Sunteți pe pagina 1din 11

MAGAZINUL DUTY-FREE

Raport La Disciplina Dreptului Vamal

ELABORATOR
CHIOPU CRISTIAN, STUDENT, GRUPA 205.
CONDUCTOR TIINIFIC
ROTUNDU EDGAR, MAGISTRU N DREPT,
LECTOR UNIVERSITAR.

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA


FACULTATEA DE DREPT
CATEDRA DREPT CONSTITUIONAL I DREPT ADMINISTRATIV

Cuprins
Definiia legal a magazinelor Duty-free i a unor ali termeni din domeniu..........................1
Licenierea acestui domeniu de activitate.....................................................................2
Obinerea avizului de funcionare...........................................................................3
Obinerea avizului de comercializare a mrfurilor duty-free la bordul aeronavelor:..............3
Aprovizionarea cu mrfuri strine a magazinelor duty-free...............................................4
Obligaiile Magazinelor duty-free..............................................................................7
Interdiciile aplicate de ctre Magazinele duty-free.........................................................8
Vnzrile ctre Corpul Diplomatic.............................................................................8

Definiia legal a magazinelor Duty-free i a unor ali termeni din domeniu


Conform prevederilor articolului 93 din Codul Vamal: Magazinul duty-free const n
comercializarea mrfurilor sub supraveghere vamal, fr aplicarea msurilor de politic
economic, n locuri special amenajate, amplasate n aeroporturile internaionale, la
bordul aeronavelor sau la punctele internaionale de trecere a frontierei de stat precum i
n locurile specificate la art.97 alin.(1).
Conform prevederilor Hotrrii pentru aprobarea Regulamentului de aplicare a
destinaiilor vamale prevzute de Codul vamal al Republicii Moldova
nr.1140 din 02.11.2005, putem ntlni dou definiii legale a magazinelor duty-free ca atare:
a)

Magazin duty-free - magazine liceniate de ctre Camera de Liceniere, care snt

amplasate:
a.

n aeroporturile internaionale;

b.

la bordul aeronavelor;

c.

la punctele internaionale de trecere a frontierei de stat, n corespundere cu

prevederile Codului vamal, n care se comercializeaz cu amnuntul mrfuri sub supraveghere


vamal, fr aplicarea msurilor de politic economic, n valut strin sau n lei moldoveneti,
provenite din import, precum i mrfuri autohtone, persoanelor care se afl n cltorie
internaional.
magazin duty-free pentru deservirea corpului diplomatic magazin liceniat de Camera
de Liceniere cu acordul Ministerului Afacerilor Externe i Integrrii Europene, n care se
comercializeaz mrfuri cu amnuntul sub supraveghere vamal, n lei moldoveneti, provenite

