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Gerencia Departamental CGR - Crdoba - Calle 27 No. 8 - 47 Tel. 7810350 - 7810347 7810348 Fax: 7810349 (Montera Crdoba)
INFORME DE AUDITORA
FONDO GANADERO DE CORDOBA S.A
(VIGENCIA FISCAL 2011)
Vicecontralor General
Supervisora de Auditora
Gerente Departamental
Supervisora Crdoba
Responsable
Gerencia Departamental CGR - Crdoba - Calle 27 No. 8 - 47 Tel. 7810350 - 7810347 7810348 Fax: 7810349 (Montera Crdoba)
TABLA DE CONTENIDO
Pgina
1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
4
2. DICTAMEN INTEGRAL
2.1.1. Gestin
2.1.2. Resultados
2.1.3. Legalidad
2.1.4. Financiero
2.1.5. Mecanismos de control
2.2.FENECIMIENTO DE LA CUENTA
2.3. RELACION DE HALLAZGOS
2.4. PLAN DE MEJORAMIENTO
7
8
9
10
11
11
11
12
3.
13
3.1
RESULTADOS DE LA AUDITORA
EVALUACIN DE LA GESTIN Y RESULTADOS
13
3.1.1. Gestin
3.1.2. Resultados
3.1.2.1 Actividad Ganadera
3.1.2.2 Actividad Agrcola
3.1.3 Legalidad
3.1.4 Evaluacin del sistema de control interno y/o mecanismos de
control
3.1.5 Financiero
18
19
22
23
26
28
4. ANEXOS
35
28
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1. HECHOS RELEVANTES
4
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2. DICTAMEN INTEGRAL
Doctor
CARLOS SOTOMAYOR HODEG
Gerente
Empresa Fondo Ganadero de Crdoba S.A
Montera (Crdoba).
La Contralora General de la Repblica, con fundamento en las facultades
otorgadas por el artculo 267 de la Constitucin Poltica, practic Auditora (PGA
2012), a la empresa Fondo Ganadero de Crdoba S.A., a travs de la evaluacin
de los principios de la Gestin Fiscal: economa, eficiencia, eficacia y equidad con
que administr los recursos puestos a su disposicin y los resultados de su
gestin en las reas, actividades o procesos examinados, el examen del Balance
General al 31 de Diciembre de 2011 y el Estado de Actividad Financiera,
Econmica, Social y ambiental por el ao terminado en esa fecha. Dichos Estados
Contables fueron examinados y comparados con los del ao anterior, los cuales
fueron auditados por la Contralora General de la Repblica.
La auditora incluy la comprobacin de que las operaciones financieras,
administrativas y econmicas se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables. Asimismo, se evaluaron los
mecanismos de control.
Es responsabilidad de la administracin el contenido de la informacin
suministrada por la entidad y analizada por la Contralora General de la Repblica.
Igualmente, es responsable por la preparacin y correcta presentacin de estos
Estados Financieros de acuerdo con las normas prescritas por las autoridades
competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o
prescritos por el contador General.
La responsabilidad de la Contralora General de la Repblica consiste en producir
un informe que contenga el pronunciamiento sobre el Fenecimiento (o no) de la
cuenta fiscal, con fundamento en la evaluacin de la Gestin y Resultados (control
de gestin, de resultados, financiero (opinin sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros), legalidad y control interno, obtenidos por la administracin de la
entidad en las reas y/o procesos auditados.
La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas de auditora gubernamental
colombianas (NAGC), compatibles con las normas internacionales de auditora
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los cuales contemplan las variables que son verificadas y calificadas por el equipo
auditor.
2.1.1 Gestin
COMPO
NENTE
Control
de
Gestin
PRINCIPIOS
Eficiencia,
Eficacia
OBJETIVO DE
EVALUACIN
Factores
Mnimos
Variables a
Evaluar
Ponderacin
Subcomponente %
Calificacin
Equipo
Auditor
Consolidacin
de la
Calificacin
Procesos
Administrativos
Direccin,
planeacin,
organizacin,
control
(seguimiento y
monitoreo)
y
ejecucin.
25%
80,0
20,00
Formulacin;
Oportunidad;
Confiabilidad
de
la
informacin o
datos de las
variables
que
los conforman;
Calidad;
Utilidad;
Relevancia y;
Pertinencia de
los resultados.
