UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA

MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Auditoria II (8-ICA)
PRIMERA EVALUACIN PARCIAL
Abril - Agosto 2014

Elaborada por:

Versin

Mgs. Mariuxi Pardo Cueva

IMPORTANTE:

En la calificacin automtica se utiliza la frmula aciertos menos errores, por lo tanto, le

recomendamos piense bien la respuesta antes de marcarla, si no est seguro, es preferible dejarla en
blanco.
No est permitido comunicarse entre compaeros ni consultar libros o apuntes.
Verifique que la hoja de respuestas corresponda a la evaluacin que est desarrollando.

NO CONTESTE EN ESTE CUESTIONARIO, HGALO EN LA HOJA DE RESPUESTAS_

INSTRUCCIN:
Lea detenidamente cada uno de las siguientes preguntas y rellene completamente el crculo que
corresponda al literal de la alternativa correcta en la hoja de respuestas.
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Que tipo de auditoria, utiliza el auditor para examinar los estados financieros preparados por una
entidad econmica y formular su dictamen.
Control interno
Gestin
Financiera
El objetivo de las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), que entraron en vigencia en
el Ecuador en el ao 2010.
Expresar una opinin de los estados financieros.
Examinar el manejo de los recursos financieros
Manejar un lenguaje contable y financiero comn
Una caracterstica de la auditoria financiera que cubre la revisin de las operaciones financieras e incluye
evaluaciones, estudios, verificaciones, diagnstico e investigaciones, se denomina:
Especfica
Profesional
Normativa
Cuando la totalidad de las transacciones de activos, pasivos y patrimonio, deben estar incluidas y ser
presentados en los estados financieros, es una aseveracin de:
Veracidad
Valuacin y exposicin
Integridad
La diferencia entre lo que es y lo que debe ser, en un atributo del hallazgo constituye:
Una condicin
Un efecto
Una causa
Constituye la posibilidad de que los procedimientos aplicados por el auditor no detecten errores o
problemas significativos, es un riesgo de auditoria de:
Control
Deteccin
Auditora
En una redaccin de hallazgo se indica que la informacin financiera de la empresa est conforme a los
principios de contabilidad generalmente aceptados, NIA, NIIF, constituye un atributo denominado:
Criterio
Efecto
Condicin
En el proceso de auditoria financiera se aplica pruebas de cumplimiento en la fase de:
Planificacin preliminar
Planificacin especfica
Ejecucin
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La situacin actual encontrada por el auditor respecto a un actividad, operacin o transaccin que est
examinando, se denomina:
Criterio
Causa
Condicin
Mide la efectividad y eficiencia de las operaciones:
Informe COSO
Sistema de control interno
Componentes del control interno
El proceso de comunicacin de resultados y obtencin de hallazgos entre cliente auditor, se da:
Al inicio de la auditoria
Al final de la auditoria
Durante todo el proceso de la auditoria
Desembolsos de dinero sin autorizaciones previas y pagos que no estn debidamente respaldados
constituye un ejemplo de un atributo del hallazgo que es:
Condicin
Causa
Efecto
Es el principal tipo de muestreo estadstico en las pruebas de control
Seleccin por bloques
Seleccin sistemtica
Seleccin aleatoria
Un mtodo que consiste en escoger elementos para incluirlos en una muestra, es el muestreo:
No estadstico
Aleatorio
Estadstico
La estimacin del error monetario mximo que puede existir en el saldo de una cuenta, sin que cause un
error material en los en los estados financieros se llama error:
De muestreo
Proyectado
Tolerable
Manipulaciones con que se incluye simultneamente una cantidad de efectivo en el saldo de dos o ms
cuentas bancarias.
Desfalco
Fraude
Robo
Procedimiento de auditoria que concilia el registro bancario de la actividad en efectivo con los registros
contables del cliente correspondientes al periodo de prueba.
Arqueo de caja
Conciliacin bancaria
Prueba de efectivo
Se emplea en situaciones donde los auditores esperan una muy baja tasa de ocurrencia de alguna
desviacin en la poblacin, es el muestreo:
De atributos
Por descubrimiento
Clsico de variables
Cuando se recurre a un plan de muestreo clsico con variables, el tamao requerido de la muestra
dependen de algunos factores como:
Error de muestreo, desviacin estndar
Riesgo de una aceptacin incorrecta, de un rechazo incorrecto.
Un rechazo incorrecto, error de muestreo
La tasa definida de desviacin respecto a los controles establecidos se define como:
Tasa esperada de desviacin de la poblacin
Tasa de desviacin
Tasa tolerable de desviacin
En una empresa grande, el control interno sobre las transacciones de efectivo, es responsabilidad del
departamento de:
Compras
Finanzas
Contabilidad
Se dedica ms tiempo a la auditora de la cuenta de efectivo que se indica con su importe monetario,
porque suele entraar un alto riesgo:
Inherente
De deteccin
De control