din import, precum i din producia autohton, n exclusivitate corpului diplomatic.1 Amplasarea
magazinelor duty-free pentru deservirea corpului diplomatic, precum i construcia acestora nu
trebuie s permit accesul n incint al persoanelor care nu au calitatea de cumprtor n sensul
prezentelor dispoziii.
Amenajarea exterioar a magazinelor duty-free pentru deservirea corpului diplomatic trebuie
s fac imposibil introducerea sau scoaterea de mrfuri din incinta acestora prin alte locuri dect
cele destinate acestor activiti.
Planurile i schiele de amplasare a construciilor existente sau care urmeaz s fie construite
cu destinaia de magazine duty-free pentru desrvirea corpului diplomatic vor fi avizate de
birourile vamale n a cror raz de competen urmeaz s i desfoare activitatea magazinele.
Mrfurile n regim duty-free la fel au o definiie specific fiind - mrfuri vndute n
magazine duty-free sau/i duty-free pentru deservirea corpului diplomatic, mrfuri vndute la
bordul aeronavelor care efectueaz curse n trafic extern de pasageri, precum i mrfuri
distribuite gratuit pasagerilor i membrilor echipajelor acestor aeronave, fr aplicarea msurilor
de politic economic, dac legislaia nu prevede altfel.
Licenierea acestui domeniu de activitate
Licena eliberat pentru persoana juridic care vrea s presteze o asemenea activitate se
elibereaz prin documentul eliberat de Camera de Liceniere, n conformitate cu prevederile
Legii nr.451-XV din 30 iulie 2001 privind reglementarea prin liceniere a activitii de
ntreprinztor2 i ale Codului vamal, prin care se confer dreptul de nfiinare a unui magazin
duty-free sau duty-free pentru deservirea corpului diplomatic, de vnzare a unor mrfuri n regim
duty-free la bordul aeronavelor care efectueaz curse n trafic extern de pasageri i de distribuire
gratuit a unor mrfuri pasagerilor i membrilor echipajelor acestor aeronave. Conform punctului
360 din hotrrea citat : Camera de Liceniere, cu avizul Serviciului Vamal, elibereaz licena
persoanelor juridice pentru deschiderea magazinelor duty-free, comercializarea mrfurilor n
regim duty-free, cu indicarea numrului magazinelor duty-free, precum i locurile de amplasare
a acestora n punctele de control pentru trecerea frontierei de stat, n corespundere cu prevederile
Punctul 356, seciunea 11, din Hotrrea pentru aprobarea Regulamentului
de aplicare a destinaiilor vamale prevzute de Codul vamal al Republicii
Moldova nr.1140 din 02.11.2005, Monitorul Oficial al R.Moldova nr.157160/1285 din 25.11.2005.
1

2 18.02.2005 n Monitorul Oficial Nr. 26-28.


2

Legii nr.451-XV din 30 iulie 2001 privind reglementarea prin liceniere a activitii de
ntreprinztor i ale Codului vamal3. La fel, Camera de Liceniere, cu avizul Serviciului Vamal,
elibereaz licena persoanelor juridice pentru comercializarea mrfurilor n regim duty-free cu
amnuntul, n valut strin i lei moldoveneti, la bordul aeronavelor care efectueaz curse n
traficul extern de pasageri.
Obinerea avizului de funcionare
Pentru obinerea avizului de funcionare, persoana juridic solicitant va depune la
Serviciul Vamal o cerere, care trebuie s conin urmtoarele elemente:

denumirea persoanei juridice, forma i sediul acesteia;


codul fiscal al persoanei juridice solicitante;
denumirea punctului de control pentru trecerea frontierei de stat n care

este amplasat magazinul pentru care se solicit eliberarea autorizaiei;

datele personale ale reprezentanilor persoanei juridice, respectiv: numele,


prenumele, data i locul naterii, domiciliul, funcia deinut;

conturile bancare, bncile la care are deschise conturi, n valut strin i


n lei moldoveneti.
Cererea va fi semnat de persoanele care angajeaz legal persoana juridic solicitant.
Cererea va fi nsoit de urmtoarele documente, n copie sau n original, dup caz:

original);

deciziile de regularizare ale persoanei juridice (n copie);


cazierul judiciar al persoanei fizice care reprezint persoana juridic (n
date cu privire la magazinul pentru care se solicit eliberarea autorizaiei,

respectiv: amplasarea, suprafaa, reprezentarea grafic;

acordul pentru desfurarea activitii de comercializare dat de deintorul


legal al spaiului n care se va desfura activitatea (n copie);

contractul de nchiriere a terenului pe care va fi amplasat construcia sau a


cldirii ce va fi utilizat cu scop comercial (n copie);

autorizaia de construire eliberat de autoritatea competent (n copie);

avizul biroului vamal, n original, pe planurile i pe schiele de amplasare a


construciilor existente sau care vor fi destinate magazinului duty-free, precum i avizul
biroului vamal, n original, privind asigurarea condiiilor legale de organizare,
funcionare i supraveghere vamal a magazinului duty-free;

avizul biroului vamal referitor la amplasarea depozitelor n aeroporturile


internaionale, pentru mrfurile destinate comercializrii n regim duty-free la bordul
aeronavelor care efectueaz curse n traficul extern de pasageri.