25%
80,0
20,00
Manejo
recursos
presupuesto
(planeacin,
asignacin,
ejecucin
evaluacin)
0%
Determinar
la
eficiencia y la eficacia
mediante
la
evaluacin de sus
Indicadores
procesos
administrativos,
la
utilizacin
de
indicadores
de
rentabilidad pblica y
desempeo
y
la
identificacin de la
distribucin
del
excedente que stas
producen, as como
de los beneficiarios Ciclo
de su actividad.
Presupuestal
Poblacin
objetivo
beneficiaria
20%
Cobertura;
Focalizacin;
Demanda
y futura;
Poblacin
objetivo
y/o
beneficiaria.
Ponderacin
Calificacin
Componente
%
25%
75%
50,0
12,50
52,50
7
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10,50
2.1.2. Resultados
OBJETIVO
COMPONENTE PRINCIPIOS
DE
EVALUACIN
Factores
Mnimos
Variables a
Evaluar
Grado
de
cumplimiento
en trminos
de Cantidad,
Calidad,
Objetivos
Oportunidad
misionales
y Coherencia
con el Plan
Nacional de
Establecer en
Desarrollo
qu
medida
y/o
Planes
los sujetos de
del Sector.
Eficacia,
la
vigilancia
Efectividad,
logran
y
Grado
de
Economa,
cumplen
los
avance
y
Control
de Eficiencia,
planes,
cumplimiento
Resultados
Valoracin
programas y
de las metas
de
Costos proyectos
establecidas
Ambientales adoptados por
en trminos
y Equidad
la
Cantidad,
administracin Cumplimiento Calidad,
en un perodo Planes
Oportunidad,
determinado.
Programas y resultados y
Proyectos
satisfaccin
de
la
poblacin
beneficiaria y
coherencia
con
los
objetivos
misionales
CALIFICACIN COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS
Ponderacin
Ponderacin
Calificacin Consolidacin
Calificacin
Subcomponente
Equipo
de la
Componente
%
Auditor
Calificacin
%
50%
78,3
39,17
30%
50%
100%
85,0
42,50
81,67
8
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24,50
2.1.3. Legalidad
COMPONENTE
Control
Legalidad
de
PRINCIPIOS
OBJETIVO DE
EVALUACIN
Factores
Mnimos
Variables
a Evaluar
Eficacia
Establecer
aplicacin
normativa en
las
operaciones
financieras,
administrativas,
econmicas y
de otra ndole.
Cumplimiento
de
normatividad
aplicable al
ente o asunto
auditado
Normas
externas e
internas
aplicables
Ponderacin
Ponderacin
Calificacin Consolidacin
Calificacin
Subcomponente
Equipo
de la
Componente
%
Auditor
Calificacin
%
100%
100%
80,0
80,00
10%
80,00
8,00
9
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COMPONENTE
Control
Financiero
PRINCIPIOS
OBJETIVO DE
EVALUACIN
Factores
Mnimos
Variables
a Evaluar
Economa,
Eficacia
Establecer
si
los
Estados
Financieros
reflejan
razonablemente
Opinin
Razonabilidad
el resultado de
con
Financiera
sus
Salvedades
operaciones y
sus cambios en
su
situacin
financiera
Ponderacin
Calificacin Consolidacin
Subcomponente
Equipo
de la
%
Auditor
Calificacin
100%
100%
90,0
Ponderacin
Calificacin
Componente
%
90,00
30%
90,00
27,00
terminado en la misma fecha, con los principios y normas prescritas por las
autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente
aceptados o prescritos por el Contador General. (Opinin Con Salvedades)
45
48
1,500
1,600
30%
70%
0,450
1,120
1,570
CON DEFICIENCIAS
11
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Bogot D.C.,
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3. RESULTADOS DE LA AUDITORA
3.1.
Los Objetivos Misionales del Fondo Ganadero de Crdoba S.A., estn sealados
en su norma bsica, Ley 363 de 1997, en su artculo 3, donde se establece que el
objeto social principal de los Fondos Ganaderos es el fomento, mejoramiento y
sostenibilidad del sector agropecuario, adems las actividades de industrializacin
y comercializacin que tengan relacin directa con su actividad.
En la evaluacin de la Gestin se tuvo en cuenta el objetivo estratgico sealado
en su Plan de Accin, y los programas discriminados en este.
