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PBLICO
ASIGNATURA
Planeamiento de Auditora
ALUMNAS
CARRERA
Contabilidad
SEMESTRE
TURNO
Diurno
DOCENTE
Seor:
Luis Ferrand Aspllaga
Gerente General de LAIVE S.A.
Av. Nicols de Pirola N 671, Ate Vitarte
Lima-Per
Atentamente,
C.P.C.
Aceptado por:
Cargo:
Fecha:
ASPECTOS
EL PROGRAMA INICIAL
ENTREVISTA AL GERENTE GENERAL DE LAIVE S.A:
RPTA:
Fidelizamos a travs de la confianza, entre ellas
hacemos pruebas de degustacin de productos.
Con 105 aos en el mercado, muchos perciben que Laive
es una empresa moderna, cmo hacen para que se vea
as?
RPTA:
Nuestros diseos, productos y comunicacin
siempre transmiten modernismo y hacen que la gente lo vea as.
Qu caractersticas tiene la gente que contratan?
RPTA:
El personal debe cumplir con el trabajo en equipo y
estar comprometidos con nuestra cultura.
El tema del precio es un factor que influye en el
consumidor?
RPTA:
Indudablemente que s, pero cuando hablas de
alimentos que terminarn en tus hijos, el precio es rebasado por el
tema de confianza y calidad.
De qu manera capacitan a su personal?
RPTA:
Tenemos programas de capacitacin para adaptar o
mejorar el nivel de competencia del puesto de lo que quisiramos
tener.
es
la
capacitacin
para
un
RPTA:
Es muy importante, porque el empresario que no se
actualiza con la velocidad en que estn sucediendo las cosas, se
quedar atrs. Cada cierto tiempo debe hacer un alto para
capacitarse, pues mejora su performance y le servir a largo plazo.
REVISIN PRELIMINAR:
Sabemos del desarrollo, produccin, procesamiento,
industrializacin,
comercializacin,
importacin
y
exportacin de todo tipo de consumo humano. Su
actividad central se sita en Lima y tiene algunos
sucursales en provincia.
En la reunin con el gerente general se prest mucha atencin a
ciertos aspectos:
La empresa no es un cliente importante para el grupo de
proveedores.
El cliente tiene sucursal en Arequipa, teniendo el proyecto de
aumentar estas.
La empresa tiene un gran nmero de competidores o
igualmente equilibrados.
CUESTIONARIO AL PERSONAL:
CUESTIONARIO PARA DESCRIPCIN Y ANLISIS DEL CARGO
Nombre
:______________________________________________________________________
Cargo
:______________________________________________________________________
Departamento
:___________________________________________________________________
___
Superior
:______________________________________________________________________
1. Resumen de las labores. Escriba con sus propias palabras lo que usted hace.
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
2. Calificaciones Profesionales. Relaciones los conocimientos que realiza en el
trabajo.
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
3. Equipos. Relacione las maquinas o instrumentos que utiliza en su trabajo.
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
4. Responsabilidades. Relacione sus responsabilidades en orden descendente de
importancia y el porcentaje de tiempo que les dedica por mes.
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
5. Contactos. Haga una lista de los contactos con otros departamentos o
empresas.
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
6. Supervisin ejercida. Su cargo exige supervisin de personas? Si ( )
No(
)
Si la respuesta es S, relacione los cargos bajo su supervisin directa.
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
7. Supervisin recibida. Con qu frecuencia recibe la supervisin de su
superior?
( ) Siempre
( ) A veces
( ) Nunca
8. Decisiones. Explique las decisiones que usted toma en el desempeo de su
trabajo.
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
9. Condiciones de trabajo. Describa las condiciones en que usted trabaja.
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
10.
Requisitos exigidos por el cargo. Indique los requisitos minimos
necesarios para desempear el cargo.
Escolaridad :___________________________________________________________
Experiencia :___________________________________________________________
PROGRAMA DE AUDITORA
1. BASE LEGAL:
ESCRITURA DE SU CONSTITUCIN:
"LAIVE SOCIEDAD ANNIMA" (LAIVE S.A.) Se constituy por Escritura
Pblica de 20 de octubre de 1910, ante el Notario de Lima, Dr. Don Adolfo
Prieto, bajo el nombre de "Sociedad Ganadera del Centro Sociedad
Annima", la que se encuentra inscrita en el Asiento 1, de Fojas 231 del
Tomo 5 del Registro Mercantil de Lima. Inici sus operaciones en 1910.
Por Escritura Pblica de 03 de Junio de 1993, celebrada ante Notario
Ernesto Velarde Arenas, y cumpliendo el acuerdo de Junta General
Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas de 8 de Marzo de 1993, ratific la
Fusin por Absorcin de Agroindustrias Andinas S.A. (Inscrito en el
Asiento 59, de Fojas 299 del Tomo 107 del Registro Mercantil de Lima).
Por Escritura Pblica de 21 de Abril de 1994, celebrada ante Notario
Ernesto Velarde Arenas, y cumpliendo el acuerdo de Junta General
Extraordinaria y Ordinaria de Accionistas de 14 de Marzo de 1994,
modific su Razn Social de Sociedad Ganadera del Centro S.A. a
LAIVE S.A. (inscrito en Fojas 299-300-301 del Tomo 107 del Registro
Mercantil de Lima).
Por Escritura Pblica de 15 de Noviembre de 1994,celebrada ante
Notario Ernesto Velarde Arenas, y cumpliendo el acuerdo de Junta
General Extraordinaria de Accionistas de 16 de Setiembre de1994, se
fusion con Industrias Lcteas de Tacna S.A. (Inscrito en el Asiento 62
Fojas 301 del Tomo 107 del Registro Mercantil de Lima).
Por Escritura Pblica de 21 de Mayo de 1998, celebrada ante Notario
Dr. Abraham Velarde lvarez, y cumpliendo el acuerdo de Junta
Obligatoria Anual de Accionistas de 09 de Marzo de 1998, adecu su
Estatuto a lo estipulado en la Ley General de Sociedades N 26887
(inscrito en la Partida N11022192 del Registro de Personas Jurdicas de
Lima, el 22 de Junio de 1998).
