Mdulo: 2

Unidad:

Semana: 05

CONTABILIDAD PBLICA
C.P.C. Gladys Sanchez Rojas

PERITAJE
CONTABLE
JUDICIAL
CONTABILIDAD
PBLICA
Generalidades
Aspectos Legales y Tcnicos del Presupuesto
del Sector Pblico
Plan Contable General Gubernamental Libros
y Documentos Fuentes de Contabilidad
Aplicacin Prctica del Nuevo Plan Contable
Gubernamental
Desarrollo de una Monografa Completa
Formulacin del Balance de Comprobacin Constructivo y Asientos de Regularizacin
Preparacin de los Estados Financieros y
Notas de Contabilidad
Formulacin de los Estados Presupuestarios

 Semana 5
DESARROLLO DE UNA
MONOGRAFA COMPLETA

ORIENTACIONES

A las tutoras, tanto telemticas

como presenciales, el alumno
de educacin a distancia
deber acudir habiendo ledo la
unidad correspondiente.

CONTENIDOS TEMTICOS

Desarrollo de una monografa completa

aplicando la Contabilidad Presupuestal,
Financiera o Patrimonial y Cuentas de Orden

OBJETIVOS
Elaborar una monografa completa aplicando la
Contabilidad Presupuestal, Financiera o
Patrimonial y Cuentas de Orden

 DESARROLLO DE UNA MONOGRAFA

COMPLETA APLICANDO
LA CONTABILIDAD
PRESUPUESTAL

MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

EJERCICIO PRESUPUESTAL 2010
REGISTRO DEL LIBRO DIARIO 2010
1. INVENTARIO INICIAL
DENOMINACIN

CDIGO

PARCIAL

DEBE

1
1101

CAJA Y BANCOS

158.400.00

1101,01

Caja

1101,03

Depsitos en Instituciones Financiera

Pblicas

1101,0302

Recursos Directamente Recaudados

1301

BIENES Y SUMINISTROS DE
FUNCIONAMIENTO

1301,03

Combustibles, carburantes, lubricantes y

afines

1301,0301

Combustibles y carburantes

1301,05

Materiales y tiles

1301,050102

Papelera en general tiles y materiales de

oficina

3.500.00

1301,0503

Aseo y limpieza

8.700.00

1301,0504

Electricidad, iluminacin electrnica

3.200.00

7.650.00

150.750.00
15.962.00

562.00

HABER

1. INVENTARIO INICIAL

DENOMINACIN

CDIGO

PARCIAL

DEBE

1
1501

EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS

950.000.00

1501,02

Edificios o unidades no residenciales

1501,0201

Edificios administrativos

1503

VEHCULOS, MAQUINARIAS Y
OTROS

1503,01

Vehculos

1503,02

Maquinarias, equipo mobiliarios y

otros

1503,020102

Mobiliarios de oficina

520.600.00

1503,0203

Equipos de cmputo

485.200.00

1507

OTROS ACTIVOS

1507,0201

Libros y textos para la biblioteca

950.000.00

REGISTRO DEL LIBRO DIARIO 2010

1.730.800.00
725.000.00

32.000.00
32.000.00

HABER

2. APROBACIN DE PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS

2.1 APROBACIN DE INGRESOS

CDIGO

DENOMINACIN

PARCIAL

DEBE

HABER

2
8201

PRESUPUESTO DE INGRESOS

8201,02

Recursos directamente recaudados

8201,0201

Recursos directamente recaudados

8101

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
DE APERTURA, MODIFICACIONES
Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL

8101,02

Recursos directamente recaudados

8101,0201

Recursos directamente recaudados

950.650.00

REGISTRO DEL LIBRO DIARIO 2010

Para registrar el presupuesto de

ingresos aprobados para el ejercicio
2010 segn R.A

950.650.00

950.650.00

950.650.00

2. APROBACIN DE PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS

2.2 APROBACIN DE GASTOS

CDIGO

DENOMINACIN

PARCIAL

DEBE

HABER

8101

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA, MODIFICACIONES Y
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL

