Liasse damendements Budget 2016

Le 27 juillet 2015, le Bureau national du Parti socialiste a vot la quasi-unanimit un document

budgtaire intitul Six mesures conomiques et fiscales pour russir la fin du quinquennat en vue
du PLF et du PLFSS 2016.
Le texte concentre son propos sur le dosage des politiques doffre et de demande, loptimisation des
aides aux entreprises (Pacte-CICE), les investissements publics et la rforme fiscale.
Sur ces questions, le Parti socialiste :
1- constate que loffre sans la demande, cest une conomie sans la croissance ni lemploi ,
et dfend en consquence lide que la reprise soit conforte pour que les Franais en peroivent la
traduction dans leur vie quotidienne.
2- propose, pour y parvenir sans dgrader les finances publiques, de mieux cibler les
dispositifs dintervention pour les entreprises qui en ont un rel besoin et dabord les PME et ETI
industrielles, ainsi que les secteurs exposs la concurrence internationale et sur les leviers
rellement utiles la comptitivit comme la recherche, linnovation, la formation.
3- juge ensuite, sur les contreparties, que les engagements ne semblent pas, ce stade et par
toutes les branches professionnelles, respects et que si cette situation devait tre confirme, les 15
milliards du Pacte qui restent utiliser devraient dornavant ltre plus directement pour favoriser
lemploi, linvestissement priv productif et les investissements publics .
4- appelle, pour soutenir linvestissement public, support au 3/4 par les collectivits locales,
que soit conclu entre elles et lEtat un Pacte de solidarit qui doit intgrer linvestissement
productif quelles soutiennent .
5- demande que le chantier de limpt citoyen soit engag ds le projet de budget pour 2016
par un prlvement la source de limpt sur le revenu et une rduction de la CSG sur les premires
tranches de revenus. Lisible pour le contribuable, cette premire tape permettra de poser le socle du
rapprochement entre limpt sur le revenu et la CSG.
La lgitimit dun vote en BN justifie que les parlementaires des groupes socialistes au Snat et
lAssemble nationale sapproprient et dfendent les orientations choisies lors des dbats budgtaires.

La liasse damendements ici prsente reprend point par point lensemble des dispositions votes par
le PS :

1. Ciblage du CICE volume constant

2. Investissement des Collectivits territoriales
3. Relvement de la Taxe sur les dividendes pour inciter linvestissement des entreprises

4. Cration dun impt citoyen

5. Dclinaison de cet impt barmisation de la CSG

Au del de ces amendements d'application du rapport du PS, nous vous proposons galement cosignature deux amendements supplmentaires:

6. Extension du champ de la taxe sur les transactions financires aux "intra-days"

7. Suppression de la dfiscalisation des actions gratuites.

ASSEMBLE NATIONALE
PLF POUR 2016 - (N 2234)
Commission
Gouvernement

AMENDEMENT n1

ARTICLE ADDITIONNEL
APRS L'ARTICLE 1 ER, insrer l'article suivant:
Cet amendement est en cours de traitement par les services de l'Assemble.

I. Le I de larticle 244 quater C du code gnral des impts est ainsi modifi :
1 Aprs le mot : comptitivit , la fin de la premire phrase est supprime.
2 Aprs la premire phrase sont insrs neuf alinas ainsi rdigs :
Les dpenses ouvrant droit au crdit dimpt sont, dans la limite de 33 % pour les entreprises de
moins de 2 000 salaris et 16 % au-del, sont :
a) Les dpenses dinnovation et de recherche et dveloppement ;
b) Les dpenses lies la constitution et la protection de brevets et de certificats ;
c) Les dpenses lies aux 34 plans industriels prioritaires ainsi dsigns par le comit de pilotage
install le 14 mars 2014. .
d) Les dpenses dinvestissement engages dans les ples de comptitivit.
e) Les dpenses lies aux conomies dnergie et la diminution de lempreinte carbone des
activits de lentreprise ;
e) Les dpenses de formation affectes au compte personnel de formation des salaris ;
f) Les dpenses de prospection de nouveaux marchs linternational et les dpenses lies
lexportation ;

 g) Les dpenses en matire de modernisation des machines-outils ;

II. Les dispositions du I sont applicables compter du 1er novembre 2016 sur les impts au titre de
2014.
III. Les salaris des entreprises qui bnficient du crdit dimpt mentionn au I, ou leurs
reprsentants, doivent tre consults et informs chaque anne de lutilisation qui est faite de ce
crdit dimpt.
IV. Un rapport du parlement au gouvernement dfinit les conditions dune fusion en 2017 du CICE
ainsi reconfigur et du CIR dans un CICER.
V. Dans le code gnral des impts, larticle 244 quater c, et ceux affrents, les mots crdit
dimpt pour la comptitivit et lemploi sont remplacs par les mots crdit dimpt pour la
comptitivit, lemploi et la recherche

