Portaria Inss - Direp #42, de 24 de Junho de 2003 PDF

6/10/2014
PORTARIA INSS/DIREP N 42, DE 24 DE JUNHO DE 2003
PORTARIA INSS/DIREP N 42, DE 24 DE JUNHO DE 2003 - DOU DE 30/06/2003

Alte rada pe las : Portaria INSS/DIREP n 7 de 20/01/2004 e Portaria INSS/DIREP n 7 de 20/01/2004
Estabelece a forma de
apresentao,
a
documentao
de
acompanhamento
e
as
especificaes tcnicas dos
arquivos digitais.
FUNDAMENTAO
LEGAL:
Constituio Federal;
Lei n 8.212, de 24/07/1991;
Lei n 10.666, de 08/05/2003.
A DIRETORIA DA RECEITA PREVIDENCIRIA DO INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL - INSS, no uso
das atribuies que lhe so conferidas pelo art. 18 da Estrutura Regimental do INSS, aprovada pelo Decreto n 4.688,
de 07 de maio de 2003,
RESOLVE:
Art. 1 As pessoas jurdicas de que trata o art. 66 da Instruo Normativa INSS/DC n 100, de 18 de dezembro de
2003, a partir de 1 de julho de 2003, quando intimadas por Auditor-Fiscal da Previdncia Social (AFPS), devero
apresentar documentao tcnica completa e atualizada dos sistemas e os arquivos digitais contendo
informaes relativas aos seus negcios e atividades econmicas ou financeiras, observadas as orientaes
contidas no Anexo nico. (Nova redao dada pela Portaria INSS/DIREP n 7 de 20/01/2004 - retificao)
Re dao ante rior:
Art. 1 As pe s s oas jurdicas de que trata o art. 36 da Ins truo Norm ativa n 89,
de 11 de junho de 2003, a partir de 1 de julho de 2003, quando intim adas por
Auditor-Fis cal
da
Pre vid ncia
Social
(AFPS),
de ve ro
apre s e ntar
docum e ntao t cnica com ple ta e atualizada dos s is te m as e os arquivos
digitais conte ndo inform ae s re lativas aos s e us ne gcios e atividade s
e conm icas ou finance iras , obs e rvadas as orie ntae s contidas no Ane xo
nico.
1 Os arquivos digitais referentes a perodos anteriores a 01 de julho de 2003 podero, por opo da pessoa
jurdica, ser apresentados na forma estabelecida neste ato.
2 As informaes de que trata o caput devero ser apresentadas em arquivos padronizados, no que se refere
a:
I - registros contbeis;
II - fornecedores e clientes;
III - documentos fiscais;
IV - comrcio exterior;
V - controle de estoque e registro de inventrio;
VI - relao insumo/produto;
VII - controle patrimonial;
VIII - folha de pagamento.
3 As informaes que no se enquadrarem no pargrafo anterior devero ser apresentadas pelas pessoas
jurdicas, atendido o disposto nos itens "Especificaes Tcnicas dos Sistemas e Arquivos" e "Documentao de
Acompanhamento" do Anexo nico.
Art. 2 A critrio da autoridade requisitante, os arquivos digitais de que trata 1 do artigo anterior podero ser
apresentados em forma diferente da estabelecida neste Ato, inclusive em decorrncia de exigncia de outros
rgos pblicos.
Art. 2-A O sistema prprio do INSS a que faz referncia o item 3 do Anexo nico, utilizado para a gerao de
http://www010.dataprev.gov.br/sislex/paginas/63/inss-direp/2003/42.htm
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cdigo de identificao no ato da entrega dos arquivos pela pessoa jurdica, o Sistema Gerador de Cdigo
(SGC), que est disponvel no site oficial da Previdncia Social. (Artigo acrescentado pela Portaria
INSS/DIREP n 07, de 20/01/2004 - DOU DE 20/04/2004 Retificao)
Art. 3. Esta Portaria entra em vigor na data da sua publicao, revogando a Portaria INSS/DIRAR n 21, de 28 de
maro de 2003.
CARLOS ROBERTO BISPO
Diretor da Receita Previdenciria
ANEXO NICO
1. Especificaes Tcnicas dos Sistemas e Arquivos
Os arquivos digitais solicitados por AFPS devero obedecer s regras de armazenamento e formatao estabelecidas
neste Ato.
1.1 Codificao de Dados e Organizao dos Arquivos
Codificao
Texto codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1). No se aceitam campos compactados

(packed decimal), zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras
codificaes de texto, tais como EBCDIC.
Organizao
Seqencial.
Tipo de registro
LINHA terminando com os caracteres especiais CR/LF (carriage return / line feed = retorno
do carro / alimentao de linha = hexa 0D0A).
1.2 Regras de Formatao

Cada registro deve estar contido em uma linha e todas as linhas devem ter o mesmo tamanho.
TIPO DE CAMPO
CONTEDO
FORMATO
OBSERVAES
Numrico
Alinhado direita, suprimidos

vrgulas e pontos, com posies
no significativas zeradas. Se
comportar sinal, este deve estar
em campo prprio e preenchido
com "+" (hexa 2B) ou "-" (hexa 2D)
.
Na ausncia de informao, os campos devero

ser preenchidos com zeros (hexa 30).
Alfanumrico
Alinhado esquerda, com

posies no utilizadas
preenchidas com brancos .
Na ausncia de informao, os campos devero

ser preenchidos com brancos (hexa 20).
1.3 Meios Fsicos de Entrega

Os arquivos digitais podero ser entregues nos seguintes meios:
a.
b.
c.
d.
e.
Disquete de 3", padro PC-IBM, FAT-12, (1,44 MB);

