GUA SISTEMTICA DE PLANIFICACIN FISCAL

DESCRIPCIN:

La presente gua sistemtica consiste en una herramienta que permita al contribuyente o pr

planificacin fiscal con datos proyectados de ingresos y gastos, previo a la seleccin del rgimen d
renta de actividades lucrativa. En base a esto poder establecer la situacin tributaria en los dos regm
un perodo determinada y tomar una decisin que no afecte en el futuro.

PROPSITO:

Proyectar la situacin tributaria en los dos regmenes, para que el contribuyente o propietario
analizar y evaluar la informacin para seleccionar el rgimen ms conveniente. Con ello evitar futuras
por malos procesos contables.

OBJETIVO:

Que el contribuyente o propietario seleccione el rgimen del impuesto sobre la renta de actividade
le convenga y se adapte a sus actividades comerciales, logrando obtener una reduccin mxima a
pagar.

COMO UTILIZAR LA GUA:

El contribuyente o propietario debe nicamente llenar el formulario 1 (Planificacin fiscal), para lo

siguiente:
1.PRIMERO: Debe ingresar sus datos personales y de la entidad comercial.
2.SEGUNDO: Se debe anotar los ingresos mensuales que considera obtener.

3. TERCERO: Se deben anotar los diferentes gastos anuales a incurrir durante el periodo fiscal. P
considerar que todo gasto deber contar con una factura contable.

4. CUARTO: Una vez terminado de llenar el formulario 1, el programa automticamente realizara los
del ISR, como tambin una proyeccin a dos aos y presentndolos en el formulario 5.

PLANIFICACIN FISCAL
Objetivo de la empresa:

Datos Personales:
Nit.:
Nombre o razn social:
Domicilio fiscal (Residencia):
Actividad Econmica:
Datos Comerciales:
Nombre Comercial:
Domicilio Comercial (empresa):
Fecha de inicio de operaciones:

Tasa de crecimiento anual proyectada

Da
0
0%

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS POR RGIMEN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE A

LUCRATIVAS
Regimen Opcional Simplificado
Declaracin jurada mensual de ISR 5% y 7%
Declaracin jurada mensual de IVA
Declaracin anual informativa de ISR

Regimen sobre las utili

Declaracin jurada mensual de Retenc

del ISR realizadas
Declaracin jurada mensual de IVA
Declaracin jurada trimestral de ISR 25
Declaracin jurada trimestral de ISO 1
Declaracin definitiva anual de ISR

NOTA: De acuerdo a la actividad comercial el contribuyente estar afecto a otras obligaciones tribu

NOTA: De acuerdo a la actividad comercial el contribuyente estar afecto a otras obligaciones tribu

Proyeccin
Ingresos:
Ingresos mensuales proyectados (Actividad principal)

Ingresos Anuales proyectados

Otros ingresos anuales proyectados (Actividades

secundarias)

TOTAL DE INGRESOS PROYECTADOS

Egresos o Gastos (Deducibles):

*Gastos mensuales proyectados por mercaderas

Gastos anuales por mercaderas

**Gastos por adquisicin de servicios anuales

Gastos por alquiler anual

***Gastos por sueldos y salarios anuales

Cuotas patronales pagadas al IGSS

****Gastos por arrendamiento (Alquiler)

Gastos por remodelaciones

Impuestos, tasas y contribuciones y los arbitrios

municipales pagados

*****Gastos Varios

****** activos fijos (Mobiliario y equipo, Vehculos, Maquinaria entre

otros)

Depreciaciones anuales

****** activos fijos (Herramientas, porcelanas, cristalera, mantelers,

cubiertos y similares)

Depreciaciones anuales

****** activos fijos (Equipo de comput y tecnologia)

Depreciaciones anuales

****** activos fijos (Edificios propio y a nombre de la empresa)

Depreciaciones anuales

TOTAL DE GASTOS Y COSTOS DEDUCIBLES

PROYECTADOS

Observaciones: Para que los costos y gastos sean deducibles deben cumplir con los requerimien
Ley de ISR (Decreto No. 10-2012). Siendo estos: a) utiles y necesarios para la empresa en la realiz
actividad comercial, b) que se haya retenido el ISR fijado si fuese necesario, c) para los sueldos y s
en la planilla de IGSS pagada, d) poseer todos los docuemntos y medios de respalto (Facturas, fac
recibos de caja, notas de dbito y credito, otros documentos autorizados por SAT.

