RUBRO 21: OBLIGACIONES CON EL PBLICO

Comprende las cuentas que representan obligaciones con el pblico, derivadas de

la captacin de depsitos, de la emisin de dinero electrnico, entre otras;
asimismo, comprende las cuentas en las que se registran los gastos devengados
por estas obligaciones que se encuentran pendientes de pago. En el tratamiento
de los depsitos y de las cuentas de dinero electrnico, debern observarse las
disposiciones que rigen el Fondo de Seguro de Depsitos y el dinero electrnico,
segn corresponda, as como las disposiciones contenidas en el estatuto de la
propia empresa.
Las

obligaciones

con

el

pblico

en

las

distintas

modalidades

sus

correspondientes intereses, que hayan permanecido inactivas por dos (2) aos,
excepto cuentas corrientes, se registrarn en la subcuenta 2107.01 Depsitos
inmovilizados, hasta su cancelacin o transferencia al Fondo de Seguro de
Depsito. El registro antes sealado no es aplicable a las obligaciones por la
emisin de dinero electrnico.
Las cuentas de dinero electrnico que hayan permanecido inactivas por dos (2)
aos, se registrarn en la subcuenta 2107.05 Cuentas de dinero electrnico
inmovilizadas, hasta que vuelvan a tener movimiento, hasta su cancelacin o
hasta la remisin a la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico del
Ministerio de Economa y Finanzas.
Los depsitos recibidos de otras instituciones financieras del pas y del exterior se
registran en el rubro 23 Depsitos de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales.

CUENTA: 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO

En esta cuenta se registran las obligaciones con el pblico en la modalidad de
plazo fijo, por parte de las empresas del sistema financiero expresamente
autorizadas por ley.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS:

2103.01 Certificados de depsito
Registra la captacin de recursos en moneda nacional y extranjera por las
empresas del sistema financiero, contra la emisin de certificados no negociables,
de acuerdo con las normas legales vigentes.
2103.01.02 Certificados de depsito no negociable.
2103.01.02.01 Certificados de depsito no negociable personas naturales y
jurdicas privadas sin fines de lucro
2103.01.02.02 Certificados de depsito no negociable otras personas jurdicas.
2103.02 Certificados bancarios
Registra la captacin de recursos de las empresas del sistema financiero en
moneda nacional y moneda extranjera, contra la emisin de Certificados Bancarios
de acuerdo con las normas legales vigentes.
2103.03 Cuentas a plazo
Registra la captacin de recursos en moneda nacional y extranjera por las
empresas del sistema financiero, representadas por documentos nominativos, no
transferibles, de acuerdo con las normas legales vigentes.
2103.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2103.03.02 Otras personas jurdicas
2103.04 Depsitos para planes progresivos
Registra la captacin de recursos por las Cajas Municipales de Ahorro y Crdito,
mediante la modalidad de Plan Progresivo de Depsitos (P.P.D), de acuerdo con
las normas dispuestas sobre el particular.
2

2103.04.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro

2103.04.02 Otras personas jurdicas.
2103.05 Depsitos compensacin de tiempo de servicios
Registra la captacin de recursos en moneda nacional y extranjera por las
empresas del sistema financiero, provenientes de los importes que les
corresponde a los trabajadores por concepto de beneficios sociales, de acuerdo
con las normas laborales vigentes. Se consideran depsitos ordinarios, aquellos
recibidos de personas sin vinculacin laboral con la propia empresa. Los depsitos
por convenio, son aquellos que se efectan por pacto con sus propios
trabajadores.
2103.05.01 Ordinarios
2103.05.02 Convenios
2103.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda
extranjera
Registra las sumas de dinero en efectivo recibidas por las empresas del sistema
financiero por operaciones derivadas de contratos swaps y/o compra a futuro de
moneda extranjera, de acuerdo con las normas legales vigentes.
2103.06.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2103.06.02 Otras personas jurdicas
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo
Registra las otras obligaciones con el pblico por cuentas a plazo no consideradas
en las subcuentas anteriores a sta.
2103.09.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2103.09.02 Otras personas jurdicas
DINMICA
DBITOS:

Por el importe de los retiros y/o cancelaciones de los depsitos.

