el promedio de estos costos.

Inversiones en acciones

Las inversiones en acciones de subsidiarias no consolidadas se llevan al valor patrimonial proporcional.

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Propiedad, planta y equipos

La propiedad, planta y equipo se registra al costo. La depreciacin es calculada siguiendo el mtodo de lnea
recta. Las tasas de depreciacin utilizadas son las siguientes:

Vida til

Nave

50 aos

Maquinaria

10 aos

Mobiliarios y equipos

7 aos

Equipos de transporte

5 aos

Las ampliaciones, renovaciones y mejoras significativas son capitalizadas, mientras que las sustituciones,
reparaciones y mantenimientos menores que no tienden a mejorar o extender la vida til de los activos respectivos
se consideran como gastos corrientes. Al efectuarse la venta se elimina de los libros el activo y la correspondiente
depreciacin acumulada. La utilidad o prdida resultante es aplicada a los resultados del ejercicio en que se efecta
la operacin.
Prestaciones laborales

El Cdigo de Trabajo requiere el pago de prestaciones laborales a los empleados cuyos contratos de trabajo sean
terminados sin causa justificada. La compaa no ha establecido una provisin por concepto de prestaciones
laborales, y los pagos realizados son considerados en el ao en que se originan.

12

Reconocimiento de ingresos y gastos

Los ingresos por ventas de mercaderas y el costo de venta relacionado, son reconocidos cuando se ha entregado el
bien y se ha transferido al comprador los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad, y es probable que los
beneficios econmicos relacionados con la transaccin, fluirn a la compaa. Los dems ingresos y gastos se
reconocen cuando se devengan.

Ganancia y prdidas por diferencias de cambio

Las ganancias y prdidas por diferencia de cambio provenientes de la cancelacin de partidas monetarias
denominadas en moneda extranjera, o del ajuste de tales partidas por variaciones en el tipo de cambio despus de su
registro inicial, se reconocen como un ingreso y gasto financiero, respectivamente, en el ejercicio en el cual surgen.

Impuesto sobre la renta

El impuesto a la renta es determinado de acuerdo con las disposiciones fiscales aplicables y equivale al 27 por
ciento de la renta neta imponible. Asimismo, la Empresa reconoce el impuesto diferido aplicando el mtodo del
pasivo, segn el cual se reconoce el activo o pasivo diferido que surge de las diferencias entre los activos y pasivos
determinados para propsitos tributarios y sus importes financieros. Los activos y pasivos diferidos se miden
utilizando las tasas de impuestos que se esperan aplicar a la renta neta imponible en los aos en que esas diferencias
se recuperen o se eliminen, sin descontar su valor en el tiempo. Cuando se genera un activo diferido por estas
diferencias o por prdidas tributarias arrestables, su reconocimiento se efecta cuando la Administracin considera
que es probable que existan beneficios futuros suficientes para que dicho activo diferido se puedan aplicar,
asimismo se ajustan por los cambios en tasa impositivas en la medida en que ellas ocurren, igualmente
peridicamente se revisan los activos o pasivos diferidos para evaluar su recuperacin en el futuro, efectundose las
regularizacin contable que correspondan.

13

Contingencias

Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros. Estos se revelan en notas a los estados
financieros a menos que la posibilidad de que se desembolsen un flujo econmico sea probable.

Un activo contingente no se reconoce en los estados financieros, pero se revela cuando su grado de contingencia es
probable.

Nuevas normas e interpretaciones an no adoptadas

La junta de Normas Internacionales de Contabilidad Financiera (IASB por sus siglas en ingls), ha emitido nuevas
normas y han realizado enmiendas a normas e interpretaciones vigentes que an no son efectivas para el periodo
terminado al 31 de diciembre de 2015 y que no han sido aplicadas en la preparacin de estos estados financieros. Se
espera que ninguna de estas normas tenga un efecto importante sobre los estados financieros de la Empresa.

