PROGRAMA DE ADECUACIN Y MANEJO AMBIENTAL

El PAMA es el programa que contiene el diagnstico ambiental, la identificacin de

impactos ambientales y la priorizacin de las acciones e inversiones necesarias para
incorporar a las operaciones elctricas los adelantos tecnolgicos y/o medidas
alternativas que tengan como propsito reducir o eliminar las emisiones y/o
vertimientos, a fin de poder cumplir con los lmites mximos permisibles (LMP)
establecidos por la autoridad competente.
Las disposiciones del PAMA son aplicables a todas las concesiones y autorizaciones
que se encuentren operando antes de la promulgacin del reglamento de proteccin
ambiental en las actividades elctricas.
Se estableci que el plazo de la presentacin del PAMA no deba ser mayor de 18
meses a partir de la fecha de vigencia del reglamento de proteccin ambiental en las
actividades elctricas, el mismo que deba ser presentado a la Direccin General de
Electricidad (DGE) suscrito por un auditor ambiental debidamente registrado en el
ministerio. La DGE, con la opinin favorable o desfavorable de la DGAAE, segn sea
el caso, aprobaba u objetaba respectivamente el PAMA, en un plazo mximo que no
deba exceder los 120 das calendario. De existir objeciones, estas deban absolverse
en un plazo mximo de 60 das calendario.
A partir de la promulgacin del decreto supremo 053-99-EM, las modificaciones de los
PAMA deban presentarse ante la DGAAE. De existir observaciones en la modificacin
al PAMA, la DGAAE notificaba por escrito al titular de la actividad para que en un plazo
mximo de 90 das pueda levantar estas observaciones, despus de los cuales la
autoridad podr declarar en abandono la solicitud. Si en un plazo mximo de 30 das
calendarios, contados a partir de la recepcin del levantamiento de las observaciones,
la DGAAE no se pronuncia sobre dicho levantamiento, estos estudios y documentos
se darn por denegados.
Segn lo sealado por el reglamento de proteccin ambiental en las actividades
elctricas, el PAMA deba contener:
a. Un programa de monitoreo para cada actividad elctrica, identificando los
problemas y efectos de deterioro ambiental y plantendose las probables alternativas
de solucin.
b. Determinacin de los impactos ms severos, la trascendencia de los efectos
contaminantes, la magnitud de las operaciones, la complejidad tecnolgica del
proyecto y la situacin econmica de los titulares.
c. Un programa de inversiones.
d. Un cronograma de ejecucin del mismo.
e. Documentacin tcnico-econmica y dems informacin que el interesado
considere pertinente adjuntar para justificar su PAMA.
f. Un plan de contingencia para prevenir o controlar riesgos ambientales o posibles
accidentes y desastres que se puedan ocasionar en las instalaciones elctricas.
g. Un programa de manejo y disposicin de residuos.
h. Un plan de cierre.

i. Las inversiones anuales aprobadas por la autoridad competente para los programas
a ejecutarse, en ningn caso sern inferiores al uno por ciento del valor de las ventas
anuales.
Los plazos en el sector electricidad para la implementacin del PAMA ya han
caducado, lo que significa que las empresas del sector elctrico ya no pueden acceder
a este instrumento de gestin ambiental. Sin embargo, esto no significa que todos los
PAMA estn completados, ya que esto esta sujeto a la fiscalizacin del OSINERGMIN.
En el caso de que los PAMA no hayan sido completados, el OSINERGMIN pasar a
aplicar el procedimiento sancionador y a imponer las multas respectivas, puntos que
sern ampliados en los numerales 1.15 y 1.16 del presente captulo.

