2431 - Finanzas Públicas

Departamento de Ciencias Econmicas
PROGRAMA DE ASIGNATURA
N 2
FORMULARIO
UNIVERSIDAD NACIONAL DE
LA MATANZA
Nombre de la Carrera: CONTADOR PUBLICO LICENCIADO EN

ECONOMIA
Nombre de la Asignatura:
FINANZAS PUBLICAS
Cdigo: 2431
Ciclo Lectivo: 2014

Cuatrimestre: PRIMERO
Profesor Titular: Profesor Emrito Dr. Juan Carlos Busnelli
Profesor a Cargo: Profesor Asociado C.P. Hctor Manuel FROIZ

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1- PROGRAMA DE FINANZAS PUBLICAS
FORMULARIO
Cdigo: 2431
2- CONTENIDOS MNIMOS
-
Actividad financiera del Estado. La disciplina de las Finanzas Pblicas. Conceptos bsicos de Finanzas Pblicas y Hacienda Pblica. Teoras. Finalidades del Estado. Necesidades colectivas y pblicas.
Marco Institucional. Las instituciones financieras y el gasto pblico. Clasificacin.

Fuentes. Financiamiento y sus efectos econmicos. Inversin Pblica. Gasto Social. Redistribucin de riqueza. Sistema previsional argentino. Deuda pblica. Desarrollo social y
crecimiento econmico. Lmite de los gastos pblicos. Equilibrio general de la economa.
El Multiplicador. La estanflacin.
Los recursos pblicos. Recursos Tributarios. El crdito pblico. Liberalidades.
La Economa del Sector Pblico, patrimonio pblico, Teora de los bienes pblicos.
Formas pblicas de organizacin empresaria. La Empresa Pblica. Polticas de precio, los
monopolios naturales. Privatizacin y Regulacin.
La previsin en las finanzas pblicas: el presupuesto. Principios y clasificacin. Estabilidades y equilibrio presupuestario. Funciones fiscales. Control presupuestario.
Teora de la tributacin: principios polticos y jurdicos. Principios econmicos de la

tributacin y la poltica fiscal. Principios constitucionales. Poder Tributario.
El derecho tributario sustantivo, naturaleza jurdica de la relacin jurdica tributaria, el

hecho imponible, sujetos, causas. La obligacin tributaria. Interpretacin de las normas
tributarias.
Efectos econmicos de los tributos Capacidad contributiva. Gastos tributarios, las externalidades tecnolgicas. Contaminacin ambiental. Eficiencia tributaria.
Federalismo fiscal- relaciones fiscales intergubernamentales. Coparticipacin Federal

de impuestos. Doble y mltiple imposicin. La armonizacin fiscal en los procesos de integracin. Centralizacin tributaria.
Sistema tributario argentino. Organismos de administracin tributaria: nivel nacional,

provincial y municipal. Organizacin y funciones. Nociones bsicas del procedimiento
tributario en el mbito nacional y local. Tribunal Fiscal de la Nacin.

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3- CARGA HORARIA :
3.1 -Carga horaria total : 96 HORAS
3.2 - Carga horaria semanal: 6 HORAS
3.3 - Carga horaria clases tericas. : 67 HORAS
3.4 - Carga horaria clases prcticas. 29 HORAS
4- SNTESIS DEL MARCO REFERENCIAL DEL PROGRAMA

4.1 EL PROPSITO DE LA ASIGNATURA; PROPUESTA PEDAGGICA
El propsito de esta asignatura es que el alumno logre adquirir conocimientos

tericos y aplicaciones prcticas que les sirvan de herramientas tiles al momento de
ejercer la profesin.
Siendo la tributacin una herramienta bsica en el desempeo profesional, el
educando debe conocer la importancia e incidencia de las cuentas fiscales y de la actividad financiera del Estado. La composicin del Sector pblico, su finalidad, sus
recursos, su previsin y aplicacin.
En particular, se intenta suministrar los conocimientos que, sean tiles para
comprender y enfrentar situaciones concretas y coyunturales, independientemente
de las normas tcnicas de aplicacin del sistema poltico-econmico imperante .
Las tcnicas impositivas son cambiantes; coyunturales y en economas en vas
de desarrollo generalmente no representan un sistema tributario armnico; sino que
fluctan al ritmo de las necesidades fiscales y de gasto pblico.
La asignatura de Finanzas Pblicas brinda la posibilidad para que el alumno
aprenda los principios generales que rigen esas tcnicas, sepa interpretar cuales sern los efectos ante determinadas situaciones; como asesorar y encarar las acciones
ante los cambios emergentes, cuales son los fundamentos de la legislacin impositi3

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va, cuales son las herramientas y posibles soluciones a su alcance en la toma de decisiones.
Las temticas especficas, permitir a los alumnos desarrollar juicios para la
toma de decisiones en contextos pblicos y privados e incentivar la investigacin crtica.
4.2 CONOCIMIENTOS PREVIOS Y PRERREQUISITOS DE APRENDIZAJE