Por el importe de las transferencias.
3

Por el importe de los dbitos en las cuentas, previa aceptacin de los

titulares.
Por la disminucin en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.

CRDITOS:

Por los importes de los depsitos recibidos en sus distintas modalidades.

Por los importes de las transferencias
Por los abonos por concepto de intereses.
Por el aumento en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.

Caso prctico:
El 01/04/2015 la Srta. Gabriela Geldres Len, apertura un depsito a plazo a
60 das por S/. 1,200.00 en el Banco BBVA Continental.

DEPSITOS A PLAZO FIJO

Es una modalidad de depsito en moneda nacional o en moneda extranjera para
personas naturales, asociaciones sin fines de lucro y personas jurdicas en
general, que tienen capacidad para inmovilizar fondo por un plazo determinado.
Estos depsitos generan intereses principalmente en funcin al plazo de
permanencia de los mismos, pero tambin tiene importancia para la fijacin de la
tasa del monto depositado.

Pblico objetivo
a) Personas naturales, que poseen fondos para mantenerlos inmovilizados por
un perodo de tiempo y que desean rentabilizarlos. Econmicamente
hablando estas personas son de estrato social alto, medio-alto y medio de
la poblacin.
b) Personas jurdicas, empresas, asociaciones sin fines de lucro que tengan
un buen desenvolvimiento o interesantes perspectivas de desarrollo, que
poseen fondos para mantenerlos inmovilizados por un perodo de tiempo y
que desean rentabilizarlos.
c) Entidades del sector pblico que tengan capacidad de mantener fondos
inmovilizados durante cierto tiempo y que desean rentabilizarlos
Caractersticas

Al momento de constituirlo o prorrogarlo se deben establecer por escrito el

plazo, la tasa de inters, el perodo de capitalizacin y las condiciones para

el pago de inters, en caso de producirse el retiro anticipado del depsito.

De hacerse retiros antes del plazo establecido, la tasa puede ser reajustada
de acuerdo con lo pactado, castigndose la misma a una menor tasa o a

la tasa de ahorros vigente a la fecha de retiro.

A falta de instrucciones del titular, el plazo de renovacin del depsito a
plazo vencido ser igual al plazo pactado originalmente; el resto de
5

condiciones permanecer igual. La Tasa ser la vigente al momento de la

renovacin.
Por cada depsito a plazo a nombre de un mismo titular se debe abrir una
cuenta independiente. En consecuencia, no es permitido incrementar un
depsito a plazo acreditando entregas posteriores a la misma cuenta. Para
formalizar las sucesivas capitalizaciones del inters pactado, slo procede

abonar los intereses devengados por el respectivo depsito.

Los depsitos establecidos a plazo en las empresas bancarias no pueden
ser retirados por medio de cheques girados por sus titulares. Tampoco est
permitido registrar en las cuentas a plazo operaciones propias de las

cuentas corrientes.
Se podrn efectuar depsitos a plazo bajo distintas modalidades, tales
como : Certificados de Depsito a Plazo Negociables, Certificados de
Depsito a Plazo No Negociables (Cuentas a Plazo), Certificados Bancarios
en Moneda Extranjera, Certificados de Depsito de Valor de Actualizacin
Constante (VAC), Depsitos de Compensacin por Tiempo de Servicios

(CTS).
Se pagan tasas de intereses mayores a las cuentas de ahorro, las cuales
estn en funcin al plazo, el monto y el tipo de cliente. Estas tasas son
libremente fijadas por cada institucin de acuerdo a oferta y demanda y las

condiciones de mercado.
La tasa de inters pactada para un plazo determinado, es respetada hasta

la finalizacin del mismo.