INSTRUMENTOS DE GESTIN AMBIENTAL DEL SECTOR

Evaluacin y aprobacin de Estudios de Impacto Ambiental Detallado y

Semidetallado (EIA d) (EIA sd)

Evaluacin y aprobacin de Programas de Adecuacin y Manejo Ambiental

(PAMA)

Evaluacin y aprobacin de una Evaluacin Ambiental Preliminar (EVAP)

Evaluacin y aprobacin de un Informe de Gestin Ambiental (IGA)

Instrumentos de Gestin Ambiental
Son mecanismos orientados a la ejecucin de la poltica ambiental, sobre la
base de los principios establecidos en la Ley.
Constituyen medios operativos que son diseados, normados y aplicados
con carcter funcional o complementario, para efectivizar el cumplimiento
de la Poltica Nacional Ambiental y las normas ambientales que rigen en el
pas.
Ley 28611, Ley General del Ambiente, art. 16

AUDITOR DE MEDIO AMBIENTE: PLANIFICACIN Y PREPARACIN DE LA

AUDITORA

PLANIFICACIN DE LA AUDITORA
Previamente a la realizacin de la auditora y con el fin de facilitar y organizar las
actuaciones a llevar a cabo, se deben clarificar, definir y planificar todos y cada uno de los
siguientes aspectos:
. Lder del equipo auditor.
. Alcance, objetivos y criterios de la auditora.
. Viabilidad de la auditora.

. Periodicidad.
. Seleccin del equipo auditor.
. Establecimiento del contacto inicial con el auditado.
LDER DEL EQUIPO AUDITOR
Antes del inicio de la auditora, es necesario decidir quin ser el lder del equipo auditor.

En el caso de las auditoras externas, es la entidad auditora la que designa al lder del
equipo, el cual ser el encargado de:
. Estudiar la documentacin del auditado.
. Designar al equipo auditor.
Auditora externa

. Coordinar y supervisar todo el proceso.

. Representar al equipo auditor ante la empresa auditada.
. Participar en la ejecucin de la auditora.
. Preparar el informe de desviaciones final.
. Hacer el seguimiento y cierre de las desviaciones detectadas.
En relacin con las auditoras internas, el lder del equipo auditor ser la persona o
empleado que ostenta tales responsabilidades segn lo establecido en el Manual del
Sistema de Gestin Ambiental y en el procedimiento correspondiente a la auditora.

Auditora interna

Este debe ser independiente del rea a auditar debiendo tener a su vez conocimiento de
ella.
Por regla general, suele designarse como lder del equipo al responsable de medio
ambiente establecido en la Organizacin.

ALCANCE, OBJETIVOS Y CRITERIOS DE LA AUDITORA

Conviene definir y detallar claramente los siguientes puntos:
. Alcance de la auditora.
. Objetivos de la auditora.
. Criterios de la auditora.

Alcance de la auditora
Describe la extensin y los lmites de la auditora, tales como ubicacin, actividades, procesos, etc.

Dependiendo del caso, y en funcin de los procedimientos del programa de auditora, ste vendr determinado por
el cliente y el lder del equipo auditor.
El alcance vendr determinado por todas las unidades de trabajo que estn
Auditoras de certificacin
integradas en el sistema de gestin ambiental implantado por la Organizacin del
voluntaria
cliente.
En ese caso el cliente no es el proveedor, sino el contratista de los servicios, con
lo que el alcance vendr determinado por dicho contratista.
Auditoras de proveedores
Se auditar slo aquellos productos/servicios o reas de trabajo que se hayan
contratado.

Auditoras internas

En este caso, el cliente es la propia Direccin, de modo que el alcance vendr

determinado por la Direccin de la Organizacin y normalmente se limita a lo
establecido en el programa de auditoras internas.

Objetivos de la auditora
Definen qu es lo que se va a lograr con la auditora y deben ser concretados por el cliente de la auditora. stos
pueden incluir:
. La determinacin del grado de conformidad del sistema de gestin del auditado, con los criterios de la auditora.
. La evaluacin de la capacidad del sistema de gestin para asegurar el cumplimiento de los requisitos legales,
reglamentarios y contractuales.
. La evaluacin de la eficacia del sistema de gestin para lograr los objetivos especificados.
. La identificacin de reas de mejora potencial el sistema de gestin.