As mismo, se efectu la evaluacin a los mecanismos de Control Interno, examen
de Legalidad en cuanto al cumplimiento de las normas que le aplican, la actividad
Contractual y la evaluacin Financiera. Se efectu un seguimiento al Plan de
Mejoramiento como insumo para el desarrollo de los procedimientos y pruebas de
control.
Con base en las conclusiones y hallazgos antes relacionados, la Contralora
General de la Repblica, como resultado de la auditora adelantada, concepta
que la Gestin y Resultados para el periodo 2011, es DESFAVORABLE, con la
consecuente calificacin de 70,157, resultante de ponderar los aspectos que se
relacionan a continuacin:
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPBLICA
GUA DE AUDITORA DE LA CGR
MATRIZ DE EVALUACIN DE GESTIN Y RESULTADOS
FONDO GANADERO DE CORDOBA
Y RESULTADOS
EVALUACIN DE GESTIN
COMPO
NENTE
PRINCIPIOS
Control de Eficiencia,
Gestin
Eficacia
OBJETIVO DE
EVALUACIN
Factores
Mnimos
Determinar la
eficiencia y la
eficacia
Procesos
mediante
la
Administrati
evaluacin de
vos
sus procesos
administrativos,
la utilizacin de
Ponderacin
Variables a
Subcomponen
Evaluar
te %
Direccin,
planeacin,
organizaci
n,
control
(seguimient
o
y
monitoreo)
y ejecucin.
25%
Calificacin
Equipo
Auditor
Consolidaci
n de la
Calificacin
Ponderacin
Calificacin
Componente
%
80,0
20,00
20%
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indicadores de
rentabilidad
pblica
y
desempeo y
la identificacin
de
la
distribucin del
excedente que
stas
producen, as Indicadores
como de los
beneficiarios de
su actividad.
Formulaci
n;
Oportunida
d;
Confiabilida
d de la
informacin
o datos de
las
variables
que
los
conforman;
Calidad;
Utilidad;
Relevancia
y;
Pertinencia
de
los
resultados.
Manejo
recursos
presupuest
Ciclo
o
Presupuest (planeacin
al
,
asignacin,
ejecucin y
evaluacin)
Cobertura;
Focalizaci
n;
Poblacin
Demanda
objetivo
y futura;
beneficiaria Poblacin
objetivo y/o
beneficiaria
.
Control
Resultados
Establecer en
qu medida
los sujetos de
Eficacia,
la vigilancia
Efectivida
logran
y
d,
cumplen los
Economa,
planes,
de Eficiencia,
Objetivos
programas y
Valoracin
misionales
proyectos
de Costos
adoptados
Ambiental
por
la
es
y
administraci
Equidad
n
en
un
perodo
determinado.
Grado
de
cumplim
iento en
trmino
s
de
Cantida
d,
Calidad,
Oportun
idad y
Cohere
ncia con
el Plan
Naciona
l
de
Desarrol
lo
y/o
Planes
del
Sector.
25%
80,0
20,00
50,0
12,50
0%
25%
75%
50%
78,3
52,50
10,50
39,17
30%
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Grado
de
avance
y
cumplim
iento de
las
metas
establec
idas en
trmino
s
Cantida
d,
Calidad,
Cumplimient
Oportun
o
Planes
idad,
Programas y
resultad
Proyectos
os
y
satisfac
cin de
la
poblaci
n
benefici
aria
y
coheren
cia con
los
objetivo
s
misional
es
CALIFICACIN COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS
Control
Legalidad
de
Eficacia
Establecer
aplicacin
normativa en
las
operaciones
financieras,
administrativa
s,
econmicas y
de
otra
ndole.
Cumplimient
o
de
normatividad
aplicable al
ente
o
asunto
auditado
Normas
externa
s
e
internas
aplicabl
es
Control
Financiero
Economa,
Eficacia
Establecer si
los Estados
Financieros
reflejan
razonableme
nte
el
Razonabilida
resultado de
d Financiera
sus
operaciones y
sus cambios
en
su
situacin
financiera
50%
85,0
100%
100%
80,0
100%
Opinin
con
Salveda
des
100%
100%
90,0
42,50
81,67
24,50
80,00
10%
80,00
8,00
90,00
30%
90,00
27,00
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Evaluacin SCI
Eficacia,
Eficiencia
Obtener
suficiente
comprensin
del
sistema
de
control
interno o de
Calidad
y Concept
los
Confianza
o
mecanismos
de
control
segn
la
metodologa
descrita
en
esta Gua.
