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Mdulo 2 - Leccin 1
Documentos Tributarios Electrnicos

Derechos Reservados Servicio de Impuestos internos

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Mdulo 1.
Documentos Tributarios Electrnicos

Leccin 1:

Definiciones Generales
1. Definicin Tributaria de los documentos
Factura * :

Factura exenta * :

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Nota de crdito * :

Nota de dbito * :

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Liquidacin de factura * :

Factura de compra * :

Factura de exportacin * :

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Gua de despacho * :

Boleta * :

Declaracin de ingreso (DIN):

* Documento autorizado por el SII

Nota: Todos los documentos antes mencionados tienen un formato establecido

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2. Impuestos que considera el sistema de

facturacin
El Sistema considera varios impuestos asociados a la emisin de DTE y registro de documentos
que los contienen. A continuacin se muestra una tabla de impuestos que ha sido definida
por el Servicio:

IVA de margen de comercializacin.

IVA de margen de comercializacin de instrumentos de prepago.
Impuesto retenido de suplementeros.
IVA anticipado (faenamiento de carne, carne, harina).
Impuesto adicional del Art. 37 letras a, b, c, e, i, j y l(suntuarios).
Impuesto Art. 42 letras a, c, d y e (ILA IABA).
Impuesto especfico disel.
Impuesto especfico gasolina.
Impuesto gas natural comprimido.
Impuesto gas licuado de petrleo.
IVA retenido total o parcial (legumbre, silvestres, ganado, madera, trigo, arroz, hidrobiolgicas, chatarra, PPA, construccin, cartones, frambuesas y oro).

2.1. DEFINICIN DE LOS DOCUMENTOS TRIBUTARIOS

ELECTRNICOS
2.1.1. Documentos para Primera Categora (excepto boleta)

Los Documentos Tributarios Electrnicos (DTEs) estn definidos con un contenido estndar,
que considera la necesidad de informacin tributaria como tambin comercial. El objetivo
es que el documento sea un instrumento adecuado para el respaldo de la transaccin, desde
el punto de vista de las partes involucradas, y que contenga la informacin requerida para
la fiscalizacin tanto del transporte de bienes como del pago de los tributos.

Por lo anterior, el SII defini los DTE, con zonas de informacin, que se describen a
continuacin:

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Datos de encabezado
Corresponde a la identificacin del documento, informacin del emisor, informacin del
receptor y monto total de la transaccin.

Detalle por tem

En esta zona se debe detallar una lnea por cada tem, la cantidad, valor, descuentos
y recargos por tem, impuestos adicionales y valores neto. En el caso de la LiquidacinFactura, se deben detallar los datos de los documentos liquidados.

Descuentos y recargos
Esta zona se utiliza para especificar descuentos o recargos que afectan al total del documento,
no requirindose especificar tem a tem.

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Informacin de referencia
En esta zona se deben detallar los documentos de referencia, por ejemplo, se debe identificar
la Gua de Despacho que se est facturando o la Factura que se est modificando con una
Nota de crdito o de dbito.

Comisiones y otros cargos

Obligatoria para liquidacin factura y opcional para factura de compra y nota de crdito/
dbito que corrijan operaciones relacionadas con facturas de compra.

Timbre electrnico SII

Firma electrnica sobre la informacin representativa del documento para permitir la
validacin del documento impreso.

Fecha y hora de la firma electrnica

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Firma electrnica
Sobre toda la informacin anterior para garantizar la integridad del DTE enviado al SII.

La definicin del formato de los DTE se encuentra en la pgina web del SII, www.sii.cl:

Factura Electrnica.
Instructivo Tcnico.
Descripcin Formato de Documentos Electrnicos.
Descripcin del Formato de Documentos Tributarios.

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2.1.2. Boletas electrnicas

Las boletas como documento electrnico tienen un tratamiento diferente a los dems DTE.
Para emitir boletas electrnicas, se debe previamente estar autorizado como emisor
de DTE con sistema propio o de mercado, o bien estar certificndose en forma paralela.
Contenido de las boletas:
Datos de encabezado: Corresponden a la identificacin del documento, informacin
del emisor, informacin del receptor y monto total de la transaccin.
Detalle por tem: En esta zona se debe detallar al menos una lnea, el tem cobrado,
cantidad y valor.
Subtotales
Datos de referencia
Timbraje electrnico SII: Firma electrnica sobre la informacin representativa del
documento para permitir la validacin del documento impreso.

