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SUMARIA DE EXISTENCIAS
AL 31 de Diciembre de 2013
No.
CUENTA
Ref. P.T.
ESF/A-1.P
3 INVENTARIOS
TOTAL
REFERENCIAS
a) Ver estados financieros, Ref.
NOTAS
a)
ESF/A-1.H y ASF/A-1.P
OBSERVACIONES
1 No
CONCLUSIONES
Las Existencias presentadas en el Estado de Situacin Financiera Son Razonables, Excepto por
Financieros.
ESF/A
Ref. P.T.
Elaborado por
Revisado por:
Saldo
S/Contabilidad
MOMBRE
HMLC
VMWM
FECHA
2/20/2015
2/25/2015
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE
Saldo
S/Auditoria
HABER
60,000.00
60,000.00
-
60,000.00
60,000.00
Razonables, Excepto por el cambio de politica no revelada en las notas a los Estados
f)
Auditor Senior
No.
PROGAMA DE AUDITORIA
OBJETIVO ESPECIFICO:
Dar una Opinin sobre los saldos de apertura de Existencias
PROCEDIMIENTO
5
a)
PRUEBAS DE CONTROL
1 Verificar si las politicas aplicadas son congruentes con las aplicadas en el ao anterior NIA 510
2 Verificar la aplicacin de procedimientos de auditoria, general y especificos NIA 501 y 5010
3 Evaluar las instrucciones y los procedimientos de la direccin para el registro y control de los inv
4 Observar la aplicacin de los procedimientos de recuento fisico por parte de la direccin NIA 501
5 Observar el conteo fisico NIA 501
Evaluar las instrucciones y los procedimientos de la direccin para el registro y control de los inv
6
7 Inspeccionar fisicamente las existencias NIA 501
b)
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1 Leer los estados financieros mas recientes (ao anterior) NIA 510
2 Revisar el traspaso de los saldos del periodo antreriro al periodo actual NIA 510
3 Revisar los papeles de trabajo del auditor predecesor NIA 510
4 Realizar pruebas de recuento fisico NIA 501
6 Verificar si han hecho correctamente los registros de las variaciones de las existencias, pro
7 Verificar las existencias custodiadas y controladas por un tercero, solicitando una confirmacin (
8 Revisar si los inventarios estan valuados correctamente de acuerdo con el marco contable (NIC-2
9 Revisar el costo de ventas de acuerdo con el control de los inventarios segn las formulas del cos
10 Revisar los estados financieros del periodos en que se informa
c)
f)
Nombre del Auditor:
Revisado por
Gerente de Auditoria Lic. Luis Fernando Casasola
Extensin de la revisin: Se revisaron los papeles de trabajo elaborados por el audit
auditoria, tambiden se revisaron las cedulas analiticas elaboradas por los auditores que p
los procedimientos requeridos por las NIAS. Asi mismo se realizaron cuestionamientos a l
fecha:
25 de abril de 2015
f)
Vo. Bo.
RIA
IEROS
TORIA
P.T.
ESF/A-1
ELABOR
JFCR
FECHA
12/17/2014
REVISO
HMLC
FECHA
12/25/2014
Ref. P.T.
(EA)
Hecho
por
ESF/A-1.A
Senior
ESF/A-1.B
Senior
ESF/A-1.C
Junior
ESF/A-1.D
ESF/A-1.E
Junior
Junior
mbre de 2014
TO
A 501 y 5010
Fecha
ESF/A-1.H
ESF/A-1.I
ESF/A-1.J
Senior
Junior
Senior
ESF/A-1.K
Junior
ESF/A-1.L
ESF/A-1.M
ESF/A-1.N
ESF/A-1.
ESF/A-1.O
Junior
Senior
Senior
Senior
Junior
ESF/A-1.P
No.
OBJETIVO ESPECIFICO:
Dar una Opinin sobre los saldos de apertura de Existencias
RESULTADO OBTENIDO
Basado en los procedimientos de auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Audito
Administracin omitio revelar informacin relacionada con los cambin en politicas contables,
correspondiente que surgieron en el cambio de politcas, dado al cambio del metodo PEPS al metod
administracin asumio la responsabilidad al asumir el error, y antes de que los estados financieros fu
dicho error, sin embargo se evidenci que este cambo se notific a la Superintendencia de Administra
En los saldos de apertura y de cierre, se confirm la realidad de las existencias presentados en los es
diciembre de 2014. Las pruebas efectuadas en la toma fsica al cierre del periodo fueron razonables.
4
CUESTIONES SIGNIFICATIVAS
De acuerdo con la aplicacin de los procedimientos de auditoria Basado en NIAS, en el movimiento
encontraron custiones significativas que pudieran afectar nuestra opinin.
CONCLUSIN
Basados en la evidencias obtenida, acorde con los requerimientos aplicables segn la NIA 500, se lle
los saldos de apertura y los saldos de las existencias al final del Perido sobre el que se informa en lo
razonables, excepto por la revelacin no efectuada sobre el cambio de politica contable en el control d
EVIDENCIA DE AUDITOTIA
A continuacin se enumaeran los documentos obtenidos como evidencia del trabajo realizado.
1 Inventario Electronico de las existencias al fianal del ejercicio
2 Confirmacin de las existencia tenidas en Consignacin
3 Estados financieros del ao anterior
4 Manifestaciones Escritas de la Direccin sobre inventarios pignorados
5 Otras Manifestacioens Escritas relacionadas con las Existencias
6 Inventarios Electronico de las existencias al 31 de diciembre de 2013
7 Copias de listados de existencias sobre las cuales se realizaron las pruebas de conteo fisico
8 Etc. (Seguir la lista)
f)
Nombre del Auditor:
Revisado por
Extensin de la revisin
Se revis que toda la evidencia obtenida por los auditores que realizaron la auditoria, cum
fecha:
25 de febrero de 2015
f)
Vo. Bo.
.
CIEROS
UDITORIA
EDIMIENTOS
ESF/A-1.2
P.T.
ELABOR
JFCR
FECHA
2/20/2015
REVISO
HMLC
FECHA
2/25/2015
Ref. P.T.
(EA)
Hecho
por
ESF/A-1
Senior
Senior
Fecha
ITOTIA
ESF/A-1.2.A
ESF/A-1.2.B
ESF/A-1.2.C
ESF/A-1.2.D
ESF/A-1.2.E
ESF/A-1.2.F
ESF/A-1.2.G
Senior
Senior
Senior
Junior
Junior
Senior
Junior