CD, padro de gravao ISO-9660, (600 MB);
Conexo em rede local (LAN): desde que haja compatibilidade de protocolos, utilitrios e recursos
tecnolgicos.
Transmisso direta entre computadores: desde que haja compatibilidade de protocolos, utilitrios e
recursos tecnolgicos.
Em outro meio fsico, desde que aceito pelo AFPS.
1.4 Sistemas
A pessoa jurdica usuria de sistema de processamento de dados dever manter documentao tcnica completa e
atualizada do sistema, suficiente para possibilitar a sua auditoria, facultada a manuteno em meio magntico, sem
prejuzo da sua emisso grfica, quando solicitada (art. 33, 2, da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991).
2. Documentao de Acompanhamento
O documento mencionado no item 2.1 deve ser autenticado pelo contribuinte, mediante aposio de "visto" em todas
as suas pginas.
2.1 Descrio Detalhada do Arquivo:
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Descrio completa dos campos de cada registro do arquivo, incluindo sua seqncia e formato (tipo, posio inicial,
tamanho e quantidade de casas decimais), seu significado, valores possveis, com a descrio dos conceitos
envolvidos na especificao deste valor, definio de seus componentes, incluindo frmulas de clculo e eventual
relao com o contedo de outros campos.
Quando, para manter a integridade e correo da informao, for necessria a apresentao de dados no previstos
nos arquivos padronizados, eles devero ser includos nos arquivos correspondentes, mediante acrscimo de campos
ao final do registro. Caso qualquer campo seja de tamanho superior ao previsto neste Ato, prevalecer o tamanho
utilizado pela pessoa jurdica. Em ambas as situaes, exige-se, como parte da documentao de acompanhamento,
a apresentao do leiaute correspondente aos arquivos.
2.2 Etiqueta de Identificao
A etiqueta de identificao externa de cada volume dever conter as seguintes informaes:
a.
b.
c.
d.
CNPJ;
Nome Empresarial;
Nome do(s) arquivo(s);
Volume (A/B), onde "B" significa a quantidade total de volumes do arquivo e "A" significa a seqncia
da numerao em relao a esse total.
2.3 Relatrio de Acompanhamento

Dever ser entregue um relatrio de acompanhamento para cada arquivo, conforme modelo definido no item 3.
3. Modelo de Relatrio de Acompanhamento
CNPJ:
Nome Empresarial:
Nome do Arquivo: Data da Gerao : ____/ ____/ ___
Contedo do Arquivo (1 ):
MEIO FSICO DE ENTREGA:
(__) CD
(__) Disquete
(__) Conexo em rede local (LAN)
(__) Transmisso direta
(__) __________ (outro meio fsico aceito pela autoridade requisitante)
CDIGO DE IDENTIFICAO DO ARQUIVO (2 ):
QUANTIDADE DE VOLUMES:
QUANTIDADE DE REGISTROS:
TAMANHO DO ARQUIVO (EM BYTES) (3 ):
OUTROS PARMETROS (4 ):
Local, data:
Contribuinte/responsvel ou preposto:
NOME:
ASSINATURA:
CPF:
TELEFONE:
E-MAIL:
Responsvel tcnico pela gerao do arquivo:
NOME:
ASSINATURA:
CPF:
TELEFONE:
E-MAIL:
FAX:
FAX:
(1 ) Denominao de acordo com item 4 ou descrio sucinta do contedo do arquivo.

(2 ) No ato da entrega, ser gerada chave de identificao do arquivo por sistema prprio do INSS, visando prova
documental de seu contedo.
(3 ) Se compactado, informar o tamanho do arquivo resultante da compactao.
(4 ) Parmetros tcnicos necessrios leitura do arquivo, quando entregue em outros meios fsicos.
4. Leiaute dos Arquivos Padronizados
Alm das regras de formatao previstas no item 1.2, os arquivos devero atender as seguintes regras especiais de
formatao:
TIPO DE CAMPO
CONTEDO
OBSERVAES
3/19
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CPF
Posies 1 a 3 - brancos
Posies 4 a 14 - nmero de inscrio no Cadastro de Pessoa
Fsica-CPF
Dever conter 11
dgitos
CNPJ
Posies 1 a 14 - nmero de inscrio no Cadastro Nacional de

Pessoas Jurdicas-CNPJ
Dever conter 14
dgitos
Posies 1 a 12 - nmero de inscrio no Cadastro Especfico

do INSS-CEI
Dever conter 12
dgitos
Posies de 1 a 11 - nmero de inscrio no cadastro

correspondente
Dever conter 11
dgitos
CEI
NIT (PIS/PASEP/CI/SUS)
Data
As datas devero ser expressas no formato dia, ms e ano

(DDMMAAAA).
4.1 Registros Contbeis

A estrutura deste arquivo deve ser utilizada para os lanamentos registrados no Livro Dirio Geral e em Dirios
Auxiliares.
Havendo escriturao de Dirios Auxiliares, estes devero ser apresentados em arquivos distintos.
Os arquivos deste sistema devero ser acompanhados da Tabela de Plano de Contas (4.9.3) e da Tabela de Centro de
Custo/Despesa (4.9.4).
4.1.1 Arquivo de Lanamentos Contbeis
O registro no arquivo de lanamentos contbeis ser considerado como partidas simples. Desta forma, tem-se:
no caso de um lanamento com um dbito e um crdito, utiliza-se um registro que represente o dbito e um
registro que represente o crdito. O campo "Cdigo da Contrapartida" deve ser preenchido em ambos os
registros;
. no caso de um lanamento com um dbito e diversos crditos, utiliza-se um registro que represente o dbito
e tantos registros quantos sejam necessrios para representar os crditos, deixando em branco o campo
"Cdigo da Contrapartida" no registro correspondente ao dbito.
CAMPO
ITEM
POSIO TAMANHO
INICIAL
FORMATO
OBSERVAES
Data do Lanamento
Conforme regras expressas no item 4.
Cdigo da Conta Analtica
28
Conforme Tabela de Plano de Contas

(4.9.3)
Cdigo do Centro de Custo /

Despesa
37
28
Conforme Tabela de Centro de Custo /

Despesa (4.9.4).
Cdigo da Contrapartida
65
28

(4.9.3).
Valor
93
17
Valor do lanamento, sem sinal, pontos ou

vrgulas e com 2 casas decimais.
Indicador de Dbito ou
Crdito
110
Preencher com "D" ou "C".
Nmero de Arquivamento
111
12
Destinado identificao e localizao do

documento lastreador da operao.
Nmero de Lanamento
123
12
Destinado identificao do CONJUNTO

DE REGISTROS representativos do
lanamento, assim considerado todos os
dbitos e seus respectivos crditos.
Histrico
135
150
Histrico completo.
4.1.2 Arquivo de Saldos Mensais