2.2. REPRESENTACIN IMPRESA DE LOS DTES

2.2.1. Documentos para primera categora (excepto boleta)

En caso de requerir impresin de un DTE, se debe hacer en un papel que cumpla con
las disposiciones para estos efectos y no podr exceder de 60 lneas de item Detalle. En
la Resolucin Ex SII N 18/2003 se indica que los emisores electrnicos estan obligados a
emitir y entregar impresos en papel los DTE que respalden las operaciones que realicen con
receptores no electrnicos.

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Los contribuyentes, receptores no electrnicos, necesitas disponer de la representacin

impresa del DTE correspondiente para hacer uso del crdito fiscal y efectuar los registros
en su contabilidad.
Por su parte, los receptores electrnicos requerirn disponer del DTE en el formato digital
establecido por el Servicio de Impuestos Internos y dar acuse de recibo en la forma que
establezca el SII, para hacer uso del crdito fiscal.

En el caso de las boletas electrnicas y de las boletas electrnicas de ventas y servicios,

no afectos o exentos de IVA, la representacin impresa debe cumplir los requisitos que
el SII establece, y que se pueden encontrar en el Manual de Muestras Impresas, entre los
que se seala, por ejemplo: En el ngulo superior derecho deber imprimirse el nombre
del documento electrnico mencionndolo como Boleta Electrnica o Boleta No Afecta
o Exenta Electrnica, segn corresponda, en tanto el ngulo superior izquierdo del
documento deber indicarse el RUT del emisor, el nombre completo o la razn social del
emisor, entre otras.

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2.2.3. Consideraciones importantes de los impresos (excepto boletas)

El documento electrnico debe ser impreso cuando acompaa bienes o el receptor es manual
y lo requiere para el respaldo de su contabilidad. En estos casos, el documento impreso debe
cumplir las siguientes normas:
Cantidad de ejemplares tributarios obligatorios son:

2 ejemplares para el transporte de mercaderas en vehculos destinado al transporte

de carga ms su copia cedible (*).
1 ejemplar si no hay transporte de mercaderas y el receptor es manual.
Ningn ejemplar si el receptor es electrnico y no hay transporte con el documento.

(*) Artculo 55, inciso final de la Ley del IVA y Ley N 19.983, que otorga mrito ejecutivo a la
factura.

Orden de la informacin
En documento electrnico en su versin impresa deber tener la informacin en el siguiente
orden:

1. Identificacin del emisor: razn social, direccin, Informacin de mandante si

corresponde, giro, Identificacin del receptor: RUT, razn social, direccin, giro.
2. RUT solicitante.
3. Identificacin de transporte, si corresponde.
4. Informacin de referencia, si corresponde.
5. Detalle.
6. Informacin de montos netos, IVA, impuesto adicional, otros montos. Los puntos 2,
3 y 4 se pueden intercambiar de orden entre s.

Timbre electrnico
El Timbre electrnico deber estar en la parte inferior del documento, a una distancia mnima de 2 centmetros desde el lado izquierdo, impreso en un tamao mnimo de 2 por 5
centmetros y de un tamao mximo de 4 por 9 centrmetros.
Se debe evitar colocar otros timbres o letras que tapen el timbre anterior.

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Referencias
En aquellos casos en que la indicacin de referencia sea una obligacin, esto debe expresarse
claramente en la representacin impresa del documento. Por ejemplo, en el caso de una
nota de crdito electrnica que modifique o anule una Factura, se debe indicar el nombre
del documento (diferenciando factura y factura electrnica), folio, fecha de emisin y razn
referencia (descripcin del motivo de anulacin o modificacin).

Calidad de impresin
La calidad de impresin deber ser tal que asegure la inteligibilidad del documento por un
tiempo mnimo de 6 aos. De acuerdo con la tecnologa existente: inyeccin de tinta, lser
y transferencia trmica.

Recepcin conforme de mercaderas o de prestacin de

servicios:
Para efectos de la aplicacin de la Ley N 19.983, sobre mrito de ttulo ejecutivo de la
Factura y que regula su transferencia, en las representaciones impresas de las Facturas
Electrnicas, Facturas No Afectas o Exentas Electrnicas, Facturas de Compra Electrnicas,
Guas de Despacho Electrnicas y Liquidaciones-Factura Electrnicas, se debe contemplar la
inclusin, en al menos un ejemplar, de un recuadro en el cual se pueda consignar la firma,
nombre y nmero de RUT de la persona que formaliza el acuse recibo de la recepcin de
mercaderas o de la prestacin de servicios, as como de la fecha y recinto en que se realiz
dicho acuse.