8101,01

Recursos ordinarios

8101,0101

Recursos ordinarios

8101,02

Recursos directamente recaudados

8101,0201

Recursos directamente recaudados

8301

PRESUPUESTO DE GASTOS

8301,01

Recursos ordinarios

8301,0101

Recursos ordinarios

8301,02

Recursos directamente recaudados

8301,0201

Recursos directamente recaudados

REGISTRO DEL LIBRO DIARIO 2010

Para registrar el presupuesto de gastos

aprobados para el ejercicio segn R.A

950.650.00

950.650.00
950.650.00

950.650.00

3 EJECUCIN DE INGRESOS
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL
1

INGRESOS PRESUPUESTARIOS

1,3

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS

ADMINISTRATIVOS

1,3,2

DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS

1,3,2,2

DERECHOS ADMINISTRATIVOS JUDICIALES Y

POLICIALES

1,3,2,2,1,1

RECURSOS JUDICIALES (IMPUGNATIVOS,

QUEJA, NULIDAD, CASACIN Y OTROS

3 EJECUCIN DE INGRESOS
CDIGO

DENOMINACIN

PARCIAL

DEBE

HABER

8501

EJECUCIN DE INGRESOS

8501,02

Recursos directamente
recaudados

8501,0201

Recursos directamente
recaudados
REGISTRO DEL LIBRO

945.500.00

945.500.00
DIARIO
2010

8201

PRESUPUESTO DE INGRESOS

8201,02

Recursos directamente
recaudados

8201,0201

Recursos directamente
recaudados
Para registrar la ejecucin de
ingresos por concepto de Tasas
Judiciales durante el Ejercicio
Presupuestal

945.500.0
0

945.500.00

3 EJECUCIN DE INGRESOS
CDIGO

DENOMINACIN

PARCIAL

DEBE

HABER

1201

CUENTAS POR COBRAR

1201,03

Venta de bienes y servicios de

derecho administrativo

1201,0302

Derechos y tasas administrativas

4302

VENTA DE DERECHOS Y
TASAS ADMINISTRATIVAS

4302,02

Derechos administrativos
judiciales y policiales

4302,0201

Derechos administrativos
judiciales

945.500.00

945.500.00

REGISTRO DEL LIBRO DIARIO 2010

Para registrar la provisin de

ingresos, segn recibos de
cobranzas emitidos por concepto
de Tasas Judiciales

945.500.00

945.500.0
0

3 EJECUCIN DE INGRESOS
CDIGO

DENOMINACIN

PARCIAL

DEBE

HABER

1101

CAJAS Y BANCOS

945.500.00

1101,03

Depsitos en Instituciones
Financiera Pblicas

1101,0302

Cuentas corrientes

1101,030102

REGISTRO
DEL LIBRO
Recursos
Directamente
Recaudados

1201

CUENTAS POR COBRAR

1201,03

Venta de bienes y servicios de

derecho administrativo

1201,0302

Derechos y tasas administrativas

945.500.00

DIARIO 2010

Para registrar la recaudacin de

Tasas judiciales por intermedio
del banco de la nacin, segn
nota abono durante el periodo
presupuestal 2010

945.500.00

945.500.0
0

3.1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL
1,9
1,9,1

SALDOS DE BALANCE
SALDOS DE BALANCE

1,9,1,1
1,9,1,1,1
19,1,1,1,1

SALDOS DE BALANCE
SALDOS DE BALANCE
SALDOS DE BALANCE

3.1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS

CDIGO

DENOMINACIN

PARCIAL

DEBE

HABER

8501

EJECUCIN DE INGRESOS

8501,02

Recursos directamente
recaudados

8501,0201

Recursos directamente
recaudados

8201

PRESUPUESTO DE INGRESOS

8201,02

Recursos directamente
recaudados

8201,0201

Recursos directamente
recaudados
Para registrar la incorporacin
del saldo de balance en la cuenta
corriente de RDR segn R.A del
Consejo Ejecutivo

945.500.00

945.500.00

945.500.0
0

945.500.00

3.1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS

CDIGO

DENOMINACIN

PARCIAL

DEBE

HABER

8101

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
DE APERTURA, MODIFICACIONES
Y PRESUPUESTO MODIFICADO

8101,02

Recursos directamente recaudados

8101,0201

Recursos directamente recaudados

8101

PRESUPUESTO DE GASTOS

8101,02

Recursos directamente recaudados

8101,0201

Recursos directamente recaudados

Para registrar la incorporacin del
saldo de balance en la cuenta
corriente de RDR segn R.A del
Consejo Ejecutivo