O arquivo de saldos mensais deve conter apenas registros que representem contas analticas movimentadas ou que
possuam saldo diferente de zero no perodo.
ITEM
1
CAMPO
Data do Saldo Inicial
POSIO
INICIAL
TAMANHO FORMATO
OBSERVAES
4/19
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28

(4.9.3).
Valor do Saldo Inicial do

Ms
37
17
Valor do saldo inicial do ms, sem sinal,

pontos ou vrgulas e com 2 casas decimais.
Crdito
54
Preencher com "D" ou "C", referente ao item

03.
Valor Total dos Dbitos
55
17
Total de dbitos do ms, sem sinal, pontos

ou vrgulas e com 2 casas decimais.
Valor Total dos Crditos
72
17
Total de crditos do ms, sem sinal, pontos

Valor do Saldo Final do

ms
89
17
Valor do saldo final do ms, sem sinal,

pontos ou vrgulas e com 2 casas decimais.
Crdito
106
Preencher com "D" ou "C", referente ao item

07.
4.2 Fornecedores e Clientes

Sero indicadas as operaes efetuadas com clientes e fornecedores. Assim, cada operao ser objeto de um
registro, devendo ser fornecidos arquivos distintos para fornecedores e clientes. Desta forma, tem-se:
.
o pagamento de um ttulo com desconto ser representado por um registro que informe o valor lquido no
campo "Valor da Operao" e o valor sem desconto no campo "Valor Original do Ttulo";
. a emisso de uma duplicata ser representada por um registro que informe o valor da mesma nos campos
"Valor da Operao" e "Valor Original do Ttulo".
Os arquivos deste sistema devero ser acompanhados do Arquivo de Cadastro de PJ/PF (4.9.2) e da Tabela de Plano
de Contas (4.9.3).
4.2.1 Arquivo de Fornecedores / Clientes
ITEM
CAMPO
POSIO
INICIAL
TAMANHO FORMATO
OBSERVAES
28

(4.9.3), deve corresponder ao cdigo da
conta do cliente ou do fornecedor.
Cdigo do Participante
29
14
Conforme Arquivo de Cadastro PJ/PF

(4.9.2).
Data da Operao
43
Data da efetiva operao. Conforme regras

expressas no item 4.
Histrico
51
50
Descrio da operao.
Valor da Operao
101
17
Valor sem sinal, pontos ou vrgulas e com 2

casas decimais.
Tipo de Operao
118
Preencher com "C" para cadastramento

inicial do ttulo; "P" para pagamento; "R"
para recebimento; e "B" para outras baixas.
Tipo de Documento
119
Duplicata, Recibo, Nota Promissria, etc.

(de forma abreviada).
Nmero do Documento
122
12
Nmero ou cdigo identificador do

documento.
Valor Original do Ttulo
134
17

casas decimais.
10
Data de Emisso do
Documento
151
11
Data do Vencimento
159
12
Nmero de Arquivamento
167
12

documento que comprova a operao.
4.3 Documentos Fiscais

A pessoa jurdica dever apresentar os arquivos de documentos fiscais separados por estabelecimento.
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Devero ser registrados todos os campos das notas fiscais, inclusive aqueles que, embora no sejam impressos nos
documentos, se prestam a obter qualquer informao constante do documento.
As notas fiscais emitidas pela pessoa jurdica (entrada ou sada) devero ser apresentadas em arquivos separados
dos referentes s notas fiscais emitidas por terceiros (entrada).
Nos arquivos devero constar todas as notas fiscais, inclusive as canceladas.
Os arquivos deste sistema devero ser entregues acompanhados do Arquivo de Cadastro de PJ/PF (4.9.2), da Tabela
de Natureza da Operao (4.9.5) e da Tabela de Mercadorias/Servios (4.9.6).
4.3.1 Arquivo Mestre de Mercadorias/Servios - Notas Fiscais de Sada ou de Entrada Emitidas pela Pessoa Jurdica.
No caso de transporte intermodal, indicar os dados do transporte que constou efetivamente do documento fiscal.
ITEM
CAMPO
POSIO
INICIAL
TAMANHO
FORMATO
OBSERVAES
Indicador do Movimento
Preencher com "E" para entrada ou "S"

para sada.
Modelo do Documento
Conforme Tabela de Modelos de

Documentos Fiscais prevista no manual
de orientao do Convnio ICMS n 57,
de 1995.
Srie/Subsrie do
Documento
Nmero do Documento
Nmero da nota fiscal.
Data de Emisso do
Documento
15
23
14

(4.9.2).
Nas sadas, preencher com o cdigo do
destinatrio. Nas entradas, com o do
remetente.
Data da Sada/Entrada
37
Data da efetiva sada/entrada. Conforme

regras expressas no item 4.
Valor Total das Mercadorias
45
17
Soma do campo "Valor Total do Item"

referente aos itens da nota fiscal no
arquivo 4.3.2.
Valor Total do Desconto
62
17
Soma do campo "Valor do Desconto do

Item" referente aos itens da nota fiscal no
arquivo 4.3.2, adicionado ao valor de
desconto global concedido.
10
Valor do Frete
79
17
Valor sem sinal, pontos ou vrgulas e

com 2 casas decimais.
11
Valor do Seguro
96
17

12
Valor de Outras Despesas
113
17

13
Valor Total do IPI
130
17
Valor total lanado no documento, sem

sinal, pontos ou vrgulas e com 2 casas
decimais.
14
Valor Total do ICMS por

Substituio Tributria
147
17
Soma do campo "Valor do ICMS por

Substituio Tributria" referente aos
itens da nota fiscal do arquivo 4.3.2.
15
Valor Total da Nota Fiscal
164
17
Valor total da nota fiscal sem sinal,

pontos ou vrgulas e com 2 casas
decimais.
16
Inscrio Estadual do
Substituto Tributrio
181
14
Inscrio Estadual do Substituto

Tributrio na Unidade da Federao de
destino da mercadoria.
6/19
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17
Via de Transporte
195
15
Rodovirio, ferrovirio, etc. (de forma

abreviada com at 15 caracteres).
18
Cdigo do Transportador
210
14

(4.9.2).
19
Quantidade de Volumes
224
17
Quantidade sem sinal, pontos ou vrgulas

e sem casas decimais.
20
Espcie de Volume
241
10
Caixa, pacote, etc.
21
Peso Bruto
251
17
Peso em quilogramas sem sinal, pontos

