Auditoria de Gestion

ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DE CHIMBORAZO
ESPOCH
FACULTAD DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
UNIDAD DE EDUCACIN A DISTANCIA
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA
CONTADOR PBLICO AUTORIZADO
CARTULA
TESIS DE GRADO
PREVIO A LA OBTENCIN DEL TTULO DE
LICENCIADO EN CONTABILIDAD Y AUDITORA
CONTADOR PBLICO AUTORIZADO
AUDITORA DE GESTIN A LA DIRECCIN PROVINCIAL DE

EDUCACIN HISPANA DE ORELLANA, EN EL PERODO
COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2012
JORGE ALFONSO SALAVARRA AVEIGA
ORELLANA- ECUADOR
2014
CERTIFICACIN DEL TRIBUNAL
Certificamos que el presente trabajo de investigacin ha sido desarrollado por el Sr.

JORGE ALFONSO SALAVARRA AVEIGA, quien ha cumplido
con las normas de
investigacin cientfica y una vez analizado su contenido, se autoriza su presentacin.
ING. CPA VCTOR MANUEL ALBN VALLEJO MG. CA.

DIRECTOR DE TESIS
ING. WILSON ANTONIO VELASTEGU OJEDA MSG.

MIEMBRO DEL TRIBUNAL
ii
CERTIFICADO DE RESPONSABILIDAD
Yo, JORGE ALFONSO SALAVARRA AVEIGA,
estudiante de la Carrera de
Licenciatura en Contabilidad y Auditora de la Facultad de Administracin de

Empresas, declaro que la tesis que presento es autntica y original. Soy responsable de
las ideas expuestas y los derechos de autora corresponden a la Escuela Superior
Politcnica de Chimborazo.
JORGE ALFONSO SALAVARRA AVEIGA
iii
DEDICATORIA
A tu paciencia y comprensin, preferiste sacrificar tu tiempo para que yo pudiera

cumplir con mis objetivos. Por tu bondad y sacrificio, me inspiraste a ser mejor, gracias
por estar siempre a mi lado. Con todo mi cario y mi amor para las personas que
hicieron todo en la vida para que yo pudiera lograr mis sueos, por motivarme y darme
la mano cuando senta que el camino se terminaba, a ustedes por siempre
agradecimiento.
iv
mi
AGRADECIMIENTO
Mi gratitud a mi familia que estuvieron siempre conmigo brindndome ese apoyo nico
y permanente y que contribuyeron en mi formacin personal y profesional.
A la Escuela Superior Politcnica de Chimborazo por abrirme las puertas del saber y
vincularme en este gran mundo mediante una educacin slida permitindome con
sabidura alcanzar mi desarrollo profesional.
De manera especial a mi Director de tesis, Ing. Vctor Albn y al Miembro de tesis Ing.
Wilson Velastegu, quienes supieron brindarme la colaboracin y gua necesaria en el
desarrollo de mi tesis.
A todos ellos les agradezco infinitamente.
NDICE GENERAL
TTULO
PG.
Cartula .............................................................................................................................. i
Certificacin del tribunal .................................................................................................. ii
Certificado de responsabilidad......................................................................................... iii
Dedicatoria ....................................................................................................................... iv
Agradecimiento ................................................................................................................. v
ndice general ................................................................................................................... vi
ndice de cuadros ............................................................................................................ vii
ndice de grficos ........................................................................................................... viii
Resumen ejecutivo ........................................................................................................... ix
Summary ........................................................................................................................... x
Introduccin ...................................................................................................................... 1
Captulo I:
1. El Problema
1.1
Planteamiento del problema ............................................................................... 3
1.1.1
Formulacin del problema .......................................................................... 4
1.1.2
Delimitacin del problema.......................................................................... 4
1.2
Justificacin........................................................................................................ 5
1.3
Objetivos ............................................................................................................ 6
1.3.1
Objetivo general .......................................................................................... 6
1.3.2
Objetivos especficos .................................................................................. 6
Captulo II:
2. Marco terico
2.1
Antecedentes investigativos ............................................................................... 7
2.2
Fundamentacin terica ..................................................................................... 8
2.2.1
Auditora ..................................................................................................... 8
2.2.2
Gestin ........................................................................................................ 9
2.2.3
Control ........................................................................................................ 9
2.2.4
Control de gestin ..................................................................................... 10
2.2.5
Auditora de gestin .................................................................................. 11
a) Objetivos de la auditora de gestin........................................................................ 12
b) Alcance de la auditora de gestin ........................................................................... 12
c) Enfoque de la auditora de gestin........................................................................... 13
d) Herramientas de la auditora de gestin................................................................... 13
- Equipo multidisciplinario ............................................................................................. 13
- Control interno .............................................................................................................. 14
- Riesgos de auditora de gestin .................................................................................... 16
- Muestreo en la auditora de gestin .............................................................................. 18
- Evidencias suficientes y competentes ........................................................................... 19
- Tcnicas ms utilizadas................................................................................................. 20
- Papeles de trabajo ......................................................................................................... 22
vi
- Indicadores de control de gestin ................................................................................. 26
e) Fases de la auditora de gestin .................................................................................. 26

2.2.6
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas - NAGAS ...................... 28
2.3
Hiptesis o idea a defender .............................................................................. 29
2.3.1
Hiptesis general....................................................................................... 29
2.3.2
Hiptesis especficas ................................................................................. 30
2.4
Variables .......................................................................................................... 30
2.4.1
Variable independiente: auditora de gestin............................................ 30
2.4.2
Variable dependiente: evaluar la eficiencia, eficacia, economa y tica en
el manejo de los recursos. ............................................................................................... 30
Captulo III:
3. Marco metodolgico
3.1
Modalidad de la investigacin ......................................................................... 31
3.2
Tipos de investigacin...................................................................................... 31
3.3
Poblacin y muestra ......................................................................................... 32
3.4
Mtodos, tcnicas e instrumentos .................................................................... 33
3.4.1
Mtodos de investigacin ......................................................................... 33
3.4.2
Tcnicas e instrumentos de investigacin ................................................. 34
3.5
Resultados ........................................................................................................ 36
3.5.1
Anlisis de los resultados .......................................................................... 36
3.6
Verificacin de hiptesis o idea a defender .................................................... 59
3.6.1
Planteamiento de la hiptesis .................................................................... 59
3.6.2
Verificacin de la hiptesis....................................................................... 59
Captulo IV:
4. Marco propositivo
4.1
Ttulo ................................................................................................................ 63
4.2
Contenido de la propuesta ................................................................................ 63
4.2.1
Antecedentes de la propuesta .................................................................... 63
4.2.2
Ejecucin de la propuesta ......................................................................... 64
Conclusiones ................................................................................................................. 200
Recomendaciones ......................................................................................................... 201
Bibliografa ................................................................................................................... 202
Anexos: ......................................................................................................................... 204
NDICE DE CUADROS
No.
TTULO
PG.
No. 1 Tcnicas de muestreo ............................................................................................ 18

No. 2 Marcas de auditora .............................................................................................. 25
No. 3 Matriz de la poblacin .......................................................................................... 32
No. 4 Realizacin de auditora de gestin ...................................................................... 37
No. 5 Atencin de talento humano a requerimientos de servidores ............................... 39
No. 6 Reglamento general interno de la institucin........................................................ 41
vii
No. 7 Conocimiento de la misin, visin objetivos y FODA de la institucin .............. 43

No. 8 Manuales actualizados de procesos y procedimientos .......................................... 45
No. 9 Sistema de comunicacin interna.......................................................................... 47
No. 10 Cocimiento de las funciones a desempear ....................................................... 49
No. 11 Planificacin de reingenieras para mejora de procesos .................................... 51
No. 12 Tecnologa actual en la institucin .................................................................... 53
No. 13 Cumplimiento de tareas planificadas ................................................................. 55
No. 14 Resultados generales de encuestas ..................................................................... 57
No. 15 Clculo de las frecuencias observadas ............................................................... 60
No. 16 Clculo de las frecuencias esperadas ................................................................. 60
No. 17 Clculo estadstico x ......................................................................................... 61
NDICE DE GRFICOS
No.
TTULO
PG.
No. 1 Anlisis de la realizacin de una auditora de gestin ......................................... 38

No. 2 Anlisis de la atencin de talento humano a requerimientos de servidores ......... 40
No. 3 Anlisis del reglamento general interno de la institucin .................................... 42
No. 4 Anlisis del conocimiento de la misin, visin, objetivos y FODA de la
institucin........................................................................................................................ 44
No. 5 Anlisis de manuales actualizados de procesos y procedimientos ...................... 46
No. 6 Anlisis del sistema de comunicacin interna ..................................................... 48
No. 7 Anlisis del cocimiento de funciones a desempear............................................ 50
No. 8 Anlisis de planificacin de reingenieras para mejora de procesos .................... 52
No. 9 Anlisis de la tecnologa actual en la institucin ................................................. 54
No. 10 Anlisis del cumplimiento de tareas planificadas .............................................. 56
No. 11 Resultados generales de encuestas ..................................................................... 58
No. 12 Verificacin de la hiptesis ................................................................................ 62
viii
RESUMEN EJECUTIVO
El presente trabajo de investigacin sobre Auditora de Gestin a la Direccin
Provincial de Educacin Hispana de Orellana por el periodo comprendido entre 01 de
enero al 31 de diciembre de 2012, se desarroll aplicando los mtodos de investigacin
inductivo, deductivo, analtico, experimental, sinttico y estadstico porcentuado; as
como, la utilizacin de tcnicas y procedimientos pertenecientes a la auditora de
gestin, que permiti evaluar la eficiencia, eficacia, economa y tica en el manejo de
los recursos administrativos y financieros. En base al contexto anterior, la auditora de
gestin permiti la evaluacin del control interno que determin deficiencias en los
procesos administrativos y operativos, y la emisin de conclusiones y recomendaciones
de las reas crticas identificadas luego de un anlisis de elementos bsicos, a fin de
dar a conocer a la mxima autoridad y a los responsables las falencias y las posibles
soluciones enfocadas al mejoramiento de procesos que posteriormente contribuyan al
buen manejo de los recursos institucionales con criterios de eficiencia, eficacia,
economa y tica.
ix
SUMMARY
The current researh on Management Audit Of the Direccin Provincial de Educacin

Hispana de Orellana, for the period from January 1 to December 31, 2012, was
developed using research methods like inductive, deductive, analytical, experiemental,
synthetic and statistical; As well as, the use of techniques and procedures pertaining to
the management audit, which allowed the evaluation of efficiency, effectiveness,
economy and ethics in the management of administrative and financial resources. Based
on this context, the management audit allowed the evaluation of internal control that
determinet deficiencies in administrative and operational processes, issued conclusions
and recommendations of the critical areas identified after an analysis of basic elements,
in order to inform to the authority and people in charge about the weaknesses and
possible solutions focused on process improvement that will contribute to the good
management of institutional resources efficiently, effectively, economically and
ethically.
INTRODUCCIN
El presente proyecto de grado tiene como objetivo ejecutar una auditora de gestin a la
Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana; lo cual permite poner en
prctica los conocimientos adquiridos en la educacin universitaria, as como tambin
evaluar la eficiencia, eficacia, economa y tica en el manejo de los recursos que tiene
como fin el logro de metas y objetivos institucionales.
La educacin tiene su enorme importancia en que es la base del desarrollo de las
personas y de los pueblos. Lograr este objetivo a travs de la gestin educativa y
administrativa permite formar personas con una mejor calidad de reflexin, lo cual,
adems de aportar a que sean mejores tcnicos y profesionales, tambin forma
ciudadanos ms responsables en su relacin con el otro y con la comunidad.
Una institucin educativa y administrativa que quiera desarrollar ms el pensamiento
inteligente y creativo en los estudiantes, requiere utilizar conceptos y tcnicas
pedaggicas especficas para ese objetivo, en las cuales debe capacitar a los docentes y
realizar una buena gestin educativa.
La gestin educativa est conformada por un conjunto de procesos organizados que
permiten que una institucin o una Direccin de educacin logren sus objetivos y metas.
Una gestin apropiada pasa por momentos de diagnstico, planeacin, ejecucin,
seguimiento y evaluacin que se nutren entre s y conducen a la obtencin de los
resultados definidos por los equipos directivos. Una buena gestin es la clave para que
lo que haga cada integrante de una institucin tenga sentido y pertenencia dentro de un
proyecto que es de todos. En otras palabras, es fundamental lograr que todos "remen
hacia el mismo lado" para lograr lo que se quiere, y mejorar permanentemente. De ah la
importancia de tener en cuenta los mbitos de la gestin educativa.
Las lneas de accin en el campo de la gestin educativa abarca las siguientes: (1) el
fortalecimiento de la gestin y el liderazgo del sistema educativo; (2) el fortalecimiento
de la articulacin intra e intersectorial en los mbitos nacional, provincial, cantonal e
institucional; (3) el fortalecimiento de la efectividad y la transparencia del sistema
educativo; (4) la implementacin de mecanismos adecuados de induccin, seleccin,
formacin y evaluacin del desempeo de los responsables de la educacin; y (5) el
desarrollo de una cultura de evaluacin para conocer, realizar y controlar la gestin del
sector y de las instituciones educativas.
1
Es tarea elemental el fortalecimiento del control econmico y administrativo en las

entidades as como lograr el mayor aprovechamiento a los recursos, para el cumpliendo
de los objetivos planteados. Es por ello que el presente trabajo tiene como objetivo
aplicar una auditora de gestin a la Direccin Provincial de Educacin Hispana de
Orellana ya que existe descoordinacin en los procesos imposibilitando tener una buena
gestin a nivel institucional.
La auditora de gestin constituye una herramienta superior de control; que puede ser
aplicada tanto al sector pblico como privado. Sin embargo la mayora de firmas
auditoras solo ofertan exmenes financieros aminorando la verdadera importancia de la
auditora de gestin. El sector pblico en la actualidad est inmerso en un gran cambio,
el mismo que prioriza el bienestar de los ciudadanos, la transparencia en el uso de los
recursos, y el alcance de objetivos. La consecucin de este cambio debe ser verificada
de forma continua mediante la ejecucin de auditoras de gestin.
El talento humano constituye el pilar fundamental en toda organizacin, pues son las
personas las que hacen posible el cumplimiento de metas mediante sus actitudes.
La Auditora de Gestin a la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana
permitir detectar falencias en los procesos administrativos y operativos dentro del
sistema educativo; evaluar y examinar el grado de eficiencia, eficacia economa y
tica, en la consecucin de los objetivos institucionales, aportando conclusiones y
recomendaciones necesarias para tomar medidas reformatorias.
CAPTULO I:
1. EL PROBLEMA
1.1
Planteamiento del Problema
La Direccin Provincial de Educacin Hispana es una institucin de carcter pblico

con servicios de administracin en el sistema educativo, su misin es promover,
impulsar y controlar acciones, proyectos y polticas en el rea educativa, a travs de la
ms amplia participacin de las instituciones y organizaciones provinciales inmersas en
el desarrollo educativo, para mejorar la calidad de vida de los ciudadanos de la
provincia de Orellana.
La Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana presenta como uno de sus

principales inconvenientes la falta de conocimiento del personal sobre las funciones que
debe realizar de acuerdo al cargo y el manejo inadecuado del proceso administrativo lo
que trae consigo inconvenientes como: descoordinacin entre las diferentes unidades
administrativas y docentes, base de datos desactualizada o con discordancias sobre el
personal docente, falta de comunicacin o comunicacin errnea entre las unidades
administrativas, falta de personal en algunas unidades administrativas para el
cumplimiento de las actividades.
Adems cabe indicar que este desconocimiento de las funciones que debe cumplir cada
funcionario en base a lo que establece la normativa pertinente, ha implicado que la
institucin se maneje de manera inadecuada en la distribucin de funciones, impidiendo
el mejoramiento en la gestin del personal de la institucin, y el alcance de los objetivos
institucionales.
La mayor parte del personal de la Direccin Provincial de Educacin Hispana de

Orellana no se encuentra instruido por ende no est involucrado en aspectos importantes
como: la visin, misin, objetivos, responsabilidades, relaciones, procedimientos,
normas y polticas institucionales, no existe un buen adiestramiento a los nuevos
colaboradores de la institucin. Este tipo de problemas conlleva a que el personal no
conozcan
con exactitud las especificaciones del cargo que le corresponde; sus
funciones, sus derechos, sus deberes, ni el grado de responsabilidad de los distintos

niveles jerrquicos que componen a la institucin, no ahorran tiempo, esfuerzo, y no
existe un aprovechamiento racional del recurso humano, material y tecnolgico del que
disponen.
Como respuesta al pronstico se requiere tomar medidas reformatorias a travs de los

resultados que arrojen la auditora de gestin, a fin de lograr y mantener un slido plan
institucional asegurando que todo el personal tenga una adecuada comprensin del plan
general y de sus propios papeles y relaciones pertinentes.
1.1.1 Formulacin del Problema
De qu forma una Auditora de Gestin aplicada a la Direccin Provincial de

Educacin Hispana de Orellana en el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de
diciembre de 2012, ayuda a evaluar la eficiencia, eficacia, economa y tica en el
manejo de los recursos?
1.1.2 Delimitacin del Problema
Auditora de Gestin a la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana en el

periodo comprendido entre 01 de enero al 31 de diciembre de 2012, a fin de mejorar los
procesos que maneja, que le permita perfeccionar su calidad de gestin en el mbito
educativo, lo que conllevar a que sea una institucin ms eficiente y eficaz, tomando
en cuenta las recomendaciones sugeridas mediante la aplicacin de las medidas
reformatorias.
1.2
Justificacin
La investigacin propuesta pretende realizar una Auditora de Gestin que permita

detectar directamente las falencias, e informar a la mxima autoridad y a los
responsables de administrarla Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana,
para que tomen medidas reformatorias.
La gestin de la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana tiene como una

de sus tareas desarrollar las competencias requeridas en el mbito educativo y
desarrollar habilidades y aptitudes de su personal administrativo para ser lo ms
satisfactorio a s mismo y a la colectividad docente y ciudadana en general;
considerando que las organizaciones dependen, para su funcionamiento y su evolucin,
primordialmente del elemento humano con el que cuenta, y aprovechar al mximo de la
manera oportuna todos los recursos.
En la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana existe la necesidad de

mejorar procesos que permita integrar en un solo sistema la gestin del talento humano,
buscando centralizar estas funciones en una sola direccin, optimizando el uso de los
recursos y armonizando los esfuerzos para el logro de los objetivos de la entidad.
Satisfacer esta necesidad implica la realizacin
de una auditora de gestin a la
Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana, a travs de la cual se pretende

evaluar el desempeo de la organizacin, programas, actividades, con el propsito de
medir
e informar sobre la utilizacin eficaz, eficiente, econmica y tica de sus
recursos y el logro de los objetivos institucionales.
1.3
Objetivos
1.3.1 Objetivo General
Realizar una Auditora de Gestin a la Direccin Provincial de Educacin Hispana de

Orellana, en el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2012,
para evaluar la eficiencia, eficacia, economa y tica en el manejo de los recursos.
1.3.2 Objetivos Especficos
Fundamentar mediante soporte terico bibliogrfico la importancia de ejecutar

una auditora gestin para el mejoramiento del uso de los recursos.
Diagnosticar mediante tcnicas y mtodos de investigacin el grado de

cumplimiento de la eficiencia, eficacia, economa y tica en la utilizacin de los
recursos.
Dar a conocer
a travs de un informe tcnico a los responsables
de la
institucin, los hallazgos encontrados en el proceso de la auditora, a fin de que

se tomen acciones correctivas en el manejo de los recursos.
CAPTULO II:
2. MARCO TERICO
2.1
Antecedentes Investigativos
Vasco Amores, G. (2010), en la aplicacin de la Auditora de Gestin al Departamento

de Personal de la Escuela Politcnica del Ejrcito Extensin Latacunga, indica que:
La Auditora de Gestin al Departamento de Personal de la Escuela Politcnica del

Ejrcito extensin Latacunga, constituye una herramienta de vital importancia para
evaluar el desempeo de los procesos y actividades de este departamento; enfocada
a la consecucin de la economa, eficiencia y eficacia de los procesos y actividades
que se desarrollan en la Escuela Politcnica. (p.304)
Ruiz Chiluiza, J. (2010), en la realizacin de la Auditora de Gestin al Vicerrectorado

Acadmico del Colegio Militar N 10 Abdn Caldern, ubicado en la ciudad de
Quito, Provincia Pichincha, establece que:
La auditora de gestin formula y presenta una opinin sobre los aspectos

administrativos, gerenciales y operativos, poniendo nfasis en el grado de
efectividad y Eficiencia con que se han utilizado los recursos materiales, mediante
modificacin de polticas, controles operativos y acciones correctivas. (p. 335)
Porras Tenorio, M. & Chela Moncayo, M. (2012), en la ejecucin de la Auditora de

Gestin al Colegio Nacional Tcnico Dr. Camilo Gallegos Toledo de la Ciudad de
Riobamba establecen que En la actualidad es necesaria e importante la realizacin de
una auditora que abarque las actividades tanto financieras, administrativas y
operacionales y dems puntos dbiles que se considere en una organizacin en
particular (p. 217).
Vallejo Lucio, Y. & Armendriz Araujo, C. (2011), en la aplicacin de la Auditora de

Gestin aplicado al recurso humano en el Centro de Desarrollo, Difusin e
Investigacin Social del Cantn Riobamba, Provincia de Chimborazo, indican que La
Auditoria de Gestin es un proceso de control sistemtico para obtener y evaluar de
manera objetiva las evidencias relaciona das con informes sobre actividades y otros
acontecimientos relacionados (p. 135).
De acuerdo a las exposiciones anteriores se aade la importancia de la ejecucin de una

auditora de gestin, ya que se constituye en una herramienta fundamental, la cual
permite evaluar en forma objetiva, concreta e integral el nivel de eficiencia, eficacia,
economa y tica en la realizacin de las actividades y en el manejo de los recursos de
toda rea o empresa.
2.2
Fundamentacin Terica
2.2.1 Auditora
Segn De la Pea Gutirrez, A. (2007), en su libro de Auditora Un Enfoque Prctico,

indica lo siguiente:
Hoy en da, la palabra auditora se encuentra relacionada con diversos procesos de

revisin o verificacin que, aunque todos ellos tienen en comn el estar de una u
otra forma vinculados a la empresa, pueden diferenciarse en funcin de su finalidad
econmica inmediata, de tal manera que segn este criterio se puede establecer una
primera gran clasificacin de la auditora diferenciando entre auditora econmica y
auditoras especiales. (p. 5)
La definicin anterior permite tener una nocin clara de lo que es auditora, siendo
necesario aadir, que esta herramienta de control y supervisin tambin contribuye a la
creacin de una cultura de la disciplina de la organizacin permitiendo descubrir
vulnerabilidades existentes en la organizacin.
2.2.2 Gestin
El Manual de Auditora de Gestin emitido por la Contralora General del Estado
Ecuatoriano (2001), indica que:
Gestin es un proceso mediante el cual la entidad asegura la obtencin de recursos y
su empleo eficaz y eficiente en el cumplimiento de sus objetivos. Esto busca
fundamentalmente la supervivencia y crecimiento de la entidad, se desarrolla dentro
del marco determinado por los objetivos y polticas establecidos por el plan de
desarrollo estratgico e involucra a todos los niveles de responsabilidad de la
entidad. (p. 11)
Whittington, O & Pany, K.. (2005) en el libro de Auditora Un Enfoque Integral
exponen que gestin es el proceso mediante el cual se obtiene, despliega o utiliza una
variedad de recursos bsicos para apoyar los objetivos de la organizacin (p. 24).
Ambas definiciones coinciden en que la auditora contribuye al alcance de los objetivos,

por lo tanto se trata, de que las actividades deben realizarse de manera ptima dentro de
todos los niveles de la organizacin, aprovechando racionalmente los recursos
disponibles, para que as la entidad pueda desarrollarse adecuadamente y por ende
expandirse.
2.2.3 Control
La Contralora General del Estado Ecuatoriano, en su Manual de Auditora de Gestin
(2001), determina que:
Control es un conjunto de mecanismos utilizados para asegurar y evaluar el
cumplimiento de los objetivos y planes diseados y para que los actos
administrativos se sujeten a las normas legales y a los referentes tcnicos y
cientficos establecidos para las diferentes actividades humanas dentro de la
organizacin social. (p. 12)
Mantilla Blanco, S. (2009) menciona en su libro de Auditora del Control Interno que
el control aplicado de la gestin tiene por meta la mejora de los resultados ligados a los
objetivos (p. 1).
En base a las definiciones expuestas anteriormente se puede decir que el control dentro
de toda organizacin resulta de vital importancia para verificar que todo se vaya
desarrollando segn lo previsto en los planes, en las polticas y en los programas
concretos que los desarrollan. Es bueno resaltar que si los controles se aplican de una
forma ordenada y organizada, entonces existir una interrelacin positiva entre ellos, la
cual vendra a constituir un sistema de control sumamente ms efectivo.
2.2.4 Control de Gestin

(2001), determina que:
El control de gestin es el examen de la economa, efectividad y eficiencia de las

entidades de la administracin en el ejercicio y potestad de los recursos; realizado
mediante la evaluacin de los procesos administrativos, la utilizacin de indicadores
de rentabilidad y desempeo, as como los beneficios de su actividad. (p. 12)
Partiendo de la definicin anterior, el control de gestin es un instrumento bsico que
provee a la alta direccin de un sistema de informacin integrado, cuyo diagnstico y
recomendaciones facilitan y optimizan el proceso de toma de decisiones.
- Elementos de la Gestin
Ecuatoriano (2001, p. 13), establece que:
Las entidades requieren de la planificacin estratgica y de parmetros e indicadores

de gestin cuyo diseo e implantacin es de responsabilidad de los administradores
en razn de su responsabilidad social de rendicin de cuentas y de
demostrar su gestin y sus resultados, y de la actividad profesional del que
evala la gestin, en cuanto a las cinco "E: los elementos de la gestin son
los siguientes:
Economa
Eficiencia
Eficacia
Ecologa
tica
10
Por lo tanto, al ejecutar una auditora de gestin es imprescindible el uso de

estos cinco elementos, ya que al verificar las actividades administrativas,
operativas y financieras se debe medir el grado de cumplimiento de las mismas.
2.2.5 Auditora de Gestin

Ecuatoriano (2001), en una definicin muy precisa indica que:
La auditora de gestin, es el examen sistemtico y profesional, efectuado por un

equipo multidisciplinario, con el propsito de evaluar la gestin operativa y sus
resultados, as como, la eficacia de la gestin de una entidad, programa, proyecto u
operacin, en relacin a sus objetivos y metas; de determinar el grado de economa,
efectividad y eficiencia en el uso de los recursos disponibles; establecer los valores
ticos de la organizacin y, el control y prevencin de la afectacin ecolgica; y
medir la calidad de los servicios, obras o bienes ofrecidos, y, el impacto socioeconmico derivado de sus actividades. (p. 27)
Maldonado, M. (2006) en su libro de Auditora de Gestin expone algunos conceptos
de auditora de gestin, entre ellos el siguiente:
La auditora integral es la evaluacin multidisciplinaria, independiente con enfoque

de sistemas, del grado y forma de cumplimiento de los objetivos de una
organizacin, de las relaciones con su entorno, as como de sus operaciones, con el
objeto de proponer alternativas para el logro ms adecuado de sus fines y mejor
aprovechamiento de sus recursos. (p. 18)
En base a las definiciones anteriores, se aade que, la auditora de gestin es un examen
sistemtico, objetivo, metdico, comprensivo; que tiene como propsito establecer el
cumplimiento de los objetivos empresariales; en base a una estructura organizacional
adecuada y relacionada; y adems se establece el grado de economa, eficiencia,
eficacia, ecologa y tica en la planeacin, organizacin, ejecucin y control de los
recursos de toda organizacin, con el enfoque hacia la utilizacin ms racional y
adecuada de los recursos.
11
El proyecto de grado Auditora de Gestin a la Direccin Provincial de Educacin

Hispana de Orellana, tiene por objetivo ejecutar un examen sistemtico y objetivo, al
desempeo del persona en el manejo de los procesos; es decir verificar si las actividades
establecidas son ejecutadas y no solo planificadas; as se determinar si la institucin
est encaminada al logro de objetivos o debe de tomar acciones correctivas.
a) Objetivos de la Auditora de Gestin

(2001) estable los principales objetivos de la Auditora de Gestin, mismos que se
exponen a continuacin:
Promover la optimizacin de los niveles de eficiencia, eficacia, economa,

calidad e impacto de la gestin pblica.
Determinar el grado de cumplimiento de objetivos y metas.
Verificar el manejo eficiente de los recursos.
Promover el aumento de la productividad, procurando la correcta administracin
del patrimonio pblico.
Satisfacer las necesidades de la poblacin. (p. 27)
Los objetivos indicados
anteriormente, permiten tener una nocin clara de que
finalidad principal de la auditora de gestin es examinar y valorar los mtodos y

desempeo en todas las reas a fin de ayudar a la direccin a lograr la administracin
ms eficaz y eficiente.
b) Alcance de la Auditora de Gestin

(2001) define como el alcance de la auditora de gestin, lo siguiente:
La Auditora de Gestin puede abarcar a toda la entidad o a parte de ella, en este
ltimo caso por ejemplo un proyecto, un proceso, una actividad, un grupo de
operaciones, etc. Pero el alcance tambin comprende la cobertura a operaciones
recientemente ejecutadas o en ejecucin, denominada operaciones corrientes. (p. 28)
En base a la definicin anterior se puede establecer una diferencia entre el alcance de
un examen especial que comprende nicamente a ciertos rubros cuentas o reas,
12
mientras que el alcance de una auditora de gestin abarca a toda una empresa, proyecto
o proceso, de manera concluyente el alcance establece e l marco o lmite de la auditora.
c) Enfoque de la Auditora de Gestin

(2001) define como enfoque de la auditora de gestin, lo siguiente:
Este tipo de auditoras son un enfoque integral, por tanto se concibe como una
Auditora de Economa y Eficiencia, porque est considerada como una adquisicin
econmica de los recursos (insumos) y su utilizacin efectiva o provechosa en la
produccin de bienes, servicios u obras en la calidad y cantidad esperados y que
sean socialmente tiles y cuyos resultados sean medibles por su calidad e impacto.
(p. 29)
Por tanto en toda auditora de gestin el enfoque debe estar destinado a la evaluacin de
la eficacia, economa y eficiencia de los recursos.
d) Herramientas de la Auditora de Gestin

- Equipo Multidisciplinario
(2001) indica que el equipo de auditora de gestin deber estar integrado de la siguiente
forma:
a) Auditores: De ste grupo, entre los dos ms experimentados, se designa al jefe de
grupo y al supervisor, quienes tendrn la mxima e ntegra responsabilidad de la
Auditora de Gestin.
b) Especialistas: Estos profesionales a ms de su capacidad deben tener la
independencia necesaria con relacin a la entidad objeto de la auditora, a fin de
obtener mayor confianza de que su trabajo ser ejecutado con total imparcialidad. Es
conveniente que los equipos multidisciplinarios se conformen en las direcciones o
departamentos de auditora, los especialistas podran participar incluso en la Fase de
Planificacin. (p. 33)
En base a lo que se indica en los literales anteriores, para la ejecucin de auditoras de
gestin es necesario la conformacin de un equipo multidisciplinario, es decir, que a
13
ms del equipo principal de auditora, pueden formar parte del equipo otros
profesionales con conocimientos en otras reas que contribuyan a un estudio exhaustivo
de todas las reas de una empresa.
- Control Interno
El American Institute Of Certified Public Accountants (2003) emite la Declaracin

sobre Normas de Auditora, SAS-55, sobre la evaluacin de la estructura de control
interno, la nueva normativa plantea lo siguiente:
La segunda norma de trabajo de campo de las NAGA, queda como se indica: Se
obtendr una comprensin suficiente de la estructura de control interno, para planear
la auditora y determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas a
efectuarse. (prr.2)
El informe COSO (2008) sobre Control Interno, cuya relacin del informe fue
encomendada a Coopers & Lybrand, presenta la siguiente definicin:
El Control Interno es un proceso efectuado por el consejo de administracin, la

direccin y el resto del personal de una entidad, diseado con el objeto de
proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecucin de
objetivos dentro de las siguientes categoras:
Eficacia y eficiencia de las operaciones

Fiabilidad de la informacin financiera
Cumplimiento de las leyes y normas aplicables. (prr.5)
Partiendo de las definiciones anteriores, el control interno principalmente sirve para

ayudar a toda organizacin a que logre sus metas y sus propsitos en determinados
tiempos, con determinados presupuestos minimizando todo riesgo implicado en la
consecucin de sus objetivos, adems genera ms confianza ante terceros, ante sus
empleados y con los directivos.
Componentes
Segn el Manual de Auditora de Gestin emitido por la Contralora General de
Estado Ecuatoriano (2001) los componentes del sistema de control interno pueden
considerarse como:
14
Un conjunto de normas que son utilizadas para evaluar el control interno y

determinar su efectividad. La estructura de control interno en el sector
gubernamental tiene los siguientes componentes:
Ambiente de Control Interno: segn el SAS 78, constituye el fundamento de los
otros componentes del control interno, proporcionando disciplina y estructura.
Valoracin del Riesgo: segn el SAS 78, es la identificacin de la entidad y el
anlisis de los riesgos importantes para lograr los objetivos.
Actividades de Control: segn el SAS 78, constituyen las polticas y procedimientos
que ayudan a asegurar que las directrices de la gerencia son llevadas a cabo.
Informacin y Comunicacin: segn el SAS 78, representan la identificacin,
captura e intercambio de la informacin en una forma y tiempo que permita a la
gente llevar a cabo sus responsabilidades.
Actividades de monitoreo o supervisin: El SAS 78 define como la vigilancia es un
proceso que asegura la calidad del control interno sobre el tiempo. (p. 36)
El nuevo enfoque de control interno puede verse un poco riguroso, pero por su
actualidad, puede ser asimilado de forma provechosa por la economa de las entidades.
Sus cinco componentes son nuevos elementos que se aportan al sistema, se integran
entre s y se implementan de forma interrelacionada, sirven para determinar si el sistema
es eficaz. Marcan una diferencia con el enfoque tradicional de control interno dirigido al
rea financiera, dichos componentes se enmarcan en el sistema de gestin., permiten
prever los riesgos y tomar las medidas pertinentes para minimizar o eliminar su impacto
en el cumplimiento de los objetivos organizacionales.
Mtodos de Evaluacin
Maldonado, M. (2006) en su libro de Auditora de Gestin da a conocer que, para la
evaluacin de control interno se utiliza diversos mtodos, entre los ms conocidos los
siguientes:
a) Cuestionarios: Consiste en disear cuestionarios a base de preguntas que deben ser
contestadas por los funcionarios y personal responsable, de las distintas reas de la
empresa bajo examen, en las entrevistas que expresamente se mantienen con este
propsito.
15
b) Flujogramas: Consiste en relevar y describir objetivamente la estructura orgnica de

las reas relacionadas con la auditora, as como, los procedimientos a travs de sus
distintos departamentos y actividades.
c) Matrices: El uso de matrices conlleva el beneficio de permitir una mejor
localizacin de debilidades de control interno. Para su elaboracin, debe llevarse a
cabo los siguientes procedimientos previos:
Completar un cuestionario segregado por reas bsicas, indicando el nombre de
los funcionarios y empleados y el tipo de funciones que desempean.
Evaluacin colateral de control interno.
d) Combinacin de mtodos: Ninguno de los mtodos por si solos, permiten la
evaluacin eficiente de la estructura de control interno, pues se requiere la
aplicacin combinada de mtodos. Ejemplo: El descriptivo con cuestionarios, los
flujogramas con cuestionarios, etc. (p. 48)
En base a las definiciones de cada mtodo de evaluacin se puede decir que para la
seleccin del mtodo o mtodos es necesario considerar las ventajas y desventajas que
tienen cada uno de ellos, debiendo recalcar que para la evaluacin del control interno
siempre es necesario combinar los mtodo para la obtencin de mejores resultados.
- Riesgos de Auditora de Gestin

(2001), respecto a los riegos de auditora establece que:
Al ejecutarse la Auditora de Gestin, no estar exenta de errores y omisiones

importantes que afecten los resultados del auditor expresados en su informe. Por lo
tanto deber planificarse la auditora de modo tal que se presenten expectativas
razonables de detectar aquellos errores que tenga importancia relativa; a partir de:
Criterio profesional del auditor.

Regulaciones legales y profesionales.
Identificar errores con efectos significativos.
16
En este tipo de auditora tendremos que tener en cuenta tambin los tres
componentes de riesgo:
Riesgo Inherente: De que ocurran errores importantes generados por las
caractersticas de la entidad u organismo.
Riesgo de Control: De que el Sistema de Control Interno prevenga o corrija tales
errores.
Riesgo de Deteccin: De que los errores no identificados por los errores de
Control Interno tampoco sean reconocidos por el auditor. (p. 50)
Evaluacin de los Riesgos
Segn Maldonado, M. (2006) en su libro de Auditora de Gestin, indica su comentario

sobre la evaluacin de riesgos en auditora:
La evaluacin del riesgo de auditora es el proceso por el cual, a partir del anlisis
de la existencia e intensidad de los factores de riesgo, se mide el nivel de riesgo
presente en cada caso. La evaluacin del nivel de riesgo es un proceso totalmente
subjetivo y depende exclusivamente del criterio, capacidad y experiencia del
auditor, adems es la base para la determinacin del enfoque de auditora a aplicar y
la cantidad de satisfaccin de auditora a obtener. Por lo tanto debe ser un proceso
cuidadoso y realizado por quienes posean la mayor capacidad y experiencia en un
equipo de trabajo.
Los elementos que forman parte de la evaluacin del riesgo son:
La significatividad del componente.