3.Libros electrnicos
Son archivos electrnicos, en formato XML y estructura definida por el SII, que contienen
la informacin de todos los documentos de venta y compra, electrnicos y no electrnicos,
guas de despacho o boletas de un emisor electrnico.
Los diferentes libros que puede llevar un contribuyente, poseen caractersticas comunes
entre ellos, pero a su vez caractersticas propias.
Todos los libros se construyen en formato XML, los cuales deben seguir las especificaciones
del schema definido por el SII.
A continuacin se revisarn las caractersticas generales de cada tipo de libro.

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3.1. Informacin Electrnica de Compra y Venta (EICV)

Son archivos electrnicos, en formato XML, cuya estructura est definida por el SII. Contienen
la informacin de todos los documentos de venta y compra, electrnicos y no electrnicos,
de un emisor electrnico.
Estos archivos electrnicos se dividen en informacin electrnica de compras (IEC) e
informacin electrnica de ventas (IEV).
Informacin Electrnica de Ventas (IEV): Este archivo est constituido por un
sector, que corresponde al Detalle por documento, y otro, que corresponde a la
informacin de Resumen del Perodo que se genera una vez al mes. La descripcin
del formato de este archivo est publicada en el sitio web del SII.
Cada vez que se emita un DTE por ventas y servicios o ajustes de este tipo de
operaciones, se registra la informacin en el archivo IEV. Al finalizar el perodo
tributario, se debe incorporar la informacin de los documentos no electrnicos
emitidos y de las Boletas Electrnicas, generando el Resumen del Perodo.En
este sentido, no es obligacin que el contribuyente informe, en el detalle de la
informacin electrnica de ventas, los DTEs emitidos, sin embargo, s deber
hacerlo en el resumen del mismo.
Dentro del mes siguiente al periodo tributario finalizado, el contribuyente deber
enviar al SII la IEV, independientemente del movimiento que se haya realizado en el
mes.
Informacin Electrnica de Ventas (IEV): a) Este archivo est constituido por un
sector que corresponde a Detalle por documento y otro sector que corresponde a
informacin de Resumen del Perodo el cual se genera una vez al mes.
La descripcin del formato de este archivo est publicada en el sitio Web del SII.
Cada vez que se emita o reciba un DTE correspondiente a compras o ajustes de
este tipo de operaciones, se deber registrar la informacin del documento en
este archivo electrnico. Al finalizar el perodo tributario, se debe incorporar la
informacin de los documentos no electrnicos de este tipo de operaciones y generar
el Resumen del Perodo.Dentro del mes siguiente al perodo tributario finalizado,
el contribuyente deber enviar al SII la IEC, independientemente del movimiento
que se haya realizado en el mes.
El contribuyente que es solo Receptor Electrnico deber mantener solo el IEC en
forma electrnica.

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3.1.1. Referente a los archivos IEC e IEV

La informacin electrnica de compra (IEC) debe mantenerse y entregarse separada de la
Informacin electrnica de ventas (IEV).
Se distinguen en ellos:
Los Archivos MENSUALES, de carcter REGULAR, se deben enviar mensualmente
al SII, por periodo tributario. Una vez finalizado el perodo tributario, se puede hacer
el envo de esta informacin al SII hasta el ltimo da del mes siguiente.
Archivos ESPECIALES, de carcter EXCEPCIONAL, corresponden a archivos
requeridos por el SII va una notificacin. Un libro especial podr contener solo
cierto tipo de documentos, ciertos perodos o alguna seleccin de la informacin.
Un archivo ESPECIAL se distingue de los libros regulares por indicar el folio de la
notificacin en la cartula.
Se considera que todos los envos de la notificacin corresponden a un solo libro,
cuya identificacin es el folio de la notificacin. En caso de los datos incluidos
abarquen ms de un perodo tributario, se deber indicar el perodo tributario
que corresponda a la fecha ms temprana de un documento en el campo Perodo
tributario.
Debern contener siempre la zona resumen perodo.
En caso de contener detalle, podrn incluir documentos electrnicos y no
electrnicos, de acuerdo con lo que se haya solicitado en la notificacin. Si se solicita
informacin de los documentos electrnicos, se deber entregar tambin el detalle
de stos, excepto que se diga expresamente en la notificacin que esta informacin
se omita.
IEV: En el sector Detalle, se deber incluir solo la informacin de los documentos
no electrnicos emitidos y de las facturas de compra electrnicas y manuales
recibidas. En consecuencia, no se necesitar incluir el detalle de los documentos
electrnicos emitidos, y si se incluyen no sern considerados.
Si en el perodo no ha habido ventas que se devenguen en ese mes, se debe enviar
solo la cartula.
En el resumen del perodo se deber incluir los totales de todos los documentos tanto
electrnicos como no electrnicos.

