CAPITULO 7

7.1) Estimacin de Entradas de Efectivo

La fbrica de punto La Industrial, S.A. haba realizado su presupuesto de ventas para el
perodo Enero a Marzo y su historial de poltica de cobro ha revelado que:
a) el 30% de las ventas se efecta al contado y el 70% al crdito
b) el 1.5% de las ventas al crdito son cuentas incobrables.
c) el saldo pendiente se cobra en el siguiente mes a la venta.
La Industrial, S.A.
PRESUPUESTO VENTAS
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Total Enero a Marzo

Precio
UNIDADES
4500
2500
3000
3200
8700

Determine las entradas en efectivo para el perodo Enero a Marzo y el saldo que quedar
en cuentas por cobrar. Puede ayudarse con el formato proporcionado.

Ventas al Contado

30%
PRESUPUESTOVALORES

Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Total

Q
Q
Q
Q
Q

270,000.00
150,000.00
180,000.00
192,000.00
522,000.00

Q
Q
Q
Q

45,000.00
54,000.00
57,600.00
156,600.00

6.2) Estimacin de Salidas de Efectivo

Realice la estimacin de salidas de efectivo para La Industrial, S.A. para el periodo Enero a Marzo y co
cuadros resmenes proporcionados.
a) por concepto de compras y gastos y
b) por desembolsos de capital.
Para el efecto le proporcionaron informacin de los presupuestos operativos y los desembolsos de cap
requeridos para el trimestre, as como la poltica de pagos.
1. las compras se pagan el 50% en el mes y el saldo el mes siguiente
2. Los gastos indirectos de fabricacin incluyen la depreciacin.
3. Las compras de diciembre fueron 65,000
La Industrial, S.A.
COMPRAS

MOD

Enero
Febrero
Marzo
TOTAL

Q
Q
Q
Q

61,240.00
70,426.00
77,648.00
209,314.00

Q
Q
Q
Q

18,720.00
21,888.00
24,192.00
64,800.00

A) Estimacin de salidas para compras y Gastos

Compras
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Total

Q
Q
Q
Q
Q

65,000.00
61,240.00
70,426.00
77,648.00
209,314.00
CXP

Q
Q
Q
Q
Q

Resumen de Salidas para Compras y Gastos

La Industrial, S.A.
Enero
Q
Febrero
Q
Marzo
Q
TOTAL
Q
La Industrial, S.A.

50%
32,500.00
30,620.00
35,213.00
98,333.00
35,213.00

Compras
32,500.00
30,620.00
35,213.00
98,333.00

Desembolsos de Capital
70% al contado, febrero, 30% marzo

Se comprar mobiliario por valor de 25,000

al contado en Marzo

Se comprar 1 computadora por valor de 8,000

Total
b) Estimacin de Salidas para Desembolsos de capital
Mobiliario
Computadora
Enero
Febrero
Q
17,500.00
Marzo
Q
7,500.00
Total
25000

8000
8000

7.3) Elaboracin del Flujo de Efectivo Proyectado

a) Con los clculos de los incisos anteriores realice el Flujo de Efectivo proyectado para La Industrial, S
el perodo Enero-Marzo. Para el efecto considere la siguiente informacin.
1) El sbado al 31 de diciembre era de 10,000
2) La empresa no tiene fuentes de otros ingresos
3) La empresa no maneja un saldo mnimo de efectivo.

Opinin del estado de Flujo de Efectivo Proyectado

El estado de resultados proyectado permite tener una idea de la situacin que tendr la empresa en u
tomar decisiones para mejorar el rendimiento de la misma.

