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Tomo III:
Poder Judicial
Supremo Tribunal de Justicia
del Estado de Sonora
30 de agosto 2015
Informe de Resultados
de la Revisin de la
Cuenta de la Hacienda Pblica Estatal
2014
Poder Judicial
Supremo Tribunal de Justicia
del Estado de Sonora
6
7
11
15
16
17
17
19
21
22
25
25
26
26
27
28
30
39
41
31
2014
2013
ACTIVO
Activo Circulante
Efectivo y Equivalentes
25,401
3,729
52,365
11,407
899
112
1,064
78,665
16,312
25,640
Bienes Muebles
58,349
76,133
-43,739
40,250
76,133
SUMA EL ACTIVO
118,915
92,445
-4
4,368
-4
4,368
SUMA EL PASIVO
-4
4,368
Donaciones de Capital
-5
-5
35,178
70,458
83,746
17,619
118,924
88,077
PASIVO
Pasivo Circulante
HACIENDA PBLICA/PATRIMONIO
Hacienda Pblica/Patrimonio Contribuido
118,919
88,077
118,915
92,445
Concepto
2014
2013
267
92
267
92
764,680
624,767
764,680
624,767
23
20
764,947
624,882
675,851
607,263
675,851
607,263
593,491
544,313
Materiales y Suministros
22,165
20,508
Servicios Generales
60,195
42,442
5,350
5,327
23
681,201
607,263
83,746
17,619
Gastos de Funcionamiento
Servicios Personales
Concepto
Importe
Ingresos Presupuestarios
Ingreso Corriente
724,036
724,036
Productos
267
723,769
724,036
Egresos Presupuestarios
Gasto Corriente
675,851
Servicios Personales
593,491
Materiales y Suministros
22,165
Servicios Generales
60,195
22,374
12,562
Inversin Pblica
9,812
Deuda Pblica
Suma Total de Egresos
Supervit Presupuestario
698,225
25,811
Descripcin
Parcial
Total
Ingreso Financiero
764,947
40,911
40,911
724,036
Gasto Financiero
681,201
22,374
12,562
Inversin Pblica
9,812
5,350
5,327
23
698,225
83,746
Supervit Presupuestario
25,811
10
Concepto
2014
764,947
267
764,680
Aplicacin
681,201
Servicios Personales
593,491
Materiales y Suministros
22,165
Servicios Generales
60,195
5,350
83,746
62,704
Bienes Muebles
17,901
44,803
Aplicacin
67,502
117
Bienes Muebles
25,640
41,745
-4,798
Aplicacin
57,276
Servicio de la Deuda
4,372
52,904
-57,276
21,672
3,729
25,401
Nota: en el Rubro de Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversin en las Aplicaciones present rengln de
Otros Orgenes de Inversin el cual al encontrarse en las Aplicaciones debe llamarse Otras Aplicaciones de
Inversin por 41 millones 745 mil pesos los cuales corresponden a incrementos en el Activo Circulante.
11
12
13
14
Liquidez
Solvencia
1.
Liquidez
Activo Circulante en relacin al Pasivo Circulante
Al no registrar pasivo circulante al cierre del ejercicio 2014, el Poder Judicial se encuentra
en una situacin de absoluta liquidez para hacer frente a sus compromisos de corto plazo.
2.
Solvencia
Pasivo Total en relacin al Activo Total
Al no registrar pasivo al cierre del ejercicio 2014, el Poder Judicial se encuentra en una
situacin de absoluta solvencia sin adeudos que comprometan su activo.
15
16
3.1 Ingresos
En base a lo dispuesto en Decreto nmero 92 del Presupuesto de Egresos del Gobierno
del Estado para el Ejercicio Fiscal del ao 2014 se presenta la informacin relativa a las
Transferencias que el Poder Ejecutivo realiz al Poder Judicial para el registro de sus
Ingresos recaudados durante el ao 2014.