ESTATUTOS:
INFORMACION REQUERIDA POR LA CONASEV
RESOLUCION GERENCIA GENERAL N 211-98-EF/94.11; 096-2003-EF/94.11
Y 140-2005-EF/94.11
DATOS GENERALES DE LA EMPRESA.
a. Denominacin : LAIVE S.A.
b. Direccin
c. Telfono
d. Fax
618-7604 (ventas)
e. Correo electrnico
: postmast@laive.com.pe
g. Capital
Social
Totalmente
Suscrito
y
Pagado:
S/.72425,879.00, correspondiendo S/. 63000,000.00a las
Acciones comunes Clase A y S/. 9425,000.00 a las
Acciones comunes Clase B
Cdigo
del
Empleador
otorgado
por
el
IPSS:
201000954500000
CIIU: 1511 Carnes, 1520 Lcteos, 5190 Venta al por mayor
de otros productos
Ministerio de Salud. Direccin General de Salud
Ambiental. Resolucin Directoral 3560/2009/DIGESA/SA.
Habilitacin Sanitaria Lima.
Ministerio de Salud. Direccin General de Salud
Ambiental. Resolucin Directoral 3559/2009/DIGESA/SA.
Validacin Tcnica Oficial del Plan HACCP.
Ministerio de Salud. Direccin General de Salud
Ambiental.
Registro
Sanitario
(R.S.)
Quesos,
Mantequillas, Yogures, Leches y otros derivados lcteos.
Embutidos, Jamones y otros derivados crnicos. Jugos y
otros derivados de frutas.
Registro de Productos Industriales Nacionales (RPIN):
Quesos, Mantequillas, Yogures, Leches y otros derivados
lcteos. Embutidos, Jamones y otros derivados crnicos.
Jugos y otros derivados de frutas.
Ministerio de la Produccin. Direccin
de
Insumos
qumicos y Productos fiscalizados. Inscripcin al Registro
nico para el Control de Insumos Qumicos y Productos
Fiscalizados, Constancia N 15-00857.
AREQUIPA
Ministerio de Salud. Direccin General de Salud
Ambiental. Resolucin Directoral 2576/2008/DIGESA/SA.
Habilitacin Sanitaria Planta Laive - Arequipa
Ministerio de Salud. Direccin General de Salud
Ambiental. Resolucin Directoral 0198/2009/DIGESA/SA.
Validacin tcnica oficial del Plan HACCP Planta de Majes Arequipa
Ministerio de Salud. Direccin General de Salud
Ambiental. Resolucin Directoral 1955/2009/DIGESA/SA.
Habilitacin Sanitaria Planta Majes Arequipa
Ministerio de Salud. Direccin General de Salud
Ambiental. Resolucin Directoral 1954/2009/DIGESA/SA.
Validacin tcnica oficial del Plan HACCP Planta de Majes Arequipa
Ministerio de Agricultura. Direccin General de Sanidad
Animal del Servicio Nacional de Sanidad Agraria.
Autorizacin Sanitaria para exportacin dequesos duros,
semiduros, blandos y fundidos Planta Arequipa N
OT/LA/24/07/SENASA
k. Composicin Accionaria:
ACCIONES CON DERECHO A VOTO
ACCIONES DE INVERSIN
DESCRIPCION DE OPERACIONES Y DESARROLLO:
a. Objeto Social:
La Sociedad tiene por objeto el desarrollo, transformacin, produccin,
procesamiento, industrializacin,
comercializacin,
importacin
y
exportacin de todo tipo de productos de consumo humano, trtese de
derivados de las frutas, lcteos, crnicos, vinos y licores, as como
dedicarse a cualquier otra actividad conexa y vinculada con el objeto
antes sealado, que acuerde la Junta General.(Art. 1 2do. Prrafo del
Estatuto de Constitucin Social). Actividad
Econmica
segn
la
Clasificacin Industrial Internacional Uniforme de las NN.UU.(CIIU),
Tercera Revisin: 1511, 1520 (ex-3111 y 3112 de la Segunda Revisin) y
5190.
b. Plazo de Duracin: Indefinida
DESCRIPCIN GENRICA DE LA EMPRESA:
transformacin,
produccin,
procesamiento,
industrializacin,
comercializacin, importacin y exportacin de todo tipo de productos
de consumo humano, trtese de derivados de las frutas, lcteos, crnicos,
vinos y licores, as como dedicarse a cualquier otra actividad conexa
y vinculada con el objeto antes sealado, que acuerde la Junta General.
La Sociedad tiene su domicilio en la ciudad de Lima e inici sus
operaciones en la fecha de su constitucin social. Podr establecer
Sucursales, Agencias y Oficinas en cualquier lugar de la Repblica, por
acuerdo del Directorio. Por Escritura Pblica de 3 de Junio de
1993,ratific la Fusin por Absorcin de Agroindustrias Andinas S.A. Por
Escritura Pblica de 21 de Abril de 1994, modific su Razn Social de
Sociedad Ganadera del Centro S.A. a LAIVE S.A. Por Escritura Pblica
de 15 de Noviembre de 1994, se fusion absorbiendo a Industrias Lcteas
de Tacna S.A.
DESCRIPCIN
EMPRESA:
DEL
SECTOR
EN
QUE
SE
ENCUENTRA
LA
LAIVE S.A., es una empresa, que est prxima a cumplir los 100 aos
en el 2010, y que ha ido modernizndose en maquinarias y equipos,
de la mano con el desarrollo de la tecnologa de la industria de alimentos.
Contamos con instalaciones productivas, ubicadas en el departamento
de Arequipa y en Lima, estando las oficinas administrativas en el distrito
de Ate.