Las Finanzas Pblicas se nutren de dos grandes corrientes del conocimiento
humano: La Economa y el Derecho; en abstracto cada una de ellas tiene su gravitacin.
La incidencia de estas disciplinas deben reflejarse en conocimientos previos que sirvan
de base a la adquisicin de nuevos conocimientos.
Derecho Pblico general: conformacin del Derecho Pblico sustancial y formal. Derecho Constitucional. Derecho Administrativo. Nocin de Estado. Estructura Estatal. Conformacin Ejecutiva, judicial y legislativa. Fuentes del Derecho. Legalidad y legitimidad de las normas. Vas recursivas y garantas judiciales. Contratos Administrativos.
Inters pblico. Servicio Pblico. Conceptos de estatizacin, nacionalizacin y privatizacin. Concesiones. Dominio pblico. Responsabilidad del Estado. Poder de polica.
Niveles de gobierno. Entidades autrquicas. Tesoro Nacional- Aduanas- Banco Central
y Casa de Moneda. Delitos econmicos.
Economa general-Macroeconoma: Teora de los precios. Restriccin presupuestaria.
Costos marginales. Curvas de indiferencia. Elasticidad y sustitucin. Poder de mercado,
formas monoplicas y oligopolicas. Precios de transferencia. Mercados de capitales.
Dinero, Crdito y Bancos. Bases monetarias. Teoras de los tipos de cambio. Equilibrio
y maximizacin del beneficio. Interaccin entre mercados. Asimetras. Gobierno y flujo
circular de la renta. Ahorro e inversin. Aranceles y Comercio Internacional. Balanza de
pagos y Balanza Comercial. Nociones de poltica macroeconmica. Fallos del Mercado
y el papel del Estado. Eficiencia econmica. Principios bsicos de regresin. Costos
Sociales.
Estadstica: Nociones de probabilidad y correlacin. Estimadores.
Historia Econmica y Social: Evolucin de Escuelas Econmicas y del pensamiento
econmico. Doctrina Social - Crisis econmicas- Evolucin de la produccin nacional e
internacional. Desarrollo de tecnologas. Evolucin financiera nacional endeudamientos y desarrollo. Evolucin de la intervencin estatal. Pobreza y marginacin.
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4.3 LA RELEVANCIA DE
DE LA CARRERA
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LA TEMTICA A ABORDAR EN EL CONTEXTO
La Actividad Financiera del Estado es tan amplia y tan importante dentro de la economa de un pas que cualquier accin que adopte el Estado, indiscutiblemente va a afectar
el accionar de los particulares y la perspectiva de desarrollo pas, potencindolo retrasndolo.
No en vano son mltiples las disciplinas universitarias que estudian las Finanzas Pblicas: (Abogados, Licenciados en Economa, Contadores Pblicos, Licenciados en Administracin, Administradores Gubernamentales, Licenciados en Comercio,
Analistas financieros bancarios, etc) todos estudian Finanzas Pblicas en sentido
amplio y si quisiramos abarcar todos las especializaciones para cada disciplina ampliamente superaramos la capacidad horaria de la asignatura.
El natural egocentrismo humano y la apreciacin subjetiva de valor har que
cada quien, segn la disciplina de la cual provenga o tenga ms conocimiento especfico
quiera imponer una tendencia; la teora del valor segn las teoras econmicas; expresa que los bienes valen porque son escasos y de usos alternativos.
En Finanzas Pblicas el valor est dado por el tiempo escaso y la limitacin de poder impartir conocimiento en ese tiempo y el uso alternativo, est dado por
los distintos temas bsicos que cada disciplina considera como mas importante, o sea
el enfoque de la asignatura..
Evolucionar no significa echar tierra sobre el pasado; autores tradicionales
argentinos como Ruzo, Fonrouge, Jarach, Terry, Reig, Oria,Grizzioti y otros; de un carcter ms bien formal, han sido un tanto injustamente abandonados, basados en la evolucin de anlisis econmico que se oper principalmente a partir de fines de los aos
cincuenta que tom substantivamente en cuenta los autores europeos y estadounidenses
que la nueva generacin de autores argentinos se basaron intentando adaptarlos al pas.
No pueden aplicarse recetas econmicas como la Panacea de la salvacin;
en sistemas jurdicos distintos. El derecho romano-germnico imperante en Hispanoamrica y, en nuestro pas, es conceptualmente y prcticamente distinto al derecho anglosajn; la conformacin de la sociedad es distinta, la escala de valores es distinta, los
modos de vida son distintos y por ende los sistemas econmicos difcilmente puedan ser
iguales ya que se sustentan en sociedades distintas; pueden existir mayor similitudes con
algunas determinadas; pero en definitiva: son distintas.
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Tales apreciaciones, nos llevan a pensar y reflexionar sobre varias legislaciones y teoras importadas de los ltimos tiempos, que lejos de cumplir con sus cometidos, agravaron los problemas preexistentes y crearon otros.
La presencia en los programas de Finanzas, de autores como Musgrave y
Stiglitz se ha convertido en casi un debe ser, especialmente este ltimo. No se sugiere
una vuelta a los aos sesenta, pero la inclusin de ingredientes formales correspondientes a las instituciones vigentes , le agrega y sin duda potencia el anlisis y acercamiento
a los hechos concretos. La dicotoma entre la vertiente derecho y economa llev a una
versin de la famosa enciclopedia Palgrave totalmente dedicado a ella.
Estas inquietudes sirvieron de base al momento de elaborar el programa de la
asignatura y delinear el enfoque de la misma. Se analiz la situacin llevndolo al
campo de lo concreto y para ello fue piedra fundamental el objetivo de cada profesin;
sea las incumbencias y su aplicacin fctica y prctica, que posibilite a los futuros
profesionales fundamentar, comprender y analizar la relacin de las organizaciones con
el accionar Estatal..
4.4 ASPECTOS DE LA TEMTICA QUE SE VAN A PRIORIZAR: Temas bsicos de el campo del conocimiento que debe transmitirse
En mrito de conveniencia, aplicacin y tiempo, a determinadas herramientas
debi drseles mayor preeminencia que a otras; incluyendo en la currcula aquellas que
le fueran til para las asignaturas futuras y para la vida profesional una vez egresado.
La comprensin del Poder Tributario; la relacin tributaria; los recursos; los efectos econmicos de los recursos y los gastos; la organizacin de la administracin tributaria y la previsin de la Economa del Sector pblico; son conocimientos fundamentales para abocarse luego, en otras asignaturas, a la tributacin en particular, a la Contabilidad y Administracin Pblica y a la Estructura Econmica Argentina.
4.5 APRECIACIONES PARA LA COMPRENSION DEL PROYECTO DE TRABAJO
En nuestro mundo tan cambiante, hoy da, los Contadores Pblicos deben estar
capacitados para actuar en ante el Tribunal Fiscal de la Nacin; interponer recursos
administrativos, ser responsable de la liquidacin e ingreso de los tributos en tiempo y
forma; de su contabilizacin y registracin, muchos se desempearn en organismos
recaudadores; otros, respondern por los tributos como sndicos en concursos y quiebras, elaborarn Estados Contables en virtud de normas impositivas y contables vigen6