La inexistencia de Factores de riesgo y su importancia relativa.
La probabilidad de ocurrencia de errores o irregularidades bsicamente obtenida
del conocimiento y la experiencia anterior de ese ente. (p. 60)
En base a la definicin de riesgos de auditora y a la evaluacin de los mismos, se puede

aportar que es uno de los factores ms importantes a considerar en el desarrollo de una
auditora, que una vez que son calificados (alto, medio, bajo), permite al auditor
formarse un juicio profesional con respecto a la posibilidad de que existan errores o
revelaciones incorrectas en la informacin o procesos, adicionalmente, considerando los
dems elementos de la estructura del control interno, estar en condiciones de definir la
naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de auditora que aplicar.
17
- Muestreo en la Auditora de Gestin
Segn la Contralora General del Estado Ecuatoriano, en su Manual de Auditora de

Gestin (2001, p. 52) establece lo siguiente:
Durante su examen el auditor obtiene evidencia confiable y pertinente, suficiente
para darle una base razonable sobre lo cual emitir un informe. Los procedimientos
de auditora que brindan esa evidencia no pueden aplicarse a la totalidad de las
operaciones de la entidad, sino que se restringen a algunos de ellos; este conjunto
de operaciones constituye una muestra.
Los auditores emplean los dos enfoques de las tcnicas de muestreo, como son:
CUADRO No. 1 Tcnicas de Muestreo

TCNICA DE
DEFINICIN
MUESTREO
De Apreciacin o
Los tems a ser incluidos en la muestra son determinados de
no Estadstico
acuerdo a criterio; en este tipo de muestreo el tamao,

seleccin y evaluacin de las muestras son completamente
subjetivas; por lo tanto, es ms fcil que ocurran
desviaciones.
Estadstico
Aplica tcnicas estadsticas para el diseo, seleccin y

evaluacin de la muestra; provee al auditor de una medicin
cuantitativa de su riesgo. Este muestreo ayuda al auditor a:
1. Disear una muestra eficiente
2. Medir la eficiencia de la evidencia comprobatoria
obtenida, y
3. Evaluar los resultados de la muestra.
Fuente: Manual de Auditora de Gestin, Contralora General del Estado.

Elaborado por: El Autor
18
El muestreo estadstico utiliza la siguiente frmula:
( )
En donde:
n= muestra
N= poblacin
Z= probabilidad xito
p= proporcin de xitos en la poblacin
q= proporcin de fracasos en la poblacin
e= error
De acuerdo a lo establecido anteriormente se puede aadir que la decisin sobre si usar
o no un enfoque de muestreo estadstico o no estadstico es un asunto para juicio del
auditor respecto de la manera ms eficiente de obtener suficiente evidencia apropiada de
auditora en las circunstancias particulares; igualmente si los dos se aplican
apropiadamente puede proporcionar suficiente evidencia comprobatoria.
- Evidencias Suficientes y Competentes

Maldonado, M. (2006) en su libro de Auditora de Gestin manifiesta que las
evidencias de auditora constituyen los elementos de prueba que obtiene el auditor sobre
los hechos que examina y cuando stas son suficientes y competentes, son el respaldo
del examen y sustentan el contenido del informe (p. 52).
Segn Mira Navarro, J. (2005) en su libro de libro Apuntes de Auditora define los
elementos, clases, confiabilidad y documentacin de la evidencia:
Elementos.- Para que sea una evidencia de auditora, se requiere la unin de dos
elementos: Evidencia suficiente (caracterstica cuantitativa) y Evidencia
competente (caracterstica cualitativa), proporcionan a la auditor la conviccin
necesaria para tener una base objetiva en su examen.
Clases.-Las clases pueden ser:
a) Fsica. - Que se obtiene por medio de una inspeccin y observacin directa de
actividades, documentos y registros.
19
b) Testimonial.- Que es obtenida en entrevistas cuyas respuestas son verbales y

escritas, con el fin de comprobar la autenticidad de un hecho.
c) Documental.- Son los documentos logrados de fuente externa o ajena la entidad.
d) Analtica.- Es la resultante de computaciones, comparaciones con disposiciones
legales, raciocinio y anlisis.
Confiabilidad.- Para que la evidencia sea aceptable, debe ser creble y confiable.
La calidad de la evidencia vara considerablemente segn la fuente que la origina.
Documentacin de la evidencia.- La evidencia obtenida deber recogerse en los
papeles de trabajo del auditor como justificacin y soporte del trabajo efectuado.
(p. 26)
Partiendo desde el punto de vista de autores anteriores, se puede manifestar que sin
duda la evidencia, se constituye en la garanta de lo actuado, por lo que se deber
recoger como papeles de trabajo de auditora como justificacin y soporte del trabajo
efectuado, adems importante recordar que el resultado de un proceso auditor, conlleva
a asumir una serie de responsabilidades que por s solo posiciona o debilita la imagen de
la organizacin frente a los resultados obtenidos, y son la calidad y suficiencia de la
evidencia la que soporta el actuar igualmente responsable del grupo auditor.
- Tcnicas ms Utilizadas
Segn la Contralora General del Estado Ecuatoriano, mediante su Manual de Auditora

de Gestin (2001), manifiesta que:
En la auditora de gestin es fundamental el criterio profesional del auditor para la
determinacin de la utilizacin y combinacin de las tcnicas y prcticas ms
adecuadas, que le permitan la obtencin de la evidencia suficiente, competente y
pertinente, que le den una base objetiva y profesional, que fundamenten y sustenten
sus comentarios, conclusiones y recomendaciones. Se considera importante a
continuacin definir las tcnicas y las prcticas que pueden ser ms utilizadas en
este tipo.
a)
Observacin.- Es la verificacin visual que realiza el auditor durante la ejecucin

de una actividad o proceso para examinar aspectos fsicos, incluyendo desde la
20
observacin del flujo de trabajo, documentos, materiales, etc. Fases: 1

Conocimiento preliminar, 2 Planificacin y 3 Ejecucin.
b) Indagacin.- Es la obtencin de informacin verbal mediante averiguaciones o
conversaciones directas con funcionarios de la entidad auditada o terceros sobre las
operaciones que se encuentran relacionadas, especialmente de hechos o aspectos no
documentados. Fases: 1 Conocimiento Preliminar y 3 Ejecucin.
c)
Encuesta.- Encuestas realizadas directamente o por correo, con el propsito de

recibir de los funcionarios de la entidad auditada o de terceros, una informacin de
un universo, mediante el uso de cuestionarios cuyos resultados deben ser
posteriormente tabulados. Fase: 3 Ejecucin.
d) Confirmacin.- Comunicacin independiente y por escrito, de parte de los

funcionarios que participan o ejecutan las operaciones, y/o de fuente ajena a la
entidad auditada, para comprobar la autenticidad de los registros y documentos
sujetos al examen, as como para determinar la exactitud o validez de una cifra,
hecho u operacin. Fase: 3 Ejecucin.
e) Comprobacin.- Consiste en verificar la existencia, legalidad, autenticidad y
legitimidad de las operaciones realizadas por una entidad, a travs del examen de la
documentacin justificadora o de respaldo. Fases: 1 Conocimiento Preliminar y 3
Ejecucin.
f)
Revisin Selectiva.- Consiste en una breve o rpida revisin o examen de una parte
del universo de datos u operaciones, con el propsito de separar y analizar los
aspectos que no son normales y que requieren de una atencin especial y
evaluacin durante la ejecucin de la auditora. Fases: 1 Conocimiento Preliminar y
3 Ejecucin.
g) Inspeccin.- tcnica involucra el examen fsico y ocular de activos, obras,

documentos, valores y otros, con el objeto de establecer su existencia y
autenticidad; requiere en el momento de la aplicacin la combinacin de otras
tcnicas, tales como: indagacin, observacin, comparacin, rastreo, anlisis,
tabulacin y comprobacin. Fase. 3 Ejecucin. (p. 55)
Es importante sealar que los procedimientos para la obtencin de evidencias de

calidad y suficientes debern aplicarse con cuidado y diligencia, por lo que es
recomendable que su aplicacin la lleve a cabo un equipo auditor con preparacin,
experiencia y madurez, para asegurar un juicio profesional slido y amplio.
21
- Papeles de Trabajo

(2001), manifiesta que:
Los papeles de trabajo, se definen como el conjunto de cdulas y documentos
elaborados u obtenidos por el auditor gubernamental, producto de la aplicacin de
las tcnicas, procedimientos y ms prcticas de auditora, que sirven de evidencia
del trabajo realizado y de los resultados de auditora revelados en el informe.
Los propsitos principales de los papeles de trabajo son:
a) Constituir el fundamento que dispone el auditor para preparar el informe de la
auditora.
b) Servir de fuente para comprobar y explicar en detalle los comentarios,
conclusiones y recomendaciones que se exponen en el informe de auditora.
c) Constituir la evidencia documental del trabajo realizado y de las decisiones
tomadas, todo esto de conformidad con las NAGAS.
Estos papeles de trabajo deben ser organizados y archivados en forma
sistematizada, sea preparando legajos, carpetas o archivos que son de dos clases:
a) Archivo Permanente o Continuo: Este archivo permanente contiene
informacin de inters o til para ms de una auditora o necesarios para auditoras
subsiguientes.
La primera hoja de este archivo necesariamente debe ser el ndice, el mismo que
indica el contenido del legajo. La finalidad del archivo permanente se puede
resumir en los puntos siguientes:
1. Recordar al auditor las operaciones, actividades o hechos que tienen vigencia en
un perodo de varios aos.
2. Proporcionar a los auditores nuevos, una fuente de informacin de las auditoras
realizadas.
3. Conservar papeles de trabajo que sern utilizados durante varios aos y que no
requieren ser preparados ao tras ao, ya que no se ha operado ningn cambio.
La mayor parte de informacin se obtiene en la primera auditora, pero como se
indic su utilizacin es en sta y futuras auditoras. Es necesario que en cada
auditora se vaya actualizando su informacin.
22
b) Archivo Corriente: En estos archivos corrientes se guardan los papeles de

trabajo relacionados con la auditora especfica de un perodo. La cantidad de
legados o carpetas que forman parte de este archivo de un periodo dado vara de
una auditora a otra y aun tratndose de la misma entidad auditada. (p. 59)
Las definiciones expuestas anteriormente permiten tener una idea clara de que, los
papeles dejan constancia de las labores realizadas para emitir su juicio profesional y
comprenden la totalidad de los documentos preparados o recibidos por el equipo
auditor, de manera que, en conjunto, constituyen un compendio de la informacin
utilizada y de las pruebas efectuadas en la ejecucin de la auditora.
Hallazgos de Auditora
Segn Maldonado, M. (2006) en su libro de Auditora de Gestin manifiesta su

definicin de hallazgos de auditora:
Es un resumen de las deficiencias detectadas en los procesos analizados a fin de
poder conocer cada una de las deficiencias encontradas con un prrafo explicativo
de cada atributo que consta dentro de un hallazgo, como son: condicin, criterio,
causa, efecto, conclusin y recomendacin.
El conjunto de conclusiones y recomendaciones de las hojas de hallazgos servirn
para la redaccin final de las conclusiones y recomendaciones a presentar en el
informe.
a) Condicin: Se refiere a la situacin actual encontrada por el auditor al examinar
un rea, actividad, funcin u operacin, entendida como lo que es.
b) Criterio: Comprende la concepcin de lo que debe ser, con lo cual el auditor
mide la condicin del hecho o situacin.
c) Efecto: Es el resultado adverso o potencial de la condicin encontrada.
d) Causa: Es la razn bsica (o las razones) por lo cual ocurri la condicin, o
tambin el motivo del incumplimiento del criterio de la norma.
e) Conclusiones: Son juicios profesionales del auditor basados en los hallazgos
luego de evaluar sus atributos y de obtener la opinin de la entidad.
f) Recomendaciones: Son sugerencias positivas para dar soluciones prcticas a los
problemas o deficiencias encontradas. (p. 82)
23
Acotando el criterio del autor, es importante resaltar que los hallazgos deben ser
identificados y guardar relacin durante todo el desarrollo de la auditora, a travs de
los papeles de trabajo, es decir, formando una triloga de papeles evidenciables de los
hallazgos encontrados, que parte desde cuestionarios de evaluacin del control interno,
aplicacin indicadores y hojas de hallazgos.
ndices y Referencias
La Contralora General del Estado Ecuatoriano mediante el Manual de Auditora de

Gestin (2001) seala que:
Es necesaria la anotacin de ndices en los papeles de trabajo ya sea en el curso o al

concluirse la auditora, para lo cual primeramente se debe definir los cdigos a
emplearse que deben ser iguales a los utilizados en los archivos y su determinacin
debe considerarse la clase de archivo y los tipos de papeles de trabajo.
Es importante tambin que todos los papeles de trabajo contengan referencias
cruzadas cuando estn relacionados entre s, esto se realiza con el propsito de
mostrar en forma objetiva como se encuentran ligados o relacionados entre los
diferentes papeles de trabajo. La codificacin de ndices y referencias en los papeles
de trabajo pueden ser de tres formas: alfabtica, numrica y alfanumrica. (p. 65)
La idea principal de los ndices y referencias estriba en que facilitan el ordenamiento y

archivo de los papeles de trabajo y su rpida localizacin, se acostumbra ponerles una
clave a todos y cada uno de ellos en lugar visible que se escribe generalmente con un
lpiz de color rojo denominado lpiz de auditora.
Marcas de Auditora
Las marcas de auditora segn la Contralora General del Estado Ecuatoriano, en su
Manual de Auditora de Gestin (2001) seala que:
Las marcas de auditora, conocidas tambin como claves de auditora o tildes, son
signos particulares y distintivos que hace el auditor para sealar el tipo de trabajo
realizado de manera que el alcance del trabajo quede perfectamente establecido.
24
Estas marcas permiten conocer adems, cules partidas fueron objeto de la

aplicacin de los procedimientos de auditora y cules no.
Existen dos tipos de marcas, las de significado uniforme, que se utilizan con
frecuencia en cualquier auditora. Las otras marcas, cuyo contenido es a criterio del
auditor, obviamente no tiene significado uniforme y que para su comprensin
requiere que junto al smbolo vaya una leyenda de su significado.
A continuacin algunas marcas estndares que pueden utilizarse y que se
encuentran relacionadas con las tcnicas y otras prcticas que contienen los
procedimientos de auditora. (p. 67)
CUADRO No. 2 Marcas de Auditora

MARCA
SIGNIFICADO
Ligado
Comparado
Observado
Rastreado
Indagado
Analizado
Conciliado
Circularizado
Sin respuesta
Confirmaciones, respuesta afirmativa
Confirmaciones, respuesta negativa
Comprobado
Clculos
Inspeccionado
Notas explicativas
Fuente: Manual de Auditora de Gestin, Contralora General del Estado.

25
De acuerdo a lo ya expuesto, se deduce que todo hecho, tcnica o procedimiento que el

auditor efecte en la realizacin del examen debe quedar consignado en el respectivo
papel de trabajo, con las respectivas marcas sin que se exceda el nmero que de estas se
utilice, a fin de no obstaculizar la legibilidad del contenido del papel de trabajo.
- Indicadores de Control de Gestin
Segn Prez Carrazana, G. (2005) en su libro de Auditora de Gestin establece su

criterio sobre indicadores de control de gestin:
Uno de los resultados del control interno, que permite ir midiendo y evaluando es el
control de gestin, que a su vez pretende eficiencia y eficacia en las instituciones a
travs del cumplimiento de las metas y objetivos, tomando como parmetros los
llamados indicadores de gestin, los cuales se materializan de acuerdo a las
necesidades de la institucin, es decir, con base en lo que se quiere medir, analizar,
observar o corregir.
El uso de indicadores en la auditora, permite medir:
La eficiencia y economa en el manejo de los recursos
Las cualidades y caractersticas de los bienes producidos o servicios prestados

(eficacia).
El grado de satisfaccin de las necesidades de los usuarios o clientes a quienes

van dirigidos (calidad).(p. 34)
Puede decirse que el objetivo de los sistemas de medicin es aportar a toda organizacin
un camino correcto para que sta logre cumplir con las metas establecidas.
e) Fases de la Auditora de Gestin

Segn Gonzlez Peralo, R. (2006) en su obra Etapas de la Auditora de Gestin expone
las fases de auditora de gestin:
FASE I: Conocimiento Preliminar: Consiste en obtener un conocimiento integral
del objeto de la entidad, dando mayor nfasis a su actividad principal, Estructura
organizativa y funciones; esto permitir una adecuada planificacin, ejecucin y
consecucin de los resultados de auditora a un costo y tiempo razonables.
26
Comprende el estudio que, previsto a la ejecucin de la auditora, se debe realizar

de la entidad, para la conocer los siguientes aspectos:
Estructura organizativa y funciones.

Verificacin de las fuentes de financiamiento.
Evaluacin del Sistema de Control Interno .
Evaluar la confiabilidad, suficiencia y oportunidad de los sistemas
automatizados de los procesamientos de la informacin.
Realizar las entrevistas que se consideren necesarias con dirigentes, Tcnicos, y
dems trabajadores vinculados con la entidad, incluido las organizaciones
poltica y de masas; y
Efectuar un recorrido por las reas que conformen la entidad, a fin de observar el
funcionamiento en su conjunto.
Al concluir la misma el Jefe de Auditora deber evaluar la conveniencia de emitir

un informe preliminar que resuma la situacin del control. Este ser aconsejable
cuando se considere que la duracin de la auditora pueda prolongarse, con vista a
permitir que la administracin comience a adoptar medidas, lo que al decidirse
contribuir a aligerar el informe final.
FASE II: Planeamiento: Una vez realizada la exploracin, estarn creadas las
condiciones para efectuar el planeamiento de la auditora, que deber incluir, entre
otro:
El anlisis de los elementos obtenidos en la exploracin, que deber conducir a:

Analizar la reiteracin de deficiencias y sus causas; y
Definir las formas o medios de comprobacin que se van a utilizar
Definicin de los objetivos especficos de la auditora.
Cuntos auditores son necesarios y qu calificacin deben tener; y
Qu otros tcnicos son necesarios y de qu nivel de direccin.
Programas flexibles confeccionados especficamente, de acuerdo con los
objetivos trazados, que den respuesta a la comprobacin de las 5 "E" (Economa,
Eficiencia, Eficacia, Ecologa y tica). Estos debern confeccionarse por los
auditores participantes, revisarse por el jefe de auditora y aprobarse por el
supervisor, o por el jefe de rea.
Determinacin del tiempo que se emplear en desarrollar la auditora, as como
el presupuesto.
FASE III: Ejecucin: En esta etapa, como indica el ttulo, de donde se ejecuta
propiamente la auditora, por lo que se deber:
Verifica toda la informacin obtenida verbalmente; y

Obtener evidencias suficientes, competentes y relevantes.
27
Por la importancia que tienen estos aspectos para sustentar el trabajo realizado
por los auditores y especialistas debern tener en cuenta:
Que las pruebas determinen las causas y condiciones que originan los
incumplimientos y las desviaciones;
Que las pruebas pueden ser externas, si se considera necesaria.
Cuantificar todo lo que sea posible, para determinar el precio del
incumplimiento.
Presentar especial atencin para que la auditora resulte econmica, eficiente y
eficaz, que se cumpla dentro del marco presupuestado.
FASE IV: Comunicacin de Resultados: El contenido del informe de auditora de

Gestin debe expresar de forma clara, concreta, y sencilla los problemas, sus causas
como una herramientas de direccin.
FASE V: Seguimiento: Resulta aconsejable, de acuerdo con el grado de deterioro de
las cinco "E", realiza una comprobacin decursado entre uno y dos aos,
permitiendo conocer hasta que punto la administracin fue receptiva sobre los
hallazgos mostrados y las recomendaciones dadas, ello dado en cualesquiera de las
circunstancias, es decir tanto si se mantuvo la administracin de la entidad en manos
del mismo personal, como si ste hubiera sido sustituido por desacierto. (p. 5)
Partiendo de lo que seala el autor que caracteriza cada una de las etapas por las que
debe transcurrir el ejercicio de auditora, cabe indicar que es un proceso sistemtico, que
en toda auditora debe existir un conjunto de procedimientos lgicos y organizados que
el auditor debe cumplir para la recopilacin de la informacin que necesita para emitir
su opinin final, adems se recalca como tarea de vital importancia la supervisin como
elemento que garantiza en cierta medida la calidad de la auditora.
2.2.6 Normas de Auditora Generalmente Aceptadas - NAGAS
El American Institute Public Accountants (2003) con respecto a las Normas de

Auditora Generalmente Aceptadas indica que:
Las Norma de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los principios

fundamentales de auditora a los que deben enmarcarse su desempeo los
auditores durante el proceso de la auditora. El cumplimiento de estas normas
garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor.
28
En la actualidad las NAGAS, vigentes son 10, las mismas que constituyen los
(10) diez mandamientos para el auditor y se encuentran agrupas as: Normas
Generales o Personales, Normas de Ejecucin del Trabajo y Normas de
Preparacin del Informe.
Generalidades de la Norma
Los Propsitos, el alcance y la aplicacin de las normas de auditora:
La ejecucin de un trabajo de auditora conforme a las directrices debe
organizarse y documentarse de forma apropiada con el fin de que pueda
delegarse entre los colaboradores del equipo, de forma que cada uno de ellos
conozca detalladamente que debe hacer y a qu objetivo final debe dirigir su
esfuerzo. Que el trabajo quede registrado de manera que permita su revisin,
evaluacin y obtencin de conclusiones en las que fundamentar una opinin
sobre la informacin contable sujeta a auditora. Las normas de auditora
controlan la naturaleza y alcance de la evidencia que ha de obtenerse por medio
de procedimientos de auditora, una norma es un patrn de medida de los
procedimientos aplicados con aceptabilidad general en funcin de los resultados
obtenidos. (prr. 2)
En base al contexto anterior, estas normas son de carcter general y se aplican a todo el
proceso del examen y se relacionan bsicamente con el comportamiento del auditor
como persona humana y regula los requisitos y aptitudes que debe reunir para
desempearse y actuar como auditor.
2.3
Hiptesis o Idea a Defender
2.3.1 Hiptesis General
La realizacin de una Auditora de Gestin a la Direccin Provincial de Educacin

Hispana de Orellana, en el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de
diciembre de 2012, permite evaluar la eficiencia, eficacia, economa y tica en el
manejo de los recursos.
29
2.3.2 Hiptesis Especficas
- La fundamentacin mediante soporte terico bibliogrfico sirve para dar a conocer la

importancia de ejecutar una auditora gestin para el mejoramiento del uso de los
recursos.
- El diagnostico mediante tcnicas y mtodos de investigacin permite determinar el

grado de cumplimiento de la eficiencia, eficacia, economa y tica en la utilizacin de
los recursos.
- Mediante la entrega de un informe tcnico a los responsables de la institucin sobre

los hallazgos encontrados en el proceso de la auditora, ayuda a que se tomen acciones
correctivas en el manejo de los recursos.
2.4
Variables
2.4.1 Variable Independiente: Auditora de Gestin.
2.4.2 Variable Dependiente: evaluar la eficiencia, eficacia, economa y tica en el

30
CAPTULO III:
4. MARCO METODOLGICO
4.1
Modalidad de la Investigacin
La presente investigacin se llev acabo en la Direccin Provincial de Educacin

Hispana de Orellana, y se desarroll mediante la combinacin de las siguientes
modalidades de investigacin:
La investigacin bibliogrfica y documental, para tratar los aspectos tericos necesarios
para el desarrollo de la investigacin, se realiz consultas de fuentes primarias
secundarias y de campo, tales como:
- Primarias
La fuente primaria se utiliz para obtener datos que son los documentos proporcionados
por la institucin, entrevistas con los directores y cuestionarios al personal.
- Secundarias
Como fuentes secundarias se tom en cuenta fuentes de investigacin como boletines,
internet, libros relacionados con el tema.
- De Campo
En la fuente de campo se utiliz datos y estadsticas para determinar la situacin de la
institucin as como la informacin generada en el proceso de sus operaciones, lo que
permiti obtener criterios fidedignos de su realidad, y poder conocer a fondo el
problema, a fin de obtener respuestas que favorezcan la realidad de la entidad.
4.2
Tipos de Investigacin
- Descriptiva
La investigacin descriptiva permiti conocer el entorno de la institucin y los eventos
que se presentan en la aplicacin de tcnicas contables y administrativas, obtener el
conocimiento objetivo del problema, sujeto de la investigacin y describir la realidad de
la institucin en un tiempo y espacio determinado, involucrando a personas, hechos,
31
procesos y sus relaciones entre s. Adems se puso en juego todos los conocimientos
tericos previos para solucionar el fenmeno estudiado.
- Explicativa
Mediante este tipo de investigacin se explicaron las causas reales del problema y en
qu condiciones opera, llegar a deducciones y las recomendaciones que se puedan
realizar.
4.3
Poblacin y Muestra
- Poblacin
El presente trabajo de investigacin est integrado por toda la estructura orgnica de la
Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana que cuenta con 43 funcionarios.
Las reas de la Direccin
Provincial de Educacin Hispana de Orellana estn
estructuradas de la siguiente manera:

CUADRO No. 3 Matriz de la Poblacin
REAS
POBLACIN
Despacho Direccin
1
Direccin Administrativa
6
Talento Humano
2
Supervisin Provincial de Educacin
8
Asesora Jurdica
2
Secretara General
3
Sistemas
1
Unidad Financiera
5
Planeamiento
1
Rgimen Escolar
2
DINEPP
1
DIPROMEP
1
DIPLASEDE
1
Educacin Inicial
2
SIDAB
1
PAE
2
Bachillerato
1
Comunicacin Social
1
Currculo
1
Guardalmacn
1
43
TOTAL
Fuente: Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana
32
PORCENTAJE
2,33
13,95
4,65
18,60
4,65
6,98
2,33
11,63
2,33
4,65
2,33
2,33
2,33
4,65
2,33
4,65
2,33
2,33
2,33
2,33
100,00
- Muestra
El total de servidores y servidoras de la Direccin Provincial de Educacin Hispana de
Orellana no representa una poblacin muy extensa, por lo que se consider el universo
poblacional para la aplicacin de encuestas.
4.4
Mtodos, Tcnicas e Instrumentos
4.4.1 Mtodos de Investigacin
Los mtodos de investigacin que se aplicaron para el desarrollo de esta auditora de

gestin a la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana, son los siguientes,
considerados los ms adecuados:
- Inductivo
Se aplic este mtodo mediante la observacin de hechos o acontecimientos de carcter
particular dentro del rea estudiada, con el propsito de llegar a conclusiones generales
sobre la base del anlisis de la informacin descrita de dichos fenmenos particulares.
- Deductivo
Este mtodo se utiliz
para obtener la particularizacin y determinacin de los
elementos puntuales en el desarrollo de la auditora, sobre la base de conceptos

generales, reglamentos, leyes, paradigmas que nos proporcionan la Contabilidad, el
Presupuesto, la Auditora y todas las reas tericamente fundamentadas.
- Analtico
Se utiliz este mtodo mediante la identificacin de cada una de las partes que
caracterizan la realidad del rea a estudiada y de la descomposicin del todo en sus
partes, lo que ayud al anlisis de aspectos concretos de la investigacin en base a la
documentacin recolectada.
33
- Experimental
Con la utilizacin de este mtodo de investigacin se elaboraron las hiptesis y diseo
de la tesis, con el propsito de reproducir el objeto de estudio, controlando la
problemtica para probar la validez de la hiptesis.
- Sinttico
Mediante este mtodo se analizaron los aspectos tericos, y en base a ello se realiz una
sntesis explcita de manera integral facilitando el diseo tcnico de la propuesta a
travs de la redaccin de informes e identificacin de procedimientos entre los ms
importantes en la metodologa de modelos para obtener calidad en el manejo procesos.
- Estadstico porcentuado
Este mtodo se utiliz para la recopilacin de informacin, procesamiento e
interpretacin de datos obtenidos a travs de las encuestas.
4.4.2 Tcnicas e Instrumentos de Investigacin
Durante la ejecucin de la auditora de gestin es primordial el criterio profesional al

actuar en calidad de auditores, mismo que servir para establecer la utilizacin y
combinacin de las tcnicas ms adecuadas, que permitan la obtencin de la evidencia
suficiente, competente y pertinente, a fin de obtener una base objetiva y profesional, que
sustenten los comentarios, conclusiones y recomendaciones del informe.
Para el cumplimiento de los objetivos de la presente auditora y la aplicacin de los

procedimientos previstos se utilizaron las siguientes tcnicas:
-Observacin
La aplicacin de esta tcnica permiti captar los aspectos ms significativos de los
procesos que se desarrollan en la institucin.
- Indagacin
Por medio de esta tcnica se obtuvo informacin verbal mediante averiguaciones o
conversaciones con los directores y funcionarios de la institucin, permitiendo tener
una idea ms clara sobre el fenmeno en estudio.
34
- Encuesta
Las encuestas se aplicaron a los funcionarios de la institucin de las diferentes reas
permitindonos conocer los criterios y opiniones de las personas que conforman la
entidad a fin de conocer sus criterios sobre el manejo administrativo de la Institucin.
- Entrevista
Por medio de esta tcnica se conoci los criterios y opiniones de las personas que
conforman la institucin tanto a nivel directivo como operativo, a fin de evaluar las
diferentes operaciones y procesos que se manejan.
- Anlisis
Mediante esta tcnica de investigacin se hizo una evaluacin crtica, objetiva y
minuciosa de los elementos en estudio con el propsito de establecer su conformidad
con criterios normativos.
- Confirmacin
Con esta tcnica se comunic de manera independiente y por escrito a los funcionarios
de la institucin, a fin de comprobar la autenticidad de los registros y documentos.
- Tabulacin
La tabulacin consisti en agrupar resultados importantes arrojados de encuestas y
cuestionarios aplicados a los funcionarios de los segmentos examinados, permitiendo
llegar a conclusiones.
- Comprobacin
Por medio de esta tcnica de investigacin
se verific la existencia, legalidad,
autenticidad y legitimidad de las operaciones realizadas por la entidad, a fin de

comprobar el cumplimiento de normas, leyes y reglamentos legales y vigentes.
- Revisin Selectiva
De manera selectiva se revis informacin, a fin de identificar operaciones fuera de lo
comn en el rea sujeta a revisin.
35
- Inspeccin
Con esta tcnica se realiz un examen fsico y ocular de activos, documentos, valores y
otros, con el objeto de establecer su existencia y autenticidad.
4.5
Resultados
4.5.1 Anlisis de los Resultados

El anlisis de la informacin arrojada en la encuesta, y la representacin grfica de los
datos permitirn analizar y comprender los mismos.
Para el anlisis de cada una de las preguntas se utiliza la aplicacin de office Microsoft
Excel, por ser esta una herramienta importante que permitir analizar grficamente los
resultados obtenidos.
La representacin en cuadros y grficos estadsticos mostrarn los resultados de las

encuestas aplicadas a los servidores de la Direccin Provincial de Educacin Hispana de
Orellana, que ayudan a conocer y evaluar a la administracin y a las diferentes reas de
la institucin con el fin de obtener una conclusin de la situacin actual de la misma. La
figura utilizada para esta representacin estadstica es el pastel, que permite identificar
los resultados con eficiencia y eficacia.
A continuacin se muestran las tabulaciones de las encuestas realizadas a los servidores

de la institucin, con sus respectivos cuadros, grficos estadstico y anlisis:
36
1. Cree usted que la realizacin de una Auditora de Gestin ayudar a mejorar

los procesos de la institucin?
CUADRO No. 4 Realizacin de Auditora de Gestin

REAS
SI
1
6
Talento Humano
2
8
Asesora Jurdica
2
Secretara General
3
Sistemas
1
Unidad Financiera
5
Planeamiento
1
Rgimen Escolar
2
DINEPP
1
DIPROMEP
1
DIPLASEDE
1
Educacin Inicial
2
SIDAB
1
PAE
2
Bachillerato
1
Comunicacin Social
1
Currculo
1
Guardalmacn
1
TOTAL 43
Despacho Direccin
NO
TOTAL
2.33
13.95
4.65
18.60
4.65
6.98
2.33
11.63
2.33
4.65
2.33
2.33
2.33
4.65
2.33
4.65
2.33
2.33
2.33
2.33
100.00
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1
6
2
8
2
3
1
5
1
2
1
1
1
2
1
2
1
1
1
1
43
2.33
13.95
4.65
18.60
4.65
6.98
2.33
11.63
2.33
4.65
2.33
2.33
2.33
4.65
2.33
4.65
2.33
2.33
2.33
2.33
100.00
Fuente: Encuestas realizadas a los servidores de la institucin.

37
GRFICO No. 1 Anlisis de la realizacin de una Auditora

de Gestin
PREGUNTA No. 01
0%
SI
NO
100%
Fuente: Cuadro No. 04

Anlisis
El total de la poblacin universo encuestada equivalente al 100% expresa que la
realizacin de una Auditora de Gestin ayudar a mejorar los procesos de la institucin
pues expresan que orienta a evaluar las necesidades de la institucin as como el control
interno, permitindoles un manejo ms racional de los recursos y reformar las
actividades que se examinen.
38
2. Considera usted que la Unidad de Talento Humano atiende sus necesidades

laborales, cuando lo ha requerido?
CUADRO No. 5 Atencin de Talento Humano a Requerimientos de Servidores

REAS
SI
1
4
Talento Humano
2
8
Asesora Jurdica
1
Secretara General
2
Sistemas
1
Unidad Financiera
4
Planeamiento
1
Rgimen Escolar
2
DINEPP
1
DIPROMEP
1
DIPLASEDE
0
Educacin Inicial
2
SIDAB
1
PAE
2
Bachillerato
1
Comunicacin Social
1
Currculo
1
Guardalmacn
1
TOTAL 37
Despacho Direccin
NO
TOTAL
2.33
9.30
4.65
18.60
2.33
4.65
2.33
9.30
2.33
4.65
2.33
2.33
0.00
4.65
2.33
4.65
2.33
2.33
2.33
2.33
86.05
0
2
0
0
1
1
0
1
0
0
0
0
1
0
0
0
0
0
0
0
6
0.00
4.65
0.00
0.00
2.33
2.33
0.00
2.33
0.00
0.00
0.00
0.00
2.33
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
13.95
1
6
2
8
2
3
1
5
1
2
1
1
1
2
1
2
1
1
1
1
43
2.33
13.95
4.65
18.60
4.65
6.98
2.33
11.63
2.33
4.65
2.33
2.33
2.33
4.65
2.33
4.65
2.33
2.33
2.33
2.33
100.00

39
GRFICO No. 2 Anlisis de la atencin de Talento Humano

a requerimientos de servidores
PREGUNTA No. 02
13.95%
SI
NO
86.05%

Anlisis
El 86.05% del total poblacional encuestado manifiesta que la Unidad de Talento
Humano si atiente sus necesidades laborales cuando lo han requerido, expresan que la
institucin a travs de esta unidad administrativa prioriza las necesidades laborales ms
relevantes de los funcionarios, las cuales atiente oportunamente por considerar al
personal como la principal herramienta de trabajo para la consecucin de los objetivos
institucionales, y el 13.95% de los encuestados responden que no, ya que a pesar de los
requerimientos que hacen en base a las necesidades laborales estos no son atendidos en
su totalidad.
40
3. Dispone la institucin de un Reglamento General Interno y se ha socializado a

sus funcionarios?
CUADRO No. 6 Reglamento General Interno de la Institucin

REAS
SI
NO
1
2.33
0
0.00
1
2.33
5 11.63
Talento Humano
1
2.33
1
2.33
4
9.30
4
9.30
Asesora Jurdica
1
2.33
1
2.33
Secretara General
0
0.00
3
6.98
Sistemas
0
0.00
1
2.33
Unidad Financiera
3
6.98
2
4.65
Planeamiento
0
0.00
1
2.33
Rgimen Escolar
0
0.00
2
4.65
DINEPP
0
0.00
1
2.33
DIPROMEP
0
0.00
1
2.33
DIPLASEDE
0
0.00
1
2.33
Educacin Inicial
0
0.00
2
4.65
SIDAB
0
0.00
1
2.33
PAE
0
0.00
2
4.65
Bachillerato
0
0.00
1
2.33
Comunicacin Social
0
0.00
1
2.33
Currculo
0
0.00
1
2.33
Guardalmacn
0
0.00
1
2.33
TOTAL 11 25.58 32 74.42
Despacho Direccin
41
TOTAL
1
6
2
8
2
3
1
5
1
2
1
1
1
2
1
2
1
1
1
1
43
2.33
13.95
4.65
18.60
4.65
6.98
2.33
11.63
2.33
4.65
2.33
2.33
2.33
4.65
2.33
4.65
2.33
2.33
2.33
2.33
100.00
GRFICO No. 3 Anlisis del Reglamento General Interno

de la institucin
PREGUNTA No. 03
25.58%
SI
NO
74.42%

Anlisis
Del universo poblacional encuestado el 25.58% manifiesta que si cuentan con el
Reglamento General Interno de la Institucin siendo estos la mayora Jefes de Unidades
Administrativas, pues expresan que sin reglamentacin interna no hubieran estado
orientados para cumplir con el ordenamiento jurdico, tcnico y administrativo, as
como para promover la eficiencia y eficacia de las operaciones de la institucin,
mientras que el 74.42% de los funcionarios indican que desconocen totalmente de la
existencia del Reglamento General Interno de la Institucin.
42
4. Tiene el pleno conocimiento de la misin, visin objetivos y FODA de la

institucin?
CUADRO No. 7 Conocimiento de la Misin, Visin Objetivos y FODA de la

Institucin
REAS
SI
1
4
Talento Humano
2
8
Asesora Jurdica
1
Secretara General
1
Sistemas
1
Unidad Financiera
3
Planeamiento
1
Rgimen Escolar
1
DINEPP
1
DIPROMEP
1
DIPLASEDE
1
Educacin Inicial
1
SIDAB
1
PAE
1
Bachillerato
1
Comunicacin Social
1
Currculo
1
Guardalmacn
1
TOTAL 33
Despacho Direccin
NO
TOTAL
2.33
9.30
4.65
18.60
2.33
2.33
2.33
6.98
2.33
2.33
2.33
2.33
2.33
2.33
2.33
2.33
2.33
2.33
2.33
2.33
76.74
0
2
0
0
1
2
0
2
0
1
0
0
0
1
0
1
0
0
0
0
10
0.00
4.65
0.00
0.00
2.33
4.65
0.00
4.65
0.00
2.33
0.00
0.00
0.00
2.33
0.00
2.33
0.00
0.00
0.00
0.00
23.26
1
6
2
8
2
3
1
5
1
2
1
1
1
2
1
2
1
1
1
1
43
2.33
13.95
4.65
18.60
4.65
6.98
2.33
11.63
2.33
4.65
2.33
2.33
2.33
4.65
2.33
4.65
2.33
2.33
2.33
2.33
100.00