Elaboramos productos alimenticios para las familias peruanas, de la
ms alta calidad, con estndares internacionales, y gracias a ello,
contamos con la preferencia de nuestros consumidores, habiendo
iniciado el ao pasado, nuestras primeras ventas de exportacin a
pases de la regin. La venta y distribucin de los productos, se realiza a
travs de nuestra red de distribuidores a nivel nacional, y atencin
directa a las principales cadenas de supermercados y clientes claves. La
empresa, cuenta con personal, tcnico y administrativo, calificado con
amplia experiencia en la elaboracin de productos, en el sector
alimentos y jugos.
Nuestra principal marca es LAIVE, ofrece a nuestros clientes
consumidores calidad, frescura y una alimentacin saludable.
PLANES DE INVERSIN:
Durante el ejercicio 2009, se aprobaron una serie de inversiones
indispensables para garantizar el crecimiento futuro de Laive. Entre las
inversiones ms importantes aprobadas y ejecutadas en el ao 2009,
que totalizaron S/.5700,117.21 estn:
Dos (2) tanques de fermentacin de 20,000 ltrs., un enfriador
de 20,000 ltrs/Hr y mejoras en los sistemas de llenado y
empaque de botellas de Yogurt familiar, ampliando la capacidad
de la planta de Yogurt a 2,000 Tons/Mes;
Coches de ahumado y coches de masa, mejorando los flujos de
procesos de la planta de crnicos;
Un tercer tanque asptico para la planta de UHT; esto con la
finalidad
de
aumentar
la capacidad de proceso de leches
evaporadas;
Una descremadora de 10,000 ltrs/Hr, la cual trabajar en lnea
con el pasteurizador de 10,000 ltrs/hr. con la finalidad de
duplicarla capacidad de proceso de leche de la planta de Arequipa;
por demanda
de
ADMINISTRACION:
ENTRE
GERENTE
PRINCIPALES
INFORMACION FINANCIERA:
El resultado econmico del ejercicio 2009 muestra un EBITDA (utilidad
antes de
intereses, impuestos, depreciacin y amortizaciones) de
S/.18562,367. Dicho monto representa un ingreso sobre ventas netas de
6.5%. La utilidad neta despus de impuestos y participaciones fue de
S/.4680,236.Durante el ejercicio 2009, las ventas netas aumentaron de
S/.259774,908 a S/.286010,073 lo cual representa un incremento de
10.1%. El volumen total de ventas, medido en toneladas mtricas, se
increment en 12.43% respecto al ao 2008. Durante el ao 2009, no
obstante el complicado entorno econmico mundial, que afect
severamente a nuestro pas (cada del PBI de 9% en el 2008 frente a un
estimado de 1% en el 2009), Laive S.A. continu su senda de
crecimiento, incrementando su facturacin en 10.1% en relacin al ao
anterior, cifra muy superior al promedio de la industria nacional en
dicho periodo.
Factores claves en el resultado alcanzado fueron:
- Crecimiento de participacin en los segmentos de yogurts, jugos y leches
evaporadas.
Reforzamiento del valor agregado de marca, defendiendo el
posicionamiento de premium versus las marcas de competencia que
mayormente apostaron a reduccin de precios.
Fortalecimiento
del
trabajo
en
los
diferentes
canales
de
comercializacin.
- Desarrollo racional de nuevos productos en base a una estrategia de
costo/beneficio.
- Solidez en el soporte de calidad y servicio en el mercado La Empresa
mantiene operando 3 unidades de produccin ubicadas en Lima,
Arequipa y Majes, donde elabora mantequilla, quesos, yogures, leches,
jugos y embutidos.
Asimismo, los precios de los principales insumos que utiliza nuestra
empresa sufrieron importantes variaciones durante el ejercicio 2009,
entre ellos el azcar (13%), leche fresca (-3%), grasa anhidra de leche
(-30%), petrleo (-24%), carne de cerdo (-8%), envases plsticos para
yogurt (-23%), cartn(-6%). La suma de estas variaciones de costos
ACTA DE DIRECTORIO
LAIVE S.A
SECION DE DIRECTORIO
Al 26 de Noviembre del 2014
En lima a los 26 dias del mes de Noviembre del 2014, siendo las
16:00 horas, se reuni el Directorio de la empresa LAIVE S.A en el
local ubicado en Av. Nicolas de Pierola 602, Ate- Vitarte, bajo la
presidencia de la Sra. Milagros Ramirez y con la asistencia de los
siguientes directores :
Francisco Moreyra Garca-Sayn
Luis Moreyra Ferreyros
Cristian Gubler Daz
Ral Barrios Orbegoso
Aurelio Moreyra Prado
Rodolfo Vliz Moller
debidamente
LISTA DE
ACCIONIST
AS
Sr. Aurelio
Palacios
Moreyra
Presidente
DATOS GENERALES
FUNCION
Director de la
Compaa desde
1968 y Presidente
del Directorio desde
Mayo 2005.
Director y VicePresidente de la
Compaa desde el
ao 2008.
PORCENTAJE DE
CAPITAL
43.149 %
43.149 %
Director de la
Compaa desde el
ao 2006
43.149 %
Directora
43.149 %
43.149%
43.149 %
43.149 %
43.149 %
Archivos:
- Informacin Financiera Auditada (Dictamen, EEFF y Notas):
Laive 31.12.13-12.pdf
- Memoria Anual:
Memoria 2013.pdf
InfCons13.pdf
- Principios de Buen Gobierno (Anexo a la memoria). :
Principios de Buen Gobierno 13.pdf
Cordialmente,
JUAN ENRIQUE DE ALBERTIS MOREYRA
REPRESENTANTE BURSATIL
LAIVE S.A.
S/. 28.00
S/.2,717.00
S/.1,142.00
S/.736.00
S/.13,773.00
S/.18,144.00
S/.177.00
ORGANIZACI
N
Facilitar:
1. MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES
El presente MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES de la EMPRESA
LAIVE SOCIEDAD ANONIMA, se encuentra dentro del marco del ESTATUTO
DE LA EMPRESA cuya Junta General de Accionistas; estando su Sede
Central en la ciudad de Lima, Provincia de Lima.