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tes, intervendrn en cuestiones penales tributarias y en control del sector pblico. Administrarn presupuestos, ejecutarn gastos pblicos, efectuarn anlisis fiscal, salarial
de poltica monetaria evaluacin econmica de proyectos ya que estas temticas son
propias de su incumbencia.
Conocer la intrnseca naturaleza que tiene el sistema tributario del pas con sus
virtudes y defectos, resulta esencial como nivel universitario formador y no meramente
informador; para ello se debe contar con herramientas idneas para la identificacin de
los efectos econmicos de los tributos en trminos de equidad y eficiencia.
An llamado a la funcin pblica difcilmente pueda implementar cambios en la
legislacin tributaria; presupuestaria, en la configuracin del gasto; por s mismo; ya
que dichos cambios exceden la capacidad individual de un profesional; pero si debe
saber y se espera que sepa en virtud de las necesidades pblicas a satisfacer, que doctrina ha imperado segn la situacin en la historia de la humanidad, como puede elaborar
distintos tipos de presupuestos, efectuar su control, como acceder al crdito pblico;
cuando un gravamen se aplica con fines fiscales extrafiscales; cuando un impuesto es
regresivo, directo indirecto, cuales son las bases imponibles.
Informar sobre la conveniencia de una integracin vertical empresaria, una discontinuidad de produccin por incidencia de costos impositivos aconsejar un leasing
en lugar de una compra directa, una consignacin en lugar de un corretaje; son aspectos
de aplicacin tributaria en una situacin dada; para ello debe contar con conocimiento
de herramientas como los principios constitucionales, los principios econmicos de la
tributacin, conceptos de capacidad contributiva, traslacin, piramidacin de impuestos,
rmora fiscal; gastos tributarios, anlisis de Externalidades, elasticidad y flexibilidad de
un sistema tributario, carga excedente; la prdida de recaudacin por efecto de la inflacin; etc;
El punto de confluencia entre las asignaturas de tcnicas de aplicacin tributaria
como son las de Teora y Tcnica Impositiva y las de anlisis macroeconmico y microeconmico: son la Finanzas Pblicas.
Este es el concepto que prima en el programa; se trat de incorporar aspectos jurdicos, histricos evolutivos, sociales y econmicos enfocados hacia el objetivo de la
carrera; incorporando lo que se denomina Public Choice decisiones del sector pblico, que desembocan en fallas del colectivo identificadas con fallas usuales del mercado
y los dficit fiscales; resultando para ello esencial los conocimientos ya adquiridos en
las asignaturas econmicas.

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4.6 METODOLOGA EN LA CUAL SE DESARROLLARN LAS CLASES TERICAS;
Metodologa y planes de trabajo

La metodologa propuesta es la de la enseanza crtica, participativa, creativa y
prctica, con la utilizacin frecuente de la tcnica del mtodo del caso, colocando a los alumnos en situacin de resolver problemas concretos de la realidad.
-
Requerimiento de temario crtico:

La Ctedra desarrolla el programa de estudios de la asignatura, segn el
cronograma preestablecido.
Este cronograma indica los temas a desarrollar en cada clase, y una bibliografa general para ayudar en la bsqueda de los temas. Esta bibliografa no es la nica, sino que es indicativa pudiendo ser ampliada por
los docentes y alumnos.
-
De los cursos en particular:

1. Partiendo del cronograma de clases por tema brindado al alumno
se efecta un anlisis expositivo del docente de los principales aspectos y se aclararan dudas emergentes sobre las lecturas previas;
propiciando en la clase el debate de los temas propuestos. El anlisis alcanzar la composicin terica, el esquema lgico y la base emprica tenida en cuenta.
2. Comentario crtico, verbal escrito de la temtica expuesta, con
interrelacin de conocimientos ya adquiridos.
4.7 METODOLOGA EN LA CUAL SE DESARROLLARN LAS CLASES PRCTICAS.
De la participacin del alumnado y temas de investigacin:

