ENTORNO ECONMICO DE LA EMPRESA

Ejercicios del Mdulo 6

El Gobierno y la Poltica Fiscal

Pregunta 1. Con base en la informacin provista por la nota, el SAT parece

no estar cumpliendo con los cnones de la imposicin. Cules de los

cnones no est tomando en cuenta el SAT? Refirete a las filminas de apoyo
(en Recursos de apoyo correspondientes al Mdulo 6) para conocer los
cnones de la imposicin.
Respuesta 1. Teniendo en cuenta que estamos hablando del sector primario de la
economa y de que el mismo no cuenta con las condiciones necesarias para cumplir
con el pago de las disposiciones fiscales, podemos observar como el SAT incumple
con los cnones de imposicin referentes a que los impuestos deben ser prcticos,
claros y con certeza, adems de que su recaudacin debe darse de forma tal que
genere el menor dao econmico a los contribuyentes.
Esta forma de recaudacin de impuestos genera que los campesinos se vean en
desventajas frente a otros contribuyentes, pues el sector campesino tiene
deficiencias en cuanto la adquisicin y manejo de computadores, uso de cuentas
bancarias, acceso a redes de internet, entre otras razones, adems de los altos
costos que tendran que pagar para tener asesoras tributarias que les apoyen al
clculo y realizacin de trmites necesarios para la preparacin sus declaraciones
de impuestos y as cumplir con la nueva disposicin fiscal.
En resumen, el SAT incumple con estos cnones de la imposicin al no reconocer las
diferentes condiciones de tipo social, cultural, y econmico de este sector de la
economa, lo que hace que se pueda dar el efecto que se presenta en la situacin
descrita, una evasin de impuestos.

Pregunta 2.
Considerando el perfil y el nmero de los contribuyentes
mencionados en la nota, qu implicaciones tienen, para efectos de recaudacin
fiscal, las medidas tomadas por el SAT? Analiza y responde a la pregunta desde la
perspectiva de los cnones de la imposicin.
Respuesta 2. Teniendo en cuenta que las medidas tomadas por el SAT para la
recaudacin de impuestos no tuvieron en cuenta las condiciones econmicas y
socio-culturales de los ejidatarios, estos han incurrido en el incumplimiento del pago
de impuestos (evasin fiscal), lo que genera una ineficiencia impositiva, ya que no
se logra la recaudacin esperada afectando de esta forma la poltica fiscal en
cuando al ingreso del gobierno para invertir en el gasto pblico.

Pregunta 3. En tu trabajo actual obtienes un sueldo mensual de 18 mil pesos. La

empresa para la que trabajas te ha dicho que una vez que te grades de la
maestra te ascendern de puesto. En el nuevo puesto tu sueldo ser de 21 mil
pesos mensuales. Los impuestos permanecern sin cambios, segn lo ha prometido
el gobierno, por los aos que restan del sexenio y se espera que te grades en un
plazo no mayor a dos aos.
a) Utilizando la tabla de la tarifa para el clculo del impuesto sobre la renta
correspondiente al ejercicio 2014, estima el impuesto que pagas ahora y el
que tendras que pagar una vez que subas de puesto (Nota: El clculo es
anual)
b) Es el esquema del impuesto sobre la renta en Mxico progresivo, regresivo o
neutral? Contesta a la pregunta utilizando los resultados obtenidos en el
inciso a) previo.
Respuesta 3.
a) De acuerdo a la informacin contenida en la tabla de la tarifa para clculo del
impuesto los siguientes son los resultados.
Impuestos cargo actual
Mensua
l
Anual
18.000,
216.000
Salario
00
,00
5.952,
71.434
Renta Exenta
84
,08
144.565
Base Gravable
,92
13.087
Cuota Fija
,37
123.580
Impuestos cargo nuevo
Lmite Inferior
,21
Mensua
Anual
Excedente Lmite
20.985
l
Inferior
,71
Salario
21.000,
252.000
% sobre el Lmite
00
,00
Inferior
21,36%
Renta
Exenta
5.952,
71.434
Cuota Lmite
4.482
84
,08
Inferior
,55
Base Gravable
180.565
17.56
,92
Impuesto Total
9,92
Cuota
Fija del
13.087
Proporcin
,37 8%
Ingreso
Lmite Inferior
123.580
,21
Excedente Lmite
56.985
Inferior
,71
% sobre el Lmite
Inferior
21,36%
Cuota Lmite
12.172
Inferior
,15
25.25
Impuesto Total
9,52

Proporcin del
Ingreso

10%

b) De acuerdo al clculo realizado el esquema de impuesto sobre la renta en

Mxico es Progresivo, pues a medida que se incrementa el ingreso la
proporcin destinada para impuestos aumenta.
Pregunta 4.
Un compaero tuyo de trabajo gana mensualmente 40 mil pesos
pero recientemente le han aumentado a 50 mil pesos mensuales. Cmo se
comporta el impuesto sobre la renta en trminos de regresividad, progresividad o
neutralidad? Utiliza la informacin provista sobre la tarifa para el clculo del
impuesto correspondiente al ejercicio 2014. Presenta los clculos en los que te
basaste para arribar a tu respuesta.
Respuesta 4.
El impuesto sobre la renta en este caso se comporta de manera
progresiva, pues al incrementar el salario de 40 mil a 50 mil, se incrementa la
proporcin destinada al pago de impuestos. Cuando el salario era de 40 mil pesos,
el impuesto sobre la renta era de 78.420 pesos con una proporcin sobre el salario
del 16%, mientras que ahora con el nuevo salario de 50 mil la proporcionalidad
incrementa a un 19%, siendo el impuesto pagado de 114.420 pesos.
Impuestos Salario Anterior
Mensua
l
Anual
40.000,
480.000
Salario
00
,00
5.952,
71.434
Renta exenta
84
,08
408.565
Base Gravable
,92
73.703
Cuota Fija
,41
392.841
Lmite Inferior
,97
Excedente Lmite
15.723
Inferior
,95
% sobre el Lmite
Inferior
30%
Cuota Lmite
4.717
Inferior
,19
78.42
Impuesto Total
0,60
Proporcin del
Ingreso
16%

Impuestos Salario Actual

Mensua
l
Anual
50.000,
600.000
Salario
00
,00
5.952,
71.434
Renta exenta
84
,08
528.565
Base Gravable
,92
73.703
Cuota Fija
,41
392.841
Lmite Inferior
,97
Excedente Lmite
135.723
Inferior
,95
% sobre el Lmite
Inferior
30%
Cuota Lmite
40.717
Inferior
,19
114.42
Impuesto Total
0,60
Proporcin del
Ingreso
19%