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Fecha
Ao xxx
Diciembre 31
Cuentas y Explicaciones
-1Ganancias y prdidas
Compras de mercancas
Fletes sobre compras
Fletes sobre ventas
Sueldos y salarios
Gastos de alquileres
Gastos de seguro
Depreciacin maquinaria
Agotamiento bosques
Amortizacin Marca de fbrica
Otros gastos
Inventario de mercanca (inicial)
Ref
Debe
Haber
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
Diciembre
31
-2Ventas de mercancas
Ingresos por intereses
Ganancia en venta de activo
Descuentos obtenidos por pronto pago
Otros ingresos
Inventario de mercancas (final)
Ganancias y prdidas
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
Diciembre
31
-3Ganancias y Prdidas
Impuesto sobre la renta por pagar (ISLR por pagar)
Reserva legal
Utilidad no distribuida
Para cerrar el saldo de la cuenta ganancias y prdidas. Aperturar el ISLR por
Pagar (15% ), la reserva legal (5%) y aperturar la utilidad no distribuida
Fuente propia
XX
XX
XX
XX
XX
XX
31
Cuentas y Explicaciones
-1Ganancias y prdidas (nota sumar la columna del haber)
Compras de mercancas
Fletes sobre compras
Fletes sobre ventas
Sueldos y salarios
Gastos de alquileres
Gastos de seguro
Depreciacin maquinaria
Agotamiento bosques
Amortizacin Marca de fbrica
Otros gastos
Inventario de mercanca (inicial)
folio x
Ref
Debe
Haber
10.000,oo
1.200,oo
500,oo
300,oo
5.000,oo
600,oo
1.300,oo
250,oo
50,oo
100,oo
150,oo
550,oo
-2Diciembre
31
Ventas de mercancas
Ingresos por intereses
Ganancia en venta de activo
Descuentos obtenidos por pronto pago
Otros ingresos
Inventario de mercancas (final)
Ganancias y prdidas (sumar la columna del DEBE)
39.500,oo
1.400,oo
300,oo
200,oo
600,oo
3.000,oo
45.000,oo
Diciembre
31
-3Ganancias y prdidas
(ver el saldo en el libro mayor)
Impuesto sobre la renta por pagar
Reserva legal
Utilidad no distribuida
35.000,oo
5.250,oo
1.487,50
28.262,50
Totales
Nota:
1) Las cuentas que se estn cerrando ya estaban registradas en el libro mayor.
2) Despus de hacer los registros de cierre en el libro diario se tienen que pasar al libro mayor (todas las cuentas).
3) Observe su libro mayor (despus del cierre) y se dar cuenta que todas las cuentas nominales quedaron en
cero. Es decir, que todas cuentas de ingresos y gastos y sus complementarias quedaron con el saldo en cero.
Otro modelo para registrar el cierre de las cuentas nominales con 5 registros (asientos)
Cuentas y Explicaciones
-1Costo de venta (sumar la columna Haber)
Compras de mercancas
Fletes sobre compras
Derechos de aduana
Otros gastos de compras de mercancas
Inventario de mercanca (inicial)
Ref
Debe
Haber
XX
XX
XX
XX
XX
XX
Para cerrar las cuentas del costo de venta que estn en el libro
Mayor con saldo deudor. Tambin se cierra el inventario de mercancas (Inicial)
Diciembre
31
-2Devoluciones en compras
Rebajas en compras
Inventario de mercancas (final)
Costo de venta (sumar la columna Debe)
XX
XX
XX
XX
Para cerrar las cuentas del costo de venta que estn en el Libro
Mayor con saldo acreedor y aperturar el Inventario de mercancas (final)
-3Diciembre
31
Ganancias y prdidas
Fletes sobre ventas
Sueldos y salarios
Gastos de alquileres
Gastos de seguro
Depreciacin maquinaria
Agotamiento bosques
Otros gastos
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
Diciembre
31
-4Ventas de mercancas
Ingresos por intereses
Ganancia en venta de activo
Descuentos obtenidos por pronto pago
Ganancias y prdidas
XX
XX
XX
XX
XX
-5Diciembre
31
Ganancias y prdidas
Impuesto sobre la renta por pagar (ISLR por pagar)
Reserva legal
Utilidad no distribuida
Para cerrar la cuenta ganancias y prdidas, aperturar el
ISLR por pagar, la Reserva Legal y la Utilidad no Distribuida.
Fuente: Propia
XX
XX
XX
XX