NIVELES DE ORGANIZACIN Y RESPONSABILIDADES
Es funcional debido a que cada empleado tiene un superior claramente
establecido. Los miembros estn agrupados segn rea; Gestin Humana,
Administracin y Finanzas, comercial, produccin, A. Calidad y Sub. Gerencia
de Sistemas. A su vez todas las reas tienen a su cargo sub reas
NIVEL EJECUTIVO:
(a) GERENCIA GENERAL: planifica, organiza, controla, dirige y coordina
todas las actividades de la EMPRESA LAIVE S.A.
a. Ejercer la representacin legal, judicial, comercial y administrativa
de la empresa, de acuerdo a las facultades expresamente
establecidas en el estatuto de la empresa.
b. Representar a la empresa cuando se presente a licitaciones pblicas
o privadas, concursos de precios o de mritos, pudiendo suscribir
propuestas u ofertas, modificar las condiciones de las mismas, y, en
el caso que la empresa obtuviera la buena pro, suscribir los
contratos correspondientes.
c. Dirigir las operaciones de la empresa.
d. Proporcionar al Directorio la informacin y asesora necesaria
vinculada con el funcionamiento de la empresa a fin de facilitar la
toma de decisiones.
e. Presentar al Directorio el proyecto de presupuesto anual para su
conformidad.
f.
j.
JURIDICA
realiza
labores
de
aplicaciones
de
los
sistemas
j.
Gerencia de Operaciones.
Gerencia Comercial.
NIVEL OPERATIVO
(a)PRIMER NIVEL OPERATIVO: realizan labores de orientacin,
seguimiento, control y ejecucin de actividades especficas de la sede
central; as como labores de apoyo a las Sucursales, las jefaturas de:
Oficina de Sistemas
rea de Contabilidad
rea de Produccin
rea de Distribucin
rea de Mantenimiento
rea de Comercializacin
Gestin
Organizacin
Mtodos
Puntos claves
Cohesin/convergencia
entre accionistas y
direccin
Delimitacin y respeto de
pregorrativas propias de la
direccin
Relaciones con el entorno
Relaciones internas
Motivacin
Cultura de la empresa
Aptitud y competencia de la
direccin
Sistema de informacin
Mtodos de planificacin
Tcnicas de control
Dbil
Medio
Alto
SI
NO
SI
SI
SI
NO
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
SI
NO
NO
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
SI
SI
SI
NO
NO
NO
SI
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
SI
NO
SI
NO
METODOS DE PLANIFICACION
CUESTIONARIO DE AUDITORA
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
TECNICAS DE CONTROL
Los ndices de control obtenidos Permiten dentro de cada terreno (comercial, tcnico,
ect) y a todos los niveles de responsabilidades (director, jefe de servicios, mandos)
comparar los resultados obtenidos
Con los objetivos marcados?
Con los resultados anteriores?
Con los resultados de la competencia?
SI
SI
SI
SI
N
N
N
SI
SI
Se adapta la frecuencia de los controles (diario, semanal, mensual, anual) ante unas
inmediatas reacciones correctoras en caso de necesidad?
SI
SI
SI
SI
N
N
SI
SI
N
N
SI
SI
SI
SI
N
N
N
SI
Se refiere a un orden del da, informe de datos, hiptesis, posibles alternativas para
preparar estas reuniones?
CUESTIONARIO DE AUDITORIA
2. ORGANIGRAMAS
3. DIRECTIVAS DE LA GERENCIA GENERAL
PLANEAMIENT
O
1.
Misin
Visin
Nuestros trabajadores
Rol Social
Ecologa
Velar por el medio ambiente es una constante en nuestro trabajo. Los insumos
frescos, naturales y no contaminantes son esenciales en nuestros procesos, que
en muchos casos son artesanales, ayudando a cumplir mejor con el cuidado de
nuestro medio ambiente.
PERSONAL
ELEMENTOS
DEBIL
MEDIO
ALTO
Superficie de los locales.
Estado de los locales.
Confort en el trabajo.
Material de Oficina.
Medios o sistemas
informticos.
Documentacin.
Medios de comunicacin
Medios de transporte.
Equipos sociales o
mdicos.
CUESTIONARIO: PERSONAL DE TRABAJO
MEDIOS Y ORGANIZACIN DE LA FUNCION DE PERSONAL
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
NO
NO
NO
SI
NO
DBIL
MEDIO
ALTO
Nivel de Planilla
relacionado con la
actividad
Nivel de Salarios
Estructura de la Planilla
Por calificacin
Por edad
Calificacin y
competencias del
personal
Clima Social
Poltica y mtodos de
gestin de recursos
Importancia del
hombre/mujer dentro del
sistema de valores y
cultura de la empresa
CONTABILIDAD
AUDITORA
ACTIVO FIJO
E
INSTALACIONE
S
TALLERES DE
REPARACIN
Y
MANTENIMIEN
TO
A fin de mantener sus activos en bue estado la empresa LAIVE S.A. tiene en cada
planta un taller de reparacin y mantenimiento que implica un conjunto de
humanos y tcnicos disponibles y las limitaciones en las diversas reas por ltimo,
se detallan las labores indicando su nmero y duracin.
La planeacin, es por tanto, una continua toma de decisiones y se compone de
aspectos muy definidos que siempre deben tenerse en mente, tales como:
- Polticas
- Objetivos
- Procedimientos
- Mtodos
- Programas
- Presupuestos
ORGANIZACIN. Es el hecho de dar forma a lo planeado de acuerdo con los
recursos de la empresa, definiendo una estructura por funciones
El xito de la organizacin se basa en una buena proyeccin de la empresa y en el
anlisis de los siguientes aspectos: Cargos, Personas, Autoridad y Responsabilidad.
Motivacin
Comunicacin
Direccin
Coordinacin
Medir: se miden las variables de control escogidas tomando los datos de la propia
fuente y se hacen conocer de las personas a las cuales compete. Ejemplos de estos
parmetros, son:
Horas de parada de equipo.