La Industrial, S.A.
Flujo de Efectivo proyectado
Flujo de Efectivo de Operacin
Entradas en efectivo por ventas
Salidas en efectivo de operacin
Flujo de Efectivo de Operacin
Flujo de Efectivo de Inversin
Entradas en efectivo de otros ingresos
Salidas de Inversin
Flujo de Efectivo de Inversin

ENERO
Q
Q
Q
Q
Q
Q

229,950.00
110,320.00
119,630.00
-

Incremento neto en efectivo

119,630.00

Saldo al comienzo en efectivo

10,000.00

Saldo Final en efectivo

129,630.00

Recomendaciones

La empresa no tendr un flujo de efectivo aceptable durante los primeros meses del ao, sin embargo
trimestre ya se tengan cifras ms aceptables ya que a finales de marzo el saldo final negativo es men

CAPITULO 7

to de ventas para el

60.00
VALORES
270000
150000
180000
192000
522000
el saldo que quedar

Ventas al Crdito

Cuentas Incobrables

Saldo pendiente de cobro

70% 1.50%
Q
189,000.00
Q
105,000.00
Q
126,000.00
Q
134,400.00
Q 365,400.00

Q
Q
Q
Q
Q

4,050.00 Q
2,250.00 Q
2,700.00 Q
2,880.00 Q
7,830.00 Q
CXC

184,950.00
102,750.00
123,300.00
131,520.00
357,570.00

para el periodo Enero a Marzo y completo los

- cobros anteriores de ventas al credito

perativos y los desembolsos de capital

+ perdida por cuentas incobrables

GIF

GASTOS OPERACIN

Q
Q
Q
Q

8,400.00
8,400.00
8,400.00
25,200.00

Q
Q
Q
Q

MOD

52,200.00
52,200.00
52,200.00
156,600.00

GIF

Q
Q
Q
Q

18,720.00
21,888.00
24,192.00
64,800.00

Q
Q
Q
Q

MOD
18,720.00
21,888.00
24,192.00
64,800.00

Q
Q
Q
Q

Q
Q
Q
Q

8,400.00
8,400.00
8,400.00
25,200.00

Excluir
Depreciacin
1500
1500
1500
4500

TOTAL GIF
GASTOS OPERACIN
6,900.00 Q
52,200.00
6,900.00 Q
52,200.00
6,900.00 Q
52,200.00
20,700.00 Q
156,600.00

Valor Estimado

Q
Q
Q

do, febrero, 30% marzo

ntado en Marzo

25,000.00
8,000.00
33,000.00

Total
0
17500
15500
33000

ivo proyectado para La Industrial, S.A. para

uacin que tendr la empresa en un periodo determinado, esto permite

FEBRERO

MARZO

TOTAL

Q
Q
Q

156,750.00 Q
111,608.00 Q
45,142.00 Q

180,900.00 Q
118,505.00 Q
62,395.00 Q

567,600.00
340,433.00
227,167.00

Q
Q
Q

Q
17,500.00 Q
17,500.00 Q

15,500.00
15,500.00

Q
Q
Q

33,000.00
33,000.00

27,642.00 Q

46,895.00

194,167.00

129,630.00 Q

157,272.00

10,000.00

157,272.00 Q

204,167.00

204,167.00

meros meses del ao, sin embargo es posible que durante el segundo
arzo el saldo final negativo es menor.

Entradas por Ventas al credito

Q
Q
Q
Q
Q

184,950.00
102,750.00
123,300.00
411,000.00
131,520.00

Cuadre de entradas Efecitvo

suma entradas efectivo
- cobros anteriores de ventas al credito
+ cuentas por cobrar a Marzo
+ perdida por cuentas incobrables
Total presupuesto de ventas

total entradas en efectivo

Q
Q
Q
Q

229,950.00
156,750.00
180,900.00
567,600.00

Q
Q
Q
Q
Q

567,600.00
184,950.00
131,520.00
7,830.00
522,000.00

Total GIF

Gastos Operacin

eciacin
Q
Q
Q
Q

6,900.00
6,900.00
6,900.00
20,700.00

TOTAL
Q
Q
Q
Q

110,320.00
111,608.00
118,505.00
340,433.00

Q
Q
Q
Q

52,200.00
52,200.00
52,200.00
156,600.00

27,642.00

82456
207700
10000