3.1.1 Ingreso Total
A continuacin se presenta la informacin del Estado Analtico de Ingresos en el formato
que cumple con lo establecido por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable:
Cuenta Pblica 2014
Poder Judicial
Estado Analtico de Ingresos
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
Rubro de Ingresos
Impuestos
Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras
Derechos
Productos
Corriente
Capital
Aprovechamientos
Corriente
Capital
Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios
Participaciones y Aportaciones
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Ingresos Derivados de Financiamientos
Total
Estimado
(1)
Recaudado
(5)
Diferencia
(6 = 5 - 1 )
0
0
0
0
0
0
267
267
267
267
267
267
785,000
785,000
764,680
723,769
-61,231
785,000
785,000
764,947
724,036
Ingresos excedentes
-60,964
Estimado
(1)
785,000
(2)
17
(3= 1 + 2)
785,000
(4)
764,947
267
Recaudado
Diferencia
(5)
(6 = 5 - 1 )
724,036
-60,964
267
267
Estimado
(1)
(2)
(3= 1 + 2)
(4)
Recaudado
Diferencia
(5)
267
267
(6 = 5 - 1 )
267
785,000
785,000
764,680
723,769
0
-61,231
785,000
785,000
764,947
724,036
Ingresos excedentes
-60,964
Como resultado del importe aprobado por el Congreso del Estado para el ejercicio fiscal
2014, el proceso recaudatorio gener ingresos por un monto de 724 millones 36 mil pesos
incluyendo Ingresos Extraordinarios por Productos, presentando un decremento de 7.8%
con respecto del monto de 785 millones de pesos aprobados en el Artculo 5, Fraccin III,
del Decreto nmero 92 del Presupuesto de Egresos para el Gobierno del Estado de 2014
por concepto de Transferencias que el Ejecutivo del Estado entregara al Poder Judicial.
La estructura del Ingreso Total 2014 se constituy por 723 millones 769 mil pesos por
concepto de ingresos estatales por Transferencias (99.96%) y 267 mil pesos por recursos
propios (0.04 por ciento).
Ingreso recaudado 2014 en relacin a lo presupuestado
Por lo que respecta al ingreso presupuestado y lo recaudado durante el ejercicio fiscal del
ao 2014, se observ un decremento de 60 millones 964 mil pesos en relacin con el
monto aprobado en el Decreto nmero 92 del Presupuesto de Egresos del Gobierno del
Estado para el ejercicio fiscal del ao 2014 por concepto de las Transferencias que el Poder
Ejecutivo realizara al Poder Judicial, el cual fue de 785 millones de pesos.
El decremento observado en el Ingreso recaudado durante el 2014 en relacin a lo
Presupuestado por 60 millones 964 mil pesos, es resultado principalmente de la variacin
negativa de Ingresos Derivados de las Participaciones, Aportaciones, Transferencias,
Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas por 61 millones 231 mil pesos y por el incremento
en el rengln de Otros Ingresos por 267 mil pesos sin contar con presupuesto autorizado.
18
3.2 Egresos
Como parte complementaria de la informacin que se presenta en este documento, se hace
referencia a la aplicacin de los recursos que fueron captados segn las fuentes aprobadas
por el Congreso del Estado, de tal modo que con este ordenamiento jurdico durante el ao
2014, se registraron Ingresos por 724 millones 36 mil pesos.
De ah que en este apartado haremos referencia a la aplicacin que se le dieron a los
recursos, de conformidad con lo dispuesto en el Presupuesto de Egresos del Poder Judicial
para el ejercicio fiscal 2014.
Se iniciar con la explicacin del gasto, los responsables de su ejecucin y las razones de las
variaciones ocurridas e incluidas en la Cuenta Pblica del Poder Judicial 2014.
En este sentido, el presupuesto aprobado por un monto de 785 millones de pesos,
concluyendo el ejercicio con un importe de presupuesto devengado total de 698 millones
225 mil pesos, lo cual representa un decremento de 86 millones 775 mil pesos, es decir, el
11.1% inferior a la cifra aprobada.