22
Peso Lquido
268
17
Peso em quilogramas sem sinal, pontos

23
Modalidade de Frete
285
CIF, FOB.
24
Identificao do Veculo
288
15
Placa, Prefixo, etc.
25
Indicador de Situao de
Cancelamento do
Documento
303
Preencher com "S" ou "N".
26
Tipo da Fatura
304
Preencher com "1" para operaes a

vista e "2" para a prazo.
27
Observao
305
45
Devero constar quaisquer observaes

consignadas no documento fiscal.
4.3.2 Arquivo de Itens de Mercadorias/Servios - Notas Fiscais de Sada ou de Entrada Emitidas pela Pessoa
Jurdica.
ITEM
CAMPO
POSIO
INICIAL
TAMANHO
FORMATO
OBSERVAES
Indicador do Movimento
Preencher com "E" para entrada ou "S"

para sada.
Modelo do Documento

de orientao do Convnio ICMS n 57, de
1995 .
Srie/Subsrie do
Documento
Nmero do Documento
Data de Emisso do
Documento
15
Nmero do Item
23
Deve refletir a posio seqencial de

cada mercadoria dentro da nota fiscal.
Cdigo da
Mercadoria/Servio
26
20
Conforme Tabela de
Mercadorias/Servios (4.9.6). Se
inexistente na tabela e a
mercadoria/servio for discriminada
apenas no campo "Descrio
Complementar", deixar em branco.
Descrio Complementar
46
45
Marca, tipo, modelo, espcie, qualidade

e demais informaes necessrias a
clara identificao do produto. No caso
de produtos seriados ou de produtos
idnticos, que abrangem uma faixa de
nmeros de srie, tais informaes
devero constar obrigatoriamente dessa
descrio.
Cdigo Fiscal de Operao

(CFOP)
91
Conforme tabela anexa aos

regulamentos do ICMS.
10
Cdigo da Natureza da
Operao
94
Conforme Tabela de Natureza da

Operao (4.9.5). Codificao interna do
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contribuinte destinada complementar o

CFOP.
11
Classificao Fiscal da
Mercadoria
100
Conforme Nomenclatura Comum do

Mercosul.
12
Quantidade
108
17
Quantidade sem sinal, pontos ou

13
Unidade
125
Unidade na qual est expressa a

Quantidade. Preencher com o que
constou efetivamente do documento
fiscal.
14
Valor Unitrio
128
17

15
Valor Total do Item
145
17

16
Valor do Desconto do Item
162
17

17
Indicador de Tributao do
IP
179
Nas sadas, preencher com:

"1"=TRIBUTADO; "2"=ISENTO OU NO
TRIBUTADO; "3"=OUTRAS. Nas entradas,
preencher com: "1"=RECUPERA IPI;
"2"=ISENTO OU NO TRIBUTADO;
"3"=OUTRAS.
18
Alquota do IPI
180
Na forma de percentual, com 2 casas

decimais (14% gravado como 01400).
19
Base de Clculo do IPI
185
17
Valor sem sinal, pontos ou vrgulas e com

2 casas decimais.
20
Valor do IPI
202
17
Valor do imposto destacado no

documento fiscal, sem sinal, pontos ou
21
Situao Tributria
Estadual
219
Preencher conforme Convnio SINIEF

s/n, de 15 de dezembro de 1970.
22
Indicador de Tributao do
ICMS
222
Preencher com: "1"=TRIBUTADO;

"3"=OUTRAS.
23
Alquota do ICMS
223

24
Base de Clculo do ICMS

Prprio
228
17

2 casas decimais.
25
Valor do ICMS Prprio
245
17
Valor lanado no documento fiscal, sem

sinal, pontos ou vrgulas e com 2
decimais.
26
Base de Clculo do ICMS

de Substituio Tributria
262
17

2 casas decimais.
27
Valor do ICMS por

279
17

decimais.
28
Indicador de Movimentao
Fsica da Mercadoria
296
4.3.3 Arquivo Mestre de Mercadorias/Servios (Entradas) - Emitidas por Terceiros

ITEM
1
CAMPO
Modelo do Documento
POSIO
INICIAL
TAMANHO
FORMATO
OBSERVAES

8/19
6/10/2014
1995.
2
Srie/Subsrie do
Documento
Nmero do Documento
Data de Emisso do
Documento
14
22
14

(4.9.2).
Preencher com o cdigo do remetente.
Data da Entrada
36
Data da efetiva entrada. Conforme regras

Valor Total das

Mercadorias
44
17
Soma do campo "Valor Total do Item"

referente aos itens da nota fiscal no
arquivo 4.3.4.
61
17

Item" referente aos itens da nota fiscal no
arquivo 4.3.4, adicionado ao valor de
Valor do Frete
78
17

2 casas decimais.
10
Valor do Seguro
95
17

2 casas decimais.
11
Valor de Outras Despesas
112
17

2 casas decimais.
12
Valor Total do IPI
129
17
Valor total lanado no documento, sem

decimais.
13
Valor Total do ICMS por

146
17
Soma do campo "Valor do ICMS por

Substituio Tributria" referente aos itens
da nota fiscal no arquivo 4.3.4.
14
Valor Total da Nota Fiscal
163
17
Valor total da nota fiscal sem sinal, pontos

15
Inscrio Estadual do
Substituto Tributrio
180
14
Inscrio Estadual do Substituto Tributrio

na Unidade da Federao de destino da
mercadoria.
16
Tipo da Fatura
194
Preencher com "1" para operaes a vista

e "2" para a prazo.
17
Observao
195
45
Devero constar quaisquer observaes

consignadas no documento fiscal.
4.3.4 Arquivo de Itens de Mercadorias/Servios (Entradas) - Emitidas por Terceiros

ITEM
CAMPO
POSIO
INICIAL
TAMANHO
FORMATO
OBSERVAES
Modelo do Documento

1995 .
Srie/Subsrie do
Documento
Nmero do Documento
Data de Emisso do
Documento
14
22
14

