PROGRAMA DE AUDITORA DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE

EFECTIVO
AGROANDINO PERU S.A.C. PERIODO 2014.
OBJETIVOS
1. Determinar la razonabilidad del Efectivo y equivalentes de efectivo.
2. Verificar que los efectivos y equivalentes de efectivo sean tenencia de la empresa.
3. Determinar que los saldos mostrados en el Estado de Situacin Financiera de la
Empresa, al cierre del periodo, representa el efectivo o su equivalente en poder de la
Empresa en trnsito y bancos.
4. Verificar que el registro se hizo de acuerdo a la Normas Internacionales de
Contabilidad.
5. Determinar que el efectivo se encuentre debidamente clasificado y expuesto en los
EE.FF.
PROGRAMA DE AUDITORIA
N

PROCEDIMIENTOS

1. Comprobar la razonabilidad de los saldos de

efectivo equivalentes de efectivo.
2

Revise el sistema de control interno

implementados
para
salvaguardar
los
efectivos y equivalentes.

Evalu los fondos de recaudacin diaria por

venta y su depsito en Cuenta Corriente

4 Efecte arqueo de fondos por cobranzas no

depositadas en Cuenta Corriente Y fondos de
caja chica.
5 Examine los Estados de Cuentas entregados
por los Bancos.
6 Revise las conciliaciones bancarias.
7 Remita Carta de Confirmacin a los Bancos
donde la empresa mantiene sus fondos.
8 Revise el sistema de control interno
implementados
para
salvaguardar
los
efectivos y equivalentes.

REF

HECHO REVISADO OBSERVACIONES

POR
POR

9 Formular los hallazgos significativos y

comunique a los funcionarios involucrados.
10 Evaluar los descargos y de subsistir el
hallazgo, redacte la observacin, para el
informe.
11 Examinar la existencia de documentos que
soporten los arqueos diarios de efectivo.
12 Evaluar el riesgo de control y disear pruebas
de cumplimientos adicionales

PROGRAMA DE AUDITORA DE LA CUENTAS POR COBRAR

AGROANDINO PERU S.A.C. PERIODO 2014.
OBJETIVOS
1. Determinar la razonabilidad de las cuentas por cobrar.
2. Determinar si las cantidades que se muestran en Cuentas por Cobrar Comerciales
representan adeudos legtimos para la empresa.
3. Verificar la consistencia de las cuentas por cobrar, evaluando su documentacin
sustentatoria: as como el adecuado registro de sus operaciones, registr en el periodo
correcto y presentacin en los estados financieros.
4. Determinar que las Cuentas por Cobrar Comerciales al cierre del periodo estn
debidamente clasificados.
5. Revisar si existen provisiones razonables para cobranza dudosa, previa evaluacin de
la cartera morosa.
PROGRAMA DE AUDITORIA
N PROCEDIMIENTOS
1. Obtener conocimientos del control interno sobre
las cuentas por cobrar y los ingresos
2

Cotejar un anlisis o listado de las cuentas por

cobrar con el saldo de la cuenta del control del
mayor.

Evaluar el riesgo de control y disear pruebas de

cumplimiento adicionales para las cuentas por
cobrar y los ingresos.

Revisar los saldos

por cobrar a cargo de
funcionarios y empleados con el objeto de
comprobar que han sido aprobados los prstamos
concedidos
de acuerdo con las polticas
establecidas.
Evaluar la adecuada presentacin y revelacin en
los estados financieros de las cuentas por cobrar y
los ingresos.

Evaluar la consistencia de las conciliaciones de

saldos y arqueo de fondos.

Revisar la cartera de morosidad y las provisiones

por malas deudas.

Remita cartas de confirmacin a proveedores y

clientes importantes.

REF

HECHO REVISADO OBSERVACIONES

POR
POR

10 Formular los hallazgos y comunique a los

funcionarios involucrados.
11 Evaluar los descargos y de subsistir considere en
las observaciones.

PROGRAMA DE AUDITORA DE LA CUENTA EXISTENCIAS

AGROANDINO PERU S.A.C. PERIODO 2014.
OBJETIVOS

1. Inspeccionar la existencia fsica de los inventarios.

2. Determinar que los inventarios registrados sean de propiedad de la empresa.
3. Determinar que estn registrados y expresados de conformidad a las Normas
Internacionales de Contabilidad, especialmente en la valorizacin y consistencia.
4. Revisar que estn libres de gravmenes o hipoteca y que las existencias obsoletas se
encuentren con provisiones para desvalorizacin de existencias.
5. Precisar las cantidades de mercancas fsicamente existentes en la fecha.
6. Verificacin de la valuacin de las partidas que lo integran.
7. Comprobar precisin de los clculos aritmticos
8. Investigar si las mercancas se encuentran en condiciones normales del mercado.
9. Confirmar la propiedad y posesin legal por parte de la empresa.
10. Presentar y clasificar la partida adecuadamente en el balance.
PROGRAMA DE AUDITORIA
N
1.
2.