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Cuando los ingresos en efectivo son cheques recibidos por correo, debern registrarlos y controlarlos
empleados que:
Estn encargados de los registros de efectivo o de cuentas por cobrar
No estn encargados de los registros de efectivo
Sean responsables de emitir los cheques
Los programas de auditora, hojas de cuentas de efectivo, conciliaciones bancarias, hojas de resumen,
son:
Documentos de auditoria para bancos
Documentos de auditoria para el efectivo
Controles internos
Una prueba sustantiva a las transacciones y a los saldos de efectivo es:
Conocer el control interno
Comprobar mediante repeticin los registros y las conciliaciones contables
Contar e indicar el efectivo disponible
Cuando se cuenta manualmente el efectivo se incurre en el objetivo primario de auditoria de:
Veracidad
Integridad
Existencia
Registrar los ingresos en efectivo basndose en mala informacin sobre la fecha de recepcin constituye
un:
Fraude
Error
Estafa
Un corte exacto de los ingresos y desembolsos en efectivo al final del ao es indispensable para
representar correctamente el efectivo en el:
Balance general
Estado de resultados
Estado de evolucin del patrimonio
Al comparar los asientos diarios en el diario de los ingresos en efectivo con los depsitos bancarios,
puede detectarse un tipo de fraude llamado:
Jineteo
Desfalco
Sustraccin
Comprobar la integridad de las transacciones de las cuentas por cobrar y de los ingresos constituye:
Un procedimiento de control interno
Fuente y naturaleza de las cuentas por cobrar e ingresos
Un objetivo del auditor al auditar las cuentas por cobrar y los ingresos
Revisar el uso y la autorizacin de memorandos de crdito constituye:
Un examen de control interno
Una prueba sustantiva
Un examen de los riesgos inherentes
La funcin donde se compara las rdenes de venta con los pedidos de los clientes y los avisos de cambio
es:
Envo de mercadera
De embarque
De facturacin
Un anlisis de antigedad de saldos de las cuentas comerciales por cobrar en la fecha de la auditoria
suelen ser preparados por los:
Empleados del cliente para los directivos
Contadores para el rea de finanzas
Empleados del cliente para los auditores
Determinar si la estimacin para cuentas incobrables es adecuada, representa un objetivo de la auditoria
de:
Valuacin
Existencia
Veracidad
Una solicitud dirigida al deudor pidindole una respuesta, es una confirmacin:
Positiva
Negativa
Nula
El paso ms importante y concluyente cuando se verifican las cuentas y los documentos por cobrar con
los deudores es la:
Comunicacin indirecta
Comunicacin directa
Confirmacin

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Una prueba sustantiva aplicada a la auditoria de cuentas y documentos por cobrar e ingresos es:
Revisar el uso y la autorizacin de los memorandos de crdito
Evaluar el riesgo de control y disear ms pruebas de controles y pruebas
Confirmar con los deudores las cuentas por cobrar
El ciclo que incluye: recibir pedidos de los clientes, entregar y facturar los bienes y servicios, registrar y
recaudar las cuentas por cobrar es el de:
Gastos
Venta
Ingresos
Pueden estudiarse de modo conjunto por estar estrechamente relacionados las siguientes cuentas:
Cuentas por cobrar y gastos
Ingresos y proveedores
Cuentas por cobrar e ingresos
Un programa de auditoria contiene:
Alcance y objetivos
Procedimientos y alcance
Objetivos y procedimientos

UNIVERSIDAD TECNICA PARTICULAR DE LOJA

PERIODO

PROGRAMA INGENIERIA EN
ACADEMIC CONTABILIDAD Y AUDITORIA
ECTS
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Abr/2014 - Ago/2014

SOLUCIONES
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BLANCOS
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