PERITO

El perito es un experto, esto es, tiene conocimientos en una

determinada ciencia, arte o tcnica, y es esa calidad en que es
llamado al proceso.

El perito puede ser designado por el Ministerio Pblico, durante

la etapa preparatoria, o ser nombrado por el juez o el tribunal, a
propuesta de las partes, en los dems momentos del proceso

El perito es citado por el MP o por el juez o tribunal de la misma

forma que los testigos y tiene el deber de comparecer y
desempear las funciones puestas a su cargo.

El perito debe realizar la prueba pericial con objetividad,

imparcialidad e independencia.

El perito puede declinar su nombramiento ante el MP o el juez o

el tribunal indicando un motivo de incapacidad de los que
enumera el artculo 206 del CPP, o por no ser idneo, o por
tener un impedimento grave (art.210).

En caso de un peritaje dudoso, insuficiente o contradictorio, se

puede ordenar su ampliacin o la realizacin de otro peritaje
(art.213).

El Perito presenta los resultados del peritaje en un informe que

se denomina "dictamen pericial" contentivo de una relacin
detallada de las operaciones realizadas y sus resultados, y
sobre todo de las conclusiones a que se arriben en cada aspecto
(art.212).

El perito tiene la obligacin de comparecer a la audiencia y

presentar un informe oral sobre el peritaje.(art.212) que no
puede ser sustituido por la lectura del dictamen pericial. Se
puede ordenar, siempre que sea posible, que sean realizadas o
recreadas las operaciones periciales en la audiencia (art.324).

El perito antes de presentar su informe en audiencia es

advertido de que puede comprometer su responsabilidad
(art.324) penal y civil sea por perjuro, falsedad o falsificacin de
la prueba testimonial.

TESTIGO
El testigo es la persona que aporta un testimonio o prueba
testimonial.

El testigo es la persona que, normalmente, por razones ajenas a

su voluntad conoce de las circunstancias de la comisin de un
determinado hecho punible.

Sin embargo el testigo es aquella persona que conoce algo

relevante, importante y relativo al hecho que se investiga.
Existen dos tipos: presenciales (estuvo en el momento del
hecho), y de conocimiento (conoce algo del hecho en cuestin).

Existe una relacin estrecha entre el testigo y el perito ya que

ambos pero de una manera diferente se relacionan con el hecho
en cuestin, la diferencia entre testigo y perito est dada en
que el primero depone por conocer lo que ha visto u odo y el
segundo depone sobre lo que no ha visto u odo, de lo que se
impone por lo recogido por la instruccin del caso.

FORENSE
La palabra forense dispone de un uso muy recurrente en el mbito del
derecho dado que de ese modo se denomina al profesional mdico
que se encuentra trabajando dentro de un juzgado de instruccin y
que entonces dentro de l se ocupa especialmente de intervenir en
los casos y situaciones que ese juzgado investiga y que requieren por
su naturaleza de la certificacin oficial de un mdico.
En la etapa de instruccin as como en el juicio, ya sea la parte
acusadora o la defensa, solicitarn la presencia en el estrado del
perito quien aportar las conclusiones a las cuales lleg tras realizar
un detenido y exhaustivo anlisis al sujeto en cuestin. La idoneidad
que a priori se le atribuye al forense es lo que har inclinar la balanza
en la decisin de un tribunal, porque al tratarse de un experto, una
fuente hper confiable, se aceptarn como verdaderas sus
presentaciones.

CONTABILIDAD FORENSE
La Contabilidad forense es una ciencia que permite reunir y
presentar informacin contable, financiera, legal y administrativa, que
provee de un anlisis contable que ser aceptado por la corte, ya que
formar parte del debate y finalmente el dictamen de la sentencia
contra los culpables de un crimen econmico. Es utilizada en la
reconstruccin de hechos financieros, investigaciones de fraudes,
clculos de daos econmicos y rendimientos de proyecciones
financieras.
La contabilidad forense es una especialidad dentro de la contabilidad,
la cual toma vital importancia a partir 2001, a raz de los fraudes de
auditora en que incurrieron la Melcont, Arthur Anderson y Enron, que
propiciaron serias crisis en el mundo financiero, lo que motiv que los
grandes mercados burstiles buscaran mejores alternativas que
pudieran evitar estos tipos de fraudes.

CONTADOR FORENSE
El contador forense requiere de una amplia experiencia en el campo
profesional, debiendo dominar necesariamente la Auditoria y el
Peritaje Contable, as como las normas legales y civiles que se
relacionan y las que penalizan.
La mayor parte del trabajo de un contador forense es investigar, estas
investigaciones se relacionan con fraude contable y corporativo ante
la presentacin de las informaciones financieras inexacta por
manipulacin intencional. Este cambo de trabajo en la contabilidad,

tambin abarca los fraudes empresariales, la falsificacin, lavados de

activos, entre otros.
La informacin recopilada y analizada por un contador forense se
utiliza en los litigios contra los que cometen actos criminales de
fraude.
Para convertirse en un contador forense, una licenciatura
formacin mnima requerida. Este grado puede estar
contabilidad general o en la contabilidad forense. La mayora
contadores forenses tambin tiene un ttulo de maestra
certificado de postgrado en contabilidad forense.

es la
en la
de los
o un

AUDITORIA FORENSE
La auditora forense, investiga, analiza, interpreta, y con base en ello
testifica y persuade a jueces, jurados y a otros acerca de la
informacin financiera sobre la que pesa una presuncin de delito.
La Auditora Forense es una ciencia que permite descubrir, divulgar
informacin financiera, contable, legal, administrativa e impositiva,
sobre fraudes y delitos perpetrados en el desarrollo de las funciones
pblicas y privadas.
Examen de documentos.- Para la examinacin de los documentos,
primero se recaban los documentos originales, se hace la revisin con
copias, tratando de tocar lo menos posible los originales,
manteniendo un buen sistema de archivo y estableciendo un registro
de control y custodia de los documentos.
Objetivos de la Auditoria Forense
1. Identificar y demostrar el fraude o el ilcito perpetrado.
2. Prevenir y reducir el fraude a travs de la implementacin de
recomendaciones para el fortalecimiento de acciones de control
interno propuestas por el auditor.
3. Participar en el desarrollo de programas de prevencin de
prdidas y fraudes.
4. Participar en la evaluacin de sistemas y estructuras de control
interno.
5. Recopilar evidencias aplicando tcnicas de investigacin.
6. En el caso de organizaciones gubernamentales, brindar soporte

tcnico (evidencias sustentables) a los rganos del Ministerio

Pblico Fiscal y de la Funcin Judicial, para la investigacin de

delitos y su ulterior sancin, entre otros.