1. A efectos de alentar la participacin del alumnado se elabor una
gua de trabajos prcticos; en la misma se exponen casos y se

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plantean situaciones sobre los temas vistos, a efectos que puedan

identificar las situaciones estudiadas y debatirlas.
2. Se incentivar a los alumnos a seleccionar temas de la realidad
circundante; en lo que damos a llamar Anlisis de informacin
de actualidad; donde se efectan trabajos de comentario basados
en recortes, publicaciones y artculos para la relacin de conocimientos con la realidad. A medida que se avancen en los conocimientos; alguno de estos temas pueden ser motivo de seleccin
para investigacin y profundizacin. En dicho caso:
a) Un alumno coordinador har una preparacin y posterior
presentacin preliminar del mismo; que originara un debate critico.
b) Recabadas las inquietudes del debate; dar origen a una
profundizacin del tema, mediante la divisin en paneles,
que debe finalizar con una presentacin final de investigacin. (VER EVALUACIN FINAL)
3. La metodologa para desarrollar las monografas ser:
1) Reunir documentacin y antecedentes en funcin de cada tema
2) Organizacin de la documentacin y antecedentes en funcin
de cada tema.
3) Inferencia de conclusiones y verificacin mediante anlisis de
correlacin con la serie de datos incluidos en la documentacin.
4.- En caso que no se seleccione ningn tema, para llevar a cabo la
tarea de investigacin, debate y presentacin de monografa; a causa de situaciones coyunturales carencia de inters complejidad de los mismos; se incorpora a la Gua de
Trabajos Prcticos, casos concretos, los cuales sern asignados y debern ser desarrollados por los alumnos siguiendo la metodologa especificada en el tem precedente. Dichos trabajos debe finalizar con una presentacin final previa al examen final. (VER
EVALUACIN FINAL)

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5- OBJETIVO ESTRUCTURAL /FINAL DEL PROGRAMA

Para los futuros Contadores Pblicos los conocimientos en Finanzas pblicas son esenciales para interpretar y comprender las tcnicas de aplicacin tributaria que aprendern
en materias subsiguientes y que por ser cambiantes segn el sistema y la coyuntura;
deben venir precedidas de conocimientos conceptuales que permitirn afrontar e interpretar esos cambios.
El objeto es el estudio de la relacin Recursos Gastos Presupuestacin del
Sector Pblico, como una de las ms importantes de la economa por su gravitacin en
la asignacin de los factores y el producto resultante de su utilizacin, los niveles de
precios, el desarrollo y la administracin financiera gubernamental que desembocan en
la relacin entre administradores y administrados, mediante la relacin tributaria y la
conformacin de la actividad financiera del Estado.
Al finalizar el desarrollo de esta Asignatura se espera que el alumno logre:
Comprender y conocer la actividad financiera del Estado, su importancia en el

desarrollo nacional y la gravitacin en la vida y decisiones de los particulares.
Conocer la estructura de recursos y gastos del Estado, en los distintos niveles,
para el cumplimiento de fines.
Conocer la relacin tributaria en general que rige la vida econmica entre el Estado y los particulares y de estos ltimos entre s.
Integre los contenidos conceptuales y procedimientos adquiridos para explicar
consecuencias de acciones de medidas de polticas tributarias y financieras, en
vista a la toma de decisiones.
6-UNIDADES DIDCTICAS
Cada Unidad Didctica se conforma en Captulos en el Programa de Estudio; los cuales a
su vez se subdividen en Puntos que detallan los contenidos mnimos temticos.
Cada Unidad Didctica Captulo no resulta una unidad cerrada; sino que, las mismas
se interrelacionan permanentemente con las otras Unidades Didcticas; de all que result
necesario su separacin en Puntos tems donde para la mejor compresin terico
metodolgica, en la conformacin cronolgica de dictado, cada docente selecciona y
amalgama distintos tems de otras Unidades Didcticas al Capitulo que se va dando.
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En esencia existe un Feed-back, una retroalimentacin permanente entre las

distintas Unidades Didcticas; donde el alumno al ir interrelacionando los distintos tems.
Va analizando y redescubriendo en forma continua nuevas aplicaciones y anlisis a los
conocimientos ya incorporados; se halla as una perfecta armona entre lo enseado en las
primeras clases con las ultimas; de stas con la realidad y de la realidad con las Unidades.
6.1 UNIDADES DIDCTICAS - PROGRAMA

