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NDICE
RESUMEN..........................................................................................2
INTRODUCCION..................................................................................3
HOJAS DE VIDA..................................................................................3
CAPITULO I:.......................................................................................4
NOCIONES GENERALES.................................................................................... 4
TESORERIA................................................................................................... 4
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE TESORERIA...................4
1.
TESORERIA INGRESOS...........................................................................6
2.
CAPITULO II....................................................................................................... 10
PROCESO DE CAPTACIN DE INGRESOS EN TESORERA................................10
CAPITULO III.....................................................................................13
DOCUMENTOS FUENTE EN TESORERA- INGRESOS........................................14
1.
2.
RECIBO DE INGRESO............................................................................ 16
4.
CAJA ITALIANA....................................................................................... 18
5.
NOTA DE ABONO................................................................................... 18
6.
NOTA DE CARGO................................................................................... 18
CONCLUSIONES................................................................................20
WEBGRAFIA.....................................................................................21
ANEXO............................................................................................22
Uso del Fondo para pagos en efectivo y/o fondo fijo: Las entidades que
por razones de necesidad y eficiencia hayan establecido el uso del fondo
para pagos en efectivo y fondo fijo, deben implementar procedimientos
para su manejo y control.
BASE LEGAL
Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera.
Tributarios.
No tributarios.
Ingresos No Tributarios:
Multas, recargos, recuperaciones de cuentas
ingresos corrientes.
morosas y otros
de la
recuperacin de inversiones.
2.3 Financiamiento.- Constituyen fuentes adicionales de fondos obtenidos por el
Estado, a travs de la captacin del ahorro interno o externo, para financiar
prioritariamente proyectos de inversin.
3. CARACTERSTICAS DE LOS INGRESOS:
El ingreso pblico es siempre una suma de dinero Atendiendo a esta
afirmacin entendemos por tanto que no sern ingresos pblicos las
prestaciones que los entes pblicos puedan recibir pero que no tienen la
forma de recursos monetarios.
Adems, y como ejemplo, no se considerarn tampoco ingresos
pblicos aquellos bienes que los entes pblicos puedan adquirir
mediante expropiacin forzosa o confiscacin
Los ingresos pblicos para ser considerados como tales han de ser
percibidos por un ente pblico, entendiendo por pblico ms la
titularidad pblica del ingreso y no tanto el rgimen jurdico aplicable al
ingreso.
CAPITULO II
PROCESO DE CAPTACIN DE INGRESOS EN TESORERA
c)
d)
mismo para que desaparezca la obligacin que por ese concepto mantena el
contribuyente con la municipalidad.
2.- Ingreso de los documentos al Sistema de Registros Contables.
Este proceso implica que tanto los ingresos que se generen en tesorera deben
estar bien documentados y corroborados para luego proceder a enviarlos a
contabilidad y que en este departamento se proceda a ingresar la informacin
contenida en los documentos al sistema de registro que la municipalidad posea,
sea este un sistema manual o un sistema automatizado, y as proceder a generar
los respectivos reportes, adems de alimentar la base de datos.
3.- Cuadre de los Ingresos al finalizar cada da
Esta actividad se realiza mediante una conciliacin que se hace entre la
informacin que est en los documentos que respaldan los pagos, contra lo real
recibido en tesorera.
PASOS
10
12
CAPITULO III
DOCUMENTOS FUENTE EN TESORERA- INGRESOS
En la oficina de tesorera cuando existe ingreso de dinero se deben usar una serie
de documentos para que la recaudacin se haga de la manera adecuada y
conforme a ley, los cuales son:
Documentos:
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Recibo de ingresos
Listado diario de recibos de ingresos
Nota de cajero
Notas de cargo
Notas de abono
Libros contables:
Libro bancos
Libro caja
1.2. PARTES:
1.2.1. CDIGO: Nos muestra la cuenta del plan gubernamental la cual nos
ayuda a identificar las operaciones que se estn realizando en el mes
respectivo y nos muestra tambin el detalle de la operacin. Ejemplo:
Cuenta 4301: VENTA DE BIENES
Cuenta 4302: VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS
Cuenta 4303: VENTA DE SERVICIOS
Cuenta 4502: MULTAS Y SANCIONES NO TRIBUTARIAS
1.2.2. CONCEPTO: Nos muestra los conceptos por el cual se realiza las
operaciones en el determinado mes y van juntamente con las subcuentas
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4301.010199:
OTROS
PRODUCTOS
AGRICOLAS
FORESTALES
Subcuenta 4302.030104: CONSTANCIAS Y CERTIFICADOS
Subcuenta
4303.090203:
SERVICIOS
DE
INVESTIGACION
DESARROLLO
Subcuenta 4502.010201: MULTAS DE EDUCACIN
Y
4301.010199.03:
VENTA
DE
OTROS
PRODUCTOS
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2. RECIBO DE INGRESO
2.3. PARTES:
16
17
4. CAJA ITALIANA
4.2. PARTES:
4.2.1. Titulo o denominacin
4.2.2. Fecha en que se realiza la operacin
4.2.3. Cdigo de la cuenta en l debe que origina los egresos
4.2.4. Ttulos de las cuentas que se debitan o acreditan, detalle de la
operacin
4.2.5. Nmero de folio del Libro diario, al cual se han trasladado las cuentas
del libro caja
4.2.6. Importe de cada una de las cuentas
4.2.7. En l debe el saldo anterior y el total de los ingresos y en el haber el
total de los egresos y el saldo actual
5. NOTA DE ABONO
5.1. DEFINICIN: Una nota de abono es una factura por al que el vendedor
comunica al comprador que se va a efectuar un abono en su cuenta bancaria
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6. NOTA DE CARGO
19
CONCLUSIONES
El rea de tesorera ingresos es una de las ms importantes del sistema
administrativo ya que de ella depende o es la encargada de recaudar fondos
mediante la ejecucin de cobros para asegurarse que haya suficiente dinero
disponible.
El tesorero es el encargado de la ejecucin del ingreso en una entidad y esta
ejecucin debe darse con su respectivo documento para as cumplir a cabalidad
con las normas, para una buena administracin de fondos y que posteriormente no
se estn haciendo auditorias por alguna mala administracin de fondos.
20
WEBGRAFIA
http://www2.congreso.gob.pe/Sicr/RelatAgenda/proapro.nsf/ProyectosAprobadosP
ortal/D32DAA35A39B482F0525712300576CEB/
$FILE/11953LeyGeneraldeTesoreria.pdf
http://www.perucontadores.com/vconvencion/Gestion%20de%20Tesoreria
%20Gubernamental%20-%20Trinidad%20Felix.pdf
http://rc-consulting.org/blog/2014/11/sistema-nacional-de-tesoreria-mef/
http://gestionpublica.org.pe/plantilla/rxv5t4/1029474941/enl4ce/2013/dicie/revges_
1213_20.pdf
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ANEXO
RECIBOS DE INGRESOS PRESUPUESTO AO 2015
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RECIBO DE INGRESOS
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