Costos de mantenimiento.
Porcentaje de cumplimiento del mantenimiento.
Comparar: los resultados obtenidos se compararn con los parmetros,
observando si hay desviaciones y diferenciando las desviaciones importantes de las
espordicas.
Analizar: las desviaciones encontradas se analizadas para encontrar el porqu de
ellas. Este anlisis implica cambios en el procedimiento del sistema.
Corregir: una vez realizado el anlisis de tiene un diagnstico, a partir del cual se
planean los correctivos tendientes a atacar las causas de las desviaciones y
eliminarlas.
INVENTARIOS
EN CUANTO A ALMACENES:
- El almacn cuenta con vehculos de carga para el despacho.
- Se cuenta con tarimas, extinguidores, instalaciones elctricas que
garanticen una adecuada operacin.
- Equipo de oficina, prioritariamente y acorde a asu nivel de operacin:
Equipo fijo de cmputo, laptop, proyector, escritorio, archiveros, caja
fuerte, sillas, papelera y otros consumibles necesarios.
- Pizarrones, mamparas, buzones, botiqun y anaqueles de exhibicin de
mercaderas y productos.
2) APRECIAR EL ALMACENAMIENTO DE LAS PARTES, PRODUCTOS EN
PROCESO Y PRODUCTOS TERMINADOS.
-
3) OBSERVACIN Y SU ORGANIZACIN.
-
PERSONAL
a) El jefe de Almacn:
Es el responsable directo de la operacin del Almacn, de la
administracin
del
inventario,
calidad,
cuidado,
conservacin y de la custodia de los activos fijos.
Elaborar el programa de trabajo anual.
Verificar la calidad del producto en las entradas, en las
salidas.
Verificar el peso del producto.
Revisar la documentacin generada en la operacin.
Revisar el libro de Almacn.
Elaborar el plano de distribucin de almacn.
Coordinar la descarga del producto.
b) El subjefe de Almacn:
Es el encargado de la elaboracin de la documentacin que
se genera en la operacin del Almacn.
Supervisa los movimientos de entradas y salidas de
productos en el libro de almacn.
Realiza los anlisis de calidad en ausencia dela o el Jefe de
Almacn.
c) Analista Administrativo:
d) Analista Operativo:
Depende del Sub Jefe de Almacn
Es el encargado de la instalacin del equipo para efectuar
las maniobras de carga, descarga y envasado.
Apoya en los trabajos de vigilancia del almacn.
Apoya los trabajos de limpieza externa e interna del
Almacn.
Apoya en el control del Inventario de Almacn y en los
comparativos fsico-teoricos.
-
RECEPCIN
Se reciben mercancas en los Almacenes de Laive SA nicamente, si
corresponden a compras que realiza Laive SA a travs de los
documentos de compra autorizados, los pedidos cerrados, las
facturas correspondientes, etc.
Deber realizarse la verificacin fsica de la mercanca recibida tanto
en cantidad como en los siguientes aspectos: Mal estado, sanidad,
vigencia prxima a caducar o mala presentacin de productos.
Toda mercanca recibida o enviada deber ser registrada a travs del
movimiento que corresponda a su origen o destino.
Los diferentes tipos de entradas de mercancas a los Almacenes de
Laive SA pueden ser:
a. Transferencias de Almacenes Laive SA
b. Devoluciones de mercancas
c. Las devoluciones deben corresponder a mercanca que haya
facturado el almacn en un periodo dentro de los dos meses
anteriores
d. Devolucin de mercaderas de Tiendas
e. Deben de realizarse devoluciones de mercaderas prximas a
caducar.
f. Se recibirn solo productos en buen estado y con caducidad
mnima de tres meses.
DESPACHO
Este procedimiento aplica las entregas que realiza el almacn central en
la ciudad de Lima, as como tambin en provincias. Los puntos esenciales
a resaltar en cuanto al despacho de mercaderas son los siguientes:
MARKETING
Tapia
Alfredo
Mauricio
Igor
Ruiz-
Montoya
Prez-Wicht
Rodrguez
CUESTIONARIO
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
REPUESTAS
SI
SI
NO
NO
SI
NO
SI
NO
SI
SI
NO
NO
SI
NO
SI
SI
NO
NO
SI
NO
NO
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
NO
NO
NO
SI
SI
NO
NO
SI
NO
la entrega?
Gestin preventiva y control presupuestario
Elabora la empresa presupuestos detallados:
Por productos o lnea de productos?
Por mercados o sectores de venta?
Estos presupuestos se han establecido:
Directamente en trminos de volumen de negocios?
Se controlan:
Mensualmente?
Acumulados desde el principio del ejercicio?
Se realiza este documento
Mensualmente?
Por computadora?
SI
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NO
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Carte
les
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Pren
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Diari
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Sema
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Prensa
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Rad
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Patrocina
dor
X
X
CUESTIONARIOS EXTERNOS
Naturaleza
de los
objetivos
fijados
Volumen de
ventas por
productos:
P1
P2
P3
Volumen de
ventas por
mercado:
Nacional
Exportacio
n
o por canal de
distribucin:
Minorista
Mayorista
Hipemerca
do
Participacion del
mercado:
Globalmen
te
Por
Segmento:
S1
S2
S3
Posicion en el
mercado
(clasificacin)
Posicion relativa
en relacin al
lder de la
competencia
Otros objetivos
por definir, por
ejemplo:
Reparto de
ventas en
relacin al total
por:
Productos
Mercado
Clientes
Lista de
Medios
Locales y su
disposicin
Superficie
Emplazamiento y
su funcionalidad
Evaluacin
Dbil
Media
Alta
Confort en el
trabajo
Materiales Ofimticos
Despachos
Clasificadores,
armarios
Fotocopiadoras
Material de edicin
Telfono
Tlex
Fax
Material Informtico
Computador
central
PCs
Sistema y
aplicaciones:
- Ficheros y clientes
- Gestin y
existencias
- Estadsticas
comerciales
- Registro y
confirmacin de
pedidos.
