UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

FAULTAD DE CIENCIA ECONOMICAS

ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA
PROGRAMA DE LA MATERIA
DERECHO TRIBUTARIO II
I-

II-

GENERALIDADES
NMERO DE ORDEN

27

CODIGO

DET218

PRE-REQUISITO

Derecho Tributario I

NMERO DE HORAS POR CICLO

80

NUMERO DE HORAS TEORICAS

30

NUMERO DE HORAS PRCTICA

50

DURACION DEL CICLO EN SEMANAS

16

DURACION DE LA HORA CLASE

50 MINUTOS

CICLO ACADEMICO

DESCRIPCION
La materia est orientada a la presentacin de los conceptos ms importantes y practica de los
Impuestos Indirectos y su relacin con los procesos administrativos contables que integran el ciclo
de los negocios.

III- OBJETIVO GENERAL DE LA MATERIA

Que el estudiante conozca la aplicacin financiera fiscal de los Impuestos (IVA, Impuestos
Especficos y Ad Valorem), y su anlisis en los diferentes momentos en que se causan.
4. OBJETIVOS ESPECIFICOS DE LA MATERIA

Que el estudiante conozca la aplicacin practica del IVA.

Aprenda la forma de hacer las declaraciones de IVA, tanto manuales como en el sistema
DET.

Que sea capaz de identificar los diferentes hechos generadores que describe la Ley de IVA.

Que sea capaz de identificar el uso de cada documento para el control de las operaciones
de IVA.

Que el estudiante conozca los diferentes impuestos especficos y Ad valorem y la base

imponible para IVA.

5. C O N T E N I D O
UNIDAD I CONCEPTOS BASICOS PARA EL ESTUDIO DEL IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE
BIENES MUEBLES Y A LA PRESTACION DE SERVICIOS (2 semana)
1. IVA en relacin con Impuesto Timbres (Impuesto derogado)
1.1 Efecto cascada del Timbre y el efecto Comparativo Timbre IVA
1.2 Importancia del IVA.
1.3 Clasificacin del Impuesto
1.3.1

Impuestos Directos

1.3.2

Impuestos Indirectos

1.4 Responsables de administrar los tributos

2. Anlisis del Principio de Imposicin en el Pas de Destino (Base Legal)
3. Conceptos y Definiciones para el Estudio del IVA
3.1

La obligacin Tributaria.

3.2

Hecho Generador.

3.3

La Tipificacin del Hecho Generador

Ventas Gravadas
Ventas Exentas
Ventas No Sujetas

3.4

Base Imponible y alcuota del impuesto.

3.5

Sujeto Pasivo

4. Documentos para el Control de las Obligaciones del Impuesto a la transferencia de

Bienes Muebles y a la Prestacin de Servicios IVA, distribucin de originales y
copias, registr en libros.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
4.8
4.9
4.10
4.11
4.12
4.13

Facturas
Tiquetes
Factura de Venta simplificada
Factura de Exportacin
Comprobantes de Crdito Fiscal (Incluye percepcin del impuesto).
Notas de Crdito y Dbito
Comprobante de Liquidacin
Comprobante de Retencin
Documento Contable de Liquidacin
Declaracin de Mercanca
FAUCA.
Recibos de compra a sujetos excluidos.
Registro en Libros de IVA.

UNIDAD II HECHOS GENERADORES DE IVA Y SUJETOS PASIVOS (8 SEMANAS)

1.

Anlisis de Hechos Generados de IVA

1.1 Transferencia Art. 4, 71 y 74 LIVA.
1.2 Retiro de las Empresas de Bienes Muebles Corporales Art. 11 LIVA
1.3 Importacin e Internacin de Bienes y Servicios. Art. 14 LIVA
1.4 Prestacin de Servicios y Auto Consumo Art. 16 y 74 LIVA.
1.5 Desarrollo de Casos Prcticos

Sujetos Pasivos del Impuesto IVA Art. 20 LIVA

2.1 Sujetos Pasivos
2.2 Habitualidad
2.3 Sujetos Excluidos

Bases Imponibles Especficas y Adiciones a la Base Imponible. Art. 47, 48, 51 y 52 LIVA.