Criterios de la auditora
Se utilizan como una referencia para determinar la conformidad. Pueden incluir:
. Polticas y procedimientos.
. Normas, leyes y reglamentos.
. Requisitos contractuales o del sistema de gestin.
. Cdigos de conducta de los sectores industriales o de negocio aplicables.

VIABILIDAD DE LA AUDITORA

Previamente a la realizacin de la auditora, deber determinarse su viabilidad, teniendo en

cuenta factores tales como la disponibilidad de:
. Informacin suficiente y apropiada para planificar la auditora.
. Cooperacin adecuada del auditado.
. Tiempo y recursos adecuados.
En caso de que la auditora no fuera viable, se deber proponer al cliente de la auditora
una alternativa tras consultar con el auditado.
PERIODICIDAD
sta variar segn el tipo de auditora a la que estemos refirindonos.

Auditoras de
certificacin
voluntaria

Dependen de la entidad auditora. Una vez obtenido el certificado, ste tiene un perodo de
vigencia de 3 aos, tras el cual, es necesario realizar su renovacin. En su transcurso, se
realizan auditoras de seguimiento, que en general pueden ser cada 6 meses o anuales.

Auditoras de
proveedores

En este caso, la periodicidad vendr marcada por el cliente que contrata los servicios del
proveedor.
Al principio sera recomendable cada 3 o 6 meses. Una vez que el sistema lleve tiempo
funcionado, se puede espaciar a una sola auditora anual.

Auditoras internas
Se ha de considerar la complejidad de la actividad que se audita, as como la informacin
disponible sobre no conformidades de auditoras precedentes.

SELECCIN DEL EQUIPO AUDITOR

Una vez determinada la viabilidad de la auditora, se debe seleccionar al equipo auditor,
teniendo en cuenta la competencia necesaria para llevar a cabo la auditora. Para ello se
pueden emplear como orientacin las pautas establecidas en la unidad Perfil del Auditor
segn ISO 19011.
En caso de que haya un nico auditor, ste deber desempear todas las tareas aplicables
al lder del equipo auditor.

Consideraciones
Para decidir el tamao y la composicin del equipo auditor, se debe tener en cuenta:
. Objetivos, alcance, criterios y duracin estimada de la auditora.
. Competencia global del equipo auditor necesaria para conseguir los objetivos de la auditora.
. Requisitos legales, reglamentarios, contractuales y de acreditacin/certificacin, segn sea aplicable
. Necesidad de asegurar la independencia del equipo.

. Idioma de la auditora y comprensin de las caractersticas sociales y culturales particulares del auditado

Pasos
El proceso para asegurar la competencia global del equipo auditor deber incluir los siguientes pasos:
. Identificacin de los conocimientos y habilidades necesarios para alcanzar los objetivos de la auditora.
. Seleccin de los miembros del equipo auditor de modo que todo el conocimiento y las habilidades necesarios
estn presentes en el equipo auditor
Si los conocimientos y habilidades necesarios no se encuentran cubiertos en su totalidad por los auditores del
equipo auditor, se pueden satisfacer incluyendo expertos tcnicos.
Los auditores en formacin pueden incluirse en el equipo auditor, pero no debern auditar sin una direccin u
orientacin.

Sustitucin de miembros del equipo

Tanto el cliente de la auditora como el auditado pueden solicitar la sustitucin de algn miembro del equipo
auditor con argumentos razonables.
Para ello se deber comunicar al lder del equipo auditor y dems responsables, los cuales debern resolver el
problema con el cliente de la auditora y el auditado antes de tomar alguna decisin sobre la sustitucin de los
miembros del equipo auditor.
Se debern emplear argumentos razonables basados en los principios de la auditora:
. Conflicto de intereses.
. Comportamiento previo no tico, etc.
Ejemplos:
. Un miembro del equipo auditor es un antiguo empleado del auditado.
. Un miembro del equipo auditor ha prestado servicios de consultora al auditado.
. Un miembro del equipo auditor es un viejo amigo del auditado.

