Universidad Nacional

de Huancavelica
Facultad de Ciencias Empresariales
E.A.P. de Contabilidad

MONOGRAFIA COMPLETA (DONTABILIDAD)

Con fecha 1 de enero del ao 2007, la empresa ALFA SAC identificada con RUC N 20134984552,
con domicilio en la Av. Manchego Muoz N 750 de esta ciudad; inicia sus operaciones mercantiles
con los siguientes valores:
Dinero en Efectivo soles
S/. 1,400.00
Dinero en efectivo dlares
US$ 20,000.00 t/c 3.30 66000
Ch/. N 0602688 Banco Interbank a favor de la empresa por
S/. 420,000.00
Depsito en cta. cte. en los siguientes bancos
Banco de Crdito del Per
S/. 400,000.00
Banco de Trabajo sucursal Huancayo
S/. 100,000.00
Otros depsitos
Cooperativa de ahorro y crdito Huancavelica Ltda. 582
S/. 200,000.00
Caja Municipal de Pisco
US$ 50,000.00 t/c 3.22
Tiene en su poder documentos por cobrar en cartera:
Fact. N 001-1046 de Comercial Martnez SAC vence 17.01.07 S/. 509,000.00
05 Letras correlativas de Inversiones Iman SCRL vence a
partir del 01.02.07 cada 30 das c/u por
S/. 21,300.00
Tiene la siguiente relacin de existencias:
10 refrigeradoras MORAVECO modelo Alaska c/u
S/. 1,250.00 12500
25 Cocinas PHILIPS a gas propano c/u
S/. 900.00
22500
79100
18 Lavadoras FAEDA c/u
S/. 850.00
15300
12 Televisores HITACHI de 24 a color c/u
S/. 2,400.00
28800
Posee el siguiente activo fijo
01 camioneta NISSAN mod 1500 ao 2000 color rojo
motor CK2223 valorizado en
S/. 36,000.00
01 escritorio de madera enchapado de 6 gavetas
S/. 6,200.00
04 vitrinas metlicas en exhibicin con lunas y puertas c/u
S/. 1,260.00
47460
01 silln giratorio metlico modelo gerente
S/. 800.00
01 Computadora ASI compatible con accesorios
S/. 3,200.00
Debe un pagar al Banco de Crdito por
S/. 350,000.00
366000
Tiene Impuesto a la Renta pendiente de pago por
S/. 16,000.00
Posee los siguientes documentos por pagar
Factura N 001-4630 de Inversiones Aurora SAC
S/. 680,000.00
Factura N 003-2314 de Juan Prez Soto por
S/. 520,000.00
Factura N 085-522 de Importaciones Pars SAC
S/. 92,000.00
Letra N 167 de Importaciones Pars SAC
S/. 35,000.00
Letra N 032 de Comercial Matos SAC
S/. 180,000.00
La depreciacin acumulada de la camioneta es
S/. 5,000.00
OPERACIONES
01/Ene Se gira cheque N 65362501 del Banco de Crdito por S/. 2,000.00 a nombre del Cajero Sr.
Alberto Soto Martnez para fondos de caja chica.
02/Ene Se cobra el cheque N 0602688 Banco Interbank y se deposita al Banco de Crdito; el dinero
en efectivo soles sirve para entregar una garanta por alquiler de local cuyo contrato establece la
merced conductiva de S/. 700.00 que ser pagado al vencimiento de cada mes.
03/Ene Segn Fact. N 001-324 de Importaciones Mantaro SAC identificada con RUC N
20146912640 se compra mercaderas al contado por S/. 550,000.00 ms IGV detallado en el registro
de compras; se gira el cheque N 65362502 Banco de Crdito.
100 refrigeradoras MORAVECO modelo Alasca c/u por S/. 1,250.00
150 cocinas PHILIPS a gas propano c/u por S/. 900.00
200 lavadoras FAEDA c/u por S/. 850.00
50 Televisores HITACHI de 24 a color c/u por S/. 2,400.00
04/Ene Segn Fact. N 001-135 de Librera Huancayo SCRL identificado con RUC N 20401826934
se compra tiles de escritorio al contado por S/. 11,900.00 incluido IGV detallado en el registro de
compras; se gira el cheque N 65362503 Banco de Crdito.