NOTA:
* Compra de bienes para la venta.
** Servicios de energia electrica, telefona, basura, entre otros.
*** Salarios segn planillas recepcionadas por el IGSS (s/Recibo de pago) o bien por facturas de p
regimenes del ISR sobre actividades lucrativas
**** Con factura unicamente
***** Gastos de combustible, reparaciones de vehiculo, otros gastos para las ventas
****** Porcentajes maximos legales, Art. 28 ley del ISR (Decreto 10-2012)

Formulario 1: Pgina 1/3

N FISCAL

Mes
0

Ao
0

0%

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE ACTIVIDADES

IVAS
Regimen sobre las utilidades

Declaracin jurada mensual de Retenciones

el ISR realizadas
Declaracin jurada mensual de IVA
Declaracin jurada trimestral de ISR 25%
Declaracin jurada trimestral de ISO 1%
Declaracin definitiva anual de ISR

star afecto a otras obligaciones tributarias (Impuestos).

Formulario 1: Pgina 2/3

cin

Formulario 1: Pgina 3/3

es deben cumplir con los requerimientos del Art. 22 de la

ecesarios para la empresa en la realizacin de su
ese necesario, c) para los sueldos y salarios que figuren
os y medios de respalto (Facturas, facturas especiales,
autorizados por SAT.

s.
cibo de pago) o bien por facturas de personal en los

gastos para las ventas

eto 10-2012)

ISR OPCIONAL SIMPLIFICADO 5% Y 7%

Nit.:

Nombre o razn social

Periodo Contable

Renta Imponible y determinacin del impuesto:

Rentas de Actividades lucrativas

(-) Retenciones realizadas en el periodo

Renta Imponible del periodo contable

Impuesto a determinado 5%

1,50

Impuesto a determinado 7%

(2,10

IMPUESTO A PAGAR Q

(60

Observaciones: a) Tasa impositiva a pagar se determina en base al Art. 44 de la Ley del ISR (Decr
Los pagos se haran de una forma mensual. c) se registrarn unicamente las retenciones que se enc
adjunto a la copia de la factura; y d) al final de cada periodo se deber hacer una declaracin inform
de ISR realizados.

Formulario 2: Pgina 1/1

LIFICADO 5% Y 7%

1,500.00

(2,100.00)

(600.00)

base al Art. 44 de la Ley del ISR (Decreto 10-2012). b)

unicamente las retenciones que se encuenten en fisico y
e deber hacer una declaracin informativa de los pagos

Formulario 3: Pgina 1/1

Rgimen sobre las utilidades de actividades

Nit.:

lucrativa

Nombre o razn social

Periodo Contable

0
CLCULO DEL IMPUESTO DE SOLIDARIDAD -ISO-

Rentas de Actividades lucrativas

Impuesto determinar a pagar 1%

(-) Impuesto sobre la Renta Pagado (Trimestre

anterior)

IMPUESTO A PAGAR Q

CLCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Renta Imponible y determinacin del impuesto:
Rentas de Actividades lucrativas

(-) Total de costos y gastos deducibles

Renta Imponible del periodo contable

Impuesto determinar a pagar 25%

(-) Acreditamiento de ISO periodo anterior

IMPUESTO A PAGAR Q

Observaciones: El clculo del ISO que sujeto a total de ingresos brutos y de acuerdo a la activida
las empresas quedarn sujetas al pago de otros impuestos especficos.

Formulario 3: Pgina 1/1

es

lucrativas 25%

RIDAD -ISO-

LA RENTA

os y de acuerdo a la actividad comercial

s.

Formulario 4: Pgina 1/1

Clculo del Impuesto al Valor Agregado -IVANit.:

Nombre o razn social

Periodo Contable

0
DBITO FISCAL

BASE

Rentas por bienes

Rentas por servicios

TOTALES DE DBITOS
CRDITO FISCAL
Compras y Servicios Adquiridos
IVA conforme a extensiones y retenciones
TOTALES DE DBITOS
IMPUESTO A PAGAR

ormulario 4: Pgina 1/1

Agregado -IVA-

CLCULO
Q

CUADRO ANLITICO

PROYE
1
DESCRIPCIN DE OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS

REGIMNES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Opcional Simplificado 5%

REGIMNES DEL IMPUESTO SOB

Sobre las utilidades de

actividades lucrativas 25%

Opcional Simplificado
5%

Impuesto Sobre la Renta -ISR-

(600.00) Q

Impuesto al Valor Agregado -IVA-

Impuesto de Solidaridad -ISO-

Otros Impuestos

(600.00) Q

TOTAL

(600.00)

(600.00)

Formulario 5: Pgina 1/1

O
PROYECCIN PERIODOS SUB-SIGUIENTES
1

L IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Sobre las utilidades de
actividades lucrativas 25%

REGIMNES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Sobre las utilidades de
Opcional Simplificado
actividades lucrativas
5%
25%

(600.00) Q

(600.00) Q

ANEXO 2

ISR OPCIONAL SIMPLIFICA 5% Y 7%

Nit.:

Nombre o razn social

Periodo Contable

Renta Imponible y determinacin del impuesto:

Rentas de Actividades lucrativas

(-) Retenciones realizadas en el periodo

Renta Imponible del periodo contable

Impuesto a determinado 5%

1,50

Impuesto a determinado 7%

(2,10

IMPUESTO A PAGAR Q

(60

Observaciones: a) Tasa impositiva a pagar se determina en base al Art. 44 de la Ley del ISR (Decr
Los pagos se haran de una forma mensual. c) se registrarn unicamente las retenciones que se enc
adjunto a la copia de la factura; y d) al final de cada periodo se deber hacer una declaracin inform
de ISR realizados.