CAPITULO 1
Contenido: CIENCIA DE LAS FINANZAS PBLICAS
1. LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO- CONCEPTOS BASICOS DE
FINANZAS PUBLICAS- RELACIONES CON OTRAS CIENCIAS- TEORIA
DE LAS FINANZAS PUBLICAS
2. FINALIDADES DEL ESTADO- PODER DE IMPERIO-PODER TRIBUTARIO
LIMITACIONES CONSTITUCIONALES INTERES GENERAL Y COLECTIVO
FUNCIONES PUBLICAS Y SERVICIOS PUBLICOS - NECESIDADES INDIVIDUALES, COLECTIVAS Y PUBLICAS - PRIMARIAS Y SECUNDARIAS. CONCEPTO DE HACIENDA PUBLICA
3. CARACTERISTICAS DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO- FINES DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA - ESTADO GENDARME, PROVIDENCIA Y FAUSTICO - ELEMENTOS POLITICOS, ECONOMICOS, JURIDICOS, SOCIALES Y TECNICOS- MOMENTOS DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA: PRESUPUESTO, OBTENCION, APLICACION O GESTION.
4. MARCO INSTITUCIONAL- NATURALEZA ECONOMICA Y POLITICA DE
LAS FINANZAS PUBLICAS - DERECHO FINANCIERO - DERECHO TRIBUTARIO: CONSTITUCIONAL SUSTANTIVO O MATERIAL, PROCESAL,
FORMAL O ADMINISTRATIVO,
PENAL - AUTONOMIA DEL DERECHO
TRIBUTARIO- ESCUELA ADMINISTRATIVA CLASICA- ESCUELA ALEMANA Y SUIZA- CORRIENTE POSITIVISTA- FUENTES -ASPECTOS DE LA
AUTONOMIA
Objetivo: Brindar al alumno los conceptos sobre la utilidad y fines de la Actividad

Financiera del Estado; partiendo de las necesidades individuales y colectivas que la sociedad determina que debe realizar el Estado. Se conforma as la idea de qu Estado
quiere la sociedad, segn la preeminencia poltica; desde aquel que realiza funciones
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esenciales y mnimas para su existencia, hasta el Estado dirigista y/o protector de todo
el accionar econmico social.
Se analizan sus elementos caractersticos, su relacin con otras ciencias del saber humano; sus ramas, su autonoma, las fuentes y las limitaciones a su poder de imposicin
de imperio. Esta Unidad Didctica resulta esencial para eliminar preconceptos sobre la
actividad del Estado; dando herramientas para la formacin de conceptos propios y al
mismo tiempo ahondar en la responsabilidad individual de cada ciudadano hacia la actividad financiera estatal.
CAPITULO II
Contenido: DESENVOLVIMIENTO HISTORICO DEL PENSAMIENTO FINANCIERO
1. TEORIAS DE LA NATURALEZA DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL
ESTADO: ECONOMICAS, SOCIOLOGICAS Y POLTICAS
2. ANTECEDENTES BBLICOS DE LOS IMPUESTOS ECONOMIA MEDIEVAL-SANTO TOMAS DE AQUINO- EL DIGESTO FLORENTINO EVOLUCION A PARTIR DEL SIGLO XVII- LOS CAMERALISTAS
3. DOCTRINAS MERCANTILISTAS- COLBERT: EL PROTECCIONISMO Y LA
ADUANA- SIGLO XVIII E INTEGRACION DE LAS FINANZAS COMO
PARTE DE LA ECONOMIA- LOS FISIOCRATAS ADAM SMITH
PENSAMIENTOS LIBERALES- ESCUELA CLASICA INGLESA MALTHUS Y
DAVID RICARDO - AUTONOMIA CIENTIFICA DE LA FINANZAS STUART MILL Y EL MARGINALISMO
4. ESCUELA CONTINENTAL FRANCESA- SAY, BASTIAT Y SENIOR- EL
SIGLO XIX- ESCUELAS INDIVIDUALISTAS - ESCUELA AUSTRIACA EL MARGINALISMO: DOCTRINAS SOCIOLOGICAS, POLITICAS Y CORRIENTE MARGINALISTA RENOVADORA: SAX, PANTALEONI, MAZZOLA, WICKSELL. PARETTO, BORGATTA, SENSINI, COSCIANI, GRIZZIOTTI, SIZE, DE VITI DE MARCO- ESCUELAS SOCIALISTAS:
MARX, ENGELS5. KEYNES - PLAN DE ACCION PUBLICA - TEORIAS MONETARIAS- LA
CRISIS DEL TREINTA- TEORIA DEL MULTIPLICADOR - EL ACELERADOR- ESTABILIZADORES AUTOMATICOS- REMORA FISCAL O FISCAL DRAG- TEORIA DEL BOON-DOGLE - TEORIA DEL PUMP-
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PRIMING- NEUTRALIDAD ECONOMICA-LOS MERCADOS- ESCUELAS INTERVENCIONISTAS- PROCESO PRODUCTIVO- ELEMENTOS Y RETRIBUCIONES TEORIAS DE DFICIT DELIBERADOS- STANFLACIONARGFLACIN- MILTON FRIEDMAN- FMI- CONFERENCIA DE BRETON
WOODS- BANCO MUNDIAL-
Objetivo: El alumno profundiza sus conocimientos sobre la evolucin del pensamiento

