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El siguiente es un ejercicio de contabilidad que tiene por finalidad aprender a elaborar los estados
financieros:
Estado de Resultados
Estado de Situacin Financiera
Flujo de Efectivo
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
El ejercicio simula una empresa que se inicia comprando y vendiendo mercadera al contado, sin
ningn activo fijo, sin utilizacin de deuda y sin inventarios.
El impacto de estas operaciones en los estados financieros a lo largo del tiempo facilita el
aprendizaje y comprensin de los distintos estados financieros.
A
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3
4
5
D
E
F
PERIODOUNO:PISCOSELSOLS.A.
Una empresa comercializa pisco. Compra, en promedio, a $15 cada botella de medio litro y la vende a $42.
Durante el periodo compr 12,000 botellas y vendi las 12,000. Los gastos administrativos de la empresa
ascienden a $62,000. Sus gastos de venta corresponden a las comisiones sobre ventas equivalente al 30%
de las ventas que genera. La empresa no posee ningn activo fijo y alquila lo necesario. Vende al contado.
No recibe crdito de proveedores. El capital social esta compuesto de 10,000 acciones comunes al valor
nominal de $1 cada una. Al inicio del periodo los $10,000 estn en efectivo. La empresa est sujeta a 30% de
impuesto a la renta y lo paga en el periodo. Las utilidades no se distribuyen. Asuma que no hay impuesto
general a las ventas.
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60
RESUMEN DE DATOS
Unidades
Ventas
12,000.00
Unidades
Compras
12,000.00
Gasto de administracin
Gastos de ventas
(de las ventas)
Impuesto a la renta
Patrimonio (acciones comunes)
Efectivo al inicio del periodo 1
FLUJO DE EFECTIVO
ENTRADAS
Cobranzas por ventas
Total entradas
SALIDAS
Compras
Gastos de administracion y ventas
Impuestos
Total salidas
ENTRADAS - SALIDAS
ms saldo inicial de caja
SALDO FINAL DE CAJA
Precio
42.00
Costo Variable
15.00
62,000.00
30%
30%
10,000.00
10,000.00
504,000.00
504,000.00
-180,000.00
-213,200.00
-33,240.00
-426,440.00
77,560.00
10,000.00
87,560.00
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
menos gastos de administracin y ventas
Utilidad de operacin
menos gastos financieros
Utilidad (prdida) antes de impuestos
menos impuesto a la renta
Utilidad neta
10,000.00
0.00
Util. Ejercicio
Saldo al 31.12.01
Total
10,000.00
Aporte de capital
10,000.00
77,560.00
77,560.00
77,560.00
87,560.00
504,000.00
-180,000.00
324,000.00
-213,200.00
110,800.00
0.00
110,800.00
-33,240.00
77,560.00
Pgina2
0.00
77,560.00
10,000.00
87,560.00
87,560.00
PERIODODOS:PISCOSELSOLS.A.
OBJETIVO: Comprender la diferencia entre ventas y cobranzas. Entender la lgica del costo de ventas
En este perodo la empresa compra 20,000 unidades pero slo vende 16,000. Ademas, decide otorgar crdito a sus
clientes por 30 dias (asuma que las ventas son estacionales y que en el mes de diciembre se venden el 20% de las
ventas anuales). La informacin a utilizar es la misma del perodo anterior. La empresa sigue pagando el impuesto a la
renta. Analice el costo de lo vendido a travs del cuadro indicado. Asuma que todava no hay IGV.
RESUMEN DE DATOS
Unidades
Ventas
16,000.00
Unidades
Compras
20,000.00
Gasto de administracin
Gastos de ventas
(de las ventas)
Impuesto a la renta
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
menos gastos de administracin y ventas
Utilidad de operacin
menos gastos financieros
Utilidad (prdida) antes de impuestos
menos impuesto a la renta
Utilidad neta
FLUJO DE EFECTIVO
ENTRADAS
Cobranzas por ventas
Total entradas
SALIDAS
Compras
Gastos de administracion y ventas
Impuestos
Total salidas
ENTRADAS - SALIDAS
ms saldo inicial
SALDO FINAL DE CAJA
Precio
42.00
Costo Variable
15.00
62,000.00
30%
30%
672,000.00
240,000.00
432,000.00
-263,600.00
168,400.00
0.00
168,400.00
-50,520.00
117,880.00
COSTO DE LO VENDIDO
Unid
Inventario Inicial
0.00
Compras
20,000.00
Mercadera disponible para la venta
20,000.00
Costo de ventas
16,000.00
Inventario final
4,000.00
0.00
PATRIMONIO
Capital social
Resultado acumulados
Total patrimonio
PASIVOS + PATRIMONIO
537,600.00
537,600.00
10,000.00
195,440.00
205,440.00
205,440.00
-300,000.00
-263,600.00
-50,520.00
-614,120.00
-76,520.00
87,560.00
11,040.00
$/unid.
