LEIAM A ATIVIDADE INCLUSIVE O PEDE-SE.

Pesquise o que for de tema novo, seja pr ativo

A empresa ARARA AZUL INDUSTRIA, COMERCIO E SERVIOS LTDA, est no mercado de

vendas de mercadorias (utenslios em geral) h mais de 5 anos e eventualmente fabrica alguns produtos com sua
marca prpria. Neste ano de 2.015 passou a prestar alguns servios (sem reteno).
A empresa faturou no ano de 2.014, 30 milhes e projetou para esse ano faturar 58 milhes. Por opo da empresa
nos ltimos dois anos est enquadrada no regime de tributao - LUCRO REAL ANUAL.
A empresa est sediada a Rua Vida Divina, 200 - bairro Centro - So Paulo - SP.
NO SE PREOCUPE COM SALDOS ANTERIORES, A EMPRESA J ESTA ATIVA A MAIS DE 5 ANOS, E POSSUI SALDOS
FINAIS DE ESTOQUES E OUTRAS CONTAS PATRIMONIAIS.
A empresa apresentou os seguintes fatos:
JANEIRO - 2015
03/01 - Compra de uma mquina que ser utilizada na produo, por R$ 400.000,00, nf 45789 Maquinas Silva Ltda,
contribuinte situado em SP, ICMS 18%, a prazo.
05/01 - Compra de mercadorias para revenda, sendo 400.000 unidades de produto A, por R$ 1,50 cada unidade,
nf. 2345 Utenslios Total Ltda., situada em SP, a prazo.
07/01 - Venda de mercadorias, sendo 110.000 unidade da mercadoria B, por R$ 3,50 cada unidade, nf. 3023, para
contribuinte situado em SP, este produto tem base de clculo reduzida para que o ICMS seja apurado com efeito
de 12%, a prazo (SP IND E COM LTDA)
16/01 - Servios prestados (receita de servios), R$ 850.000,00, Nfe 506, servio prestado em MG, a prazo.
19/01 - Compra de mercadorias para uso interno na empresa, R$ 9.000,00, nf. 345, Mercadorias Gerais Ltda,
contribuinte situado no RJ.
22/01 - Venda de mercadorias, sendo 230.000 unidades da mercadoria A, por R$ 4,00 cada unidade, nf. 70098,
para contribuinte situado em SP, a prazo. (SP IND E COM LTDA)
23/01 - Devoluo de 10% das vendas do dia 22/01, NF 45125.
23/01 - Um dos computadores da empresa quebrou e foi enviado para conserto, para esta operao foi feita uma
remessa para conserto no valor de R$ 2.000,00, para a empresa Conserta Tudo Ltda - Me, nf. 23454, SP
26/01 - Um dos clientes resolveu comprar 50.000 unidades da mercadoria B, por R$ 3,50 cada unidade, esse
produto est disponvel em nossa empresa, contudo o cliente est fechando negcio HOJE, mas s quer receber o
produto daqui a 30 dias, e para formalizar o contrato, pagou metade a vista e metade para 60 dias, nf. 30500,
contribuinte situado em SP (dica essa operao conhecida como venda para entrega futura). (SP IND E COM LTDA)
26/01 - Venda de um veculo da empresa, esse veculo foi adquirido a 3 anos atrs e tem um valor residual lquido
contbil de R$ 25.000,00, esse veculo foi vendido por R$ 31.000,00, nf 30550, WW&Beta Comercio Ltda., SP

31/01 - A empresa possui o seguinte quadro de funcionrios:

5 vendedores, R$ 3.500, 00 cada, e um deles possui um dependente

1 recepcionista, R$ 1.350,00
3 auxiliares de produo, R$ 980,00 cada
1 Gerente comercial, R$ 9.000,00
1 Gerente de produo, R$ 8.500,00
1 Gerente ADM, R$ 9.300,00

A folha fechada sempre no ltimo dia do ms, com pagamento no 5 dia til do ms seguinte
FEVEREIRO - 2015
05/02 - A ARARA AZUL participa do capital de outra empresa e por conta disso, recebeu a ttulo de JUROS SOBRE
O CAPITAL PRPRIO, a quantia de R$ 50.000,00.
05/02 - A ARARA AZUL, tinha um imvel prprio que no utilizava, por conta disso alugou esse imvel por R$
15.000,00 mensais, para a empresa JUCA JECA Comercio Ltda. Hoje dia 05/02 j recebeu uma mensalidade do
aluguel.
06/02 - Compra de material de escritrio por R$ 600,00, nf. 345 Papelaria Total Ltda-Me, a prazo.
07/02 - Retorno do computador enviado para conserto em 23/01, nf. 566743.
10/02 - Locao de uma empilhadeira para movimentao das mercarias no estoque e para entrega, R$
10.000,00, nf. 87999 Empilha Tudo Ltda.
10/02 - Compra de mercadorias para revenda, sendo 300.000 unidades de produto A, por R$ 1,70 cada unidade,
nf. 2380 Utenslios Total Ltda., situada em SP, a prazo.
12/02 - Venda de mercadorias, sendo 150.000 unidades da mercadoria A, por R$ 4,30 cada unidade, nf. 705670,
para contribuinte situado no ES, a prazo. (ES IND E COM LTDA)
12/02 - Compra de mercadorias para produo, sendo 20.000 unidades, por R$ 3,30 cada unidade, nf. 400600
Matria Prima Comercio Ltda, situada em SP, a prazo, com 10% de IPI embutido.
15.02 - Visando economizar, a empresa contratou um arrendamento mercantil operacional de uma mquina para
ser utilizada na produo, por R$ 35.000,00 por ms, XTTY Leasing S/A.
16/02 - A ARARA AZUL, desenvolveu um mercado no exterior e gastou R$ 3.000,00 (prazo) a ttulo de servios
aduaneiros para adquirir o RADAR. (NF. 12545 COMEX DESPACHANTES LTDA)
20/02 - Servios prestados (receita de servios), R$ 1.000.000,00, Nfe 507, servio prestado em SP, a prazo. (SP IND
E COM LTDA)
28/02 - Folha do ms (no houve alterao no quadro de funcionrios).

Pede-se:
Apurar o PIS e COFINS, ms a ms
Apurar o ICMS do ms, ms a ms
Faa um relato se a opo de passar para o Lucro Real anual foi vantajosa se levarmos em considerao
somente o PIS e COFINS
Dados como tabela do INSS, e Imposto de renda, utilize a mesma que usamos para fazer a DCTF
O que no sabe para pesquisar, e na prxima aula eu corrijo e tiro as dvidas.