Poder Judicial
Estructura Bsica de Inicio y Cierre del Presupuesto de Egresos para el 2014
(Miles de Pesos)
Poder
Poder Judicial
Presupuesto
Devengado
785,000
698,225
Variacin
Absoluta
%
-86,775
-11.1
19
2013
2014
Variacin ($)
615,622
698,225
82,603
13.4
Presupuesto
Ao
Original
Ejercido /
Devengado
2013
613,483
615,622
2014
785,000
698,225
Diferencia 2014 y 2013
82,603
Variacin
Nominal
%
2,139
-86,775
0.3
-11.1
13.4
(Miles de Pesos)
Poderes
Poder Judicial
Egresos
Aprobado Anual
1
785,000
Egresos
Modificado
Anual
(3=1+2)
Ampliaciones /
Reducciones
2
785,000
Egresos
Devengado
4
698,225
698,225
86,775
20
Dependencia
Presupuesto
Autorizado Devengado
Poder Judicial:
variacin
Absoluta
Relativa
785,000
9,783
698,225
7,588
-86,775
-11.1
Presidencia
-2,195
-22.4
Salas Mixtas
36,504
39,280
2,776
7.6
23,299
22,894
-405
-1.7
84,314
89,143
4,829
5.7
490,273
447,835
-42,438
-8.7
7,652
8,113
461
6.0
16,103
6,362
-9,741
6,763
7,060
297
29,184
-60.5
4.4
-5.1
8,005
27,692
6,555
-1,492
-1,450
-18.1
2,505
2,283
-222
-8.9
3,603
3,596
-7
-0.2
5,302
3,954
-1,348
-25.4
3,117
3,161
44
20,021
14,364
-5,657
-28.3
36,858
6,819
-30,039
-81.5
1,714
1,526
785,000
698,225
-188
-86,775
-11.0
-11.1
21
1.4
(Miles de Pesos)
Captulo
1000
2000
3000
Servicios Personales
Materiales y Suministros
Servicios Generales
5000
6000
7000
8000
9000
Egresos
Aprobado
Anual
1
Egresos
Ampliaciones / Modificad
Reducciones
o Anual
2
(3=1+2)
Egresos
Devengado
4
Egresos
Pagado
5
Sub
ejercicio
(6=3-4)
600,206
20,562
159,977
-6,715
88,378
-99,782
593,491
108,940
60,195
593,491
22,165
60,195
593,491
22,165
60,195
0
86,775
0
4,255
8,307
12,562
12,562
12,562
9,812
9,812
9,812
9,812
785,000
785,000
698,225
698,225
86,775
22
Poder Judicial
Comparativo de Gasto Corriente y Gasto de Inversin
(Miles de Pesos)
Concepto
Gasto Corriente
Presupuesto
Aprobado
780,745
Gasto de Inversin
Total
4,255
785,000
% Partic.
Devengado
% Partic.
Diferencia
99.46
675,851
96.80
-104,894
.54
22,374
3.20
18,119
100.00
698,225
100.00
-86,775
(Miles de Pesos)
Captulo
Gasto Corriente
Servicios Personales
Materiales y Suministros
Servicios Generales
Transferencias, asignaciones,
Subsidios y Otras Ayudas
8000 Participaciones y Aportaciones
Gasto de Capital
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e
Intangibles
6000 Inversin Pblica
7000 Inversiones Financieras y Otras
Provisiones
Amortizacin de la Deuda y
Disminucin de Pasivos
9000 Deuda Pblica
Total general
1000
2000
3000
4000
Egresos
Aprobado
Anual
1
Egresos
Ampliaciones / Modificad
Reducciones
o Anual
2
(3=1+2)
Egresos
Devengado
4
Egresos
Pagado
5
Sub
ejercicio
(6=3-4)
780,745
600,206
20,562
159,977
-18,119
-6,715
88,378
-99,782
762,626
593,491
108,940
60,195
675,851
593,491
22,165
60,195
675,851
593,491
22,165
60,195
86,775
0
86,775
0
4,255
4,255
18,119
8,307
22,374
12,562
22,374
12,562
22,374
12,562
0
0
9,812
9,812
9,812
9,812
785,000
785,000
698,225
698,225
86,775
23
El monto de 698 millones 225 mil pesos que el Poder Judicial deveng durante el ao
2014, sera analizado desde la perspectiva que proporciona la Clasificacin por su Objeto
Econmico, misma que se basa en la estructura de los nueve captulos de gasto que
conforman la Apertura Programtica contemplada en el Presupuesto por Programas que
formalmente debe de llevar a cabo el Poder Judicial.