100%
1,570
100%
1,57
10%
1,57
0,16
70,157
MAYOR A 80 PUNTOS
CONCEPTO DE GESTIN
MENOR O IGUAL A 80
PUNTOS
DESFAVORABLE
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Cuadro No. 1
FONDO GANADERO DE CORDOBA
Estructura del Capital Pagado al 31 de Diciembre de 2011
Nombre o Razn social
Naturaleza
% Participacin
Jurdica
No. Acciones sobre el capital
LA NACION-MINISTERIO DE
AGRICULTURA
MOLINA VELARDE BENITO
PROMOGAN S.A.
DEPARTAMENTO DE CORDOBA
SOTOMAYOR HODEG CARLOS
ACCIONES INEFICACES (Ineficaces
segn Res. 1486 de 2006
Superfinanciera)
Otros Accionistas personas jurdicas
Otros Accionistas personas Naturales
Persona Jurdica
Persona Natural
Persona Jurdica
Persona Jurdica
Persona Natural
8.968.403
3.565.098
3.013.187
2.955.076
15,0211%
8,1886%
5,9714%
5,0468%
4,9496%
Persona Natural y
4.747.572
7,9502%
Personas Jurdicas
5.652.792
Personas Naturales
30.661.888
59.705.277
Total
9,7351%
43,1372%
100%
3.1.1 Gestin
3.1.1.1 Procesos Administrativos
En la vigencia 2011 las actividades administrativas del Fondo Ganadero, estn
relacionadas con los siguientes procesos diferenciados. Las funciones relativas
a las empresas Ganaderas donde se registran las actividades de Movimiento de
Ganado de las tres haciendas, tanto en administracin directa, como
entregados a Depositarios, el registro en sistemas del Inventario Ganadero; la
oficina de contabilidad; archivo y manejo de los diferentes contratos tanto de
ganado como de prestacin de servicios.
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Cuadro No. 2
Fondo Ganadero de Crdoba S.A
PROGRAMA MEJORAMIENTO GENETICO
RECURSOS
PROYECTO
PROYECTADOS
Transferencia de Embriones
21.000.000
Compra de Toros Puros
7.000.000
Adquisicin Semen 100 pajillas
1.200.000
Clasificacin de Ganado- Descarte
0
MEJORAMIENTO PRADERAS
Arreglos de Potreros, Fumigacin y Siembra de
Pastos 1.614 1614
Arreglo de cercas y corrales 200 Hc-200
EJECUTADOS
10.080.000
7.000.000
0
0
RECURSOS
PROYECTADOS
27.800.000
6.400.000
EJECUTADOS
RECURSOS
PROYECTADOS
11.035.000
312.000
EJECUTADOS
RECURSOS
PROYECTADOS
56.400.000
EJECUTADOS
18.300.000
18.492.236
31.840.617
6.589.125
8.730.000
104.000
%
48%
100%
0%
100%
%
114.5%
102.9%
%
79.1%
33,3%
55.855.900
99.03%
101.0%
20
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INVENTARIO GANADERO
Revisado el inventario del fondo ganadero se obtuvieron las siguientes cifras
comparativas:
Cuadro No. 3
Fondo Ganadero de Crdoba S.A
INVENTARIO DE GANADO 2010 -2011
Categora animales
TOTAL
VALOR
2010
COMERCIAL
Hembras
Cras hembras
384
88.479.000
Hembras destetas
158
64.680.000
Hembras levante
205
167.917.600
Novillas vientre
453
511.055.000
Vacas
1.388
1.494.826.000
Subtotal hembras
2.588
2.326.957.600
Machos
Cras machos
325
121.760.000
Machos destetos
124
70.680.000
Machos levante
49
79.650.000
Machos ceba
0
0
Toros
31
85.620.000
Subtotal machos
529
357.710.000
Total
3.117
2.684.667.600
TOTAL
2011
VALOR
COMERCIAL
393
271
184
331
1.227
2.406
89.127.000
107.990.000
152.971.000
379.169.000
548.029.156
1.277.286.156
290
47
33
0
30
400
2.806
104.368.000
3.420.000
50.490.000
0
74.970.000
233.248.000
1.510.534.156
Categora
Cras hembras
Hembras destetas
Hembras de levante
Novillas de vientre
Vacas
Cras machos
Toros
Total
419
37
15
15
450.000
529.000
828.000
936.000
1
483
2.100.000
229.294.000
Valor
Unitario ($)
5
129
25
195.500
51.637.803
14.752.200
10
4
1
174
8.343.282
0
1.800.000
76.728.785
HAS
POTREROS
El SOCORRO
884 HA
50
EL CORAZON DE
LA MONTAA
580 HA
34
HACIENDA
TULAPA
4.061 HA
527 Ha
1.128 Ha
400 ha
1.094 Ha
275 Ha
3.424 ha
VR/CMCIAL
DIC 2011
5.480.800.000
DEDICACIN
PROMEDIO
Sin
embargo, con fecha 9 de septiembre de 2011, el Ministerio enva
comunicacin al Fondo Ganadero, donde se determina paralizar el giro de
recursos hasta tanto se esclarezcan las acciones administrativas y judiciales
emprendidas por los entes de control. Segn el Ministerio, se han girado
$378.642.623, adeudando an $167.211.577.