43
GRFICO No. 4 Anlisis del conocimiento de la misin, visin, objetivos y FODA

de la institucin
PREGUNTA No. 04
23.26%
SI
NO
76.74%

Anlisis
El 76.74% del universo de la poblacin encuestada expresa que si tiene conocimiento de
la Misin, Visin, Objetivos y FODA de la institucin, manifiestan que es primordial
saber hacia dnde est enfocada la institucin y que es lo que se debe hacer para
cumplir con las metas y objetivos
institucionales permitindoles adquirir la
responsabilidad y el compromiso de cumplir con todas las actividades, mientras que el

23.26% manifiestan que no tienen un claro conocimiento de la Misin, Visin,
Objetivos y FODA de la institucin debido a que los jefes departamentales no se han
preocupado de socializar este tema.
44
5. Posee la institucin manuales actualizados de procesos y procedimientos?
CUADRO No. 8 Manuales actualizados de Procesos y Procedimientos

REAS
SI
1
1
Talento Humano
1
1
Asesora Jurdica
0
Secretara General
1
Sistemas
0
Unidad Financiera
3
Planeamiento
0
Rgimen Escolar
0
DINEPP
0
DIPROMEP
0
DIPLASEDE
0
Educacin Inicial
0
SIDAB
1
PAE
1
Bachillerato
1
Comunicacin Social
1
Currculo
1
Guardalmacn
0
TOTAL 13
Despacho Direccin
NO
TOTAL
2.33
2.33
2.33
2.33
0.00
2.33
0.00
6.98
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2.33
2.33
2.33
2.33
2.33
0.00
30.23
0
5
1
7
2
2
1
2
1
2
1
1
1
2
0
1
0
0
0
1
30
0.00
11.63
2.33
16.28
4.65
4.65
2.33
4.65
2.33
4.65
2.33
2.33
2.33
4.65
0.00
2.33
0.00
0.00
0.00
2.33
69.77
1
6
2
8
2
3
1
5
1
2
1
1
1
2
1
2
1
1
1
1
43
2.33
13.95
4.65
18.60
4.65
6.98
2.33
11.63
2.33
4.65
2.33
2.33
2.33
4.65
2.33
4.65
2.33
2.33
2.33
2.33
100.00

45
GRFICO No. 5 Anlisis de manuales actualizados de

procesos y procedimientos
PREGUNTA No. 05
30.23%
SI
NO
69.77%

Anlisis
El 30.23% del total la poblacin universo encuestada expresa que si existen, indican
que cada jefe departamental es responsable de su elaboracin y aplicacin para el
cumplimiento de los objetivos planteados dentro de la planeacin estratgica de la
institucin, mientras que el 69.77%, manifiesta que la institucin no tiene manuales de
procesos y procedimientos actualizados o que de existir no han sido socializados para su
aplicacin ya que no tienen conocimiento alguno de los mismos.
46
6. La institucin cuenta con un adecuado y oportuno sistema de comunicacin

interno?
CUADRO No. 9 Sistema de Comunicacin Interna

REAS
SI
NO
1
2,33
0
0,00
2
4,65
4
9,30
Talento Humano
1
2,33
1
2,33
2
4,65
6 13,95
Asesora Jurdica
1
2,33
1
2,33
Secretara General
2
4,65
1
2,33
Sistemas
0
0,00
1
2,33
Unidad Financiera
3
6,98
2
4,65
Planeamiento
1
2,33
0
0,00
Rgimen Escolar
1
2,33
1
2,33
DINEPP
1
2,33
0
0,00
DIPROMEP
1
2,33
0
0,00
DIPLASEDE
0
0,00
1
2,33
Educacin Inicial
1
2,33
1
2,33
SIDAB
0
0,00
1
2,33
PAE
1
2,33
1
2,33
Bachillerato
0
0,00
1
2,33
Comunicacin Social
0
0,00
1
2,33
Currculo
0
0,00
1
2,33
Guardalmacn
1
2,33
0
0,00
TOTAL 19 44,19 24 55,81
Despacho Direccin
47
TOTAL
1
6
2
8
2
3
1
5
1
2
1
1
1
2
1
2
1
1
1
1
43
2,33
13,95
4,65
18,60
4,65
6,98
2,33
11,63
2,33
4,65
2,33
2,33
2,33
4,65
2,33
4,65
2,33
2,33
2,33
2,33
100,00
GRFICO No. 6 Anlisis del sistema de comunicacin

interna
PREGUNTA No. 06
44,19%
SI
NO
55,81%

Anlisis
El 44.19% del universo poblacional encuestado coincide que la institucin si cuenta
con un oportuno y adecuado sistema de comunicacin interno pues expresan que este
constituye un instrumento fundamental para la gestin administrativa en el mbito
educativo en el que se desempea la institucin, ya que les permite recolectar y
sistematizar informacin relacionada con el personal de planta, docentes, estudiantes, y
establecimientos educativos, generando informes tiles para la toma de decisiones, y el
55.81% del universo encuestado expresa que no hay un sistema de comunicacin
interna adecuado y oportuno debido a que existe descoordinacin entre la unidades
administrativas, no hay cultura organizacional y no se implementan estrategias y planes
que ayuden a mejorar la calidad total en el desarrollo operacional y administrativo.
48
7. De acuerdo al cargo que desempea dentro de la institucin conoce

detalladamente las funciones a desempear?
CUADRO No. 10 Cocimiento de las funciones a desempear

REAS
SI
NO
1
2,33
0
0,00
1
2,33
5 11,63
Talento Humano
1
2,33
1
2,33
3
6,98
5 11,63
Asesora Jurdica
1
2,33
1
2,33
Secretara General
1
2,33
2
4,65
Sistemas
1
2,33
0
0,00
Unidad Financiera
4
9,30
1
2,33
Planeamiento
1
2,33
0
0,00
Rgimen Escolar
1
2,33
1
2,33
DINEPP
1
2,33
0
0,00
DIPROMEP
1
2,33
0
0,00
DIPLASEDE
0
0,00
1
2,33
Educacin Inicial
1
2,33
1
2,33
SIDAB
1
2,33
0
0,00
PAE
1
2,33
1
2,33
Bachillerato
1
2,33
0
0,00
Comunicacin Social
1
2,33
0
0,00
Currculo
1
2,33
0
0,00
Guardalmacn
1
2,33
0
0,00
TOTAL 24 55,81 19 44,19
Despacho Direccin
49
TOTAL
1
6
2
8
2
3
1
5
1
2
1
1
1
2
1
2
1
1
1
1
43
2,33
13,95
4,65
18,60
4,65
6,98
2,33
11,63
2,33
4,65
2,33
2,33
2,33
4,65
2,33
4,65
2,33
2,33
2,33
2,33
100,00
GRFICO No. 7 Anlisis del cocimiento de funciones a

desempear
PREGUNTA No. 07
44,19%
SI
55,81%
NO

Anlisis
Se observa que del total de la poblacin universo encuestada el 55.81% conoce las
funciones que deben desempear segn el cargo que ocupa ya que manifiestan que
dentro de la suscripcin del contrato laboral existe una clausula especfica donde se
detalla las funciones que deber desempear, mientras que el 44.19% manifiesta que no
conoce detalladamente las funciones a desempear, esclarecen que en el contrato se
indica de manera muy generalizada las funciones que les corresponde, crendose
perplejidad en la ejecucin de algunas actividades.
50
8. Se planifica reingenieras para mejorar los procesos que maneja la institucin?
CUADRO No. 11 Planificacin de reingenieras para mejora de procesos

REAS
SI
NO
1
2,33
0
0,00
5 11,63 1
2,33
Talento Humano
1
2,33
1
2,33
5 11,63 3
6,98
Asesora Jurdica
1
2,33
1
2,33
Secretara General
3
6,98
0
0,00
Sistemas
1
2,33
0
0,00
Unidad Financiera
5 11,63 0
0,00
Planeamiento
1
2,33
0
0,00
Rgimen Escolar
1
2,33
1
2,33
DINEPP
1
2,33
0
0,00
DIPROMEP
1
2,33
0
0,00
DIPLASEDE
0
0,00
1
2,33
Educacin Inicial
1
2,33
1
2,33
SIDAB
1
2,33
0
0,00
PAE
1
2,33
1
2,33
Bachillerato
0
0,00
1
2,33
Comunicacin Social
1
2,33
0
0,00
Currculo
1
2,33
0
0,00
Guardalmacn
1
2,33
0
0,00
TOTAL 32 74,42 11 25,58
Despacho Direccin
51
TOTAL
1
6
2
8
2
3
1
5
1
2
1
1
1
2
1
2
1
1
1
1
43
2,33
13,95
4,65
18,60
4,65
6,98
2,33
11,63
2,33
4,65
2,33
2,33
2,33
4,65
2,33
4,65
2,33
2,33
2,33
2,33
100,00
GRFICO No. 8 Anlisis de planificacin de reingenieras

para mejora de procesos
PREGUNTA No. 08
25,58%
SI
NO
74,42%

Anlisis
Los resultados de las encuestas indican que el 74.42% del universo poblacional
encuestado manifiesta que la institucin si realiza reingenieras para el mejoramiento de
procesos, indican que constantemente buscan nuevas herramientas y entre ellas est la
reingeniera a los procesos que de manera muy certera los canaliza al cumplimiento de
los objetivos que se plantean, mientras que el 25.58% de la poblacin universo
encuestada expresa que no se realizan reingenieras, ya que existen procesos errneos
que siguen reincidiendo y no se crean ventajas competitivas y estratgicas para
optimizarlos y con ello lograr una gestin administrativa y operacional de calidad total
52
9. Cree usted que la institucin cuenta con tecnologa actual?
CUADRO No. 12 Tecnologa actual en la institucin

REAS
SI
1
3
Talento Humano
1
6
Asesora Jurdica
1
Secretara General
1
Sistemas
0
Unidad Financiera
2
Planeamiento
1
Rgimen Escolar
1
DINEPP
1
DIPROMEP
1
DIPLASEDE
1
Educacin Inicial
1
SIDAB
0
PAE
1
Bachillerato
1
Comunicacin Social
0
Currculo
1
Guardalmacn
1
TOTAL 25
Despacho Direccin
NO
TOTAL
2,33
6,98
2,33
13,95
2,33
2,33
0,00
4,65
2,33
2,33
2,33
2,33
2,33
2,33
0,00
2,33
2,33
0,00
2,33
2,33
58,14
0
3
1
2
1
2
1
3
0
1
0
0
0
1
1
1
0
1
0
0
18
0,00
6,98
2,33
4,65
2,33
4,65
2,33
6,98
0,00
2,33
0,00
0,00
0,00
2,33
2,33
2,33
0,00
2,33
0,00
0,00
41,86
1
6
2
8
2
3
1
5
1
2
1
1
1
2
1
2
1
1
1
1
43
2,33
13,95
4,65
18,60
4,65
6,98
2,33
11,63
2,33
4,65
2,33
2,33
2,33
4,65
2,33
4,65
2,33
2,33
2,33
2,33
100,00

53
GRFICO No. 9 Anlisis de la tecnologa actual en la

institucin
PREGUNTA No. 09
41,86%
SI
58,14%
NO

Anlisis
Del total del universo poblacional encuestado se determin que el 58.14% expresa que
la institucin cuenta con tecnologa actual para el desarrollo de sus actividades y
prestacin de servicios, manifiestan que se ha adquirido nuevos equipos informticos,
tienen un sistema efectivo para el control de asistencia del personal, adems de contar
con una pgina institucional, mientras que el 41.86% del universo encuestado expresa
que no existe tecnologa actual en la institucin, explican que no todas las Unidades
Administrativas cuentan con equipos de cmputo nuevos, impidindoles atender con
inmediatez los requerimientos al interior de la organizacin y de otras entidades.
54
10. Cree usted que existe un estricto cumplimiento de las tareas planificadas por
parte de cada servidor de la institucin?
CUADRO No. 13 Cumplimiento de tareas planificadas

REAS
Despacho Direccin
SI
NO
TOTAL
2.33
0.00
2.33
55
CAPTULO IV:
5. MARCO PROPOSITIVO
5.1
Ttulo
Auditora de Gestin a la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana, en el

perodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2012.
5.2
Contenido de la Propuesta
5.2.1 Antecedentes de la propuesta

La Auditora de Gestin se constituye en una herramienta importante encaminada a
evaluar la gestin operativa y sus resultados para establecer el grado de eficiencia,
eficacia, economa y tica en la planificacin, control y uso de sus recursos y comprobar
la observancia de las disposiciones pertinentes, con el objetivo de verificar la utilizacin
ms racional de los recursos y mejorar las actividades.
En la actualidad
la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana por
iniciativa del Ministerio de Educacin, trabaja en el Nuevo Modelo de Gestin

Educativa el cual es un proyecto que inici su gestin en enero de 2010, y plantea la
reestructuracin del Ministerio de Educacin para garantizar y asegurar el cumplimiento
del derecho a la educacin.
En ese marco, La Direccin Provincial de Educacin Hispana tiene la responsabilidad

de promover, impulsar y controlar acciones, proyectos y polticas en el rea educativa a
fin para mejorar la calidad de vida de los ciudadanos de la provincia de Orellana, siendo
esta una gestin que demanda de absoluta organizacin y coordinacin del talento
humano como principal herramienta de trabajo con el objetivo de utilizar correctamente
los recursos disponibles en la ejecucin de los procesos, sin embargo, en base al
diagnstico realizado, la institucin presenta como uno de sus principales
inconvenientes la falta de conocimiento del personal sobre las funciones que debe
63
realizar as como el manejo inadecuado del proceso administrativo lo que trae consigo
muchos inconvenientes como la descoordinacin entre las diferentes unidades
administrativas y docentes, base de datos desactualizada o con discordancias sobre el
personal docente, falta de comunicacin o comunicacin errnea entre las unidades
administrativas, falta de personal en algunas unidades administrativas para el
cumplimiento de las actividades, lo cual se convierte en materia de estudio para la
ejecucin de una Auditora de Gestin a la Direccin Provincial de Educacin Hispana
de Orellana con el fin de evaluar y medir el grado la eficiencia, eficacia economa y
tica en todas sus operaciones y en el manejo de los recursos.
5.2.2 Ejecucin de la propuesta
64

EDUCACIN HISPANA DE ORELLANA, EN EL PERODO
COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
AP
DE 2012
ARCHIVO PERMANENTE
NDICE
DESCRIPCIN
REF. P/T.
Informacin General de la Entidad
AP 1. 11/11
Planificacin de Auditora
AP 2. 12/12
Siglas y Abreviaturas de Auditora
AP 3. 2/2
Marcas de Auditora
AP 4
Elaborado por:
Supervisado por:
65
FIRMA
JS
VA
FECHA
05/11/2013
06/01/2014

EDUCACIN HISPANA DE ORELLANA
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
AP 1. 1/11
INFORMACIN GENERAL DE LA ENTIDAD
INFORMACIN DE LA ENTIDAD
Base legal
El artculo 66 de la Constitucin Poltica de la Repblica del Ecuador, garantiza la
Educacin como un derecho irrenunciable de las personas, deber inexcusable
del
Estado y considerado como un sector de inversin pblica prioritaria.
El Honorable Congreso Nacional crea la Provincia de Orellana, mediante Ley 119 del
28 de julio de 1998 y publicado en el suplemento del Registro oficial N 372 del da
jueves 30 de 1998.
La disposicin transitoria primera de la Ley 119, establece que la administracin de la

provincia est a cargo de las autoridades de la Provincia de Napo, hasta que se
designaran y elijan las autoridades de la nueva Provincia.
En uso de las atribuciones que le concede la Ley de Educacin en su Art. 23 Literal a );

y el artculo 29 Literales f), g) y o) del Reglamento General a la Ley de Educacin
acuerda crear y organizar la Direccin Provincial de Educacin y Cultura de Orellana
con los mismos deberes, atribuciones y estructura que establecen los Artculos 57, 58 y
59 del Reglamento General a la Ley de Educacin. Su creacin se da mediante Acuerdo
Ministerial 600 del 24 de marzo del 2000.
Elaborado por:
Supervisado por:
66
FIRMA
JS
VA
FECHA
05/11/2013
06/01/2014

AP 1. 2/11
Principales disposiciones legales
Para su funcionamiento la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana se basa

en las siguientes disposiciones legales y reglamentarias:
Constitucin de la Repblica del Ecuador.
Plan Nacional del Buen Vivir 2009 2013.
Cdigo de Trabajo
Ley Orgnica de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica.
Ley Orgnica del Servicio Pblico y su Reglamento.
Ley Orgnica de Educacin Intercultural y su Reglamento.
Ley del Sistema Nacional de Contratacin Pblica y su Reglamento.
Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administracin de Bienes del

Sector Pblico.
Elaborado por:
Supervisado por:
67
FIRMA
JS
VA
FECHA
05/11/2013
06/01/2014

AP 1. 3/11

Estructura Orgnica
Para el cumplimiento de sus funciones y actividades, la Direccin Provincial de Educacin
Hispana, est integrada por los siguientes niveles:
NIVELES GOBERNANTES
Directora Provincial
Secretara General
NIVELES HABILITANTES DE ASESORA
Asesora Jurdica
Desarrollo Profesional
Dilogo y Desarrollo de Polticas Provinciales
Informacin y Comunicacin
Seguimiento y Evaluacin.
DE APOYO
Unidad de Administracin de Talento Humano.
Unidad de Desarrollo Institucional.
Unidad de Tecnologa Informtica.
Unidad de Recursos Financieros.
Unidad de Rgimen Escolar.
Unidad de Educacin Popular Permanente.
Unidad de Educacin Inicial.
Unidad PAE.
Servicios Generales de Escuelas.
FIRMA
JS
Elaborado por:
Supervisado por: VA
68
FECHA
05/11/2013
06/01/2014

AP 1. 4/11

Misin, Visin, Valores y Principios Rectores de la Institucin
Misin
Promover, impulsar y controlar acciones, proyectos y polticas en el rea educativa, a

travs de la ms amplia participacin de las instituciones y organizaciones provinciales
inmersas en el desarrollo educativo, sirviendo de articulador entre las polticas del Plan
Decenal, Polticas multisectoriales y del milenio, para mejorar la calidad de vida de los
ciudadanos de la provincia de Orellana.
Visin
Ser una entidad lder del sistema educativo, que promueva el desarrollo de la provincia
Orellana, para mejorar la calidad de vida de los habitantes de esta jurisdiccin, y a
travs de las polticas educativas integrar a los ciudadanos como sujetos activos y
participativos al contexto provincial, regional y nacional.
Valores
Las acciones de nuestra entrega educativa estn guiadas por los siguientes valores:
Respeto, justicia, solidaridad, tolerancia, lealtad, libertad, paz, amor.
Responsabilidad, puntualidad, honestidad, autoestima.
Igualdad, honradez, apertura al cambio.
Aceptacin, transparencia.
Pulcritud, sinceridad.
Credibilidad, confiabilidad
Elaborado por:
Supervisado por:
69
FIRMA
JS
VA
FECHA
05/11/2013
06/01/2014

AP 1. 5/11

Principios Rectores de la Institucin
El grupo de trabajo de esta Direccin
acogi los principios del Plan Decenal de
Educacin, mencionando que stos son: Equidad, Calidad, Pertinencia, Inclusin,

Eficiencia, Rendicin de cuentas, Unidad, Continuidad, Flexibilidad, Alterabilidad,
Bienestar, Diversidad, Interculturalidad, Respeto a los Derechos.
Equidad: Ofrecer condiciones de acceso que provea igualdad de oportunidades para

todas/todos los nios/as, y para las instituciones que pertenecen a la provincia de
Orellana.
Calidad: Ofertar servicios educativos de excelencia para la formacin de nios y

jvenes de la Provincia
Identidad: Ofrecer una entrega educativa con respeto a nuestros valores culturales.
Participacin: Inclusin de todos los actores en los procesos educativos, como tambin
en las decisiones a tomarse en relacin a la organizacin, funcionamiento, evaluacin y
rendicin de cuentas.
Educacin democrtica: crtica, participativa y para el desarrollo humano.
Rendicin de cuentas: Generar una cultura de evaluacin del desempeo y de

rendicin de cuentas en nuestra entrega educativa.
Elaborado por:
Supervisado por:
70
FIRMA
JS
VA
FECHA
05/11/2013
06/01/2014

AP 1. 6/11
Anlisis FODA
Anlisis del Entorno Interno: Fortalezas Debilidades
Paralelamente al anlisis de oportunidades y amenazas, en un proceso de planificacin
estratgica es necesario realizar el anlisis de fortalezas y debilidades de la Institucin,
el cual permita un cabal conocimiento de la organizacin en s misma, de sus cometidos,
de sus funciones esenciales y de los procesos crticos que realiza. Los miembros de la
Institucin deben lograr un profundo entendimiento de sus funciones esenciales y de sus
procesos; por ello el anlisis siguiente.
Fortalezas
Se cuenta con recurso humano profesional de Planta Central.
Infraestructura fsica adecuada en la planta central.
Atencin y mediacin oportuna a los conflictos existentes en la comunidad

educativa.
Se cuenta con informacin estadstica actualizada y con un sistema de monitoreo y

evaluacin.
Personal joven en la Administracin Central y docentes.
Personal Docente predispuesto al cambio.
Ampliacin de la cobertura para atender la Universalizacin del 1ero al 10mo ao

EGB.
Creacin de una partida administrativa para Director/a. de Educacin.
Incremento del presupuesto para educacin inicial.
Elaborado por:
Supervisado por:
71
FIRMA
JS
VA
FECHA
05/11/2013
06/01/2014

AP 1. 7/11

Debilidades
Las debilidades encontradas a travs del anlisis FODA de la Institucin, son las
siguientes:
Poca actualizacin de conocimientos administrativos, tcnicos pedaggicos, de

docentes y funcionarios de la Direccin de Educacin.
Insuficiente cantidad de personal administrativo y de servicios, tcnicos docentes y

supervisores.
Organigrama estructural y funcional no actualizado.
Irrespeto al marco legal de educacin a distancia.
Carencia de planificacin administrativa y financiera.
Poca gerencia y liderazgo administrativo de Planta Central y de la autoridad

provincial.
Escaso trabajo en equipo.
Carencia de la intranet institucional.
Escaso empoderamiento institucional.
Deficiente equipamiento de establecimientos educativos.
Planteles educativos dispersos y de difcil acceso.
Poca residencia de los docentes en el lugar de trabajo.
Inadecuada distribucin del personal docente contratado.
Inadecuada atencin al cliente en la Direccin de Educacin.
Escasa difusin de los programas y eventos del M.E.
Se debe tomar en cuenta para mejor comprensin y obtencin de las debilidades los
siguientes aspectos en la institucin:
En la Estructura organizativa
En la Cultura organizacional
Elaborado por:
Supervisado por:
72
FIRMA
JS
VA
FECHA
05/11/2013
06/01/2014

AP 1. 8/11
En relacin a las competencias tcnicas de la institucin
En relacin a la coordinacin entre el nivel central y la regional
Con relacin al flujo de informacin y comunicacin
Con relacin al seguimiento a resultados y metas esperadas
Una vez que colectivamente hemos encontrado las fortalezas, las debilidades, e
identificados los procesos crticos que realiza la Institucin en esta etapa del proceso
de planificacin estratgica estamos en condiciones de definir lneas concretas y
especficas de accin tendientes a eliminar o minimizar la influencia de las
debilidades y realzar las fortalezas.
Anlisis del Entorno Externo: Oportunidades Amenazas

El objetivo de este anlisis es identificar las oportunidades y amenazas ms relevantes
de la institucin, que sirven de insumos para adoptar decisiones sobre objetivos,
recursos de accin y asignacin de recursos sustentados en este anlisis.
Oportunidades
Incremento del presupuesto de acuerdo a las reformas.
Acceso de los departamentos a la informacin de la web del Ministerio de

Educacin, utilizacin de tecnologas de punta AMIEPAE, bono matricula, textos e
Hilando el Desarrollo.
Evaluacin y rendicin de cuentas.
Recursos de Autogestin.
Capacitacin SIPROFE.
Inclusin de nios/as con capacidades diferentes a la educacin regular.
Becas a los estudiantes abanderados del Pabelln Nacional de educacin bsica

bachillerato.
Elaborado por:
Supervisado por:
73
FIRMA
JS
VA
FECHA
05/11/2013
06/01/2014

AP 1. 9/11
Convenios con instituciones para impulsar proyectos culturales, sociales, deportivos,

educativos, etc.
Mesas de participacin ciudadana.
Apoyo de instituciones como Salud, USAID. OIM, etc.
Apoyo de Programas y Proyectos Emblemticos.
La institucin cuenta con seguridad las 24 horas.
Infraestructura escolar adecuada.
Amenazas
Limitada atencin a los usuarios.
Duplicidad de funciones escasos logros como indicadores de gestin.
Evaluacin y rendicin de cuentas subjetiva.
Inestabilidad laboral.
Desorganizacin administrativa y errores en la toma de decisiones.
Incumplimiento de los objetivos, metas y tareas.
Servicios bsicos y tecnolgicos escasos en el sector rural.
Apertura masiva a la educacin a distancia de menores de quince aos,

contraponindose a la 2da Poltica del Plan Decenal de Educacin.
Ausencia de Profesionales de la Educacin.
Poca integracin de los padres de familia al proceso de aprendizaje de sus hijos.
Urbanizacin de la educacin.
Desvalorizacin de los procesos de aprendizaje.
Migracin estudiantil.
Elaborado por:
Supervisado por:
74
FIRMA
JS
VA
FECHA
05/11/2013
06/01/2014

AP 1. 10/11

Objetivos de la Entidad
No.
1
Polticas
Objetivos Estratgicos
Acceso a una Educacin de calidad 1. Lograr el acceso a una Educacin de
bajo un enfoque de derechos en la calidad bajo un enfoque de derechos en
la provincia de Orellana.
1. Regular las funciones y los procesos
Articulacin y Rectora del Sistema educativos del sistema a nivel Provincial.
Educativo a nivel Provincial.
2. Consolidar el desarrollo curricular que
articule todos los niveles y modalidades
del sistema educativo de acuerdo a la
realidad socio cultural.
1. Articular la educacin inicial con la
educacin general bsica.
Universalizacin de la Educacin 2. Incluir y ampliar la cobertura
Inicial de 0 a 5 aos de edad en la educativa en el nivel de educacin
Provincia.
inicial.
3. Incluir en la educacin, regular y
especial a estudiantes con capacidades
diferentes.
1. Articular la educacin bsica con el
Universalizacin de la Educacin bachillerato, en el marco de la atencin a
General Bsica en la Provincia.
la diversidad, y la inclusin educativa.
2. Disminuir la tasa de desercin escolar.
3. Ampliar la cobertura de la EGB.
1. Adaptar el nuevo currculo para el
Incremento de la Matrcula en el
bachillerato general, en articulacin
Bachillerato hasta alcanzar al menos
con la educacin bsica y superior
el 75% de la poblacin en la edad 2. Determinar currculos que desarrollen
correspondiente en la Provincia.
habilidades y emprendimientos a travs
de la vinculacin con el trabajo
productivo.
3. Ampliar la cobertura del bachillerato
Erradicacin del Analfabetismo y 1. Ejecutar la educacin bsica
Fortalecimiento de EBJA.
alternativa, cumpliendo el Programa
Nacional EBJA.
Elaborado por:
Supervisado por:
75
FIRMA
JS
VA
FECHA
05/11/2013
06/01/2014

AP 1. 11/11

No.
7
10
Polticas
Mejoramiento de la Infraestructura
Fsica y el Equipamiento de las
Instituciones Educativas en la
Provincia.
Mejoramiento de la Calidad y
Equidad de la Educacin en la
Provincia.
Revalorizacin de la Profesin
Docente, Desarrollo Profesional,
Condiciones
de
Trabajo
y
mejoramiento de la calidad de Vida
en la Provincia.
Aumento de la inversin y gasto en el
sistema educativo de la Provincia,
para alcanzar al menos el 6% en el
presupuesto a nivel nacional
1. Mejorar la calidad de la infraestructura
educativa: Diseo (funcionalidad y
esttica),
apropiadas
tecnologas
constructivas, mobiliario y apoyos
tecnolgicos.
1. Ejecutar el sistema integral de
evaluacin.
2. Implementar un sistema de rendicin
de cuentas.
3. Promover una activa participacin
ciudadana para el involucramiento en los
procesos educativos y que propicie la
1. Crear un instituto Superior Pedaggico
en la Provincia.
2. Ampliar la cobertura del Sistema
Integral SIPROFE.
3. Dar Seguimiento a la poltica de
remuneracin salarial de acuerdo a la
inflacin y a la realidad geogrfica.
1. Asegurar la ejecucin presupuestaria,
para garantizar el incremento anual de la
inversin y gastos en la Provincia.
Fuente: Plan Estratgico Institucional
Financiamiento
Para el cumplimiento de los objetivos y actividades operacionales, la
Direccin
Provincial de Educacin Hispana de Orellana utiliz en forma global los siguientes

recursos fiscales, identificados a travs del sistema financiero disponible:
ASIGNACIN
REFORMADO
CODIFICADO
6 998 522,55
1 144 910,16
8 143 432,71
6 998 522,55
1 144 910,16
8 143 432,71
AOS
INICIAL
2012
TOTAL USD
Fuente: Ejecucin presupuestaria

Elaborado por:
Supervisado por:
76
FIRMA
JS
VA
FECHA
05/11/2013
06/01/2014

AP 2. 1/12
PLANIFICACIN DE AUDITORA
Entidad: Direccin Provincial de Educacin hispana de Orellana
Tipo de Examen: Auditora de Gestin
Perodo: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
Preparado por: Jorge Alfonso Salavarra Aveiga
Fecha: 13/11/2013
Revisado por: Ing. Vctor Albn
1.
Fecha: 06/01/2014
REQUERIMIENTO DE LA AUDITORA
Informe de Auditora, conclusiones y recomendaciones.

2.
FECHA DE INTERVENCIN
FECHA ESTIMADA
- Inicio del trabajo en el campo

- Finalizacin del trabajo en el campo
- Discusin del borrador del informe con
funcionarios
- Presentacin del informe a la Direccin
- Emisin del informe final de auditora
3.
04/11/2013
19/12/2013
23/12/2013
24/12/2013
27/12/2013
EQUIPO DE AUDITORA
- Jefe de Equipo
- Supervisor
4.
Jorge Alfonso Salavarra Aveiga

Ing. Vctor Albn
DAS PRESUPUESTADOS
40 Das laborables, distribuidos en las siguientes

fases:
- FASE I, Conocimiento Preliminar
das laborables
- FASE II, Planificacin
12 das laborables
- FASE III, Ejecucin
19 das laborables
- FASE IV, Comunicacin de Resultados

5.
6 das laborables
TOTAL 40 das laborables
RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES
5.1 Financieros
RUBRO
Pasajes:
Copias e impresiones
Anillados
TOTAL
VALOR
150,00
100,00
10,00
260,00
Elaborado por:
Supervisado por:
77
FIRMA
JS
VA
FECHA
05/11/2013
06/01/2014

AP 2. 2/12
5.2 Materiales
Regla
Lpiz bicolor
Borrador
Esfero
Marcadores
Hojas papel bond
Computadora
Flash Memory
Libreta de apuntes
6. ENFOQUE DE LA AUDITORIA
6.1 Enfoque a:
La Auditora de Gestin a la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana est
enfocada a:
Determinar el logro de los objetivos institucionales de conformidad a las leyes,
reglamentos y dems normas aplicables a las operaciones, as como evaluar la eficiencia,
eficacia, economa y tica en el uso de los recursos disponibles.
6.2 Objetivos de la Auditora
- Objetivos Generales
-
Establecer el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y

dems normas aplicables a los procesos de las operaciones administrativas y
actividades, as como determinar si el manejo de los recursos disponibles se
realiz de conformidad a los criterios de eficiencia, eficacia, economa y
tica, durante el perodo examinado.
- Objetivos Especficos
-
Comprobar el grado de cumplimiento de las disposiciones estipuladas en la

Ley competente de acuerdo a los procesos.
Verificar la existencia de mtodos adecuados en las operaciones
Elaborado por:
Supervisado por:
78
FIRMA
JS
VA
FECHA
05/11/2013
06/01/2014

AP 2. 3/12
6.3 Alcance:
La Auditora de Gestin se realizar a la Direccin Provincial de Educacin Hispana de
Orellana, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012.
En la Direccin Provincial de Educacin Hispana, con anterioridad al citado perodo no se
realiz Auditora de Gestin por parte de la Contralora General del Estado.
6.4 Trabajo a realizar por los auditores en la fases de auditora:
AUDITOR
DESCRIPCIN DEL TRABAJO
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
Jorge
Alfonso -Aplicacin de Programa de visita previa:
DAS
Salavarra Aveiga
- Notificacin del inicio de la auditora.
- Visita a la entidad:
01
02
Entrevista con la mxima autoridad, observacin

de actividades, operaciones y funcionamiento;
revisin de informacin relacionada a la base legal,
estructura orgnica, establecimiento de misin,
visin, objetivos, metas y FODA; determinacin
de componentes a examinarse, parmetros e
indicadores de gestin.
Evaluacin
preliminar
de
la
estructura
(Cuestionario general de control interno).
SUMAN
PLANIFICACIN
Alfonso - Aplicacin de Programa de planificacin:
- Revisin y anlisis de la informacin y documentacin
Salavarra Aveiga
recopilada.
- Evaluacin especfica del control interno por cada
Componente, valoracin del riesgo y comunicacin de
resultados (carta de control interno).
SUMAN
EJECUCIN
Jorge
Alfonso - Aplicacin de programas de ejecucin de auditora.
Salavarra Aveiga
- Elaboracin y revisin de hojas de hallazgos
significativos por cada componente.
03
Jorge
Elaborado por:
Supervisado por:
79
FIRMA
JS
VA
05
07
12
10
04
FECHA
05/11/2013
06/01/2014

Jorge
Alfonso
Salavarra Aveiga
AP 2. 4/12
- Comentarios, conclusiones y recomendaciones sobre
los hallazgos determinados en los procedimientos
anteriores.
- Comunicacin de resultados parciales a los
funcionarios de la entidad.
04
01
SUMAN
COMUNICACIN DE RESULTADOS
Jorge
Alfonso - Aplicacin de programa de auditora:
Salavarra Aveiga
- Elaboracin de borrador de informe
19
06
SUMAN
TOTAL DAS
06
40
7. OTROS ASPECTOS
- El archivo permanente fue creado y organizado en la presente auditora de gestin.
FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DE LA PLANIFICACIN

AUDITOR JEFE DE EQUIPO
Elaborado por:
Supervisado por:
80
FIRMA
JS
VA
FECHA
05/11/2013
06/01/2014

AP 2. 5/12
PROGRAMA DE TRABAJO
ENTIDAD: Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana.
TIPO DE EXAMEN: Auditora de Gestin.
PERIDODO: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012.
OBJETIVO:
-
Obtener conocimiento sobre la entidad auditada mediante la recopilacin de

informacin suficiente, competente y relevante para un estudio preliminar pertinente.
Familiarizarse con el entorno de la entidad auditada.
No.
PROCEDIMIENTOS
Notifique a la mxima autoridad y a

funcionarios de la entidad sobre el inicio de
auditora de gestin.
Realice entrevista a la mxima autoridad y
principales funcionarios de la entidad del
proceso objeto de estudio, a fin de indagar
polticas, responsabilidades, funciones y
dems aspectos que se consideren
necesarios.
Visite las diferentes instalaciones de la
entidad auditada para observar el desarrollo
de las actividades.
Recopile informacin general de la entidad
auditada como: resea histrica, misin,
visin, objetivos, FODA, plan estratgico,
organigrama estructura, as como la base
legal que rige a la Direccin Provincial de
Educacin Hispana de Orellana
Determine indicadores de gestin de la
Direccin Provincial de Educacin Hispana
de Orellana
Aplique cuestionario de evaluacin
preliminar de la estructura del control
interno de la entidad y realice la evaluacin
preliminar del riesgo.
Determine principales componentes a ser
auditados
3
4
5
6
REF.
P/T.
PREPARADO
POR
AC
NIAC 1
JS
AC
ENT 1
JS
AC CE 1
JS
AC SF 1
JS
AC
IG 1. 2/2
JS
AC
CCI 1. 3/3
JS
AC CA 1
JS
04/11/2013
04/11/2013
05/11/2013
05/11/2013
Elaborado por:
Supervisado por:
81
FECHA
FIRMA
JS
VA
05/11/2013
06/11/2013
06/11/2013
FECHA
03/11/2013
06/01/2014

AP 2. 6/12
PROGRAMA DE TRABAJO
PLANIFICACIN

OBJETIVO: Evaluar en forma especfica el sistema de control interno y emitir informe
sobre los resultados de la evaluacin.
No.
PROCEDIMIENTOS
REF. P/T.

especfica de control interno por
AC
componente y realice ponderacin del CCI 2. 9/9
riesgo de auditora
Elabor Informe sobre Evaluacin
AC
especfica del Control Interno
y
ICI 1. 5/5
comunique a la Mxima Autoridad.
Elaborado por:
Supervisado por:
82
PREPARA
DO POR
FECHA
JS
08/11/2013
JS
FIRMA
JS
VA
13/11/2013
FECHA
07/11/2013
06/01/2014

