Informe 2

EJERCICIO RESUELTO 2
Ejemplo de informe de anlisis de un proyecto de una planta de

procesado de jara Cistus ladanifer L
MSTER UNIVERSITARIO DE GESTIN Y DISEO
DE PROYECTOS E INSTALACIONES
CURSO 2014-2015
ASIGNATURA
EVALUACIN ECONMICO- FINANCIERA DE
PROYECTOS
Mster Universitario en Gestin y Diseo de Proyectos e Instalaciones
por la Universidad Miguel Hernndez
SOLUCIN
1 Introduccin
En este documento se pretende plantear de forma justificada y detallada
todos los parmetros necesarios para evaluar la rentabilidad de una planta
de procesado de jara. As, se estudiar:
- La inversin inicial.
- Los flujos de caja durante los aos de vida til del proyecto.
- La rentabilidad econmica del proyecto a travs de la metodologa
siguiente:
- Mtodo del Valor Actual Neto.
- Mtodo de la Tasa Interna de Rendimiento.
- Mtodo Beneficio-Inversin.
Inversin inicial
El montante total de la inversin inicial para la puesta a punto de la nave de
produccin asciende a 445.000 . La nave elegida es una propiedad de la
empresa ejecutora, por tanto, lo que se incluye en esta cifra son las
instalaciones necesarias para llevar a cabo el proceso productivo descrito,
as como cualquier aspecto relativo a registros de industria y resto de
licencias para el inicio de la actividad productiva (Ver Anejo 1).
2 Flujos de caja
Se plantean 3 escenarios posibles para el pronstico de los flujos de caja.,
considerando en cada uno de ellos los cobros y pagos establecidos en la
caracterizacin de la metodologa. La tasa de actualizacin es del 5,5% y es
comn en todos los escenarios.
Tabla 1: Porcentaje de variacin de las ventas de cada producto para

cada uno de los casos estimados.
PRODUCTO
Aceite
esencial
(granel)
Aceite
esencial
(detalle)
Extracto
Extracto refinado
Resina
Jabones
CASO 1
CASO 2
CASO 3
1%
-1%
0%
1%
-1%
0%
2%
2%
2%
1%
-2%
-2%
-2%
-1%
0%
0%
0%
0%
2.1. Caso 1: incremento de las ventas

En la Tabla 2 se muestra el cuado resumen de los flujos de caja durante los
diez aos de vida til de la inversin, el detalle de los mismos se encuentra
en el Anejo 9.
Tabla 2: Cuadro resumen flujos de caja caso 1
AO
COBROS
ORD.
PAGOS
ORD.
PAGOS EXTRAORD.
445.000,00
FLUJOS DE
CAJA
FLUJOS DE CAJA
ACTUALIZADOS.
-445.000,00
-445.000,00
2.087.744,50
518.513,89
56.638,99
1.512.591,62
1.433.736,14
2.122.121,95
515.482,99
56.638,99
1.549.999,97
1.392.601,22
2.157.113,16
523.822,81
56.638,99
1.576.651,37
1.342.697,85
2.192.729,70
526.246,77
56.638,99
1.609.843,93
1.299.492,98
2.228.983,30
532.316,63
56.638,99
1.640.027,68
1.254.841,52
2.265.885,97
541.473,25
56.638,99
1.667.773,73
1.209.545,94
2.303.449,92
544.158,74
56.638,99
1.702.652,19
1.170.465,78
2.341.687,61
549.934,33
56.638,99
1.735.114,29
1.130.598,51
2.380.611,74
559.921,58
56.638,99
1.764.051,18
1.089.529,63
10
2.420.235,26
562.882,36
56.638,99
1.800.713,91
1.054.192,99
2.2.Caso 2: descenso de las ventas

En la Tabla 3 en este caso, se muestra el cuado resumen de los flujos de
caja durante los diez aos de vida til de la inversin para el supuesto
basado en el descenso de las ventas. Para el detalle de los mismos ver el
Anejo 9.
AO
COBROS
ORD.
PAGOS
ORD.
PAGOS EXTRAORD.
445.000,00
FLUJOS DE
CAJA
FLUJOS DE CAJA
ACTUALIZADOS.
-445.000,00
-445.000,00
2.087.744,50
509.105,89
56.638,99
1.521.999,62
1.442.653,67
2.053.367,06
503.848,79
56.638,99
1.492.879,28
1.341.281,00
2.019.603,38
501.674,41
56.638,99
1.461.289,99
1.244.454,52
1.986.441,95
493.021,33
56.638,99
1.436.781,63
1.159.794,19
1.953.871,44
488.008,15
56.638,99
1.409.224,29
1.078.245,92
1.921.880,75
485.513,22
56.638,99
1.379.728,55
1.000.642,38
1.890.459,02
477.655,77
56.638,99
1.356.164,26
932.277,23
1.859.595,55
472.314,19
56.638,99
1.330.642,37
867.045,06
1.829.279,90
470.607,20
56.638,99
1.302.033,72
804.174,12
10
1.799.501,80
462.413,20
56.638,99
1.280.449,61
749.614,36
2.3.Caso 3: ventas constantes

Por ltimo, en la Tabla 4, se muestra el cuadro resumen de los flujos de
caja para el caso 3, en el que las ventas se suponen constantes durante los
10 aos de vida til de la inversin.
AO
COBROS
ORD.
PAGOS
ORD.
PAGOS
EXTRAORD.
445.000,00
FLUJOS
CAJA
DE
FLUJOS DE CAJA
ACTUALIZADOS.
-445.000,00
-445.000,00
2.087.744,50
509.105,89
56.638,99
1.521.999,62
1.442.653,67
2.087.744,50
509.105,89
56.638,99
1.521.999,62
1.367.444,24
2.087.744,50
512.105,89
56.638,99
1.518.999,62
1.293.600,84
2.087.744,50
509.105,89
56.638,99
1.521.999,62
1.228.583,58
2.087.744,50
509.105,89
56.638,99
1.521.999,62
1.164.534,20
2.087.744,50
512.105,89
56.638,99
1.518.999,62
1.101.648,15
2.087.744,50
509.105,89
56.638,99
1.521.999,62
1.046.278,56
2.087.744,50
509.105,89
56.638,99
1.521.999,62
991.733,24
2.087.744,50
512.105,89
56.638,99
1.518.999,62
938.178,62
10
2.087.744,50
509.105,89
56.638,99
1.521.999,62
891.025,12
3.Valor Actual Neto

A continuacin, en la Tabla 5 se muestra un resumen con los resultados del
Valor Actual Neto obtenidos en cada uno de los supuestos planteados.
Tabla 5: Cuadro resumen Valor Actual Neto
Tasa
de
actualizacin: 5,5 CASO 1
%
VAN
11.933.202,55
CASO 2
CASO 3
10.175.182,45
11.020.680,22
Segn se observa, la tasa de actualizacin prevista es del 5,5% y sta es

comn en los tres casos. As, en base a esta tasa, y segn el criterio del
VAN, los tres escenarios planteados son claramente viables, puesto que el
VAN obtenido en cada uno de ellos es superior a cero.
En concreto, los resultados muestran que el caso o escenario ms viable es
el nmero 1, que plantea un incremento anual de ventas del 1% para los
aceites esenciales y los jabones, y un incremento anual de ventas del 2%
para el resto de productos. El siguiente escenario ms interesante con
respecto a la viabilidad es el nmero 3, basado en un planteamiento en el
que el volumen de ventas se mantiene constante en todos los productos. Por
ltimo, el escenario menos provechoso de los tres planteados, es el nmero
2, en el cual tiene lugar un descenso anual de las ventas del 1% para los
aceites esenciales y los jabones, y un descenso del 2% para el resto de los
productos.
Ante estos resultados, podemos afirmar que el proyecto es totalmente
viable, incluso en el caso ms desfavorable de los planteados. Sin embargo,
para confirmar el grado de certidumbre existente para la obtencin de estos
resultados, la opcin ms interesante es llevar a cabo un anlisis de
sensibilidad, para concretar cul es la probabilidad real de sucesin de cada
uno de los casos planteados.
4.Tasa interna de rendimiento

A continuacin puede verse un resumen de los resultados de la Tasa
Interna de Rendimiento.
Tabla 6: Cuadro resumen Tasa Interna de Rendimiento
MTODO
CASO 1
CASO 2
CASO 3
TIR
342,60%
340,08%
342,00%
Escenarios
Visin optimista Visin pesimista

y de crecimiento
Visin
conservadora
Al estar ante una inversin simple (no hay ningn flujo de caja neto con
signo negativo a parte del correspondiente a la inversin inicial) en los tres
casos planteados, la TIR calculada no presenta inconsistencia en el
resultado, puesto que al efectuar la resolucin de la ecuacin de grado n,
aunque esta d lugar a n soluciones, slo una de ellas, segn la regla de
Descartes, es real y positiva.
As pues, si analizamos los resultados obtenidos para los tres casos
planteados, observamos que el proyecto evaluado es rentable en todos
ellos.
Segn este mtodo de anlisis, el escenario 1 basado en el incremento de
las ventas se erige como el ms rentable, con una TIR del 342,60%.
A continuacin, el caso ms interesante es el planteado en el escenario 3
ventas constantes-, en el que se alcanza una TIR del 342,00%, y por ltimo,
el caso menos interesante, es el del escenario 2, donde se plantea un
descenso de ventas, en el que la TIR es del 340,08%.
Observamos que estos resultados son coherentes con los obtenidos en el
VAN coincidiendo los escenarios ms viables segn este mtodo, con los
que tambin son los ms rentables, segn la TIR.
5.
Relacin beneficio/inversin
A continuacin puede verse un resumen de los resultados de la Relacin

Beneficio / Inversin.
Tabla 7: Cuadro resumen Relacin Beneficio/Inversin
CASO 1
Beneficio/Inversin 26,82
CASO 2
CASO 3
22,87
24,77
Con este mtodo se comprueba la rentabilidad absoluta del proyecto

evaluado. As, la rentabilidad es positiva en todos los casos, ya que el valor
obtenido siempre es mayor que cero. Adems, tambin con este mtodo,
los resultados estn correlacionados con los obtenidos con el VAN y la
TIR, siendo el escenario 1 el ms rentable en trminos absolutos (ventas
crecientes), seguido por el escenario en el que se plantean las ventas
constantes y por ltimo el escenario de las ventas decrecientes.
Anlisis de sensibilidad
Ante los resultados obtenidos, resulta muy interesante llevar a cabo un

anlisis de sensibilidad. Dicho anlisis se ha realizado desde tres
perspectivas distintas: la variacin del desembolso inicial, la variacin de la
tasa de actualizacin y la variacin de los flujos de caja, conociendo la
probabilidad de esta ltima en todas sus variantes. Al mismo tiempo, cada
una de estas perspectivas se ha aplicado en cada uno de los tres supuestos
posibles de evolucin del proyecto planteados, habindose obtenido los
resultados que a continuacin se muestran.
6.1.Variacin del desembolso inicial
En este caso se ha calculado qu valor mximo puede alcanzar la inversin
inicial para que el VAN siga siendo positivo en cada uno de los escenarios
posibles.
Tabla 8: Cuadro resumen Inversin Mxima Inicial
CASO 1
Inversin Inicial 12.377.702,55
mxima ()
CASO 2
CASO 3
10.620.182,45
11.465.680,22
As, en la Tabla 8 se observa cmo la inversin inicial debe alcanzar