3 COD Nr. 1149 din 20.07.2000.


3

Obinerea avizului de comercializare a mrfurilor duty-free la bordul aeronavelor:


Pentru obinerea avizului de comercializare a mrfurilor n regim duty-free la bordul
aeronavelor, cererea va fi nsoit de urmtoarele documente:

deciziile de regularizare ale persoanei juridice solicitante (n copie);


avizul biroului vamal, n original, privind asigurarea condiiilor legale de

organizare, funcionare i supraveghere vamal a depozitului pentru mrfurile care vor fi


destinate comercializrii n regim duty-free la bordul aeronavelor care efectueaz curse n
trafic extern de pasageri;

contractul de aprovizionare a aeronavelor ncheiat cu companiile aeriene


autorizate s efectueze curse n trafic extern de pasageri (n copie);

cazierul judiciar al persoanei fizice care reprezint persoana juridic (n


original).
Demararea construciilor aferente cldirilor destinate magazinelor duty-free pentru care
se solicit autorizarea este permis numai dup obinerea licenei pentru aceste magazine (n
condiiile stabilite de Legea nr.451-XV din 30 iulie 2001 privind reglementarea prin liceniere a
activitii de ntreprinztor).
Procedura de eliberare, reperfectare, suspendare, rennoire i retragere a licenei
magazinelor duty-free i a magazinelor duty-free pentru deservirea corpului diplomatic se va
efectua n corespundere cu prevederile Legii nr.451-XV din 30 iulie 2001 privind reglementarea
prin liceniere a activitii de ntreprinztor i ale Codului vamal.

Aprovizionarea cu mrfuri strine a magazinelor duty-free


Aprovizionarea cu mrfuri strine a magazinelor duty-free se poate face:

direct din strintate;


din zonele libere;
din ar, atunci cnd se afl n regim vamal de antrepozitare.

Aprovizionarea se face n strict conformitate cu unele exigene:

introducerea mrfurilor n magazinele duty-free se face numai sub

supraveghere vamal.

pe timpul antrepozitrii, mrfurile snt scutite de la garantarea obligaiei


vamale.

Transferul mrfurilor de la un magazin duty-free la un alt magazin duty-

free este permis numai cu acordul biroului vamal, cu utilizarea procedurii prevzute
pentru transferul mrfurilor dintr-un antrepozit n altul.
4

n vederea exercitrii optime a supravegherii vamale pentru operaiunile de

transfer, birourile vamale n a cror raz de competen funcioneaz magazine duty-free


vor ine un registru special de eviden, potrivit anexei nr. 27.

Transportul mrfurilor din strintate, din zonele libere sau din antrepozite,
altele dect magazinele duty-free, ctre magazinele duty-free se face sub supraveghere
vamal. Pe timpul transportului pe teritoriul Republicii Moldova mrfurile snt supuse
regimului vamal de tranzit sau procedurii de transfer ntre antrepozite, dup caz, cu
garantarea drepturilor de import aferente fiecrui transport.

Deblocarea garaniei se va face de ctre biroul vamal de plecare n termen


de 24 de ore de la primirea confirmrii transmise de biroul vamal de destinaie, prin
procedur informatic sau prin fax.
n magazinele duty-free pot fi vndute orice fel de mrfuri, strine sau autohtone, cu
excepia:

mrfurilor prohibite introducerii n i scoaterii din Republica Moldova;


mrfurilor interzise spre comercializare pe teritoriul Republicii Moldova,

precum i mrfurile specificate n anexa nr. 28 la prezentul regulament;

alte mrfuri stabilite de legislaie.

LISTA
mrfurilor interzise la comercializare n regim duty-free

Mrfurile supuse controlului de ctre organele controlului de stat, fr

permisiunea acestor organe.