A continuacin se presenta el presupuesto de egresos autorizado comparado con el
presupuesto devengado, por el ao 2014 por Objeto del Gasto:
Poder Judicial
Comparativo del Presupuesto de Egresos Autorizado y Devengado 2014
(Miles de Pesos)
Presupuesto 2014
Autorizado
Variacin
Devengado
Absoluta
(%)
600,206
593,491
-6,715
-1.1
20,562
22,165
1,603
7.8
159,977
60,195
-99,782
-62.4
780,745
675,851
-104,894
-13.4
4,255
12,562
8,307
195.2
9,812
9,812
4,255
22,374
18,119
785,000
698,225
-86,775
425.8
0.0
-11.1
Como puede observarse en el cuadro anterior dos de los seis captulos que presentaron
ejercicio del gasto, se encuentran con monto inferior al presupuesto autorizado y tres con
importe superior al original.
Derivado de la forma en que fue presentada la informacin del ao 2013, la cual no fue
posible integrar todo el gasto por captulo, no se presentar el comparativo del ejercido del
ao 2013 contra el devengado 2014 a este nivel.
24
Er
Estr
Fin
Fun
5
3
1
1.2
Pr
Presupuesto
Variacin
Original Devengado Absoluta
%
Descripcin
Sonora Seguro
Dilogo con los Poderes
Gobierno
Justicia
785,000
698,225
-86,775
-11.1
Concepto
Autorizado
Recaudado
Variacin
Ingreso Presupuestario
785,000
724,036
-60,964
Gasto Presupuestario
785,000
698,225
-86,775
25,811
25,811
Resultado:
25
25,640
Terrenos
Edificios No Habitacionales
Construcciones en Proceso
2,500
13,328
9,812
26
27
Poder
Poder Judicial
97
101
Metas
Originales
rganos Autnomos
Poder Judicial
2013
2014
97
97
28
El grado de cumplimiento por trimestre de las metas del Poder Judicial es el siguiente:
Cumplidas
Perodos
I Trim
II Trim
III Trim
IV Trim
Al 100%
13
13
11
Ms del 100%
25
30
28
29
50
46
41
43
Programadas y No Realizadas
No Programadas y Realizadas
No programadas en el
perodo
12
10
97
97
101
101
Total
29
30
31
A efecto de revisar la Cuenta Pblica del Poder Judicial 2014, se practic auditora para la
revisin y fiscalizacin de las operaciones realizadas por el ente durante el ejercicio, por el
personal del ISAF con los siguientes alcances:
Poder Judicial
(Cifras en Miles de Pesos)
Presupuesto
Devengado
Poder
Poder Judicial
Monto
Auditado
($)
698,225
641,206
% Alcance
Auditado
92
Sujeto Fiscalizable
Poder Judicial
Total de
Observaciones
Total de
Obs.