- Plan de reparto
Medios de
almacenamiento y
conservacin
Almacenes/tiendas
Ubicacin de
productos
almacenados.
Mquinas de
mantenimiento
Medios de transporte
y reparto
Vehculos de
transporte
Vehculos/camione
s de reparto
Puntos clave
Estudios e investigacin:
Orientacin de estudios e investigacin
Conocimiento del mercado
Creatividad, innovacin productos
Productos
Adaptacin de mercados
Diferencia de la competencia
Estado y edad de los productos
Proteccin de productos
Equilibrio de la gama
Precio
Relacin calidad/ precio en el producto
Graduacin de escalar precios
Ratio precio de venta/ costo de fabricacin
Clientela
Calidad de clientela
Reparto de riesgo
Naturaleza de las relaciones con la clientela
Distribucin
Dominio de los canales de distribucin
Gestin de stock de productos finales
Entregas/ plazos
Promocin/ publicidad
Calidad de los mensajes
Coherencia de producto y precio
Presupuesto en publicidad
X
X
X
X
X
X
Planificacin marketing
Programas de actividades
Asignacin de responsabilidades
Coordinacin general
Papel del marketing
Lugar del marketing en la cultura de la empresa
Posicin jerrquica de la funcin y sus responsables
Medios materiales
Locales y oficinas
Material de oficina
Medios de comunicacin
Materiales informticos
Medios humanos
Competencia personal
Importancia numrica
Eficacia de la capacidad de venta
Organizacin y mtodos de gestin
Eficacia de la organizacin
Calidad de los mtodos de gestin
Coordinacin de otras funciones
Relacin de indicadores significativos
LOGSTICA
X
X
X
X
TECNICA
Empacado
Las diferentes variedades de embutidos son colocados en bolsas de
polietileno de diferentes kg. y cerrados con precinto de seguridad.
Entrega a almacenes
Las bolsas con el producto son colocadas en jabas de plstico. Luego son
entregados a almacenes para ser guardados en refrigeracin.
Despacho
El producto liberado espera en las cmaras de refrigeracin del rea de
despacho hasta la emisin de las rdenes de pedido y la preparacin de los
envos a clientes. Una vez listos los pedidos, los productos son enviados en
camiones a los diferentes puntos de venta.
PROCESO DE PRODUCCION DEL YOGURT
Seleccin de la leche
Aunque se ha utilizado leche de diferentes especies animales para la
fabricacin del yogur, en la industrializacin se utiliza bsicamente leche de
vaca. Puede utilizarse, leche entera, leche parcialmente descremada, leche
descremada o crema de leche. La leche ms apropiada es la que posea un
contenido elevado de protenas por razn de su alta densidad. A pesar de ello
no es necesario elegir una leche con una proporcin elevada de extracto seco
para la produccin de yogur, pues aquel puede ser aumentado ms tarde por
medio de otros productos como, leche descremada concentrada, leche en
polvo descremada, suero, lactosa. Para que el cultivo iniciador se desarrolle,
han de tenerse en cuenta los siguientes criterios:
* bajo recuento bacteriano.
* libre de antibiticos, desinfectantes, leche masttica (*), calostro (*) y
leche rancia.
* sin contaminacin por bacterifagos (*).
Pasteurizacin
En la preparacin del yogurt, la leche se pasteuriza a 95 96 C por
un tiempo de 5 min. para destruir los microorganismos patgenos y la flora
que no interese. Luego se enfra hasta los 45 C que es la temperatura que
normalmente se usa en la incubacin.
Incubacin
Se inocula con un starter de los dos microorganismos, el Streptococcus
termophilus y el Lactobacillus bulgaricus, pero que han sido cultivados por
separado para evitar un exceso de produccin de cido lctico. De este
modo, no se ve favorecida una especie frente a la otra dentro del mismo
starter.
Si la leche est libre de inhibidores, la actividad microbiana est determinada
principalmente por la temperatura de incubacin y la cantidad de inculo
agregado. Mientras mayor sea la diferencia con la temperatura ptima y
menor la cantidad de inculo agregada mayor ser el tiempo
de fermentacin .
La temperatura y el tiempo de incubacin, adems de la cantidad de inculo,
no solo influyen en la acidez final sino tambin en la relacin entre bacterias.
En el caso del cultivo del yogurt con Streptococcus termophilus y
Lactobacillus bulgaricus, una menor cantidad de inculo y bajas temperaturas
favorecen al Streptococcus termophilus y en el caso inverso al Lactobacillus
Cuarto de Fro
El cuarto de fro se utilizar para el descenso de temperatura para la
conservacin de los alimentos o productos que se almacenaran hasta su
utilizacin; con lo que se busca inhibir el crecimiento de microorganismos que
perjudiquen y disminuyan la calidad del producto, as como reducir
considerablemente la mayora de las reacciones qumicas y metablicas del
cuerpo a refrigerar o congelar. Los cuartos fros, trabajan con temperaturas
superiores al punto de congelacin del agua lo cual comprende una escala
entre los 15 C hasta -2C siendo las ms comunes entre 4C y 7C. 56 En el
caso del cuarto fro y de congelacin se hace uso de un refrigerante que
absorbe calor y que circula por un ciclo de refrigeracin para ser nuevamente
empleado, a lo que se le denomina refrigeracin mecnica.
Pasteurizador
Es el tratamiento trmico utilizado para aumentar la duracin de la leche
disminuyendo la cantidad de microbios a un nivel seguro para que el
consumidor final pueda ingerir un producto de calidad dentro de un tiempo
determinado. En la pasteurizacin un volumen de leche es calentado a una
temperatura de 63C, mantenindose 30 minutos a esta temperatura,
despus de los cuales se enfra hasta una temperatura inferior a los 6C en
un lapso de alrededor 9 segundos. El choque trmico al que es sometida la
leche elimina una gran proporcin de los microorganismos, incluyendo
patgenos, sin variar significativamente sus cualidades organolpticas,
debido a esto el tiempo del tratamiento es limitado, evitando as la
desnaturalizacin de las protenas.
