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ENCGT
INTRODUCTION GENERALE
Ce rapport retrace le droulement de mon stage dapplication au sein de la
Banque Populaire, dans laquelle je me suis engage durant une priode allant du 31
Juillet au 31 Aot 2006.
Lutilit de ce stage est envisage selon deux optiques :
Complter dune certaine manire les connaissances acadmiques acquises lors
des trois annes dtudes et particulirement la dernire;
Avoir un contact direct avec le milieu professionnel.
Mon stage a t effectu au sein de la banque populaire Rabat - Kenitra, dont
le sige est Rabat. La banque populaire bnficie dune bonne image
institutionnelle grce sa contribution lessor conomique, social et culturel de
notre pays. Sa stratgie de dveloppement lui a permis de conqurir une place de
leader dans le systme bancaire national, et davoir une bonne notation de la part de
lagence Standard & Poors.
Le prsent rapport sera divis en deux parties. La premire concernera la
prsentation du Groupe Banque Populaire, la deuxime prsentera un
cadre rfrentiel pour la mesure de la rentabilit des activits bancaires notamment la
rentabilit client, qui essayera dclaircir la relation financire de la banque avec sa
clientle et de dgager la contribution de cette relation client son rsultat.
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Partie I :
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Le CPM comporte une structure deux niveaux, les Banques Populaires Rgionales
et la Banque Centrale Populaire sous la tutelle d'un Comit Directeur.
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Filiales
Domaines d'activit
Mdiafinance
Chaabi Leasing
Assarf Chaabi
Alistitmar Chaabi
Maroc Assistance Internationale
Banque Chaabi du Maroc
Banque Populaire Maroco-
Guinenne
Banque Populaire Maroco-
Banque
Centraficaine
SPPP Moussahama
Capital risque
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CIH
ICF Al Wassit
Banque
Socit de Bourse
Fondations
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La BCP est une socit anonyme capital fixe gal 588 805 100 dh, divis en 5 888
051 actions de valeur nominale de 100 dh chacune. Elle agit en tant que
compensateur central du groupe et assume la responsabilit de sa gestion financire et
de sa supervision.
La BCP, organisme central bancaire des BPR, elle est charge:
De la compensation des crances et des dettes rciproques des organismes du
CPM;
Du refinancement des BPR, dans les conditions fixes par le Comit Directeur;
De la centralisation des souscriptions des valeurs mobilires publiques ou
prives recueillies par les organismes du CPM;
De la gestion, selon les modalits fixes par le Comit Directeur, des excdents
de trsorerie des BPR, des services d'intrt commun aux organismes du CPM,
du fonds du soutien de la CPM, de la centralisation des dclarations de toute
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I- Structure de la BPR
La banque rgionale Rabat Knitra est organise sous la forme cooprative capital
variable, Directoire et Conseil de surveillance.
Le prsident du Directoire:
Reprsente la BPR dans ses relations avec les tiers, notamment avec les
autorits de tutelle;
Veille au respect de l'excution des dcisions et orientations du conseil de
surveillance et du Comit Directeur;
Est l'interlocuteur de la BCP et des autres organismes du CPM.
Les dcisions qui revtent un caractre important sont prises de faon collgiale.
La gestion en mode directoire implique une responsabilit collgiale de tous les
membres de ce dernier.
Chacun des membres du directoire exerce les attributions relevant des fonctions qui
lui sont rattaches.
La structure fonctionnelle est adapte chaque BPR en fonction de sa taille, de ses
spcificits rgionales et de son activit, sans remettre en cause les principes suivants:
L'agence relve hirarchiquement de la succursale;
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Mettre en uvre, suivant les normes GBP, toute action visant renforcer les
aspects de scurit des personnes et des biens.
4- La fonction Audit interne
Il intervient dans diffrents domaines :
Mener les missions et raliser les contrles ;
Sassurer du respect de la rglementation en vigueur (dispositions lgislatives
et rglementaires, procdures internes, normes et usages professionnels et
dontologiques, orientations du GBP et stratgie de la BPR,) ;
Apprcier la pertinence et lefficacit du systme du contrle interne ;
Raliser le reporting relativement aux rsultats des travaux daudit et de
contrle vis--vis des instances concernes ;
Dfinir les risques spcifiques la BPR et les modalits de leur surveillance.
5- La fonction Ressources Humaines
Elle assure le respect de la politique et les rgles retenues par linstitution en matire
de gestion des ressources humaines. Elle assiste galement les managers de la BPR
dans lapplication de ces rgles et veille la motivation et la mobilisation des RH.