financiero a travs de las pocas; el enfoque se realiza con un profundo anlisis del
aporte que cada etapa ha dejado en la Actividad Financiera Estatal y las circunstancias
coyunturales que llevaron a cada proceso.
La evolucin del pensamiento financiero, permite al alumno situarse en la
evolucin espacio tiempo para no volver sobre situaciones ya superadas de la historia
econmica y poder proyectar su potencial de conocimiento hacia nuevas situaciones con
bases seguras de evolucin del conocimiento. Se analiza el aporte concreto que cada
etapa dej en la actividad financiera; qu tipo de imposiciones se fueron creando, como
se fueron superando, sus efectos, sus consecuencias; hasta llegar al estado actual de circunstancias a nivel nacional e internacional con una proyeccin de los posibles cursos
de evolucin a seguir.
CAPITULO III
Contenido: LOS RECURSOS PUBLICOS
1. INGRESOS PUBLICOS- CLASIFICACION Y CONCEPTO- INGRESOS ORIGINARIOS, DERIVADOS Y DE LIBERALIDADES- INGRESOS DIVISIBLES E INDIVISIBLES, ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS- INGRESOS ARBITRARIOS O
IRRACIONALES.
2. INGRESOS DERIVADOS: TRIBUTARIOS, SANCIONES FISCALES, CREDITO PUBLICO, GESTIONES DE TESORERIA- INGRESOS DE LIBERALIDADES: DONACIONES, SUBVENCIONES, JUEGOS DE AZAR Y LOTERIAS, CONQUISTAS Y
OTROS- INGRESOS PATRIMONIALES: PATRIMONIO PUBLICO Y EMPRESAS PUBLICAS- RETENCIONES ADUANERAS- REGALIAS Y SERVIDUMBRES3. IMPUESTOSTASASPEAJESCONTRIBUCIONES
ESPECIALESCONTRIBUCIONES DE MEJORAS- INGRESOS PARAFISCALES: SOCIALES, DE
ORIENTACION Y PROFESIONALES- LAS MULTAS4. EXPLOTACION DE BIENES PATRIMONIALES- EMPRESAS DEL ESTADO BANCOS
OFICIALES- TARIFA O PRECIO POR EXPLOTACION DE SERVICIOS- PRECIO
PUBLICO, PRIVADOS Y CUASIPRIVADOS- FIJACIN DE PRECIOS POLITICOS-PRECIO SOSTEN- ENTES AUTARTICOS Y AUTONOMOS- CONTRIBUCIONES
DE EMPRESAS DEL ESTADO- FORMAS PUBLICAS DE ORGANIZACION EMPRESARIA- MONOPOLIOS FISCALES- SOCIEDADES CON PARTICIPACION ESTATAL
MAYORITARIA-RENTAS DE ACCIONES Y TITULOS VALORES- CONCESIONES
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5. CONCEPTO Y CLASIFICACION DEL CREDITO PUBLICO CLASIFICACION DE LA

DEUDA PUBLICA - LOS EMPRSTITOS PUBLICOS: VOLUNTARIOS FORZOSOS Y
PATRIOTICOS- TITULOS DE DEUDA PUBLICA: CARACTERISTICAS, EMISION,
PROCEDIMIENTO DE COLOCACION- CONVERSION DE LOS EMPRESTITOS PUBLICOS- REVALUACION DE DIVISAS
6. TASAS DE INTERES - INTERESES RESARCITORIOS, COMPENSATORIOS Y PUNITORIOS- CONVERSION- EFECTOS- COMPOSICION DE LA BASE MONETARIAEMISION MONETARIA- LEY DE CONVERTIBILIDAD- ADELANTOS DE TESORERIA- FINANCIACION ANOMALA DEL GASTO. EFECTO OLIVERA TANZI Y LA
INFLACIN- IMPUESTO INFLACIONARIO-
Objetivo: Se analiza el fluir real del Sector Pblico; partiendo de uno de sus elementos
componentes: los Recursos, se brinda un acabado detalle de todos los recursos que
componen el sector pblico para poder cumplir con las finalidades impuestas auto
impuestas por la sociedad; se diferencian y clasifican.
Se analiza el crdito pblico como forma de financiacin, la explotacin de bienes patrimoniales y las distintas formas empresarias que puede adoptar el Estado. El alumno
adquiere y percibe conceptualmente la importancia que tiene la actividad estatal como
generadora de riqueza y como reguladora de las relaciones socioeconmicas; logra vislumbrar como la misma no se limita solo a la recaudacin impositiva y como los distintos niveles de gobierno hacen uso de su poder de imperio, para cubrir distintas necesidades.
CAPITULO IV
Contenido: ANALISIS DEL GASTO PBLICO
1.
CONCEPTO Y CARACTERISTICAS DE LOS GASTOS PUBLICOS- CATEGORIAS - DIFERENCIA ENTRE LOS GASTOS PUBLICOS Y LOS GASTOS
PARTICULARES- CLASIFICACIONES ECONOMICAS Y JURIDICO ADMINISTRATIVAS
2.
GASTOS ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS- PRODUCTIVOS E IMPRODUCTIVOS- GASTOS DE CAPITAL, INVERSION O PATRIMONIALESGASTOS DE FUNCIONAMIENTO, CORRIENTES U OPERATIVOS- GASTOS
CONSUNTIVOS O DE SERVICIOS- GASTOS DE REPARTO-GASTOS REALES- GASTOS DE TRANSFERENCIA O TRASLATIVOS- GASTOS PARA
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ATENDER EL SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA- GASTOS QUE PRODUCEN RECURSOS- GASTOS OBLIGATORIOS Y FACULTATIVOS
3.
OBJETIVOS DE LOS GASTOS PUBLICOS SEGUN LOS DIFERENTES PENSAMIENTOS ECONOMICOS Y FINANCIEROS- COSTOS PRIVADOS Y COSTOS PUBLICOS- COSTOS SOCIALES- OBJETIVO DE LA NEUTRALIDAD
ECONOMICA- OBJETIVO DE LA REDISTRIBUCION DE RIQUEZA- TEORIA DEL FILTRO: LAUFENBURGER- OBJETIVO DE LA ESTABILIZACIN DE LA ECONOMIA Y DE LA ACELERACION DEL DESARROLLO O
CRECIMIENTO ECONOMICO. DIFERENCIA ENTRE DESARROLLO Y CRECIMIENTO ECONOMICO- EFECTO LIVERAGE: SAMUELSON- DEFICIT
DELIBERADOS TEORIAS DE HANSEN
4.
COMPOSICIN DEL SECTOR PUBLICO - CATEGORIAS Y CLASICACIONES GASTOS CONSTITUCIONALES- GASTOS ADMINISTRATIVOS - GASTOS
MILITARES- GASTOS DE JUSTICIA- GASTOS DE SEGURIDADGASTOS DE INSTRUCCION PUBLICA - GASTOS DE HIGIENE- GASTOS
DE BIENESTAR SOCIAL- DOCTRINA SOCIAL DE LA IGLESIA INTERVENCIN ESTATAL EN ARGENTINA SEGN LA JUSTICIA- SEGURO
SOCIAL Y SEGURIDAD SOCIAL PREVISIN SOCIALLAS ex
A.F.J.P.- S.I.J.P.- EL GASTO EN SALUD- OBRAS SOCIALES- EL
ANSSAL EL PAMI. OBRAS SOCIALES EL APE
5.
DISTRIBUCION DEL GASTO PBLICO ENTRE LOS DISTINTOS