valores muy elevados para que el VAN llegue a valer cero (por ello se
obtiene una TIR tan elevada), lo que nos indica que los resultados
obtenidos con este mtodo de anlisis son ciertamente verosmiles, ya que
es muy improbable que la inversin inicial pueda alcanzar estos valores,
que son los que haran inviable el proyecto en las condiciones planteadas.
En otras palabras, a la vista de estos resultados, para que el proyecto que se
est evaluando fuera inviable en el marco planteado, su inversin inicial
debera alcanzar valores de 12.377.702,55 para el caso ms optimista,
11.456.680,22 para el caso de las ventas constantes y 10.620.182,45 ,
para el caso ms pesimista.
10
Tal y como se ha remarcado, es ciertamente improbable que se d el caso

de que la inversin inicial llegue a alcanzar estos valores que haran
inviable el proyecto. Por ello, se opta por darle un 70% de probabilidad a la
inversin determinada de 445.000 , y junto con sta, suponer un caso ms
desfavorable, en el que se plantee una inversin que ascienda al 1.000.000
, al cual se le asigna una probabilidad del 30%.
Este ltimo caso slo se emplea para llevar a cabo el supuesto ms
desfavorable dentro del anlisis de sensibilidad, puesto que la inversin
justificada en el presente estudio es la perteneciente al caso de mayor
probabilidad.
6.2.Variacin de la tasa de actualizacin
La variacin de la tasa de actualizacin se refiere al clculo de la Tasa
Interna de Rendimiento, sta ya se calcula como mtodo en s mismo con
los tres casos posibles.
6.3.Variacin de todos los flujos de caja conociendo la probabilidad
Las probabilidades asignadas a cada uno de los casos definidos de posibles
escenarios de flujos de caja son:
-Caso 1: 50% de probabilidad
Con todo esto, y haciendo uso del supuesto de clculo de la inversin
inicial alternativa de 1.000.000 , el resultado final del anlisis de
sensibilidad del Valor Actual Neto es el que se refleja en la Tabla 9.
11
Tabla 9: Resultado Anlisis de Sensibilidad
INVERSIN
INICIAL ()
CASO 1
CASO 2
CASO 3
Probabilidad
Probabilidad
Probabilidad
0,5
0,2
0,3
INVERSIN
PROB.
VAN
PROB.
VAN
PROB.
VAN
PROB.
445.000,00
0,7
11.932.702,5
0,35
10.175.182
0,14
11.020.680
0,21
1.000.000,00
0,3
10.392.331,
0,15
8.711.664,63
0,06
9.519.708,17
0,09
Segn este planteamiento, obtenemos la probabilidad de cada uno de los

VAN resultantes para cada caso planteado. As, se plantean dos escenarios
distintos en cuanto a la inversin inicial, y al mismo tiempo, se contina
trabajando con los tres casos supuestos de variacin de ventas.
De esta forma, y segn las probabilidades asignadas, el VAN que adquiere
mayor veracidad es el que posee una probabilidad final de 0,35, resultante
de la combinacin de la inversin inicial de los 445.000 con el caso de
ventas crecientes. A continuacin se encuentra el VAN del caso tres de
ventas constantes, combinado de nuevo con la inversin inicial de 445.000
, con una probabilidad final de 0,21.
El tercer lugar lo ocupa el VAN del caso uno otra vez, pero en este caso
combinado con la inversin inicial de 1.000.000 , con una probabilidad de
0,15, superando a la combinacin del caso dos de ventas decrecientes e
inversin inicial de 445.000 , que posee una probabilidad de 0,14.
Por ltimo nos encontramos con las combinaciones de la inversin de
1.000.000 con los casos dos ventas decrecientes- y tres, -ventas
constantes-, alcanzado valores de probabilidad de 0,06 y 0,09
respectivamente.
Estos resultados confirman que, segn las probabilidades asignadas, que se
ha intentado, por otra parte, que sean lo ms fiables y ajustadas a la
realidad posible, el caso ms probable de todos los supuestos es el que da
lugar al VAN ms alto de todos, obtenido de la combinacin de la
inversin inicial de 445.000 y el caso de las ventas crecientes.
Tambin podemos extraer que es ms probable que tenga lugar la
combinacin de la inversin inicial de 1.000.000 de con el caso de ventas
crecientes, que suceda la combinacin de la inversin inicial de 445.000
12
con el caso de ventas decrecientes. Y aunque la diferencia existente entre

las probabilidades de ambas combinaciones no sea excesivamente alta 0,15 y 0,14 respectivamente-, s es necesario realizar un comentario sobre
ella.
Este resultado nos indica que no se deben subestimar, en ningn caso de
evaluacin de viabilidad de proyectos, posibles variaciones en el importe
de K, ya que estas pueden tener ms peso que otras posibles variantes que a
simple vista parecen ms importantes. As por ejemplo, podra darse el caso
de que fuera necesario adquirir un equipo de destilacin por arrastre de
vapor propio, debido a que el volumen de procesado requerido es inviable
de alcanzar tcnicamente mediante la planta mvil. Este escenario, se
plantea, pues, como ms probable que el basado en la no necesidad de
adquisicin de equipo de destilacin por arrastre de vapor propio
combinado con una evolucin decreciente de las ventas.
A partir de este anlisis de sensibilidad tambin se puede afirmar que las
coyunturas estimadas o definidas como ms probables o ms ajustadas a los
matices introducidos por el contexto real, son las ms viables. Es decir, que
lo ms probable que suceda, es lo mejor que puede suceder, lo que, una vez
ms, confirma la viabilidad del proyecto planteado.
13
7.Conclusiones.
Las conclusiones que arroja el estudio de viablidad son:
La inversin inicial necesaria para llevar a cabo el proyecto en las
condiciones establecidas en la descripcin del mismo es de 445.000 .
El proyecto tiene una vida til de 10 aos.
Existen tres futuros posibles basados en la evolucin de las ventas de
los productos obtenidos. Estos futuros se basan en un incremento anual de

las ventas del 2% de los aceites esenciales y los jabones y del 1% en el
resto de productos, en un descenso anual de las ventas del 2% de los aceites
esenciales y de los jabones, y del 1% del resto de productos y en una
continuidad del volumen de ventas durante todos los aos de vida til de la
inversin.
Segn el mtodo del Valor Actual Neto, el proyecto es totalmente
viable para los tres supuestos de evolucin de las ventas, puesto que en
todos ellos es superior a cero.
Segn el mtodo de la Tasa Interna de Rendimiento, el proyecto es
rentable para los tres supuestos planteados, puesto que en todos ellos, la
TIR obtenida, es superior a la de otras inversiones planificadas en la misma
zona con el mismo tipo de riesgo.
Segn el mtodo de la relacin Beneficio-Inversin, se comprueba
tambin la rentabilidad absoluta del proyecto en los tres casos planteados,

puesto que se obtienen valores superiores a cero.
14
Segn el anlisis de sensibilidad realizado para considerar la
influencia del contexto real cambiante en la evaluacin de la inversin, las

combinaciones de inversin inicial y escenario de ventas ms probables,
son al mismo tiempo las que dan un VAN ms elevado, y por tanto las ms
viables.
15
ANEJO 1. INVERSIN INICIAL Y AMORTIZACIN DEL PRSTAMO.

1.
Inversin inicial
INSTALACIONES
Zona almacn
Carretilla elevadora
Contenedores residuos
Traspaleta de mano
Estantes
TOTAL
Zona de extraccin
Depsitos,bombas y complementos
Equipos de extraccin hidroalcohlica
TOTAL
Zona de columnas
15.000
2.000
600
600
18.200
13.000
40.000
53.000
Columnas vidrio; 210 L de resinas; 6 depsitos de plstico; 6 bombas.

TOTAL
Zona de concentracin
Destilador/rectificador
Depsitos solvente
TOTAL
Zona de secado y acabados
Spray dryer
Selladora
TOTAL
Zona anexa
Caldera+instalacin
Equipo agua, smosis+instalacin
Compresor+instalacin
Torre de refrigeracin
TOTAL
TOTAL INSTALACIONES
20.000
49.000
10.000
59.000
125.000
5.000
130.000
20.000
50.000
6.000
9.000
85.000
365.200
PUESTA A PUNTO Y PROYECTO DE INGENIERA

Montaje de servicios
Servicios
Cuadro elctrico
TOTAL
Proyecto ingeniera
Registro industria
Registro sanidad
Visados
Licencia actividad
Certificado licencia actividad
Planos
Dems proyectos y certificaciones
TOTAL
20.000
45.000
65.000
8.000
200
500
1.200
1.200
300
3.400
14.800
TOTAL PUESTA A PUNTO Y PROYECTO
79.800
TOTAL INVERSIN INICIAL
445.000
16
2.
Amortizacin del prstamo
2.1
Datos de partida
TIN
Periodicid ad
2) TAE = ((1 + Ik )Periodicidad ) 1
1) Ik =
DATOS INICIALES
Importe de la inversin
TIN
Plazo
Comisin por cancelacin anticipada
Postpagable
Valor futuro despus del ltimo pago
Periodicidad
Ik
TAE
2.2
445.000
5,00%
10
0,60%
0
0
12
0,00416
5,12%
Tabla de amortizacin durante 10 aos
CUOTA
FECHA
PRINCIPAL
INTERESES
CUOTA
PPAL.PTE..
CCA
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
01/06/2009
01/07/2009
01/08/2009
01/09/2009
01/10/2009
01/11/2009
01/12/2009
01/01/2010
01/02/2010
01/03/2010
01/04/2010
01/05/2010
01/06/2010
01/07/2010
01/08/2010
01/09/2010
01/10/2010
01/11/2010
01/12/2010
01/01/2011
01/02/2011
01/03/2011
01/04/2011
01/05/2011
01/06/2011
01/07/2011
01/08/2011
01/09/2011
01/10/2011
01/11/2011
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384,35
357,64
330,81
303,87
276,81
249,65
222,37
319.063,94
315.645,14
312.212,09
308.764,74
305.303,02
301.826,88
298.336,26
294.831,09
291.311,32
287.776,88
284.227,72
280.663,77
277.084,96
273.491,25
269.882,56
266.258,84
262.620,02
258.966,03
255.296,82
251.612,32
247.912,47
244.197,21
240.466,46
236.720,17
232.958,27
229.180,69
225.387,38
221.578,26
217.753,26
213.912,33
210.055,40
206.182,40
202.293,25
198.387,91
194.466,29
190.528,33
186.573,96
182.603,12
178.615,73
174.611,73
170.591,04
166.553,60
162.499,34
158.428,19
154.340,07
150.234,92
146.112,66
141.973,23
137.816,55
133.642,55
129.451,16
125.242,31
121.015,91
116.771,91
112.510,23
108.230,78
103.933,51
99.618,33
95.285,17
90.933,96
86.564,62
82.177,07
77.771,24
73.347,05
68.904,43
64.443,29
59.963,57
55.465,19
50.948,06
46.412,10
41.857,25
37.283,42
18
113
114
115
116
117
118
119
120
01/11/2018
01/12/2018
01/01/2019
01/02/2019
01/03/2019
01/04/2019
01/05/2019
01/06/2019
4.565,49
4.584,52
4.603,62
4.622,80
4.642,06
4.661,40
4.680,83
4.700,33
154,42
135,40
116,30
97,11
77,85
58,51
39,09
19,58
4.719,92
4.719,92
4.719,92
4.719,92
4.719,92
4.719,92
4.719,92
4.719,92
32.495,56
27.911,05
23.307,43
18.684,63
14.042,56
9.381,16
4.700,33
0,00
194,97
167,47
139,84
112,11
84,26
56,29
28,20
0,00
32.690,54
28.078,51
23.447,27
18.796,73
14.126,82
9.437,44
4.728,53
0,00
19
ANEJO 3. NECESIDADES DE MATERIA PRIMA.

