ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

CUENTA 2104:
INTERMEDIACIN DE
RECURSOS MONETARIOS

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CONTENIDO.Esta cuenta agrupa las subcuentas en las que se registra la

administracin de fondos, los recaudos de terceros, as como los
recaudos para pagos de deudas y los encargos recibidos.

NOMENCLATURA DE LAS CUENTAS.-

DINMICA.-

ES DEBITADA POR:
El importe de las rendiciones

ES ACREDITADA POR:
El importe correspondiente a lo

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efectuadas por las entidades

que recibieron el encargo.
Las transferencias de las
recaudaciones de tributos
administrados por otras
entidades.
El importe entregado de los
recaudos de terceros.
El importe informado de los
cheques girados por las
entidades del Sector Pblico
pagados con recursos
administrados a travs de la
CUT.

recaudado de terceros.
El importe correspondiente a los
recursos destinados por el
Tesoro Pblico para el pago de
obligaciones con fondos de la
Fuente de Financiamiento
Recursos Ordinarios.
El importe de las asignaciones
financieras aprobadas por el
Tesoro Pblico diferentes a
Recursos Ordinarios.
Los fondos administrados por
Tesoro Pblico.
El importe correspondiente a los
recursos depositados por las
entidades en la cuenta corriente
bancaria del Tesoro Pblico para
su administracin, diferente a la
Fuente de Financiamiento
Recursos Ordinarios.

PRESENTACIN.Para efectos de presentacin en el Estado de Situacin

Financiera, al saldo de esta cuenta, se le deber deducir el saldo
deudor de la subcuenta 1101.06 Encargos y el saldo de la
subcuentas 1205.06 Encargos Generales, lo cual debe ser
revelado en notas a los estados financieros.
El saldo de la subcuenta 2104.05 Cuenta nica de Tesoro
CUT se presenta en el concepto Otras Cuentas del Pasivo
Corriente y/o No Corriente, es una subcuenta de uso exclusivo
de Tesoro Pblico.

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CASOS PRCTICOS.1. La municipalidad distrital de La Molina realiza una

campaa de servicios denominada Mdicos Vecinales de
la cual obtiene ingresos por un monto de S/. 2 900.
Posteriormente procede a la centralizacin de la totalidad
de ingresos obtenidos, por brindar dicho servicio, a la
Cuenta nica de Tesoro.
UNIDAD EJECUTORA
---------------- x ---------------1201 Venta de Bienes y Servicios y Derechos
Administrativos
1201.0303 Venta de Servicios

2 900

4303 Venta de Servicios

4303.040101 Atencin Mdica

900
Por la determinacin del ingreso.
---------------- x ---------------1101 Caja y Bancos
1101.0101
1201

Caja M/N

Cuentas por Cobrar

2 900

2 900

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1201.0303

Venta de Servicios

Por la recaudacin del ingreso.

---------------- x ---------------1101 Caja y Bancos

2 900

1101.030102 Recursos Directamente Recaudados

1101

Caja y Bancos

2 900
1101.0101

Caja M/N

Por el depsito en la Cuenta Corriente.

---------------- x ---------------8501 Ejecucin de Ingresos

2 900

8501.0201 Recursos Directamente Recaudados

8201 Presupuesto de Ingresos
2 900
8201.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por ejecucin del ingreso presupuestado.
---------------- x ---------------1101 Caja y Bancos

2 900

1101.1101 Recursos Directamente Recaudados Cuenta

de Enlace
1101

Caja y Bancos

2 900

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1101.030102 Recursos Directamente Recaudados

Por la fase de girado.
---------------- x ---------------1101 Caja y Bancos
1101.1201
1101

2 900

Recursos Directamente Recaudados CUT

Caja y Bancos

2 900
1101.1101 Recursos Directamente Recaudados Cuenta
de Enlace
Por el traslado de los fondos RDR a la CUT.
---------------- x ----------------

DIRECCIN GENERAL DE
ENDEUDAMIENTO Y TESORO
---------------- x ---------------1101.03 Depsitos en I.F. Pblicas

2 900

1101.030102 Recursos Directamente Recaudados

2104 Intermediacin de recursos monetarios
2 900
2104.0502 Recursos Directamente Recaudados - CUT

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Por los Recursos Directamente Recaudados recibidos de la

U.E.
---------------- x ---------------2. La municipalidad distrital de La Molina ha realizado la
compra y el pago (giro y entrega de cheque) a proveedores
por concepto de alimentos y bebidas, lo cual asciende a un
monto de S/. 650. La Direccin General de Endeudamiento
y Tesoro Pblico recibe informacin del Banco de la Nacin
sobre el cheque pagado.
DIRECCIN GENERAL DE
ENDEUDAMIENTO Y TESORO
---------------- x ---------------2104 Intermediacin de recursos monetarios
650
2104.0502 Recursos Directamente Recaudados CUT
1101.03 Depsitos en I.F. Pblicas
650
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados CUT
Por la informacin recibida del BN por el cheque Pagado
---------------- x ---------------ANEXO:

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LEY DE EQUILIBRIO FINANCIERO DEL

PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA
EL AO FISCAL 2015
CAPITULO 1
LOS RECURSOS QUE FINANCIAN EL PRESUPUESTO DEL
SECTOR PBLICO PARA EL AO FISCAL 2015

Artculo 1.- Recursos que financian los gastos del

Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015
Los

recursos

estimados

que

financian

los

crditos

presupuestarios aprobados en la Ley de Presupuesto del Sector

Pblico para el Ao Fiscal 2015 para los pliegos presupuestarios del
Gobierno Nacional, los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales
ascienden a la suma de S/. 130 621 920 973.00 (CIENTO TREINTA MIL
SEISCIENTOS

VEINTIUN

MILLONES

DOSCIENTOS

NOVENTA

MIL

NOVECIENTOS SETETNTA Y TRES Y 00/100 NUEVOS SOLES), y se

establecen por las fuentes de financiamiento que a continuacin se
detallan:

CONCEPTO
RECURSOS ORDINARIOS

MONTO
S/. 92 026 500
000.00

RECURSOS DIRECTAMENTE
RECAUDADOS
RECURSOS POR OPERACIONES
OFICIALES DE CRDITOS

S/. 10 867 297

104.00
S/. 6 795 251
789.00

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DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

S/.

453 725

376.00
RECURSOS DETERMINADOS

S/. 20 478 517

104.00

Canon Y Sobrecanon, Regalas,

Rentas De Aduanas Y

S/.

9 260 443

652.00

Participaciones
Contribuciones A Fondos

S/.

3 844 999

515.00
Fondo De Compensacin Municipal

S/.

4 867 151

803.00
Impuestos Municipales

S/.

2 505 922

134.00