6- La fonction Juridique
Cest une fonction rattache au Prsident du directoire, elle veille :
Assister les fonctions du sige et du rseau ;
Assurer la scurit juridique des oprations lies lactivit ;
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Succursales
Agences
Clients
8
74
325807
Part de march
25%
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Part de march en
18.4%
ressources
Part de march en emplois
Part de march en crdits
10.5%
34%
immobiliers
Part de march en crdits
35%
la consommation
Part de march au profit
60%
des MRE
Evolution du rseau durant les 3 prochaines annes
Anne 2006 = 10 nouvelles agences
Anne 2007 = 9 nouvelles agences
Anne 2008 = 7 nouvelles agences
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Partie II:
L'analyse de la
rentabilit des activits
bancaires
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Le
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2.
3. Tarification et rentabilit
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doit intgrer le cot de la ressource, la couverture adquate des risques, les cots
opratoires appropris des fonds propres, conformment aux dispositions de la
rglementation.
4. La stratgie et la rentabilit
Cette dmarche analytique peut, par ailleurs, servir de fondement aux orientations
stratgiques des directions gnrales. Il est indispensable que celles-ci disposent des
informations et orientent en connaissance de cause, et sous le contrle des organes
dlibrants, leur stratgie et leur politique commerciale. Le positionnement actuel du
systme bancaire marocain par rapport ces rflexions ncessite, pour certains
tablissements, une volution significative. Pour ce faire, une implication forte des
directions gnrales est ncessaire. Celles-ci doivent, en effet, fixer en concertation
avec les fonctions concernes au premier rang desquelles la fonction contrle de
gestion- les dispositifs les plus appropris la ralisation des objectifs que se fixe
lentreprise, que ce soit le rendement des fonds propres, la couverture des risques, la
croissance, la part de march
Il importe galement que les directions gnrales soient parties prenante la
dtermination des conventions de gestion utilises. En outre, ces conventions doivent
tre, sinon identiques, du moins cohrentes dans lensemble de ltablissement. Il est,
enfin, indispensable que les choix en matire de systme dinformation soient valids
ce niveau. Toutes ces mesures ncessitent la mise en uvre de moyens humains,
techniques et financiers consquents.
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En effet, la mise en place du CEG agence permet de porter une apprciation sur les
performances du rseau en mesurant la contribution de chaque agence dans le rsultat
de la banque et dans la couverture des charges de structure. (Voir annexe)
2. La rentabilit par produit
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En premier lieu, les exploitants qui sont en contact avec la clientle ont besoin de
certaines informations concernant la rentabilit des relations qu'ils entretiennent avec
tel ou tel client. Un systme de prsentation globale de leur clientle fusionne est
ncessaire. Cette prsentation peut galement se faire l'aide d'un compte
d'exploitation. C'est un instrument la disposition des exploitants qui leur permet
d'amliorer les comptes qu'ils grent, donc, de proposer leur clientle des
prestations susceptibles d'augmenter la rentabilit de la banque.
Cette segmentation peut tre utilise pour valuer le rendement des exploitants. Mais
il faut manier cette information avec prudence car les consquences de la conjoncture
et d'autres facteurs tels que les taux d'intrts ne dpendent pas de l'exploitant.
4-2- Rentabilit par secteur d'activit de clientle
Cette tude indique les secteurs qui sont les plus rentables pour la banque. Il s'agit
donc de fusionner la rentabilit par client suivant le secteur d'activit de chacun des
clients.
Nous pouvons galement tablir un compte d'exploitation par agence ou par unit de
gestion ou mme pour la banque.
L'examen de ces rcapitulatifs permet de tirer un certain nombre de conclusions
concernant l'amlioration de la rentabilit de tel ou tel secteur et mme d'envisager
telle ou telle action pour augmenter les activits avec certains secteurs (crer de
nouveaux produits adapts ces secteurs).
Le problme se posera pour les particuliers; selon l'importance de cette catgorie de
clientle dans la banque, elle peut tre considre comme un secteur ou divise en
plusieurs tels: professions librales, cadres suprieurs, exploitants agricoles,
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I- Prsentation gnrale
La banque entretien une srie de relation avec la clientle et il est important de savoir
si globalement, la relation avec le client ou un segment de clientle est rentable ou
non, ceci afin :
Dorganiser les choix commerciaux ;
De ngocier les conditions particulires.
De mme, laction commerciale dune banque doit tre diffrencie selon les
clients : leurs attentes, leur potentiel et leur rentabilit actuelle.
En effet, il ne suffit pas de retirer de sa clientle un profit, il faut galement
accorder des prts aux clients dont on attend un meilleur rendement ou collecter les
ressources de ceux qui en dtiennent.