PROCEDIMIENTOS

REF

Evaluar la toma de inventarios fsicos del

stock.
Solicitar la copia del inventario fsico al 3112-2014

Efectuar la conciliacin de saldos, tomando

el libro Mayor, Inventario fsico e inventario
permanente.

Observar
si los movimientos
en los
inventarios se registran adecuadamente,
modificando los documentos que estn
involucrados en la entrada y salida de
inventarios y las cuentas correspondientes.

Verificar por muestra la existencia fsica con

el kardex.

Obtener copia de informacin de sobrantes y

faltantes.

10

Verificar que
obsoletos.

11

Evaluar el riesgo de control y disear pruebas

de cumplimiento adicionales
para los
inventarios.

la

existencia

de

bienes

HECHO REVISADO OBSERVACIONES

POR
POR

12

Examinar aspectos significativos

de una
muestra de
transacciones
de compra,
ingreso, custodia y distribucin de bienes,
sustentados con documentos fuentes.

13

Determinar la adecuada utilizacin del

mtodo de valuacin elegida y si su
aplicacin es consistente.
.
Obtener una copia de los inventarios fsico
terminado, probar su precisin numrica, dar
seguimiento a los conteos de prueba y
conciliar con el libro mayor.

14

15
16

17

Determinar
si los bienes existentes en
almacn en su integridad son propiedad de la
entidad
Determine mediante las tcnicas de
inspeccin y observacin si los bienes
existentes en almacn son aptos para ser
comercializados.
Evaluar la presentacin en los estados
financieros de las existencias, incluida la
revelacin adecuada.

PROGRAMA DE AUDITORA DE LA CUENTA INMUEBLE, MAQUINARIA Y

EQUIPO
AGROANDINO PERU S.A.C. PERIODO 2014.
OBJETIVOS
1. Inspeccionar la existencia fsica de los activos que tiene la entidad.
2. Verificar que sean propiedad de la empresa.
3. Verificar que el registro se hizo de acuerdo a la Normas Internacionales de
Contabilidad.

4. Verificar su correcta valuacin y el cmputo de la depredacin se haya hecho de

acuerdo con mtodos aceptados y bases razonables.
5. Examinar el mtodo de depreciacin que utiliza la entidad en sus equipos.
6. Comprobar todas sus adquisiciones de todos sus activos que la empresa posee bajo
la documentacin respectiva.
7. Verificar la correcta clasificacin de sus activos fijos que posee la entidad.
8. Verificar el correcto registro, importe y periodo correspondiente de la entidad.
PROGRAMA DE AUDITORIA
N

PROCEDIMIENTOS

REF

HECHO REVISADO OBSERVACIONES

POR
POR

1.

Comprobar la razonabilidad de los saldos

netos del inmueble, maquinaria y equipo.

RRCF

RACS

2.

Verificar que loa activos enajenados est

registrados al costo de enajenacin, ajustes de
depreciaciones ajustadas, revaluaciones, la
baja contable y la baja fsica.

RRCF

RACS

Revisar la depreciacin acumulada del ao y

las tasas actualizadas de ese ao.

RRCF

RACS

Recalcular las provisiones y amortizaciones

del periodo son adecuadas, as mismo
establezca la aplicacin uniforme de las
polticas contables sobre depreciacin y
amortizacin contable.

RRCF

RACS

Verificar que las compras del periodo estn

registradas correctamente, sustentados
documentalmente, y que las depreciaciones
del periodo proporcional sean correctos.

RRCF

RACS

Realizar la inspeccin fsica y constatar la

existencia del tipo del bien.

RRCF

RACS

Examinar la vida til de los activos fijos de la

informacin contable, registros en libros y el
clculo de del monto de la depreciacin

RRCF

RACS

Examinar los contratos, facturas y escrituras

de compra y venta que evidencian la propiedad
legal del activo

RRCF

RACS

Verificar que los activos fijos de acuerdo a la

naturaleza de uso y enajenacin estn
clasificados en el activo corriente y no
corriente de la empresa AGROANDINO
PERU S.A.C.

RRCF

RACS

10

Revisar los documentos fuentes de la compra

con el libro diario, libro de activos fijos en
donde estn detallados los importes y sus
depreciaciones del presente periodo.

RRCF

RACS

PROGRAMA DE AUDITORA DE VENTAS E INGRESOS

AGROANDINO PERU S.A.C. PERIODO 2014.
OBJETIVOS
1. Verificar el correcto registro de las ventas con sus documentos sustentatorios.
2. Verificar la razonabilidad de las ventas con los registros contables y los estados
financieros.
3. Verificar si las ventas han sido contabilizados correctamente con las Normas
Internacional de Contabilidad.

PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS
1

Verificar el registro de
ventas sobre un muestra
representativa y
compruebe el sustento,
registro correcto, y los
pases al libro diario,
mayor y BC (La
secuencia contable)
Verficar los montos en
los libros contables con
los respectivos
comprobantes.
Comprobar s las
transacciones se registr
en el periodo
correspondiente la
factura o boleta de venta
que emite a los clientes.

REF. HECH
O POR

REVISAD
O POR

OBSERVACIONES