ESTABLECIMIENTO DEL CONTACTO INICIAL CON EL AUDITADO

El contacto inicial con el auditado, por parte del lder del equipo, ser ms o menos formal
en funcin del tipo de auditora.
En este contacto inicial se determinarn:

. Canales de comunicacin y personas de contacto, por parte del auditado y del equipo
auditor.
. Plazos y composicin del equipo auditor.
. Acceso a la documentacin pertinente.
. Acuerdo sobre la presencia de guas y observadores.
. Reglas de seguridad y preparativos para la auditora.
REVISIN DE LA DOCUMENTACIN
Para comenzar a familiarizarse con el sistema de gestin ambiental del auditado, es
necesario hacer acopio de la documentacin bsica.
En este sentido, el auditor deber revisar de manera general su contenido con el fin de:
. Comprobar que la documentacin est completa.
. Verificar que los requisitos de la norma fueron bien interpretados y aplicados.
Si el auditor encuentra anomalas o considera que la norma ha sido incorrectamente
interpretada o aplicada podr rehusar ejecutar la auditora, debiendo avisar al auditado para
que complete o modifique su sistema.
En ocasiones, durante la preparacin de la auditora, puede que no existan procedimientos
formales para el proceso que se va a auditar. En este caso, el auditor tendr que preparar
muchas preguntas que formular durante la auditora, de manera que le ayude a comprender:
. Objetivos, metas y puntos de mira.
. Entradas, etapas del proceso y salidas.
. Controles y medidas.
. Resultados.

Documentacin a solicitar
sta variar en funcin del tipo de auditora que se realice, as como del tamao y procesos de la empresa
auditada.
Auditoras internas En auditoras internas se suele solicitar:
. Manual del Sistema de Gestin Ambiental.
. Procedimientos de las reas que se van a auditar.
. Instrucciones tcnicas y registros pertinentes.
. Informacin sobre el estado tecnolgico del proceso.
. Informes de auditoras previas.

En el caso de auditoras externas, se necesita informacin adicional. En la mayora de los

casos, incluso, se requiere por parte de la entidad auditora una visita inicial (o pre-auditora)
para familiarizarse con aspectos de la organizacin auditada. En concreto se precisa:
. Determinar el entorno, los centros de trabajo y los departamentos a auditar.
Auditoras externas . Conocer cules son las reas, departamentos y actividades cubiertos por el sistema de
gestin ambiental.
. Obtener un organigrama de los niveles, cargos y personas de la empresa.
. Obtener cualquier otra informacin que sea de inters: diagramas de flujo, folletos de la
empresa, etc.

PREPARACIN DE LA AUDITORA
Una vez planificada la auditora, seleccionado el equipo auditor y revisada la
documentacin, se deber proceder a preparar la auditora, lo que incluir la elaboracin de un
plan de auditora, la asignacin de tareas al equipo auditor y la preparacin de los documentos
de trabajo.
ELABORACIN DEL PLAN DE AUDITORA
El lder del equipo auditor deber preparar un plan de auditora que proporcione la
programacin y sus caractersticas bsicas. ste deber ser conocido previamente por
los auditores, el cliente de la auditora y losauditados, debiendo ser revisado y aprobado por
el cliente de la auditora y presentado al auditado antes de que comiencen las auditoras.
El nivel de detalle del plan puede diferir en funcin del tipo de auditora, bien sea:
. Inicial o posterior.
. Interna o externa.
No obstante, el plan debe disearse de manera flexible, de cara a permitir posibles
cambios que puedan llegar a ser necesarios a medida que ste se pone en prctica.

Contenido
Generales

De manera general, un plan de auditora deber incluir:

. Objetivos de la auditora.
. Criterios de la auditora.
. Documentacin de referencia.
. Alcance de la auditora.
. Fechas y lugares donde se van a realizar las actividades de auditora.
. Hora y duracin estimadas, incluyendo reuniones con la direccin del auditado y del equipo

auditor.
. Funciones y responsabilidades del equipo auditor y sus acompaantes.
. Asignacin de recursos necesarios a las reas crticas de la auditora.
Deber incluir, cuando sea apropiado:
. Identificacin del representante del auditado en la auditora.
. Idioma de trabajo y del informe de la auditora, cuando sea diferente del idioma del auditor y/o
del auditado.
Especficos

. Asuntos del informe de auditora.

