10.

Evaluacin y fortalecimiento del comit de auditoria

Una evaluacin del rendimiento puede poner de manifiesto la necesidad de
examinar aspectos como la composicin y las cualificaciones del Comit de
Auditora, la informacin relacionada con reas clave de presentacin de
informacin financiera, la interpretacin que hacen los miembros de cuestiones
complejas sobre contabilidad y el calendario de reuniones.
Responsable de la Evaluacin
A la hora de evaluar el desempeo del Comit de Auditora existen distintos
departamentos que pueden encargarse de la evaluacin del mismo: el propio
Comit de Auditora, el pleno del Consejo de Administracin o el Comit de
Nombramientos y Retribuciones o los auditores internos. Tambin existe la
posibilidad de contratar a un experto externo para que colabore en el proceso de
evaluacin.
Proceso de Evaluacin
Un proceso de evaluacin del desempeo debera incluir los siguientes factores
acerca de la eficacia del funcionamiento del Comit de Auditora:
Independencia de los miembros del Comit de Auditora respecto de la Direccin.
Claridad con la que se describen las responsabilidades del Comit de Auditora y
en qu medida son asimiladas por la Direccin y el Comit de Auditora.
Interaccin del Comit de Auditora con el auditor externo, los auditores internos
y los altos ejecutivos del rea financiera.

11. Beneficios que percibe la compaa al contar con un comit de auditora.

El comit de auditora como organismo de apoyo a la mxima autoridad de la
entidad, desempea una labor sumamente importante en cuanto a garantizar la
veracidad de la informacin financiera que genera la empresa, para lograr esto los
1 http://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/es/Documents/governancerisk-compliance/Deloitte_ES_GRC_Gobierno-Corporativo-guia-practica-consejoscomite-auditoria.pdf

miembros del comit deben de cumplir con total independencia y objetividad en el

desempeo de sus funciones, cumpliendo con los atributos anteriores y poniendo
en prctica todo su conocimiento y experiencia adquirida contribuyen de esta
manera agrega valor para la entidad siendo los precursores de beneficios, el
comit de auditora en toda entidad puede contribuir a generar beneficios como:
a) Calidad de la informacin presentada en los estados financieros, siendo esta
precisa y transparente, para una toma de decisiones acertada por parte de los
accionistas y otras partes interesadas.
b) Generar seguridad en la administracin de los riesgos: control y mitigacin de
riesgos.
c) Asesoramiento a la junta directiva en situaciones que requieran de la opinin
d) Solidificacin de la independencia y objetividad de los auditores internos y
externos.
e) Evaluacin continua del sistema de control interno.
f) Contribucin al logro de objetivos estratgicos de la organizacin.
g) Se logra un mayor valor de la empresa al atraer inversionistas que buscan
invertir en negocios que cuenten con estructuras y prcticas de buen gobierno
corporativo dando, de esta manera, seguridad a su inversin.
h) Creacin de un ambiente de control

que prevenga la ocurrencia de

fraudes2
12. Funciones y competencias del Comit de Auditora
a) Asesora para la aprobacin del estatuto de auditora interna y su plan de
actividades, as como sus recursos: dentro de sus funciones contempla dar el
asesoramiento para la aprobacin del estatuto de la unidad de auditoria interna y
del plan anual de trabajo.
2 http://www.auditool.org/blog/control-interno/1291-rol-del-comite-de-auditoria

b) Responsable de la evaluacin del perfil de los auditores externos e internos

para su seleccin, compensacin y cese de estos mismo
c) Apoya y proporciona a la junta directiva una opinin independiente y profesional
sobre el control interno aplicado en la entidad y el desempeo de la auditora
interna y externa: el comit de auditora como asesor de la junta directiva, debe de
brindar una opinin totalmente independiente y profesional sobre los controles
aplicados en la empresa y diferentes funciones de la unidad de auditoria interna y
externa.
d) Evala y refuerza la efectividad del control interno, el cumplimiento de
disposiciones, los principios, criterios y prcticas contables correctas, las
transacciones con terceros relacionados, la auditora interna, los procesos de
supervisin de la empresa los conjunto.
e) Propicia la comunicacin entre los miembros de la junta directiva, el gerente
general, la auditora interna y la auditora externa.
f) Asegura la independencia de criterio de la actividad de auditora externa e
interna.
g) Recibe los informes de los trabajos de auditora interna: Ejecutada la auditoria
interna en la entidad, el comit de auditora recibir dichos informes, luego de ser
revisadas por la junta directiva, estos mismos contendrn las respectivas
observaciones realizadas por la junta, las cuales sern tambin estudiadas por el
comit.
h) Informa a la junta directiva: despus de obtener los informes y las medidas
presentadas por la unidad de auditoria interna ante junta directiva, el comit de
auditora tiene como funcin informar tambin ante la junta directiva, las
observaciones, hallazgos y recomendaciones, encontradas en todas las reas de
la empresa.3
3 Trabajo de Investigacin, gua para creacin de comit de auditoria interna,
Marzo 2014