Sur un plan pratique, la dtermination de la rentabilit client peut sexprimer
par le calcul de la marge restant aprs addition de toutes les recettes perues par la
banque sur un client et soustraction de tous les frais engags pour lui. Cette logique
dvaluation est applique pour :
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Les dpts ;
Les emplois ;
Les oprations bancaires.
Cependant, calculer la rentabilit dune relation avec un client, ne constitue pas
seulement recenser les produits encaisss et les charges payes ce client.
En effet, lactivit dintermdiation gnre des charges et des produits qui peuvent
tre explicites ou implicites.
Ainsi, la distribution des crdits gnre la fois des produits explicites sous
forme dintrts ou de commissions, mais galement des charges implicites sous
forme de cot des capitaux utiliss pour financer ces mmes crdits.
Cette logique dvaluation sapplique galement la collecte des ressources,
par consquent si les charges et les produits explicites peuvent tre facilement
identifiables, il est indispensable de ne pas omettre et surtout de bien valoriser les
charges et les produits implicites, dans tout calcul de rentabilit des capitaux.
1. Les dpts
Pour apprhender la rentabilit de lactivit dpts vue ou terme dun client,
il y a lieu de calculer la marge sur les encours moyens crditeurs, exprims par la
diffrence entre les intrts pays au client sur les dpts et le rendement thorique
rsultant de leur placement.
2. Les emplois
De la mme faon que pour des dpts, la mesure de la performance des
emplois est exprime par la marge sur les encours moyens dbiteurs rsultant de la
diffrence entre les intrts perus des clients et le cot de refinancement des
ressources utilises.
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Elles constituent un des aspects importants de la relation banque client, qui doit
tre pris en compte.
La marge qui en rsulte tient compte :
Des commissions reues et des frais rcuprs ;
Du cot des oprations bancaires utilises par le client, auquel il faut
ajouter les ventuelles prestations fournies.
II- Description de la mthodologie
Contrairement aux autres entreprises, la banque est dpendante 100% de ses clients.
Le client est en effet, la fois "fournisseur" et "clients".
- Fournisseur : du fait qu'il dpose la banque ses capitaux vue ou terme ; ceuxci constituent la matire premire de la banque.
- Client : du fait que les capitaux reus en dpt sont transforms en prts accords
la clientle. Les services sont rendus aux deux: le dposant utilise le chque pour ses
paiements et retraits, le client en fait autant pour utiliser les crdits consentis. Souvent
un client est la fois fournisseur et client. C'est donc le client qui est au centre de
l'activit bancaire et l'lment dterminant pour la rentabilit d'une banque.
L'tude de la rentabilit des clients individuellement ou par groupe parait tre un
instrument qui vise amliorer la rentabilit d'une banque. L'objectif est donc
d'obtenir un rsultat permettant d'clairer les dirigeants de la banque ou de l'unit de
gestion concerne sur un client de la banque. Cette tude permet ainsi de dterminer
dans quel domaine les relations avec le client sont dsquilibres au dtriment de la
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banque et, mme si le rsultat global est positif, d'exercer les actions conduisant une
amlioration de la rentabilit du client pour la banque.
L'utilit d'une telle tude se manifeste quatre niveaux:
a- Amliorer la rentabilit du client en englobant toutes les relations de la banque
avec lui dans une mme tude: rassembler tous ses comptes et toutes les
oprations ralises pour son compte;
b- Faciliter la mise en place d'un plan d'action commerciale et de choix des
marchs: types d'activits et de clients les plus rentables;
c- Evaluer les rendements des exploitants responsables des relations avec les
clients: l'tude peut tre utilise comme indication du rendement des
exploitants;
d-
Une telle tude enfin permet d'envisager des actions correctives qui peuvent tre:
Ngociation d'une augmentation des conditions;
Modification des relations avec le client;
1- Dmarche d'analyse
L'valuation de la rentabilit client s'effectue trois niveaux:
Dtermination du PNB client;
Evaluation des charges du client;
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Le rendement global est la somme des produits des emplois obligatoires sur la partie
souscrite et de la rmunration du reliquat des ressources du client.