. Preparativos logsticos (viajes, recursos disponibles, etc.)
. Puntos relacionados con la confidencialidad.
. Acciones de seguimiento de la auditora.

Ver ejemplo de Plan de auditora al final de esta unidad.

ASIGNACIN DE TAREAS AL EQUIPO AUDITOR
El lder del equipo auditor, en consulta con el equipo auditor, deber asignar, a cada
miembro, las responsabilidades, funciones, lugares, reas y actividades a auditar. Para
ello deber tener en cuenta:
. La independencia y competencia de los auditores.
. El uso eficaz de los recursos.
. Las diferentes funciones y responsabilidades de los auditores, auditores en formacin y
expertos tcnicos.
En cualquier caso, la asignacin de tareas debe disearse de manera flexible para permitir
cambios que puedan llegar a ser necesarios a medida que se van desarrollando las actividades
de auditora.
PREPARACIN DE LOS DOCUMENTOS DE TRABAJO
Los miembros del equipo auditor debern revisar la informacin oportuna a las tareas
asignadas y preparar los documentos de trabajo que sean necesarios para el desarrollo de la
auditora.
El formato y cantidad de tales documentos depende de los requisitos de procedimiento de
la empresa y de la preferencia del auditor. Normalmente incluirn:
. Lista de verificacin.
. Formato de registros de hallazgos.
. Formato de solicitud de acciones correctivas.

. Otros documentos.

Lista de verificacin
Tambin se conoce como lista de chequeo o check-list. Se trata de un documento personal del auditor que
contiene las preguntas que ste har al auditado en cada una de las reas correspondientes.
Resulta de gran utilidad, ya que puede servir:
. De gua para el auditor.
. De registro documental donde recoger los hallazgos detectados.
Herramienta voluntaria de formato libre; se trata de un documento de trabajo personal que servir de gua al
auditor en el transcurso de la auditora por lo que debe ser rpido de leer y de manejar. Un requisito fundamental
es que el auditor se sienta cmodo utilizndolo.
Debe incluir todos los requisitos que se exigen en la norma de referencia (ISO 14001), pudiendo para ello ser
conveniente seguir el mismo orden establecido en dicha norma.
Debe prepararse pensando en la organizacin que en cada momento se va a auditar, ya que, por ejemplo, no es
lo mismo una empresa de servicios que una empresa industrial.
Ver ejemplo de Lista de verificacin al final de esta unidad.

Formato de registro de hallazgos

Se trata de un documento donde el auditor puede desarrollar por escrito un hallazgo siendo utilizado para decidir
si tal hallazgo constituye o no una no conformidad, una desviacin o simplemente una observacin.
Su utilizacin es libre, e incluso hay auditores que no emplean este documento y prefieren describir el hallazgo en
la propia lista de verificacin.
Cada nota de hallazgo debe incluir como mnimo la siguiente informacin:
. Departamento, rea o actividad.
. Fecha.
. Tipo de auditora.
. Numeracin correlativa.
. Punto de la norma al que afecta.
. Texto indicando la evidencia del hallazgo observado.
. Nombre o nombres de las personas involucradas.
. Firma del auditor.
Ver ejemplo de Nota de hallazgo al final de la unidad.

Formato de solicitud de acciones correctivas

Se utiliza para describir aquellos hallazgos que tienen consideracin de desviaciones o no conformidades, de
manera que a cada desviacin o no conformidad se le asigna una hoja de solicitud de accin correctiva, que ser
entregada al auditado. Esta hoja suele dividirse en cuatro partes. A continuacin se muestra un posible formato:
En ella se incluirn datos generales como:
. Nombre de la empresa.
. Departamento, rea o actividad.
Cabecera
. Fecha.
. Tipo de auditora.
. Numeracin correlativa.
Zona superior

rea a cumplimentar por el auditor, donde se describe la desviacin o no conformidad

detectada, con fecha y firma del auditor.