Determinacin de los valores razonables

Algunas polticas contables de la Compaa y revelaciones requieren la determinacin del valor razonable, para
activos y pasivos financieros y no financieros. Los valores razonables se han determinado para la medicin y/o con
fines de divulgacin en las notas a los estados financieros. El valor razonable del efectivo, las cuentas por cobrar,
las cuentas por pagar y las acumulaciones por pagar es igual al valor en libros, debido al corto tiempo de
vencimiento de esos instrumentos.

14

6. Informacion Financiera
6.1 Estado de Resultado:
CARIBE JUGOS S,A
ESTADOS DE RESULTADOS
del 1ero de enero al 31 de diciembre de 2014
(Valores expresados en RD$)
2014
Ingresos Operacionales
Ventas netas
Costo de ventas
Utilidad bruta

774,158
(607,123)
167,035

Gastos operacionales generales y administrativos

Salarios

250,000.00

Regala Pascual

20,833.00

Energa Elctrica

25,650.00

Telecomunicaciones

15,000.00

Depreciacin

36,086.00

Total gastos generales y administrativos

(347,569)

Gastos Financieros
Gastos por inters

(25,000)

Total Gastos operacionales

(372,569)

(Perdida) Ganancia neta del periodo

(205,534)

15

C
6.2 Estado de Situacin Financiera:

C
CARIBE JUGOS S,A
ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA
del 1ero de enero al 31 de diciembre de 2014
(Valores expresados en RD$)
Activos
Activos Corrientes
Bancos
Cuentas por cobrar
Inventario
Gastos pagados por adelantado
Total Activos Corrientes

Pasivos
Pasivos a corto plazo
Cuentas por pagar
Acomulaciones y
retenciones
Total pasivos a corto plazo

47,492
166,658
633,424
30,000
877,574

Activos no corrientes
Terrenos
Nave
Maquinarias, neta
Equipos de transporte, neta
Mobiliarios y eq. oficina, neta
Total activos no corrientes

Pasivos a largo plazo:

Documentos por pagar
Total pasivo a largo plazo

150,000
465,500
90,000
43,487
34,286
783,273

Total
Activo

Total pasivos
Capital
Capital Contable:
Capital Pagado
Beneficio (perdida) del
periodo
Total de capital

1,660,847

Total pasivo y capital

345,547
20,833
366,380

500,000
500,000
866,380

1,000,000
-205,533
794,467

1,660,847

16

6.3 Estado de variacin en el capital contable:

CARIBE JUGOS S,A

Estado de Variacin en el Capital Contable
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014
(Valores expresados en RD$)

Capital
Social

Beneficios
(Prdidas
Acumula
das)

Total

Saldo
Inicial

1,000,000

1,000,000

Prdida
del
Perodo

(205,534)

(205,534)

Saldo

1,000,000

(205,534)

794,466

17

6.3 Estado de flujo de efectivo:

CARIBE JUGOS S,A
ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO
Al 31 de diciembre de 2014
(Valores expresados en RD$)

2014
ACTIVIDADES DE OPERACIN:
Efectivo recibido de clientes, relacionados y otros
Efectivo pagado a proveedores y empleados
Intereses pagados y otros

982,500
(745,000)
(884,366)

Flujos de efectivo neto (usado en) provisto por

actividades de operacin

(646,866)

ACTIVIDADES DE INVERSIN:
Adquisiciones de activos fijos
Reintegro fianzas
Flujos de efectivo neto usados en
actividades de inversin

194,358
194,358

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Prstamos obtenidos
Prstamos pagados

500,000
-

Flujos de efectivo neto usados en

actividades de financiamiento

500,000

(Disminucin) aumento neta del efectivo

Efectivo al inicio del ao
Efectivo al cierre del periodo

47,492
47,492

18

7. Conversion a US -GAAP

CARIBE JUGOS,A
Estado de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014
(Valores expresados en US$)