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05/Ene Segn Fact. N 001-001 se vende mercaderas al contado a Representaciones Oropesa SAC
identificado con RUC N 20116403849 detallado en el registro de ventas:
50 refrigeradoras MORAVECO modelo Alasca c/u
100 Cocinas PHILIPS a gas propano c/u
100 Lavadoras FAEDA c/u
25 Televisores HITACHI de 24 a color c/u
La empresa obtiene una utilidad de 40% sobre el costo de los productos ms el IGV.
06/Ene El dinero recibido de la venta anterior se deposita el 80% al Banco de Crdito y el saldo al
Banco de Trabajo.
07/Ene Segn Fact. N 032-1553 de Automotores San Jorge SC identificado con RUC N
20139147269 se compra una camioneta FORD mod 36C42 color azul ao 1999 motor 236EC25 al
crdito por S/. 125,000.00 ms IGV esta compra se canjea con 10 letras con vencimiento mensual a
partir del 01.02.07 detallado en el registro de compras; el financiamiento de esta compra est afecta
al 3.5% de inters mensual.
08/Ene Segn Fact. N 005-1524 de Comercial Omega SAC identificada con RUC N 20135515185
se compra mercaderas al contado por S/. 647,500.00 ms IGV detallado en el registro de compras;
se gira el cheque N 65362504 Banco de Crdito.
100 refrigeradoras MORAVECO modelo Alasca c/u por S/. 1,450.00
150 cocinas PHILIPS a gas propano c/u por S/. 1,200.00
200 lavadoras FAEDA c/u por S/. 950.00
50 Televisores HITACHI de 24 a color c/u por S/. 2,650.00
09/Ene Segn Fact. N 005-351 de Mueblera Ramos de propiedad del Sr. Jorge Ramos Suarez
identificado con RUC N 10198093641 se compra muebles al contado por S/. 30,900.00 ms IGV
detallado en el registro de compras; se gira el cheque N 65362505 Banco de Crdito.
10 vitrinas metlicas para exhibicin con lunas y puertas c/u S/. 1,500.00
01 silln giratorio metlico modelo gerente por S/. 900.00
03 escritorios de madera tipo carapacho modelo gerente S/. 1,000.00 c/u
02 Lap top marca TOSHIBA modelo ZX2000 por S/. 5,000.00 c/u
10 sillas de metal cromadas para sala de star por S/. 200.00 c/u
10/Ene Segn Fact. N 001-002 se vende mercaderas al contado a Comercial Huancavelica SAC
identificado con RUC N 20153564548 detallado en el registro de ventas:
110 refrigeradoras MORAVECO modelo Alasca c/u
175 Cocinas PHILIPS a gas propano c/u
218 Lavadoras FAEDA c/u
62 Televisores HITACHI de 24 a color c/u
La empresa obtiene una utilidad de 40% sobre el costo de los productos ms el IGV.
11/Ene El dinero recibido de la venta anterior se deposita al Banco de Crdito
12/Ene Se cancela la cta. cte. del Banco de Trabajo sucursal Huancayo; nos emiten una Nota de
Cargo por Gastos Bancarios y Mantenimiento de cta. por S/. 750.00; el saldo se deposita al Banco de
Crdito.
13/Ene Se gira el cheque N 65362506 Banco de Crdito para cancelar el pagar del inventario con
vencimiento a esta fecha, nos hacen llegar una Nota de Dbito por los intereses cobrados
equivalentes al 18.5% sobre el total del prstamo recibido.
14/Ene Segn Recibo de Honorarios N 001-236 del Abg. Juan Castro Meza se paga los servicios
prestados correspondiente al mes, se gira el cheque N 65362507 Banco de Crdito. Hacer las
retenciones de Ley.
15/Ene El Cajero Sr. Alberto Soto Martnez hace la primera rendicin de gastos realizados segn el
siguiente detalle:
03
001
26529 10067519618 FLORES CARHUAMACA ELIAS
Combustible
50.00
03
001
51053 20486014645 HUANCAYO REP GENER EIRL
Materiales de
Escritorio
180.00
03
003
215508 20485919903 TIENDAS KOKY SRL Repuestos y Accesorios
270.00
03
001
367
10201078992 CAMAYO DE LA CRUZ YACKELYN D. Repuestos y
Accesorios
260.00
03
013
18208 20486222833 EXP LOS LIBERTADORES S.A.
Correspondencia
150.00