945.500.00
945.500.00
945.500.00

945.500.00

4 EJECUCIN DE EGRESOS
4.1 ADQUISICIN DE BIENES MATERIALES ELCTRICOS

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL
2
GASTOS PRESUPUESTARIOS

2,3
2,3,1
2,3,1,5
2,3,1,5,4

BIENES Y SERVICIOS
COMPRA DE BIENES
MATERIALES Y TILES
ELECTRICIDAD, ILUMINACIN Y
ELECTRNICA

4.1 ADQUISICIN DE BIENES MATERIALES ELCTRICOS

CDIGO

DENOMINACIN

PARCIAL

DEBE

HABER

9
9101

CONTRATO Y COMPROMISOS
APROBADOS

9101,08

rdenes de compra aprobados

9102

CONTRATOS Y
COMPROMISOS POR EL
CONTRA

9102,08

rdenes de compra por ejecutar

Para registrar la O/C N 023
emitida y aprobada para la
adquisicin de materiales de
electricidad durante el ejercicio
presupuestal 2010

945.500.00

945.500.00

945.500.0
0

4.1 ADQUISICIN DE BIENES MATERIALES ELCTRICOS

CDIGO

DENOMINACIN

PARCIAL

DEBE

HABER

10
8301

PRESUPUESTO DE GASTOS

8301,01

Recursos directamente recaudados

8301,0101

Recursos directamente recaudados

8401

ASIGNACIONES
COMPROMETIDAS

8401,01

Recursos directamente recaudados

8401,0101

Recursos directamente recaudados

Para registrar la asignacin

comprometida por la compra de
materiales de electricidad, segn
O/C N 023 a la casa comercial
LA nica SAC

945.500.00
945.500.00
945.500.00

4.2 APERTURA DEL FONDO PARA

PAGOS EN EFECTIVO
FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL
2
GASTOS PRESUPUESTARIOS

2,3
2,3,1
2,3,1,99
2,3,1,99,1

BIENES Y SERVICIOS
COMPRA DE BIENES
COMPRA DE OTROS BIENES
COMPRA DE OTROS BIENES

4.3 ADQUISICIN DE BIENES Y

SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
ADQUISICIN DE BIENES MATERIALES PAPELERA EN
GENERAL SEGN ORDEN DE COMPRA N 026

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL
2
GASTOS PRESUPUESTARIOS
2,3
2,3,1
2,3,1,99

BIENES Y SERVICIOS
COMPRA DE BIENES
MATERIALES Y TILES

2,3,1,99,1

PAPELERA EN GENERAL, TILES Y

MATERIALES DE OFICINA

4.4 ADQUISICIN DE COMBUSTIBLES,

CARBURANTES, LUBRICANTES Y AFINES
FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL
2
GASTOS PRESUPUESTARIOS

2,3
2,3,1
2,3,1,3
2,3,1,3,1

BIENES Y SERVICIOS
COMPRA DE BIENES
COMBUSTIBLES, CARBURANTES,
LUBRICANTES Y AFINES
COMBUSTIBLES Y CARBURANTES

4.5 ADQUISICIN DE MATERIALES DE

LIMPIEZA
FUENTE DE FIANACIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL
2

GASTOS PRESUPUESTARIOS

2,3

BIENES Y SERVICIOS

2,3,1

COMPRA DE BIENES

2,3,1,11

SUMINISTROS PARA MANTENIMIENTO Y

REPARACIN

2,3,1,11,1,1

SUMINISTROS PARA MANTENIMIENTO Y

REPARACIN

4.6 COMSUMOS DE BIENES DURANTE EL

PERIODO DE EJERCICIO PRESUPUESTAL
SEGN

PECOSA N 2336: 3,500 UNIDADES DE MATERIALES ELCTRICOS

PECOSA N 2337: 8,200 PAQUETES DE PAPEL A4
PECOSA N 2380: 1,400 GALONES DE COMBUSTIBLE D2
PECOSA N 2395: 4,820 UNIDADES DE MATERIALES DE LIMPIEZA

CONCLUSIONES Y/O ACTIVIDADES DE

INVESTIGACIN SUGERIDAS
Resolver los ejercicios correspondientes a este
capitulo del material DUED
Revisar la bibliografa complementaria en la
plataforma
Revisar el Blog del Curso donde hallar material
complementario.
Resolver la autoevaluacin correspondiente

GRACIAS