24
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Sin
embargo, con fecha 9 de septiembre de 2011 el Ministerio enva
comunicacin al Fondo Ganadero, donde se determina paralizar el giro de
recursos hasta tanto se esclarezcan las acciones administrativas y judiciales
emprendidas por los entes de control.
Los incentivos forestales tramitados en el ao 2011, Nos. CIF 046-11 y 047-11,
fueron anulados por el Ministerio Agricultura segn radicado del 6 de febrero de
2012, por orden del Ministro de Agricultura.
SIEMBRA DE CAUCHO
El Fondo Ganadero de Crdoba, durante la vigencia 2011 no suscribi nuevos
contratos para el cultivo de caucho; estn vigentes los contratos de usufructo para
la siembra de caucho con la Compaa Productora de Caucho San Pedro,
mediante Escritura Pblica No. 1097; y el contrato No. 1098 del 19 de septiembre
de 2006, con la Productora de Caucho del Norte de Urab, suscrito en la Notara
nica del Crculo de Apartad (Antioquia). De 15 predios entregados, por lo
menos ocho (8) se encuentran con medida cautelar que impide la enajenacin de
los mismos. Cabe anotar que por disposiciones del Ministerio de Agricultura la
empresa debe abstenerse de realizar negocios jurdicos sobre la hacienda
Tulapa, en tanto no se cierren las investigaciones abiertas sobre estos predios.
REFORESTADORA INDUSTRIAL DE ANTIOQUIA (RIA)
El Fondo Ganadero de Crdoba, en la vigencia fiscal 2011 tiene vigentes
Contratos de Usufructo con la Reforestadora Industrial de Antioquia (RIA), en la
hacienda Tulapa, mediante los cuales se reforestaron 1.500 hectreas en Teca.
Segn acta de Junta Directiva No. 1230 de 2011, el contrato con la Reforestadora
RIA es de 1.500 hectreas, de las cuales se han firmado 314 hectreas segn
Escritura Pblica No. 2152 del 28 de octubre de 2005. Las restantes 1.186
hectreas se encuentran sembradas sin ningn soporte legal; este contrato se
pact a 15 aos y como compensacin se estableci el 32% de la plantacin a tala
rasa, situacin que se encuentra suscrita en el Plan de Mejoramiento 2012.
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3.1.3 Legalidad
3.1.3.1 Escrituras y sometimiento a control
En la vigencia 2011 el Fondo Ganadero de Crdoba ha realizado actuaciones a
travs de su asesor jurdico, con el fin de sanear los procesos de investigacin
adelantados contra la entidad, y esclarecer la situacin jurdica de 27 predios
adquiridos en el ao 1998 que se encuentran sin legalizar, ubicados en la
hacienda Tulapa.
El Comit Local de Atencin de Desplazados de Turbo, segn Resolucin 004 de
6 de noviembre de 2008, ha proferido resoluciones de Declaratoria de
Desplazamiento Forzado, incluyendo a los predios de la hacienda Tulapa, los que
a la fecha cuentan con medida cautelar con inscripcin de medida colectiva.