Para llevar a cabo estos clculos se parte de la estimacin anual de produccin detallada
en el Anejo 8 y de los rendimientos definidos para cada producto.
PRODUCTO
Aceites esenciales (detalle, granel y jabones)
Extracto
Extracto refinado
Goma de Cistus
RENDIMIENTO
0,10%
5,00%
3,25%
5,00%
Necesidades de materia prima para el CASO 1
MATERIA PRIMA NECESARIA TOTAL (kg)

PRODUCT
O
AE
GRANEL
AE
DETALLE
AE
JABONES
EXTRACT
O
REFINAD
O
EXTRACT
O
GOMA DE
CISTUS
GOMA DE
CISTUS
JABON
TOTAL
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
AO 10
200.000,
00
150.000,
00
202.000,
00
151.500,
00
204.020,
00
153.015,
00
206.060,
20
154.545,
15
208.120,
80
156.090,
60
210.202,
01
157.651,
51
212.304,
03
159.228,
02
214.427,
07
160.820,
30
216.571,
34
162.428,
51
218.737,
05
164.052,
79
1.000,00
1.010,00
1.020,10
1.030,30
1.040,60
1.051,01
1.061,52
1.072,14
1.082,86
1.093,69
9.230,77
9.415,38
9.603,69
9.795,77
9.991,68
10.191,5
2
10.395,3
5
10.603,2
5
10.815,3
2
11.031,6
2
8.000,00
8.160,00
8.323,20
8.489,66
8.659,46
8.832,65
9.009,30
9.189,49
9.373,28
9.560,74
80.000,0
0
81.600,0
0
83.232,0
0
84.896,6
4
86.594,5
7
88.326,4
6
90.092,9
9
91.894,8
5
93.732,7
5
95.607,4
1
100,00
101,00
102,01
103,03
104,06
105,10
106,15
107,21
108,29
109,37
448.330,
77
453.786,
38
459.316,
00
464.920,
75
470.601,
78
476.360,
25
482.197,
36
488.114,
31
494.112,
33
500.192,
67
20

PRODUC
TO
AE
GRANEL
AE
DETALL
E
AE
JABONE
S
EXTRAC
TO
REFINA
DO
EXTRAC
TO
GOMA
DE
CISTUS
GOMA
DE
CISTUS
JABONE
S
TOTAL
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
AO 10
200.000,
00
198.000,
00
196.020,
00
194.059,
80
192.119,
20
190.198,
01
188.296,
03
186.413,
07
184.548,
94
182.703,
45
150.000,
00
148.500,
00
147.015,
00
145.544,
85
144.089,
40
142.648,
51
141.222,
02
139.809,
80
138.411,
70
137.027,
59
1.000,00
990,00
980,10
970,30
960,60
950,99
941,48
932,07
922,74
913,52
9.230,77
9.046,15
8.865,23
8.687,93
8.514,17
8.343,88
8.177,01
8.013,47
7.853,20
7.696,13
8.000,00
7.840,00
7.683,20
7.529,54
7.378,95
7.231,37
7.086,74
6.945,00
6.806,10
6.669,98
80.000,0
0
78.400,0
0
76.832,0
0
75.295,3
6
73.789,4
5
72.313,6
6
70.867,3
9
69.450,0
4
68.061,0
4
66.699,8
2
100,00
99,00
98,01
97,03
96,06
95,10
94,15
93,21
92,27
91,35
448.330,
77
442.875,
15
437.493,
54
432.184,
80
426.947,
82
421.781,
52
416.684,
82
411.656,
66
406.696,
01
401.801,
84
21

PRODUC
TO
AE
GRANEL
AE
DETALL
E
AE
JABONE
S
EXTRAC
TO
REFINA
DO
EXTRAC
TO
GOMA
DE
CISTUS
GOMA
DE
CISTUS
JABONE
S
TOTAL
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
AO 10
200.000,
00
200.000,
00
200.000,
00
200.000,
00
200.000,
00
200.000,
00
200.000,
00
200.000,
00
200.000,
00
200.000,
00
150.000,
00
150.000,
00
150.000,
00
150.000,
00
150.000,
00
150.000,
00
150.000,
00
150.000,
00
150.000,
00
150.000,
00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
9.230,77
9.230,77
9.230,77
9.230,77
9.230,77
9.230,77
9.230,77
9.230,77
9.230,77
9.230,77
8.000,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
80.000,0
0
80.000,0
0
80.000,0
0
80.000,0
0
80.000,0
0
80.000,0
0
80.000,0
0
80.000,0
0
80.000,0
0
80.000,0
0
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
448.330,
77
448.330,
77
448.330,
77
448.330,
77
448.330,
77
448.330,
77
448.330,
77
448.330,
77
448.330,
77
448.330,
77
22
ANEJO 4. COSTE DEL APROVECHAMIENTO FORESTAL

Datos de partida
DATOS DE PARTIDA
Precio (/T planta recogida)
600
Mnimo diario (T/da)
Rendimiento de trabajo (T/ha) 2,5
23
Coste y detalles del aprovechamiento forestal para cada uno de los

CASOS supuestos
CAS
O
FACT
OR
Materia
prima
(T)
Superfi
cie
desbroz
ada (ha)
Das
trabajad
os
Coste
()
Materia
prima
(T)
Superfi
cie
desbroz
ada (ha)
Das
trabajad
os
Coste
()
Materia
prima
(T)
Superfi
cie
desbroz
ada (ha)
Das
trabajad
os
Coste
()
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
AO
10
448,33
453,79
459,32
464,92
470,60
476,36
482,20
488,11
494,11
500,19
179,33
181,51
183,73
185,97
188,24
190,54
192,88
195,25
197,64
200,08
75
76
77
77
78
79
80
81
82
83
268.998
,46
272.271
,83
275.589
,60
278.952
,45
282.361
,07
285.816
,15
289.318
,42
292.868
,59
296.467
,40
300.115
,60
448,33
442,88
437,49
432,18
426,95
421,78
416,68
411,66
406,70
401,80
179,33
177,15
175,00
172,87
170,78
168,71
166,67
164,66
162,68
160,72
75
74
73
72
71
70
69
69
68
67
268.998
,46
265.725
,09
262.496
,12
259.310
,88
256.168
,69
253.068
,91
250.010
,89
246.993
,99
244.017
,60
241.081
,11
448,33
448,33
448,33
448,33
448,33
448,33
448,33
448,33
448,33
448,33
179,33
179,33
179,33
179,33
179,33
179,33
179,33
179,33
179,33
179,33
75
75
75
75
75
75
75
75
75
75
268.998
,46
268.998
,46
268.998
,46
268.998
,46
268.998
,46
268.998
,46
268.998
,46
268.998
,46
268.998
,46
268.998
,46
24
ANEJO 5. COSTE DEL ALQUILER DE LA PLANTA MVIL

Datos de partida
DATOS DE PARTIDA
Densidad (g/mL)
0,98
Volumen de procesado detalle (kg/h) 700

Volumen de procesado granel (kg/h)
1.000
Horas de trabajo al da
Precio alquiler (/h)
70
25
Coste para el CASO 1

AO 1
AO 2
Aceite esencial granel
Materia
prima
200.000, 202.000,
de
00
00
partida
(kg)
Das
26
trabajad 25
os
Horas
totales
200
208
de
alquiler
COSTE 14.000,0 14.560,0
()
0
0
Aceite esencial detalle
Materia
prima
150.000, 151.500,
de
00
00
partida
(kg)
Das
28
trabajad 27
os
Horas
totales
216
224
de
alquiler
COSTE 15.120,0 15.680,0
()
0
0
Aceite esencial jabones
Materia
prima
1.000,00 1.010,00
de
partida
(kg)
Das
trabajad 1
1
os
Horas
totales
8
8
de
alquiler
COSTE
560,00
560,00
()
TOTAL
COSTE
()
29.680,0
0
30.800,0
0
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
AO 10
204.020,
00
206.060,
20
208.120,
80
210.202,
01
212.304,
03
214.427,
07
216.571,
34
218.737,
05
26
26
27
27
27
27
28
28
208
208,
216
216
216
216
224
224
14.560,0
0
14.560,0
0
15.120,0
0
15.120,0
0
15.120,0
0
15.120,0
0
15.680,0
0
15.680,0
0
153.015,
00
154.545,
15
156.090,
60
157.651,
51
159.228,
02
160.820,
30
162.428,
51
164.052,
79
28
28
28
29
29
29
30
30
224
224
224
232
232
232
240
240
15.680,0
0
15.680,0
0
15.680,0
0
16.240,0
0
16.240,0
0
16.240,0
0
16.800,0
0
16.800,0
0
1.020,10
1.030,30
1.040,60
1.051,01
1.061,52
1.072,14
1.082,86
1.093,69
560,00
560,00
560,00
560,00
560,00
560,00
560,00
560,00
30.800,0
0
30.800,0
0
31.360,0
0
31.920,0
0
31.920,0
0
31.920,0
0
33.040,0
0
33.040,0
0
26

AO 1
AO 2
Materia
prima
200.000, 198.000,
de
00
00
partida
(kg)
Das
25
trabajad 25
os
Horas
totales
200
200
de
alquiler
COSTE 14.000,0 14.000,0
()
0
0
Materia
prima
150.000, 148.500,
de
00
00
partida
(kg)
Das
27
trabajad 27
os
Horas
totales
216
216
de
alquiler
COSTE 15.120,0 15.120,0
()
0
0
Materia
prima
1000,00
990,00
de
partida
(kg)
Das
trabajad 1
1
os
Horas
totales
8
8
de
alquiler
COSTE
560,00
560,00
()
TOTAL
COSTE
()
29.680,0
0
29.680,0
0
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
AO 10
196.020,
00
194.059,
80
192.119,
20
190.198,
01
188.296,
03
186.413,
07
184.548,
94
182.703,
45
25
25
25
24
24
24
24
23
200
200
200
192
192
192
192
184
14.000,0
0
14.000,0
0
14.000,0
0
13.440,0
0
13.440,0
0
13.440,0
0
13.440,0
0
12.880,0
0
147.015,
00
145.544,
85
144.089,
40
142.648,
51
141.222,
02
139.809,
80
138.411,
70
137.027,
59
27
26
26
26
26
25
25
25
216
208
208
208
208
200
200
200
15.120,0
0
14.560,0
0
14.560,0
0
14.560,0
0
14.560,0
0
14.000,0
0
14.000,0
0
14.000,0
0
980,10
970,30
960,60
950,99
941,48
932,07
922,74
913,52
560,00
560,00
560,00
560,00
560,00
560,00
560,00
560,00
29.680,0
0
29.120,0
0
29.120,0
0
28.560,0
0
28.560,0
0
28.000,0
0
28.000,0
0
27.440,0
0
27