Solventadas
Observaciones
Pendientes de
Solventar
23
15
Total
Observaciones
Solventadas
Validadas
15
Porcentaje
de
Validacin
(%)
100
A continuacin se describen cada una de las citadas observaciones, las cuales se expresan
en pesos, salvo excepcin en mencin:
32
1) (4) Egresos: * Como resultado del anlisis realizado a las Partidas 33801
denominada Servicios de Vigilancia y 33901 Servicios Profesionales,
Cientficos y Tcnicos Integrales, no se proporcionaron diversos contratos que
amparan los servicios contratados y en consecuencia, se desconoce con precisin
el tipo y condicin de los servicios pactados en los citados contratos, por lo que
no fue posible constatar por los auditores del ISAF, la prestacin de los referidos
servicios, identificndose gastos por $218,516 que se integran como sigue:
Datos de la Pliza
Nombre del Prestador del
Servicio
Ncleo de Consultora y
Servicios, S.C.
Fecha
08/05/14
Nmero
PE/152417
13/08/14
PE/154544
11/09/14
PE/155377
Importe
$66,700
Partida
Afecta
da
33901
75,908
33801
75,908
33801
$218,516
30/04/14
PE/152333
33
Importe
$ 32,642
100,427
PE/152336
30/04/14
PE/152363
30/04/14
PE/152364
30/04/14
PE/152380
30/04/14
PE/152380
30/04/14
PE/152380
16/05/14
PE/152584
30/06/14
PE/153849
30/06/14
PE/153885
30/06/14
PE/153885
31/07/14
PE/154361
31/07/14
PE/154367
29/08/14
PE/155032
Importe
34,168
44,415
106,239
34,603
38,599
32,996
175,891
31,558
31,471
318,495
93,948
285,923
53,099
$1,414,474
31/01/14
PD/17
31/01/14
PD/17
31/01/14
PD/17
31/03/14
PE/15172
0
31/03/14
PE/15172
0
31/03/14
PE/15172
0
31/03/14
PE/15172
2
31/03/14
PE/15172
3
31/03/14
PE/15172
3
31/03/14
PE/15172
3
31/03/14
PE/15172
3
31/03/14
PE/15172
4
31/03/14
PE/15172
4
31/03/14
PE/15172
4
31/03/14
PE/15172
4
35
Importe
$ 74,289
54,028
94,549
114,810
36,639
36,639
43,966
43,966
81,042
108,056
40,521
87,796
81,042
108,056
54,028
94,549
PE/15176
5
30/04/14
PD/41
30/04/14
PD/41
28/05/14
PE/15290
6
30/05/14
PE/15298
9
30/05/14
PE/15298
9
30/05/14
PE/15298
9
30/05/14
PE/15298
9
30/05/14
PE/15311
9
30/05/14
PE/15311
9
30/05/14
PE/15311
9
30/06/14
PE/15389
6
30/06/14
PE/15389
6
30/06/14
PE/15389
6
30/06/14
PE/15389
6
31/07/24
PE/15428
0
36
Importe
109,916
33,768
87,933
249,142
69,309
58,622
58,622
117,244
43,966
36,639
51,294
51,294
87,933
102,588
80,605
87,933
54,967
$ 2,535,751
4) (7) Organizacin del Ente: El Sujeto Fiscalizado no acredit a los auditores del
ISAF, contar con el documento denominado Manual de Contabilidad
Gubernamental, en contravencin con las disposiciones de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental emitidas por el CONAC.
5) (9) Organizacin del Ente: El Programa Anual de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios proporcionado por el Sujeto Fiscalizado del
Ejercicio 2014, no contiene la informacin mnima requerida sealada en la
normativa aplicable, referente a: 1) La denominacin de los programas y
subprogramas, en su caso, para cuya ejecucin se requiera la adquisicin, el
arrendamiento o el servicio relativo; 2) La descripcin pormenorizada de los
bienes y servicios; 3) Las razones que justifiquen la demanda del bien o servicio;
4) Los costos unitarios estimados de los bienes y servicios; 5) La distincin de la
forma en que se pretenda adjudicar el pedido, la orden de servicio o el contrato
ya sea por licitacin pblica, simplificada o sin llevar a cabo licitacin y 6) La
indicacin del lugar en donde se prestar el servicio o en el que se utilizar el
bien mueble a arrendarse.