(4.9.2).
Preencher com o cdigo do remetente.
9/19
6/10/2014
Nmero do Item
36
Deve refletir a posio seqencial de cada

produto/servio dentro da nota fiscal.
Cdigo da
Mercadoria/Servio
39
20
Conforme Tabela de Mercadorias/Servios

(4.9.6). Se inexistente na tabela e a
mercadoria/servio for discriminada
Descrio
Complementar do
Produto
59
45
Marca, tipo, modelo, espcie, qualidade e

demais informaes necessrias a clara
identificao do produto. No caso de
produtos seriados ou de produtos
idnticos, que abrangem uma faixa de
nmeros de srie, tais informaes
devero constar obrigatoriamente dessa
descrio.
Cdigo Fiscal de
Operao (CFOP)
104
Conforme tabela anexa aos regulamentos

do ICMS.
10
Natureza da Operao
107
Conforme Tabela de Natureza da

Operao (4.9.5). Codificao interna do
contribuinte destinada complementar o
CFOP.
11
Classificao Fiscal da
Mercadoria
113
Conforme Nomenclatura Comum do

Mercosul.
12
Quantidade
121
17
Quantidade sem sinal, pontos ou vrgulas

e com 3 casas decimais.
13
Unidade
138

Quantidade. Preencher com o que constou
efetivamente do documento fiscal.
14
Valor Unitrio
141
17

4 casas decimais.
15
Valor Total do Item
158
17

2 casas decimais.
16
Valor do Desconto do
Item
175
17

2 casas decimais.
17
Indicador de Tributao
do IPI
192
Preencher com: "1"=RECUPERA IPI;

"3"=OUTRAS.
18
Alquota do IPI
193

19
Base de Clculo do IPI
198
17

2 casas decimais.
20
Valor do IPI
215
17
Valor do imposto destacado no documento

fiscal, sem sinal, pontos ou vrgulas e com
2 casas decimais.
21
Situao Tributria
Estadual
232
Preencher conforme Convnio SINIEF s/n,

de 15 de dezembro de 1970.
22
Indicador de Tributao
do ICMS
235
Preencher com: "1"=TRIBUTADO;

"3"=OUTRAS.
23
Alquota do ICMS
236

24
Base de Clculo do
ICMS Prprio
241
17

2 casas decimais.
25
Valor do ICMS Prprio
258
17

sinal, pontos ou vrgulas e com 2
decimais.
26
Base de Clculo do
ICMS de Substituio
275
17

2 casas decimais.
10/19
6/10/2014
Tributria
27
Valor do ICMS por

292
17

decimais.
28
Indicador de
Movimentao Fsica
da Mercadoria
309
4.3.5 Arquivo Mestre de Notas Fiscais de Servio Emitidas pela Pessoa Jurdica
Devero ser fornecidos arquivos contendo os dados das notas fiscais de servios, no sujeitos ao ICMS, emitidas pela
pessoa jurdica.
ITEM
CAMPO
POSIO
INICIAL
TAMANHO
FORMATO
OBSERVAES
Srie/Subsrie do
Documento
Nmero do Documento
Data de Emisso do
Documento
12
20
14

(4.9.2). Preencher com o cdigo do
destinatrio.
Valor Total do Servio
34
17
Soma do campo "Valor do Servio"

referentes aos itens da nota fiscal no
arquivo 4.3.6.
51
17

Servio" referente aos itens da nota fiscal
no arquivo 4.3.6, adicionado ao valor de
Alquota do IRRF
68

Base de Clculo do IRRF
73
17

2 casas decimais.
Valor do IRRF
90
17

2 casas decimais.
10
Base de Clculo da
Reteno INSS
107
17

2 casas decimais.
11
Valor Destacado para

Reteno INSS
124
17

2 casas decimais.
12
Indicador de Situao de
Cancelamento do
Documento
141
4.3.6 Arquivo de Itens de Notas Fiscais de Servio Emitidas pela Pessoa Jurdica
ITEM
CAMPO
POSIO
INICIAL
TAMANHO
FORMATO
OBSERVAES
Srie/Subsrie do
Documento
Nmero do Documento
Data de Emisso do
Documento
12
Nmero do Item
20
Deve refletir a posio seqencial de cada

servio dentro da nota fiscal.
Cdigo do Servio
23
20
Conforme Tabela de Servios (4.9.6). Se

inexistente na tabela e discriminado
11/19
6/10/2014

6
do Servio
43
45
Destinado a complementar as informaes

constantes da tabela relativa ao item
precedente.
Valor do Servio
88
17

2 casas decimais.
Valor do Desconto do
Servio
105
17

2 casas decimais.
Alquota do ISS
122

10
Base de Clculo do ISS
127
17

2 casas decimais.
11
Valor do ISS
144
17
Valor lanado na nota fiscal, sem sinal,

decimais.
4.3.7 Arquivo Mestre de Notas Fiscais de Servio Emitidas por Terceiros Prestadores Pessoa Jurdica ou Pessoa
Fsica
Devero ser fornecidos arquivos contendo os dados das notas fiscais de prestadores de servio, no sujeitos ao ICMS,
emitidas por terceiros, pessoa jurdica ou pessoa fsica.
ITEM
CAMPO
POSIO TAMANHO
INICIAL
FORMATO
OBSERVAES
28

(4.9.3).
29
14

(4.9.2). Preencher com o cdigo do
destinatrio.
Tipo de Documento
43
Nota Fiscal, Fatura ou Recibo (de forma

abreviada).
Nmero do Documento
46
12
Nmero ou cdigo identificador do

documento.
Data de Emisso do
Documento
58
Valor do Documento
66
17

2 casas decimais.
Cdigo do Servio
83
20
Conforme Tabela de Servios (4.9.6). Se

inexistente na tabela e discriminado
do Servio
103
45
Destinado a complementar as
informaes constantes da tabela relativa
ao item precedente.
Valor do Servio
148
17

2 casas decimais.
10
Valor Material/Equipamento
165
17

2 casas decimais.
11
Base de Clculo da
Reteno INSS
182
17

2 casas decimais.
12
Valor da Reteno INSS
199
17

2 casas decimais.
4.3.8 Arquivos Relativos a Outros Documentos Fiscais

Devero obedecer aos leiautes previstos no Convnio ICMS n 57, de 1995, e alteraes posteriores.
12/19
6/10/2014
4.4 Comrcio Exterior