Desarrollo de Casos Prcticos

UNIDAD III TRATAMIENTO CONTABLE FISCAL DE OPERACIONES CON TERCEROS

1.

2.

Anlisis Contable Fiscal de operaciones con terceros:

Ventas en Consignacin. Artculos 6, 7 y 8 LIVA.

Comisin o mandato mercantil Artculo 16 y 17 LIVA.

Anlisis Contable - Fiscal de Percepcin, Retencin y Anticipo a Cuenta de IVA (Art.

162, 162 A y 163 del Cdigo Tributario)
a) Retencin

Definicin

Momento en que se causa

Documento que se emite

Registro en Libros

Relacin con Ley de Servicios Internacionales

b) Percepcin

Definicin

Momento en que se causa

Documento que se emite

Registro en Libros

c) Anticipo a Cuenta IVA

Definicin

Momento en que se Causa

Documento que se emite

Registro en Libros

3. Ajustes al Dbito y Crdito Fiscal.

4. Requisitos para Deducir el Crdito Fiscal e Impuestos Retenidos.
5. Deduccin del Crdito Fiscal en Operaciones Gravadas, Exentas y No Sujetas.
Anlisis Financiero Fiscal
6. Operaciones de Exportacin y su relacin con el Crdito Fiscal Proporcional
Anlisis Financiero Fiscal
7. Desarrollo Integral de Casos Prcticos

UNIDAD IV IMPUESTOS ESPECIFICOS

1.

Anlisis de Impuestos Especficos y Ad Valorem:

a)

Ley de Bebidas Gaseosas Simples o Endulzadas.

b)

Ley Reguladora de la Produccin y comercializacin del Alcohol y de las Bebidas

Alcohlicas.

c)

Ley de Impuesto sobre Productos del Tabaco.

d)

Ley Reguladora de Armas de Fuego, Municiones, Explosivos y Artculos similares

e)

Ley de Turismo.

f)

Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Races

g)

Ley del FOVIAL.

h)

Ley Transitoria para la Estabilizacin de las Tarifas del Servicio Pblico de Transporte
Colectivo de Pasajeros.

UNIDAD V RGIMEN SANCIONATORIO Y FASES DEL PROCESODE LIQUIDACION DE OFICIO

a)

b)

Rgimen Sancionatorio.

Tipificacin

Sancin

Fases del proceso de Liquidacin de Oficio.

Fiscalizacin (ordinaria y con incidencia penal).
Auto de nombramiento de auditor.
Notificacin

Procedimiento de Audiencia y Apertura a Pruebas

Audiencia.
Apertura a Pruebas

Tasacin.

Recurso de Apelacin en TAIIA.

c)

Demanda Contencioso Administrativo.

Demanda Constitucional.

Prejudicialidad (FGR para su judicializacin).

6. ESTRATEGIA METODOLOGICA Y ACTIVIDADES DIDACTICAS

Metodologa
Clases expositivas, discusin grupal, desarrollo de laboratorios y formacin de grupos de estudiantes
para el desarrollo y anlisis de casos prcticos.
Actividades Didcticas
- Exposiciones Magistrales
- Anlisis de los diferentes casos reales
- Elaboracin de casos hipotticos, su planteo y solucin
Evaluacin

Laboratorios

Examen Parcial

Gua de Ejercicios

Recursos y Medios Didcticos Necesarios

Pizarrn, plumones, Can, carteles, notas de clases, guas de ejercicios.
Docentes de la Asignatura
Lcdo. en Contadura Pblica, Jos Santos Canguez Guzmn.
Lcdo. en Contadura Pblica, Edgar Ulises Mendoza.
Lcdo. en Contadura Pblica, Jos David Avelar.
Lcdo. en Contadura Pblica, Jos Luis Martnez Bonilla.

7. BIBLIOGRAFIA
Recopilacin de Leyes Tributarias actualizada.
Curso Prctico de IVA Leonel Gonzlez.
Manual de Derecho Financiera y Tributario.