0.00
15.00
15.00
15.00
15.00
Saldo al 31.12.01
10,000.00
77,560.00
Aporte de capital
87,560.00
0.00
Util. Ejercicio
Saldo al 31.12.02
Total
10,000.00
117,880.00
117,880.00
195,440.00
205,440.00
Total $
0.00
300,000.00
300,000.00
240,000.00
60,000.00
PERIODOTRES:PISCOSELSOLS.A.
OBJETIVO: Ratificar la diferencia entre ventas y cobranzas. Entender la diferencia entre gasto y desembolso.
En este perodo la empresa compr 20,000 unidades pero vende 22,000. Ademas, decide otorgar credito a sus clientes
por 60 dias (asuma que las ventas son ahora iguales todos los meses). La informacin a utilizar es la misma del perodo
anterior. La empresa paga ahora el impuesto a la renta en el periodo siguiente al que se devenga. Ademas, decide no
pagar las comisiones a los vendedores en este periodo y postergar su desembolso para el periodo 4. Asuma que no hay
IGV.
RESUMEN DE DATOS
Unidades
Ventas
22,000.00
Unidades
Compras
20,000.00
Gasto de administracin
Gastos de ventas
(de las ventas)
Impuesto a la Renta
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
menos gastos de administracin y ventas
Utilidad de operacin
menos gastos financieros
Utilidad (prdida) antes de impuestos
menos impuesto a la renta
Utilidad neta
FLUJO DE EFECTIVO
ENTRADAS
Cobranzas por ventas periodo actual
Cobranzas ventas periodo anterior
Total entradas
SALIDAS
Compras
Gastos de administracion
Total salidas
ENTRADAS - SALIDAS
ms saldo inicial
SALDO FINAL DE CAJA
Precio
42.00
Costo Variable
15.00
62,000.00
30%
30%
924,000.00
-330,000.00
594,000.00
-339,200.00
254,800.00
0.00
254,800.00
-76,440.00
178,360.00
770,000.00
134,400.00
904,400.00
-300,000.00
-62,000.00
-362,000.00
542,400.00
11,040.00
553,440.00
COSTO DE LO VENDIDO
Unid
Inventario Inicial
4,000.00
Compras
20,000.00
Mercadera disponible para la venta
24,000.00
Costo de ventas
22,000.00
Inventario final
2,000.00
$/unid.
15.00
15.00
15.00
15.00
15.00
Saldo al 31.12.02
Capital social
Resu. Acumu.
Total
10,000.00
195,440.00
205,440.00
178,360.00
178,360.00
373,800.00
383,800.00
Util. Ejercicio
Saldo al 31.12.03
10,000.00
Total $
60,000.00
300,000.00
360,000.00
330,000.00
30,000.00
PERIODOCUATRO:PISCOSELSOLS.A.
OBJETIVO: Entender el uso del costo promedio.
En este perodo la empresa compr 20,000 unidades y vende 18,000. El costo de compra sube a $22 la botella. Mantiene
las condiciones sobre el crdito a sus clientes y el resto de supuestos. Considere que no hay IGV. Utilice el costo
promedio para calcular el costo de ventas.