EXPOS SOMMAIRE
Aucune valuation nest disponible ce stade sur lusage quon fait les entreprises du CICE.
Selon France Stratgie, charg des tudes en la matire par le gouvernement, celles-ci, pour des
raisons lies la disponibilit des statistiques, ne le seront lt 2016 et porteront sur lanne 2013.
Dans lattente, la seule indication provient dune enqute de lINSEE auprs des entreprises, qui les
interroge sur leurs intentions. Dans lindustrie, celles-ci prvoient de rpercuter le CICE hauteur de
48% en augmentation demploi, de salaire ou baisse de prix de vente et de 52% en augmentation de
lEBE (respectivement 54% et 46% dans les services). Quant la hausse de lEBE, 58% des entreprises
ont lintention dutiliser ces marges majoritairement pour investir (52% dans les services), 42%
minoritairement (58%). Sagissant de leffet emploi dans lindustrie, 34% des entreprises jugent que
le CICE aura un effet sur lemploi1 ; dans les services, elles sont 48%. Pour les salaires, les chiffres sont
de 26% dans lindustrie et 41% dans les services.
Les seules valuations disponibles sont effectues laide de modles macroconomiques.
Pour lOFCE, limpact net du CICE, cest dire une fois pris en compte le financement, serait de 150
000 emplois. Leffet direct est valu 80 en 2015 et 62 000 en 2016.
Le mcanisme du crdit dimpt est un bon levier pour favoriser lamlioration de la sant et
de la performance des entreprises et la monte en gamme de notre conomie. Les entreprises
exposes la concurrence internationale ont besoin dun outil puissant pour les conforter dans la
mondialisation. Lobjectif pour les annes qui viennent devrait tre ni sa rduction, encore moins sa
transformation en baisse de cotisations patronales, mais au contraire son ciblage vers les dpenses
des entreprises fort effet de levier sur la comptitivit.
Cest la raison pour laquelle il est propos de maintenir le CICE sous forme de crdit dimpt
conditionn une liste de dpenses ligibles sur le modle du CIR (dans le numrique, la transition
nergtique et cologique, la R&D, la formation et lapprentissage ou encore les filires davenir)
avec un volume financier inchang (16 mds en 2015, 18 mds en 2016 et 20 mds en 2017). La fusion
pourrait tre envisage ensuite avec le CIR ouvrant la voie la cration dun CICER.

Lamendement introduit par ailleurs une obligation dinformation et de consultation des

salaris pour assurer une utilisation optimale et concerte des crdits obtenus au titre du CICE.

ART. 10

ASSEMBLE NATIONALE
2 octobre 2015

PLF POUR 2016 - (N 3096)

Commission
Gouvernement

AMENDEMENT n2
prsent par

----------

ARTICLE 10

I. Au

I., remplacer le montant

34 608 514 000 euros .

33 108 514 000

euros

par

le

montant

II. Aprs le I., insrer un Ibis. ainsi rdig : 1 500 000 000 euros du montant mentionn
au I. sont affects par les reprsentants de lEtat aux collectivits territoriales qui
portent des projets dinvestissements relatifs lcologie, au numrique ou au
logement ou des projets qui sont porteurs dconomies de fonctionnement .

III.

La perte de recettes pour lEtat est compense due concurrence par la cration
dune taxe additionnelle aux droits viss aux articles 575 et 575 A du code gnral
des impts

EXPOS SOMMAIRE
Les collectivits territoriales jouent un rle essentiel dans le fonctionnement de notre
conomie. Elles sont lun des premiers employeurs du pays et ce sont elles qui portent 70% de

linvestissement public. Maintenir leur capacit dinvestissement garantit de remplir le carnet

de commandes de nombreuses entreprises qui souffrent dun dficit de demande. Prserver le
budget des collectivits territoriales est vital pour permettre la France de renouer avec la
croissance.
Le prsent amendement propose donc, pour lanne 2016 de limiter la baisse de DGF 2,17
milliards deuros au lieu des 3,67 milliards initialement envisage par le gouvernement et de
rserver 1,5 milliard deuros du montant total des dotations attribues par les prfets aux
collectivits territoriales qui portent des projets dquipement en lien avec de grands enjeux
nationaux (cologie, numrique, logement) ou des projets qui sont porteurs dconomies de
fonctionnement.