AO 1
AO 2
Materia
prima
200.000, 200.000,
de
00
00
partida
(kg)
Das
25
trabajad 25
os
Horas
totales
200
200
de
alquiler
COSTE 14.000,0 14.000,0
()
0
0
Materia
prima
150.000, 150.000,
de
00
00
partida
(kg)
Das
27
trabajad 27
os
Horas
totales
216
216
de
alquiler
COSTE 15.120,0 15.120,0
()
0
0
Materia
prima
1.000,00 1.000,00
de
partida
(kg)
Das
trabajad 1
1
os
Horas
totales
8
8
de
alquiler
COSTE
560,00
560,00
()
TOTAL
COSTE
()
29.680,0
0
29.680,0
0
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
AO 10
200.000,
00
200.000,
00
200.000,
00
200.000,
00
200.000,
00
200.000,
00
200.000,
00
200.000,
00
25
25
25
25
25
25
25
25
200
200
200
200
200
200
200
200
14.000,0
0
14.000,0
0
14.000,0
0
14.000,0
0
14.000,0
0
14.000,0
0
14.000,0
0
14.000,0
0
150.000,
00
150.000,
00
150.000,
00
150.000,
00
150.000,
00
150.000,
00
150.000,
00
150.000,
00
27
27
27
27
27
27
27
27
216
216
216
216
216
216
216
216
15.120,0
0
15.120,0
0
15.120,0
0
15.120,0
0
15.120,0
0
15.120,0
0
15.120,0
0
15.120,0
0
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
560,00
560,00
560,00
560,00
560,00
560,00
560,00
560,00
29.680,0
0
29.680,0
0
29.680,0
0
29.680,0
0
29.680,0
0
29.680,0
0
29.680,0
0
29.680,0
0
28
ANEJO 5. NECESIDADES DE ISOPROPANOL

Datos de partida
DATOS DE PARTIDA
PRODUCTO
ISOPROPANOL NECESARIO (L / kg de M.P.)
Extracto
3,22
Extracto refinado 4,00

Bioextracto
3,00 (*)
(*): L isopropanol por kg de materia prima equivalente
29
Equivalente de materia prima y bioextracto

Se calcula el equivalente entre la cantidad de planta en fresco que sera
necesaria para obtener la cantidad definida final de bioextracto, si este se
produjera a partir esta materia prima, ya que en realidad se obtiene a partir
del residuo resultante de la destilacin del aceite esencial y la cantidad del
residuo.
Materia prima del
bioextracto eq. a
partir de la cantidad
final necesaria de
este por ao, con un
rendimiento
de
planta en fresco del
3%
Cantidad
final
necesaria
de
CASO bioextracto
(kg)
1
Necesidad
equivalente
de materia
prima (kg)
Cantidad
final
necesaria
de
CASO bioextracto
(kg)
2
Necesidad
equivalente
de materia
prima (kg)
Cantidad
final
necesaria
de
CASO bioextracto
(kg)
3
Necesidad
equivalente
de materia
prima (kg)
AO
1
AO
2
AO
3
AO
4
AO
5
AO
6
AO
7
AO
8
AO
9
AO
10
3,50
3,54
3,57
3,61
3,64
3,68
3,72
3,75
3,79
3,83
116,67
117,83
119,01
120,20
121,40
122,62
123,84
125,08
126,33
127,60
3,50
3,47
3,43
3,40
3,36
3,33
3,30
3,26
3,23
3,20
116,67
115,50
114,35
113,20
112,07
110,95
109,84
108,74
107,65
106,58
3,50
3,50
3,50
3,50
3,50
3,50
3,50
3,50
3,50
3,50
116,67
116,67
116,67
116,67
116,67
116,67
116,67
116,67
116,67
116,67
30
Necesidades de isopropanol por producto y ao

Necesidades de
isopropanol por
producto y ao
(L.)
Extracto
CAS
O1
Extracto
refinado
Bioextra
cto
TOTAL
Extracto
CAS
O2
Extracto
refinado
Bioextra
cto
TOTAL
Extracto
CAS
O3
Extracto
refinado
Bioextra
cto
TOTAL
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
AO
10
25.760,
00
36.923,
08
26.275,
20
37.661,
54
26.800,
70
38.414,
77
27.336,
72
39.183,
06
27.883,
45
39.966,
73
28.441,
12
40.766,
06
29.009,
94
41.581,
38
29.590,
14
42.413,
01
30.181,
95
43.261,
27
30.785,
58
44.126,
49
350,00
353,50
357,04
360,61
364,21
367,85
371,53
375,25
379,00
382,79
63.033,
08
64.290,
24
65.572,
51
66.880,
39
68.214,
39
69.575,
04
70.962,
86
72.378,
40
73.822,
21
75.294,
87
25.760,
00
36.923,
08
25.244,
80
36.184,
62
24.739,
90
35.460,
92
24.245,
11
34.751,
70
23.760,
20
34.056,
67
23.285,
00
33.375,
54
22.819,
30
32.708,
03
22.362,
91
32.053,
87
21.915,
66
31.412,
79
21.477,
34
30.784,
53
350,00
346,50
343,04
339,60
336,21
332,85
329,52
326,22
322,96
319,73
63.033,
08
61.775,
92
60.543,
86
59.336,
42
58.153,
08
56.993,
38
55.856,
84
54.743,
00
53.651,
40
52.581,
61
25.760,
00
36.923,
08
25.760,
00
36.923,
08
25.760,
00
36.923,
08
25.760,
00
36.923,
08
25.760,
00
36.923,
08
25.760,
00
36.923,
08
25.760,
00
36.923,
08
25.760,
00
36.923,
08
25.760,
00
36.923,
08
25.760,
00
36.923,
08
350,00
350,00
350,00
350,00
350,00
350,00
350,00
350,00
350,00
350,00
63.033,
08
63.033,
08
63.033,
08
63.033,
08
63.033,
08
63.033,
08
63.033,
08
63.033,
08
63.033,
08
63.033,
08
31
ANEJO 6. PRODUCCIN DE JABONES

Datos de partida
DATOS DE PARTIDA
Peso pastilla comercial (g)
100
Precio venta (/pastilla)
5,5
Beneficio por pastilla de 100 gramos

(/pastilla)
5,86
Detalle de ingredientes, cantidades y precios de los jabones segn la

formulacin definida
Ingredientes: cantidades y precios
Precio
ponderado
por cantidad
necesaria en
pastilla
(/kg
de
jabn)
Cantidad
(g)
Cantidad
(kg)
Cantidades
pastilla de
100 g
(kg)
Proporcin
Precio
individual
de
cada
producto
(/kg)
Goma de Cistus
Miel
de
encina,
tomillo
y
jara
(MULTIFLORAL)
Disolucin
tampn
pH
Cera de abeja (en
bloque)
Isopropanol
Lanolina
Terpenol
Aceite de oliva
Aceite esencial de
lavanda
Aceite esencial de
Cistus ladanifer
Aceite esencial de
romero
Aceite de canela
Aceite de geranio
Bioextracto Cistus
50
0,05
0,00050
5,00%
300,00
15,00
65
0,07
0,00065
6,50%
6,50
0,42
50
0,05
0,00050
5,00%
0,00
0,00
165
0,17
0,00165
16,50%
7,50
1,24
60
50
100
245
0,06
0,05
0,10
0,25
0,00060
0,00050
0,00100
0,00245
6,00%
5,00%
10,00%
24,50%
33,80
96,00
92,70
4,50
2,03
4,80
9,27
1,10
40
0,04
0,00040
4,00%
67,28
2,69
10
0,01
0,00010
1,00%
600,00
6,00
45
0,05
0,00045
4,50%
35,00
1,58
80
5
35
0,08
0,01
0,04
0,00080
0,00005
0,00035
8,00%
0,50%
3,50%
50,90
189,00
0,00
4,07
0,95
0,00
TOTAL
1000
0,01000
100%
1483,18
49,14 (*)
Ingrediente
(*) NOTA: El precio ponderado por cantidad necesaria en pastilla, incluye

tanto productos de adquisicin externa, como productos de produccin
propia. Para calcular el coste total de la elaboracin de jabones, que en
trminos absolutos slo engloba el coste de la adquisicin de productos
32
externos, se debe restar a 49,14 /kg, el coste de los productos de

elaboracin propia, lo que resulta 28,14 /kg. Es decir, cada kg elaborado
de jabn, supone un coste en productos externos de 28,14 .
Produccin, coste y volumen de ventas de jabones para los CASOS
establecidos
Produccin, coste de produccin y volumen de ventas de jabones artesanales
CAS
O
CAS
O1
CARACTERSTI
CA
AO
1
AO
2
AO
3
AO
4
AO
5
AO
6
AO
7
AO
8
AO
9
AO
10
Produccin
en kg
100,00
101,00
102,01
103,03
104,06
105,10
106,15
107,21
108,29
109,37
2814,3
7
2842,5
1
2870,9
4
2899,6
5
2928,6
4
2957,9
3
2987,5
1
3017,3
9
3047,5
6
3078,0
4
VOLUMEN
VENTAS JABN
()
5500,0
0
5555,0
0
5610,5
5
5666,6
6
5723,3
2
5780,5
6
5838,3
6
5896,7
4
5955,7
1
6015,2
7
Produccin
en kg
100,00
99,00
98,01
97,03
96,06
95,10
94,15
93,21
92,27
91,35
2814,3
7
2786,2
3
2758,3
6
2730,7
8
2703,4
7
2676,4
4
2649,6
7
2623,1
8
2596,9
4
2570,9
8
VOLUMEN
VENTAS JABN
()
5500,0
0
5445,0
0
5390,5
5
5336,6
4
5283,2
8
5230,4
5
5178,1
4
5126,3
6
5075,1
0
5024,3
4
Produccin
en kg
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
COSTE
PRODUCTOS
EXTERNOS
2814,3
7
2814,3
7
2814,3
7
2814,3
7
2814,3
7
2814,3
7
2814,3
7
2814,3
7
2814,3
7
2814,3
7
VOLUMEN
VENTAS JABN
()
5500,0
0
5500,0
0
5500,0
0
5500,0
0
5500,0
0
5500,0
0
5500,0
0
5500,0
0
5500,0
0
5500,0
0
jabn
COSTE
PRODUCTOS
EXTERNOS
()
CAS
O2
jabn
COSTE
PRODUCTOS
EXTERNOS
()
CAS
O3
jabn
33
ANEJO 7. PRODUCCIN MENSUAL Y TOTAL ANUAL PARA

CADA CASO SUPUESTO.
1. CASO 1
Produccin total anual
PRODUC
TO
Aceite
esencial
granel
Aceite
esencial
detalle
Aceite
esencial jabn
Extracto
refinado
Extracto
Goma
de
Cistus
Goma
de
Cistus jabones
Jabones
TOTAL
TOTAL
NAVE
PROPIA
PRODUCCIN ANUAL ACORDE CON PRONSTICO DE PRODUCCIN (kg)

AO
1
AO
2
AO
3
AO
4
AO
5
AO
6
AO
7
AO
8
AO
9
AO
10
200,00
202,00
204,02
206,06
208,12
210,20
212,30
214,43
216,57
218,74
150,00
151,50
153,02
154,55
156,09
157,65
159,23
160,82
162,43
164,05
1,00
1,01
1,02
1,03
1,04
1,05
1,06
1,07
1,08
1,09
300,00
306,00
312,12
318,36
324,73
331,22
337,85
344,61
351,50
358,53
400,00
408,00
416,16
424,48
432,97
441,63
450,46
459,47
468,66
478,04
4000,00
4080,00
4161,60
4244,83
4329,73
4416,32
4504,65
4594,74
4686,64
4780,37
5,00
5,05
5,10
5,15
5,20
5,26
5,31
5,36
5,41
5,47
100,00
101,00
102,01
103,03
104,06
105,10
106,15
107,21
108,29
109,37
5156,
00
4805,
00
5254,
56
4900,
05
5355,
05
4996,
99
5457,
49
5095,
86
5561,
95
5196,
69
5668,
44
5299,
54
5777,
02
5404,
42
5887,
72
5511,
40
6000,
58
5620,
50
6119,
48
5735,
60
Produccin mensual por producto para el CASO 1