AP 2. 7/12
PROGRAMA DE TRABAJO
EJECUCIN
COMPONENTE: Ambiente de control: Integridad y valores ticos, Administracin
Estratgica, Estructura Organizativa y Delegacin de Autoridad.
OBJETIVO: Obtener un conocimiento integral sobre la idoneidad de la planificacin
estratgica, el establecimiento polticas para la delegacin de autoridad, as como de su
cumplimento y la idoneidad de la estructura organizativa.
No.
PROCEDIMIENTOS
Verifique la existencia del plan estratgico

institucional, su idoneidad, que se
encuentre actualizado y est siendo
aplicado correctamente.
En base a la informacin adquirida
verifique los objetivos institucionales y
analice que tengan relacin con la misin
y visin que ha establecido la institucin.
Verifique que las autoridades designadas
a las unidades administrativas cumplan
con el perfil para ejercer dichos cargos.
Prepare hojas de hallazgos de ser el caso,
y en base a ellos, realice los comentarios
correspondientes,
conclusiones
y
recomendaciones.
Comunicar los resultados provisionales y
parciales.
REF.
P/T.
PREPARADO
POR
FECHA
AC
PT 1. 2/2
JS
25/11/2013
AC
PT 2. 2/2
JS
26/11/2013
AC PT 3
JS
27/11/2013
AC
HH 1. 2/2
JS
30/11/2013
AC
CRP 1. 5/5
JS
19/12/2013
Elaborado por:
Supervisado por:
83
FIRMA
JS
VA
FECHA
18/11/2013
06/01/2014

AP 2. 8/12
PROGRAMA DE TRABAJO
EJECUCIN
COMPONENTE: Valoracin de Riesgos: Identificacin de riesgos, Plan de
mitigacin de los riesgos, Valoracin d7C /P <a13los riesg
84

AP 2. 9/12
PROGRAMA DE TRABAJO
EJECUCIN

COMPONENTE: Actividades de Control: Administracin del Talento Humano.
OBJETIVO: Verificar que las polticas y procesos establecidos para la administracin
del Talento Humano de la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana se
encuentren dentro del marco legal respectivo.
No.
PROCEDIMIENTOS
Solicite documentacin sobre clasificacin de

puestos, revise que incluya definicin de
tareas; y el anlisis de conocimientos y
habilidades necesarias para la realizacin de
las actividades.
Constate fsicamente si el nmero de
funcionarios
es
suficiente
para
el
Constate la existencia de procesos de
evaluacin del desempeo del personal de la
institucin.
Revise informes de evaluacin de desempeo
del personal.
Solicite el plan de capacitacin de
funcionarios, en la Unidad de Talento de la
institucin, determine su idoneidad, que
cumpla con formatos establecidos y correcta
aplicacin.
Solicite y revise expedientes de servidores y
servidoras de la institucin.
Revise acciones de personal aprobadas
(traslado, traspaso, cambio administrativo,
encargos vacaciones)
Prepare hojas de hallazgos de ser el caso, y en
base a ellos, realice los comentarios
correspondientes,
conclusiones
y
recomendaciones.
parciales.
4
5
6
7
REF. P/T.
PREPARADO POR
FECHA
AC
PT 6. 2/2
JS
06/12/2013
JS
AC
PT 8. 2/2
AC PT 9
JS
JS
07/12/2013
08/12/2013
JS
09/12/2013
AC PT 10
AC PT 11
JS
10/12/2013
JS
11/12/2013
AC PT 12
AC
HH 3. 4/4
JS
AC
CRP 1. 5/5
JS
Elaborado por:
Supervisado por:
85
06/12/2013
AC PT 7
FIRMA
JS
VA
12/12/2013
19/12/2013
FECHA
18/11/2013
06/01/2014

AP 2. 10/12
PROGRAMA DE TRABAJO
EJECUCIN
COMPONENTE: Sistemas de Informacin y Comunicacin: Controles sobre
sistemas de informacin y Canales de comunicacin abiertos.
OBJETIVO: Verificar si la informacin que se genera y proporciona por las diferentes
unidades administrativas de la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana
es confiable, oportuna y adecuada.
No.
1
2
PROCEDIMIENTOS
REF. P/T.
Solicite y revise mecanismos establecidos

AC PT 13
para el manejo de la informacin.
Inspeccione fsicamente el sistema de
AC
generacin de informacin administrativa, PT 14. 3/3
operativa y educativa de la institucin.
86
PREPARADO
POR
FECHA
JS
13/12/2013
JS
14/12/2013

AC PGR 1
PROGRAMA DE TRABAJO
OBJETIVO:
-
Obtener conocimiento sobre la entidad auditada mediante la recopilacin de

informacin suficiente, competente y relevante para un estudio preliminar pertinente.
Familiarizarse con el entorno de la entidad auditada.
No.
PROCEDIMIENTOS
Notifique a la mxima autoridad y a

funcionarios de la entidad sobre el inicio de
auditora de gestin.
Realice entrevista a la mxima autoridad y
principales funcionarios de la entidad del
proceso objeto de estudio, a fin de indagar
polticas, responsabilidades, funciones y
dems aspectos que se consideren
necesarios.
Visite las diferentes instalaciones de la
entidad auditada para observar el desarrollo
de las actividades.
Recopile informacin general de la entidad
auditada como: resea histrica, misin,
visin, objetivos, FODA, plan estratgico,
organigrama estructura, as como la base
legal que rige a la Direccin Provincial de
Educacin Hispana de Orellana
Determine indicadores de gestin de la
Direccin Provincial de Educacin Hispana
de Orellana
preliminar de la estructura del control
interno de la entidad y realice la evaluacin
preliminar del riesgo.
Determine principales componentes a ser
auditados
3
4
5
6
REF.
P/T.
PREPARADO
POR
AC
NIAC 1
JS
AC
ENT 1
JS
AC CE 1
JS
AC SF 1
JS
AC
IG 1. 2/2
JS
AC
CCI 1. 3/3
JS
AC CA 1
JS
04/11/2013
04/11/2013
05/11/2013
05/11/2013
Elaborado por:
Supervisado por:
94
FECHA
FIRMA
JS
VA
05/11/2013
06/11/2013
06/11/2013
FECHA
03/11/2013
06/01/2014
OFICIO
001-AG-ESTUCPA-ESPOCH-2013
Seccin:
AC
NIAC 1
Carrera de Licenciatura en Contabilidad y Auditora CPA Extensin Norte

Amaznica-ESPOCH
Notificacin de inicio de accin de control
Asunto:
Francisco de Orellana, 04 de noviembre de 2013
Licenciada
Martha Teneda Jimnez
Directora Provincial de Educacin Hispana de Orellana
Av. 9 de Octubre y Eloy Alfaro
Presente.De mi consideracin:
De conformidad con lo dispuesto en los artculos 90 de la Ley Orgnica de la Contralora
General del Estado y 20 de su Reglamento, notifico a usted, que estudiantes de la Carrera de
Licenciatura de Contabilidad y Auditora CPA de la Extensin Norte Amaznica-ESPOCH,
inicia la auditora de gestin a la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana, por
el perodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2012.
Los objetivos generales del examen son:
-
Establecer el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y dems

normas aplicables a los procesos de las operaciones administrativas y actividades de
la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana, durante el perodo
examinado.
Determinar si el manejo de los recursos disponibles se realiz de conformidad a los
criterios de eficiencia, eficacia, economa y tica.
Para esta accin de control el equipo de auditores estar conformado por el seor: Jorge Alfonso
Salavarra Aveiga, Jefe de Equipo; por lo que agradecer disponer se preste la colaboracin
necesaria para la ejecucin del trabajo indicado.
Agradecer enviar respuesta, sealando nombres y apellidos completos, nmero de cdula de
ciudadana, direccin domiciliaria, lugar habitual de trabajo y nmero de telfono, cargo y
perodo de gestin; a nuestra oficina ubicada en el rea del auditrium de la Entidad en examen
Atentamente,

FIRMA
JS
Elaborado por:
Supervisado por: VA
95
FECHA
04/11/2013
06/01/2014
AC
ENT 1
ENTREVISTA A LA DIRECTORA PROVINCIAL DE LA
DIRECCIN DE EDUCACIN HISPANA DE ORELLANA
Nombre: Martha Teneda Jimnez
Cargo: Directora Provincial de Educacin Hispana de Orellana
Fecha: 04/11/2013
Hora: 09h00 am
1.
Se han realizado acciones de control a la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana

en periodos anteriores?
Si
( )
No
(X)
2.
Cree usted que la realizacin de una Auditora de Gestin ayudar a mejorar los procesos de la
institucin?
Si
(X)
No
( )
3.
Cuenta la institucin con un reglamento interno a nivel de institucin?

Si
( )
No
(X)
4.
Las metas, objetivos, misin, visin anlisis FODA se encuentran claramente identificados en el
Plan Estratgico Institucional?
Si
(X)
No
( )
5.
Las metas y objetivos institucionales se cumplen de acuerdo a lo establecido?

Si
(X)
No
( )
6.
El uso de los recursos de los que dispone la institucin se da bajo los criterios de eficiencia,
eficacia, economa y tica?
Si
(X)
No
( )
7.
La funciones de los servidores y servidoras de la institucin se encuentran definidas en un manual

de clasificacin de puestos.
Si
( )
No
(X)
8.
Se cuenta en la institucin con el equipo e instrumentos necesarios para desarrollar las actividades
sin prdidas de tiempo?
Si
(X )
No
( )
9.
Existen polticas establecidas para el seguimiento de actividades de los funcionarios as como para
la evaluacin de desempeo?
Si
( )
No
( )
10. El personal se encuentra debidamente capacitado para realizar sus funciones o para el manejo de
los equipos y materiales necesarios para el desarrollo de sus funciones?
Si
(X)
No
( )
FIRMA
JS
Elaborado por:
Supervisado por: VA
96
FECHA
04/11/2013
06/01/2014

AC CE 1
DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD
Nombre de la Entidad:
Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana
Sostenimiento :
Fiscal
Tipo de Institucin:
Servicios
Actividad:
Servicios de Administracin en el Sistema Educativo
Direccin:
Orellana/Francisco de Orellana/Puerto Francisco de

Orellana/Barrio Central Av. 9 de Octubre y Eloy Alfaro
Telfonos:
06 2881520 06 2883803
Correo electrnico:
dirhispana.orellana@edu.gob.ec
Pgina Web:
www.eduorellana.gob.ec
Horario Trabajo Entidad: 8:00 a 12:00 y de 13:00 a 16:30

No. de Unidades Administrativas: 20 Unidades Administrativas
No. de Funcionarios: 43 Funcionarios
Elaborado por:
Supervisado por:
97
FIRMA
JS
VA
FECHA
05/11/2013
06/01/2014
AC
SF 1
OFICIO
Seccin:

Amaznica-ESPOCH
Solicito Informacin
Asunto:

Licenciada
Presente.-
De mi consideracin:
En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 76 de la Ley Orgnica de la Contralora General
del Estado, y para fines de la Auditora de Gestin que se realiza a la Direccin Provincial de
Educacin Hispana de Orellana, a las Operaciones Administrativas y Financieras, por el
perodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2012, srvase proporcionarnos
la siguiente informacin:
Listas o registro de asistencia del personal que labora en la Institucin, del perodo de
examen.
Reglamento Interno Institucional.
Acuerdo Ministerial, la Estructura Orgnica y Funcional, y los dems Reglamentos que
se expide para el funcionamiento de las actividades de la entidad a examinarse
Detalle de funcionarios y ex funcionarios de la Institucin, durante el perodo de
examen, con indicacin de: nombres y apellidos completos, cargo, No. de Cdula de
Ciudadana, perodo de actuacin (entrada y salida) y direccin domiciliaria.
Manual de Procedimientos para el Sistema de Informacin
Manual de Clasificacin de puestos.
Detalle de las declaraciones juramentadas presentadas por el personal de la institucin,
entrada, renovacin y salida.
La informacin y documentacin se servir hacernos llegar h en la oficina del equipo de

auditora, ubicada en el rea del auditrium de la Entidad en examen Av. 9 de Octubre y Eloy
Alfaro
Atentamente,

FIRMA
JS
Elaborado por:
Supervisado por: VA
98
FECHA
05/11/2013
06/01/2014
La Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana no ha definido indicadores que

permitan evaluar la gestin institucional y de sus unidades administrativas, por lo que el
equipo auditor utilizar indicadores generales que medirn lo siguiente:
AUDITORA DE GESTIN A LA DIRECCIN PROVINCIAL DE EDUCACIN
HISPANA DE ORELLANA
AC
IG 1. 1/2
INDICADORES DE GESTIN A UTILIZAR

TIPO
NOMBRE DEL INDICADOR
FRMULA DE CLCULO
Calidad de docentes
Eficacia
Porcentaje de docentes con ttulo de
maestro
Eficacia
Porcentaje de docentes con ttulo de
universitario
Eficacia
Porcentaje de docentes Contratados
Docentes con ttulo de maestro / Total

docentes ao lectivo x 100
Docentes con ttulo de universitario/ Total
Docentes Contratados /
Total docentes ao lectivo x 100
Eficacia
Porcentaje de docentes capacitados
Docentes Capacitados /
Total docentes x 100
Incremento de matrcula en establecimientos educativos
Eficacia
Porcentaje de incremento de
Alumnos matriculados ao 2012-2013 matrcula
Alumnos matriculados ao 20112012/Alumnos matriculados ao 20112012 x 100
Eficacia
Porcentaje de incremento de nios N de nios atendidos ao 2012-2013 - N
en edad inicial (de 0 a 5 aos)
de nios atendidos ao 20112012/Alumnos matriculados ao 20112012 x 100
Desarrollo Profesional del Personal de Planta
Eficiencia
Porcentaje de personal de la
Personal capacitado/Total personal x 100
DPEHO capacitado en el ao 2012
Eficiencia
Porcentaje de ejecucin de
Servidores que reciben capacitacin
capacitaciones especficas del cargo
especfica/Total servidores x 100
en el ao 2012
Eficiencia
Porcentaje de necesidades de
Nmero de capacitaciones que estipula la
capacitacin atendidas en la
planificacin / Nmero de capacitaciones
planificacin anual de la DPEHO
requeridas x 100
en el ao 2012
Evaluacin de desempeo al Personal de Planta
Eficiencia
Porcentaje de evaluacin al
Personal Evaluado/Total Personal x 100
personal de la DPEHO en el ao
2012
Eficiencia
Porcentaje de evaluaciones de
Evaluaciones ejecutadas / Nmero de
desempeo ejecutadas por la
evaluaciones que dicta la normativa x 100
DPEHO en el ao 2012
Cumplimiento de actividades
Eficacia
Porcentaje de programas de
Programas de capacitacin ejecutados/
capacitacin ejecutados por la
programas presupuestados x 100
DPEHO en el ao 2012
Elaborado por:
Supervisado por:
99
FIRMA
JS
VA
FECHA
06/11/2013
06/01/2014

AC
IG 1. 2/2
INDICADORES DE GESTIN A UTILIZAR

TIPO
Eficacia
FRMULA DE CLCULO
Porcentaje de eficiencia en el
servicio de la DPEHO
Tiempo programado en la Actualizacin

del AMIE/
Tiempo utilizado en la Actualizacin del
AMIE x 100
Trmites realizados/Trmites
programados x 100
Eficacia
Porcentajes de trmites
realizados por la DPEHO en el ao
2012
Eficiencia
Porcentaje de expedientes del
Expedientes del personal en archivo
personal que se mantienen en
adecuado / Total expedientes del personal
archivo adecuado
x 100
tica
Porcentaje de cumplimiento de
Valores y principios cumplidos/ Valores
valores y principios contenidos en
y principios totales contenidos en la
la planificacin estratgica
planificacin estratgica x 100
Personal de Planta para el cumplimiento de actividades
Eficiencia
Porcentaje del Recurso Humano
Nmero de servidores y servidoras que
que labora en la DPEHO para suplir
laboran /Total personal requerido x 100
las actividades
Establecimiento de planes, manuales, reglamentos e indicadores
Eficiencia
Elaboracin, socializacin e
Plan de Mitigacin
implantacin del plan de
mitigacin.
Eficiencia
implantacin de manual de
Manual de Clasificacin de Cargos
clasificacin de cargos
Eficiencia
Manual de Procedimientos en el
Sistema de Informacin y
procedimientos en el sistema de
Comunicacin
informacin y comunicacin
Eficiencia
implantacin del Reglamento
Reglamento Interno
Interno
Eficiencia
Porcentaje de indicadores
Indicadores establecidos / Indicadores de
establecidos por la DPEHO
General Utilizacin x 100
Ejecucin presupuestaria
Eficacia
Porcentaje de ejecucin del
Devengado/Codificado x 100
presupuesto de la DPEHO en el ao
2012
Economa
ndice de Equilibrio en relacin a Ingresos Codificados/Gastos Codificados
ingresos codificados y gastos
x 100
codificados de la DPEHO en el ao
2012
Elaborado por:
Supervisado por:
100
FIRMA
JS
VA
FECHA
06/11/2013
06/01/2014

AC
CCI 1. 1/3
AUDITORA DE GESTIN A LA DIRECCIN PROVINCIAL

DE EDUCACIN HISPANA DE ORELLANA
CUESTIONARIO DE EVALUACION PRELIMINAR
ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
N.
4
5
PREGUNTAS
Los fines y las actividades
principales de la entidad
corresponden a netamente a
prestacin de servicios?
En la entidad se ha implantado y
se encuentra en aplicacin la
Planificacin Estratgica?
En la institucin se encuentra
definido
Misin,
Visin,
Objetivos y Metas?
Los objetivos se han establecido

tomando como base la misin de
la institucin?
Cuenta la institucin con un
orgnico estructural y funcional
y se encuentran actualizados?
La
entidad
cuenta
con
parmetros e indicadores de
gestin para medir resultados y
evaluar su gestin en trminos
de
eficiencia,
eficacia
y
economa?
En la institucin se encuentran
detectadas
las
fuerzas
y
debilidades; as como las
oportunidades y amenazas en el
ambiente de la organizacin?
La institucin cuenta con un
adecuado y oportuno sistema de
comunicacin interna?
Posee la institucin polticas de
conductas?
RESPUESTAS
SI
NO
NA
POND.
CT
La institucin brinda
servicios
de
administracin
educativa.
La
Direccin
Provincial
de
Educacin Hispana se
encuentra aplicando su
plan
estratgico
2011-2015.
En el plan estratgico
de la institucin se
encuentran detallados
los
puntos
mencionados.
La institucin no ha
elaborado un orgnico
estructural ni funcional
debido a la falta de
coordinacin. @
No se han establecido
indicadores de gestin
que permitan medir el
grado de cumplimiento
de las actividades. @
Existe uno
institucional
La informacin
llega a todos
niveles
de
institucin. @
Elaborado por:
Supervisado por:
101
OBSERVACIONES
FIRMA
JS
VA
nivel
FECHA
06/11/2013
06/01/2014
no
los
la
AC
CCI 1. 2/3
AUDITORA DE GESTIN A LA DIRECCIN PROVINCIAL

DE EDUCACIN HISPANA DE ORELLANA
CUESTIONARIO DE EVALUACION PRELIMINAR
ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
N.
PREGUNTAS
10
Cuenta la entidad con un

Reglamento Interno que norme y
regule
las
funciones
y
actividades de cada uno de los
funcionarios?
Existen en la institucin
manuales
de
procesos
y
procedimientos actualizados?
Existen polticas para
la
contratacin de empleados?
Existe
un
manual
de
clasificacin y descripcin de
cargos?
Se encuentra actualizado el
manual de clasificacin y
descripcin de cargos?
Existen mtodos para la
identificacin,
anlisis
y
valoracin de los riesgos?
11
12
13
14
15
16
Cuenta la institucin con

tecnologa actual que permita
mayor optimizacin en el
procesamiento y sistematizacin
de la informacin?
RESPUESTAS
SI
NO
NA
POND.
CT
48
31
SUMAN
Elaborado por:
Supervisado por:
102
OBSERVACIONES
No se ha elaborado,
aprobado
ni
socializado
un
reglamento
institucional @
No se encontraron
manuales elaborados
@
No se ha elaborado un
manual de clasificacin
de puestos que describa
las actividades de los
servidores
de
la
institucin. @
No se han establecido
mtodos
de
identificacin, anlisis
y valoracin de los
riesgos @
Cuentan con equipos
nuevos,
pero
no
cuentan con sistemas
que permita mejor
procesamiento de la
informacin
administrativa.
FIRMA
JS
VA
FECHA
06/11/2013
06/01/2014

AC
CCI 1. 3/3
EVALUACIN PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORA
OBSERVACIONES: La ponderacin ir de 1 al 3 en donde:

1=
2=
3=
la confianza ser baja

la confianza ser moderada
la confianza ser alta
CALIFICACIN TOTAL:
CT=
31
PONDERACIN TOTAL:
POND=
48
NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/POND x 100
NC=
65%
RI=
35%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100% - NC%

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
15%-50%
85%-50%
ALTO
ALTO
76% - 95%
24% - 5%
MODERADO
51% - 75%
49% - 25%
BAJO
MODERADO
NIVEL DE RIESGO (100-NC)
CT
POND
NC
31
48
65%
RIESGO
MODERADO
RI
35%
MODERADO
ENFOQUE
MIXTO-DOBLE
PROPSITO
El nivel de confianza determinado en el conocimiento preliminar de la institucin de

acuerdo a la Evaluacin del Control Interno es del 65% lo que representa un Nivel de
Confianza Moderado y un nivel de riesgo del 35% lo que representa un Nivel de Riesgo
Moderado.
Marcas:
@: Hallazgo
Elaborado por:
Supervisado por:
103
FIRMA
JS
VA
FECHA
06/11/2013
06/01/2014

AC CA 1
COMPONENTES A SER AUDITADOS
Los componentes a auditarse son cinco:
AMBIENTE DE CONTROL.
-
Integridad y valores ticos
Administracin Estratgica
Estructura Organizativa
Delegacin de Autoridad
VALORACIN DE RIESGOS.
-
Identificacin de riesgos
Plan de mitigacin de los riesgos
Valoracin de los riesgos
Respuesta al riesgo
ACTIVIDADES DE CONTROL.
-
Administracin del Talento Humano.
SISTEMAS DE INFORMACIN Y COMUNICACIN

-
Controles sobre sistemas de informacin
Canales de comunicacin abiertos
SUPERVISIN.
-
Seguimiento continuo.
Elaborado por:
Supervisado por:
104
FIRMA
JS
VA
FECHA
06/11/2013
06/01/2014

AC PGR 2
PROGRAMA DE TRABAJO
PLANIFICACIN

OBJETIVO: Evaluar en forma especfica el sistema de control interno y emitir informe
sobre los resultados de la evaluacin.
No.
PROCEDIMIENTOS
REF. P/T.

especfica de control interno por
AC
componente y realice ponderacin del CCI 2. 9/9
riesgo de auditora
Elabor Informe sobre Evaluacin
AC
especfica del Control Interno
y
ICI 1. 5/5
comunique a la Mxima Autoridad.
Elaborado por:
Supervisado por:
105
PREPARA
DO POR
FECHA
JS
08/11/2013
JS
FIRMA
JS
VA
13/11/2013
FECHA
07/11/2013
06/01/2014
CONTROL INTERNO PARA DETERMINAR EL RIESGO INHERENTE A FIN AL AMBIENTE DE CONTROL

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTE
EVALUACIN DEL RIESGO INHERENTE
N
BASE LEGAL
N.C.I 200
N.C.I. 200. 01
2
3
4
5
N.C.I. 200. 02
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
COMPONENTE:
AMBIENTE DE CONTROL
RESPUESTAS
SI
NO
NA
POND.
CT
AC
CCI 2. 1/9
OBSERVACIONES
Integridad y valores ticos

"...La mxima autoridad y los directivos establecern los principios y valores ticos como parte de la cultura organizacional; estos valores rigen la conducta de su personal, orientando su integridad y compromiso
hacia la organizacin..."
Existe un cdigo de tica emitido por la administracin y se ha socializado a sus funcionarios de la
No existe un cdigo de tica, los valores y principios
Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana?
rectores se encuentran establecidos en el Plan
X
3
1
Estratgico Institucional.
Se tratan temas para la concienciacin y fortalecimiento de valores ticos y de conducta en la
X
3
3
institucin?
Los servidores de la institucin saben qu hacer si detectan algn comportamiento indebido de
X
3
3
otro empleado?
La Direccin propicia una cultura organizacional con nfasis en la integridad y el comportamiento
X
3
3
tico?
Los funcionarios prestan colaboracin para cumplir las exigencias excepcionales de la entidad
X
3
3
relacionadas con el servicio a los usuarios?
Administracin Estratgica
"...Comprende el sistema de planificacin y el establecimiento de indicadores de gestin que permitan evaluar el cumplimiento de los fines, objetivos y eficiencia de la gestin institucional"
La Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana desarrolla una administracin
X
3
3
estratgica para el cumplimiento de su misin?
Las estrategias han sido elaboradas considerando el marco normativo vigente?
X
3
3
Los funcionarios de la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana conocen la misin,
Algunos funcionarios no tienen conocimiento de la
X
3
3
visin y objetivos institucionales?
misin, visin y objetivos de la institucin.
Para la ejecucin de planes operativos, metas, programas, proyectos y actividades a cumplirse en
el ao se cuenta con la suficiente disponibilidad de recursos para su financiamiento?
El plan operativo de la institucin surge de una compatibilizacin de los planes operativos de las
unidades administrativas y operativas?
Las metas consideradas en los planes anuales estn adecuadamente formuladas, en funcin de los
objetivos de la institucin?
Se han formulado indicadores que permiten medir el cumplimiento de las metas en cada una de las
unidades administrativas que conforman la Direccin Provincial de Educacin Hispana de
Orellana?
Se efecta el seguimiento de las estrategias como una herramienta para evaluar la gestin de la
institucin?
Se adoptan medidas orientadas a solucionar las situaciones que no han permitido el cumplimiento
de las metas?
La Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana cuenta con un anlisis FODA
actualizado?
Elaborado por:
Supervisado por:
106
Cuentan con el suficiente financiamiento ya que

elaboran el Presupuesto de Egresos en base a las
necesidades
presentadas
por
las
unidades
administrativas
No cuentan con indicadores de gestin establecidos

formalmente. @
Se tiene planificado evaluar cada 6 meses
Existe uno a nivel institucional
FIRMA
JS
VA
FECHA
10/11/2013
06/01/2014
CONTROL INTERNO PARA DETERMINAR EL RIESGO INHERENTE A FIN AL AMBIENTE DE CONTROL

N
BASE
LEGAL
N.C.I 200
N.C.I. 200. 04
16
17
18
N.C.I. 200. 05
19
20
21
22
AC
CCI 2. 2/9
COMPONENTE:
RESPUESTAS
POND.
CT
OBSERVACIONES
AMBIENTE DE CONTROL
SI
NO
NA
Estructura Organizativa
"...La mxima autoridad debe crear una estructura organizativa que atienda el cumplimiento de su misin y apoye efectivamente el logro de los objetivos
organizacionales, la realizacin de los procesos, las labores y la aplicacin de los controles pertinentes..."
Estn definidas las funciones de todas las unidades administrativas de la
Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana en el Reglamento
X
3
1
No existe reglamento interno las funciones
Orgnico Funcional, de tal manera que permitan el cumplimento de los
se encuentran establecidas en el Acuerdo
objetivos?.
No. 02012 emitido por el Ministerio de
Se estn cumpliendo todas las funciones que se encuentran establecidas en
Educacin de manera muy generalizada.
el Reglamento Orgnico Funcional de la Direccin Provincial de Educacin
X
3
1
Adems de la inexistencia de un orgnico
Hispana de Orellana?
estructural y funcional @
La estructura organizacional es adecuada para el tamao y las actividades de
X
3
1
las operaciones de la institucin?
Delegacin de Autoridad
"...La asignacin de responsabilidad, la delegacin de autoridad y el establecimiento de polticas conexas, ofrecen una base para el seguimiento de las actividades"
Se aplican criterios tcnicos para la asignacin de responsabilidad y la
delegacin de autoridad en las unidades administrativas de la Direccin
Criterios de experiencia, profesionalismo,
X
3
3
habilidades, actitudes y responsabilidad
Provincial de Educacin Hispana de Orellana?. Indique los criterios que se
aplican.
Los funcionarios que toman decisiones administrativas y operativas
X
3
3
significativas tienen el nivel de autoridad correspondiente?
Existen polticas y procedimientos apropiados para la autorizacin y
aprobacin por parte del nivel jerrquico sobre las operaciones y actividades
X
3
3
que desarrolla la entidad?
Los reportes e informes emitidos como resultado de la actividad realizada
por los servidores de la Direccin Provincial de Educacin Hispana de
Orellana estn debidamente autorizados y entregados con oportunidad a las
X
3
3
autoridades competentes para su conocimiento y la toma oportuna de
decisiones?
SUMAN
66
56
Elaborado por:
Supervisado por:
107
FIRMA
JS
VA
FECHA
10/11/2013
06/01/2014
BASE LEGAL
N.C.I. 300
N.C.I. 300.01
1
2
3
4
5
6
N.C.I. 300.02
7
N.C.I. 300. 03
8
9
N.C.I. 300. 04
10
11
CONTROL INTERNO PARA DETERMINAR EL RIESGO INHERENTE A FIN A LA VALORACIN DE RIESGOS

COMPONENTE:
RESPUESTAS
POND.
CT
VALORACIN DE RIESGOS
SI
NO
NA
AC
CCI 2. 3/9
OBSERVACIONES
Identificacin de los riesgos

"...Los directivos de la entidad identificarn los riesgos que puedan afectar el logro de los objetivos institucionales debido a los factores internos o externos"
Cundo se detectan situaciones negativas en la consecucin de los objetivos, estas son
comunicadas oportunamente a la mxima autoridad para la adopcin de medidas
X
3
3
correctivas?
Se han adoptado medidas para manejar las situaciones negativas en la institucin?
Reasignacin de tareas
X
3
3
Se ha difundido en todos los niveles organizacionales el concepto de riesgo, sus distintas
X
3
1
calificaciones y consecuencias para la institucin?
la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana ha implantado tcnicas para la
identificacin de riesgos presentes que podran afectar el logro de los objetivos y metas
X
3
1
propuestas?
La Direccin propicia la identificacin peridica de riesgos con la participacin de los
X
3
1
dueos del proceso?
Nunca se ha difundido este tema a los servidores
Se realiza un seguimiento del impacto que podran tener stos riesgos sobre los objetivos de
X
3
1
la institucin?
de la institucin, no se ha establecido tcnicas y
Plan de mitigacin de los riesgos
"..Los directivos de las entidades del sector pblico y las personas jurdicas de derecho privado que dispongan de recursos pblicos, realizarn el mecanismos para la identificacin, valoracin,
plan de mitigacin de riesgos desarrollando y documentando una estrategia clara, organizada e interactiva para identificar y valorar los riesgos anlisis y administracin de riesgos, ni se ha
que puedan impactar en la entidad impidiendo el logro de sus objetivos..."
elaborado un plan de mitigacin. @
En la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana se elabora un plan de
mitigacin, que incluya la implantacin de
objetivos, metas, asignacin de
X
3
1
responsabilidades, debidamente documentados?
Valoracin de los riesgos
"...La valoracin del riesgo estar ligada a obtener la suficiente informacin acerca de las situaciones de riesgo para estimar su probabilidad de
ocurrencia, este anlisis le permitir a las servidoras y servidores reflexionar sobre cmo los riesgos pueden afectar el logro de sus objetivos..."
Se ha utilizado metodologas para valorar y cuantificar los riesgo?
X
3
1
La institucin ha establecido criterios para analizar los riesgos identificados?
X
3
1
Respuesta al riesgo
"...Los directivos de la entidad identificarn las opciones de respuestas al riesgo, considerando la probabilidad y el impacto en relacin con la tolerancia al riesgo y su relacin costo/beneficio"
Se han identificado errores o irregularidades de acuerdo al grado de importancia y se han
tomado las medidas oportunas para corregirlas a fin de disminuir el impacto negativo en el
logro de los objetivos de la institucin?
Se ha comunicado oportunamente a las autoridades sobre la identificacin de estos errores e
irregularidades que han dificultado el logro de los objetivos e indicadores de gestin
establecidos en el plan estratgico de la institucin?
33
19
SUMAN
Elaborado por:
Supervisado por:
108
La irregularidades detectadas son comunicadas

oportunamente sin tener un claro conocimiento
del impacto negativo de estas.
FIRMA
JS
VA
FECHA
10/11/2013
06/01/2014
BASE LEGAL
N.C.I. 400
N.C.I. 407
N.C.I. 407-02
1
2
N.C.I. 407-03
3
4
5
N.C.I. 407-04
6
7
N.C.I. 407-06
8
9
10
CONTROL INTERNO PARA DETERMINAR EL RIESGO INHERENTE A FIN A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
COMPONENTE:
RESPUESTAS
POND.
CT
ACTIVIDADES DE CONTROL
SI
NO
NA
AC
CCI 2. 4/9
OBSERVACIONES
ADMINISTRACIN DEL TALENTO HUMANO

Manual de Clasificacin de Puestos
"...Las unidades de administracin de talento humano, de acuerdo con el ordenamiento jurdico vigente y las necesidades de la institucin, formularn y revisarn peridicamente la clasificacin de
puestos, definiendo los requisitos para su desempeo y los niveles de remuneracin..."
Existe un manual de clasificacin de cargos en la institucin?
El desconocimiento de la normativa les ha
X
3
1
impedido elaborar un manual de clasificacin de
cargos. @
Los funcionarios de la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana tienen
Conocen sus funciones de manera muy genrica
X
3
2
conocimiento acerca de las funciones que deben realizar?
Incorporacin de personal
"...Las unidades de administracin de talento humano seleccionarn al personal, tomando en cuenta los requisitos exigidos en el manual de clasificacin de puestos y considerando los impedimentos
legales y ticos para su desempeo..."
En la Unidad de Talento Humano se encuentran establecidos procesos de seleccin,
ingreso, capacitacin, desarrollo y evaluacin del desempeo de los funcionarios de la
X
3
3
institucin?
La seleccin de personal se efecta por concurso de mritos y oposicin?
X
3
3
El nmero de funcionarios que labora en la Direccin Provincial de Educacin Hispana de
En algunas unidades existe la necesidad de
Orellana es suficiente para suplir todas las actividades?
X
3
2
personal para cumplir oportunamente con todas
las actividades. @
Evaluacin del desempeo
"...La mxima autoridad de la entidad en coordinacin con la unidad de administracin de talento humano, emitirn y difundirn las polticas y procedimientos para la evaluacin del desempeo..."
Se evala al personal por lo menos una vez al ao?
X
3
3
La evaluacin de desempeo se efecta bajo criterios tcnicos en funcin de las actividades
Aplican criterio como cantidad, calidad,
establecidas para cada puesto de trabajo y de las asignadas en los planes operativos de la
complejidad, herramientas.
X
3
3
entidad?
Capacitacin y entrenamiento continuo
"...Los directivos de la entidad promovern en forma constante y progresiva la capacitacin, entrenamiento y desarrollo profesional de las servidoras y servidores en todos los niveles de la entidad..."
El personal de reciente ingreso recibe adiestramiento por parte de las diferentes unidades
Se extiende un adiestramiento muy generalizado
X
3
2
administrativas?
y en algunos caso no se da induccin
Se brindan capacitaciones al personal de acuerdo a lo establecido en el plan de capacitacin
X
3
3
al talento humano?
Todos los funcionarios reciben capacitacin especfica de acuerdo al cargo y funciones por
El plan de capacitacin no incluye a todos los
lo menos una vez al ao?
funcionarios, y los cursos contenidos en el plan
X
3
1
no todos guardan relacin con el cargo y funcin.
@
Elaborado por:
Supervisado por:
109
FIRMA
JS
VA
FECHA
10/11/2013
06/01/2014
11
12
13
14
15
CONTROL INTERNO PARA DETERMINAR EL RIESGO INHERENTE A FIN A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
AC
CCI 2. 5/9
BASE
COMPONENTE:
RESPUESTAS
LEGAL
POND.
CT
OBSERVACIONES
N.C.I. 400
ACTIVIDADES DE CONTROL
SI
NO NA
Asistencia y permanencia del personal
"..La administracin de personal de la entidad establecer procedimientos y mecanismos apropiados que permitan controlar la asistencia y
permanencia de sus servidoras y servidores en el lugar de trabajo..."
Existen procedimiento de control de permanencia en los puestos de
X
3
3
trabajo en el horario asignado a los funcionarios de la institucin?
N.C.I. 407-09 Existe un sistema de control de asistencia?
Mediante
registros
para
supervisores, para el resto del
personal mediante reconocimiento
X
3
3
de huellas digitales de un reloj
biomtrico a la entrada y salida de
cada jordana laboral
Informacin actualizada del personal
"...La unidad de administracin de talento humano ser responsable del control de los expedientes de las servidoras y servidores de la entidad, de su
clasificacin y actualizacin"
N.C.I. 407-10 Los expedientes de los servidores y servidoras se encuentran
Los expedientes del personal
debidamente actualizados respecto de su formacin, cursos, ascensos
contratado se mantienen en carpetas
X
3
1
y dems documentos personales y se archivan en forma ordenada?
de cartulina en forma desordenada.
@
Existe un sistema de recopilacin de sugerencias y quejas por parte
Existe un buzn de quejas las cuales
Art. 52
X
3
3
del personal a la Unidad de Talento Humano?
son atendidas
LOSEP
Para
la
clasificacin
de
puestos
se
aplica
los
fundamentos
previstos
Art. 61
X
3
3
en la LOSEP?
LOSEP
SUMAN
45
36
Elaborado por:
Supervisado por:
110
FIRMA
JS
VA
FECHA
10/11/2013
06/01/2014
CONTROL INTERNO PARA DETERMINAR EL RIESGO INHERENTE A FIN A SISTEMAS DE INFORMACIN Y COMUNICACIN
N
BASE LEGAL
N.C.I. 500
N.C.I. 500. 01
1
2
3
5
6
7
8
9
10
11
12
COMPONENTE:
AC
CCI 2. 6/9
RESPUESTAS
POND.
SI
NO
CT
OBSERVACIONES
NA
Controles sobre sistemas de informacin