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03
03

002
1802 10200125709 PONCE PARIONA DOMITILA JULIA
Fax
130.00
001
9222 10099588921 ZORRILA ALMONACID AUGUSTO
Legalizacin
120.00
03
002
22402 10206942644 VARGAS MUCHA ESTHER
Consumo
110.00
16
001
1743 20219801531 ACUA EXPRES S.R.L.
Pasajes
40.00
03
001
8
10416061969 D'CANDELA EIRL
Consumo
60.00
03
001
615
10199469580 CONTRERAS CABALLON LUIS
Consumo
30.00
16
002
2234 20215835715 ETSG UNION TORRES SAC Pasajes
80.00
16
001
8494 20215835715 ETSG UNION TORRES SAC Pasajes
70.00
03
001
9133 10094133296 QUIONES ZAMUDIO REBECA
Fotocopias
150.00
Se gira el cheque N 65362508 Banco de Crdito
16/Ene Segn Fact. N 001-2546 de Transportes Amazonas SAC identificado con RUC N
20421693219 se cancela flete por S/. 1,300.00 ms IGV, detallado en el registro de compras; se gira
el cheque N 65362509 Banco de Crdito
17/Ene Se cobra los documentos que se encuentran en cartera con vencimiento a esta fecha y se
deposita al Banco de Crdito.
18/Ene Se vende el efectivo en dlares a un t/c de S/. 3.65, este importe se deposita al Banco de
Crdito.
19/Ene Se vende la camioneta NISSAN del inventario por la suma de S/. 20,000.00 ms IGV, el
importe recibido se deposita en cta. cte. del Banco de Crdito.
20/Ene Segn Fact. N 012-231 de Comercial Internacional SAC identificada con RUC N
20153245456 se compra mercaderas al contado por S/. 685,000.00 ms IGV detallado en el registro
de compras; se gira el cheque N 65362510 Banco de Crdito.
100 refrigeradoras MORAVECO modelo Alasca c/u por S/. 1,550.00
150 cocinas PHILIPS a gas propano c/u por S/. 1,250.00
200 lavadoras FAEDA c/u por S/. 1,000.00
50 Televisores HITACHI de 24 a color c/u por S/. 2,850.00
21/Ene Con cheque N 65362511 Banco de Crdito se cancela el Impuesto a la Renta pendiente de
pago a nombre de la SUNAT. Verificar el cronograma de vencimientos para obligaciones de Diciembre
2003 y pagar el inters moratorio. (15/01)
22/Ene Segn Fact. N 002-001 se vende mercaderas al contado a Comercial Huancavelica SAC
identificado con RUC N 20153564548 detallado en el registro de ventas:
90 refrigeradoras MORAVECO modelo Alasca c/u
140 Cocinas PHILIPS a gas propano c/u
190 Lavadoras FAEDA c/u
40 Televisores HITACHI de 24 a color c/u
La empresa obtiene una utilidad de 40% sobre el costo de los productos ms el IGV.
23/Ene Se cancela las ctas. de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Huancavelica Ltda.. 582 y la Caja
Municipal de Pisco y se apertura una cuenta corriente en dlares en el Banco de Crdito. El t/c. en
esta operacin es S/. 3.58, cada entidad nos emite Nota de Cargo por Gastos Bancarios por un monto
de S/. 250.00 cada uno
24/Ene Con Cheque N 65362512 Banco de Crdito se cancela las Letras por Pagar
25/Ene Con Cheque N 65362512 Banco de Crdito se cancela Recibo N 852-1516 de Electrocentro
con RUC N 20100279852 por S/. 2,300.00 ms IGV.
26/Ene Con Cheque N 65362513 Banco de Crdito se cancela Recibo N 004-2615 de EMAPA Hvca
con RUC N 20568793412 por S/. 1,200.00 ms IGV.
27/Ene Con Cheque N 65362514 Banco de Crdito se cancela Factura N 006-354 de Radio
Huancavelica SAC con RUC N 20140268755 por S/. 14,200.00 ms IGV. por servicios de Publicidad.
28/Ene Con Cheque N 65362515 Banco de Crdito se cancela Factura N 215-1874 de Seguros La
Positiva SAA con RUC N 20132879581 por S/. 6,300.00 ms IGV. por seguros contra accidentes.
29/Ene Con Cheque N 65362516 Banco de Crdito se cancela Factura N 001-621 a Inmobiliaria
Cauchos SAC con RUC N 20162456816 por S/. 700.00 ms IGV. por el alquiler de local
correspondiente al mes de Enero 2004.
30/Ene Con Cheque N 65362517 al 65362521 Banco de Crdito se cancela la planilla de
remuneraciones segn el siguiente detalle:
Gerente
S/.
4,000.00
afiliado AFP PROFUTURO

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Contador
3,000.00
afiliado AFP HORIZONTE
Secretaria
1,000.00
afiliado SNP
Auxiliar Contable
1,500.00
afiliado AFP INTEGRA
Vendedor
2,000.00
afiliado AFP UNION VIDA
31/Ene El Banco de Crdito nos remite N/C por Gastos de Mantenimiento y Portes por S/. 200.00
31/Ene Para febrero se gira los cheques N 65362522, 65362523 y 65362524 cancelando las
facturas pendientes en el inventario.
DATOS PARA EL CIERRE
La Existencia Final de mercaderas para hallar el Costo de Ventas est determinado por el KARDEX
En el Extracto Bancario que nos remite el Banco no ha sido pagado los cheques a partir del 65362517
adelante.
Realizar las provisiones por Amortizacin y Depreciacin
Realizar las provisiones de Leyes y Beneficios Sociales Laborales
Realizar la Centralizacin de los Libros Auxiliares
Realizar la integracin contable y los asientos de cierre
Para la Valuacin de Existencias utilizar el mtodo PEPS
SE PIDE :
Elaborar Libro de Inventario y Balances
Elaborar Libro Diario
Elaborar Libro Caja
Elaborar Libro Mayor
Elaborar Registro de Compras
Elaborar Kardex de Almacn
Elaborar Vinkard de Almacn
Elaborar Registro de Ventas
Elaborar Planilla de Remuneraciones
Elaborar Libro de Bancos
Elaborar Registro de Letras por Cobrar
Elaborar Registro de Letras por Pagar
Elaborar Conciliacin Bancaria
Elaborar Rendicin de Caja Chica
Elaborar Arqueo de Caja
Elaborar Hoja de Trabajo Liquidacin de Impuestos
Elaborar Hoja de Trabajo Liquidacin de Beneficios y Leyes Sociales
Elaborar Hoja de Trabajo del Balance de Comprobacin
Elaborar Balance General
Elaborar Estado de Ganancias y Prdidas

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