4.4.1 Arquivo de exportao
Existindo mais de um Despacho de Exportao vinculado a uma nota fiscal, devero ser gravados tantos registros
quantos Despachos de Exportao existirem.
Caso exista mais de uma nota fiscal vinculada a um mesmo Despacho de Exportao, devero ser gravados tantos
registros quantas notas fiscais existirem.
Devero ser fornecidos arquivos separados por estabelecimento.
ITEM
CAMPO
POSIO TAMANHO
INICIAL
FORMATO
OBSERVAES
Modelo do Documento

Documentos Fiscais prevista no manual de
orientao do Convnio ICMS n 57, de
1995.
Srie/Subsrie do
Documento
Nmero do Documento
Data de Emisso do
Documento
14
Data de emisso da nota fiscal. Conforme

Nmero do Registro de
Exportao (RE)
22
11
Nmero do RE atribudo pelo Sistema

Integrado de Comrcio Exterior (Siscomex).
Nmero do Despacho de
Exportao (DDE)
33
12
Nmero do DDE atribudo pelo Sistema

4.4.2 Arquivo de importao

Existindo mais de uma Declarao de Importao vinculada a uma nota fiscal, devero ser gravados tantos registros
quantas
Declaraes de Importao existirem.
Caso exista mais de uma nota fiscal vinculada mesma Declarao de Importao, devero ser gravados tantos
registros quantas notas fiscais existirem.
ITEM
CAMPO
POSIO TAMANHO
INICIAL
FORMATO
OBSERVAES
Documentos Fiscais prevista no manual de
orientao do Convnio ICMS n 57, de 1995
.
Modelo do Documento
Srie/Subsrie do
Documento
Nmero do Documento
Data de Emisso do
Documento
14
Data de emisso da nota fiscal. Conforme

Nmero da Declarao
de Importao (DI)
22
10
Nmero da DI atribudo pelo Sistema

4.5 Controle de Estoque e Registro de Inventrio

4.5.1 Arquivo de Controle de Estoque
Os arquivos deste sistema devero ser acompanhados da Tabela de Mercadorias (4.9.6).
ITEM
CAMPO
POSIO TAMANHO FORMATO
OBSERVAES
13/19
6/10/2014
INICIAL
1
Cdigo da Mercadoria
20
Conforme Tabela de Mercadorias (4.9.6).
Natureza do Tipo de
Documento
21
Preencher com "F" para documento exigido

por legislao fiscal ou "I" para documento
de uso interno da empresa.
Tipo de Documento
22
Nota fiscal, requisio, ordem de

servio/produo; etc., de forma abreviada.
Srie/Subsrie do
Documento
25
Nmero do Documento
30
12
Data da Movimentao
42
Histrico
50
50
Descrio da operao.
Unidade
100

quantidade.
Quantidade do Produto
103
17
Quantidade movimentada sem sinal, pontos

10
Tipo de Movimentao
120
Preencher com "E" para entrada ou "S" para

sada
11
Custo Unitrio
121
17
Custo unitrio de acordo com o sistema

adotado pelo contribuinte, sem sinal, pontos
12
Valor Total
138
17

casas decimais.
4.5.2 Arquivo de Registro de Inventrio

ITEM
CAMPO
POSIO TAMANHO
INICIAL
FORMATO
OBSERVAES
Data do Inventrio
Situao do Estoque
Preencher com "1" para estoque prprio em

poder do contribuinte; "2" para estoque
prprio em poder de terceiros; e, "3" para
estoque de terceiros em poder do
contribuinte.
Cdigo da Mercadoria
10
20
Unidade
30
Unidade na qual est expressa a quantidade.
Quantidade
33
17
Quantidade em estoque sem sinal, pontos

Valor Total
50
17
Valor total sem sinal, pontos ou vrgulas e

4.6 Relao Insumo / Produto

4.6.1 Arquivo de Insumos Relacionados
Arquivo demonstrativo da utilizao dos insumos por unidade de produto.
Os produtos intermedirios devero constar, como produto, na relao de insumos aplicados na sua produo e, como
insumo, na relao dos produtos obtidos em etapa imediatamente posterior.
Os arquivos deste sistema devero ser acompanhados da Tabela de Mercadorias (4.9.6).
ITEM
CAMPO
POSIO TAMANHO
INICIAL
FORMATO
OBSERVAES
Cdigo do Produto
20
Unidade
21
Unidade do produto.
Cdigo do Insumo
24
20
14/19
6/10/2014
Quantidade
44
17
Preencher com a quantidade bruta de

insumo empregada por unidade do produto.
Entende-se por quantidade bruta a
quantidade total (includas as perdas
normais decorrentes do processo
produtivo). Sem sinal, pontos ou vrgulas e
Percentual de perda
61
Percentual de perdas normais decorrentes

do processo produtivo, com 2 casas
Unidade
66

quantidade de insumo.
Data de Incio
69
Data de incio de vigncia da frmula.

Data Final
77
Data final de vigncia da frmula. Conforme

4.7 Controle Patrimonial

4.7.1 Arquivo de Cadastro de Bens
A periodicidade deste arquivo deve coincidir com o ano-calendrio.
Este arquivo deve incluir todos os bens do imobilizado da pessoa jurdica, inclusive os baixados no curso do perodo a
que se refira.
Os arquivos deste sistema devero ser acompanhados da Tabela de Plano de Contas (4.9.3).
ITEM
CAMPO
POSIO TAMANHO FORMATO

INICIAL
Nmero de Cadastro do
Bem
20
Natureza do bem
21
Preencher com "1" para bem original, "2"

para reserva de reavaliao ou "3" para
outros acrscimos.
Nmero de Cadastro do
Bem Principal
22
20
Informar apenas quando o bem for

agregado a outro.
Identificao do Bem
42
45
Modelo, marca e outras caractersticas

necessrias a sua individualizao.
Cdigo da Conta
Analtica do Bem
87
28

(4.9.3).
Cdigo da Conta
Analtica de Depreciao
Acumulada
115
28

(4.9.3).
Data de Aquisio
143
Tipo do Documento de
Aquisio
151
Nota fiscal, ordem de produo, etc. (de

forma abreviada).
Srie/Subsrie do
Documento
154
10
Nmero do Documento
159
12
11
Valor de Aquisio do
Bem
171
17
Valor original de aquisio em moeda da

poca, sem sinal, pontos ou vrgulas e
12
Valor em Reais
188
17
Valor de aquisio em reais, sem sinal,

decimais.
13
Nmero de
Arquivamento
205
12

documento lastreador da operao.
14
Data de Incio de
217
OBSERVAES
15/19
6/10/2014
Depreciao
15
Taxa de Depreciao /
Amortizao / Exausto
225
Percentual anual, com 2 casas decimais