"...Los sistemas de informacin contarn con controles adecuados para garantizar confiabilidad, seguridad y una clara administracin de los niveles de acceso a la informacin y datos
sensibles..."
Cuenta la unidad con un manual de procedimiento sobre el sistema de informacin y
-No se ha establecido un manual de
X
3
1
comunicacin?
procedimiento sobre el sistema de
informacin y comunicacin.
Existen mecanismos para obtener informacin externa sobre las necesidades y el nivel
X
3
1
-No se ha adoptado ningn mecanismo para
de satisfaccin de los usuarios?
conocer el nivel de satisfaccin de los
El suministro de informacin a los usuarios, con detalle suficiente y en el momento
usuarios.
preciso, permite cumplir con sus responsabilidades de manera eficiente y eficaz?
-A nivel interno existe descoordinacin en el
X
3
2
manejo de la informacin por lo que en
ciertos casos est desactualizada @
La institucin cuenta sistemas de procesamiento de datos adaptado a las necesidades
El rea de estadstica cuenta con un sistema
que permita la generacin de informacin exacta y oportuna?
X
3
2
que es habilitado por ME nicamente al inicio
y final de cada periodo lectivo.
Los funcionarios que utilizan el sistema de informacin estn conformes con respecto
X
3
3
a la confiabilidad y oportunidad de los informes que emiten dichos sistemas?
Conocen los usuarios el nivel de confiabilidad de la informacin financiera y
X
3
3
operativa que utilizan?
Permite el sistema la generacin de informacin financiera oportuna para la toma de
X
3
3
decisiones?
Existen funcionarios con la capacidad necesaria para procesar oportunamente la
X
3
3
informacin financiera y controlar la exactitud de los registros?
La calidad de la informacin que brinda el sistema facilita a la mxima autoridad
adoptar decisiones adecuadas que permitan controlar las actividades de la entidad y
X
3
3
preparar informacin confiable?
Existen resguardos apropiados de la informacin contra alteraciones, prdidas y falta
Mantiene resguardos en fsico y en digital
X
3
3
de confidencialidad?
Los sistemas de informacin cuentan con controles adecuados para garantizar
Se asignan claves de acceso a la informacin
confiabilidad, seguridad y una clara administracin de los niveles de acceso a la
X
3
3
del sistema, a los responsables del manejo de
informacin y datos sensibles?
estos.
Los riesgos sobre la utilizacin de sistemas automatizados son considerados por la
Toda informacin generada en el sistema es
X
3
3
administracin de la entidad?
generada en fsico.
Elaborado por:
Supervisado por:
111
FIRMA
JS
VA
FECHA
10/11/2013
06/01/2014
CONTROL INTERNO PARA DETERMINAR EL RIESGO INHERENTE A FIN A SISTEMAS DE INFORMACIN Y COMUNICACIN
AC
CCI 2. 7/9
N
BASE
OBSERVACIONES
COMPONENTE:
RESPUESTAS
LEGAL
POND.
CT
N.C.I. 500
SI
NO NA
N.C.I. 500. 02
13
14
15
16
17
18
19
20
Canales de comunicacin abiertos

"...Se establecern canales de comunicacin abiertos, que permitan trasladar la informacin de manera segura, correcta y oportuna a los destinatarios
dentro y fuera de la institucin"
La institucin ha comunicado claramente las lneas de autoridad y
No se ha comunicado a todos los
X
3
1
responsabilidad dentro de la entidad?
funcionarios
Existen medios de comunicacin bidireccionales y suficientes para que
No se han establecido medios de
los funcionarios conozcan las tareas que deben realizar, los
comunicacin bidireccionales
X
3
1
procedimientos
y
sus
responsabilidades frente a los controles internos?
La institucin cuenta con una poltica de informacin interna que
No se ha establecido polticas de
permita a los servidores y servidoras interactuar segn el rol que
X
3
1
informacin
desempean?
Los funcionarios conocen los objetivos de las actividades en la cuales
X
3
3
participan y cmo sus tareas contribuyen a lograrlos?
Existen procedimientos para comunicar las irregularidades que los
X
3
3
funcionarios hayan detectado?
La institucin ha establecido medios de comunicacin aptos para la
La informacin en ciertas ocasiones
comunicacin inmediata de informacin urgente a toda la entidad o todos
X
3
3
no es comunicada a las unidades
los responsables de las reas y unidades funcionales?
administrativas oportunamente
Los nuevos funcionarios conocen la naturaleza y alcance de sus deberes
No se encuentran establecidas
X
3
1
y responsabilidades?
formalmente
Existen mecanismos establecidos para la coordinacin de tareas entre
No existen mecanismos establecidos
reas, unidades y funcionarios?
por lo que hay gran descoordinacin
X
3
1
entre las unidades administrativas en
el manejo de informacin a nivel
interno.
SUMAN
60
44
Elaborado por:
Supervisado por:
112
FIRMA
JS
VA
FECHA
10/11/2013
06/01/2014
CONTROL INTERNO PARA DETERMINAR EL RIESGO INHERENTE A FIN LA SUPERVISIN

N
BASE
LEGAL
N.C.I 600
N.C.I. 600.
01
1
2
3
4
5
COMPONENTE:
RESPUESTAS
AC
CCI 2. 8/9
OBSERVACIONES
POND.
CT
SI
NO NA
SUPERVISIN
Seguimiento continuo o en operacin
"...La mxima autoridad, los niveles directivos y de jefatura de la entidad, efectuarn un seguimiento constante del ambiente interno y
externo que les permita conocer y aplicar medidas oportunas sobre condiciones reales o potenciales que afecten el desarrollo de las
actividades institucionales"
Se controla y supervisa el correcto ambiente laboral?
X
3
3
Se supervisa al personal en las actividades regulares que

desempea?
Se realizan verificaciones de los registros con la existencia
fsica de los recursos?
Se comunican las deficiencias a los superiores inmediatos y a
sus responsables?
Existen polticas y procedimientos para asegurar que se tomen
acciones correctivas oportunamente cuando ocurren
excepciones en los controles?
15
14
SUMAN
No se encuentran establecidas de
manera formal.
Marcas:
@: Hallazgo
Elaborado por:
Supervisado por:
113
FIRMA
JS
VA
FECHA
10/11/2013
06/01/2014

AC
CCI 2. 9/9
CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE AUDITORA

POR COMPONENTE
OBSERVACIONES: La ponderacin ir de 1 al 3 en donde:

1=
2=
3=
la confianza ser baja

la confianza ser moderada
la confianza ser alta
COMPONENTE
Ambiente de
control
Valoracin de
Riesgos
Actividades de
Control
Sistemas de
Informacin y
Comunicacin
Supervisin
TOTAL
POND
CT
% NC
RIESGO
ENFOQUE
66
56
85%
ALTO
15%
BAJO
CUMPLIMIENTO
33
19
58%
MODERADO
42%
MODERADO
MIXTO-DOBLE
PROPSITO
45
36
80%
ALTO
20%
BAJO
CUMPLIMIENTO
60
44
73%
MODERADO
27%
MODERADO
MIXTO-DOBLE
PROPSITO
15
219
14
169
93%
77%
ALTO
7%
23%
BAJO
CUMPLIMIENTO
BAJO
CUMPLIMIENTO
CONFIANZA
ALTO
% RI
NIVEL DE CONFIANZA (CT/POND. *100)

BAJO
15%-50%
85%-50%
ALTO
MODERADO
51% - 75%
49% - 25%
ALTO
76% - 95%
24% - 5%
BAJO
MODERADO
NIVEL DE RIESGO (100-NC)
Siglas y abreviaturas:
POND= Ponderacin
CT= Calificacin Total
NC= Nivel de Confianza
RI= Riesgo Inherente
Elaborado por:
Supervisado por:
114
FIRMA
JS
VA
FECHA
10/11/2013
06/01/2014

AC
ICI 1. 1/7
INFORME A LA MXIMA AUTORIDAD DE LA EVALUACIN ESPECFICA

DEL CONTROL INTERNO
Licenciada
Presente.De mis consideraciones:
Como parte de la Auditora de Gestin que se realiza a la Direccin Provincial de
Educacin Hispana de Orellana, por el perodo comprendido entre el 01 de enero al 31
de diciembre de 2012, consideramos al sistema de del control interno en los
componentes Ambiente de Control, Valoracin de los Riesgos, Actividades de Control,
Sistemas de Informacin y Comunicacin y Supervisin, a efectos de determinar
nuestros procedimientos de auditora, en la extensin requerida por la legislacin
vigente, las Normas de Control Interno dictadas por la Contralora General del Estado y
la normativa interna de la propia Entidad. Bajo estas normas el objeto de la evaluacin
fue establecer un nivel de confianza a los procedimientos aplicados por esta institucin,
en los componentes sujetos al anlisis.
Nuestro estudio y evaluacin del control interno, nos permiti adems, determinar la
naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora necesarios para
expresar una opinin sobre los servicios prestados, los mismos que fueron realizados a
base de pruebas selectivas de los procesos y la documentacin de respaldo existente.
Las principales condiciones reportables se encuentran descritas en los comentarios,
conclusiones y recomendaciones. Por lo tanto una adecuada implantacin de estas
ltimas, permitir mejorar el grado de eficiencia, eficacia, economa y tica en el
manejo de recursos de la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana.
Elaborado por:
Supervisado por:
115
FIRMA
JS
VA
FECHA
13/11/2013
06/01/2014

AC
ICI 1. 2/7

DEL CONTROL INTERNO
Resultados de la evaluacin al sistema de control interno
Como resultado de la evaluacin al sistema de control interno de la presente auditora de

gestin se identifican las siguientes desviaciones:
Hallazgo No. 1: Falta de Orgnico Estructural, Funcional y Reglamentacin

Interna
Conclusin No. 1
La Direccin Provincial de Educacin de Orellana no cont con un orgnico estructural
y funcional, ni con reglamentacin interna, por lo que las actividades del personal se
realizan por iniciativa propia.
Recomendacin
A la Directora Provincial
1. Elaborarn y aprobarn un proyecto de Orgnico Estructural y Funcional, en el

que se establezcan responsabilidades y funciones para los Funcionarios de la
Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana.
A la Jefa de la Unidad Administrativa de Talento Humano
2. Preparar un proyecto de Reglamentacin Interna en el que se enmarque los

procedimientos para la ejecucin ordenada, eficiente y efectiva de las
operaciones administrativas, mismo reglamento que deber ser presentado a la
mxima autoridad de la institucin para su aprobacin.
Elaborado por:
Supervisado por:
116
FIRMA
JS
VA
FECHA
13/11/2013
06/01/2014

AC
ICI 1. 3/7

DEL CONTROL INTERNO
Hallazgo No. 2: Ausencia de Indicadores de Gestin
Conclusin No. 2
La falta de Indicadores de Gestin no permiti conocer el alcance de las metas de la

Recomendacin
A la Directora Provincial y Funcionarios
1. Establecer los indicadores de Gestin que permitan la valoracin de la eficacia,

eficacia, economa y tica en el uso de los recursos, la ejecucin de planes,
programas y proyectos sociales de la institucin para resolver los problemas y
necesidades.
Hallazgo No. 3: Ausencia de Identificacin, Administracin, Anlisis y Plan de

Mitigacin de Riesgos
Conclusin No. 3
La no identificacin de los riesgos, as como la falta de anlisis, valoracin y
administracin de los factores internos y externos, no permiti prever las eventualidades
de ocurrencia y el efecto negativo que produciran los cambios de condiciones
gubernamentales, econmicas, regulatorias y operativas, para la consecucin de los
objetivos institucionales.
Elaborado por:
Supervisado por:
117
FIRMA
JS
VA
FECHA
13/11/2013
06/01/2014

AC
ICI 1. 4/7

DEL CONTROL INTERNO
Recomendacin
3. Dispondr por escrito a la Coordinacin de Planificacin Institucional realizar la
identificacin y valoracin de los riesgos de manera permanente.
Al Coordinador de Planificacin Institucional

4. Conjuntamente con todo el personal efectuar el proceso de identificacin y
valoracin de riesgos, de acuerdo a las perspectivas de probabilidad e impacto,
actores de alto riesgos y complejos, tales como: manejo de dinero en efectivo,
rotacin y crecimiento del personal, establecimiento de nuevos servicios,
sistemas de informacin rediseados, nueva tecnologa, entre otros.
Hallazgo No. 4: Ausencia del Manual de Clasificacin de Puestos

Conclusin No. 4
La ausencia del manual de clasificacin de puestos en la Direccin Provincial de
Educacin Hispana de Orellana impidi conocer las funciones y responsabilidades de
los funcionarios.
Recomendacin
5. La Unidad de Recursos Humanos elaborar el manual de clasificacin de
puestos en el que definir la responsabilidad de cada rea administrativa para su
elaboracin, considerar la misin, objetivos y servicios que presta la entidad y
la funcionalidad operativa de las unidades y procesos organizacionales.
Elaborado por:
Supervisado por:
118
FIRMA
JS
VA
FECHA
13/11/2013
06/01/2014

AC
ICI 1. 5/7

DEL CONTROL INTERNO
Hallazgo No. 5: Carencia de Personal
Conclusin No. 5
La falta de personal en la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana, no
permiti cubrir la demanda de atencin del cliente externo lo que ocasion un servicio
ineficiente.
Recomendacin
6. Dispondr de manera inmediata a la Jefa de la Unidad Administrativa de Talento
Humano se proceda a reclutar y contratar al personal necesario, a fin de suplir
todas las actividades de la institucin y satisfacer la demanda de atencin del
usuario externo.
7. Llevar a cabo los procedimientos de conformidad con lo establecido en la

normativa vigente, para el reclutamiento, seleccin y contratacin de personal,
con el fin de cubrir los diferentes puestos de trabajo de la institucin.
Hallazgo No. 6: Falta de Capacitacin al Personal

Conclusin No. 6
Los funcionarios de la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana no se
encuentran debidamente capacitados, lo que obstaculiza la consecucin de un mayor
rendimiento y calidad de trabajo de las diferentes unidades administrativas.
Elaborado por:
Supervisado por:
119
FIRMA
JS
VA
FECHA
13/11/2013
06/01/2014

AC
ICI 1. 6/7
INFORME A LA MXIMA AUTORIDAD DE LA EVALUACIN ESPECFICA DEL

CONTROL INTERNO
Recomendacin
8. Elaborar el plan de capacitacin que involucre
a todos los servidores y
servidoras de la institucin de acuerdo a las necesidades y relacionado

directamente con el puesto que desempean, este plan deber ser expuesto a la
mxima autoridad para su aprobacin y solicitar el presupuesto necesario para
ejecutarlo.
Hallazgo No. 7: Expedientes del Personal Contratado se Mantienen en Archivo
Inadecuado
Conclusin No. 7
Los Responsables de la Unidad de Administracin del Talento Humano,
no
mantuvieron un archivo organizado y actualizado de expedientes del personal

contratado, lo que origin que en la institucin no se cuente con informacin organizada
y actualizada sobre la historia laboral de los servidores, formacin acadmica y datos
personales.
Recomendacin
9. Dispondr por escrito a la Jefa de la Unidad Administrativa de Talento Humano
se organice y actualice los expedientes de los servidores de la institucin.
10. Clasificar, actualizar y archivar de manera cronolgica los documentos
existentes en los expedientes individuales del personal, a fin que la institucin
cuente con informacin completa y confiable de los servidores.
Elaborado por:
Supervisado por:
120
FIRMA
JS
VA
FECHA
13/11/2013
06/01/2014

AC
ICI 1. 7/7

DEL CONTROL INTERNO
Hallazgo No. 8: Ausencia de un

Manual de Procedimientos del Sistema de
Conclusin No. 8
La falta de un manual de procedimientos del sistema de informacin y comunicacin,
impidi garantizar la confiabilidad, integridad y oportunidad de la informacin.
Recomendaciones
11. Dispondr por escrito al responsable del Sistema de Informacin que elabore el
manual de
procedimientos que regule el sistema de informacin y
comunicacin.
Al Responsable del Sistema de Informacin y Comunicacin

12. Elaborar un manual de procedimientos sobre la informacin y comunicacin,
que deber ser presentado a la Mxima Autoridad para su aprobacin, y aplicado
para obtener la informacin segura, confiable y oportuna.
Atentamente,
Dios, Patria y Libertad,

Elaborado por:
Supervisado por:
121
FIRMA
JS
VA
FECHA
13/11/2013
06/01/2014

AC PGR 3
PROGRAMA DE TRABAJO
EJECUCIN
COMPONENTE: Ambiente de control: Integridad y valores ticos, Administracin
Estratgica, Estructura Organizativa y Delegacin de Autoridad.
OBJETIVO: Obtener un conocimiento integral sobre la idoneidad de la planificacin
estratgica, el establecimiento polticas para la delegacin de autoridad, as como de su
cumplimento y la idoneidad de la estructura organizativa.
No.
PROCEDIMIENTOS
Verifique la existencia del plan estratgico

institucional, su idoneidad, que se
encuentre actualizado y est siendo
aplicado correctamente.
En base a la informacin adquirida
verifique los objetivos institucionales y
analice que tengan relacin con la misin
y visin que ha establecido la institucin.
Verifique que las autoridades designadas
a las unidades administrativas cumplan
con el perfil para ejercer dichos cargos.
correspondientes,
conclusiones
y
recomendaciones.
parciales.
REF.
P/T.
PREPARADO
POR
FECHA
AC
PT 1. 2/2
JS
25/11/2013
AC
PT 2. 2/2
JS
26/11/2013
AC PT 3
JS
27/11/2013
AC
HH 1. 2/2
JS
30/11/2013
AC
CRP 1. 5/5
JS
19/12/2013
Elaborado por:
Supervisado por:
122
FIRMA
JS
VA
FECHA
18/11/2013
06/01/2014

PAPEL DE TRABAJO
IDONEIDAD DEL PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL
FORMATO ADOPTADO
POR LA INSTITUCIN
FORMATO ESTABLECIDO POR LA

SENPLADES
CUMPLE
NO CUMPLE
AC
PT 1. 1/2
OBSERVACI
ONES
Descripcin y diagnstico institucional

Descripcin de la institucin
Diagnstico institucional
Insumos
Procedimiento
Anlisis situacional
Anlisis de contexto
Anlisis sectorial y diagnstico territorial
Mapa de actores y actoras
Anlisis FODA (Fortalezas, Oportunidades,
Debilidades, Amenazas)
Insumos
Procedimiento
Elementos orientadores de la institucin
Visin
Misin
Valores
Insumos
Procedimiento
Objetivos Estratgicos Institucionales
Indicadores
No se han
establecido
indicadores en
el Plan
Estratgico
Importancia de los Indicadores

Para qu sirven los indicadores?
Tipos de Indicadores
Lnea de base
Insumos
Meta
Procedimientos
Diseo de estrategias, programas y proyectos
Estrategias
Identificacin de programas y proyectos
Implementacin de la poltica pblica con
enfoque territorial
Elaborado por:
Supervisado por:
123
FIRMA
JS
VA
FECHA
25/11/2013
06/01/2014

PAPEL DE TRABAJO
IDONEIDAD DEL PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL
FORMATO ADOPTADO
POR LA INSTITUCIN
FORMATO ESTABLECIDO POR LA

SENPLADES
CUMPLE
NO CUMPLE
AC
PT 1. 2/2
OBSERVACI
ONES
Programacin Plurianual y Anual de la Poltica

Pblica
Programacin Plurianual y Anual de la
Poltica Pblica
-Metas y Programacin Plurinacional
Programacin Anual de la Poltica Pblica
- Metas y Programacin Semestral
-Actualizacin del Plan Institucional
Marcas:
: Comprobado
Elaborado por:
Supervisado por:
124
FIRMA
JS
VA
FECHA
25/11/2013
06/01/2014

AC
PT 2. 1/2
PAPEL DE TRABAJO
REVISIN DE COMPATIBILIDAD DE LA MISIN Y VISIN CON LOS

OBJETIVOS INSTITUCIONALES
OBJETIVOS INTITUCIONALES:
No.
1
6
7
Polticas
Acceso a una Educacin de calidad bajo 1. Lograr el acceso a una Educacin de
un enfoque de derechos en la provincia calidad bajo un enfoque de derechos en la
de Orellana.
1. Regular las funciones y los procesos
Articulacin y Rectora del Sistema educativos del sistema a nivel Provincial.
Educativo a nivel Provincial.
2. Consolidar el desarrollo curricular que
articule todos los niveles y modalidades del
sistema educativo de acuerdo a la realidad
socio cultural.
1. Articular la educacin inicial con la
educacin general bsica.
Universalizacin de la Educacin Inicial 2. Incluir y ampliar la cobertura educativa en
de 0 a 5 aos de edad en la Provincia.
el nivel de educacin inicial.
3. Incluir en la educacin, regular y especial
a estudiantes con capacidades diferentes.
1. Articular la educacin bsica con el
Universalizacin de la Educacin bachillerato, en el marco de la atencin a la
General Bsica en la Provincia.
diversidad, y la inclusin educativa.
2. Disminuir la tasa de desercin escolar.
3. Ampliar la cobertura de la EGB.
2. Adaptar el nuevo currculo para el
Incremento de la Matrcula en el
bachillerato general, en articulacin con
Bachillerato hasta alcanzar al menos el
la educacin bsica y superior
75% de la poblacin en la edad 2. Determinar currculos que desarrollen
correspondiente en la Provincia.
habilidades y emprendimientos a travs de la
vinculacin con el trabajo productivo.
3. Ampliar la cobertura del bachillerato
Erradicacin del Analfabetismo y 1. Ejecutar la educacin bsica alternativa,
Fortalecimiento de EBJA.
cumpliendo el Programa Nacional EBJA.
Mejoramiento de la Infraestructura Fsica 1. Mejorar la calidad de la infraestructura
y el Equipamiento de las Instituciones educativa: Diseo (funcionalidad y esttica),
Educativas en la Provincia.
apropiadas
tecnologas
constructivas,
mobiliario y apoyos tecnolgicos.
1. Ejecutar el sistema integral de evaluacin.
2. Implementar un sistema de rendicin de
Mejoramiento de la Calidad y Equidad de cuentas.
la Educacin en la Provincia.
3. Promover una activa participacin
ciudadana para el involucramiento en los
procesos educativos y que propicie la
Elaborado por:
Supervisado por:
125
FIRMA
JS
VA
FECHA
26/11/2013
06/01/2014

AC
PT 2. 2/2
PAPEL DE TRABAJO
REVISIN DE COMPATIBILIDAD DE LA MISIN Y VISIN CON LOS

No.
10
Polticas
Revalorizacin de la Profesin Docente,
Desarrollo Profesional, Condiciones de
Trabajo y mejoramiento de la calidad de
Vida en la Provincia.
Aumento de la inversin y gasto en el

sistema educativo de la Provincia, para
alcanzar al menos el 6% en el
presupuesto a nivel nacional.
1. Crear un instituto Superior Pedaggico en
la Provincia.
2. Ampliar la cobertura del Sistema Integral
SIPROFE.
3. Dar Seguimiento a la poltica de
remuneracin salarial de acuerdo a la
inflacin y a la realidad geogrfica.
1. Asegurar la ejecucin presupuestaria, para
garantizar el incremento anual de la
inversin y gastos en la Provincia.
Misin
Promover, impulsar y controlar acciones, proyectos y polticas en el rea educativa, a travs de
la ms amplia participacin de las instituciones y organizaciones provinciales inmersas en el
desarrollo educativo, sirviendo de articulador entre las polticas del Plan Decenal, Polticas
multisectoriales y del milenio, para mejorar la calidad de vida de los ciudadanos de la provincia
de Orellana.
Visin
Ser una entidad lder del sistema educativo, que promueva el desarrollo de la provincia
Orellana, para mejorar la calidad de vida de los habitantes de esta jurisdiccin, y a travs de las
polticas educativas integrar a los ciudadanos como sujetos activos y participativos al contexto
provincial, regional y nacional.
ANLISIS: En base a la informacin obtenida, se procede a la revisin y anlisis de

los objetivos, misin y visin institucional; obteniendo como resultado que los objetivos
institucionales se encuentran establecidos en funcin de las polticas enmarcadas dentro
del Plan Decenal de Educacin 2010-2015, la misin se enfoca en impulsar, promover
y controlar dichas polticas, que les permita convertirse en una institucin lder del
sistema educativo; lo cual indica que los objetivos guardan vnculo directo con la
misin y visin institucional.
Marcas:
: Analizado
Elaborado por:
Supervisado por:
126
FIRMA
JS
VA
FECHA
26/11/2013
06/01/2014

AC PT 3
PAPEL DE TRABAJO
REVISIN DEL CUMPLIMIENTO DE PERFILES PARA LA ASIGNACIN

DE AUTORIDADES A LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS
PERFIL DEL CARGO
No.
FUNCIONARIO
UNIDAD
ADMINISTRATIV
A
DESCRIPCIN
DEL CARGO
Jefa de la
Direccin
Administrativa
Jefa de la Unidad
Talento Humano
Jefe de
Supervisin
Provincial de
Educacin
TITULO
SUPERIOR
EXPERIEN
CIA
CAPACITA
CIONES
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
MONAR VARGAS ELISA

MARGARITA
Direccin
Administrativa
ORDOEZ LUZ ALBA
Talento Humano
RODRIGUEZ SALAZAR
MELITON ERNESTO
Supervisin
Provincial de
Educacin
HUGO CAMINO
Asesora Jurdica
Asesor Jurdico
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
ZAMBRANO ZAMBRANO
YESENIA AUXILIADORA
CISNEROS JOS LUIS
GUAMAN VALENZUELA
LOURDES ALEXANDRA
GAIBOR BARRAGAN
GUTBERTO MARTIN
Secretara General
Secretaria General
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
Sistemas
Unidad
Financiera
Jefe de Sistemas
Jefa de la Unidad
Financiera
Jefe de la Unidad
de Planeamiento
Jefa de la Unidad
de Rgimen
Escolar
Jefa de la
DINEPP
Jefe de
DIPROMEP
Jefe de
DIPLASEDE
Jefa de la Unidad
de Educacin
Inicial
Coordinadora del
SIDAB
Coordinador del
PAE
Jefe de la Unidad
de Bachillerato
Jefe de la Unidad
de Comunicacin
Social
Jefe de la Unidad
de Currculo
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
2
3
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
VILLAMARIN SOTO LUS

TERESA
ALVARADO PAUCAR
MARIA LUZMILA
TOAPANTA VIZUETE
MARCO ANTONIO
RON PEREZ DANIEL
LEONIDAS
GALARZA SANCHEZ
MARCELA YOLANDA
CHULCO NUEZ LUZ
HERLINDA
AJON MACHOA VICTOR
RODOLFO
CUTIA YAUTIVU
MIGUEL ANGEL
LEDESMA NAVEDA
ELDER AUDBERTO
JIMENEZ VEGA
FRANKLIN OWALDO
TOAPANTA
VILCAHUANO MARCO
VINICIO
Planeamiento
Rgimen Escolar
DINEPP
DIPROMEP
DIPLASEDE
Educacin Inicial
SIDAB
PAE
Bachillerato
Comunicacin
Social
Currculo
Guardalmacn
Guardalm
acn
Marcas:
: Comprobado
Elaborado por:
Supervisado por:
127
FIRMA
JS
VA
FECHA
27/11/2013
06/01/2014

AC PGR 4
PROGRAMA DE TRABAJO
EJECUCIN
COMPONENTE: Valoracin de Riesgos: Identificacin de riesgos, Plan de
mitigacin de los riesgos, Valoracin de los riesgos y Respuesta al riesgo.
OBJETIVO: Constatar la existencia de mecanismos para prever, identificar y
reaccionar ante posibles riesgos de origen externo e interno que inciden en el logro de
los objetivos globales y especficos de la institucin.
REF.
P/T.
No.
PROCEDIMIENTOS
-Solicite y analice los mecanismos y

tcnicas utilizadas para la identificacin
de riesgos que han afectado al logro de
objetivos y metas propuestas por la
institucin.
Solicite plan de mitigacin y revise que
incluya la implantacin de objetivos,
metas, asignacin de responsabilidades y
que
se
encuentren
debidamente
documentados.
Constate la existencia de procesos sobre
comunicacin de situaciones negativas en
la consecucin de los objetivos, realizadas
a la mxima autoridad y verifique las
medidas correctivas adoptadas.
correspondientes,
conclusiones
y
recomendaciones.
parciales.
AC PT 4
AC PT 4
AC
PT 5. 2/2
AC HH 2
AC
CRP 1. 5/5
Elaborado por:
Supervisado por:
128
PREPARADO
POR
FECHA
JS
01/12/2013
JS
01/12/2013
JS
03/12/2013
JS
05/12/2013
JS
19/12/2013
FIRMA
JS
VA
FECHA
18/11/2013
06/01/2014
AC
OFICIO
Seccin:

Amaznica-ESPOCH
Solicito Informacin
Asunto:
SI 2
Francisco de Orellana, 01 de diciembre de 2013

Licenciada
Presente.-
De mi consideracin:
En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 76 de la Ley Orgnica de la Contralora General

del Estado, y para fines de la Auditora de Gestin que se realiza a la Direccin Provincial de
Educacin Hispana de Orellana, a las Operaciones Administrativas y Financieras, por el
perodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2012, srvase proporcionarnos
la siguiente informacin:
Documentacin sobre los mecanismos y tcnicas utilizadas para la identificacin de

riesgos que han afectado al logro de objetivos y metas propuestas por la institucin y
Plan de mitigacin de riesgos.
La informacin y documentacin se servir hacernos llegar h en la oficina del equipo de

auditora, ubicada en el rea del auditrium de la Entidad en examen Av. 9 de Octubre y Eloy
Alfaro
Atentamente,

Marcas:
: Sin respuesta
FIRMA
JS
Elaborado por:
Supervisado por: VA
129
FECHA
02/12/2013
06/01/2014

AC PT 4
CDULA NARRATIVA
IDENTIFICACIN DE RIESGOS Y PLAN DE MITIGACIN
En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 76 de la Ley Orgnica de la Contralora

General del Estado, y para fines de la Auditora de Gestin que se realiza a la Direccin
Provincial de Educacin Hispana de Orellana, por el perodo comprendido entre el 01
de enero al 31 de diciembre de 2012,
mediante oficio No. 049-AG-ESTUCPA-
ESPOCH-2013 con fecha 01 de diciembre de 2013 se solicit a la mxima autoridad se

sirva proporcionarnos la siguiente informacin: mecanismos y tcnicas utilizadas para la
identificacin de riesgos que han afectado al logro de objetivos y metas propuestas por
la institucin y plan de mitigacin, sin tener respuesta alguna.
Ante la falta de respuesta y en base al conocimiento obtenido en la evaluacin

especfica del control interno, se determin la inexistencia de mecanismos y tcnicas
para la identificacin de los riesgos que hayan afectado a la realizacin de las
actividades y a la consecucin de los objetivos intencionales; as como la ausencia del
plan de mitigacin que permita afrontar adecuadamente las eventualidades, en base a un
conjunto de estrategias que contribuyan a reducir la posibilidad de ser afectados por
cualquier imprevisto.
Elaborado por:
Supervisado por:
130
FIRMA
JS
VA
FECHA
02/11/2013
06/01/2014

AC
PT 5. 1/2
CDULA NARRATIVA
PROCESO DE COMUNICACIN A LA MXIMA AUTORIDAD SOBRE
SITUACIONES NEGATIVAS PRESENTADAS EN LA CONSECUCIN DE LOS

de enero al 31 de diciembre de 2012, se procede a la revisin de los proceso de
comunicacin a la mxima autoridad sobre situaciones negativas presentadas en la
consecucin de los objetivos institucionales, donde se determina que en la institucin
existe como poltica interna para el manejo de situaciones negativas, tomar
inmediatamente acciones correctivas toda vez que existan desviaciones en la realizacin
de las actividades y consecucin de los objetivos, a travs del siguiente proceso:
Proceso:
Funcionario responsable
-
Comunicar mediante oficio a la mxima autoridad las actividades no

realizadas y objetivos no alcanzado.
Preparar informe tcnico de actividades realizadas y no realizadas insumos

utilizados.
Secretaria
-
Receptar oficio e inmediatamente informar a la mxima autoridad.
Previa autorizacin de la mxima autoridad, elaborar memorndum

solicitando informe a funcionario responsable.
Mxima Autoridad
-
Analizar oficio, autorizar a secretaria se comunique mediante memorndum

al funcionario responsable, presente informe tcnico.
Analiza informe tcnico y toma acciones correctivas.
El siguiente flujograna muestra en forma ms detallada el proceso que se sigue:

Elaborado por:
Supervisado por:
131
FIRMA
JS
VA
FECHA
03/12/2013
06/01/2014

AC
PT 5. 2/2
CDULA NARRATIVA
PROCESO DE COMUNICACIN A LA MXIMA AUTORIDAD SOBRE
SITUACIONES NEGATIVAS PRESENTADAS EN LA CONSECUCIN DE LOS
FUNCIONARIOS
Inicio
Elaborar oficio
comunicando
desviaciones
Recibe
memorndum
SECRETARA
Receptar oficio
DESPACHO DIRECTORA
Analiza oficio y
autoriza se
comunique a
funcionario
responsable presente
informe tcnico
Ingresar oficio
al Despacho
Recibe oficio
y autorizacin
verbal
Prepara informe
tcnico
Elaborar
memorndum
solicitando informe
tcnico
Analiza informe
Se toman
acciones
correctiva
s
Receptar
Informe
Reasigna
cin de
tareas
Ingresa informe
al Despacho
Marcas:
: Indagado
Fin
Elaborado por:
Supervisado por:
132
FIRMA
JS
VA
FECHA
03/12/2013
06/01/2014

AC PGR 5
PROGRAMA DE TRABAJO
EJECUCIN
COMPONENTE: Actividades de Control: Administracin del Talento Humano.
OBJETIVO: Verificar que las polticas y procesos establecidos para la administracin
del Talento Humano de la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana se
encuentren dentro del marco legal respectivo.
No.
PROCEDIMIENTOS
Solicite documentacin sobre clasificacin de

puestos, revise que incluya definicin de
tareas; y el anlisis de conocimientos y
habilidades necesarias para la realizacin de
las actividades.
Constate fsicamente si el nmero de
funcionarios
es
suficiente
para
el
Constate la existencia de procesos de
evaluacin del desempeo del personal de la
institucin.
Revise informes de evaluacin de desempeo
del personal.
Solicite el plan de capacitacin de
funcionarios, en la Unidad de Talento de la
institucin, determine su idoneidad, que
cumpla con formatos establecidos y correcta
aplicacin.
Solicite y revise expedientes de servidores y
Revise acciones de personal aprobadas
(traslado, traspaso, cambio administrativo,
encargos vacaciones)
Prepare hojas de hallazgos de ser el caso, y en
base a ellos, realice los comentarios
correspondientes,
conclusiones
y
recomendaciones.
parciales.
4
5
6
7
REF. P/T.
PREPARADO POR
FECHA
AC
PT 6. 2/2
JS
06/12/2013
JS
AC
PT 8. 2/2
AC PT 9
JS
JS
07/12/2013
08/12/2013
JS
09/12/2013
AC PT 10
AC PT 11
JS
10/12/2013
JS
11/12/2013
AC PT 12
AC
HH 3. 4/4
JS
AC
CRP 1. 5/5
JS
Elaborado por:
Supervisado por:
133
06/12/2013
AC PT 7
FIRMA
JS
VA
12/12/2013
19/12/2013
FECHA
18/11/2013
06/01/2014

AC
PT 6. 1/2
CDULA NARRATIVA
REVISIN DE DOCUMENTACIN SOBRE CLASIFICACIN DE PUESTOS Y
ASIGNACIN DE TAREAS
ASIGNACIN DE TAREAS A FUNCIONARIOS, EN ALGUNAS UNIDADES

ADMINISTRATIVAS DE LA DIRECCIN PROVINCIAL DE EDUCACIN
HISPANA DE ORELLANA.
DETALLE DE ACTIVIDADES A REALIZARCE EN CALIDAD COORDINADOR
PROVINCIAL DEL PROGRAMA NACIONAL DE EDUCACIN BSICA PARA
JVENES Y ADULTOS DE LA PROVINCIA DE ORELLANA
Coordinacin con los colegios de la provincia de Orellana sobre el Programa EBJA.
Coordinacin con los Educadores Comunitarios del Programa EBJA de la Provincia de
Orellana.
Retiro del material didctico del Programa EBJA en el Ministerio de Educacin.
Asistencia a reuniones y seminarios - talleres convocados por la DINEPP -Ministerio de
Educacin.
Capacitacin a coordinadores institucionales de los colegios y a educadores comunitarios que
participan en el Programa EBJA.
Entrega de formatos de inicio y finalizacin de actividades a los colegios y educadores
comunitarios para la recoleccin de datos de participantes o alfabetizandos.
Control, seguimiento y evaluacin de los centros EBJA creados en la Provincia de Orellana.
Elaboracin y remisin de documentos del Programa EBJA (oficios, informes, actas, etc.)
Recepcin de informes presentados por los colegios y educadores comunitarios de la
provincia.
Digitacin de los datos del Programa EBJA presentados por los colegios y educadores
comunitarios.
Llevar la estadstica del Programa EBJA (poblacin atendida, por atender, nmeros de
centros EBJA, nmero de estudiantes que alfabetizan y post-alfabetizan, etc.)
Elaboracin de planes operativos y planes de trabajo.
Entrega de certificados a coordinadores institucionales y de brigada estudiantil que hayan
cumplido dos aos consecutivos en el Programa EBJA, previo a a constatacin de la
veracidad del trabajo como coordinadores.
Entrega de certificados a estudiantes del segundo ao de bachillerato que realizaron la
participacin estudiantil en el Programa EBJA.
Coordinacin con la Direccin Intercultural Bilinge de Orellana y Gobiernos Locales.
Proporcionar informacin requerida por autoridades de la Direccin de Educacin y a las
instituciones que la soliciten, previo a la autorizacin de la Directora Provincial de Educacin
Hispana de Orellana.
Atentamente,
JEFATURA DE LA DINEPP
DIRECCIN PROVINCIAL DE ECUACIN HISPANA DE ORELLANA
Marcas:
: Indagado
Elaborado por:
Supervisado por:
134
FIRMA
JS
VA
FECHA
06/12/2013
06/01/2014

AC
PT 6. 2/2
CDULA NARRATIVA
REVISIN DE DOCUMENTACIN SOBRE CLASIFICACIN DE PUESTOS Y
ASIGNACIN DE TAREAS
MODELO DE CONTRATO A FUNCIONARIOS
DIRECCIN PROVINCIAL DE EDUCACIN