PRODUCCIN ACEITE ESENCIAL GRANEL (kg)
MES
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
12,36
12,36
18,55
18,55
18,55
12,36
12,36
12,36
20,61
30,91
20,61
16,48
206,06
12,49
12,49
18,73
18,73
18,73
12,49
12,49
12,49
20,81
31,22
20,81
16,65
208,12
12,61
12,61
18,92
18,92
18,92
12,61
12,61
12,61
21,02
31,53
21,02
16,82
210,20
12,74
12,74
19,11
19,11
19,11
12,74
12,74
12,74
21,23
31,85
21,23
16,98
212,30
12,87
12,87
19,30
19,30
19,30
12,87
12,87
12,87
21,44
32,16
21,44
17,15
214,43
12,99
12,99
19,49
19,49
19,49
12,99
12,99
12,99
21,66
32,49
21,66
17,33
216,57
PRODUCCIN ACEITE ESENCIAL DETALLE (kg)

MES
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
8,32
8,32
8,41
8,41
8,49
8,49
8,58
8,58
8,66
8,66
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
SUMA
Enero
Febrero
12,00
12,00
18,00
18,00
18,00
12,00
12,00
12,00
20,00
30,00
20,00
16,00
200,00
8,00
8,00
12,12
12,12
18,18
18,18
18,18
12,12
12,12
12,12
20,20
30,30
20,20
16,16
202,00
8,08
8,08
12,24
12,24
18,36
18,36
18,36
12,24
12,24
12,24
20,40
30,60
20,40
16,32
204,02
8,16
8,16
8,24
8,24
AO
10
13,12
13,12
19,69
19,69
19,69
13,12
13,12
13,12
21,87
32,81
21,87
17,50
218,74
AO
10
8,75
8,75
34
12,00
12,00
12,00
12,00
8,00
8,00
25,00
25,00
10,00
10,00
12,12
12,12
12,12
12,12
8,08
8,08
25,25
25,25
10,10
10,10
12,24
12,24
12,24
12,24
8,16
8,16
25,50
25,50
10,20
10,20
12,36
12,36
12,36
12,36
8,24
8,24
25,76
25,76
10,30
10,30
12,49
12,49
12,49
12,49
8,32
8,32
26,02
26,02
10,41
10,41
12,61
12,61
12,61
12,61
8,41
8,41
26,28
26,28
10,51
10,51
12,74
12,74
12,74
12,74
8,49
8,49
26,54
26,54
10,62
10,62
12,87
12,87
12,87
12,87
8,58
8,58
26,80
26,80
10,72
10,72
12,99
12,99
12,99
12,99
8,66
8,66
27,07
27,07
10,83
10,83
13,12
13,12
13,12
13,12
8,75
8,75
27,34
27,34
10,94
10,94
150,00
151,50
153,02
154,55
156,09
157,65
159,23
160,82
162,43
164,05
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
31,21
31,21
31,21
39,54
39,54
39,54
30,17
30,17
41,62
41,62
30,17
30,17
416,16
31,84
31,84
31,84
40,33
40,33
40,33
30,78
30,78
42,45
42,45
30,78
30,78
424,48
32,47
32,47
32,47
41,13
41,13
41,13
31,39
31,39
43,30
43,30
31,39
31,39
432,97
33,12
33,12
33,12
41,96
41,96
41,96
32,02
32,02
44,16
44,16
32,02
32,02
441,63
33,78
33,78
33,78
42,79
42,79
42,79
32,66
32,66
45,05
45,05
32,66
32,66
450,46
34,46
34,46
34,46
43,65
43,65
43,65
33,31
33,31
45,95
45,95
33,31
33,31
459,47
35,15
35,15
35,15
44,52
44,52
44,52
33,98
33,98
46,87
46,87
33,98
33,98
468,66
PRODUCCIN EXTRACTO REFINADO (kg)

MES
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
SUMA
PRODUCCIN EXTRACTO (kg)

MES
AO 1
AO 2
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
SUMA
30,00
30,00
30,00
38,00
38,00
38,00
29,00
29,00
40,00
40,00
29,00
29,00
400,00
30,60
30,60
30,60
38,76
38,76
38,76
29,58
29,58
40,80
40,80
29,58
29,58
408,00
AO
10
35,85
35,85
35,85
45,41
45,41
45,41
34,66
34,66
47,80
47,80
34,66
34,66
478,04
22,00
22,00
24,00
30,00
30,00
30,00
18,00
18,00
30,00
30,00
23,00
23,00
22,44
22,44
24,48
30,60
30,60
30,60
18,36
18,36
30,60
30,60
23,46
23,46
22,89
22,89
24,97
31,21
31,21
31,21
18,73
18,73
31,21
31,21
23,93
23,93
23,35
23,35
25,47
31,84
31,84
31,84
19,10
19,10
31,84
31,84
24,41
24,41
23,81
23,81
25,98
32,47
32,47
32,47
19,48
19,48
32,47
32,47
24,90
24,90
24,29
24,29
26,50
33,12
33,12
33,12
19,87
19,87
33,12
33,12
25,39
25,39
24,78
24,78
27,03
33,78
33,78
33,78
20,27
20,27
33,78
33,78
25,90
25,90
25,27
25,27
27,57
34,46
34,46
34,46
20,68
20,68
34,46
34,46
26,42
26,42
25,78
25,78
28,12
35,15
35,15
35,15
21,09
21,09
35,15
35,15
26,95
26,95
AO
10
26,29
26,29
28,68
35,85
35,85
35,85
21,51
21,51
35,85
35,85
27,49
27,49
300,00
306,00
312,12
318,36
324,73
331,22
337,85
344,61
351,50
358,53
PRODUCCIN GOMA DE CISTUS (kg)

MES
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
SUMA
330,00
330,00
335,00
340,00
340,00
335,00
320,00
320,00
340,00
340,00
335,00
335,00
336,60
336,60
341,70
346,80
346,80
341,70
326,40
326,40
346,80
346,80
341,70
341,70
343,33
343,33
348,53
353,74
353,74
348,53
332,93
332,93
353,74
353,74
348,53
348,53
350,20
350,20
355,50
360,81
360,81
355,50
339,59
339,59
360,81
360,81
355,50
355,50
357,20
357,20
362,61
368,03
368,03
362,61
346,38
346,38
368,03
368,03
362,61
362,61
364,35
364,35
369,87
375,39
375,39
369,87
353,31
353,31
375,39
375,39
369,87
369,87
371,63
371,63
377,26
382,90
382,90
377,26
360,37
360,37
382,90
382,90
377,26
377,26
379,07
379,07
384,81
390,55
390,55
384,81
367,58
367,58
390,55
390,55
384,81
384,81
386,65
386,65
392,51
398,36
398,36
392,51
374,93
374,93
398,36
398,36
392,51
392,51
AO
10
394,38
394,38
400,36
406,33
406,33
400,36
382,43
382,43
406,33
406,33
400,36
400,36
4000,00
4080,00
4161,60
4244,83
4329,73
4416,32
4504,65
4594,74
4686,64
4780,37
PRODUCCIN JABONES (kg)

MES
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
AO
10
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
SUMA
35
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
SUMA
7,00
7,00
7,00
9,00
9,00
8,00
5,00
5,00
7,00
12,00
12,00
12,00
7,07
7,07
7,07
9,09
9,09
8,08
5,05
5,05
7,07
12,12
12,12
12,12
7,14
7,14
7,14
9,18
9,18
8,16
5,10
5,10
7,14
12,24
12,24
12,24
7,21
7,21
7,21
9,27
9,27
8,24
5,15
5,15
7,21
12,36
12,36
12,36
7,28
7,28
7,28
9,37
9,37
8,32
5,20
5,20
7,28
12,49
12,49
12,49
7,36
7,36
7,36
9,46
9,46
8,41
5,26
5,26
7,36
12,61
12,61
12,61
7,43
7,43
7,43
9,55
9,55
8,49
5,31
5,31
7,43
12,74
12,74
12,74
7,50
7,50
7,50
9,65
9,65
8,58
5,36
5,36
7,50
12,87
12,87
12,87
7,58
7,58
7,58
9,75
9,75
8,66
5,41
5,41
7,58
12,99
12,99
12,99
7,66
7,66
7,66
9,84
9,84
8,75
5,47
5,47
7,66
13,12
13,12
13,12
100,00
101,00
102,01
103,03
104,06
105,10
106,15
107,21
108,29
109,37
36
CASO 2
PRODUC
TO
Aceite
esencial
granel
Aceite
esencial
detalle
Aceite
esencial jabn
Extracto
refinado
Extracto
Goma
de
Cistus
Goma
de
Cistus jabones
Jabones

AO
1
AO
2
AO
3
AO
4
AO
5
AO
6
AO
7
AO
8
AO
9
AO
10
200,00
198,00
196,02
194,06
192,12
190,20
188,30
186,41
184,55
182,70
150,00
148,50
147,02
145,54
144,09
142,65
141,22
139,81
138,41
137,03
1,00
0,99
0,98
0,97
0,96
0,95
0,94
0,93
0,92
0,91
300,00
294,00
288,12
282,36
276,71
271,18
265,75
260,44
255,23
250,12
400,00
392,00
384,16
376,48
368,95
361,57
354,34
347,25
340,31
333,50
4000,00
3920,00
3841,60
3764,77
3689,47
3615,68
3543,37
3472,50
3403,05
3334,99
5,00
4,95
4,90
4,85
4,80
4,75
4,71
4,66
4,61
4,57
100,00
99,00
98,01
97,03
96,06
95,10
94,15
93,21
92,27
91,35
TOTAL
5156,
00
5057,
44
4960,
81
4866,
06
4773,
16
4682,
08
4592,
77
4505,
21
4419,
36
4335,
18
TOTAL
NAVE
PROPIA
4805,
00
4709,
95
4616,
79
4525,
48
4435,
99
4348,
28
4262,
31
4178,
06
4095,
47
4014,
53
37

MES
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
12,00
12,00
18,00
18,00
18,00
12,00
12,00
12,00
20,00
30,00
20,00
16,00
11,88
11,88
17,82
17,82
17,82
11,88
11,88
11,88
19,80
29,70
19,80
15,84
11,76
11,76
17,64
17,64
17,64
11,76
11,76
11,76
19,60
29,40
19,60
15,68
11,64
11,64
17,47
17,47
17,47
11,64
11,64
11,64
19,41
29,11
19,41
15,52
11,53
11,53
17,29
17,29
17,29
11,53
11,53
11,53
19,21
28,82
19,21
15,37
11,41
11,41
17,12
17,12
17,12
11,41
11,41
11,41
19,02
28,53
19,02
15,22
11,30
11,30
16,95
16,95
16,95
11,30
11,30
11,30
18,83
28,24
18,83
15,06
11,18
11,18
16,78
16,78
16,78
11,18
11,18
11,18
18,64
27,96
18,64
14,91
11,07
11,07
16,61
16,61
16,61
11,07
11,07
11,07
18,45
27,68
18,45
14,76
AO
10
10,96
10,96
16,44
16,44
16,44
10,96
10,96
10,96
18,27
27,41
18,27
14,62
200,00
198,00
196,02
194,06
192,12
190,20
188,30
186,41
184,55
182,70