2. APLICACIN DE NUEVOS PROCESOS
o Ampliacin en la planta de UHT (esta obra se culminar en febrero prximo);
Ampliacin de la planta Lcteos y adquisicin de maquinaria para instalar una
nueva lnea de envasado y empaque de 100 cc.;
Se mont una tina doble nueva de quesos en la planta de Arequipa;
Se complet la sala de corte y envasado al vaco de quesos; en Lima.
Adquisicin de tanques de fro para ganaderos;
Incremento de la capacidad de los bancos de agua helada de la planta de Majes;
Instalacin de una mquina Recap en UHT;
Instalacin de un enfriador nuevo para la planta UHT;
Adquisicin de un compresor para la ampliacin de capacidad de aire en la planta
de Lcteos.
Adquisicin de neveras para nuestros puntos de venta.
Productos nuevos:
MEDIOS MATERIALES
RECURSOS DE
PRODUCCIN
Mercaderias
RECURSOS DE
MANTENIMIENTO
Y HUMANOS DE LA
S/.
Productos terminados
Productos en proceso
Materias Primas y Auxiliares
Envases y embalajes
Suministros diversos
Existencias por recibir
958.00
S/.
745.00
22,782.00
4,610.00
17,482.00
13,638.00
6,732.00
6,037.00
32,685.00
18,670.00
7112.00
15,494.00
13,571.00
6,367.00
4,715.00
254,535.00
Edificios e instalaciones
Maquinaria y Equipo
57,138.00
14,075.00
Unidades de transporte
Muebles y Enseres
1,707.00
6,005.00
115,654.00
8,378.00
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
SI
SI
NO
NO
SI
SI
NO
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
AUDITORIA DE SEGURIDAD
seguridad(extintores)
Control de utilizacin de los principios materiales de
seguridad(extintores)
Control de diferentes niveles de ruidos
Control de utilizacin de materiales y equipos individuales de
seguridad y proteccin contra accidentes de trabajo(ropa,
cascos, guantes, gafas, calzado, mscaras)
SI
NO
SI
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
NO
NO
NO
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
NO
NO
NO
SI
SI
NO
NO
SI
NO
SI
NO
Dbil
Medio
Alto
Control de produccin
Control de actividades industriales
Control de consumidores
Gestin y control de calidad
Gestin de equipos y mantenimiento
Mtodos de mantenimiento
GESTIN
Y FINANZAS
B. Ventas y compras
SI
SI
SI
NO
NO
SI
NO
SI
NO
SI
SI
NO
NO
ANLISIS
ESTRATGICO
1) EL PAPEL Y OBJETIVO
Resumen Ejecutivo: El Plan Estratgico de la Cadena de Productos Lcteos
presenta una propuesta de desarrollo competitivo que sirva como elemento
de discusin y concertacin entre los actores integrantes de la cadena
productiva. Con este propsito, se ha elaborado un diagnstico, en el cual se
analiza el contexto internacional y el desempeo nacional histrico de las
principales variables vinculadas al proceso de generacin de valor al interior
de la cadena. A partir del diagnstico se identificaron las Fortalezas,
Oportunidades, Debilidades y Amenazas de la cadena productiva. Sobre la
base de lo anterior, se plantea una visin y misin para los actores
integrantes de la cadena productiva a ser consensuada, expresada en los
trminos siguientes:
Visin: Una Cadena productiva lctea organizada y competitiva en los
mercados nacionales e internacionales, rentable, ambientalmente sostenible;
liderando al crecimiento del sector agropecuario y agroindustrial, al
desarrollo regional, generando empleo y oportunidades de progreso e
ingresos equitativos para productores, industriales y comercializadores.
Misin: Promover la articulacin, modernizacin y sostenibilidad de los
procesos de produccin, transformacin y comercializacin de productos
lcteos para incrementar sus niveles de competitividad y rentabilidad
satisfaciendo las expectativas de los consumidores del mercado nacional e
internacional.
Objetivos estratgicos generales:
A. Fortalecer los gremios y organizaciones existentes y promover la
creacin de otros, de acuerdo con parmetros de representatividad,
capacidad de gestin y generacin de servicios a sus asociados.
B. Promover el incremento de la Produccin y Mejora de la Productividad de
Lcteos, con la innovacin en la gestin, produccin y procesos en las
unidades ganaderas e industriales; el fortalecimiento de la
infraestructura de apoyo en las regiones lecheras, y el acceso al
financiamiento.
C. Incrementar la oferta y el consumo de productos lcteos en el mercado
interno, en forma concertada y articulada entre productores lecheros,
industriales, comercializadores y gobierno para satisfacer los
requerimientos de los consumidores, reducir la desnutricin, incrementar
el consumo y obtener una remuneracin equitativa para los agentes de
la cadena.
D. Promover la aplicacin de alternativas tecnolgicas limpias y de gestin
que permitan un desarrollo lcteo sostenible sobre la base del anlisis de
los problemas, desafos y oportunidades que enfrenta la Cadena de
Productos Lcteos se plantea las grandes estrategias tendientes a lograr
impactos reales sobre la competitividad y sostenibilidad de la misma, a
travs del mejoramiento gentico, alimentario, sanitario y la
transferencia de tecnologa en la lnea de la modernizacin productiva; la
promocin del consumo, desarrollo de infraestructura comercial en la
lnea del desarrollo del mercado; la promocin de organizaciones
empresariales y la creacin del Consejo Nacional Lcteo en la lnea del
fortalecimiento institucional.