RESUMEN DE DATOS
Unidades
Ventas
18,000.00
Unidades
Compras
20,000.00
Gasto de administracin
Gastos de ventas
(de las ventas)
Impuesto a la Renta
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
menos gastos de administracin y ventas
Utilidad de operacin
menos gastos financieros
Utilidad (prdida) antes de impuestos
menos impuesto a la renta
Utilidad neta
FLUJO DE EFECTIVO
ENTRADAS
Cobranzas por ventas periodo actual
Cobranzas ventas periodo anterior
Aporte de capital
Total entradas
SALIDAS
Compras
Gastos de administracion
Impuesto a la renta periodo anterior
Comisiones de vendedores periodo anterior
Compra de la maquina
Total salidas
ENTRADAS - SALIDAS
ms saldo inicial
SALDO FINAL DE CAJA
Precio
42.00
Costo Variable
22.00
36,000.00
30%
30%
756,000.00
-384,545.45
371,454.55
-262,800.00
108,654.55
0.00
108,654.55
-32,596.36
76,058.18
630,000.00
154,000.00
0.00
784,000.00
-440,000.00
-36,000.00
-76,440.00
-277,200.00
0.00
-829,640.00
-45,640.00
553,440.00
507,800.00
COSTO DE LO VENDIDO
Unid
Inventario Inicial
2,000.00
Compras
20,000.00
Mercadera disponible para la venta
22,000.00
Costo de ventas
18,000.00
Inventario final
4,000.00
$/unid.
15.00
22.00
21.36
21.36
21.36
Saldo al 31.12.03
Capital social
Resu. Acumu.
Total
10,000.00
373,800.00
383,800.00
Aporte de capital
0.00
Util. Ejercicio
Saldo al 31.12.04
10,000.00
76,058.18
76,058.18
449,858.18
459,858.18
Total $
30,000.00
440,000.00
470,000.00
384,545.45
85,454.55
PERIODOCINCO:PISCOSELSOLS.A.
OBJETIVO: Entender el costo de produccin, la depreciacin y el costo promedio.
En este perodo la empresa decide producir y ya no comprar. El 1 de enero decide comprar una bodega para destilar su
propio pisco. El inmueble le cost 300,000 y la maquinaria, 220,000. Estas inversiones fueron financiadas con un aporte
de capital de 100,000. Produjo 18,000 botellas y vendi las 18,000. Mantiene las condiciones sobre el crdito a sus
clientes y el resto de supuestos. El costo de produccin est compuesto de mano de obra, materiales y otros costos
indirectos de fabricacin por la suma de $14 por unidad. Considere que todo el activo fijo tiene una vida til de 10 aos
y se estima una depreciacin en lnea recta. Todava no hay IGV.
RESUMEN DE DATOS
Unidades
Ventas
18,000.00
Unidades
Costo de produccin
18,000.00
Gasto de administracin
Gastos de ventas
(de las ventas)
Patrimonio adicional (acciones comunes)
Impuesto a la Renta
Compra de Mquina y Bodega Destilacin
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
menos gastos de administracin y ventas
Utilidad de operacin
menos gastos financieros
Utilidad (prdida) antes de impuestos
menos impuesto a la renta
Utilidad neta
FLUJO DE EFECTIVO
ENTRADAS
Cobranzas por ventas periodo actual
Cobranzas ventas periodo anterior
Aporte de capital
Total entradas
SALIDAS
Costo de produccin
Gastos de administracion
Impuesto a la renta periodo anterior
Comisiones de vendedores periodo anterior
Compra de la maquina
Total salidas
ENTRADAS - SALIDAS
ms saldo inicial
SALDO FINAL DE CAJA
Precio
42.00
Costo Variable
14.00
62,000.00
30%
100,000.00
30%
520,000.00
756,000.00
-318,644.63
437,355.37
-288,800.00
148,555.37
148,555.37
-44,566.61
103,988.76
630,000.00
126,000.00
100,000.00
856,000.00
-252,000.00
-62,000.00
-32,596.36
-226,800.00
-520,000.00
-1,093,396.36
-237,396.36
507,800.00
270,403.64
COSTO DE LO VENDIDO
Unid
Inventario Inicial
4,000.00
Costo de produccin
18,000.00
Mercadera disponible para la venta
22,000.00
Costo de ventas
18,000.00
Inventario final
4,000.00
COSTO DE PRODUCCION
Unid
Mano de obra, materiales y otros
18,000.00
Depreciacin
Total
18,000.00
$/unid.
21.36
16.89
17.70
17.70
17.70
Total $
85,454.55
304,000.00
389,454.55
318,644.63
70,809.92
$/unid.
14.00
Total $
252,000.00
52,000.00
304,000.00
16.89
Resu. Acumu.
Total
Saldo al 31.12.04
10,000.00
449,858.18
459,858.18
Aporte de capital
100,000.00
Util. Ejercicio
Saldo al 31.12.05
110,000.00
100,000.00
103,988.76
103,988.76
553,846.94
663,846.94
PERIODOSEIS:PISCOSELSOLS.A.