(14% gravado como 01400).
16
Depreciao Acumulada
no Incio do Perodo
230
17
Soma dos encargos de depreciao

lanados antes do incio do perodo, sem
decimais.
17
Depreciao Lanada
no Curso do Perodo
247
17
Soma dos encargos de depreciao do

perodo, sem sinal, pontos ou vrgulas e
18
Data da Baixa
264
4.8 Folha de Pagamento

A pessoa jurdica dever apresentar os arquivos de folha de pagamento separados por estabelecimento.
Os arquivos deste sistema devero ser acompanhados da Tabela de Proventos /Descontos (4.9.7) e do Arquivo de
Cadastro de Trabalhadores (4.9.1).
4.8.1 Arquivo Mestre de Folha de Pagamento
ITEM
CAMPO
POSIO
INICIAL
TAMANHO
FORMATO
OBSERVAES
Tipo de Folha
Preencher com "1" para normal, "2" para

13 salrio, "3" para frias ou "4" para
outros.
Nmero de Registro
do Trabalhador
12
Conforme Arquivo de Cadastro de

Trabalhadores (4.9.1).
Data de Competncia
14
Data de Pagamento
22
CBO
30
Conforme Tabela do Cdigo Brasileiro de

Ocupaes
Quantidade de
Dependentes para fins
de IRRF
37
Quantidade de dependentes para fins do

Imposto de Renda na Fonte, expressa sem
nenhuma casa decimal.
Quantidade de
Dependentes para fins
de Salrio-Famlia
40
Quantidade de dependentes para fins do

Salrio-Famlia, expressa sem nenhuma
casa decimal.
Base de Clculo IRRF
43
17

2 decimais.
Base de Clculo INSS
60
17

2 decimais.
4.8.2 Arquivo de Itens da Folha de Pagamento

ITEM
CAMPO
POSIO
INICIAL
TAMANHO
FORMATO
OBSERVAES
Tipo de Folha
Preencher com "1" para normal, "2" para 13

salrio, "3" para frias ou "4" para outros.
Nmero de Registro
do Trabalhador
12
Conforme Arquivo de Cadastro de

Trabalhadores (4.9.1).
Data de Competncia
14
Cdigo do Provento /
Desconto
22
Conforme Tabela de Proventos/Descontos

(4.9.7).
Valor do Provento /
Desconto
25
17

decimais.
Indicador de Provento
ou Desconto
42
Preencher com "P" para provento ou "D" para

desconto.
16/19
6/10/2014
Indicador de
Incidncia para o IRRF
43
Indicador de incidncia ou dedutibilidade do

Provento ou Desconto para efeitos do
Imposto de Renda Retido na Fonte.
Indicador de
Incidncia para o INSS
44
Indicador de incidncia ou no para efeitos de

contribuio Previdncia Social. Preencher
com "S" ou "N".
4.9 Arquivos Auxiliares

As alteraes efetivadas nos registros do arquivo de cadastro e tabelas a seguir relacionados devero ser tratadas
como novos registros, com data de incluso no arquivo, mantendo-se o registro inicial e os registros modificadores
que tenham tido vigncia em qualquer data do perodo dos arquivos que objetivam decodificar.
4.9.1 Arquivo de Cadastro de Trabalhadores
ITEM
CAMPO
POSIO
INICIAL
TAMANHO
FORMATO
OBSERVAES
Data de Atualizao
Incluso / Alterao. Conforme regras

Nmero de Registro do
Trabalhador
12
CPF
21
14
NIT (PIS/PASEP/CI/SUS)
35
11
Categoria do Trabalhador
46
Conforme Instruo Normativa INSS/DC

N 86, de 05 de fevereiro de 2003
Manual da GFIP
Nome Completo
48
70
Data de Nascimento
118
Data de Admisso
126
Data de Demisso
134
4.9.2 Arquivo de Cadastro de Pessoas Jurdicas e Fsicas

O arquivo de cadastro servir para identificar fornecedores, clientes, transportadores, destinatrios etc. referenciados
em outros arquivos. Nos casos de exigncia de matrcula especfica junto ao INSS, a pessoa jurdica dever preencher
o campo CEI (item 4), sem prejuzo do preenchimento dos demais campos.Devero ser fornecidos cadastros
separados por tipo de arquivo e campo que objetiva decodificar. Opcionalmente, caso no ocorram duplicidades de
cdigos, poder a pessoa jurdica apresentar um arquivo nico contemplando todas as PJ/PF com as quais, de
alguma forma, se relacionou.
Caso a pessoa jurdica no tenha cdigos internos para referenciar PJ/PF e, para tal identificao, utilize o prprio
CNPJ/CPF como "Cdigo do Participante" nos arquivos de Documentos Fiscais e Fornecedores /Clientes, dever fazer
constar o CNPJ/CPF tambm no campo "Cdigo do Participante" (item 2 abaixo).
Na situao de obra de construo civil na condio de tomadora de servio da pessoa jurdica, esta dever fazer
constar no campo CEI (item 4) a matrcula especfica da obra junto ao INSS, sem prejuzo do preenchimento dos
demais campos. Havendo mais de uma obra de construo civil na condio de tomador de servio da pessoa jurdica
associada ao mesmo CNPJ/CPF, devero ser informados diferentes registros, um para cada matrcula CEI.
ITEM
CAMPO
POSIO
INICIAL
TAMANHO
FORMATO
OBSERVAES
Data de Atualizao