En la vigencia 2011 el Fondo Ganadero de Crdoba, debido a un comunicado
emitido por la Superintendencia de Notariado y Registro donde se denuncian
presuntas irregularidades en el registro de predios en la oficina de Turbo
(Antioquia), fue sometido a medida de control por parte de la Superintendencia de
Sociedades segn Resolucin No. 306-018048 del 27 de Diciembre de 2011, por
la compra de terrenos en el Urab, pertenecientes a la hacienda Tulapa,
atendiendo lo establecido por el artculo 83 de la Ley 222 de 1995, reglamentacin
de sociedades. El Ministerio de Agricultura, como ente encargado de la poltica
agraria en el pas, igualmente requiri al Fondo Ganadero de Crdoba la
suspensin inmediata de todas las operaciones de transferencia de dominio de
predios, hasta que culminen todas las investigaciones administrativas y financieras
realizadas por los entes de control, y poner a disposicin de las entidades de
vigilancia que lo requieran la informacin correspondiente a la transaccin de
predios.
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Las actas de Junta Directiva realizadas en la vigencia 2011, nmeros 1224, 1225,
1226, 1227, 1228, 1229, 1230, 1231, no presentan anlisis de la situacin,
misional, financiera y operacional por las que atraviesa el Fondo Ganadero, con
miras a informar a la Asamblea General, sobre la imposibilidad de seguir con el
desarrollo de su objeto social principal, el cual es el fomento, mejoramiento y
sostenibilidad del sector agropecuario. Igualmente, no se realiza el anlisis de las
prdidas en el resultado de su ejercicio econmico y la disminucin de su
inventario ganadero, cuya explotacin constituye su objeto.
Esta situacin se presenta por debilidades de control que no permiten advertir
oportunamente el problema y tomar acciones sobre la reactivacin o liquidacin
de la Sociedad.
3.1.5 Financiero
3.1.5.1 Calificacin del Control Interno Contable
Utilizando herramientas tcnicas como la matriz de evaluacin con respecto a la
operatividad de los mecanismos de control contable empleados por la empresa, se
estableci que el resultado determinado en la etapa de Planeacin, correspondi
al 30%, que equivale al 0.57, y el resultado determinado en la etapa de Ejecucin,
correspondiente al 70%, equivale al 1,19; al sumar ambos resultados se obtuvo
una calificacin total de 1,7 lo cual indica que los mecanismos de control para el
proceso contable se encuentran con deficiencias para mitigar los riesgos.
El resultado de esta evaluacin se presenta por diversos factores como el de no
encontrarse tarjetas de control del inventario del ganado que permitan llevar el
registro y seguimiento individual del mismo, con el fin de obtener una informacin
real de la existencia y condiciones de los animales, en especifico en la hacienda
Tulapa. De igual forma, el Software Ganadero carece de algunos conceptos, como
por ejemplo la discriminacin por potreros, como s lo manejan a travs del kardex,
situacin esta que dificulta la verificacin de la informacin, tal como lo establece
la normatividad vigente. Adems, se dejaron de legalizar gastos por concepto de
anticipos a los empleados, al cierre de la vigencia auditada.
3.1.5.2 Evaluacin Financiera.
El Balance General del Fondo Ganadero de Crdoba S.A. cuenta con
$21.970.748.332 en el Total de Activos. Practicando un anlisis vertical a los
estados financieros a 31 de Diciembre de 2011, se obtienen los siguientes
resultados: Los Activos de la entidad estn conformados por: Activos Corrientes
por valor de $1.173.958.474, o sea que corresponden al 5,35% sobre el total de
Activos, y los Activos No Corrientes por valor de $20.796.789.858, es decir, el
94,65%.
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2014, al igual las Cuentas por Pagar con respecto al crecimiento de las
obligaciones con la Bolsa de Valores y los Intereses sobre los crditos otorgados.
El patrimonio presenta una variacin creciente, con respecto al periodo anterior,
de 1,76% debido a la actualizacin de avalos y a la utilidad del ejercicio. La
Utilidad del Ejercicio fue de $25.773.918.
Las cuentas de Orden decrecen con respecto al periodo anterior en -17%, debido
a que decrece la cuenta de Contratos de ganado en Participacin, por efecto de
las liquidaciones de ganado. Adems, por extincin del contrato con Procaucho
S.A.; igualmente, disminuyen las demandas laborales por fallo a favor del Fondo.
En las promesa de compraventa tambin se presenta disminucin debido a la
legalizacin de escrituras.