OBJETIVO: Entender el concepto de dividendos declarados y pagados.
En este perodo las ventas de la empresa han disminuido. Produjo 22,000 unidades y vende 15,000. Mantiene las
condiciones sobre el crdito a sus clientes y el resto de supuestos. La poltica de pago de comisiones de los
vendedores se modifica de manera que se pagan las comisiones en el mismo periodo que se vende. Se decide declarar
dividendos por la suma de $80,000 y se pagan solamente 60,000. Todava no hay IGV.
RESUMEN DE DATOS
Unidades
Ventas
15,000.00
Unidades
Costo de produccin
22,000.00
Gasto de administracin
Gastos de ventas
(de las ventas)
Impuesto a la Renta
Depreciacin
Dividendos declarados
Dividendos pagados
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
menos gastos de administracin y ventas
Utilidad de operacin
menos gastos financieros
Utilidad (prdida) antes de impuestos
menos impuesto a la renta
Utilidad neta
FLUJO DE EFECTIVO
ENTRADAS
Cobranzas por ventas periodo actual
Cobranzas ventas periodo anterior
Aporte de capital
Total entradas
SALIDAS
Costo de produccin
Gastos de administracion
Impuesto a la renta periodo anterior
Comisiones de vendedores periodo anterior y
Pago de dividendos
Total salidas
ENTRADAS - SALIDAS
ms saldo inicial
SALDO FINAL DE CAJA
Precio
42.00
Costo Variable
14.00
62,000.00
30%
30%
10%
80,000.00
60,000.00
630,000.00
-248,544.18
381,455.82
-251,000.00
130,455.82
0.00
130,455.82
-39,136.75
91,319.07
525,000.00
126,000.00
0.00
651,000.00
-308,000.00
-62,000.00
-44,566.61
-415,800.00
-60,000.00
-890,366.61
-239,366.61
270,403.64
31,037.02
COSTO DE LO VENDIDO
Unid
Inventario Inicial
4,000.00
Costo de produccin
22,000.00
Mercadera disponible para la venta
26,000.00
Costo de ventas
15,000.00
Inventario final
11,000.00
COSTO DE PRODUCCION
Unid
Mano de obra, materiales y otros
22,000.00
Depreciacin
Total
22,000.00
$/unid.
17.70
16.36
16.57
16.57
16.57
Total $
70,809.92
360,000.00
430,809.92
248,544.18
182,265.73
$/unid.
14.00
Total $
308,000.00
52,000.00
360,000.00
16.36
Saldo al 31.12.05
Capital social
Resu. Acumu.
Total
110,000.00
553,846.94
663,846.94
-80,000.00
-80,000.00
91,319.07
91,319.07
565,166.01
675,166.01
Dividendos
Util. Ejercicio
Saldo al 31.12.06
110,000.00
PERIODOSIETE:PISCOSELSOLS.A.
OBJETIVO: Introducir el tema del financiamiento.
Al inicio de este perodo la empresa obtiene un prstamo de $80,000 a ser repagado en cuatro cuotas con
amortizaciones iguales. Tasa de inters: 12% anual. Intereses y amortizacin se pagan al inicio del siguiente periodo.
Se pagan los dividendos adeudados del periodo anterior. Se producen 15,000 botellas y se venden 21,000 botellas. El
resto de informacion se mantiene igual. No hay IGV.
RESUMEN DE DATOS
Unidades
Ventas
21,000.00
Unidades
Costo de produccin
15,000.00
Gasto de administracin
Gastos de ventas
(de las ventas)
Impuesto a la Renta
Depreciacin
Prstamo
Tasa de Interes
Periodo
7
8
9
10
11
CRONOGRAMA
Saldo inicial
80000.00
80000.00
60000.00
40000.00
20000.00
Precio
42.00
Costo Variable
14.00
62,000.00
30%
30%
10%
80,000.00
12%
COSTO DE LO VENDIDO
Unid
Inventario Inicial
11,000.00
Costo de produccin
15,000.00
Mercadera disponible para la venta
26,000.00
Costo de ventas
21,000.00
Inventario final
5,000.00
COSTO DE PRODUCCION
Unid
Mano de obra, materiales y otros
15,000.00
Depreciacin
Total
15,000.00
$/unid.