MES
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
SUMA
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
8,00
8,00
12,00
12,00
12,00
12,00
8,00
8,00
25,00
25,00
10,00
10,00
7,92
7,92
11,88
11,88
11,88
11,88
7,92
7,92
24,75
24,75
9,90
9,90
7,84
7,84
11,76
11,76
11,76
11,76
7,84
7,84
24,50
24,50
9,80
9,80
7,76
7,76
11,64
11,64
11,64
11,64
7,76
7,76
24,26
24,26
9,70
9,70
7,68
7,68
11,53
11,53
11,53
11,53
7,68
7,68
24,01
24,01
9,61
9,61
7,61
7,61
11,41
11,41
11,41
11,41
7,61
7,61
23,77
23,77
9,51
9,51
7,53
7,53
11,30
11,30
11,30
11,30
7,53
7,53
23,54
23,54
9,41
9,41
7,46
7,46
11,18
11,18
11,18
11,18
7,46
7,46
23,30
23,30
9,32
9,32
7,38
7,38
11,07
11,07
11,07
11,07
7,38
7,38
23,07
23,07
9,23
9,23
AO
10
7,31
7,31
10,96
10,96
10,96
10,96
7,31
7,31
22,84
22,84
9,14
9,14
150,00
148,50
147,02
145,54
144,09
142,65
141,22
139,81
138,41
137,03
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
28,81
28,81
28,81
36,50
36,50
36,50
27,85
27,85
38,42
38,42
27,85
27,85
384,16
28,24
28,24
28,24
35,77
35,77
35,77
27,29
27,29
37,65
37,65
27,29
27,29
376,48
27,67
27,67
27,67
35,05
35,05
35,05
26,75
26,75
36,89
36,89
26,75
26,75
368,95
27,12
27,12
27,12
34,35
34,35
34,35
26,21
26,21
36,16
36,16
26,21
26,21
361,57
26,58
26,58
26,58
33,66
33,66
33,66
25,69
25,69
35,43
35,43
25,69
25,69
354,34
26,04
26,04
26,04
32,99
32,99
32,99
25,18
25,18
34,73
34,73
25,18
25,18
347,25
25,52
25,52
25,52
32,33
32,33
32,33
24,67
24,67
34,03
34,03
24,67
24,67
340,31

MES
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
20,29
20,29
22,14
27,67
27,67
27,67
16,60
16,60
27,67
27,67
21,21
21,21
19,89
19,89
21,69
27,12
27,12
27,12
16,27
16,27
27,12
27,12
20,79
20,79
19,49
19,49
21,26
26,58
26,58
26,58
15,95
15,95
26,58
26,58
20,37
20,37
19,10
19,10
20,84
26,04
26,04
26,04
15,63
15,63
26,04
26,04
19,97
19,97
18,72
18,72
20,42
25,52
25,52
25,52
15,31
15,31
25,52
25,52
19,57
19,57
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
SUMA

MES
AO 1
AO 2
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
SUMA
30,00
30,00
30,00
38,00
38,00
38,00
29,00
29,00
40,00
40,00
29,00
29,00
400,00
22,00
22,00
24,00
30,00
30,00
30,00
18,00
18,00
30,00
30,00
23,00
23,00
29,40
29,40
29,40
37,24
37,24
37,24
28,42
28,42
39,20
39,20
28,42
28,42
392,00
21,56
21,56
23,52
29,40
29,40
29,40
17,64
17,64
29,40
29,40
22,54
22,54
21,13
21,13
23,05
28,81
28,81
28,81
17,29
17,29
28,81
28,81
22,09
22,09
20,71
20,71
22,59
28,24
28,24
28,24
16,94
16,94
28,24
28,24
21,65
21,65
AO
10
25,01
25,01
25,01
31,68
31,68
31,68
24,18
24,18
33,35
33,35
24,18
24,18
333,50
AO
10
18,34
18,34
20,01
25,01
25,01
25,01
15,01
15,01
25,01
25,01
19,18
19,18
38
SUMA
288,12
282,36
276,71
271,18
265,75
260,44
255,23

MES
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
SUMA
300,00
294,00
330,00
330,00
335,00
340,00
340,00
335,00
320,00
320,00
340,00
340,00
335,00
335,00
323,40
323,40
328,30
333,20
333,20
328,30
313,60
313,60
333,20
333,20
328,30
328,30
316,93
316,93
321,73
326,54
326,54
321,73
307,33
307,33
326,54
326,54
321,73
321,73
310,59
310,59
315,30
320,01
320,01
315,30
301,18
301,18
320,01
320,01
315,30
315,30
304,38
304,38
308,99
313,61
313,61
308,99
295,16
295,16
313,61
313,61
308,99
308,99
298,29
298,29
302,81
307,33
307,33
302,81
289,25
289,25
307,33
307,33
302,81
302,81
292,33
292,33
296,76
301,19
301,19
296,76
283,47
283,47
301,19
301,19
296,76
296,76
286,48
286,48
290,82
295,16
295,16
290,82
277,80
277,80
295,16
295,16
290,82
290,82
280,75
280,75
285,01
289,26
289,26
285,01
272,24
272,24
289,26
289,26
285,01
285,01
AO
10
275,14
275,14
279,31
283,47
283,47
279,31
266,80
266,80
283,47
283,47
279,31
279,31
4000,00
3920,00
3841,60
3764,77
3689,47
3615,68
3543,37
3472,50
3403,05
3334,99
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9

MES
AO 1
AO 2
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
SUMA
250,12
7,00
7,00
7,00
9,00
9,00
8,00
5,00
5,00
7,00
12,00
12,00
12,00
6,93
6,93
6,93
8,91
8,91
7,92
4,95
4,95
6,93
11,88
11,88
11,88
6,86
6,86
6,86
8,82
8,82
7,84
4,90
4,90
6,86
11,76
11,76
11,76
6,79
6,79
6,79
8,73
8,73
7,76
4,85
4,85
6,79
11,64
11,64
11,64
6,72
6,72
6,72
8,65
8,65
7,68
4,80
4,80
6,72
11,53
11,53
11,53
6,66
6,66
6,66
8,56
8,56
7,61
4,75
4,75
6,66
11,41
11,41
11,41
6,59
6,59
6,59
8,47
8,47
7,53
4,71
4,71
6,59
11,30
11,30
11,30
6,52
6,52
6,52
8,39
8,39
7,46
4,66
4,66
6,52
11,18
11,18
11,18
6,46
6,46
6,46
8,30
8,30
7,38
4,61
4,61
6,46
11,07
11,07
11,07
AO
10
6,39
6,39
6,39
8,22
8,22
7,31
4,57
4,57
6,39
10,96
10,96
10,96
100,00
99,00
98,01
97,03
96,06
95,10
94,15
93,21
92,27
91,35
39
CASO 3
PRODUC
TO
Aceite
esencial
granel
Aceite
esencial
detalle
Aceite
esencial jabn
Extracto
refinado
Extracto
Goma
de
Cistus
Goma
de
Cistus jabones
Jabones
TOTAL
TOTAL
NAVE
PROPIA

AO
1
AO
2
AO
3
AO
4
AO
5
AO
6
AO
7
AO
8
AO
9
AO
10
200,00
200,00
200,00
200,00
200,00
200,00
200,00
200,00
200,00
200,00
150,00
150,00
150,00
150,00
150,00
150,00
150,00
150,00
150,00
150,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
300,00
400,00
300,00
400,00
300,00
400,00
300,00
400,00
300,00
400,00
300,00
400,00
300,00
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300,00
400,00
300,00
400,00
300,00
400,00
4000,00
4000,00
4000,00
4000,00
4000,00
4000,00
4000,00
4000,00
4000,00
4000,00
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100,00
5,00
100,00
5,00
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5,00
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5,00
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5,00
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5,00
100,00
5156,
00
5156,
00
5156,
00
5156,
00
5156,
00
5156,
00
5156,
00
5156,
00
5156,
00
5156,
00
4805,
00
4805,
00
4805,
00
4805,
00
4805,
00
4805,
00
4805,
00
4805,
00
4805,
00
4805,
00
40

MES
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
SUMA
12,00
12,00
18,00
18,00
18,00
12,00
12,00
12,00
20,00
30,00
20,00
16,00
200,00
12,00
12,00
18,00
18,00
18,00
12,00
12,00
12,00
20,00
30,00
20,00
16,00
200,00
12,00
12,00
18,00
18,00
18,00
12,00
12,00
12,00
20,00
30,00
20,00
16,00
200,00
12,00
12,00
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12,00
12,00
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30,00
20,00
16,00
200,00

MES
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
96,00
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
12,00
12,00
18,00
18,00
18,00
12,00
12,00
12,00
20,00
30,00
20,00
16,00
200,00
12,00
12,00
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18,00
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12,00
12,00
18,00
18,00
18,00
12,00
12,00
12,00
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20,00
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200,00
12,00
12,00
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18,00
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12,00
12,00
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16,00
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12,00
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18,00
18,00
12,00
12,00
12,00
20,00
30,00
20,00
16,00
200,00
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
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8,00
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8,00
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8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
96,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
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8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
96,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
96,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
96,00
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
30,00
30,00
30,00
38,00
38,00
38,00
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29,00
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40,00
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29,00
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30,00
30,00
30,00
38,00
38,00
38,00
29,00
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40,00
29,00
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30,00
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30,00
30,00
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30,00
30,00
30,00
38,00
38,00
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29,00
29,00
40,00
40,00
29,00
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400,00

MES
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
22,00
22,00
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30,00
30,00
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18,00
30,00
30,00
23,00
23,00
300,00
22,00
22,00
24,00
30,00
30,00
30,00
18,00
18,00
30,00
30,00
23,00
23,00
300,00
22,00
22,00
24,00
30,00
30,00
30,00
18,00
18,00
30,00
30,00
23,00
23,00
300,00
22,00
22,00
24,00
30,00
30,00
30,00
18,00
18,00
30,00
30,00
23,00
23,00
300,00
22,00
22,00
24,00
30,00
30,00
30,00
18,00
18,00
30,00
30,00
23,00
23,00
300,00
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
SUMA
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
96,00
AO 5

MES
AO 1
AO 2
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
SUMA
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
SUMA
30,00
30,00
30,00
38,00
38,00
38,00
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40,00
29,00
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22,00
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30,00
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18,00
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30,00
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300,00
30,00
30,00
30,00
38,00
38,00
38,00
29,00
29,00
40,00
40,00
29,00
29,00
400,00
22,00
22,00
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30,00
30,00
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18,00
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22,00
24,00
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30,00
30,00
18,00
18,00
30,00
30,00
23,00
23,00
300,00
22,00
22,00
24,00
30,00
30,00
30,00
18,00
18,00
30,00
30,00
23,00
23,00
300,00
AO
10
12,00
12,00
18,00
18,00
18,00
12,00
12,00
12,00
20,00
30,00
20,00
16,00
200,00
AO
10
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
8,00
96,00
AO
10
30,00
30,00
30,00
38,00
38,00
38,00
29,00
29,00
40,00
40,00
29,00
29,00
400,00
AO
10
22,00
22,00
24,00
30,00
30,00
30,00
18,00
18,00
30,00
30,00
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300,00
41