Rendement global = Produits des emplois obligatoires + Rendement des capitaux
remployables
Les produits des emplois obligatoires sont lis aux souscriptions obligatoires issues
de la rglementation bancaire en vigueur et des taux de rmunration qui leur sont
affects. Ces souscriptions sont opres uniquement sur les dpts vue. Elles se
composent ainsi:
Rserve montaire :
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Ils sont dtermins en appliquant les conditions dbitrices convenues aux diffrentes
catgories des encours moyens prvisionnels dengagements de la relation :
Taux dintrt,
Le cot de refinancement:
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Cot de gestion
La dtermination du cot de gestion est ralise en deux temps:
Cot unitaire arrt selon la formule suivante :
Charges gnrales dexploitation [1] de la B.P.R en N- 1
Nombre doprations [2] de lexercice N- 1
[1]: Frais Gnraux + dotations aux amortissements
[2]: Toutes les oprations bancaires : (Virements, Retraits, Escompte.)
Application du cot unitaire au nombre doprations client :
Pour une nouvelle relation : en fonction du volume des oprations
projetes;
Pour une relation existante : sur la base des ralisations antrieures.
Cot de risque crdit
Le cot du risque crdit est obtenu en rapportant la moyenne des dotations aux
provisions nettes des reprises de provisions devenues disponibles la moyenne des
emplois clients.
Dotations aux provisions pour crances en souffrance nettes des reprises de
provisions et des rcuprations de crances amorties* + crances
irrcuprables*
Encours moyens des Crdits lconomie
[*] Correspondant la moyenne des 5 derniers exercices.
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Ce cot est appliqu aux encours moyens des crdits qui seront mis en place pour la
relation client.
Le cot du risque crdit de la priode considre est pondr selon le systme de
cotation du CPM, soit :
25% pour les clients cots A ;
50% pour les clients cots B ;
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2-
Le premier intrt dun compte dexploitation client est de fournir une mesure, sinon
exacte, du moins approche, de la qualit commerciale dun client.
Le second intrt dun compte dexploitation client est de permettre un largissement
du champ de la dcision bancaire au domaine commercial, antrieurement, nous
raisonnions en terme dappartenance du client une classe de risque, il est dsormais
possible dapprhender la situation dun client simultanment en termes de classes de
risques et de classe de rentabilit commerciale.
Lobjet dun compte dexploitation client est dapprhender de faon synthtique
lensemble des oprations effectues pour le compte de client, et leur contrepartie en
termes financiers (produits bancaires, charges bancaires), il convient :
dans un premier temps de retenir une typologie des activits bancaires la plus
reprsentative possible, ces activits tant ensuite regroupes au sein de blocs
homognes correspondant aux divers mtiers de la banque.
Dans un second temps, celui de la valorisation, destimer au terme de
lexploitation de donnes internes de la banque (cots divers de fabrication
des produits concerns, taux dintrts crditeurs et commissions rsultant de
lapplication du tarif de la banque aux services rendus lentreprise) les
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des parts sociales. En omettant cette partie du compte dexploitation client, la banque
ne prend pas en considration les clients participants son capital social.
Le compte dexploitation reflte lactivit des clients dans une dure limite sans
pour autant comparer cette activit avec celle des annes ou trimestres antrieurs.
Une telle comparaison permettrait dlargir le champ danalyse et de donner des
conclusions plus fiables.
De mme, lanalyse de la rentabilit dun groupe de clients se base sur une seule
segmentation, celle de rpartir la clientle de la banque en particuliers, entreprises et
MRE.
En effet, dautres sous segmentations savrent aussi pertinentes du fait quelles
permettraient la banque dorienter ses choix stratgiques et bien ragir e terme de
dcision marketing.
Date de cration
Sige social
SARL
1800000 dhs
- Ralisation et installation de
systmes solaires, photovoltaques
et thermiques;
- Vente de produits sanitaires
11 octobre 1990
54, Bd Moulay Rachid, Temara
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Dsignation
AUT.
Date
Taux
dure
Echance
Objet
1200000
31/10/02
8,5%
12mois
31/10/03
Financement des
besoins de trsorerie
- Escompte commercial
200000
31/10/02
8,5%
12mois
31/10/03
Financement des
besoins de trsorerie
2000000
31/10/02
8,5%
12mois
31/10/03
Financement du cycle
d'exploitation
1500000
19/12/01
7,5%
7ans
31/12/08
Financement partiel
des travaux de
construction d'1 usine
et son quipement
3000000
06/10/03
7,25
%
7ans
31/12/09
Acquisition,
amnagement et
quipement d'1 local
commercial
-Caution provisoire
150000
31/10/02
2%
12mois
31/10/03
450000
31/10/02
2%
12mois
31/10/03
720000
31/10/02
2%
12mois
31/10/03
-Caution dfinitive
Financement du cycle
d'exploitation par
cautions
-Caution retenue de
garantie
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Lignes commerce extrieur
-Obligation cautionne
400000
31/10/02
2%
12mois
31/10/03
-Accrditif (CREDOC)
2000000
31/10/02
2%
12mois
13/10/03
Financement du cycle
d'exploitation sous
forme de signatures
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Encours
moyen
(1)
Valeurs
encaisse
(2)
Rserve
montaire
(3)
B.T.H.