HISPANA DE ORELLANA
CONTRATO DE SERVICIOS OCASIONALES
Comparecen ubre y voluntariamente a la celebracin del presente contrato de prestacin de Servicios Ocasionales, por una
parte la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana, legalmente representada por_ la Leda, Martha Teneda, en
su calidad de Directora, y por otra parte el seor COELLO OCAA EDILSON ALEXANDER, que en adelante se
denominar servidor, quienes libre y voluntariamente convienen en suscribir el presente contrato contenido en las siguientes
clusulas.
PRIMERA.- ANTECEDENTES
La Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana, requiere una persona con conocimientos y experiencia en el rea
administrativa, para laborar en la unidad de Unidad de Planificacin.
Mediante Memorando No.013 del 14 de enero 2012, suscrito por la Leda. Martha Teneda, Directora Provincial de Educacin
Hispana de Orellana, autoriza la ejecucin del contrato a favor del seor Coello Edilson
Con Memorando No.Q02-UARH de 12 de enero del 2012, la Leda. Alba Ordez, Jefe de Recursos Humanos solicita a la
Jefa Financiera, la certificacin de fondos y la partida presupuestaria a la que se aplicar el gasto que demande la
contratacin del seor Coello Edilson
Mediante Certificacin del 15 de enero del 2012, la seora Lourdes Guarnan, de Presupuesto, certifica la disponibilidad de
fondos con cargo a la partida 51.05.10 denominada Servicios Personales por Contrato para el contrato de SERVIDOR
PUBLICO DE APOYO I, con una remuneracin mensual unificada de $ 532,00 (QUINIENTOS TREINTA Y DOS
DOLARES AMERICANOS) a favor del seor
SEGUNDA: OBJETO DEL CONTRATO
Con estos antecedentes el seor COELLO OCAA EDILSON ALEXANDER, se desempea como Servidor Pblico de
Apoyo 1, en calidad de Asistente de Planificacin de la Direccin Provincial de Educacin, cumpliendo las siguientes
funciones:
Recepcin y archivo de la documentacin que ingresa a la unidad administrativa
Entregar los documentos solicitados de la unidad
Sistematizar la informacin del archivo AMIE
Organizar y actualizar el archivo de la unidad
Otras que por necesidad se deban cumplir
Direccin: Avenida 9 de Octubre y Eloy Alfaro
Correo Electrnico: dirhispana. orellana@educacion. gov. ec
Telefax 2880-255/2881-S20
NOTA: La Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana, no cuenta con el

manual de clasificacin de puestos y en algunas unidades administrativas la
documentacin que respalda la asignacin de tareas las detalla en forma muy
generalizada, al igual que en el contrato en su clusula segunda objeto del contrato,
impidiendo al servidor conocer las funciones especficas del cargo a desempear.
Marcas:
: Comprobado
Elaborado por:
Supervisado por:
135
FIRMA
JS
VA
FECHA
06/12/2013
06/01/2014

AC PT 7
PAPEL DE TRABAJO
RECURSO HUMANO DE LA DIRECCIN PROVINCIAL DE EDUCACIN
HISPANA DE ORELLANA
RECURSO HUMANO
PLANTA
ADMINISTRATIVA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Despacho
Direccin
Direccin
Administrativa
Talento
Humano
Supervisin
Provincial de
Educacin
Asesora
Jurdica
Secretara
General
Sistemas
Unidad
Financiera
Planeamiento
Rgimen
Escolar
DINEPP
DIPROMEP
DIPLASEDE
Educacin
Inicial
SIDAB
PAE
Bachillerato
Comunicacin
Social
Currculo
Guardalmacn
REQUERIMIEN
TO
CUMP
LE
NO
CUMP
LE
(%) DE
CUMPLI
M.
(%) DE
INCUMP
L.
(%)
REQUERIMIEN
TO
100%
0%
100%
0%
67%
33%
100%
0%
100%
0%
100%
0%
50%
50%
83%
17%
25%
75%
67%
33%
3
2
2
1
1
1
2
1
1
33%
50%
50%
67%
50%
50%
100%
0%
2
2
2
1
2
1
1
0
1
50%
100%
50%
50%
0%
50%
50%
50%
50%
50%
100%
50%
50%
100%
100%
100%
100%
100%
PROMEDIO
GENERAL
73%
27%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
Marcas:
: Comprobado
: Clculos
Elaborado por:
Supervisado por:
136
FIRMA
JS
VA
FECHA
06/12/2013
06/01/2014

AC
PT 8. 1/2
CDULA NARRATIVA
PROCESO DE EVALUACIN DE DESEMPEO DEL PERSONAL

de enero al 31 de diciembre de 2012, se procede a la revisin del proceso de evaluacin
de desempeo del personal.
PROCESO:
TALENTO HUMANO
La Unidad Administrativa de Talento Humano de acuerdo a lo que estable el Art. 52 de

la Ley Orgnica de Servicio Pblico LOSEP, tiene entre sus atribuciones y
responsabilidades, realizar la evaluacin del desempeo una vez al ao, considerando la
naturaleza institucional y el servicio que prestan las servidoras y servidores a los
usuarios externos e internos; por ende en uso de sus atribuciones la Unidad de Talento
Humano procede a la evaluacin del personal, y a comunicar los resultados a los
servidores, en coordinacin con las jefaturas de las diferentes unidades administrativas
de la institucin. Los resultados tambin son puestos a conocimiento de la mxima
autoridad.
JEFATURAS DE LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS
Los Jefes inmediatos son evaluados directamente por la Unidad de Talento Humano y
previa disposicin de la unidad administrativa en mencin, son responsables de aplicar
la evaluacin de desempeo a los funcionarios que estn bajo su responsabilidad. El
Jefe inmediato procede a la solicitud de las actividades realizadas durante el ao y a la
aplicacin del formulario de valuacin que una vez terminado el proceso arroja
resultados generales, mismos que son entregados a la Unidad de Talento Humano.
Para mayor control en el cumplimiento de actividades los Jefes inmediatos bajo
disposicin tambin son responsables de solicitar el informe de cumplimiento de
actividades del personal a su cargo en forma semestral.
FUNCIONARIO
Los servidores y servidoras de la institucin en cumplimiento al Art. 22 de la Ley

Orgnica de Servicio Pblico LOSEP, deben someterse a evaluaciones peridicas
durante el ejercicio de sus funciones, en particular en la Direccin Provincial de
Educacin Hispana de Orellana para tal efecto previa solicitud del Jefe Inmediato
presentarn las actividades desarrollas durante el ao de ejercicio.
Elaborado por:
Supervisado por:
137
FIRMA
JS
VA
FECHA
07/12/2013
06/01/2014

AC
PT 8. 2/2
CDULA NARRATIVA
PROCESO DE EVALUACIN DE DESEMPEO DEL PERSONAL
FUNCIONARIO
JEFE INMEDIATO
JEFA DE
TALENTO
HUAMNO
MXIMA
AUTORIDAD
Inicio
Elabora informe
de actividades
Solicita aplicacin
de evaluacin de
Marcas:
: Indagado
Elaborado por:
Supervisado por:
138
FIRMA
JS
VA
FECHA
07/12/2013
06/01/2014
AUDITORA DE GESTIN A LA DIRECCIN PROVINCIAL DE EDUCACIN HISPANA DE ORELLANA

AC
PT 11. 1/4
PAPEL DE TRABAJO
VERIFICACIN DE EXPEDIENTES INDIVIDUALES DE SERVIDORES Y SERVIDORAS DE LA DPEHO
No.
FUNCIONARIO (A)
RELACI
N
LABOR
AL
ACCIN DE
PERSONAL
APLICA
1
2
AJON MACHOA VICTOR RODOLFO
3
4
ALMEIDA NAULA PATRICIO

ALVARADO PAUCAR MARIA
LUZMILA
ARROBO RODRIGUEZ ANGEL
HERNAN
CALDERON VALENZUELA LUZ
FREDESULINDA
CEDEO MOREIRA RAMON
ARISTIDES
CHINCHAY GUAYANAY JENNY
ZONIA
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
ALBIO BARRAGAN JOSE HIDALGO
CHULCO NUEZ LUZ HERLINDA

CISNEROS JOS LUIS
COELLO OCAA EDILSON
ALEXANDER
CUMBICUS HERNANDEZ HUMBERTO
JAVIER
CURAY MUOZ MIRYAN JOHANA
CUTIA YAUTIVU MIGUEL ANGEL
NOMBRA
MIENTO
NOMBRA
MIENTO
NOMBRA
MIENTO
DOCUM
ENTOS
PERSON
ALES
HOJA
DE
VIDA
NO
APLICA
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CERTIFI
CADO DE
NO TENR
IMPEDIM
INETO
PARA
EJERCER
CARGOP
UBLICO
CUMPLE
DECLARACIN
JARAMENTADA DE
BIENES
CERTIFIC
ADOS DE
CAPACIT
ACIONES
RECORD
POLICIA
L
CERRTIF
ICADOS
LABORA
LES
CERTIFIC
ADOS DE
HORABILI
DAD
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
INGRESO
SALIDA
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
NO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
NOMBRA
MIENTO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
NOMBRA
MIENTO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
NO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CONTRAT
O
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
NO
CUMPLE
CONTRAT
O
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
NO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
NO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
NOMBRA
MIENTO
NOMBRA
MIENTO
CONTRAT
O
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CONTRAT
O
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CONTRAT
O
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
NO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
NO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
NOMBRA
MIENTO
NOMBRA
MIENTO
Elaborado por:
Supervisado por:
141
FIRMA
JS
VA
FECHA
10/12/2013
06/01/2014

AC
PT 11. 2/4
PAPEL DE TRABAJO
No.
FUNCIONARIO (A)
RELACI
N
LABOR
AL
ACCIN DE
PERSONAL
HOJA
DE
VIDA
APLICA
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
ERAZO IBARA ELVA ARACELI

GAIBOR BARRAGAN GUTBERTO
MARTIN
GALARZA AMARI GABRIELA
GALARZA SANCHEZ MARCELA
YOLANDA
GAVILANEZ ATIAJA EDUARDO
FERNAN
GUAMAN VALENZUELA LOURDES
ALEXANDRA
HUGO CAMINO
JIMENEZ VEGA FRANKLIN OWALDO
LEDESMA NAVEDA ELDER
AUDBERTO
LUNA SARMIENTO SILVIA
ALEXANDRA
MATAMOROS JUMBO RAQUEL
MARGARITA
MAYALICA TOAPANTA CESAR
ALBERTO
MONAR VARGAS ELISA MARGARITA
NOBOA CABRERA MARTHA CECILIA
NOMBRA
MIENTO
DOCUM
ENTOS
PERSON
ALES
NO
APLICA
CUMPLE
CUMPLE
NOMBRA
MIENTO
CUMPLE
CUMPLE
NOMBRA
MIENTO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CERTIFI
CADO DE
NO TENR
IMPEDIM
INETO
PARA
EJERCER
CARGOP
UBLICO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
NO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
NO
CUMPLE
NO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
NO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
NO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CONTRAT
O
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
SALIDA
CUMPLE
CUMPLE
NOMBRA
MIENTO
CERTIFIC
ADOS DE
CAPACIT
ACIONES
CUMPLE
CUMPLE
CERTIFIC
ADOS DE
HORABILI
DAD
NO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CERRTIF
ICADOS
LABORA
LES
CUMPLE
CONTRAT
O
NOMBRA
MIENTO
INGRESO
RECORD
POLICIA
L
CUMPLE
CONTRAT
O
NOMBRA
MIENTO
DECLARACIN
JARAMENTADA DE
BIENES
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CONTRAT
O
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CONTRAT
O
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
NOMBRA
MIENTO
NOMBRA
MIENTO
NOMBRA
MIENTO
Elaborado por:
Supervisado por:
142
FIRMA
JS
VA
FECHA
10/12/2013
06/01/2014

AC
PT 11. 3/4
PAPEL DE TRABAJO
No.
FUNCIONARIO (A)
RELACI
N
LABOR
AL
ACCIN DE
PERSONAL
HOJA
DE
VIDA
APLICA
29
30
ORDOEZ LUZ ALBA
31
32
RECALDE CEDILLO BERTHA LILIANA

RODRIGUEZ SALAZAR MELITON
ERNESTO
RON PEREZ DANIEL LEONIDAS
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
PUJOS CURI JORGE GUSTAVO
NOMBRA
MIENTO
NOMBRA
MIENTO
NOMBRA
MIENTO
NOMBRA
MIENTO
NOMBRA
MIENTO
CONTRAT
O
DOCUM
ENTOS
PERSON
ALES
NO
APLICA
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CERTIFI
CADO DE
NO TENR
IMPEDIM
INETO
PARA
EJERCER
CARGOP
UBLICO
CUMPLE
DECLARACIN
JARAMENTADA DE
BIENES
RECORD
POLICIA
L
CERRTIF
ICADOS
LABORA
LES
CERTIFIC
ADOS DE
HORABILI
DAD
CERTIFIC
ADOS DE
CAPACIT
ACIONES
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
INGRESO
SALIDA
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
NO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
NO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
NO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
NOMBRA
MIENTO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
NO
CUMPLE
CUMPLE
NOMBRA
MIENTO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
NO
CUMPLE
CUMPLE
VELEZ MOREIRA TELLI QUIRINO
NOMBRA
MIENTO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
NO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
VILLAMARIN SOTO LUS TERESA
NOMBRA
MIENTO
NO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
YANEZ ARBOLEDA SANDRA

MARCELA
CONTRAT
O
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
ROSILLO VELEZ IMELDA MELANDIA

SALAVARRA AVEIGA JORGE
ALFONSO
SALAZAR FRANCISCO LEONARDO
TAPIA MELO MILTON RAUL
TENEDA JIMENEZ MARTHABEATRIZ
TOAPANTA VILCAHUANO MARCO
VINICIO
TOAPANTA VIZUETE MARCO
ANTONIO
CONTRAT
O
NOMBRA
MIENTO
NOMBRA
MIENTO
NOMBRA
MIENTO
CUMPLE
X
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
Elaborado por:
Supervisado por:
143
FIRMA
JS
VA
FECHA
10/12/2013
06/01/2014
AC
PT 11. 4/4

PAPEL DE TRABAJO
No.
FUNCIONARIO (A)
RELACI
N
LABOR
AL
ACCIN DE
PERSONAL
APLICA
44
45
46
YANEZ FUENTES EVELYN GABRIELA

YUMBO COQUINCHE DARWIN PAUL
ZAMBRANO ZAMBRANO YESENIA
AUXILIADORA
CONTRAT
O
CONTRAT
O
NOMBRA
MIENTO
DOCUM
ENTOS
PERSON
ALES
HOJA
DE
VIDA
CUMPLE
NO
APLICA
CERTIFI
CADO DE
NO TENR
IMPEDIM
INETO
PARA
EJERCER
CARGOP
UBLICO
DECLARACIN
JARAMENTADA DE
BIENES
INGRESO
SALIDA
RECORD
POLICIA
L
CERRTIF
ICADOS
LABORA
LES
CERTIFIC
ADOS DE
HORABILI
DAD
CERTIFIC
ADOS DE
CAPACIT
ACIONES
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
Marcas:
: Comprobado
Nota: En algunos expedientes existe documentacin faltante y los documentos personales no se encuentran muy legibles.
Elaborado por:
Supervisado por:
144
FIRMA
JS
VA
FECHA
10/12/2013
06/01/2014

AC
PT 12. 1/2
PAPEL DE TRABAJO
VERIFICACIN DE LAS ACCIONES DE PERSONAL DE LOS FUNCIONARIOS DE LA DPEHO
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
FUNCIONARIO (A)
AJON MACHOA VICTOR RODOLFO

ALBIO BARRAGAN JOSE HIDALGO
ALMEIDA NAULA PATRICIO
ALVARADO PAUCAR MARIA LUZMILA
ARROBO RODRIGUEZ ANGEL HERNAN
CHINCHAY GUAYANAY JENNY ZONIA
CHULCO NUEZ LUZ HERLINDA
CURAY MUOZ MIRYAN JOHANA
CUTIA YAUTIVU MIGUEL ANGEL
ERAZO IBARA ELVA ARACELI
GAIBOR BARRAGAN GUTBERTO MARTIN
GALARZA AMARI GABRIELA
GUAMAN VALENZUELA LOURDES ALEXANDRA
JIMENEZ VEGA FRANKLIN OWALDO
LEDESMA NAVEDA ELDER AUDBERTO
MAYALICA TOAPANTA CESAR ALBERTO
MONAR VARGAS ELISA MARGARITA
NOBOA CABRERA MARTHA CECILIA
ORDOEZ LUZ ALBA
PUJOS CURI JORGE GUSTAVO
RECALDE CEDILLO BERTHA LILIANA
RODRIGUEZ SALAZAR MELITON ERNESTO
APELLID
OS Y
NOMBRE
S
COMPLE
TOS
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
NO. DE
CDULA
PUESTO
QUE
DESEMPE
AR
REMUNER
ACIN
MNIMA
UNIFICADA
LUGAR
DE
TRABAJO
FECHA
DE
INGRESO
NO. DE
ACUERDO O
RESOLUCIN
QUE
IDENTIFIQUE
EL
NOMBRAMIEN
TO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
Elaborado por:
Supervisado por:
145
FIRMA
JS
VA
FIRMAS DE
RESPOSABILI
DAD
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
FECHA
11/12/2013
06/01/2014

AC
PT 12. 2/2
PAPEL DE TRABAJO
VERIFICACIN DE LAS ACCIONES DE PERSONAL DE LOS FUNCIONARIOS DE LA DPEHO
No.
23
24
25
26
27
28
29
30
31
FUNCIONARIO (A)
RON PEREZ DANIEL LEONIDAS

SALAZAR FRANCISCO LEONARDO
TENEDA JIMENEZ MARTHABEATRIZ
TOAPANTA VILCAHUANO MARCO VINICIO
TOAPANTA VIZUETE MARCO ANTONIO
VELEZ MOREIRA TELLI QUIRINO
VILLAMARIN SOTO LUS TERESA
ZAMBRANO ZAMBRANO YESENIA
AUXILIADORA
APELLID
OS Y
NOMBRE
S
COMPLE
TOS
NO. DE
CDULA
PUESTO
QUE
DESEMPE
AR
REMUNER
ACIN
MNIMA
UNIFICADA
LUGAR
DE
TRABAJO
FECHA
DE
INGRESO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
NO. DE
ACUERDO O
RESOLUCIN
QUE
IDENTIFIQUE
EL
NOMBRAMIEN
TO
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
CUMPLE
FIRMAS DE
RESPOSABILI
DAD
CUMPLE
Marcas:
: Comprobado
Elaborado por:
Supervisado por:
146
FIRMA
JS
VA
FECHA
11/12/2013
06/01/2014

AC PGR 6
PROGRAMA DE TRABAJO
EJECUCIN
COMPONENTE: Sistemas de Informacin y Comunicacin: Controles sobre
sistemas de informacin y Canales de comunicacin abiertos.
OBJETIVO: Verificar si la informacin que se genera y proporciona por las diferentes
unidades administrativas de la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana
es confiable, oportuna y adecuada.
No.
1
2
PROCEDIMIENTOS
Solicite y revise mecanismos establecidos

para el manejo de la informacin.
generacin de informacin administrativa,
operativa y educativa de la institucin.
generacin de informacin financiera de la
institucin.
Constate que el suministro de informacin
a los usuarios cuente con el detalle
suficiente y sea adjudicada oportunamente
conforme a los requerimiento de la
informacin.
Verifique si cumplen con mecanismos de
resguardos apropiados de la informacin
contra alteraciones, prdidas y falta de
confidencialidad
correspondientes,
conclusiones
y
recomendaciones.
parciales.
REF. P/T.
PREPARADO
POR
FECHA
AC PT 13
JS
13/12/2013
AC
PT 14. 3/3
JS
14/12/2013
AC
PT 14. 3/3
JS
14/12/2013
AC PT 15
JS
15/12/2013
AC PT 16
JS
16/12/2013
AC HH 4
JS
17/12/2013
AC
CRP 1. 5/5
JS
19/12/2013
Elaborado por:
Supervisado por:
147
FIRMA
JS
VA
FECHA
18/11/2013
06/01/2014

AC
PT 13. 1/2
CDULA NARRATIVA
MECANISMOS ESTABLECIDOS PARA EL MANEJO DE LA
INFORMACIN
Marcas:
: Confirmaciones, respuesta negativa
Elaborado por:
Supervisado por:
148
FIRMA
JS
VA
FECHA
13/12/2013
06/01/2014

AC
PT 13. 2/2
CDULA NARRATIVA
MECANISMOS ESTABLECIDOS PARA EL MANEJO DE LA
INFORMACIN

de enero al 31 de diciembre de 2012,
mediante oficio No. 051-AG-ESTUCPA-
ESPOCH-2013 con fecha 12 de diciembre de 2013 se solicit a la mxima autoridad se

sirva proporcionarnos la siguiente informacin: mmecanismos establecidos para
registrar, procesar, resumir e informar sobre las operaciones administrativas y
financieras de la entidad ya para mantener controles apropiados que garanticen la
integridad y confiabilidad de la informacin.
Con oficio 064-DPEHO-EST-2013 de fecha 13 de diciembre de 2013 suscrito por el

responsable de sistemas de informacin nos confirma la inexistencia de polticas y
mecanismo para el manejo de la informacin, por lo que cada unidad administrativa
realiza este proceso por iniciativa propia, y en ciertas ocasiones existe descoordinacin
provocando la desactualizacin de la informacin.
Elaborado por:
Supervisado por:
149
FIRMA
JS
VA
FECHA
13/12/2013
06/01/2014

AC
PT 14. 1/3
CDULA NARRATIVA
VERIFICACIN DE SISTEMAS INFORMTICOS QUE GENERAN INFORMACIN

de enero al 31 de diciembre de 2012, se procede a la revisin de los sistemas
informticos que generan informacin:
eSIGEF (Sistema de Administracin Financiera para Entidades del Sector
Pblico)
El Sistema de Administracin Financiera del Sector Pblico eSIGEF utiliza para su
operacin y seguridad un esquema de funciones y usuarios que determinan los permisos
sobre los objetos de la aplicacin. De esta manera se habilitan o restringen ciertas
operaciones a los usuarios. El modelo de administracin de usuarios y permisos
determina que las personas para realizar cualquier operacin en el sistema, requieren de
autorizaciones, los mismos que se encuentran definidos en los perfiles asociados a las
funciones, los que a su vez se relacionan con los usuarios para determinar el nivel de
acceso a la aplicacin.
El sistema eSIGEF permite las siguientes funciones:
Consulta: Este tipo de funcin permite al usuario (operador/aprobador, operador o
aprobador) acceder a procesos netamente presupuestarios tales como programacin
presupuestaria, reformas presupuestarias, CURs de gasto (Solamente en la etapa del
compromiso), control de transferencias y reportes presupuestarios.
Contabilidad: Este tipo de funcin permite al usuario (operador/aprobador, operador o
Aprobador) acceder a procesos netamente contables, tales como ajustes y
reclasificaciones, solicitud y aprobacin de anticipos, fondos rotativos y de caja chica,
CURs de gasto (solamente en la etapa del devengado y compromiso/devengado) y
reportes contables.
Elaborado por:
Supervisado por:
150
FIRMA
JS
VA
FECHA
14/12/2013
06/01/2014

AC
PT 14. 2/3
CDULA NARRATIVA
VERIFICACIN DE SISTEMAS INFORMTICOS QUE GENERAN
INFORMACIN
Tesorera: Este tipo de funcin permite al usuario (operador/aprobador, operador o
aprobador) acceder a procesos netamente de tesorera, tales como solicitud de pago
presupuestario y contable, registro y solicitud de proveedores y cuentas bancarias,
CURs de ingreso y reportes de tesorera.
Nmina: Esta funcin permite al funcionario, con el mismo usuario y clave del
eSIGEF, acceder a la aplicacin eSIPREN (Nmina) para la consulta, registro y/o
aprobacin de la nmina institucional.
AMIE (Archivo Maestro de Instituciones Educativas)
El Ministerio de Educacin como responsable de la recopilacin, procesamiento,
actualizacin y presentacin de la informacin estadstica del sistema educativo a nivel
nacional tiene a cargo el Archivo Maestro de Instituciones Educativas (AMIE), que
recaba datos de las instituciones pblicas y privadas sobre estudiantes, docentes,
infraestructura, entre otros, a nivel nacional y territorial. Este registro estadstico
funciona desde el perodo escolar 2007-2008 y remplaz al Sistema Nacional de
Estadsticas Educativas (SINEC), el cual recopil informacin desde el perodo escolar
1993-1994.
Su objetivo es contar con informacin oportuna, veraz y efectiva, que contribuya a la
toma de decisiones de poltica y gestin educativa, as como para la investigacin.
En el AMIE est recopilada informacin sobre: estudiantes, docentes, directivos,
administrativos, caractersticas fsicas de la institucin, oferta educativa, entre otros
relevantes. La desagregacin de esta informacin puede ser, principalmente por:
Territorio
Elaborado por:
Supervisado por:
151
FIRMA
JS
VA
FECHA
14/12/2013
06/01/2014

AC
PT 14. 3/3
CDULA NARRATIVA
VERIFICACIN DE SISTEMAS INFORMTICOS QUE GENERAN
INFORMACIN
Tipo de sostenimiento (pblico, privado y fiscomisional)
Rgimen escolar (sierra y costa).
Esta informacin se recolecta para los niveles educativos Inicial, Educacin General
Bsica y Bachillerato, de los cuales el Ministerio de Educacin es rector; se agrupa de
manera peridica, al inicio y al final del ao escolar.
Nota: El Archivo Maestro de Instituciones Educativas se encuentra habilitado

nicamente al inicio y final de cada ao escolar por lo que el rea de estadstica durante
el ao tiene como funcin coordinar con las dems unidades administrativas para
mantener actualizada la base de datos.
Marcas:
: Inspeccionado
Elaborado por:
Supervisado por:
152
FIRMA
JS
VA
FECHA
14/12/2013
06/01/2014

AC PT 15
PAPEL DE TRABAJO
VERIFICACIN DE SUMINISTRO DE INFORMACIN
La Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana tiene como poltica interna
atender los trmites en el lapso de 48 horas contados a partir de la fecha de recepcin
del documento, la siguiente tabla muestra si los requerimientos fueron atendidos con el
detalle suficiente y con en el tiempo oportuno.
USUARIO
SOLICITANTE
Gobierno Municipal de
Francisco de Orellana
Estudiantes ESPOCH
Extensin Norte
Amaznica
MOTIVO DE
SOLICITUD
Nmina de
estudiantes de
primero a segundo
ao de
bachillerato del
Cantn Francisco
de Orellana
Nmina de
estudiantes del
segundo al tercer
ao de
bachillerato de la
provincia
CUENTA
CON
DETALLE
SUFICIENT
E
FECHA
DE
SOLICITU
D
FECHA
DE
ENTREGA
15/02/2012
16/02/2012
20/04/2012
23/04/2012
SI
OBSERVACI
ONES
NO
PETROAMAZONAS
N de escuelas y
colegios con
direccin exacta,
N de estudiantes
y docentes de la
Comunidad Jabal
04/06/2012
05/04/2012
Supervisin de
Educacin de la
DPEHO
N de docentes
contratados del
Academia
artesanal 24 de
Mayo
19/09/2012
23/09/2012
Ministerio de
Educacin
Unificacin de
instituciones
educativas con sus
respectivos
cdigos AMIE
03/11/2012
04/11/2012
La informacin
que se
proporcion no
contena la
ubicacin de los
establecimientos
educativos
La base de datos
de estadstica no
coincide con la
de la Unidad de
Talento
Humano
Marcas:
: Comprobado
Elaborado por:
Supervisado por:
153
FIRMA
JS
VA
FECHA
15/12/2013
06/01/2014

AC PT 16
CDULA NARRATIVA
VERIFICACIN DE MECANISMOS DE RESGUARDOS APROPIADOS DE
LA INFORMACIN
de enero al 31 de diciembre de 2012, se procede a la verificacin de mecanismos de
resguardos apropiados de la informacin.
La Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana, para guardar la evidencia
documental fsica de las operaciones administrativas y financieras, dispone de estantes y
archivadores, donde se almacenan los documentos en folders, carpetas de cartulina y
colgantes, en forma cronolgica y secuencial, as mismo la informacin de mantiene en
digital conforme lo dispone la norma de Control Interno No. 405-04 Documentacin
de respaldo y su archivo.
Las siguientes imgenes evidencian la forma en cmo se mantiene la documentacin de
respaldo y su archivo en la entidad auditada.
Archivos en la Unidad de Talento Humano
Archivos en el rea
Guardalmacn
Archivos en estantera mvil

Unidad Financiera
Marcas:
: Inspeccionado
Elaborado por:
Supervisado por:
154
FIRMA
JS
VA
FECHA
16/12/2013
06/01/2014

AC PGR 7
PROGRAMA DE TRABAJO
EJECUCIN
COMPONENTE: Supervisin: Seguimiento continuo.
OBJETIVO: Comprobar la existencia mecanismos idneos para las acciones de

seguimiento de las actividades para un adecuado control interno.
No.
1
REF.
P/T.
PROCEDIMIENTOS
Verifique el cumplimiento de procesos de

conciliacin de los registros con las AC PT 17
existencias fsicas.
Inspeccione fsicamente el procedimiento
de control de permanencia del personal en
AC PT 18
los puestos de trabajo en el horario
asignado.
--correspondientes,
conclusiones
y
recomendaciones.
AC
parciales.
CRP 1. 5/5
Elaborado por:
Supervisado por:
155
PREPARADO
POR
FECHA
JS
17/12/2013
JS
17/12/2013
JS
18/12/2013
JS
FIRMA
JS
VA
19/12/2013
FECHA
18/11/2013
06/01/2014

AC PT 17
PAPEL DE TRABAJO
VERIFICACIN DE LA CONCILIACIN DE LOS REGISTROS CON LAS EXISTENCIAS FSICAS
DETALLE
Muebles y Enseres
Equipos, Sistemas y Paquetes
Informticos
Maquinaria y Equipo
Vehculos
Bienes de Uso
Existencias Materiales de Oficina
Existencias de Materiales de Aseo
SUMAN
SALDO SEGN
REGISTROS
120
SALDO SEGN
AUDITORA
120
DIFERENCIA
0
45
45
21
2
21
2
0
0
152
26
366
0
0
0
152
26
366
Marcas:
: Comprobado
: Clculos
Elaborado por:
Supervisado por:
156
FIRMA
JS
VA
FECHA
17/12/2013
06/01/2014

AC PT 18
CDULA NARRATIVA
INSPECCIN DEL PROCEDIMIENTO DE CONTROL DE PERMANENCIA
DEL PERSONAL EN LOS PUESTOS DE TRABAJO
de enero al 31 de diciembre de 2012, se procede durante el desarrollo de la auditora a la
inspeccin del procedimiento de control de permanencia del personal en los puestos de
trabajo.
La unidad de Talento Humano en cumplimiento de la Norma de Control Interno No.
407-09 Asistencia y permanencia del personal que dispone que la administracin de
personal de la entidad establecer procedimientos y mecanismos apropiados que
permitan controlar la asistencia y permanencia de sus servidoras y servidores en el lugar
de trabajo; realiza las inspecciones dos veces por semana en las unidades
administrativas. Los jefes inmediatos por disposicin de la Unidad de Talento Humano
son tambin los responsables de constatar la permanencia que personal a su cargo.
Para las visitas de inspeccin a los servidores y servidoras en sus puestos de trabajo
durante la jordana laboral se maneja un formato que contiene los siguientes casilleros.
CONTROL DE PERMANENCIA DEL PERSONAL EN LOS PUESTOS DE TRABAJO
Nombre del
funcionario
Unidad
administr
ativa
Fecha de
la visita
Hora de
la visita
Se encontraba en
el puesto de
trabajo
Si
Firma del
funcionario
No
En el caso de ausencia injustificada de los servidores y servidoras en sus puestos de

trabajo, se procede a la aplicacin las sanciones disciplinarias, conforme se establece en
el Art. 43 de la Ley Orgnica de Servicio Pblico-LOSEP.
Marcas:
: Inspeccionado
Elaborado por:
Supervisado por:
157
FIRMA
JS
VA
FECHA
17/12/2013
06/01/2014
INDICADORES DE GESTIN UTILIZADOS

AC
IG 2. 1/7

TIPO
FRMULA DE CLCULO
UNIDAD DE
MEDIDA
FRECUENCIA DE
MEDICIN
ESTNDA
R
INTERPRETACIN
Calidad de docentes
Docentes con ttulo de maestro / Total

Con corte al 31
I = Indicador/Estndar
Eficacia
%
de diciembre de
100%
I = 44 /100 x 100
= 1044 / 2362 x 100
2012
I = 44%
= 44%
Este indicador muestra el porcentaje de docentes con ttulos de maestro, es decir que estn preparados profesionalmente para ejercer esta labor.
Docentes con ttulo de universitario/
Con corte al 31
Porcentaje de docentes con
Eficacia
%
de diciembre de
100%
I = 7.66 /100 x 100
ttulo de universitario
= 181 / 2362 x 100
2012
I = 7.66%
= 7.66%
Este indicador muestra el porcentaje de docentes con otros ttulos universitarios y desempean las labores de docentes.
Docentes Contratados /
Con corte al 31
Porcentaje de docentes
Eficacia
%
de diciembre de
100%
I = 58 /100 x 100
Contratados
= 1370 / 2362 x 100
2012
I = 58%
= 58%
Este indicador mide el porcentaje de docentes contratado con que cuenta la DPEHO en relacin al total del personal.
Docentes Capacitados /
Porcentaje de docentes
Total docentes x 100
Eficacia
%
Anual
100%
I = 89 /100 x 100
capacitados
= 2100 / 2362 x 100
I = 89%
= 89% (*)
Porcentaje de docentes con
ttulo de maestro
Este indicador mide el porcentaje de docentes capacitados para mejorar su desempeo en la institucin educativa.
* Cumplimiento de poltica novena del plan decenal de educacin de la Revalorizacin de la Profesin Docente, Desarrollo Profesional, Condiciones de Trabajo y
mejoramiento de la calidad de Vida
Elaborado por:
Supervisado por:
158
FIRMA
JS
VA
FECHA
18/12/2013
06/01/2014
AC
IG 2. 2/7

TIPO
FRMULA DE CLCULO
UNIDAD
DE
MEDIDA
FRECUENCIA
DE MEDICIN
ESTND
AR
INTERPRETACIN
Incremento de matrcula en establecimientos educativos

Alumnos matriculados ao 2012-2013
- Alumnos matriculados ao 2011I = Indicador/Estndar
Porcentaje de incremento de
2012/Alumnos matriculados ao
Eficacia
%
Anual
100%
I = 5.18 /100 x 100
matrcula
2011-2012 x 100
I = 5.18%
= 39 950 - 37 640 / 37 640 x 100
= 5.18%
Este indicador mide el porcentaje de variacin de la matrcula de un a ao a otro y muestra en qu medida crece el sistema educativo, a su vez mide el grado
de cumplimiento a las polticas primera, cuarta y quinta del plan decenal de educacin 2006-2015.
N de nios atendidos ao 2012-2013
- N de nios atendidos ao 2011Porcentaje de incremento de
2012/Alumnos matriculados ao
Eficacia
nios en edad inicial (de 0 a
%
Anual
100%
I = 28.68 /100 x 100
2011-2012 x 100
5 aos)
I = 28.68%
= 1 153 - 896 / 896 x 100
= 28.68% (*)
Este indicador mide el porcentaje de cumplimiento de la poltica tercera de universalizacin de la educacin inicial de 0 a 5 aos de edad.
* Cumplimiento de poltica tercera del plan decenal de educacin de la inclusin y ampliacin la cobertura educativa en el nivel de educacin inicial.
Desarrollo Profesional del Personal de Planta
Personal capacitado/Total personal x
100
Eficiencia
%
Anual
= 19 / 43 x 100
= 44%
Este indicador muestra el porcentaje del personal capacitado en relacin al total de personal de la DPEHO en el ao 2012.
Porcentaje de personal de la
DPEHO capacitado en el ao
2012
Elaborado por:
Supervisado por:
159
100%
I = 44/100 x 100
I = 44% @
FIRMA
JS
VA
FECHA
18/12/2013
06/01/2014
AC
IG 2. 3/7

TIPO
FRMULA DE CLCULO
Eficiencia
Porcentaje de ejecucin de
capacitaciones especficas del
cargo en el ao 2012
Servidores que reciben capacitacin

especfica/Total servidores x 100
= 14 / 19 x 100
= 74% (*)
UNIDAD DE
MEDIDA
FRECUENCIA
DE MEDICIN
Anual
ESTND
AR
INTERPRETACIN
100%
I=
Indicador/Estndar
I = 74 /100 x 100
I = 74%
Este indicador muestra el porcentaje de servidores y servidoras que recibieron capacitacin especfica de acuerdo al cargo que desempean, en relacin al total
de servidores de la DPEHO, en el ao 2012.
* Porcentaje que relaciona nicamente al total de servidores que recibieron capacitacin.
Eficiencia
Porcentaje de necesidades de
capacitacin atendidas en la
planificacin anual de la
DPEHO en el ao 2012
Nmero de capacitaciones que

estipula la planificacin / Nmero de
capacitaciones requeridas x 100
= 25 / 43 x 100
= 58%
Anual
100%
I = 58 /100 x 100
I = 58%
Este indicador muestra el grado de atencin a los requerimientos de capacitacin por parte del personal en relacin al nmero de capacitaciones que constan en
el plan anual de capacitacin del ao 2012 de la DPEHO.
Evaluacin de desempeo al Personal de Planta
Personal Evaluado/Total Personal x
Porcentaje de evaluacin al
100
Eficiencia
personal de la DPEHO en el
%
Anual
100%
I = 100/100 x 100
= 43 / 43 x 100
ao 2012
I = 100%
= 100%
Este indicador muestra el porcentaje del personal evaluado con relacin al total de personal de la DPEHO en el ao 2012.
Elaborado por:
Supervisado por:
160
FIRMA
JS
VA
FECHA
18/12/2013
06/01/2014
AC
IG 2. 4/7