Los intereses se calculan con una frecuencia de capitalizan diaria (tasa

efectiva).
Los intereses pueden ser abonados en cuenta corriente o de ahorros del
cliente para facilitar el cobro de los mismos, o ser capitalizados para

incluirlos en la renovacin.
Los depsitos, cuando se trata de cuentas a plazo, son siempre
nominativos, pudiendo ser de tipo individual, mancomunado o a nombre de
una razn social. En el caso de emitirse certificados de depsito a plazo
estos podrn ser a la orden y como tal negociables y en el caso de los
certificados bancarios inclusive se pueden emitir al portador con lo cual la
transferencia de los mismos se hara con la simple entrega.
6

El monto mnimo de apertura es variable, y es fijado libremente por cada

institucin financiera.
Los depsitos a plazo pueden ser utilizados como respaldo y garanta de un

prstamo.
Cualquier incremento de depsito o retiro parcial con anterioridad al
vencimiento pactado, implica la cancelacin automtica del depsito a plazo

y la apertura de un nuevo depsito.

La cancelacin de un depsito a plazo antes de la fecha de vencimiento
acordada para el mismo, implica un castigo en la tasa pactada para el

depsito o en los das a considerarse para el pago de los mismos.

Los plazos de los depsitos generalmente se establecen en los siguientes
rangos :

Los depsitos a plazo pueden ser utilizados como respaldo y garanta de un

prstamo, esta garanta se le denomina garanta lquida.

Ventajas

Atractivas tasas de inters. En la mayor parte de los casos ms altas que

las de ahorro.
Depsitos nominativos. Estn a nombre de las personas que abren este
producto, lo que les otorga facilidad para utilizarlo como garanta de

crditos.
En caso de certificados a plazo a la orden la posibilidad de negociarlos para

hacerlos lquidos
Costos. No tiene costo alguno.
7

Control. Si el cliente lo solicitara se le puede enviar un estado mensual de

cuenta.

Requisitos:
Persona Natural
1.

Fotocopia de documento de identidad y copia de un ltimo recibo de luz,

2.

agua o telfono de su actual domicilio.

En caso de menores, si la institucin financiera abre cuentas a estos, se
requiere partida de nacimiento y abrir la cuenta en forma mancomunada

3.

con un mayor de edad debidamente documentado.

Monto mnimo de apertura: es libre y fijado por cada institucin financiera.

Persona Jurdica
1.

Presentar copia del Acta de Constitucin, debidamente inscrito en Registros

2.

Pblicos.
Fotocopia de documento de identidad de los representantes legales y los
poderes de personas responsables de dar movimiento a la cuenta as como

3.

de su RUC.
Monto mnimo de apertura: es libre y fijado por cada institucin financiera.

TASA DE INTERS PROMEDIO DEL SISTEMA BANCARIO-DEPOSITO

A PLAZO

INDICE
RUBRO 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO1
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO..2
2103.01 Certificados de depsito.2

2103.01.02 Certificados de depsito no negociable

2103.01.02.01 Certificados de depsito no negociable personas naturales y

jurdicas privadas sin fines de lucro

2103.01.02.02 Certificados de depsito no negociable otras personas jurdicas

2103.02 Certificados bancarios.2

2103.03 Cuentas a plazo2

2103.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro

2103.03.02 Otras personas jurdicas

2103.04 Depsitos para planes progresivos..3

2103.05 Depsitos compensacin de tiempo de servicios..3

2103.05.01 Ordinarios
2103.05.02 Convenios

2103.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extr.3

2103.06.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro

2103.06.02 Otras personas jurdicas

2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo...3

Dinmica..............................................................................................................................4
Caso prctico.4
Depsito a plazo fijo.5

Definicin
Pblico Objetivo
Caractersticas
Ventajas
Requisitos

CUADRO Tasa de Inters Promedio Bancario Depsito a Plazo..9

BIBLIOGRAFIA
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file:///Downloads/Separata_Sistema_Financiero_y_sus_principales_Pr

oductos_y_Servicios_2011-2.pdf
http://www.sbs.gob.pe/repositorioaps/0/0/jer/regul_sisfin_mnb/mc_cap

ituloiv.pdf
https://es.scribd.com/doc/235982141/OPERACIONES-BANCARIAS-

docx
http://www.sbs.gob.pe/app/stats/tasadiaria_6a.asp

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