MES
AO 1
AO 2
AO 3
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
330,00
330,00
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340,00
340,00
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335,00
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335,00
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330,00
335,00
340,00
340,00
335,00
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320,00
340,00
340,00
335,00
335,00
4000,00
330,00
330,00
335,00
340,00
340,00
335,00
320,00
320,00
340,00
340,00
335,00
335,00
4000,00
330,00
330,00
335,00
340,00
340,00
335,00
320,00
320,00
340,00
340,00
335,00
335,00
4000,00
330,00
330,00
335,00
340,00
340,00
335,00
320,00
320,00
340,00
340,00
335,00
335,00
4000,00
330,00
330,00
335,00
340,00
340,00
335,00
320,00
320,00
340,00
340,00
335,00
335,00
4000,00

MES
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
7,00
7,00
7,00
9,00
9,00
8,00
5,00
5,00
7,00
12,00
12,00
12,00
100,00
7,00
7,00
7,00
9,00
9,00
8,00
5,00
5,00
7,00
12,00
12,00
12,00
100,00
7,00
7,00
7,00
9,00
9,00
8,00
5,00
5,00
7,00
12,00
12,00
12,00
100,00
7,00
7,00
7,00
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9,00
8,00
5,00
5,00
7,00
12,00
12,00
12,00
100,00
7,00
7,00
7,00
9,00
9,00
8,00
5,00
5,00
7,00
12,00
12,00
12,00
100,00
7,00
7,00
7,00
9,00
9,00
8,00
5,00
5,00
7,00
12,00
12,00
12,00
100,00
7,00
7,00
7,00
9,00
9,00
8,00
5,00
5,00
7,00
12,00
12,00
12,00
100,00
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
SUMA
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
SUMA
330,00
330,00
335,00
340,00
340,00
335,00
320,00
320,00
340,00
340,00
335,00
335,00
4000,00
AO 4
7,00
7,00
7,00
9,00
9,00
8,00
5,00
5,00
7,00
12,00
12,00
12,00
100,00
7,00
7,00
7,00
9,00
9,00
8,00
5,00
5,00
7,00
12,00
12,00
12,00
100,00
AO
10
330,00
330,00
335,00
340,00
340,00
335,00
320,00
320,00
340,00
340,00
335,00
335,00
4000,00
AO
10
7,00
7,00
7,00
9,00
9,00
8,00
5,00
5,00
7,00
12,00
12,00
12,00
100,00
42
ANEJO 8. DETALLE FLUJOS DE CAJA

Detalle CASO 1
Pagos CASO 1
DETALLE PAGOS CASO 1 ()
PAGOS
AO 0
Inversin
inicial
445.00
0,0
Prstamo
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
AO
10
56.639
,0
56.639
,0
56.639
,0
56.639
,0
56.639
,0
56.639
,0
56.639
,0
56.639
,0
56.639
,0
56.639
,0
7.648,
3
7.799,
6
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8
8.111,
2
8.271,
6
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3
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2
8.772,
4
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0
12.492
,2
12.739
,3
12.991
,3
13.248
,2
13.510
,3
13.777
,6
14.050
,2
14.328
,3
14.611
,9
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,2
31.198
,3
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,3
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,7
33.086
,5
33.741
,1
34.408
,8
35.089
,7
35.784
,1
16.800
,0
25.200
,0
16.800
,0
25.200
,0
16.800
,0
25.200
,0
16.800
,0
25.200
,0
16.800
,0
25.200
,0
16.800
,0
25.200
,0
16.800
,0
25.200
,0
16.800
,0
25.200
,0
16.800
,0
25.200
,0
20.160
,0
20.160
,0
20.160
,0
20.160
,0
20.160
,0
20.160
,0
20.160
,0
20.160
,0
20.160
,0
16.800
,0
16.800
,0
16.800
,0
16.800
,0
16.800
,0
16.800
,0
16.800
,0
16.800
,0
16.800
,0
15.120
,0
15.120
,0
15.120
,0
15.120
,0
15.120
,0
15.120
,0
15.120
,0
15.120
,0
15.120
,0
272.27
1,8
275.58
9,6
278.95
2,5
282.36
1,1
285.81
6,2
289.31
8,4
292.86
8,6
296.46
7,4
300.11
5,6
30.800
,0
30.800
,0
30.800
,0
31.360
,0
31.920
,0
31.920
,0
31.920
,0
33.040
,0
33.040
,0
45.003
,2
2.842,
5
9.275,
7
45.900
,8
2.870,
9
9.368,
4
46.816
,3
2.899,
6
9.462,
0
47.750
,1
2.928,
6
9.556,
8
48.702
,5
2.957,
9
9.652,
2
49.674
,0
2.987,
5
9.748,
8
50.664
,9
3.017,
4
9.846,
3
51.675
,6
3.047,
6
9.944,
7
52.706
,4
3.078,
0
10.044
,3
250,0
250,0
250,0
250,0
250,0
250,0
250,0
250,0
250,0
98,0
98,0
98,0
98,0
98,0
98,0
98,0
98,0
98,0
128,0
128,0
128,0
128,0
128,0
128,0
128,0
128,0
128,0
5.000,
0
5.000,
0
5.000,
0
5.000,
0
5.000,
0
5.000,
0
5.000,
0
5.000,
0
5.000,
0
Consumos energticos
Consumo
7.500,
agua
0
Consumo
12.250
energa
,0
elctrica
Consumo
30.000
gasleo
,0
Sueldos y salarios
Administrati
18.480
vo
,0
Ingeniero
27.720
agrnomo
,0
Ingeniero
tcnico
22.176
agrcola
,0
planta
de
produccin
Personal
planta:
18.480
oficial
,0
primera
Personal
16.632
planta
2:
,0
pen
268.99
Aprovecham
8,5
iento forestal
Alquiler
29.680
planta mvil
,0
destilacin
Adquisicin productos externos
Isopropanol
44.123
extracciones
,2
Ingredientes
2.814,
jabones
4
Envases
9.183,
aceite detalle
9
Envases
1
250,0
kg.
Envases
5
98,0
kg.
Envases 25
128,0
kg.
Conservaci
n,
5.000,
reparaciones
0
y
mantenimie
nto
Mantenimie
nto peridico
(cada
3
aos)
5.000,
Seguros
e
3.000,
0
5.000,
5.000,
3.000,
0
5.000,
5.000,
5.000,
3.000,
0
5.000,
5.000,
5.000,
5.000,
43
impuestos
TOTAL
445.00
0,0
0
575.15
2,9
0
572.12
2,0
0
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1,8
0
582.88
5,8
0
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5,6
0
598.11
2,2
0
600.79
7,7
0
606.57
3,3
0
616.56
0,6
0
619.52
1,4
44
Cobros CASO 1
DETALLE COBROS CASO 1 ()
COBROS
Venta
aceite
esencial
granel
Venta
aceite
esencial
detalle
Venta
extracto
refinado
Venta
extracto
Venta
Goma de
Cistus
Venta
jabones
TOTAL
AO 0
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO
8
AO 9
AO 10
120.000,0
121.200,0
122.412,0
123.636,1
124.872,5
126.121,2
127.382,4
128.6
56,2
129.942,8
131.242,2
612.244,5
618.366,9
624.550,6
630.796,1
637.104,1
643.475,1
649.909,9
656.4
09,0
662.973,1
669.602,8
90.000,0
91.800,0
93.636,0
95.508,7
97.418,9
99.367,3
101.354,6
103.3
81,7
105.449,3
107.558,3
60.000,0
61.200,0
62.424,0
63.672,5
64.945,9
66.244,8
67.569,7
70.299,6
71.705,6
1.200.000,0
1.224.000,0
1.248.480,0
1.273.449,6
1.298.918,6
1.324.897,0
1.351.394,9
1.405.991,3
1.434.111,1
5.500,0
5.555,0
5.610,6
5.666,7
5.723,3
5.780,6
5.838,4
5.955,7
6.015,3
2.087.744,5
2.122.121,9
2.157.113,2
2.192.729,7
2.228.983,3
2.265.886,0
2.303.449,9
2.380.611,7
2.420.235,3
68.92
1,1
1.378
.422,
8
5.896
,7
2.341
.687,
6
45
Detalle CASO 2
Pagos CASO 2
PAGOS
AO 0
Inversin
inicial
445.00
0,0
Prstamo
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
AO
10
56.639
,0
56.639
,0
56.639
,0
56.639
,0
56.639
,0
56.639
,0
56.639
,0
56.639
,0
56.639
,0
56.639
,0
7.351,
7
7.206,
3
7.063,
9
6.924,
2
6.787,
4
6.653,
2
6.521,
8
6.392,
9
6.266,
6
12.007
,8
11.770
,3
11.537
,6
11.309
,6
11.086
,0
10.866
,9
10.652
,2
10.441
,7
10.235
,5
29.406
,8
28.825
,3
28.255
,5
27.696
,9
27.149
,5
26.612
,9
26.087
,0
25.571
,6
25.066
,4
16.800
,0
25.200
,0
16.800
,0
25.200
,0
16.800
,0
25.200
,0
16.800
,0
25.200
,0
16.800
,0
25.200
,0
16.800
,0
25.200
,0
16.800
,0
25.200
,0
16.800
,0
25.200
,0
16.800
,0
25.200
,0
20.160
,0
20.160
,0
20.160
,0
20.160
,0
20.160
,0
20.160
,0
20.160
,0
20.160
,0
20.160
,0
16.800
,0
16.800
,0
16.800
,0
16.800
,0
16.800
,0
16.800
,0
16.800
,0
16.800
,0
16.800
,0
15.120
,0
15.120
,0
15.120
,0
15.120
,0
15.120
,0
15.120
,0
15.120
,0
15.120
,0
15.120
,0
265.72
5,1
262.49
6,1
259.31
0,9
256.16
8,7
253.06
8,9
250.01
0,9
246.99
4,0
244.01
7,6
241.08
1,1
29.680
,0
29.680
,0
29.120
,0
29.120
,0
28.560
,0
28.560
,0
28.000
,0
28.000
,0
27.440
,0
43.243
,1
2.786,
2
9.092,
1
42.380
,7
2.758,
4
9.001,
2
41.535
,5
2.730,
8
8.911,
2
40.707
,2
2.703,
5
8.822,
1
39.895
,4
2.676,
4
8.733,
6
39.099
,8
2.649,
7
8.646,
3
38.320
,1
2.623,
2
8.559,
9
37.556
,0
2.596,
9
8.474,
4
36.807
,1
2.571,
0
8.389,
5
250,0
250,0
250,0
250,0
250,0
250,0
250,0
250,0
250,0
98,0
98,0
98,0
98,0
98,0
98,0
98,0
98,0
98,0
128,0
128,0
128,0
128,0
128,0
128,0
128,0
128,0
128,0
5.000,
0
5.000,
0
5.000,
0
5.000,
0
5.000,
0
5.000,
0
5.000,
0
5.000,
0
5.000,
0
Consumos energticos
Consumo
7.500,
agua
0
Consumo
12.250
energa
,0
elctrica
Consumo
30.000
gasleo
,0
Sueldos y salarios
Administrati
16.800
vo
,0
Ingeniero
25.200
agrnomo
,0
Ingeniero
tcnico
20.160
agrcola
,0
planta
de
produccin
Personal
planta:
16.800
oficial
,0
primera
Personal
15.120
planta
2:
,0
pen
268.99
Aprovecham
8,5
iento forestal
Alquiler
29.680
planta mvil
,0
destilacin
Isopropanol
44.123
extracciones
,2
Ingredientes
2.814,
jabones
4
Envases
9.183,
aceite detalle
9
Envases
1
250,0
kg.
Envases
5
98,0
kg.
Envases 25
128,0
kg.
Conservaci
n,
5.000,
reparaciones
0
y
mantenimie
nto
Mantenimie
nto peridico
(cada
3
aos)
5.000,
Seguros
e
0
impuestos
445.00
565.74
TOTAL
0,0
4,9
3.000,
0
5.000,
0
560.48
7,8
5.000,
0
558.31
3,4
3.000,
0
5.000,
0
549.66
0,3
5.000,
0
544.64
7,1
5.000,
0
542.15
2,2
3.000,
0
5.000,
0
534.29
4,8
5.000,
0
528.95
3,2
5.000,
0
527.24
6,2
5.000,
0
519.05
2,2
46
Cobros CASO 2
COBROS
Venta
aceite
esencial
granel
Venta
aceite
esencial
detalle
Venta
extracto
refinado
Venta
extracto
Venta
Goma de
Cistus
Venta
jabones
TOTAL
AO 0