16.57
17.47
17.09
17.09
17.09
Total $
182,265.73
262,000.00
444,265.73
358,830.02
85,435.72
$/unid.
14.00
Total $
210,000.00
52,000.00
262,000.00
17.47
FINANCIAMIENTO DE PRSTAMOS
Intereses
Amort.
Pago total
9600.00
7200.00
4800.00
2400.00
20000.00
20000.00
20000.00
20000.00
29600.00
27200.00
24800.00
22400.00
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
menos gastos de administracin y ventas
Utilidad de operacin
menos gastos financieros
Utilidad (prdida) antes de impuestos
menos impuesto a la renta
Utilidad neta
FLUJO DE EFECTIVO
ENTRADAS
Cobranzas por ventas periodo actual
Cobranzas ventas periodo anterior
Prstamo recibido
Total entradas
SALIDAS
Costo de produccin
Gastos de administracion
Impuesto a la renta periodo anterior
Comisiones de vendedores periodo actual
Pago de dividendos
Total salidas
ENTRADAS - SALIDAS
ms saldo inicial
SALDO FINAL DE CAJA
882,000.00
-358,830.02
523,169.98
-326,600.00
196,569.98
-9,600.00
186,969.98
-56,091.00
130,878.99
735,000.00
105,000.00
80,000.00
920,000.00
Saldo final
80000.00
60000.00
40000.00
20000.00
0.00
GASTOS DEVENGADOS
9600.00
7200.00
4800.00
2400.00
0.00
-210,000.00
-62,000.00
-39,136.75
-264,600.00
-20,000.00
-595,736.75
324,263.25
31,037.02
355,300.28
Saldo al 31.12.06
Capital social
Resu. Acumu.
Total
110,000.00
565,166.01
675,166.01
Dividendos
0.00
Capitalizacin
0.00
Util. Ejercicio
Saldo al 31.12.07
110,000.00
130,878.99
130,878.99
696,045.00
806,045.00
PERIODOOCHO
OBJETIVO: Introducir el tema de cargas diferidas. Asimismo, incluir la reserva legal.
Al inicio de este periodo la empresa contrata una poliza de seguros generales por la suma de $12,000 que tendra una
cobertura de dos aos. La poliza se paga al contado. Produce 15,000 botellas y vende las 15,000. Las comisiones a los
vendedores se paga en este periodo. Aparece la obligatoriedad de crear la reserva legal. El resto de condiciones
permanecen iguales. No hay IGV.
RESUMEN DE DATOS
Unidades
Ventas
15,000.00
Unidades
Costo de produccin
15,000.00
Gasto de administracin
Gastos de ventas
(de las ventas)
Impuesto a la Renta
Depreciacin
Prstamo
Tasa de Interes
Pliza de seguros generales
Reserva legal
Precio
42.00
Costo Variable
14.00
62,000.00
30%
30%
10%
80,000.00
12%
12,000.00
10%
COSTO DE LO VENDIDO
Unid
Inventario Inicial
5,000.00
Costo de produccin
15,000.00
Mercadera disponible para la venta
20,000.00
Costo de ventas
15,000.00
Inventario final
5,000.00
COSTO DE PRODUCCION
Unid
Mano de obra, materiales y otros
15,000.00
Depreciacin
Total
15,000.00
$/unid.
17.09
17.47
17.37
17.37
17.37
Total $
85,435.72
262,000.00
347,435.72
260,576.79
86,858.93
$/unid.
14.00
Total $
210,000.00
52,000.00
262,000.00
17.47
FINANCIAMIENTO DE PRSTAMOS
Periodo
7
8
9
10
11
CRONOGRAMA
Saldo inicial
80000.00
80000.00
60000.00
40000.00
20000.00
Intereses
Amort.