E&P.
M.E
(5)
1 999
Capitaux
remploy
ables (12-3-4-5)
172 310
Rende
ment
global
(6)
12 472
Cot
financie
r des
ress. (7)
400
Marge
A= (6)-(7)
19 994
Bons de
caisse
CNCA
(4)
3 999
Compte
crditeu
r vue
Prov.
eng/sign
ature
Total
dpts
199 942
1 640
11 817
11 817
838
24
814
211 759
1 640
19 994
3 999
1 999
184 127
13 310
424
12 886
12072
DAV
PROV.
2me Trim.
211 684
3me Trim.
34 870
29 333
4me Trim.
91 849
(1)
(2)
moyenne
199 942 (1)
11 817 (2)
Emplois obligatoires
Rserve montaire (*) :
Dpts vue x 10%
199 942 X 2%
= 19 994
= 3 999
= 1 999
banque populaire
ENCGT
19 994 X 0%
= 0
1 999 X 4.25% =
85
banque populaire
ENCGT
Marge sur dpts = rendement global des dpts cot financier des
ressources
= 13 310 424
= 12 886
Encours
moyens (8)
Produit des
emplois (9)
Cot de
refinancement
(10)
Marge
(9) (10)
125 032
66 021
1 372 921
1 716 415
15 958
6 272
99 515
17 164
4 601
2 430
50 523
11 357
3 842
48 991
17 164
3 280 389
138 909
57 554
81 355
6.272
138 909
banque populaire
ENCGT
1.716.415 X 1,00% =
17.164
4 601
57 554
Escompte commercial :
66 021 X 3,68% =
2 430
1 332
34
541
TOTAL
37 875
48
banque populaire
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Dtermination du PNB
PNB = Marge sur dpts + Marge sur emplois + Commissions et
Rcuprations de frais
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banque populaire
ENCGT
Moy
dotat.
Prov
(98-02)
Moy
reprises/
prov.dev.
dispo
(98-02)
Moy
reprise
de prov
utilises
(98-02)
Moy des
crances
irrcup
rables
couv/pro
v(98-02)
Moy des
crances
irrcup
rables
non
couv/pro
v(98-02
Dotati
ons
nettes
Crdits
l'econom
ie 2002
cout
du
risqu
e
2 692
Moy
rcup
des
cranc
es
amorti
es (9802)
3
Kenitra
11 141
1 021
404
389
8 219
673 577
24 324
14 808
146
8 025
7 452
1 230
10 028
1172848
35 465
17 500
149
9 046
7 857
1 620
18 247
1 846425
1,22
%
0,86
%
0,99
%
rabat
BPRK
Ratio
minimum
de
solvabilit
ROE
(Rentabilit
attendues des
FP par le PMT
2002-2005)
8%
12,4%
(1-IS)
0,604
7,24%
0,52%
banque populaire
ENCGT
51
banque populaire
ENCGT
52
banque populaire
ENCGT
52
banque populaire
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Conclusion gnrale
La matrise durable de la rentabilit des activits bancaires doit permettre la banque
dassurer lefficacit de leur exploitation.
A cet gard, lexistence dun systme de pilotage et de contrle de gestion est un
atout essentiel pour affronter un contexte marqu par la globalisation financire. Le
renforcement de la concurrence exige dsormais une gestion de plus en plus fine et
ractive de la rentabilit, cest--dire une connaissance de plus en plus approfondie de
lensemble des cots et des produits de ltablissement. Lefficience de la fonction et
la fiabilit du systme dinformation deviennent alors des composantes essentielles
de la comptitivit des banques.
Cest dans cette optique que le prsent rapport sinscrit. En effet, ltude de la
rentabilit client ne constitue quun lment parmi dautres qui jugent lefficacit de
ltablissement et qui expliquent, dune manire claire, la relation entre la banque et
lacteur, le plus important la survie et la continuit de celle-ci : Le Client.
Les rsultats de cette tude permettent la banque dorganiser les choix
commerciaux et ngocier les conditions particulires, pour une meilleure satisfaction
de ses clients.
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banque populaire
ENCGT
Annexes
Organigramme
Compte d'exploitation agences BP
Bibliographie
Webographie
www.bcp.ma
www.Bank- Al-Maghib.ma
Intranet de la BPR
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