AO 4
AO 5
AO 6
AO 1
AO 2
AO 3
120.000,0
118.800,0
117.612,0
116.435,9
115.271,5
612.244,5
606.122,1
600.060,8
594.060,2
90.000,0
88.200,0
86.436,0
60.000,0
58.800,0
1.200.000,0 1.176.000,0
5.500,0
5.445,0
2.087.744,5 2.053.367,1
AO 7
AO 8
AO 9
AO 10
114.118,8
112.977,6
111.847,8
110.729,4
109.622,1
588.119,6
582.238,4
576.416,0
570.651,9
564.945,4
559.295,9
84.707,3
83.013,1
81.352,9
79.725,8
78.131,3
76.568,7
75.037,3
57.624,0
56.471,5
55.342,1
54.235,2
53.150,5
52.087,5
51.045,8
50.024,9
1.152.480,0
1.129.430,4
1.106.841,8
1.084.705,0
1.063.010,9
1.041.750,6
1.020.915,6
1.000.497,3
5.390,6
5.336,6
5.283,3
5.230,4
5.178,1
5.126,4
5.075,1
5.024,3
2.019.603,4
1.986.442,0
1.953.871,4
1.921.880,8
1.890.459,0
1.859.595,6
1.829.279,9
1.799.501,8
47
Detalle CASO 3
Pagos CASO 3
PAGOS
AO 0
Inversin
inicial
445.00
0,0
Prstamo
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
AO
10
56.639
,0
56.639
,0
56.639
,0
56.639
,0
56.639
,0
56.639
,0
56.639
,0
56.639
,0
56.639
,0
56.639
,0
7.500,
0
7.500,
0
7.500,
0
7.500,
0
7.500,
0
7.500,
0
7.500,
0
7.500,
0
7.500,
0
12.250
,0
12.250
,0
12.250
,0
12.250
,0
12.250
,0
12.250
,0
12.250
,0
12.250
,0
12.250
,0
30.000
,0
30.000
,0
30.000
,0
30.000
,0
30.000
,0
30.000
,0
30.000
,0
30.000
,0
30.000
,0
16.800
,0
25.200
,0
16.800
,0
25.200
,0
16.800
,0
25.200
,0
16.800
,0
25.200
,0
16.800
,0
25.200
,0
16.800
,0
25.200
,0
16.800
,0
25.200
,0
16.800
,0
25.200
,0
16.800
,0
25.200
,0
20.160
,0
20.160
,0
20.160
,0
20.160
,0
20.160
,0
20.160
,0
20.160
,0
20.160
,0
20.160
,0
16.800
,0
16.800
,0
16.800
,0
16.800
,0
16.800
,0
16.800
,0
16.800
,0
16.800
,0
16.800
,0
15.120
,0
15.120
,0
15.120
,0
15.120
,0
15.120
,0
15.120
,0
15.120
,0
15.120
,0
15.120
,0
268.99
8,5
268.99
8,5
268.99
8,5
268.99
8,5
268.99
8,5
268.99
8,5
268.99
8,5
268.99
8,5
268.99
8,5
29.680
,0
29.680
,0
29.680
,0
29.680
,0
29.680
,0
29.680
,0
29.680
,0
29.680
,0
29.680
,0
44.123
,2
2.814,
4
9.183,
9
44.123
,2
2.814,
4
9.183,
9
44.123
,2
2.814,
4
9.183,
9
44.123
,2
2.814,
4
9.183,
9
44.123
,2
2.814,
4
9.183,
9
44.123
,2
2.814,
4
9.183,
9
44.123
,2
2.814,
4
9.183,
9
44.123
,2
2.814,
4
9.183,
9
44.123
,2
2.814,
4
9.183,
9
250,0
250,0
250,0
250,0
250,0
250,0
250,0
250,0
250,0
98,0
98,0
98,0
98,0
98,0
98,0
98,0
98,0
98,0
128,0
128,0
128,0
128,0
128,0
128,0
128,0
128,0
128,0
5.000,
0
5.000,
0
5.000,
0
5.000,
0
5.000,
0
5.000,
0
5.000,
0
5.000,
0
5.000,
0
Consumos energticos
Consumo
7.500,
agua
0
Consumo
12.250
energa
,0
elctrica
Consumo
30.000
gasleo
,0
Sueldos y salarios
Administrati
16.800
vo
,0
Ingeniero
25.200
agrnomo
,0
Ingeniero
tcnico
20.160
agrcola
,0
planta
de
produccin
Personal
planta:
16.800
oficial
,0
primera
Personal
15.120
planta
2:
,0
pen
268.99
Aprovecham
8,5
iento forestal
Alquiler
29.680
planta mvil
,0
destilacin
Isopropanol
44.123
extracciones
,2
Ingredientes
2.814,
jabones
4
Envases
9.183,
aceite detalle
9
Envases
1
250,0
kg.
Envases
5
98,0
kg.
Envases 25
128,0
kg.
Conservaci
n,
5.000,
reparaciones
0
y
mantenimie
nto
Mantenimie
nto peridico
(cada
3
aos)
5.000,
Seguros
e
0
impuestos
445.00
565.74
TOTAL
0,0
4,9
3.000,
0
5.000,
0
565.74
4,9
5.000,
0
568.74
4,9
3.000,
0
5.000,
0
565.74
4,9
5.000,
0
565.74
4,9
5.000,
0
568.74
4,9
3.000,
0
5.000,
0
565.74
4,9
5.000,
0
565.74
4,9
5.000,
0
568.74
4,9
5.000,
0
565.74
4,9
48
49
Cobros CASO 3
COBROS
Venta
aceite
esencial
granel
Venta
aceite
esencial
detalle
Venta
extracto
refinado
Venta
extracto
Venta
Goma de
Cistus
Venta
jabones
TOTAL
AO 0

AO 4
AO 5
AO 6
AO 1
AO 2
AO 3
120.000,0
120.000,0
120.000,0
120.000,0
120.000,0
612.244,5
612.244,5
612.244,5
612.244,5
90.000,0
90.000,0
90.000,0
60.000,0
60.000,0
1.200.000,0 1.200.000,0
5.500,0
5.500,0
2.087.744,5 2.087.744,5
AO 7
AO 8
AO 9
AO 10
120.000,0
120.000,0
120.000,0
120.000,0
120.000,0
612.244,5
612.244,5
612.244,5
612.244,5
612.244,5
612.244,5
90.000,0
90.000,0
90.000,0
90.000,0
90.000,0
90.000,0
90.000,0
60.000,0
60.000,0
60.000,0
60.000,0
60.000,0
60.000,0
60.000,0
60.000,0
1.200.000,0
1.200.000,0
1.200.000,0
1.200.000,0
1.200.000,0
1.200.000,0
1.200.000,0
1.200.000,0
5.500,0
5.500,0
5.500,0
5.500,0
5.500,0
5.500,0
5.500,0
5.500,0
2.087.744,5
2.087.744,5
2.087.744,5
2.087.744,5
2.087.744,5
2.087.744,5
2.087.744,5
2.087.744,5
50

Informe 2

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EJERCICIO RESUELTO 2

Ejemplo de informe de anlisis de un proyecto de una planta de

MSTER UNIVERSITARIO DE GESTIN Y DISEO

Tabla 1: Porcentaje de variacin de las ventas de cada producto para

2.1. Caso 1: incremento de las ventas

2.2.Caso 2: descenso de las ventas

2.3.Caso 3: ventas constantes

3.Valor Actual Neto

Segn se observa, la tasa de actualizacin prevista es del 5,5% y sta es

4.Tasa interna de rendimiento

Visin optimista Visin pesimista

A continuacin puede verse un resumen de los resultados de la Relacin

Con este mtodo se comprueba la rentabilidad absoluta del proyecto

Ante los resultados obtenidos, resulta muy interesante llevar a cabo un

As, en la Tabla 8 se observa cmo la inversin inicial debe alcanzar

Tal y como se ha remarcado, es ciertamente improbable que se d el caso

Tabla 9: Resultado Anlisis de Sensibilidad

Segn este planteamiento, obtenemos la probabilidad de cada uno de los

con el caso de ventas decrecientes. Y aunque la diferencia existente entre

Las conclusiones que arroja el estudio de viablidad son:

La inversin inicial necesaria para llevar a cabo el proyecto en las

condiciones establecidas en la descripcin del mismo es de 445.000 .

El proyecto tiene una vida til de 10 aos.

Existen tres futuros posibles basados en la evolucin de las ventas de

los productos obtenidos. Estos futuros se basan en un incremento anual de

Segn el mtodo del Valor Actual Neto, el proyecto es totalmente

Segn el mtodo de la Tasa Interna de Rendimiento, el proyecto es

Segn el mtodo de la relacin Beneficio-Inversin, se comprueba

tambin la rentabilidad absoluta del proyecto en los tres casos planteados,

Segn el anlisis de sensibilidad realizado para considerar la

influencia del contexto real cambiante en la evaluacin de la inversin, las

ANEJO 1. INVERSIN INICIAL Y AMORTIZACIN DEL PRSTAMO.

Columnas vidrio; 210 L de resinas; 6 depsitos de plstico; 6 bombas.

PUESTA A PUNTO Y PROYECTO DE INGENIERA

TOTAL PUESTA A PUNTO Y PROYECTO

TOTAL INVERSIN INICIAL

Amortizacin del prstamo

Tabla de amortizacin durante 10 aos

ANEJO 3. NECESIDADES DE MATERIA PRIMA.

Necesidades de materia prima para el CASO 1

MATERIA PRIMA NECESARIA TOTAL (kg)

Necesidades de materia prima para el CASO 2

MATERIA PRIMA NECESARIA TOTAL (kg)

Necesidades de materia prima para el CASO 3

ANEJO 4. COSTE DEL APROVECHAMIENTO FORESTAL

Mnimo diario (T/da)

Rendimiento de trabajo (T/ha) 2,5

Coste y detalles del aprovechamiento forestal para cada uno de los

ANEJO 5. COSTE DEL ALQUILER DE LA PLANTA MVIL

Volumen de procesado detalle (kg/h) 700

Precio alquiler (/h)

Coste para el CASO 1

Coste para el CASO 2

Coste para el CASO 3

ANEJO 5. NECESIDADES DE ISOPROPANOL

ISOPROPANOL NECESARIO (L / kg de M.P.)

Extracto refinado 4,00

(*): L isopropanol por kg de materia prima equivalente

Equivalente de materia prima y bioextracto

Necesidades de isopropanol por producto y ao

ANEJO 6. PRODUCCIN DE JABONES

Precio venta (/pastilla)

Beneficio por pastilla de 100 gramos