INGRESOS OPERACIONALES
Ventas Netas

17,758

Costo de Ventas

14,170

Utilidad Bruta

3,588

GASTOS OPERACIONALES Y ADMINISTARTIVOS

Salarios

5,693

Regala Pascual

471

Telecomunicaciones

347

Energa

594

Depreciacin

815

Total de Gastos Operacionales y Administrativos

7,920

OTROS INGRESOS Y GASTOS NO OPERACIONALES

(+) Ingresos por Fluctuacin de Moneda

644

Gastos por Fluctuacin de Moneda

479

Perdida Antes de Intereses e Impuestos

Gastos por Inters

Perdida del Periodo

(4,167)

573
(4,740)

19

CARIBE JUGOS S,A

Estado de Situacin financiera
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014
(Valores expresados en US$)
Activo

Pasivos

Activos Corrientes

Pasivos a corto plazo

Banco

1,073

Cuentas por pagar (Proveedores)

Cuenta por Cobrar ( Clientes)

3,765

Regala Pascual por Pagar

Inventario
Seguro Pagado por Anticipado
Total de Activos Corrientes

14,311

Total de Pasivos a corto plazo

19,840

Activos no corrientes

Nave, Netas
Mobiliario y Equipo de Oficina, Netos

11,297
11,297

3,491
10,840
796
2,085

Equipo de Transporte, Netos

1,013

TOTAL DE ACTIVOS

8,278

Pasivos a largo paso

Total de Pasivo a Largo Plazo

Maquinarias, Netas

Total de Activos no corrientes

471

690

Documentos por Pagar

Terreno

7,807

Capital
Capital Pagado

23,230

Beneficio o Perdida del Periodo

(4,740)

Total de Capital

18,489

18,224

38,064

TOTAL DE PASIVOS Y CAPITAL

38,064

20

CARIBE JUGOS S,A

Estado de Variacin en el Capital Contable
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014
(Valor expresado en US$)

Capital Social

Beneficios o Prdidas Acumuladas

Total

Saldo Inicial

23,230

23,230

Perdida del Periodo

(4,740)

(4,740)

Saldo

23,230

(4,740)

18,489

21

CARIBE JUGOS S,A

Estado de Flujo de Efectivo
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014
(Valores expresados en US$)

Efectivo Provisto por Actividades de Operaciones

Ventas al Contado

13,726

Compras al Contado

(9,038)

Anticipado por seguros

Proveedores

(678)
(11,184)

Salarios

(5,648)

Energa

(580)

Telecomunicaciones

(339)
13,741

Efectivo Provisto por Actividades de Inversin

Compra de Maquinarias

(2,259)

Compra de Equipo de Transporte

(1,228)

Compra de Mobiliarios y Equipos de Oficina

(904)
(4,391)

Efectivo Provisto por Actividades de Financiamiento

Adquisicin de Prstamo Bancario (BHD)

11,297

Aportaciones de los Socios

8,473

Pagos por Intereses

(565)
19,205

Efectivo al Cierre del Periodo

(1,073)

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8. Conclusin
A modo de conclusin se expone el procedimiento utilizado para la conversin de los estados financieros de
RD$ a US-GAAP.
En primer lugar se convirti el Diario General a las tasas del dlar del Banco Central para el ao 2014. Las
transacciones correspondientes a cuentas monetarias se evaluaron segn la tasa de diciembre y las
correspondientes a cuentas no monetarias segn la tasa histrica del mes en que fueron realizadas.
Al realizar este procedimiento se observaron tres escenarios:
1. Saldo balanceado por haberse utilizado la misma tasa en ambas cuentas.
2. Saldo no balanceado con faltante en el dbito, al cual se le adicion la diferencia como un gasto por
fluctuacin de moneda.
3. Saldo no balanceado con faltante en el crdito, al cual se le adicion la diferencia como un ingreso por
fluctuacin de moneda.

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9. Anexos:

TASAS DE CAMBIO PROMEDIO PARA VENTA

AGENTES DE CAMBIO - (US$)

Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

Tasa de Venta

42.97
43.18
43.22
43.20
43.28
43.48
43.57
43.60
43.77
43.91
44.15
44.26

24

10. Bibliografa:

http://www.bancentral.gov.do/estadisticas_economicas/mercado_cambiario/
Libros de contabilidad

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