Mrfurile care nu snt destinate pentru satisfacerea necesitilor personale.

Mrfurile ntrebuinate pentru funcionarea magazinului duty-free (cabine

frigorifice, standuri, aparate de cas, material publicitar etc.).

Mrfurile autohtone supuse licenierii la export, cu excepia produselor alcoolice,

de tutungerie, articolelor de bijuterie confecionate din metale i pietre preioase i perlelor.

Produsele petroliere.

Mrfurile pot fi comercializate numai n ambalaje i n cantiti uzuale pentru comerul cu


amnuntul.
Toate mrfurile aprovizionate n scopul vnzrii n magazinele duty-free vor fi nsoite de
documente legale, datate, semnate de cei n drept i tampilate, din care s rezulte cu claritate:
5

furnizorul (denumirea, sediul social, codul fiscal, numrul de nmatriculare

la registrul comerului);

data livrrii;

mijlocul de transport utilizat, precum i numele i prenumele delegatului


sau oferului i documentul de identitate al acestuia;

denumirea mrfii;

cantitatea;

unitatea de msur;

preul de achiziie.
Toate mrfurile vor fi comercializate n cadrul termenelor de valabilitate prescrise de
furnizor.
Preurile de vnzare ale produselor vor fi exprimate n dolari S.U.A. i/sau n euro i
vor fi afiate la vedere. Orice modificri ulterioare ale preurilor de vnzare vor fi
evideniate pe documentele prin care acestea au fost stabilite, cu precizarea datei la care sau operat modificrile.
Justificarea vnzrilor de mrfuri prin magazinele duty-free se face prin bonuri fiscale sau
prin facturi.
Bonurile fiscale vor conine urmtoarele date:

denumirea persoanei juridice autorizate i codul fiscal;


numrul bonului fiscal (numerele se dau n ordine cresctoare);
identitatea cumprtorului: numele i prenumele, felul i numrul

documentului de trecere a frontierei de stat;

numrul cursei, n cazul transportului aerian;

felul bunului vndut;

unitatea de msur;

cantitatea;

valoarea unitar i total;

data vnzrii.
Facturile vor fi utilizate pentru produse de folosin ndelungat, precum: aparatur foto,
aparatur electronic, aparatur electrocasnic etc. Pe lng informaiile coninute n bonurile
fiscale, facturile vor evidenia marca, tipul, seriile produselor vndute, precum i alte elemente
cerute de reglementrile n vigoare.
Toate documentele care atest aprovizionarea, vnzarea sau distrugerea mrfurilor se vor
pstra timp egal cu termenul de prescripie a datoriilor la bugetul statului la dispoziia birourilor
vamale.
O list a acestor documente va fi prezentat organelor vamale lunar, n primele 10 zile
ale lunii urmtoare.
Bonurile fiscale i facturile vor avea imprimat textul "DUTY-FREE".
6

Mrfurile din producia intern pot fi introduse n magazinele duty-free numai pe baza
documentelor de provenien a acestora de la furnizorul intern.
O copie de pe aceste documente va fi transmis birourilor vamale n a cror raz de
competen funcioneaz magazinele.
Documentele de provenien a mrfurilor de la furnizorii interni, livrate succesiv ctre un
magazin duty-free, vor nsoi mrfurile la fiecare livrare.
Livrrilor de mrfuri autohtone ctre magazinele duty-free li se aplic reglementrile n
vigoare privind taxa pe valoarea adugat.

Pentru mrfurile autohtone se va depune o singur declaraie

vamal de export n modul stabilit de legislaie.