APRES ART. 5

ASSEMBLE NATIONALE
10 octobre 2015

PLF POUR 2016 - (N 3096)

Commission
Gouvernement

AMENDEMENT n3
prsent par

----------

ARTICLE ADDITIONNEL
APRS L'ARTICLE 5, insrer l'article suivant:

Au deuxime alina du I. de larticle 235 ter ZCA du Code gnral des impts, remplacer le
taux 3% par le taux 6% .

EXPOS SOMMAIRE

Afin dinciter plus fortement les grandes entreprises (cest--dire les entreprises de plus de
250 salaris et de plus de 50 millions deuros de chiffre daffaires) rinvestir leurs bnfices,
et non privilgier le versement de dividendes leurs actionnaires, le prsent amendement
propose de doubler le taux de la contribution additionnelle limpt sur les socits sur les
montants distribues, cre par la loi de finances rectificative pour 2012 du 16 aot 2012. Les
gains de recettes pour lEtat estims environ un milliard deuros permettront de rduire
davantage le dficit public mais aussi de financer la prservation de la capacit
dinvestissement des collectivits territoriales.

ARTICLE ADDITIONNEL APRES LARTICLE 2

ASSEMBLE NATIONALE
8 octobre 2015

PROJET DE LOI DE FINANCES POUR 2016 - (N XXX)

AMENDEMENT n4

ARTICLE ADDITIONNEL APRES LARTICLE 2

Aprs larticle 2, insrer larticle suivant :
I.

Le code gnral des impts est ainsi modifi :

1 Le titre du chapitre 1er du Titre premier de la Premire partie du Livre premier est
remplac par les mots : Impt citoyen
2 Avant la section I du chapitre 1er du Titre premier de la Premire partie du Livre
premier, insrer une Section 0 intitule Dfinition de limpt citoyen et
comprenant un nouvel article 1er ainsi rdig :
Il est tabli un impt annuel unique sur le revenu des personnes physiques dsign
sous le nom dimpt citoyen. Cet impt citoyen comprend deux composantes :
-

lImpt citoyen Part Familialise (ICPF) dont lassiette et les

modalits de calcul et de recouvrement sont tablies par les sections
I VII du chapitre 1 du Titre Premier de la Premire partie du Livre
premier du prsent code ;

lImpt citoyen Part Individualise (ICPI) dont lassiette et les

modalits de calcul et de recouvrement sont tablies au chapitre 6
du Titre 3 du Livre 1 du Code de la scurit sociale.

3 La premire phrase du premier alina de larticle 1A est ainsi rdigd : Il est tabli
une part familialise de limpt citoyen dsign sous le nom dImpt citoyen Part
Familialise .
4 En consquence des dispositions ci-dessus, toutes les occurrences des mots impt
sur le revenu dans le code gnral des impts et dans lensemble des textes
lgislatifs et rglementaires sont remplaces par les mots Impt citoyen Part
familialise .
II. Le code de la scurit sociale est ainsi modifi :

1 Le titre du chapitre 6 du Titre 3 du Livre 1 est remplac par les mots Impt citoyen
Part Individualise .
2 La premire phrase du premier alina de larticle L.136-1 est ainsi rdige : Il est
institu une part individualise de limpt citoyen mentionn au chapitre 1 du Titre
1er de la Premire partie du Livre premier du Code gnrale des impts sur les
revenus d'activit et sur les revenus de remplacement laquelle sont assujettis :
3 En consquence des dispositions ci-dessus, toutes les occurrences des mots
Contribution sociale gnralise dans le code de la scurit sociale et dans
lensemble des textes lgislatifs et rglementaires sont remplaces par les mots
Impt citoyen Part individualise .

EXPOS SOMMAIRE

Le chantier du prlvement la source de limpt sur le revenu est lanc. Il donnera lieu un livre
blanc lt 2016 pour une application au 1er janvier 2018. Ce chantier est la premire tape en vue
dtablir, conformment aux engagements pris en 2012, un impt unique (assiette et taux
harmoniss) et progressif sur le revenu.
Cet amendement vise acclrer ce processus en fusionnant, ds 2016, lIR et la CSG. Cette fusion
consiste dabord en la cration dun impt citoyen qui comprend deux dimensions : lICPI (Impt
Citoyen Part Individualise), prlev la source tous les mois et se substituant la CSG (et intgrant
la rduction dgressive prsente dans un autre amendement) et une dimension familiale, lICPF
(Impt citoyen Part Familialise) se substituant lIR.
Les montants de lICPI seraient dans un premier temps identiques ceux de la CSG, avant dtre dans
un deuxime temps rduits de manire dgressive sur les salaires. LICPF resterait dans un premier
temps acquitt en N+1 sur les revenus de lanne N et ses montants seraient identiques ceux de lIR
actuel, puis serait dans un deuxime temps prlev la source. Cette progressivit sur les salaires
nencourrait pas de risque de censure constitutionnelle puisque limpt citoyen, via lIPCF (ex IR),
tient compte de la situation du foyer.
Ainsi le phasage de la rforme fiscale sur 2016-2018 serait le suivant :
-