SECTORES DE GOBIERNO.
COMPOSICION DEL SECTOR PRIVADOCONTROL DEL ESTADO- PRIVATIZACIONES Y ENTES REGULADORES
Objetivo: Se analiza el fluir real del Sector Pblico; en su otro sentido, analizando los
Gastos Pblicos se clasifican los gastos pblicos y se especifican sus objetivos. Se diferencian los gastos pblicos de los gastos particulares y se resaltan dos aspectos: el gasto
pblico como generador de empleo, de infraestructura, de crecimiento y el gasto pblico
enmarcado en el concepto de solidaridad dando origen al gasto social, la redistribucin
de riqueza y al aumento de bienestar social.
CAPITULO V
Contenido: EL PRESUPUESTO
1. CONCEPTO- FINES- EVOLUCION- DIFERENCIA ENTRE PRESUPUESTOS
PUBLICOS Y PRIVADOS- SU IMPORTANCIA EN LA ACTIVIDAD FINANCIERA - NATURALEZA JURIDICA DEL PRESUPUESTO- LEY MATERIAL O LEY FORMAL
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2. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS SUSTANCIALES Y FORMALES- EQUILIBRIO- ANUALIDAD- DUODECIMOS- RECONDUCCION- UNICIDADUNIVERSALIDAD - ESPECIFICACION DE GASTOS- NO AFECTACION
DE RECURSOS PUBLICIDAD DEL PRESUPUESTO
3. CLASES DE PRESUPUESTOS PUBLICOS- PRESUPUESTOS CICLICOS,
COMPENSATORIOS O DE ESTABILIZACION AUTOMATICA PRESUPUESTO
ECONOMICO Y FINANCIERO- PRESUPUESTO POR PROGRAMAS FUNCIONAL - PRESUPUESTO DEL ESTADO Y PRESUPUESTO ECONOMICO
NACIONAL - PRESUPUESTO UNICO O PRESUPUESTO MLTIPLE - ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS
4. EL EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO- SUPERAVIT Y DEFICIT- DFICIT DELIBERADO (HANSEN)- CONSTITUCION DE RESERVAS- CREDITOS DE ANTICIPACION- EFECTOS ECONOMICOS- ESTRUCTURA FORMAL DEL PRESUPUESTO- LA GLOBALIZACIN VERDADERA UTILIDAD DEL PRESUPUESTO.
5. DINAMICA Y PROCESO DEL PRESUPUESTO- PREPARACION- COMPROMETIDO, DEVENGADO Y EJECUTADO- IMPUTACIONES PRESUPUESTARIAS- MATRICES PRESUPUESTARIAS- CUENTA DE INVERSION 6. SANCION Y CONTRALOR EL CONTROL EN LA REPUBLICA ARGENTINAEVOLUCION- LEY 24.156 - A.G.N. CONTROL PARLAMENTARIO COMISION MIXTA REVISORA DE CUENTAS- S.I.G.E.N.- EL EXTRIBUNAL DE CUENTAS.ORGANISMOS CON INCIDENCIA EN EL PRESUPUESTO- S.S.N.- INDeR- BANCO CENTRAL- FABRICACIONES MILITARES- ENTES BINACIONALES. PRESUPUESTOS MUNICIPALESLEY ORGANICA DE MUNICIPALIDADDES- EL RAFAM- TRIBUNALES DE
CUENTAS PROVINCIALES.
Objetivo: estudiar la planificacin financiera del sector pblico. Se brinda como herramienta los principios presupuestarios y los distintos tipos de presupuestos; se analiza el
equilibrio del presupuesto y los dficit o supervit deliberados en planes de corto plazo,
con la legislacin que rige la materia.
El alumno aprende a ver el presupuesto como la expresin cualitativa y cuantitativa del
flujo real y financiero del Estado y, de los resultados esperados. Se dan herramientas
sobre su sancin, ejecucin y control. Se analiza el Presupuesto del Sector Pblico
argentino y en especial la incidencia dentro del mismo de los gastos sociales, financieros, de infraestructura y tributarios.
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N 2
FORMULARIO
CAPITULO VI
Contenido: TEORIA DE LA TRIBUTACION
1. EL IMPUESTO CONCEPTO Y ANALISIS- EVOLUCION HISTORICA Y EN
ESPECIAL EN LA ARGENTINA- PRINCIPIOS POLITICOS DE LA TRIBUTACION- LOS PRINCIPIOS DEL IMPUESTO Y EL ESTADO LAS