Pago total
9600.00
7200.00
4800.00
2400.00
20000.00
20000.00
20000.00
20000.00
29600.00
27200.00
24800.00
22400.00
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
menos gastos de administracin y ventas
menos pliza de seguros
Utilidad de operacin
menos gastos financieros
Utilidad (prdida) antes de impuestos
menos impuesto a la renta
Utilidad neta
FLUJO DE EFECTIVO
ENTRADAS
Cobranzas por ventas periodo actual
Cobranzas ventas periodo anterior
Total entradas
SALIDAS
Costo de produccin
Gastos de administracion
Impuesto a la renta periodo anterior
Comisiones de vendedores periodo actual
Pago de pliza de seguros
Pago de intereses
Pago de amortizacin
Total salidas
ENTRADAS - SALIDAS
ms saldo inicial
SALDO FINAL DE CAJA
630,000.00
-260,576.79
369,423.21
-251,000.00
-6,000.00
112,423.21
-7,200.00
105,223.21
-31,566.96
73,656.25
525,000.00
147,000.00
672,000.00
-210,000.00
-62,000.00
-56,091.00
-189,000.00
-12,000.00
-9,600.00
-20,000.00
-558,691.00
113,309.00
355,300.28
468,609.28
Saldo final
80000.00
60000.00
40000.00
20000.00
0.00
GASTOS DEVENGADOS
9600.00
7200.00
4800.00
2400.00
0.00
Capital social
Saldo al 31.12.07
R. Legal
110,000.00
Resu. Acumu.
Total
696,045.00
806,045.00
Dividendos
0.00
Reserva legal
7,365.62
Util. Ejercicio
Saldo al 31.12.08
110,000.00
7,365.62
7,365.62
66,290.62
66,290.62
762,335.63
879,701.25
PERIODONUEVE
OBJETIVO: Introducir el IGV.
Bajo los mismos supuestos del ao anterior, incluya el IGV para las ventas y para el costo de produccin. Este ao todo
se cobra al contado. La tasa del IGV es de 19%.
RESUMEN DE DATOS
Unidades
Ventas
15,000.00
Unidades
Costo de produccin
15,000.00
Gasto de administracin
Gastos de ventas
(de las ventas)
Impuesto a la Renta
Depreciacin
Prstamo
Tasa de Interes
Pliza de seguros generales
Reserva legal
Precio
42.00
Costo Variable
14.00
62,000.00
30%
30%
10%
80,000.00
12%
12,000.00
10%
COSTO DE LO VENDIDO
Unid
5,000.00
15,000.00
20,000.00
15,000.00
5,000.00
Inventario Inicial
Costo de produccin
Mercadera disponible para la venta
Costo de ventas
Inventario final
$/unid.
17.37
17.47
17.44
17.44
17.44
COSTO DE PRODUCCION
Unid
$/unid.
15,000.00
14.00
15,000.00
17.47
Total $
86,858.93
262,000.00
348,858.93
261,644.20
87,214.73
Total $
210,000.00
52,000.00
262,000.00
FINANCIAMIENTO DE PRSTAMOS
Periodo
7
8
9
10
11
CRONOGRAMA
Saldo inicial
80000.00
80000.00
60000.00
40000.00
20000.00
Intereses
Amort.
Pago total
9600.00
7200.00
4800.00
2400.00
20000.00
20000.00
20000.00
20000.00
29600.00
27200.00
24800.00
22400.00
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
menos gastos de administracin y ventas
menos pliza de seguros
Utilidad de operacin
menos gastos financieros
Utilidad (prdida) antes de impuestos
menos impuesto a la renta
Utilidad neta
FLUJO DE EFECTIVO
ENTRADAS
Cobranzas por ventas periodo actual
IGV de las cobranzas, periodo actual
Cobranzas ventas periodo anterior
Total entradas
SALIDAS
Costo de produccin
IGV del costo de produccin
Gastos de administracion
Impuesto a la renta periodo anterior
Comisiones de vendedores periodo actual
Pago de intereses
Pago de amortizacin
Total salidas
ENTRADAS - SALIDAS
ms saldo inicial
SALDO FINAL DE CAJA
630,000.00
-261,644.20
368,355.80
-251,000.00
-6,000.00
111,355.80
-4,800.00
106,555.80
-31,966.74
74,589.06
630,000.00
119,700.00
105,000.00
854,700.00
-210,000.00
-39,900.00
-62,000.00
-31,566.96
-189,000.00
-7,200.00
-20,000.00
-559,666.96
295,033.04
468,609.28
763,642.32
Saldo final
80000.00
60000.00
40000.00
20000.00
0.00
GASTOS DEVENGADOS
9600.00
7200.00
4800.00
2400.00
0.00
110,000.00
R. Legal
7,365.62
Resu. Acumu.
Total
762,335.63
879,701.25
Dividendos
0.00
Reserva legal
7,458.91
Util. Ejercicio
Saldo al 31.12.09
110,000.00
14,824.53
7,458.91
67,130.16
67,130.16
829,465.78
954,290.31