Pentru mrfurile provenite direct din strintate, din antrepozite sau


din zonele libere vndute n cursul unei luni se va depune lunar cte o declaraie
vamal de reexport.
Declaraiile vamale de reexport se depun n primele 10 zile ale lunii pentru ntreaga
cantitate de mrfuri vndut n cursul lunii anterioare, la biroul vamal n a crui raz de
competen funcioneazmagazinul duty-free. Declaraiile vamale vor fi nsoite de o
list specificativ n care se vor evidenia numerele bonurilor fiscale i ale facturilor n baza
crora au fost vndute mrfurile ce fac obiectul acestora.
Documentele care atest felul i cantitatea mrfurilor nscrise n declaraiile vamale snt
bonurile fiscale i facturile emise.
Obligaiile Magazinelor duty-free

Magazinele duty-free au obligaia s efectueze controlul zilnic al intrrilor i ieirilor


de mrfuri i s consemneze rezultatele ntr-un registru sigilat de biroul vamal,

conform procedurii stabiliten anexa nr. 29.


Magazinele duty-free vor remite periodic biroului vamal o dare de seam n

conformitate cu modelul din anexa nr. 30.


Titularul licenei de funcionare n regim duty-free este rspunztor de plata tuturor
taxelor prevzute de lege pentru orice marf care se constat c lipsete la inventar

sau c a fost sustras din magazinele menionate.


n cazul distrugerii totale sau pariale a mrfurilor, acestea se scot din eviden pe
baza documentelor justificative ntocmite legal, prezentate biroului vamal de ctre

titularul licenei.
Toate sortimentele de mrfuri introduse n magazinele duty-free, dup recepionarea
lor de ctre gestionar, vor fi expuse spre vnzare.
7

Controlul activitii de comercializare a mrfurilor n regim duty-free se face de


ctre organele autorizate ale Serviciului Vamal i de celelalte organe de control
abilitate prin lege i poate consta n verificri inopinate ale tranzaciilor, n
examinarea mrfurilor care snt comercializate i n verificri ale evidenelor
operative, contabile i fiscale.
Serviciul Vamal va nominaliza birourile vamale n a cror raz de
competen urmeaz s i desfoare activitatea magazinele duty-free.
Interdiciile aplicate de ctre Magazinele duty-free
Conform punctului 357, din Hotrrea pentru aprobarea Regulamentului de aplicare a
destinaiilor vamale prevzute de Codul vamal al Republicii Moldova nr.1140 din 02.11.2005,
amplasarea i amenajarea exterioar a magazinelor duty-free nu trebuie s permit:
a) accesul n incint al persoanelor care nu cltoresc nspre o destinaie
internaional;
b) introducerea sau scoaterea de mrfuri din incinta acestora prin alte locuri dect
cele stabilite de organele vamale.
Toate sortimentele de mrfuri introduse n magazinele duty-free, dup recepionarea lor
de ctre gestionar, vor fi expuse spre vnzare.
Vnzrile ctre Corpul Diplomatic
Vnzrile de mrfuri din magazinele duty-free pentru deservirea corpului diplomatic se pot
face numai pe baza carnetelor de identitate CD eliberate de Ministerul Afacerilor Externe i
Integrrii Europene.
Reprezentanele diplomatice pot cumpra mrfuri din magazinele duty-free pentru deservirea
corpului diplomatic pe baz de comenzi ntocmite n 3 exemplare. Dup onorarea parial sau
total a comenzii magazinul va confirma, sub semntura persoanei abilitate, pe cele trei
exemplare, felul i cantitatea mrfurilor vndute.
Dou exemplare vor fi pstrate la magazinul duty-free, iar cellalt exemplar va fi restituit
reprezentanei diplomatice.
Comanda va cuprinde urmtoarele elemente:
denumirea reprezentanei diplomatice;
numele, prenumele i numrul documentului de identitate ale persoanei mputernicite de
reprezentana diplomatic s efectueze cumprturile;
denumirea, unitatea de msur i cantitatea mrfurilor solicitate spre cumprare;
data emiterii comenzii;
semntura efului reprezentanei diplomatice.
8