TIPO
FRMULA DE CLCULO
Evaluaciones ejecutadas / Nmero de

Porcentaje de evaluaciones
evaluaciones que dicta la normativa x
Eficiencia
de desempeo ejecutadas por
100
la DPEHO en el ao 2012
= 1 / 1 x 100
= 100%
Este indicador muestra el porcentaje de cumplimiento de la normativa.
Cumplimiento de actividades
Programas de capacitacin
Porcentaje de programas de
ejecutados/ programas
Eficacia
capacitacin ejecutados por
presupuestados x 100
la DPEHO en el ao 2012
= 19 / 25 x 100
= 76%
Este indicador muestra el grado de cumplimiento de la planificacin anual del ao 2012.
Eficacia
Porcentaje de eficiencia en
el servicio de la DPEHO
Tiempo programado en la
Actualizacin del AMIE/
Tiempo utilizado en la Actualizacin
del AMIE x 100
= 30 / 32 x 100
= 90.91% (*)
UNIDAD DE
MEDIDA
FRECUENCIA
DE
MEDICIN
Anual
Anual
Inicio de ao
lectivo
ESTNDA
R
INTERPRETACIN
100%
I=
Indicador/Estndar
I = 100/100 x 100
I = 100%
100%
I=
Indicador/Estndar
I = 76 /100 x 100
I = 76%
100%
I=
Indicador/Estndar
I = 90.91 /100 x 100
I = 90.91%
Este indicador muestra el grado de cumplimiento del proyecto o programa por actividad.
* Expresado en das.
Elaborado por:
Supervisado por:
161
FIRMA
JS
VA
FECHA
18/12/2013
06/01/2014
AC
IG 2. 5/7

TIPO
FRMULA DE CLCULO
Trmites realizados/Trmites
programados x 100
Eficacia
= 25 / 25 x 100
= 100%
Este indicador permite determinar cuntos trmites fueron atendidos durante el ao 2012
Porcentajes de trmites
realizados por la DPEHO
en el ao 2012
Eficiencia
Porcentaje de expedientes
del personal que se
mantienen en archivo
adecuado
Expedientes del personal en archivo

adecuado / Total expedientes del personal
x 100
= 12 / 43 x 100
= 28%
UNIDAD
DE
MEDIDA
FRECUENCIA
DE MEDICIN
ESTND
AR
INTERPRETACIN
Anual
100%
I = 100/100 x 100
I = 100%
Anual
100%
I = 28/100 x 100
I = 28% @
Este indicador permite conocer el porcentaje de expedientes del personal que se mantienen en un archivo adecuado
Porcentaje de cumplimiento Valores y principios cumplidos/ Valores
y principios totales contenidos en la
de valores y principios
tica
planificacin estratgica x 100
%
Anual
100%
I = 100/100 x 100
contenidos en la
= 43 / 43 x 100
I = 100%
planificacin estratgica
= 100%
Este indicador permite conocer el grado tica de los funcionarios de la DPEHO en el cumplimiento de sus actividades.
Personal de Planta para el cumplimiento de actividades
Porcentaje del Recurso
Nmero de servidores y servidoras que
Humano que labora en la
laboran /Total personal requerido x 100
Eficiencia
%
Anual
100%
I = 73 /100 x 100
= 43 / 59 x 100
DPEHO para suplir las
I = 73% @
= 73%
actividades
Este indicador muestra el porcentaje del personal de labora en la DPEHO y a la vez permite determinar la carencia que existe del recurso humano para suplir
las actividades.
Elaborado por:
Supervisado por:
162
FIRMA
JS
VA
FECHA
18/12/2013
06/01/2014
AC
IG 2. 6/7

TIPO
FRMULA DE CLCULO
UNIDAD
DE
MEDIDA
FRECUENCIA
DE MEDICIN
ESTND
AR
INTERPRETACIN
Establecimiento de planes, manuales, reglamentos e indicadores

Con corte al 31
Ejemplar
Eficiencia
del plan de
implantacin del plan de
Plan de Mitigacin
de diciembre
1
I=0/1
mitigacin
mitigacin.
de 2012
I=0@
Este indicador muestra el cumplimiento de la normativa pertinente sobre la elaboracin, socializacin e implantacin del plan de mitigacin de la DPEHO.
Ejemplar del Con corte al 31
manual de
Eficiencia
implantacin de manual de Manual de Clasificacin de Cargos clasificacin
de diciembre
1
I=0/1
clasificacin de cargos
de
2012
I
=0 @
de cargos
Este indicador muestra el cumplimiento de la normativa pertinente sobre la elaboracin, socializacin e implantacin del manual de clasificacin de cargos de
la DPEHO.
Ejemplar del
manual de
Manual de Procedimientos en el
procedimiento Con corte al 31
s en el sistema
Eficiencia
procedimientos en el sistema
de diciembre
1
I=0/1
Sistema de Informacin y
de
de informacin y
de
2012
I
=0 @
Comunicacin
informacin y
comunicacin
comunicacin
Este indicador muestra el cumplimiento de la normativa pertinente sobre la elaboracin, socializacin e implantacin del manual de procedimientos en el
sistema de informacin y comunicacin de la DPEHO.
Eficiencia
implantacin del
Reglamento Interno
Reglamento Interno
Ejemplar del
Reglamento
Interno
Con corte al 31
de diciembre
de 2012
I=0/1
I=0 @
Este indicador muestra el cumplimiento de la normativa pertinente sobre la elaboracin, socializacin e implantacin del Reglamento Interno de la DPEHO.
Elaborado por:
Supervisado por:
163
FIRMA
JS
VA
FECHA
18/12/2013
06/01/2014
AC
IG 2. 7/7

TIPO
FRMULA DE CLCULO
UNIDAD
DE
MEDIDA
FRECUENCIA
DE MEDICIN
ESTND
AR
INTERPRETACIN
Indicadores establecidos /
Indicadores de General Utilizacin x
Con corte al 31
Porcentaje de indicadores
Eficiencia
100
%
de diciembre
100%
I = 0 /100 x 100
establecidos por la DPEHO
= 0 / 28 x 100
de 2012
I = 0% @
= 0%
Este indicador muestra el porcentaje de indicadores establecidos por la DPEHO que permitan medir el nivel de cumplimiento de sus actividades.
Ejecucin presupuestaria
Eficacia
Porcentaje de ejecucin del

presupuesto de la DPEHO en
el ao 2012
Devengado/Codificado x 100
= 8 143 432,71/
8 143 432,71 x 100
= 100%
Anual
100%
I = 100/100 x 100
I = 100%
Este indicador muestra el porcentaje del presupuesto ejecutado con relacin al programado por la DPEHO en el ao 2012.
ndice de Equilibrio en
Ingresos Codificados/Gastos
relacin
a
ingresos
Codificados x 100
Economa
codificados
y
gastos
= 8 143 432,71/
%
Anual
100%
I = 100/100 x 100
codificados de la DPEHO en
8 143 432,71 x 100
I = 100%
el ao 2012
= 100%
Este indicador muestra el equilibrio con respecto a los ingresos y gastos, la DPEHO mantiene un equilibrio del 100%, es decir la DPEHO cuenta con un dlar
de ingresos para cubrir cada dlar de gastos.
Marcas:
*: Notas Explicativas
@: Hallazgo
Elaborado por:
Supervisado por:
164
FIRMA
JS
VA
FECHA
18/12/2013
06/01/2014

HISPANA DE ORELLANA
AC
HH 1. 1/2
HOJA DE HALLAZGOS
ENTIDAD: Direccin Provincial de Educacin COMPONENTE: Ambiente de control
Hispana de Orellana
FECHA: 30 de noviembre de 2013
CIUDAD: Puerto Francisco de Orellana
PROVINCIA: Orellana
FALTA DE ORGNICO ESTRUCTURAL, FUNCIONAL Y REGLAMENTACIN
INTERNA
CONDICIN:
La Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana, no dispone de un orgnico
estructural y funcional, ni de un reglamento interno institucional.
CRITERIO:
Los directivos y responsables del control interno de la Direccin Provincial de Educacin
Hispana de Orellana inobservaron las Normas de Control Interno No. 100-01 Control
Interno y 200-04 Estructura Organizativa, al igual que incumplieron el Art. 9 y Art. 77
numeral 1 literal a) de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado.
CAUSA:
La Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana no elabor, no aprob, no
socializ el reglamento interno,
ni un orgnico estructural y funcional que permita la
delimitacin de las actividades de cada uno de los servidores y servidoras.

EFECTO:
Existe ineficiencia en las actividades desempeadas por los servidores y servidoras, al ejercer
sus actividades por iniciativa propia.
CONCLUSIN:
La Direccin Provincial de Educacin de Orellana no cont con un orgnico estructural y
funcional, ni con reglamentacin interna, por lo que las actividades del personal se realizan
por iniciativa propia.
RECOMENDACIN:
Elaborar y aprobar un proyecto de Orgnico Estructural y Funcional, en el que se establezcan
responsabilidades y funciones para los Funcionarios, as como preparar un proyecto de
Reglamentacin Interna en el que se enmarque los procedimientos para la ejecucin ordenada,
eficiente y efectiva de las operaciones administrativas de la Direccin Provincial de
Educacin Hispana de Orellana.
ffff
Elaborado por:
Supervisado por:
165
FIRMA
JS
VA
FECHA
30/11/2013
06/01/2014

HISPANA DE ORELLANA
AC
HH 1. 2/2
HOJA DE HALLAZGOS
ENTIDAD: Direccin Provincial de Educacin COMPONENTE: Ambiente de control
Hispana de Orellana
PROVINCIA: Orellana
AUSENCIA DE INDICADORES DE GESTIN
CONDICIN:
La Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana no cuenta con Indicadores de
Gestin para medir el cumplimiento de las metas en cada una de las unidades administrativa
que conforman la institucin.
CRITERIO:
En la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana inobservaron la Norma de
Control Interno No. 200-02 Administracin estratgica, e incumplieron los Artculos 08,
45 y 46 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado.
CAUSA:
La falta de coordinacin
entre la Mxima Autoridad y funcionarios de la Direccin
Provincial de Educacin Hispana de Orellana conllev al no establecimiento de indicadores

de gestin para la valoracin de la eficacia de los planes, programas y proyectos sociales de
la institucin y resolver los problemas y necesidades.
EFECTO:
La Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana no ha establecido de indicadores
lo que ha impedido conocer el alcance de los objetivos y metas institucionales.
CONCLUSIN:
La falta de Indicadores de Gestin no permiti conocer el alcance de las metas de la Direccin
Provincial de Educacin Hispana de Orellana.
RECOMENDACIN:
Establecer los indicadores de Gestin que permitan la valoracin de la eficacia, eficacia,
economa y tica en el uso de los recursos, la ejecucin de planes, programas y proyectos
sociales de la institucin para resolver los problemas y necesidades.
FIRMA
FECHA
JS
30/11/2013
Elaborado por:
06/01/2014
Supervisado por: VA
166

HISPANA DE ORELLANA
AC HH 2
HOJA DE HALLAZGOS
ENTIDAD: Direccin Provincial de Educacin COMPONENTE: Valoracin de Riesgos
Hispana de Orellana
FECHA: 05 de diciembre de 2013
PROVINCIA: Orellana
AUSENCIA DE IDENTIFICACIN, ADMINISTRACIN, ANLISIS Y PLAN DE
MITIGACIN DE RIESGOS
CONDICIN:
Las unidades administrativas de la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana,
no identificaron los riesgos, los mismos que por factores internos y externos, podran afectar
la ejecucin de los procesos y el logro de los objetivos, sin ser objeto de anlisis, valoracin y
administracin.
CRITERIO:
La Mxima Autoridad y los responsables de las unidades administrativas de la Direccin
Provincial de Educacin Hispana de Orellana inobservaron las Normas de Control Interno
No. 300-01 Identificacin de riesgos, 300-02 Plan de mitigacin y 300-03 Valoracin de
los riesgos.
CAUSA:
Inadvertencia de los funcionarios en identificar y administrar los riesgos y determinar
procedimientos que involucren los mtodos para que las unidades tcnicas analicen y traten
los potenciales eventos que pudieran a afectar la consecucin de los procesos y objetivos.
EFECTO:
No se previeron las eventualidades de ocurrencia y el efecto negativo que produciran los
cambios de condiciones gubernamentales, econmicas, regulatorias y operativas, para la
consecucin de los objetivos institucionales.
CONCLUSIN:
La no identificacin de los riesgos, as como la falta de anlisis, valoracin y administracin
de los factores internos y externos, no permiti prever las eventualidades de ocurrencia as
como su efecto negativo.
RECOMENDACIN:
Realizar la identificacin y valoracin de riesgos, de acuerdo a las perspectivas de
probabilidad e impacto, factores de alto riesgos y complejos.
FIRMA
FECHA
JS
05/12/2013
Elaborado por:
06/01/2014
Supervisado por: VA
167

HISPANA DE ORELLANA
AC
HH 3. 1/4
HOJA DE HALLAZGOS
ENTIDAD: Direccin Provincial de Educacin COMPONENTE: Actividades de control
Hispana de Orellana
SUBCOMPONENTE: Administracin del
Talento Humano
PROVINCIA: Orellana
FALTA DEL MANUAL DE CLASIFICACIN DE PUESTOS
CONDICIN:
La Direccin Provincial de Educacin de Orellana, no cuenta con un manual de clasificacin
de puestos que contenga la descripcin de las tareas y responsabilidades, el anlisis de las
competencias y requisitos de todos los puestos de su estructura organizativa.
CRITERIO:
Los responsables de la Unidad de Talento Humano de la Provincial de Educacin Hispana de
Orellana inobservaron las Normas de Control Interno No. 407-02 Manual de clasificacin
de puestos e incumplieron el Art. 52, literal d) de la Ley Orgnica de Servicio PblicoLOSEP
CAUSA:
La Unidad de Administracin de Talento Humano de la Provincial de Educacin Hispana de
Orellana no asumi parte de sus atribuciones y responsabilidades por lo que no elabor el
manual de clasificacin de puestos en el que definan la responsabilidad de cada rea
administrativa.
EFECTO:
La falta del manual de clasificacin de puestos en la Direccin Provincial de Educacin
Hispana de Orellana impidi conocer de manera especfica las funciones y responsabilidades
de los funcionarios.
CONCLUSIN:
La ausencia del manual de clasificacin de puestos en la Direccin Provincial de Educacin
Hispana de Orellana impidi conocer las funciones y responsabilidades de los funcionarios.
RECOMENDACIN:
Elaborar el manual de clasificacin de puestos en el que se definir la responsabilidad de cada
rea administrativa.
FIRMA
FECHA
JS
12/12/2013
Elaborado por:
06/01/2014
Supervisado por: VA
168

HISPANA DE ORELLANA
AC
HH 3. 2/4
HOJA DE HALLAZGOS
Hispana de Orellana
PROVINCIA: Orellana
CARENCIA DE PERSONAL
CONDICIN:
La Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana no cuenta con el nmero de
personal suficiente para suplir las diferentes actividades, teniendo un porcentaje de
incumplimiento del 27% del Recurso Humano.
CRITERIO:
Se inobserv la Norma de Control Interno 100-01Control Interno e incumplieron el Art. 77
numera 1 literal a) de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado.
CAUSA:
En el reclutamiento, seleccin
y contratacin del personal, el Talento Humano que se
presenta para ocupar los puestos de la Direccin Provincial de Educacin Hispana de

Orellana, no cuentan con el perfil competente.
EFECTO:
En la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana no se logr cubrir en un cien
por ciento la demanda de atencin del usuario externo.
CONCLUSIN:
ineficiente.
RECOMENDACIN:
Reclutar y contratar al personal necesario, a fin de suplir todas las actividades de la institucin
y satisfacer la demanda de atencin del usuario externo.
FIRMA
FECHA
JS
12/12/2013
Elaborado por:
06/01/2014
Supervisado por: VA
169

HISPANA DE ORELLANA
AC
HH 3. 3/4
HOJA DE HALLAZGOS
Hispana de Orellana
Talento Humano
PROVINCIA: Orellana
FALTA DE CAPACITACIN AL PERSONAL
CONDICIN:
La Unidad de Administracin del Talento Humano de la Direccin Provincial de Educacin
Hispana de Orellana no elabor un programa anual de capacitacin y entrenamiento contino
que involucre a todo el personal conforme al mbito de sus funciones y necesidades.
CRITERIO:
Hispana de Orellana inobserv la Norma de Control Interno No. 407-06 Capacitacin y
entrenamiento continuo y el Artculo 52, literal p) de la Ley Orgnica de Servicio Pblico.
CAUSA:
Descoordinacin de la Unidad de Administracin de Talento Humano con el organismo
pertinente para la elaboracin el plan de capacitacin que involucre a todos los servidores y
EFECTO:
Los funcionarios no se encuentran debidamente capacitados, no hay mayor rendimiento y
calidad de trabajo de las diferentes unidades administrativas.
CONCLUSIN:
RECOMENDACIN:
Elaborar el plan de capacitacin que involucre a todos los servidores y servidoras de la
institucin de acuerdo a las necesidades y relacionado directamente con el puesto que
desempean.
FIRMA
FECHA
JS
12/12/2013
Elaborado por:
06/01/2014
Supervisado por: VA
170

HISPANA DE ORELLANA
AC
HH 3. 4/4
HOJA DE HALLAZGOS
Hispana de Orellana
Talento Humano
PROVINCIA: Orellana
EXPEDIENTES DEL PERSONAL CONTRATADO SE MANTIENEN EN ARCHIVO
INADECUADO
CONDICIN:
Hispana de Orellana no clasific, actualiz y archiv de manera cronolgica los documentos
existentes en los expedientes individuales del personal.
CRITERIO:
Hispana de Orellana incumpli el Artculo 77, numeral 2 literal a) y c) de la Ley Orgnica de
la Contralora General del Estado e inobserv las Normas de Control Interno No 405-04
Documentacin de respaldo y su archivo 407-10 Informacin actualizada del personal
CAUSA:
Descoordinacin entre los responsables de la Unidad de Administracin de Talento Humano
para la organizacin del archivo de expedientes de los servidores.
EFECTO:
La institucin no cuenta con informacin organizada y actualizada sobre la historia laboral de
los servidores, formacin acadmica y datos personales.
CONCLUSIN:
Los Responsables de la Unidad de Administracin del Talento Humano, no mantuvieron un
archivo organizado y actualizado de expedientes del personal contratado, lo que origin que
en la institucin no se cuente con informacin organizada y de los servidores.
RECOMENDACIN:
Clasificar, actualizar y archivar de manera cronolgica los documentos existentes en los
expedientes individuales del personal, a fin que la institucin cuente con informacin
completa y confiable de los servidores.
FIRMA
FECHA
JS
12/12/2013
Elaborado por:
06/01/2014
Supervisado por: VA
171

HISPANA DE ORELLANA
AC HH 4
HOJA DE HALLAZGOS
ENTIDAD: Direccin Provincial de Educacin COMPONENTE: Sistemas de
Hispana de Orellana
PROVINCIA: Orellana
AUSENCIA DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE
INFORMACIN Y COMUNICACIN
CONDICIN:
La Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana no cuenta con un manual de
procedimientos sobre el sistema de informacin y comunicacin.
CRITERIO:
Los directivos y responsables del sistema de informacin han incumplido el Art. 77 numeral 1
literal a) de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado e inobservaron la Norma de
Control Interno No. 500 Informacin y Comunicacin.
CAUSA:
La falta de coordinacin por parte de los directivos y responsables del manejo del sistema de
informacin ha ocasionado que la institucin no cuente con un manual de procedimientos.
EFECTO:
Descoordinacin en el manejo de la informacin entre las unidades administrativas de la
institucin.
CONCLUSIN:
La de falta de un manual de procedimientos del sistema de informacin y comunicacin,
RECOMENDACIN:
Elaborar un manual de procedimientos sobre la informacin y comunicacin, que deber ser
aprobado, y aplicado para obtener la informacin segura, confiable y oportuna.
FIRMA
FECHA
JS
17/12/2013
Elaborado por:
06/01/2014
Supervisado por: VA
172

AC
CRP 1. 1/5
COMUNICACIN PROVISIONAL Y PARCIAL DE RESULTADOS

OFICIO
Seccin:
Carrera de Licenciatura en Contabilidad y Auditora CPA Extensin

Norte Amaznica-ESPOCH
Comunicacin de resultados provisionales y parciales
Asunto:

Licenciada
Presente.De mi consideracin:
En cumplimiento a lo dispuesto en los artculos 90 de la Ley Orgnica de la Contralora
General del Estado y 22 de su Reglamento, para los fines consiguientes, comunico a
usted los resultados provisionales y parciales de la Auditora de Gestin a la Direccin
Provincial de Educacin Hispana de Orellana, en el perodo comprendido entre el 01 de
enero al 31 de diciembre de 2012.
Hallazgo No. 1: Falta de Orgnico Estructural, Funcional y Reglamentacin

Interna
La Direccin Provincial de Educacin de Orellana, no dispone de un orgnico
estructural y funcional, ni de un reglamento interno, que defina los objetivos generales
y especficos, que establezca procedimientos, delimite responsabilidades y segregue
funciones, deberes y obligaciones de las autoridades y servidores, situacin que no
permiti evaluar el grado de cumplimiento de las responsabilidades de la Mxima
Autoridad y Funcionarios, por lo que los servidores cumplen por iniciativa propia.
Elaborado por:
Supervisado por:
173
FIRMA
JS
VA
FECHA
19/12/2013
06/01/2014

AC
CRP 1. 2/5

Los directivos y responsables del control interno
de la
Direccin Provincial de
Educacin de Orellana incumplieron el artculo 9 Concepto y Elementos del Control

Interno, de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado en su inciso dos, que
establece:
Asimismo incumplieron El Art. 77 numeral 1 literal a) de la Ley Orgnica de la

Contralora General del Estado e inobservaron las Normas de Control Interno No. 10001 Control Interno y 200-04 Estructura organizativa
Hallazgo No. 2: Ausencia de Indicadores de Gestin
La Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana no cuenta con Indicadores

de Gestin que permitan valorar la utilizacin de los recursos humanos, fsicos,
financieros y de tiempo; el cumplimiento de actividades tareas o metas intermedias; el
grado de eficiencia y eficacia, lo que impidi realizar evaluaciones del cumplimiento de
las metas propuestas en los planes operativos. La Mxima Autoridad y los Funcionaros
inobservaron la Norma de control Interno 200-02 Administracin estratgica ,
igualmente incumplieron el Art. 08 Objeto del Sistema de Control, Art. 45
Responsabilidad administrativa culposa y el Art. 46
Sancin por faltas
administrativas de la Ley Orgnica de La Contralora general del Estado.
Hallazgo No. 3: Ausencia de identificacin, administracin, anlisis y plan de

mitigacin de riesgos
Las unidades administrativas que conforman la Direccin Provincial de Educacin

Hispana de Orellana como reas que apoyan a la administracin de los recursos, no
identificaron los riesgos, los mismos que por factores internos y externos, podran
afectar la ejecucin de los procesos y el logro de los objetivos institucionales, sin ser
Elaborado por:
Supervisado por:
174
FIRMA
JS
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FECHA
19/12/2013
06/01/2014

AC
CRP 1. 3/5

objeto de anlisis, valoracin y administracin; lo que no permiti que se consideren
factores internos, tales como: la infraestructura, el personal, la tecnologa y los
procesos; y factores externos que tienen que ver con los aspectos econmicos, polticos,
tecnolgicos y sociales, con el propsito de que se administren las eventualidades de
ocurrencia y su efecto negativo, a travs del desarrollo de planes de mitigacin, que
faciliten la toma de decisiones a las autoridades de la institucin. Por lo sealado la
Mxima Autoridad y los Responsables de las unidades administrativas inobservaron las
Normas de Control Interno No. 300-01 Identificacin de riesgos, 300-02 Plan de
mitigacin de riesgos y 300-03 Valoracin de los riesgos.
Hallazgo No. 4: Ausencia del manual de clasificacin de puestos

La Direccin Provincial de Educacin de Orellana no cuenta con un manual de
clasificacin de puestos que contenga la descripcin de las tareas y responsabilidades, el
anlisis de las competencias y requisitos de todos los puestos de su estructura
organizativa, lo que no permiti conocer las funciones de los servidores. Los
Responsables de la Unidad de Talento Humano de la Direccin Provincial de Educacin
de Orellana inobservaron la Norma de Control Interno No. 407-02 Manual de
clasificacin de puestos e incumplieron el Art. 52 de las atribuciones y
responsabilidades de las Unidades de Administracin del Talento Humano, literal d) de
la Ley Orgnica de Servicio Pblico-LOSEP.
Hallazgo No. 5: Carencia de Personal

personal suficiente, que permita suplir las diferentes actividades teniendo un porcentaje
de incumplimiento del 27%, debido a que el personal que entr al proceso de
reclutamiento y contratacin no cumpli con el perfil requerido, situacin que impidi a
la institucin cubrir en ciento por ciento la demanda de atencin del usuario externo. La
Elaborado por:
Supervisado por:
175
FIRMA
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FECHA
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CRP 1. 4/5

Mxima Autoridad y la Jefa de La Unidad Administrativa de Talento Humano dieron
incumplimiento al Art. 77 numeral 1 literal a) de la Ley Orgnica de la Contralora
General del Estado e inobservancia de la Norma de Control Interno No.
100-
01Control Interno.
Hallazgo No. 6: Falta de capacitacin al personal
Del anlisis efectuado al plan de capacitacin de los funcionarios de la Direccin
Provincial de Educacin Hispana de Orellana se observ que
la Unidad de
Administracin del Talento Humano no elabor un programa anual de capacitacin y

entrenamiento contino que involucre a todo el personal conforme al mbito de sus
funciones y necesidades que les permita mejorar sus conocimientos
y a la vez
contribuyan al desarrollo de la entidad. La Mxima Autoridad y los Responsables de la

Unidad Administrativa de Talento Humano no observaron la Norma de control Interno
No. 407-06,
al igual que no cumplieron con el
Art. 52 de las atribuciones y
responsabilidades de las Unidades de Administracin del Talento Humano, literal p) de

la Ley Orgnica de Servicio Pblico-LOSEP.
Hallazgo No. 7 Expedientes del personal contratado se mantienen en archivo
inadecuado
La documentacin presentada por los servidores contratados por la Direccin Provincial
de Educacin Hispana de Orellana, y que se encuentran bajo custodia la Unidad de
Administracin del Talento Humano, se mantienen en carpetas de cartn en forma
desordenada, sin que en algunos casos se haya dejado constancia de certificados, record
policial, declaraciones patrimoniales y dems requisitos exigidos, impidiendo conocer
si los expedientes as conservados contienen toda la documentacin presentada por el
personal contratado. La Unidad de Administracin de Talento Humano de la Direccin
Provincial de Educacin de Orellana incumpli el Art. 77 numeral 2 literal a) y c) de la
Ley Orgnica de la Contralora General del Estado e inobserv las Normas de Control
Elaborado por:
Supervisado por:
176
FIRMA
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FECHA
19/12/2013
06/01/2014

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CRP 1. 5/5

Interno No. 405-04 Documentacin de respaldo y su archivo y 407-10 Informacin
actualizada del personal.
Hallazgo No. 8: Ausencia
informacin y comunicacin
de un
manual de procedimientos del sistema de
Del anlisis efectuado a la normativa que regula las actividades de la Direccin

Provincial de Educacin Hispana de Orellana determinamos que los encargados del
rea de sistema de informacin no elaboraron un manual de procedimientos lo que ha
ocasionado el incumplimiento de los objetivos de control interno sobre garantizar la
confiabilidad, integridad y oportunidad de la informacin. La Mxima Autoridad y los
responsables del Sistema de Informacin de la Direccin Provincial de Educacin
Hispana de Orellana incumplieron el Art. 77 numeral 1 literal a) de la Ley Orgnica de
la Contralora General del Estado e inobservaron la Norma de Control Interno 500
Particular que comunico a Usted a fin de que presente las justificaciones e indique las
razones que ocasionaron estas novedades.
Atentamente,

CC:
Lic. Luz Alba Ordoez - Jefa de la Unidad Administrativa de Talento Humano

Lic. Gutberto Martin Gaibor Barragn Jefe de Planeamiento
Ing. Jos Luis Cisneros - Responsable del Sistema de Informacin
Ab. Hugo camino Asesor Jurdico
Elaborado por:
Supervisado por:
177
FIRMA
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VA
FECHA
19/12/2013
06/01/2014

AC PGR 8
PROGRAMA DE TRABAJO
COMUNICACIN DE RESULTADOS

OBJETIVO: Elaborar conclusiones y recomendaciones en el informe final de auditora
No.
PROCEDIMIENTOS
REF.
P/T.
En base a los resultados elabore Informe

AC
Final de Auditora de Gestin
IF 1. 21/21
Elaborado por:
Supervisado por:
178
PREPARADO
POR
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27/12/2013
FIRMA
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06/01/2014

AC
IF 1. 1/21
INFORME FINAL DE AUDITORA

Lic.
Martha Tenada Jimnez
DIRECTORA PROVINCIAL DE EDUCACIN HISPANA DE ORELLANA
Francisco de Orellana.De nuestras consideraciones:
Hemos efectuado la Auditora de Gestin Auditora de Gestin a la Direccin Provincial
de Educacin Hispana de Orellana, en el perodo comprendido entre el 01 de enero al 31
de diciembre de 2012.
Nuestro examen se efectu de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditora
Gubernamental, emitidas por la Contralora General del Estado. Estas normas requieren
que el examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza razonable de que la
informacin y la documentacin examinada, no contienen exposiciones errneas de
carcter significativo; igualmente, que las operaciones a las cuales corresponde, se
hayan efectuado de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes
y dems normas aplicables.
Debido a la naturaleza especial de nuestro examen, los resultados se encuentran
expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el
presente informe.
De conformidad con lo dispuesto en el artculo 92 de la Ley Orgnica de la Contralora
General del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata y
con carcter de obligatorio.
Atentamente,
Elaborado por:
Supervisado por:
179
FIRMA
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06/01/2014

AC
IF 1. 2/21

INFORMACIN INTRODUCTORIA
Motivo de la Auditora
La Auditora de Gestin a la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana,
se realizar en cumplimento con los requisitos establecidos por Escuela Superior
Politcnica de Chimborazo para la obtencin del Ttulo Profesional en la Licenciatura
en Contabilidad y Auditora, Contador Pblico Autorizado.
Objetivos de la Auditora
- Objetivos Generales
-
Establecer el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y

dems normas aplicables a los procesos de las operaciones administrativas y
actividades de la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana,
durante el perodo examinado.
Determinar si el manejo de los recursos disponibles se realiz de

conformidad a los criterios de eficiencia, eficacia, economa y tica.
- Objetivos Especficos
-
Comprobar el grado de cumplimiento de las disposiciones estipuladas en la

Ley competente de acuerdo a los procesos.
Verificar la existencia de mtodos adecuados en las operaciones
Alcance de la Auditora
La Auditora de Gestin se realizar a la Direccin Provincial de Educacin Hispana de
Orellana, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012.
Elaborado por:
Supervisado por:
180
FIRMA
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IF 1. 3/21

La Contralora General del Estado Delegacin Provincial de Orellana aplic el examen
especial al rea financiera a las cuentas: Caja Bancos, Activos Fijos por el periodo
comprendido entre el 01 de enero de 2005 y el 30 de septiembre de 2009
Base legal
El artculo 66 de la Constitucin Poltica de la Repblica del Ecuador, garantiza la
Educacin como un derecho irrenunciable de las personas, deber inexcusable
del
Estado y considerado como un sector de inversin pblica prioritaria.
El Honorable Congreso Nacional crea la Provincia de Orellana, mediante Ley 119 del
28 de julio de 1998 y publicado en el suplemento del Registro oficial N 372 del da
jueves 30 de 1998.
La disposicin transitoria primera de la Ley 119, establece que la administracin de la

provincia est a cargo de las autoridades de la Provincia de Napo, hasta que se
designaran y elijan las autoridades de la nueva Provincia.
En uso de las atribuciones que le concede la Ley de Educacin en su Art. 23 Literal a);
y el artculo 29 Literales f), g) y o) del Reglamento General a la Ley de Educacin
acuerda crear y organizar la Direccin Provincial de Educacin y Cultura de Orellana
con los mismos deberes, atribuciones y estructura que establecen los Artculos 57, 58 y
59 del Reglamento General a la Ley de Educacin. Su creacin se da mediante Acuerdo
Ministerial 600 del 24 de marzo del 2000.
Estructura Orgnica
Para el cumplimiento de sus funciones y actividades, la Direccin Provincial de Educacin
Hispana, est integrada por los siguientes niveles:
Elaborado por:
Supervisado por:
181
FIRMA
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IF 1. 4/21

NIVELES GOBERNANTES
Directora Provincial
Secretara General
NIVELES HABILITANTES DE ASESORA
Asesora Jurdica
Desarrollo Profesional
Dilogo y Desarrollo de Polticas Provinciales
Seguimiento y Evaluacin.
DE APOYO
Unidad de Administracin de Talento Humano.
Unidad de Desarrollo Institucional.
Unidad de Tecnologa Informtica.
Unidad de Recursos Financieros.
Unidad de Rgimen Escolar.
Unidad de Educacin Popular Permanente.
Unidad de Educacin Inicial.
Unidad PAE.
Servicios Generales de Escuelas.
Financiamiento
Para el cumplimiento de los objetivos y actividades operacionales, la
Direccin
Provincial de Educacin Hispana de Orellana utiliz en forma global los siguientes

recursos fiscales, identificados a travs del sistema financiero disponible:
Elaborado por:
Supervisado por:
182
FIRMA
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IF 1. 5/21
ASIGNACIN
REFORMADO
CODIFICADO
6 998 522,55
1 144 910,16
8 143 432,71
6 998 522,55
1 144 910,16
8 143 432,71
AOS
INICIAL
2012
TOTAL USD
Fuente: Ejecucin presupuestaria
Funcionarios relacionados
Constan en Anexo 01.
Elaborado por:
Supervisado por:
183
FIRMA
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IF 1. 6/21

RESULTADOS DEL EXAMEN
HALLAZGO NO. 1: FALTA DE ORGNICO ESTRUCTURAL, FUNCIONAL Y
REGLAMENTACIN INTERNA
La Direccin Provincial de Educacin de Orellana, no dispone de un orgnico
estructural y funcional, ni de un reglamento interno, que defina los objetivos generales
y especficos, que establezca procedimientos, delimite responsabilidades y segregue
funciones, deberes y obligaciones de las autoridades y servidores, situacin que no
permiti evaluar el grado de cumplimiento de las responsabilidades de la Mxima
Autoridad y Funcionarios, por lo que los servidores cumplen por iniciativa propia.
Los directivos y responsables del control interno
de la
Direccin Provincial de
Educacin de Orellana incumplieron el artculo 9 Concepto y Elementos del Control

Interno, de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado en su inciso dos, que
establece:
El Control Interno ser responsabilidad de cada institucin del Estado y
tendr como finalidad primordial crear las condiciones para el ejercicio del
control externo a cargo de la Contralora General del Estado
El Artculo 77 numeral 1 literal a) de la Ley Orgnica de la Contralora General del
Estado.
Dirigir y asegurar la implantacin, funcionamiento y actualizacin del
sistema de control interno y de los sistemas de administracin financiera,
planificacin, organizacin, informacin, de recursos humanos, materiales,
tecnolgicos, ambienta-les y ms sistemas administrativos
Igualmente, se ha inobservado las Normas de Control Interno:
100-01 Control Interno.- El control interno ser responsabilidad de cada
institucin del Estado y de las personas jurdicas de derecho privado que
dispongan de recursos pblicos y tendr como finalidad crear las condiciones
para el ejercicio del control....
Elaborado por:
Supervisado por:
184
FIRMA
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IF 1. 7/21

200-04 Estructura organizativa.- La mxima autoridad debe crear una
estructura organizativa que atienda el cumplimiento de su misin y apoye
efectivamente el logro de los objetivos organizacionales, la realizacin de los
procesos, las labores y la aplicacin de los controles pertinentes. La estructura
organizativa de una entidad depende del tamao y de la naturaleza de las
actividades que desarrolla, por lo tanto no ser tan sencilla que no pueda
controlar adecuadamente las actividades de la institucin, ni tan complicada
que inhiba el flujo necesario de informacin
Por tanto se permiti el desarrollo de actividades sin reglamentacin interna.
Con oficio No. 048-AG-ESTUCPA-ESPOCH-2013
25 de noviembre de 2013 se
solicit a la Mxima Autoridad y al servidor relacionado el orgnico estructural,

funcional y el reglamento interno, y en vista de no tener contestacin se confirma el
comentario del auditor.
Conclusin No. 1
La Direccin Provincial de Educacin de Orellana no cont con un orgnico estructural

y funcional, ni con reglamentacin interna, por lo que las actividades del personal se
realizan por iniciativa propia.
Recomendacin
2. Elaborarn y aprobarn un proyecto de Orgnico Estructural y Funcional, en el

que se establezcan responsabilidades y funciones para los Funcionarios de la
Elaborado por:
Supervisado por:
185
FIRMA
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AC
IF 1. 8/21

3. Preparar un proyecto de Reglamentacin Interna en el que se enmarque los
procedimientos para la ejecucin ordenada, eficiente y efectiva de las
operaciones administrativas, mismo reglamento que deber ser presentado a la
mxima autoridad de la institucin para su aprobacin.
HALLAZGO No. 2: AUSENCIA DE INDICADORES DE GESTIN

La Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana no cuenta con Indicadores
de Gestin que permitan valorar la utilizacin de los recursos humanos, fsicos,
financieros y de tiempo; el cumplimiento de actividades, tareas o metas intermedias; el
grado de eficiencia y eficacia, lo que impidi realizar evaluaciones del cumplimiento de
las metas propuestas en los planes operativos.
La Norma de control Interno 200-02 Administracin estratgica establece lo
siguiente:
Las entidades del sector pblico y las personas jurdicas de derecho privado
que dispongan de recursos pblicos, implantarn, pondrn en funcionamiento y
actualizarn el sistema de planificacin, as como el establecimiento de
indicadores de gestin que permitan evaluar el cumplimiento de los fines,
objetivos y la eficiencia de la gestin institucional
El artculo 08.- Objeto del Sistema de Control de la Ley Orgnica de La Contralora