1er janvier 2016, fusion IR/CSG dans un seul et mme impt, lImpt citoyen ;

1er juillet 2016, baisse sur les salaires infrieurs 2 SMIC de lIPCI (ex-CSG) ;

2017 : simulation blanc du prlvement la source de lIPCF (ex-IR) ;

1er janvier 2018 : prlvement la source de lIPCF (ex-IR).

Soulignons enfin que cette dmarche vise galement redonner du sens limpt, par un
impt plus juste car davantage progressif, par un impt citoyen facteur de renforcement de
la cohsion sociale.

ARTICLE ADDITIONNEL APRES LARTICLE 2

ASSEMBLE NATIONALE
8 octobre 2015

PROJET DE LOI DE FINANCES POUR 2016 - (N XXX)

AMENDEMENT n5

ARTICLE ADDITIONNEL APRES LARTICLE 2

Aprs larticle 2, insrer larticle suivant :

I.

Aprs le III de larticle L136-8 du code de la scurit sociale, insrer un III bis ainsi rdig :

III bis. A partir du 1er juillet 2016, une rduction dgressive annuelle de contribution sociale
gnralise sapplique aux tranches de revenus bruts suivantes :
1 500 pour la fraction infrieure ou gale 0,6 fois le salaire minimum de croissance ;
2 600 pour la fraction suprieure 0,6 fois le salaire minimum de croissance et infrieure ou
gale 0,7 fois le salaire minimum de croissance ;
3 700 pour la fraction suprieure 0,7 fois le salaire minimum de croissance et infrieure ou
gale 0,8 fois le salaire minimum de croissance ;
4 800 pour la fraction suprieure 0,8 fois le salaire minimum de croissance et infrieure ou
gale 1,3 fois le salaire minimum de croissance ;
5 700 pour la fraction suprieure 1,3 fois le salaire minimum de croissance et infrieure ou
gale 1,4 fois le salaire minimum de croissance ;
6 600 pour la fraction suprieure 1,4 fois le salaire minimum de croissance et infrieure ou
gale 1,5 fois le salaire minimum de croissance ;
7 500 pour la fraction suprieure 1,5 fois le salaire minimum de croissance et infrieure ou
gale 1,6 fois le salaire minimum de croissance ;
8 400 pour la fraction suprieure 1,6 fois le salaire minimum de croissance et infrieure ou
gale 1,7 fois le salaire minimum de croissance ;
9 300 pour la fraction suprieure 1,7 fois le salaire minimum de croissance et infrieure ou
gale 1,8 fois le salaire minimum de croissance ;

 10 200 pour la fraction suprieure 1,8 fois le salaire minimum de croissance et infrieure ou
gale 1,9 fois le salaire minimum de croissance ;
12 100 pour la fraction suprieure 1,9 fois le salaire minimum de croissance et infrieure ou
gale 2,0 fois le salaire minimum de croissance.
II. La perte de recettes pour lEtat est compense due concurrence par la cration dune taxe
additionnelle aux droits viss aux articles 575 et 575 A du code gnral des impts