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IEC: En los sectores de Detalle y Resumen Perodo se debern incluir todos los
documentos tanto electrnicos, como no electrnicos.
Si en el perodo no ha habido movimiento, se debe enviar solo la cartula de los
libros.
La IECV podr enviarse en uno o varios envos, tal como se establece en el punto
siguiente.

ESTRUCTURA IEC E IEV

Independiente del tipo de archivo (mensual o especial) el envo se puede realizar completo
de una sola vez, o parcializado en varios envos. Cada tipo de envo puede ser identificado a
travs de la cartula que lo define, que indica si es:
Sistema de facturacin Gratuito del SII
Total: Se hace un solo envo para el perodo tributario o para la notificacin el que se
genera a travs del sistema.
Sistema de Facturacin Propio o de Mercado
Total: Se hace un solo envo para el perodo tributario o para la notificacin. Se debe
anotar TOTAL en el identificador de la cartula.
Parcial: Envos parciales. Pueden ser de 1 a 999 envos. Se debe anotar PARCIAL
seguida por el nmero del envo parcial, por ejemplo P1, P2, etc. Esto es para todos
los envos parciales, excepto para el ltimo, en el identificador de la cartula.
Final: Corresponde al ltimo envo parcial. Se debe anotar FINAL en el
identificador de la cartula.
Ajuste: Corresponde a un envo que permite agregar o eliminar documentos
informados anteriormente. Se debe anotar AJUSTE en el identificador de la
cartula.
Se debe tener presente que los tipos de envo se refieren a formas de envo para los
facturadores electrnicos con software propio o de mercado.

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LIBRO DE BOLETAS ELECTRNICAS

La empresa que emita boletas electrnicas debe generar un Libro de Boletas con el resumen
de las boletas emitidas.
Al cierre del perodo se deber totalizar la informacin de este libro y traspasar la informacin
de aquellas ventas que se devenguen en el mes, a un registro del IEV codificndolo como:
documento 39, boletas electrnicas del mes; o documento 41, boletas no afecta o exenta
electrnicas del mes. Si hay ventas que se devengan el mes siguiente, stas se debern incluir
en el IEV del siguiente perodo tributario.
Este libro contiene un listado de las boletas emitidas en cada mes, con informacin de tipo
general y se actualiza en forma permanente con la informacin de los documentos emitidos
en el da.
Caractersticas
El libro boletas electrnicas no se enva al SII, el contribuyente debe guardarlo hasta
una solicitud formal del Servicio de Impuestos Internos. El Libro de Boletas firmado
se debe guardar por un perodo de 6 aos.
Debe estar disponible para consulta inmediata para los ltimos tres meses.
El SII podr solicitar informacin para perodos anteriores, la cual deber ser
enviada a travs de un medio electrnico que se defina, dando un plazo de 10 das
hbiles para contestar la consulta.
Al finalizar el mes, se debe generar el resumen, el cual debe contener un registro
separado para cada perodo tributario en que se devenga el impuesto (esto se aplica
para los servicios peridicos domiciliarios, en que el impuesto se devenga en la fecha
de vencimiento), con el fin de que sea consistente con la informacin que se incluye
en el IECV.
Una vez generados todos los registros resumen del mes, se deber firmar en forma
electrnica.

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3.1.2. Referente a los archivos

El envo de los libros puede ser:
De un perodo tributario o de varios perodos tributarios.
Documentos generados para un determinado RUT receptor.
Documentos superiores a cierto monto.
En general por cualquier seleccin o clasificacin que solicite Fiscalizacin asociados
a los conceptos anteriores.

El archivo solicitado se puede enviar de una sola vez o en varios envos. Cada tipo de envo
puede ser identificado a travs de la cartula que lo define, que indica si es:
Total.
Parcial.
Final.
Ajuste.

3.2. Libro de guas de despacho

La informacin debe ser remitida, en el formato XML definido por el SII, solo en el caso de
que sea solicitada por medio de una notificacin; en la notificacin se establecer sobre qu
tipo de guas se debe informar; en cualquier caso se debe enviar la informacin de cada
registro del archivo en forma completa.

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