Zona central

rea donde la empresa describe la accin correctiva que ha adoptado, en el plazo

establecido, con fecha y firma del responsable.

Zona inferior

Lugar donde el auditor comenta el seguimiento de la accin. Si se comprueba que la

accin ha sido eficaz, la no conformidad se considerar subsanada y se proceder a
su aprobacin dejando constancia de ello mediante la fecha y la firma del auditor.

Otros documentos
Otros documentos y registros que pueden resultar de utilidad son:
. La norma de referencia.
. Especificaciones contractuales o administrativas.
En la preparacin
. Procedimientos de auditora.
. Organigrama de la empresa, etc.
. Plan de auditora.
En la reunin de
presentacin

. Certificado de cualificacin del auditor.

. Material de presentacin, etc.

En la ejecucin

. Norma de referencia.
. Especificaciones contractuales o administrativas.

. Procedimientos de auditora.
. Lista de verificacin.
. Formatos de registros, etc.
. Material de presentacin.
En la reunin de cierre

. Informe final.
. Procedimientos de auditora, etc.

COMPETENCIA CONSTITUCIONAL
En la Constitucin Poltica encontramos varias atribuciones asignadas al Organismo
Contralor, entre las cuales tenemos:

Presentar anualmente el informe de auditoria practicado a la Cuenta General

de la Repblica (Art. 81).

Supervisar la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de las

operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a
control (Art. 82).

Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los

requerimientos logsticos de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional se
dediquen exclusivamente para ese fin (Art. 170).

Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. 107).

COMPETENCIAS LEGALES
Atribuciones de la CGR previstas en su Ley Orgnica (Artculo 22 de la Ley N 27785)
Tener acceso en cualquier momento y sin limitacin a los registros, documentos e
informacin de las entidades, aun cuando sean secretos; as como requerir
informacin a particulares que mantengan o hayan mantenido relaciones con las
entidades, siempre y cuando no violen la libertad individual.
Ordenar que los rganos del Sistema realicen las acciones de control que a su juicio
sean necesarias o ejercer en forma directa el control externo posterior sobre los actos
de las entidades.
Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se deriven de los
informes de control emanados de cualquiera de los rganos del Sistema.
Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata por el
Procurador Pblico de la Contralora General de la Repblica o el procurador del
Sector o el representante legal de la entidad examinada, en los casos en que en la

ejecucin directa de una accin de control se encuentre dao econmico o presuncin

de ilcito penal.
Normar y velar por la adecuada implantacin de los rganos de Auditoria Interna,
requiriendo a las entidades el fortalecimiento de dichos rganos con personal
calificado e infraestructura moderna necesaria para el cumplimiento de sus fines.
Presentar anualmente al Congreso de la Repblica el Informe de Evaluacin a la
Cuenta General de la Repblica, para cuya formulacin la Contralora General dictar
las disposiciones pertinentes.
Absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar la normativa
del control gubernamental con carcter vinculante, y de ser el caso, orientador.
Asimismo establecer mecanismos de orientacin para los sujetos de control respecto
de sus derechos, obligaciones, prohibiciones e incompatibilidades previstos en la
normativa de control.
Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las entidades.
Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales, as como
sobre los bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nacin, informando
peridicamente a la Comisin competente del Congreso de la Repblica.
Emitir opinin previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de bienes,
servicios u obras, que conforme a ley tengan el carcter de secreto militar o de orden
interno exonerados de Licitacin Pblica, Concurso Pblico o Adjudicacin Directa.
Otorgar autorizacin previa a la ejecucin y al pago de los presupuestos adicionales
de obra pblica, y de las mayores prestaciones de supervisin en los casos distintos a
los adicionales de obras, cuyos montos excedan a los previstos en la ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado, y su Reglamento respectivamente,
cualquiera sea la fuente de financiamiento.
Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras garantas que
otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que en cualquier forma
comprometa su crdito o capacidad financiera, sea que se trate de negociaciones en
el pas o en el exterior.
Designar de manera exclusiva, Sociedades de Auditoria que se requieran, a travs de
Concurso Pblico de Mritos, para efectuar Auditorias en las entidades, supervisando
sus labores con arreglo a las disposiciones de designacin de Sociedades de Auditoria
que para el efecto se emitan.
Requerir el apoyo y/o destacamiento de funcionarios y servidores de las entidades
para la ejecucin de actividades de control gubernamental.
Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadana relacionadas con las
funciones de la administracin pblica, otorgndoles el trmite correspondiente sea en
el mbito interno o derivndolas ante la autoridad competente; estando la identidad de
los denunciantes y el contenido de la denuncia protegidos por el principio de reserva.