EXPOS SOMMAIRE
En 2015 a t amorc un mouvement important de baisse dimpts, avec la suppression de la
premire tranche de limpt sur le revenu. En ajoutant les mesures de bas de barme prises
lautomne 2014 en faveur de mnages auparavant non imposables et qui ltaient devenus, ce sont
au total 4 milliards deuros de redistribution en direction des classes moyennes qui ont t engags
dans le cadre du volet solidarit du Pacte.
Conformment la promesse de 2012, ritre Carcassonne par le Prsident de la Rpublique,
selon laquelle dans la deuxime moiti du quinquennat la redistribution devait succder aux efforts
demands pour le redressement du pays dans la premire moiti, il est propos de poursuivre le
mme mouvement, et dans une mme ampleur, en 2016 comme en 2017, soit +4 milliards en 2016,
et nouveau +4 milliards en 2017 du soutien au pouvoir dachat des mnages.
Plusieurs voies sont possibles. Cet amendement propose de privilgier, ds 2016, celle dune
rduction dgressive de CSG sur les salaires conformment lorientation retenue par la majorit du
parti dont sont issus une grande partie des membres du gouvernement et de la majorit
parlementaire.
La rduction de la CSG sur les premires tranches de revenu limmense avantage de se traduire par
une augmentation directe de la fiche de paie , jusqu 800 euros par an pour un salari au SMIC.
Plus prcisment, cet amendement vise crer une rduction dgressive jusqu 2 SMIC. Son
montant serait 800 entre 0,8 et 1,3 SMIC. Il serait ensuite dgressif, en dessus comme en dessous2
de ces seuils, de 100 euros par tranche de 0,1 SMIC : 700 euros 1,4 SMIC et 0,7 SMIC, 600 euros
1,5 SMIC et 0,6 SMIC etc.. (voir tableau ci-dessous).
Avec une application au 1er juillet 2016, cette baisse de CSG reprsenterait un soutien faveur du
pouvoir dachat des mnages de 4 milliards deuros en 2016, et 8 milliards en 2017.

A noter que la dgressivit sapplique aussi en dessous de 0,8 SMIC car, les salaris situs audessous de ce seuil bnficient aussi de la Prime pour lactivit (PPA) ne en juillet 2015 de la fusion
de la PPE et du RSA.

Soulignons enfin que cette dmarche vise galement redonner du sens limpt, par un
impt plus juste car davantage progressif, par un impt citoyen facteur de renforcement de
la cohsion sociale.

ASSEMBLE NATIONALE
2 octobre 2015
PROJET DE LOI DE FINANCES POUR 2016
(n)

AMENDEMENT n6
prsent par

---------ARTICLE ADDITIONNEL
APRS L'ARTICLE 8, insrer l'article suivant:

I. la premire phase du premier alina du I de larticle 235 ter ZD du code gnral

des impts, les mots : que son acquisition donne lieu un transfert de proprit,
au sens de larticle L. 211-17 du mme code, sont supprims.
II. - Le prsent article entre en vigueur le 1er janvier 2016.

EXPOS SOMMAIRE
Le prsent article a pour objet dlargir le champ de la taxe sur les transactions financires en
y intgrant les transactions dites intra-day , qui sont dnoues au cours dune seule et
mme journe
Cet amendement vise atteindre deux objectifs : dgager des recettes fiscales
supplmentaires, notamment en vue daugmenter les financements pour la solidarit
internationale et la lutte contre le changement climatique ainsi que limiter ces transactions
dstabilisatrices, qui accentuent la volatilit du march, en en rduisant lintrt financier.
Ce premier objectif est conforme aux engagements pris par le Prsident de la Rpublique sur
laffectation de la taxe sur les transactions financires et sur sa volont daugmenter de 4
milliards deuros laide publique au dveloppement dici 2020.
En outre la taxation des transactions intra-journalires au niveau franais sinscrit dans la
dynamique des ngociations europennes. En effet, la directive propose par la Commission
europenne prconise cette mme mesure et les onze Etats membres associs la coopration
renforce visant instaurer une taxe europenne sur les transactions financires, dont la
France, ont dcid le 12 septembre dernier de soutenir cette proposition.
Cet amendement ne fait donc quanticiper la future transposition de la directive europenne,
tout en permettant de remplir les engagements du Prsident de la Rpublique en matire de
financement de la solidarit internationale.

ASSEMBLE NATIONALE
2 octobre 2015
PROJET DE LOI DE FINANCES POUR 2016
(n)

AMENDEMENT n7
prsent par

---------ARTICLE ADDITIONNEL
APRS L'ARTICLE 9, insrer l'article suivant:
Larticle 135 de la loi n 2015-990 du 6 aot 2015 pour la croissance, l'activit et l'galit des
chances conomiques est abrog.

EXPOSE DES MOTIFS

Dans le cadre de laction du gouvernement visant rtablir lquilibre des comptes
publics, la cration dune niche fiscale relative la distribution dactions gratuites
attribues aux cadres et aux dirigeants dentreprises va lencontre des engagements
budgtaires du projet de loi de finances pour lanne 2016.
Ainsi, la baisse des prlvements sociaux patronaux et salaris, ainsi que lalignement de
la fiscalit des actions gratuites sur le mcanisme de plus-value mobilire ne sont pas
acceptables, la vue de la dgradation des comptes publics.
Cette mesure en rgime de croisire reprsente un manque gagner de prs de 500
millions deuros pour ltat.