O2

MPLIFICA 5% Y 7%

1,500.00

(2,100.00)

(600.00)

base al Art. 44 de la Ley del ISR (Decreto 10-2012). b)

unicamente las retenciones que se encuenten en fisico y
e deber hacer una declaracin informativa de los pagos

ANEXO 3

Regimen sobre las utilidades de actividades

Nit.:

lucrativa

Nombre o razn social

Periodo Contable

0
CALCULO DEL IMPUESTO DE SOLIDARIDAD -ISO-

Rentas de Actividades lucrativas

Impuesto determinar a pagar 1%

(-) Impuesto sobre la Renta Pagado (Trimestre

anterior)

IMPUESTO A PAGAR Q

CALCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Renta Imponible y determinacin del impuesto:
Rentas de Actividades lucrativas

(-) Total de costos y gastos deducibles

Renta Imponible del periodo contable

Impuesto determinar a pagar 25%

(-) Acreditamiento de ISO periodo anterior

IMPUESTO A PAGAR Q

Observaciones:

es

lucrativas 25%

RIDAD -ISO-

LA RENTA

Formulario 4: Pgina 1/1

Clculo del Impuesto al Valor Agregado -IVANit.:

Nombre o razn social

Periodo Contable

0
DBITO FISCAL

BASE

Rentas por bienes

Rentas por servicios

TOTALES DE DBITOS
CRDITO FISCAL
Compras y Servicios Adquiridos
IVA conforme a extensiones y retenciones
TOTALES DE DBITOS
IMPUESTO A PAGAR

ormulario 4: Pgina 1/1

Agregado -IVA-

CLCULO
Q

ISR OPCIONAL SIMPLIFICADO 5% Y 7%

Nit.:

Nombre o razn social

Periodo Contable

Renta Imponible y determinacin del impuesto:

Rentas de Actividades lucrativas

(-) Retenciones realizadas en el periodo

Renta Imponible del periodo contable

Impuesto a determinado 5%

1,50

Impuesto a determinado 7%

(2,10

IMPUESTO A PAGAR Q

(60

Observaciones: a) Tasa impositiva a pagar se determina en base al Art. 44 de la Ley del ISR (Decr
Los pagos se haran de una forma mensual. c) se registrarn unicamente las retenciones que se enc
adjunto a la copia de la factura; y d) al final de cada periodo se deber hacer una declaracin inform
de ISR realizados.

Formulario 2: Pgina 1/1

LIFICADO 5% Y 7%

1,500.00

(2,100.00)

(600.00)

base al Art. 44 de la Ley del ISR (Decreto 10-2012). b)

unicamente las retenciones que se encuenten en fisico y
e deber hacer una declaracin informativa de los pagos

Formulario 3: Pgina 1/1

Rgimen sobre las utilidades de actividades

Nit.:

lucrativa

Nombre o razn social

Periodo Contable

0
CLCULO DEL IMPUESTO DE SOLIDARIDAD -ISO-

Rentas de Actividades lucrativas

Impuesto determinar a pagar 1%

(-) Impuesto sobre la Renta Pagado (Trimestre

anterior)

IMPUESTO A PAGAR Q

CLCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Renta Imponible y determinacin del impuesto:
Rentas de Actividades lucrativas

(-) Total de costos y gastos deducibles

Renta Imponible del periodo contable

Impuesto determinar a pagar 25%

(-) Acreditamiento de ISO periodo anterior

IMPUESTO A PAGAR Q

Observaciones: De acuerdo a la actividad comercial las empresas quedarn sujetas al pago de o

impuestos especficos.

Formulario 3: Pgina 1/1

es

lucrativas 25%

RIDAD -ISO-

LA RENTA

uedarn sujetas al pago de otros

Formulario 4: Pgina 1/1

Clculo del Impuesto al Valor Agregado -IVANit.:

Nombre o razn social

Periodo Contable

0
DBITO FISCAL

BASE

Rentas por bienes

Rentas por servicios

TOTALES DE DBITOS
CRDITO FISCAL
Compras y Servicios Adquiridos
IVA conforme a extensiones y retenciones
TOTALES DE DBITOS
IMPUESTO A PAGAR

ormulario 4: Pgina 1/1

Agregado -IVA-

CLCULO
Q