Promover la participacin ciudadana, mediante audiencias pblicas y/o sistemas de

vigilancia en las entidades, con el fin de coadyuvar en el control gubernamental.
Participar directamente y/o en coordinacin con las entidades en los procesos
judiciales, administrativos, arbitrales u otros, para la adecuada defensa de los
intereses del Estado cuando tales procesos incidan sobre los recursos y bienes de
ste.
Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas de Ingresos y de
Bienes y rentas que deben presentar los funcionarios y servidores pblicos obligados
de acuerdo a Ley.
Verificar y supervisar el cumplimiento de las disposiciones sobre prohibiciones e
incompatibilidades de funcionarios y servidores pblicos y otros, as como de las
referidas a la prohibicin de ejercer la facultad de nombramiento de personal en el
Sector Pblico en casos de nepotismo, sin perjuicio de las funciones conferidas a los
rganos de control.
Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo testimonio pueda resultar til
para el esclarecimiento de los hechos materia de verificacin durante una accin de
control, bajo los apremios legales sealados para los testigos.
Dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de control con los
Planes y Programas Nacionales, a efecto de visualizar de forma integral su
cumplimiento, generando la informacin pertinente para emitir recomendaciones
generales a los Poderes Ejecutivo y Legislativo sobre la administracin de los recursos
del Estado, en funcin a las metas previstas y las alcanzadas, as como brindar
asistencia tcnica al Congreso de la repblica en asuntos vinculados a su competencia
funcional.
Emitir disposiciones y/o procedimientos para implementar operativamente medidas y
acciones contra la corrupcin administrativa, a travs del control gubernamental,
promoviendo una cultura de honestidad y probidad de la gestin pblica, as como la
adopcin de mecanismos de transparencia e integridad al interior de las entidades,
considerndose el concurso de la ciudadana y organizaciones de la sociedad civil.
Establecer los procedimientos para que los titulares de las entidades rindan cuenta
oportuna ante el rgano Rector, por los fondos o bienes del Estado a su cargo, as
como de los resultados de su gestin.
Asumir la defensa del personal de la Institucin a cargo de las labores de control
cuando se encuentre incurso en acciones legales, derivadas del debido cumplimiento
de la labor funcional, aun cuando al momento de iniciarse la accin el vnculo laboral
con el personal haya terminado.
Establecer el procedimiento selectivo de control sobre las entidades pblicas
beneficiarias por las mercancas donadas provenientes del extranjero.
Ejercer el control de desempeo de la ejecucin presupuestal, formulando
recomendaciones que promuevan reformas sobre los sistemas administrativos de las
entidades sujetas al Sistema.

Regular el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para el ejercicio del control

previo externo a que aluden los literales j), k) y l) del presente artculo, as como otros
encargos que se confiera al organismo Contralor, emitiendo las normas pertinente que
contemplen los principios que rigen el control gubernamental.
Celebrar Convenios de cooperacin interinstitucional con entidades pblicas o
privadas, nacionales o extranjeras.
Las atribuciones antes sealadas no son taxativas, comprendiendo las dems que
seale la Ley N 27785 y otros dispositivos legales.