Pentru toate mrfurile vndute n magazinele duty-free pentru deservirea corpului diplomatic,
justificarea vnzrilor o constituie bonurile fiscale sau facturile.
Bonurile fiscale trebuie s cuprind urmtoarele date:

numrul bonului fiscal; numerele se vor da n ordine cresctoare, ncepnd cu 1

ianuarie pentru fiecare an calendaristic;


denumirea persoanei juridice autorizate, deintoare a magazinului, sediul acesteia i

codul fiscal;
numrul carnetului de identitate CD eliberat de Ministerul Afacerilor Externe i

Integrrii Europene, aferent umprtorului;


natura, valoarea unitar i numrul de articole vndute;
unitatea de msur;
valoarea total;
data vnzrii.

Facturile snt utilizate pentru produse de folosin ndelungat, ca de exemplu:


aparatur electronic, electrotehnic i altele de acest gen, precum i pentru mrfuri vndute pe
baz de comenzi. Facturile trebuie s cuprind, pe lng datele nscrise n bonurile fiscale,
meniuni suplimentare privind identificarea mrfurilor: mrci, tipuri, serii, precum i alte
elemente cerute de reglementrile n vigoare.
Facturile vor fi nsoite i de certificatul de calitate al produsului respectiv.
Bonurile fiscale i facturile trebuie s aib imprimat urmtorul text: "Mrfuri numai pentru
uzul reprezentanelor diplomatice i al personalului acestora."
Textul va fi redactat n limba de stat, n limba rus, precum i n limba englez.
Persoanele juridice care desfoar activiti n regim duty-free i/sau duty-free pentru
deservirea corpului diplomatic au obligaia s aduc la cunotina operatorilor dispoziiile legale
privind aceste activiti.

Schimbarea locului de amplasare a unui magazin duty-free sau duty-free pentru


deservirea corpului diplomatic atrage reperfectarea licenei i plata taxei de
reperfectare a acesteia aferente.

Mrfurile din import destinate aprovizionrii la bordul aeronavelor care


efectueaz curse n trafic extern de pasageri snt depozitate numai n zonele de

supraveghere vamal din aeroporturi.


Permisul de ncrcare a mrfurilor din depozit ctre aeronav, emis de ctre organul
vamal cu ocazia mbarcrii produselor la bordul aeronavelor care efectueaz curse n
trafic extern de pasageri, constituie documentul legal n baza cruia
9

se ntocmesc declaraiile vamale de reexport.

Pentru mrfurile din import distribuite gratuit pasagerilor i membrilor echipajului


sau comercializate n regim duty-free la bordul aeronavelor care efectueaz curse n
trafic extern de pasageri, persoanele juridice liceniate n acest sens vor depune
lunar declaraiile vamale de reexport la biroul vamal n a crui raz de competen i
desfoar activitatea, n primele 10 zile ale lunii urmtoare celei n care s-au efectuat
livrrile.

Depozitele de mrfuri destinate aprovizionrii la bordul aeronavelor care


efectueaz curse n trafic extern de pasageri pot fi amplasate numai n zona de
supraveghere vamal din aeroporturi, iar sistemul de nchidere a acestora trebuie

s permit accesul numai n comun al titularului depozitului i al organelor vamale.


Titularii depozitelor snt obligai s in o eviden operativ a mrfurilor aflate n

depozit, n forma stabilit prin prezentele reglementri.


Mrfurile destinate aprovizionrii, care au fost livrate la bordul aeronavelor, dar care
nu au fost vndute, pot fi returnate n depozitele aflate n zona de supraveghere

vamal din aeroporturi, pe baza permisului de descrcare emis de organele vamale.


Pentru produsele intrate n depozite, a cror ieire nu este justificat prin mbarcare la
bordul aeronavelor care efectueaz curse n trafic extern de pasageri, organele
vamale ncheie decizii de regularizare de ncasare a obligaiei vamale i
aplic sanciunile potrivit legii.

10