2) SU SEGMENTACIN
competidores de la
son: Gloria y Nestl.
mercado es libre a la
nuevos
participantes,
el
posicionamiento
de
las
marcas
Funciones
Marketing
Abastecimiento
Tcnica
Recursos
Humanos
Finanzas
Factores de xito
Clasificaci
n
(nmero
de orden)
Innovacin (novedad de
productos)
Calidad de productos
Precio de venta
Servicio a los clientes
calidad de materias primas
Dominio de los recursos de
abastecimiento
Avance tecnolgico
Rapidez de entrega
Calificacin y competencias
Relaciones personales
Condiciones financieras
acordadas con los
clientes
Analisis de la competencia
Potencial
Marketing
comercial
Tcnica
de
producci
n
Personal
puntos clave
Gama de productos
Nivel de precios
Capacidad de venta
Promocin
/distribucin
Edificios y
materiales
Productividad del
personal
Conocimientos
tcnicos
Volumen de planilla
clasificacin de la
mano de obra
Dbil
Evaluacin
Media
Alta
Gestin
Finanzas
Estructur
a
Organizac
in
Direccin
Gestin
Resultado
s
obtenidos
directa
Nivel de salarios
Clima laboral
Estructura
financiera
Necesidad en
fondos de
operacin
Importancia de la
estructura
Gastos de
estructura
Competencia
profesional
Mtodos de gestin
Calidad del
empresario
Progresin del
volumen de
negocios
Avance tcnico
Imagen de marca
ANLISIS
ESTRATGICO
Laive S.A. cuenta con los siguientes equipos para mantener la informacin y
comunicacin en toda la empresa:
Hardware
PCs
Servidores
Laptops
Macs
Monitores
Scanner
Proyector multimedia
Teclados y mouse
Fotocopiadora
CDs y DVDs
Impresoras lser, matriciales, inyeccin de tinta
Cmaras de seguridad
Cmara fotogrfica
Central telefnica
Equipos de comunicacin (radio nextel)
Servidor
Formatos de control de las diferentes reas
Software
Servidor de Correo Outllok
Servidor Outllok (Servicio de Internet)
ERP S.A.P (programa que integra a la empresa con las aplicaciones para
lasdiferentes reas).
Base de datos del control del personal, asistencia, etc.
Sistema operativo de las PCs Windows 7 Microsoft
RESULTADOS
Logstica.
Ausencia de una catalogacin y codificacin de los proveedores
Conocimientos un tanto deficiente del mercado
La programacin fue realizada por un tiempo
Cierta deficiencia en el control de los pedidos.
Tcnica.
1) Ausencia de un plan de capacitacin del personal.
2) Recursos materiales y humanos insuficientes.
3) A pesar de lo anotado se tiene buen volumen de produccin, aunque con ciertas
deficiencias, por falta de un programa de tcnicas actualizadas.
1)
2)
3)
4)
5)
6)
Marketing:
No se cumplieron las metas anuales del rea.
No se control al personal de vendedores que laboraba adems en otras
empresas.
Como quisiera el personal de vendedores al rendir cuentas semanalmente
sobre sus actividades, retarda la ejecucin de las ventas que brinda la
ocasin de malos manejos del efectivo recibido del cliente (cuota inicial).
Se aprecia descuido de la empresa en mejorar los mtodos de ventas.
Talleres:
1) Los tcnicos no hacen parte diario de su labor.
2) No se controlan las visitas a los clientes por reparaciones, ni los repuestos
utilizados en las ventas a los clientes.
3) El nico control que existe sobre los productos y repuestos, lo constituyen
relaciones histricas del ingreso de estos, pero no existe el descargo
correspondiente por las salidas.
Recomendaciones
Marketing
1) Resolver los problemas detectados en el rea de marketing para
recuperar terreno en el mercado.
2) Mejora y optimiza los mtodos de comercializacin
3) Formula nuevas polticas y estrategias.
4) Renovacin y/o creacin de nuevos productos.
Logstica
1) Cambiar la relacin jerrquica.
2) Crear un servicio de compras dentro de la logstica
3) Reducir los riesgos recurriendo a varios proveedores.
4) Perfeccionar los mtodos de gestin.
Produccin
1) Reforzar y/o reformular la poltica de inversin.
2) Dar mas libertad a la realizacin de tareas y conceder
responsabilidades a aquellas personas competentes.
3) Simplificar la estructura y mejorar la fluidez de informacin.
Personal
1) Mejorar la poltica de remuneraciones.
2) Formulacin de planes de capacitacin y actualizacin.
3) Efectuar estricta seleccin a los ingresantes.
4) Efectivo control de ausentismo
5) Mejora las condiciones de trabajo.
Gestin y Finanzas
REDACCIN
DEL INFORME
Auditor Encargado.
CUADRO DE LOGSTICA
Coeficiente de
ponderacin
Criterios
Nota final
EVALUACIN
Descripcin
Direccin y mandos
Competencia profesional
Dbil
Media
Alta
Tcnicos y empleados
Cualificacin
Moralidad/honestidad
Importancia de la
plantilla
CUESTIONARIO
1.
Gestin de compras
Existe un fichero actualizado con los principales
proveedores?
Dispone de catlogos y tarifas (recientes) de
estos proveedores?
Son comprobados los pedidos antes de ser
enviados segn:
Un programa de abastecimiento?
El nivel de existencia?
Un servicio autorizado?
Su especificacin y precio?
RESPUESTAS
SI
NO
RESPUESTAS
a:
Cantidad?
Calidad?
Se realiza un control de verificacin de cada
orden de pedido?
Se crean notas de recepcin si no existe la gua
de remisin del proveedor?
La copia de estas notas:
Se conserva hasta recibir la factura
correspondiente?
Se entrega al servicio de solicitudes?
Las facturas se entregan:
Separadamente?
Junto con la gua de remisin?
Con la gua de remisin y la orden de pedido?
Las mercancas rechazadas o devueltas (de forma
parcial o total) reciben una nota de crdito y una
nota de dbito?
La copia de estos pedidos en el haber se pasan a
contabilidad sin esperar respuesta por parte del
proveedor?
Al final del ejercicio las mercancas recibidas no
facturadas se aaden de forma separa en el
inventario de las existencias y cargos a pagar?
Los litigios pendientes con los proveedores son
objeto de examen y revisin peridica?