6) (14) Egresos: * En relacin con la revisin a la Partida 51501 denominada
Bienes Informticos, se identificaron pagos por $1,908,867 a favor del
proveedor Compuproveedores, S.A. de C.V., por la adquisicin de diverso
equipo de cmputo, las cuales fueron realizadas incorrectamente mediante el
procedimiento de adjudicacin directa, toda vez que de acuerdo al monto
contratado corresponda haber realizado el procedimiento de invitacin a
cuando menos tres personas, de conformidad con lo establecido en el
Reglamento Interior de la Oficiala Mayor del Supremo Tribunal de Justicia y en
la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestacin de Servicios Relacionados
con Bienes Muebles de la Administracin Pblica Estatal. Los casos en comento
se integran de la siguiente manera:
Datos de la Pliza
Fecha
Nmero
31/10/14
PE/156110
31/10/14
PE/156308
28/11/14
PE/157191
28/11/14
PE/157201
19/12/14
PE/157390
37
Importe
$548,912
170,955
548,912
548,912
91,176
$1,908,867
19/12/14
PE/157860
Importe
$2,000,000
2,100,113
$4,100,113
38
39
VI
No se reportan Otras Auditoras Financieras toda vez que el Poder Judicial no acredit
haber dictaminado por un Despacho Externo de Contador Pblico Certificado, los estados
financieros correspondientes al ejercicio 2014, en contravencin a lo sealado en la
fraccin VII del artculo 17 de la Ley de Fiscalizacin Superior para el Estado de Sonora.
Sobre el particular, se requiere al Sujeto Fiscalizado llevar a cabo la contratacin de los
servicios correspondientes a efecto de proporcionar a este Organo Superior de
Fiscalizacin, el dictamen de los estados financieros del ejercicio 2014, as como el informe
de las observaciones determinadas, a efecto de dar seguimiento hasta la solventacin de las
mismas. La citada observacin se manifiesta con el nmero 23 en el apartado V del
presente informe de resultados.
40
41
42
43
44
CONCLUSIONES Y COMENTARIOS
Hemos revisado la Cuenta Pblica del Poder Judicial del Ejercicio 2014 de conformidad
con los Artculos 64 fraccin XXV, 67, incisos B), C) y D) de la Constitucin Poltica del
Estado de Sonora; 1 fraccin I, 6 y 7 de la Ley de Fiscalizacin Superior para el Estado
de Sonora; la cual fue preparada por el Poder Judicial y enviada a travs del Ejecutivo del
Estado en los trminos del Artculo 79, fraccin VII de la Constitucin Poltica del Estado
de Sonora, misma que se integra por diversa documentacin e informacin enunciada en el
Apartado I. Anlisis de la Informacin Recibida del presente informe. La citada
documentacin e informacin es responsabilidad de la Administracin del Poder Judicial.
Nuestra atribucin consiste en entregar por conducto de la Comisin de Vigilancia al
Congreso, en los trminos del artculo 67 inciso E) de la Constitucin Poltica del Estado
de Sonora, el Informe sobre el Resultado de la revisin de la Cuenta Pblica del Poder
Judicial.
Nuestra revisin fue realizada conforme a lo previsto por las Normas Internacionales de
Auditora (NIA), las cuales son aplicables en Mxico para las auditoras que iniciaron a
partir del 1 de enero de 2013, mismas que exigen se cumpla con los requerimientos de
tica, as como se planee y ejecute la auditora.
Con base en la revisin realizada por el Instituto Superior de Auditora y Fiscalizacin al
Poder Judicial.
Excepto por las observaciones relevantes sealadas en el Apartado V del presente informe
y del resto de las observaciones contenidas en los Informes de Fiscalizacin, consideramos
que la Cuenta Pblica del Poder Judicial del Ejercicio 2014, ha sido preparada de
conformidad con los Ordenamientos Legales y Postulados Bsicos de Contabilidad
Gubernamental, los resultados de la gestin financiera, del ejercicio presupuestario y del
cumplimiento de metas.
45
46