General del Estado, manifiesta:
Objeto del sistema de control.- Mediante el sistema de control, fiscalizacin
y auditora se examinarn, verificarn y evaluarn las siguientes gestiones:
administrativa, financiera, operativa; y, cuando corresponda gestin medio
ambiental de las instituciones del Estado y la actuacin de sus servidores. En el
Elaborado por:
Supervisado por:
186
FIRMA
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IF 1. 9/21

examen, verificacin y evaluacin de estas gestiones, se aplicarn los
indicadores de gestin institucional y de desempeo, y se incluirn los
comentarios sobre la legalidad, efectividad, economa y eficiencia de las
operaciones y programas evaluados...
El artculo 45.- Responsabilidad administrativa culposa de La Contralora General del
Estado, manifiesta:
Responsabilidad administrativa culposa.- Incurrirn en responsabilidad
administrativa culposa las autoridades, dignatarios, funcionarios o servidores de
las instituciones del Estado que, por accin u omisin, se encontraren
comprendidos en una o ms de las causales siguientes:
1. No establecer ni aplicar indicadores de gestin y medidas de desempeo para
evaluar la gestin institucional o sectorial y el rendimiento individual de sus
servidores
El artculo 46.- Sancin por faltas administrativas de La Contralora general del Estado,
manifiesta:
Sancin por faltas administrativas.- Sin perjuicio de las responsabilidades
civil culposa o penal a que hubiere lugar, los dignatarios, autoridades,
funcionarios y dems servidores de las instituciones del Estado que incurrieren
en una o ms de las causales de responsabilidad administrativa culposa
previstas en el artculo anterior, originadas en los resultados de las auditoras,
sern sancionados, con multa de uno a diez sueldos bsicos del dignatario,
autoridad, funcionario o servidor, de acuerdo a la gravedad de la falta
cometida, pudiendo adems ser destituido del cargo, de conformidad con la
ley
As mismo incumplen el Artculo 77 numeral 1 literal b) y numeral 3 literal b) de la Ley
Orgnica de la Contralora General del Estado.
Mediante oficio No. 052-AG-ESTUCPA-ESPOCH-2013 de fecha 19 de diciembre de
2013 se comunic a la Mxima Autoridad y a los funcionarios relacionados con los
hechos comentados anteriormente , de los cuales no se obtuvo respuesta por lo que el
comentario del auditor de mantiene.
Elaborado por:
Supervisado por:
187
FIRMA
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IF 1. 10/21

Conclusin No. 2
La falta de Indicadores de Gestin no permiti conocer el alcance de las metas de la

Recomendacin
A la Directora Provincial y Funcionarios
4. Establecer los indicadores de Gestin que permitan la valoracin de la eficacia,

eficacia, economa y tica en el uso de los recursos, la ejecucin de planes,
programas y proyectos sociales de la institucin para resolver los problemas y
necesidades.
HALLAZGO NO. 3: AUSENCIA DE IDENTIFICACIN, ADMINISTRACIN,

ANLISIS Y PLAN DE MITIGACIN DE RIESGOS
Las unidades administrativas que conforman la Direccin Provincial de Educacin

Hispana de Orellana como reas que apoyan a la administracin de los recursos, no
identificaron los riesgos, los mismos que por factores internos y externos, podran
afectar la ejecucin de los procesos y el logro de los objetivos institucionales, sin ser
objeto de anlisis, valoracin y administracin; lo que no permiti que se consideren
factores internos, tales como: la infraestructura, el personal, la tecnologa y los
procesos; y factores externos que tienen que ver con los aspectos econmicos, polticos,
tecnolgicos y sociales, con el propsito de que se administren las eventualidades de
ocurrencia y su efecto negativo, a travs del desarrollo de planes de mitigacin, que
faciliten la toma de decisiones a las autoridades de la institucin.
Elaborado por:
Supervisado por:
188
FIRMA
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FECHA
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IF 1. 11/21

Por lo sealado la mxima autoridad y los responsables de las unidades administrativas
inobservaron las normas de control interno:
NCI 300-01 Identificacin de riesgos, que determina:

Los directivos de la entidad identificarn los riesgos que puedan afectar el
logro de los objetivos institucionales debido a factores internos y externos, as
como emprendern las medidas pertinentes para afrontar exitosamente tales
riesgos
NCI 300-02 Plan de mitigacin de riesgos, que determina:
Los directivos de las entidades del sector pblico y las personas jurdicas de
derecho privado que dispongan de recursos pblicos realizarn el plan de
mitigacin de riesgos desarrollando y documentando una estrategia clara,
organizada e interactiva para identificar y valorar los riesgos que puedan
impactar en la entidad impidiendo el logro de sus objetivos
NCI 300-03 Valoracin de los riesgos, que determina:
La valoracin del riesgo estar ligada a obtener la suficiente informacin
acerca de las situaciones de riesgo para estimar su probabilidad de ocurrencia,
este anlisis le permitir a las servidoras y servidores reflexionar sobre cmo
los riesgos pueden afectar el logro de sus objetivos, realizando un estudio
detallado de los temas puntuales sobre riesgos que se hayan decidido
evaluar
Con oficio 052-AG-ESTUCPA-ESPOCH-2013 de fecha 19 de diciembre de 2013 se

comunic a la Mxima Autoridad y a los servidores relacionados a fin de que presenten
sus puntos de vista o documentos de descargo de los hechos comentados, pero nuestro
requerimiento no tuvo respuesta, situacin que confirma el comentario del auditor.
Elaborado por:
Supervisado por:
189
FIRMA
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FECHA
27/12/2013
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IF 1. 12/21
Conclusin No. 3
La no identificacin de los riesgos, as como la falta de anlisis, valoracin y

administracin de los factores internos y externos, no permiti prever las eventualidades
de ocurrencia y el efecto negativo que produciran los cambios de condiciones
gubernamentales, econmicas, regulatorias y operativas, para la consecucin de los
Recomendacin
5. Dispondr por escrito a la Coordinacin de Planificacin Institucional realizar la

identificacin y valoracin de los riesgos de manera permanente as como la
elaboracin del plan de mitigacin.
Al Coordinador de Planificacin Institucional
6. Conjuntamente con todo el personal efectuar el proceso de identificacin,

valoracin de riesgos y plan de mitigacin de acuerdo a las perspectivas de
probabilidad e impacto, actores de alto riesgos y complejos, tales como: manejo
de dinero en efectivo, rotacin y crecimiento del personal, establecimiento de
nuevos servicios, sistemas de informacin rediseados, nueva tecnologa, entre
otros, lo que permitir administrar los riesgos, reducir las eventualidades y la
ocurrencia de aspectos negativos, que puedan afectar el alcance de las metas y
Elaborado por:
Supervisado por:
190
FIRMA
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FECHA
27/12/2013
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IF 1. 13/21

HALLAZGO NO. 4: AUSENCIA DEL MANUAL DE CLASIFICACIN DE
PUESTOS
La Direccin Provincial de Educacin de Orellana no cuenta con un manual de

clasificacin de puestos que contenga la descripcin de las tareas y responsabilidades, el
anlisis de las competencias y requisitos de todos los puestos de su estructura
organizativa, lo que no permiti conocer las funciones de los servidores.
Por lo expuesto la Unidad de Talento Humano de la Direccin Provincial de Educacin

de Orellana inobservaron la Norma de Control Interno No. 407-02 Manual de
clasificacin de puestos, que establece:
407-02 Manual de clasificacin de puestos.- las unidades de administracin
de talento humano, de acuerdo con el ordenamiento jurdico vigente y las
necesidades de la institucin, formularan y revisaran peridicamente,
definiendo los requisitos para su desempeo y los niveles de remuneracin...
De igual forma incumplieron el Artculo 52 de las atribuciones y responsabilidades de
las Unidades de Administracin del Talento Humano, literal d) de la Ley Orgnica de
Servicio Pblico-LOSEP, que estable:
Elaborar y aplicar los manuales de descripcin, valoracin y clasificacin
de puestos institucionales, con enfoque en la gestin competencias laborales

2013 se comunic a la a la Mxima Autoridad y a los funcionarios relacionados con los
hechos comentados anteriormente, de los cuales no se obtuvo respuesta por lo que se
ratifica el comentario del auditor.
Elaborado por:
Supervisado por:
191
FIRMA
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FECHA
27/12/2013
06/01/2014

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IF 1. 14/21
Conclusin No. 4
La ausencia del manual de clasificacin de puestos en la Direccin Provincial de
Educacin Hispana de Orellana impidi conocer las funciones y responsabilidades de
los funcionarios.
Recomendacin
7. La Unidad de Recursos Humanos elaborar el manual de clasificacin de

puestos en el que definir la responsabilidad de cada rea administrativa para su
elaboracin, considerar la misin, objetivos y servicios que presta la entidad y
la funcionalidad operativa de las unidades y procesos organizacionales.
HALLAZGO NO. 5: CARENCIA DE PERSONAL

personal suficiente, que permita suplir las diferentes actividades teniendo un porcentaje
de incumplimiento del 27%, debido a que el personal que entr al proceso de
reclutamiento y contratacin no cumpli con el perfil requerido, situacin que impidi a
la institucin cubrir en ciento por ciento la demanda de atencin del usuario externo.
En el siguiente cuadro se muestra el nivel de cumplimiento y de incumplimiento del

recurso humano en la institucin:
Elaborado por:
Supervisado por:
192
FIRMA
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VA
FECHA
27/12/2013
06/01/2014

AC
IF 1. 15/21

RECURSO HUMANO
PLANTA
ADMINISTRATI
VA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Despacho
Direccin
Direccin
Administrativa
Talento
Humano
Supervisin
Provincial de
Educacin
Asesora
Jurdica
Secretara
General
Sistemas
Unidad
Financiera
Planeamiento
Rgimen
Escolar
DINEPP
DIPROMEP
DIPLASEDE
Educacin
Inicial
SIDAB
PAE
Bachillerato
Comunicacin
Social
Currculo
Guardalmacn
CUMP
LE
NO
CUM
PLE
(%)
DE
CUMP
LIM.
(%) DE
INCUM
PL.
(%)
REQUERI
MIENTO
100%
0%
100%
100%
0%
100%
67%
33%
100%
100%
0%
100%
100%
0%
100%
100%
0%
100%
2
6
1
5
1
1
50%
83%
50%
17%
100%
100%
4
3
1
2
3
1
25%
67%
75%
33%
100%
100%
3
2
2
2
1
1
1
2
2
1
1
0
33%
50%
50%
100%
67%
50%
50%
0%
100%
100%
100%
100%
2
2
2
2
1
2
1
1
1
0
1
1
50%
100%
50%
50%
50%
0%
50
50%
100%
100
100%
100%
2
2
1
1
1
1
50%
50%
73%
50%
50%
27%
100%
100%
100%
REQUE
RIMIEN
TO
PROMEDIO
GENERAL
Elaborado por:
Supervisado por:
193
FIRMA
JS
VA
FECHA
27/12/2013
06/01/2014

AC
IF 1. 16/21

Por lo expuesto la Mxima Autoridad y la Jefa de La Unidad Administrativa de Talento
Humano dieron incumplimiento al Art. 77 numeral 1 literal a) de la Ley Orgnica de la
Contralora General del Estado e inobservancia de la Norma de Control Interno No.
100-01Control Interno.

Conclusin No. 5

ineficiente.
Recomendacin
8. Dispondr de manera inmediata a la Jefa de la Unidad Administrativa de Talento

Humano se proceda a reclutar y contratar al personal necesario, a fin de suplir
todas las actividades de la institucin y satisfacer la demanda de atencin del
usuario externo.
Elaborado por:
Supervisado por:
194
FIRMA
JS
VA
FECHA
27/12/2013
06/01/2014

AC
IF 1. 17/21

9. Llevar a cabo los procedimientos de conformidad con lo establecido en la

normativa vigente, para el reclutamiento, seleccin y contratacin de personal,
con el fin de cubrir los diferentes puestos de trabajo de la institucin.
HALLAZGO No. 6: FALTA DE CAPACITACIN AL PERSONAL
Del anlisis efectuado al plan de capacitacin de los funcionarios de la Direccin

Provincial de Educacin Hispana de Orellana se observ que
la Unidad de
Administracin del Talento Humano no elabor un programa anual de capacitacin y

entrenamiento contino que involucre a todo el personal conforme al mbito de sus
funciones y necesidades que les permita mejorar sus conocimientos
y a la vez
contribuyan al desarrollo de la entidad.
La Norma de control Interno 407-06 establece lo siguiente:

407-06 Capacitacin y entrenamiento continuo.- La mxima autoridad de
cada entidad dispondr que los servidores sean entrenados y capacitados en
forma obligatoria, constante y progresiva, en funcin de las reas de
especializacin y del cargo que desempean
El Artculo 52 de las atribuciones y responsabilidades de las Unidades de
Administracin del Talento Humano, literal p) de la Ley Orgnica de Servicio PblicoLOSEP, determina:
Coordinar anualmente la capacitacin de las y los servidores con la Red de
Formacin y Capacitacin Continuas del Servicio Pblico
Elaborado por:
Supervisado por:
195
FIRMA
JS
VA
FECHA
27/12/2013
06/01/2014

AC
IF 1. 18/21

Con oficio No. 052-AG-ESTUCPA-ESPOCH-2013 de fecha 19 de diciembre de 2013
se comunic a la a la Mxima Autoridad y a los funcionarios relacionados con los
Conclusin No. 6
Recomendacin
10. Elaborar el plan de capacitacin que involucre
a todos los servidores y
servidoras de la institucin de acuerdo a las necesidades y relacionado

directamente con el puesto que desempean, este plan deber ser expuesto a la
mxima autoridad para su aprobacin y solicitar el presupuesto necesario para
ejecutarlo.
HALLAZGO No. 7: EXPEDIENTES DEL PERSONAL CONTRATADO SE
MANTIENEN EN ARCHIVO INADECUADO
La documentacin presentada por los servidores contratados por la Direccin Provincial
de Educacin Hispana de Orellana, y que se encuentran bajo custodia la Unidad de
Administracin del Talento Humano, se mantienen en carpetas de cartn en forma
desordenada, sin que en algunos casos se haya dejado constancia de certificados, record
policial, declaraciones patrimoniales y dems requisitos exigidos, impidiendo conocer
si los expedientes as conservados contienen toda la documentacin presentada por el
personal contratado.
Elaborado por:
Supervisado por:
196
FIRMA
JS
VA
FECHA
27/12/2013
06/01/2014

AC
IF 1. 19/21

Por lo expuesto la Unidad de Administracin de Talento Humano de la Direccin
Provincial de Educacin de Orellana incumpli el Art. 77 numeral 2 literal a) y c) de la
Ley Orgnica de la Contralora General del Estado:
a) Contribuir a la obtencin de los fines institucionales y administrar en el
rea que les competa, los sistemas a que se refiere el literal a) del numeral
anterior
b) Actuar con profesionalismo y verificar que el personal a su cargo
proceda de la misma manera
Igualmente se inobserv las Normas de Control Interno:
405-04 Documentacin de respaldo y su archivo.- La mxima autoridad,
deber implantar y aplicar polticas y procedimientos de archivo para la
conservacin y mantenimiento de archivos fsicos y magnticos, con base en las
disposiciones tcnicas y jurdicas vigentes
407-10 Informacin actualizada del personal.- La unidad de administracin
de talento humano ser responsable del control de los expedientes de las
servidoras y servidores de la entidad, de su clasificacin y actualizacin
2013 se comunic este particular a la Mxima Autoridad y a los funcionarios
relacionados, sin obtener respuesta alguna, por lo que el comentario del auditor se
mantiene.
Conclusin No. 7
Los Responsables de la Unidad de Administracin del Talento Humano,
no
mantuvieron un archivo organizado y actualizado de expedientes del personal

contratado, lo que origin que en la institucin no se cuente con informacin organizada
y actualizada sobre la historia laboral de los servidores, formacin acadmica y datos
personales.
Elaborado por:
Supervisado por:
197
FIRMA
JS
VA
FECHA
27/12/2013
06/01/2014

AC
IF 1. 20/21

Recomendacin
11. Dispondr por escrito a la Jefa de la Unidad Administrativa de Talento Humano
se organice y actualice los expedientes de los servidores de la institucin.
12. Clasificar, actualizar y archivar de manera cronolgica los documentos

existentes en los expedientes individuales del personal, a fin que la institucin
cuente con informacin completa y confiable de los servidores.
HALLAZGO No. 8: AUSENCIA DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DEL SISTEMA DE INFORMACIN Y COMUNICACIN
Del anlisis efectuado a la normativa que regula las actividades de la Direccin
Provincial de Educacin Hispana de Orellana determinamos que los encargados del
rea de
sistema de informacin
y comunicacin no elaboraron un manual
de
procedimientos, lo que ha ocasionado el incumplimiento de los objetivos de control

interno sobre garantizar la confiabilidad, integridad y oportunidad de la informacin.
La Mxima Autoridad y los responsables del Sistema de Informacin de la Direccin

Provincial de Educacin Hispana de Orellana incumplieron el Art. 77 numeral 1 literal
a) de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado e inobservaron la Norma de
Control Interno 500 Informacin y Comunicacin que determinas:
El sistema de informacin y comunicacin, est constituido por los mtodos
establecidos para registrar, procesar, resumir e informar sobre las operaciones
tcnicas, administrativas y financieras de una entidad.
Elaborado por:
Supervisado por:
198
FIRMA
JS
VA
FECHA
27/12/2013
06/01/2014

AC
IF 1. 21/21

hechos comentados anteriormente, pero nuestro requerimiento no fue atendido, por lo
que el comentario del auditor se mantiene.
Conclusin No. 8
La falta de un manual de procedimientos del sistema de informacin y comunicacin,
Recomendaciones
13. Dispondr por escrito al responsable del Sistema de Informacin que elabore el
manual de procedimientos que regule el sistema de informacin y comunicacin.
Al Responsable del Sistema de Informacin y Comunicacin
14. Elaborar un manual de procedimientos sobre la informacin y comunicacin,
que deber ser presentado a la Mxima Autoridad para su aprobacin, y aplicado
a fin de que el sistema de identificacin, captura, procesamiento y comunicacin
de informacin sea seguro, confiable y oportuno.
Atentamente,
Elaborado por:
Supervisado por:
199
FIRMA
JS
VA
FECHA
27/12/2013
06/01/2014
CONCLUSIONES
- La Auditora de Gestin aplicada a la Direccin Provincial de Educacin Hispana de
Orellana, constituy una herramienta substancial para evaluar el desempeo de los
procesos y actividades de la institucin, enfocada a la consecucin de la economa,
eficiencia, eficacia y tica en el manejo de los recursos; con el fin de presentar un
producto profesional a la Mxima Autoridad y a Funcionarios Responsables, que les
permita tomar acciones correctivas y mejorar los procesos institucionales.
- Durante el desarrollo de la auditora se logr cumplir con los objetivos establecidos

por el equipo auditor, se pudo constatar la falta de un Sistema de Control Interno
establecido de manera formal, lo que les ha impedido el buen desarrollo de algunas
actividades; en base a los resultados de la evaluacin del control interno, se emitieron
conclusiones y recomendaciones de mejora sobre los procesos ms crticos que
fueron identificados luego de un anlisis de elementos bsicos: objetivos, riesgos y
controles, indicadores, definicin de funciones, desarrollo profesional del talento
humano, manuales de procedimientos actualizados; las mismas que de hecho
proporcionarn valor agregado al control de los recursos de la entidad.
- Mediante la aplicacin de las pruebas y la obtencin de evidencias suficientes y

competentes en el desarrollo de la auditora se detect la ausencia del manual de
clasificacin y descripcin de puestos, y el Plan Anual de Capacitacin al Talento
Humano de la Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana, en su
contenido, no involucra a todos los servidores y servidoras de la institucin de
acuerdo a las necesidades y relacionado directamente con el puesto que desempean.
- La identificacin y evaluacin de riesgos es una responsabilidad ineludible para
todos los niveles que estn involucrados en el logro de los objetivos y metas de la
Institucin. El Sistema de Control Interno implementado en cualquier entidad, juega
un papel muy importante, su fortaleza depender de la constante vigilancia de su
aplicacin, del mejoramiento continuo de los procesos y mtodos para el control de
los recursos, y de su permanente evaluacin.
200
RECOMENDACIONES
- La Direccin Provincial de Educacin Hispana de Orellana, debe promover y apoyar

la ejecucin de Auditoras de Gestin a las diferentes unidades administrativas para
detectar falencias y tomar medidas correctivas que contribuyan al cumplimiento de
las actividades y objetivos institucionales, bajo los criterios de eficiencia, eficacia,
economa y tica.
- Aplicar las recomendaciones emitidas mediante informe final a la Direccin

Provincial de Educacin Hispana de Orellana, a fin de mejorar los procesos en el
- Elaborar el manual de clasificacin y descripcin de puestos que defina la

responsabilidad de cada rea administrativa, en el que se considere los nuevos
perfiles acadmicos y laborales, as como la misin, objetivos, servicios que presta la
entidad y la funcionalidad operativa de las unidades y procesos organizacionales; y
un Plan Anual de Capacitacin que involucre a todos los servidores y servidoras de
la institucin, establecido de acuerdo a las necesidades reales de capacitacin y
relacionado directamente con el puesto que desempean.
- Capacitar al talento humano de las unidades administrativas de la institucin, sobre
mecanismos para identificar, analizar y tratar los riesgos a los que est expuesta la
entidad en la ejecucin de sus procesos, a fin de que, en base a la gua que se les ha
proporcionado construyan un modelo de control que favorezca al buen desarrollo de
las actividades, teniendo un claro conocimiento de los riesgos internos y externos, de
los errores o irregularidades que podran afectar a alcance de las metas y objetivos
institucionales.
201
BIBLIOGRAFA
- American Institute Of Certified Public Accountants (2003). Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas (NAGA). Recuperado de: La gran enciclopedia de la
economa disponible en: http://www.economia48.com/spa/d/normas-de-auditorageneralmente-aceptadas-naga/normas-de-auditora-generalmente-aceptadasnaga.htm
- Comitee of Sponsonring Organizations of Traedway Comisions (COSO). (2008).
Control Interno Informe Coso (3ed). Traducido por: Mantilla, Samuel Alberto,
Ecoe Editores, Colombia: Autor.
- Contralora General del Estado Ecuatoriano (2001). Manual de Auditora de
Gestin (Segunda Edicin). Ecuador: Autor.
- De la Pea Gutirrez, A. (2007). Auditora Un Enfoque Prctico. Madrid:
Grficas Rogar.
- Gonzlez Peralo, R. (2006). Etapas de la Auditora de Gestin. Cuba, Auditora
Interna de la Universidad de Matanzas.
- Maldonado, M. (2006). Auditora de Gestin (Tercera Edicin). Quito:
Producciones Digitales Abya-Yala.
- Mantilla Blanco, S. (2009). Auditora del Control Interno (Segunda Edicin).
Bogot: Ecoe Ediciones.
- Mira Navarro, J.C. (2005). Apuntes de Auditora (Versin 1.7) . Ecuador:
Municipio de Cuenca.
- Prez Carrazana, G. (2005). Auditora
Comunidad de difusin del conocimiento.
de Gestin. Colombia: La mayor
- Porras Tenorio, M. & Chela Moncayo, M. (2012), Auditora de Gestin al

Colegio Nacional Tcnico Dr. Camilo Gallegos Toledo de la Ciudad de
Riobamba por el perodo 2010 (Tesis de Grado, Ingeniera en Contabilidad y
Auditora C.P.A). Escuela Superior Politcnica de Chimborazo, Riobamba,
Ecuador.
- Ruiz Chiluiza, J. (2010), Auditora de Gestin al Vicerrectorado Acadmico del
Colegio Militar N 10 Abdn Caldern, ubicado en la ciudad de Quito,
Provincia Pichincha perodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2008 (Tesis de
Grado, Ingeniera en Finanzas C.P.A). Escuela Politcnica del Ejrcito, Quito,
Ecuador.
202
- Vallejo Lucio, Y. & Armendriz Araujo, C. (2011), Auditora de Gestin

aplicado al Recurso Humano en el Centro de Desarrollo, Difusin e Investigacin
Social del Cantn Riobamba, Provincia de Chimborazo por el perodo
comprendido de enero a diciembre del 2009 (Tesis de Grado, Ingeniera en
Contabilidad y Auditora C.P.A). Escuela Superior Politcnica de Chimborazo,
Riobamba, Ecuador.
- Vasco Amores, G. (2010), Auditora de Gestin al Departamento de Personal de
la Escuela Politcnica del ejrcito extensin Latacunga (Tesis de Grado,
Ingeniera en Finanzas C.P.A). Escuela Politcnica del Ejrcito, Latacunga,
Ecuador.
- Whittington, O. & Pany, K.. (2005). Auditora Un Enfoque Integral. Mxico:
McGraw Hill.
203
ANEXOS:
Anexo 01.- Servidores relacionados
No.
1
2
3
4
5
6
7
APELLIDOS Y NOMBRES
AJON MACHOA VICTOR
RODOLFO
ALBIO BARRAGAN JOSE
HIDALGO
ALMEIDA NAULA
PATRICIO
ALVARADO PAUCAR
MARIA LUZMILA
ARROBO RODRIGUEZ
ANGEL HERNAN
CEDEO MOREIRA RAMON
ARISTIDES
CHINCHAY GUAYANAY
JENNY ZONIA
CEDULA
1500132236
1500276942
1600183220
0602307068
1102036971
1306023795
1500345499
CHULCO NUEZ LUZ

HERLINDA
1500326747
CURAY MUOZ MIRYAN

JOHANA
2100149828
10
11
12
CUTIA YAUTIVU MIGUEL

ANGEL
ERAZO IBARA ELVA
ARACELI
GAIBOR BARRAGAN
GUTBERTO MARTIN
0200902658
1202651277
0201141686
13
GALARZA AMARI
GABRIELA
1713787667
14
GAVILANEZ ATIAJA
EDUARDO FERNAN
1713693017
15
GUAMAN VALENZUELA
LOURDES ALEXANDRA
1203302318
16
JIMENEZ VEGA FRANKLIN

OWALDO
1102606843
17
LEDESMA NAVEDA ELDER

AUDBERTO
1500152770
18
19
MAYALICA TOAPANTA
CESAR ALBERTO
NOBOA CABRERA MARTHA
CECILIA
CARGO
`0601098981
1800899757
20
ORDOEZ LUZ ALBA
1706954847
21
PUJOS CURI JORGE

GUSTAVO
1802229615
22
HUGO CAMINO
1200577086
23
RODRIGUEZ SALAZAR
MELITON ERNESTO
1500082233
24
RON PEREZ DANIEL

LEONIDAS
1500082217
25
MONAR VARGAS ELISA

MARGARITA
1500434004
TECNICO DOCENTEPAE
SUPERVISOR
PROVINCIAL
SUPERVISOR
PROVINCIAL
TECNICO DOCENTEEDUCACION
POP.PERMANENTE
SUPERVISOR
PROVINCIAL
AUXILIAR DE
SERVICIOS
PROFESIONAL 1 - JEFE
FINANCIERA
TECNICO DOCENTE ESTADISTICA COORD. SINAB
TECNICO APAGADORA Y
RECAUDADORA
TECNICO DOCENTECURRICULO
TECNICO DOCENTEREGIMEN ESCOLAR
TECNICO DOCENTEPLANEAMIENTO.
ASISTENTE
ADMINISTRATIVO A SECRETARIA
AUXILIAR DE
SERVICIOS
ASISTENTE
ADMINISTRATIVO PRESUPUESTO
TECNICO DOCENTEBACHILLERATO
SUPERVISOR
PROVINCIAL COORD.EDUCAC.BAS.
SUPERVISOR
PROVINCIAL
SUPERVISOR
PROVINCIAL
TECNICO B- JEFE DE
RECURSOS HUMANOS
ASISTENTE
ADMINSITRATIVO B CONTADOR
PROFESIONAL 2ASESORIA JURIDICA
SUPERVISOR
PROVINCIAL JEFE DE
SUPERVISION
TECNICO DOCENTEDIPLASEDE
PROFESIONAL 3 SERVICIOS
INSTITUCIONALES
204
PERODO DE GESTIN
DESDE
HASTA
2000-04-01
Contina
2000-05-01
Contina
2000-05-01
Contina
2001-01-05
Contina
2002-04-02
Contina
2002-02-01
Contina
2002-05-01
Contina
2003-04-01
Contina
2000-04-01
Contina
2000-04-01
Contina
2000-04-01
Contina
2003-06-01
Contina
2004-06-01
Contina
2004-05-01
Contina
2003-05-02
Contina
2005-07-01
Contina
2000-04-01
Contina
2002-05-01
Contina
2000-04-01
Contina
2000-04-01
Contina
2005-01-01
Contina
2011-01-01
Contina
2000-04-01
Contina
2000-04-01
Contina
2000-04-01
Contina
No.
APELLIDOS Y NOMBRES
CEDULA
26
SALAVARRA AVEIGA
JORGE ALFONSO
2200068159
27
SALAZAR FRANCISCO
LEONARDO
1801071794
28
CISNEROS JOS LUIS
0401077888
29
0401077888
30
31
32
TENEDA JIMENEZ
MARTHABEATRIZ
TOAPANTA VILCAHUANO
MARCO VINICIO
TOAPANTA VIZUETE
MARCO ANTONIO
CARGO
ASISTENTE
ADMINISTRATIVO A PLANEAMIENTO
SUPERVISOR
PROVINCIAL
PROFESIONAL 1TECNOLOGIA
INFORMATICA
PROFESIONAL 1TECNOLOGIA
INFORMATICA
2000-04-01
Contina
2011-01-01
Contina
2005-04-01
2011-06-30
2000-04-01
Contina
2200030787
GUARDALMACEN
2004-01-01
Contina
2004-01-01
Contina
2003-05-01
Contina
2002-02-01
Contina
2000-04-01
Contina
2001-05-01
Contina
2006-05-01
Contina
2010-05-01
Contina
2011-04-01
Contina
2008-07-01
2011-05-31
2008-05-01
Contina
2006-05-01
Contina
2005-05-01
Contina
2008-04-01
Contina
2011-05-01
Contina
2008-05-01
Contina
1706764030
1707444111
34
VILLAMARIN SOTO LUS

TERESA
0501894372
35
ZAMBRANO ZAMBRANO
YESENIA AUXILIADORA
1500554363
36
RECALDE CEDILLO
BERTHA LILIANA
120447499-1
37
MATAMOROS JUMBO
RAQUEL MARGARITA
210448170
38
ROSILLO VELEZ IMELDA

MELANDIA
1712808177
40
2011-12-31
DIRECTORA
VELEZ MOREIRA TELLI

QUIRINO
CALDERON VALENZUELA
LUZ FREDESULINDA
CUMBICUS HERNANDEZ
HUMBERTO JAVIER
2008-10-01
1705714085
33
39
PERODO DE GESTIN
DESDE
HASTA
0400890976
2200039895
41
YANEZ FUENTES EVELYN

GABRIELA
2200099345
42
YANEZ ARBOLEDA
SANDRA MARCELA
2100125836
43
GALARZA SANCHEZ
MARCELA YOLANDA
2100124268
44
YUMBO COQUINCHE
DARWIN PAUL
2200139927
45
LUNA SARMIENTO SILVIA

ALEXANDRA
0301749941
46
EDILSON ALEXANDER
COELLO OCAA
2100440698
TECNICO DOCENTEDIPROMEP
AUXILIAR DE
SERVICIOS CONDUCTOR
ADMINISTRATIVO
TECNICO DOCENTE REGIMEN ESCOLAR
ASISTENTE
ADMINISTRATIVO B SECRETARIA
ASISTENTE
ADMINISTRATIVO B SEC. SUPERV.
ASISTENTE
ADMINISTRATIVO A RR HH
ASISTENTE
ADMINISTRATIVO A SECRETARIA
AUXILIAR DE
SERVICIOS
AUXILIAR DE
SERVICIOS
ASISTENTE
ADMINSITRATIVO B PAE
ASISTENTE
ADMINISTRATIVO C PRONEPE
COORDINADORA
PROVINCIAL PRONEPE
SERVIDOR PUBLICO
DE APOYO 1AUXILIAR DEL
DEPARTAMENTO
FINANCIERO
ENCARGADO DE
ESPECIES
VALORADAS
ASISTENTE
ADMINISTRATIVO
ASISTENTE
ADMINISTRATIVO A PLANEAMIENTO
205
Anexo 02.- Acta de Conferencia Final.

ACTA DE CONFERENCIA FINAL DE COMUNICACIN DE RESULTADOS
CONTENIDOS EN EL INFORME DE LA AUDITORA DE GESTIN A LA
DIRECCIN PROVINCIAL DE EDUCACIN HISPANA DE ORELLANA, EN
EL PERODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2012.
En la ciudad de Puerto Francisco de Orellana, provincia de Orellana a los veintinueve
das del mes de diciembre de dos mil trece, a las quince horas, los (as) suscritos (as):
Ab. Melitn Rodrguez DELEGADO DE LA DIRECCIN PROVINCIAL DE
EDUCACIN HISPANA DE ORELLANA y el Sr. Jorge Salavarra AUDITOR JEFE DE
EQUIPO, se constituyen en el auditrium de la Direccin Provincial de Educacin Hispana
de Orellana, con el objeto de dejar constancia de la comunicacin final de resultados
mediante la lectura del borrador del informe de la auditora de gestin a la Direccin
Provincial de Educacin Hispana de Orellana en el perodo comprendido entre el 01 de
enero al 31 de diciembre de 2012, que fue realizado por la Carrera de Licenciatura en
Contabilidad y Auditora de la Extensin Norte Amaznica -ESPOCH en cumplimiento
a los requisitos previos a la Obtencin del Ttulo de Licenciado en Contabilidad y
Auditora Contador Pblico Autorizado.
En cumplimiento del inciso final del artculo 90 de la Ley Orgnica de la Contralora
General del Estado, se convoc mediante oficio circular 053-AG-ESTUCPA-ESPOCH2013 del veintisiete de diciembre de dos mil trece, a los servidores, ex servidores y
personas relacionadas con el examen, para que asistan a la presente diligencia, misma
que se cumpli en los trminos previstos por la ley y las normas profesionales sobre la
materia.
Al efecto, en presencia de los abajo firmantes, se procedi a la lectura del borrador del
informe y se analizaron los resultados del examen constantes en los comentarios,
conclusiones y recomendaciones.
Para constancia de lo actuado, las personas asistentes suscriben la presente acta en dos
ejemplares de igual tenor.
206
ACTA A CONFERENCIA FINAL A LA LECTURA DEL BORRADOR DE INFORME

DE LA AUDITORA DE GESTIN
A LA DIRECCIN PROVINCIAL DE
EDUCACIN HISPANA DE ORELLANA, EN EL PERODO COMPRENDIDO ENTRE
EL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012. OFICIO CIRCULAR 053-AGESTUCPA-ESPOCH-2013 DE 27 DE DICIEMBRE DE 2013
NOMBRES Y
APELLIDOS
Rodrguez Melitn
Ordoez Luz Alba

Gaibor Barragn
Gutberto Martin
CDULA DE
CIUDADANIA
CARGO
DELEGADO DE LA
DIRECCIN PROVINCIAL
DE EDUCACIN HISPANA
DE ORELLANA
JEFA DE LA UNIDAD
ADMINISTRATIVA DE
TALENTO HUMANO
JEFE DE PLANEAMIENTO
Cisneros Jos Luis
RESPONSABLE DEL
SISTEMA DE
INFORMACIN
Camino Hugo
ASESOR JURDICO
207
FIRMA
Anexo 03.- Esquema de encuesta aplicada a funcionarios de la DPEHO.

ENCUESTA APLICADA A LOS SERVIDORES Y SERVIDORAS DE LA
DIRECCIN PROVINCIAL DE EDUCACIN HISPANA DE ORELLANA
Buen da estimado Funcionario Pblico, por favor conteste con sinceridad las siguientes preguntas, su opinin
es muy importante.
REA:________________________
1.
Cree usted que la realizacin de una Auditora de Gestin ayudar a mejorar los procesos
de la institucin?
Si
______ No
______
2.
Considera Usted que la Unidad de Talento Humano atiende sus necesidades laborales,
cuando lo ha requerido?.
Si
______ No
______
3.
Dispone la institucin de un Reglamento General Interno y se ha socializado a sus

funcionarios?
Si
______ No
______
4.
Tiene el pleno conocimiento de la misin , visin objetivos y FODA de la institucin?.

Si
______ No
______
5.
Posee la institucin manuales actualizados de procesos y procedimientos?

Si
______ No
______
6.
La institucin cuenta con un adecuado sistema de comunicacin interno oportuno?.

Si
______ No
______
7.
De acuerdo al cargo que desempea dentro de la institucin conoce detalladamente las

funciones a desempear?.
Si
______ No
______
8.
Se planifica reingenieras para mejorar los procesos que maneja la institucin?.

Si
______ No
______
9.
Cree usted que la institucin cuenta con tecnologa actual?.

Si
______ No
______
10. Cree usted que existe un estricto cumplimiento de las tareas planificadas por parte de
cada servidor de la institucin?.
Si
______ No
______
GRACIAS POR SU COLABORACIN
208

Auditoria de Gestion

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JORGE ALFONSO SALAVARRA AVEIGA

CERTIFICACIN DEL TRIBUNAL

Certificamos que el presente trabajo de investigacin ha sido desarrollado por el Sr.

con las normas de

investigacin cientfica y una vez analizado su contenido, se autoriza su presentacin.

ING. CPA VCTOR MANUEL ALBN VALLEJO MG. CA.

ING. WILSON ANTONIO VELASTEGU OJEDA MSG.

Yo, JORGE ALFONSO SALAVARRA AVEIGA,

Licenciatura en Contabilidad y Auditora de la Facultad de Administracin de

JORGE ALFONSO SALAVARRA AVEIGA

A tu paciencia y comprensin, preferiste sacrificar tu tiempo para que yo pudiera

- Indicadores de control de gestin ................................................................................. 26

e) Fases de la auditora de gestin .................................................................................. 26

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