14
Cdigo da PJ / PF utilizado para

relacionamento com outros arquivos
CNPJ / CPF
23
14
CEI
37
12
Inscrio Estadual
49
14
17/19
6/10/2014
Inscrio Municipal
63
14
Nome ou Razo Social
77
70
Endereo
147
60
Bairro
207
20
10
Municpio
227
20
11
Unidade da Federao
247
12
Pas
249
20
13
CEP
269
Endereo completo (Logradouro, nmero,

complemento).
Se Brasil, deixar em branco.
4.9.3 Tabela de Plano de Contas

Este arquivo dever conter o plano de contas completo, composto por todas as contas sintticas e analticas que foram
movimentadas ou tiveram saldo no perodo.
ITEM
CAMPO
POSIO
INICIAL
TAMANHO
FORMATO
OBSERVAES
Data de Atualizao

Cdigo da Conta
28
Tipo de Conta
37
Preencher com "A" para conta analtica e "S"

para sinttica, referente ao item 2.
Cdigo da Conta
Totalizadora
38
28
Cdigo da conta sinttica de nvel

imediatamente superior.
Descrio da Conta
66
45
4.9.4 Tabela de Centro de Custo/Despesa

Este arquivo dever conter a descrio dos Centros de Custo ou Despesa que foram utilizados no arquivo de
lanamentos do perodo.
ITEM
CAMPO
POSIO
INICIAL
TAMANHO
FORMATO
Data de Atualizao
Cdigo do Centro de
Custo / Despesa
28
Descrio
37
45
OBSERVAES
4.9.5 Tabela de Natureza da Operao

Este arquivo dever conter a descrio dos cdigos de Natureza da Operao que foram utilizados no perodo.
Compreende o conjunto de cdigos utilizados pela pessoa jurdica com objetivo de complementar o Cdigo Fiscal da
Operao (CFOP).
ITEM
CAMPO
POSIO
INICIAL
TAMANHO
FORMATO
Data de Atualizao
Cdigo da Natureza da
Operao
Descrio
15
45
OBSERVAES
4.9.6 Tabela de Mercadorias/Servios

Este arquivo dever conter a descrio dos cdigos de Mercadorias e Servios que foram utilizados no perodo. O
vocbulo "Mercadorias" compreende tambm os produtos acabados ou semi-acabados, matrias-primas, produtos
intermedirios, material de embalagem e de uso e consumo, inclusive os bens a serem integrados ao ativo fixo.
18/19
6/10/2014
Devero ser fornecidas tabelas separadas por tipo de arquivo e campo que objetiva decodificar. Opcionalmente, caso
no ocorram duplicidades de cdigos, poder a pessoa jurdica apresentar um arquivo nico contemplando todas as
mercadorias/servios.
ITEM
CAMPO
POSIO
INICIAL
TAMANHO
FORMATO
Data de Atualizao
Cdigo da Mercadoria /
Produto / Insumo /
Servio
20
Descrio
29
45
OBSERVAES
4.9.7 Tabela de Proventos/Descontos

Este arquivo dever conter a descrio dos cdigos de Proventos/Descontos que foram utilizados no perodo.
ITEM
CAMPO
POSIO
INICIAL
TAMANHO
FORMATO
Data de Atualizao
Cdigo de
Provento/Desconto
Descrio
12
45
OBSERVAES
19/19

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PORTARIA INSS/DIREP N 42, DE 24 DE JUNHO DE 2003

PORTARIA INSS/DIREP N 42, DE 24 DE JUNHO DE 2003 - DOU DE 30/06/2003

PORTARIA INSS/DIREP N 42, DE 24 DE JUNHO DE 2003

Texto codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1). No se aceitam campos compactados

1.2 Regras de Formatao

Alinhado direita, suprimidos

Na ausncia de informao, os campos devero

Alinhado esquerda, com

Na ausncia de informao, os campos devero

1.3 Meios Fsicos de Entrega

Disquete de 3", padro PC-IBM, FAT-12, (1,44 MB);

PORTARIA INSS/DIREP N 42, DE 24 DE JUNHO DE 2003

2.3 Relatrio de Acompanhamento

(1 ) Denominao de acordo com item 4 ou descrio sucinta do contedo do arquivo.

PORTARIA INSS/DIREP N 42, DE 24 DE JUNHO DE 2003

Posies 1 a 14 - nmero de inscrio no Cadastro Nacional de

Posies 1 a 12 - nmero de inscrio no Cadastro Especfico

Posies de 1 a 11 - nmero de inscrio no cadastro

As datas devero ser expressas no formato dia, ms e ano

4.1 Registros Contbeis

Conforme regras expressas no item 4.

Cdigo da Conta Analtica

Conforme Tabela de Plano de Contas

Cdigo do Centro de Custo /

Conforme Tabela de Centro de Custo /

Conforme Tabela de Plano de Contas

Valor do lanamento, sem sinal, pontos ou

Preencher com "D" ou "C".

Destinado identificao e localizao do

Destinado identificao do CONJUNTO

4.1.2 Arquivo de Saldos Mensais

PORTARIA INSS/DIREP N 42, DE 24 DE JUNHO DE 2003

Cdigo da Conta Analtica

Conforme Tabela de Plano de Contas

Valor do Saldo Inicial do

Valor do saldo inicial do ms, sem sinal,

Preencher com "D" ou "C", referente ao item

Valor Total dos Dbitos

Total de dbitos do ms, sem sinal, pontos

Valor Total dos Crditos

Total de crditos do ms, sem sinal, pontos

Valor do Saldo Final do

Valor do saldo final do ms, sem sinal,

Preencher com "D" ou "C", referente ao item

4.2 Fornecedores e Clientes

Cdigo da Conta Analtica

Conforme Tabela de Plano de Contas

Conforme Arquivo de Cadastro PJ/PF

Data da efetiva operao. Conforme regras

Valor sem sinal, pontos ou vrgulas e com 2

Preencher com "C" para cadastramento

Duplicata, Recibo, Nota Promissria, etc.

Nmero ou cdigo identificador do

Valor Original do Ttulo

Valor sem sinal, pontos ou vrgulas e com 2

Conforme regras expressas no item 4.

Conforme regras expressas no item 4.

Destinado identificao e localizao do

4.3 Documentos Fiscais

PORTARIA INSS/DIREP N 42, DE 24 DE JUNHO DE 2003

Preencher com "E" para entrada ou "S"

Conforme Tabela de Modelos de