CICLO DE INGRESOS OPERACIONALES
Los Ingresos Operacionales de 2011, reflejaron una variacin negativa del -2%,
debido principalmente a la disminucin que sufrieron las ventas de semovientes en
Administracin Directa, teniendo en cuenta la disminucin de los inventarios.
Los Ingresos Operacionales lo conforman significativamente en un 90,16% las
ventas de semovientes en Administracin Directa con un valor absoluto de
$1.006.057.400, seguidos por las venta de semovientes en deposito con el 8,21%
y con valor absoluto de $91.667.760; luego con el 1,35% se ubican las ventas de
madera por valor de $15.085.050; por ltimo se encuentran los ingresos producto
de las muertes injustas de semovientes con el 0,28% y valor absoluto de
$3.035.804.
Los Deudores presentan una variacin creciente del 93%, con respecto al periodo
anterior, debido al incremento de la cuenta Anticipos, ya que se pagaron anticipos
por compra de predios en la hacienda Tulapa, los cuales no se han legalizado por
medidas cautelares y por directrices del Ministerio de Agricultura, quien orden
que no deban hacerse ningn tipo de negociaciones sobre dichos predios.
Igualmente, existen Anticipos efectuados a los empleados, que no fueron
legalizados al cierre del periodo, por la suma de $10.067.340. Los Deudores por
ventas de ganado sumaron $7.921.396 y fueron provisionados en la suma de
$2.237.387..
Los Ingresos fueron registrados en sus respectivos recibos de caja, y dems
soportes como recibos de consignacin, entre otros. Adems, los egresos
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pisos agrietados en las viviendas. Al respecto, la empresa adujo que en gran parte
el fuerte invierno en las zonas, impeda un adecuado mantenimiento al igual que
limitaciones de recursos.
Los Costos de Produccin presentan variacin negativa del -1,22%, debido a la
disminucin de los costos de venta de los semovientes en Administracin Directa y
la disminucin en participacin a depositarios.
Los Gastos Operacionales presentan una variacin creciente del 1,37% teniendo
en cuenta el incremento que sufren las cuentas de Haciendas y Gastos
Capitalizados, con respecto al periodo anterior.
La cuenta de haciendas comprende los gastos de personal, honorarios,
impuestos, servicios, gastos legales, mantenimiento y reparaciones, adecuacin e
instalacin, gastos de viaje.
Los gastos capitalizados corresponden a las vacunas, sales, medicinas,
concentrados y la inseminacin artificial.
CICLO DE TESORERA, INVERSIONES FINANCIERAS
Los saldos de los auxiliares de las cuentas de ahorro y cuentas corrientes, no
presentan diferencias al confrontarlos con los saldos del libro mayor. Las
conciliaciones bancarias se realizan mensualmente. La empresa est cumpliendo
con lo pactado en los planes de amortizacin, paga oportunamente los intereses y
comisiones originadas por el crdito
Los ttulos que respaldan las inversiones, deuda pblica y obligaciones
financieras, se encuentran custodiados y la informacin correspondiente se
encuentra en los registros de la empresa.
CICLO OPERACIONES DIVERSAS, OTROS INGRESOS Y GASTOS
Como resultado de la revisin de las cuentas que intervienen en el ciclo de las
operaciones diversas y otros Ingresos y Gastos, se concluye que todas las
cuentas de ingresos, gastos y costos quedaron debidamente canceladas a 31 de
Diciembre de 2011.
CICLO CUENTAS DE ORDEN.
La empresa registr en los Estados Contables a 31 de Diciembre de 2011, los
litigios y demandas a favor y en contra, una vez fueron derechos reales acorde
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$384.604 que estn por legalizar por parte de la secretaria, y $331.000 por
legalizar por parte del veterinario, quien prest servicios a la entidad hasta el 30 de
Junio de 2011. Esta situacin es anmala, ya que no se tienen soportes sobre los
dineros gastados, entregados por la entidad mediante la modalidad de anticipos.
Lo anterior se presenta por falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo, lo
que genera informes inexactos, poco tiles y alejados de la verdad. Este tipo de
situaciones suele ser recurrente en los Estados Financieros de la entidad.
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4. ANEXOS
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ANEXO No. 1
TIPO DE HALLAZGO
NIVEL CENTRAL
CANTIDAD
VALOR (millones $)
ADMINISTRATIVOS
FISCALES
DISCIPLINARIOS
PENALES
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