BASES DE ALBERDI- NATURALEZA JURIDICA: PRIVATISTA Y PUBLICISTAS- CARACTERISTICAS DE LOS TRIBUTOS E IMPUESTOSCARACTERISTICAS DEL PODER TRIBUTARIO2. REGLAS DE ADAM SMITH- PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LA
TRIBUTACION- LA EQUIDAD- LEGALIDAD Y RESERVA DE LEY- MODIFICACIONES EN MATERIA TRIBUTARIA SEGUN LA ULTIMA REFORMA CONSTITUCIONAL DE 1994- INCIDENCIA TRIBUTARIA EN LOS
TRATADOS INTERNACIONALES CONTEMPLADOS EN LA CONSTITUCININTERPRETACION DE LA LEY TRIBUTARIA- CRITERIOS DE INTERPRETACION: HISTORICO, SUBJETIVO, OBJETIVO, LITERAL, ANALOGICO - CRITERIO DE LA REALIDAD ECONOMICA- METODOS DE
ANLISIS LIMITES AL PODER DE IMPOSICIN:PRINCIPIOS NON
BIS IN IDEM Y SOLVET ET REPETE-TUTELA JURISDICCIONAL
EFECTIVA- LEGALIDAD VS. LEGITIMIDAD- EMERGENCIA ECONOMICA
Y DECRETOS DE NECESIDAD Y URGENCIA.-JURISPRUDENCIA- CLAUSULAS CONSTITUCIONALES DEL PROGRESO Y DEL COMERCIO ART.
75 C.N.
3. PODER TRIBUTARIO ORIGINARIO Y DERIVADO- CLASIFICACION DE
LOS TRIBUTOS- TRIBUTOS FINANCIEROS Y DE ORDENAMIENTOTEORIA DE LA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA Y DEL SACRIFICIOTEORIA DEL BENEFICIO- EXTERIORIZACION DE LA CAPACIDAD
CONTRIBUTIVA: PATRIMONIOS INGRESOS Y CONSUMOS4. TRIBUTACION EN BASE AL CRITERIO DE LA TERRITORIALIDAD, DE
LA FUENTE Y NACIONALIDAD Y DE LA FUENTE O DOMICILIO. DOBLE Y MULTIPLE IMPOSICION INTERNACIONAL- SOLUCIONES: CRITERIO UNICO- CONVENIOS INTERNACIONALES TASAS DIFERENCIALES- ACUMULACION DE RENTAS- TAX CREDIT- TAX DEFERRAL- TAX
SPARING- FUGA DE CAPITALES- Efectos de la globalizacinel riesgo pas - las empresas a nacionales
5. FEDERALISMO FISCAL- DOBLE Y MULTIPLE IMPOSICION INTERNAPRINCIPIOS PARA LA CONVIVENCIA DE IMPUESTOS: EFICIENCIA,
SUFICIENCIA, CONVENIENCIA- SOLUCIONES A LA MULTIPLE IMPOSICION INTERNA: CUOTAS SUPLEMENTARIAS, DISTRIBUCION DE
FUENTES, CONVENIOS BILATERALES O MULTILATERALES- SUBSI-
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N 2
FORMULARIO
DIOS O SUBVENCIONES COMPENSATORIOS- LOS ATN FONDO DE REPARACIN HISTORICA COPARTICIPACION- LEY DE COPARTICIPACION PACTO FEDERAL FISCAL-COMISION FEDERAL DE IMPUESTOS-FONDOS NACIONALES ESPECFICOS Y DE ORGANISMOS REGULADORES
REPARTO DE COMPETENCIAS TRIBUTARIAS EN LOS DISTINTOS NIVELES DE GOBIERNOS- CONCEPTO DE IMPUESTO UNICO
6. ASIGNACION DE FUNCIONES- CENTRALIZACION COMPLETA- BENEFICIOS Y COSTOS EXTERNOS- SPELL OVER EFFECTS- SUBSIDIOS
FUNCIONALES- FRAGMENTACION DE LOS TRIBUTOS- DESIGUALDAD
DE LAS FUENTES DE RECURSOS- SUBSIDIOS GLOBALES
Objetivo: Se busca que el alumno conozca y evale los principios constitucionales y

socioeconmicos que rigen la tributacin; las caractersticas del poder tributario y sus
limitaciones; que forme un criterio sobre las distintas formas de interpretar la legislacin
tributaria y aprenda determinadas herramientas que le sern tiles para dicha interpretacin, para comprender el funcionamiento de los tributos y para llegar a un anlisis de
efectos econmicos.
Con el aprendizaje de las teoras de relacionar el hecho imponible con la actividad financiera, con la forma de exteriorizar la capacidad contributiva; el alumno adquiere
terminologa especfica y percibe la importancia, efectos y potencialidades que la tributacin tiene como herramienta de poltica fiscal y extra fiscal.
En esta etapa el alumno aprende como es la distribucin de tributos en los distintos niveles de gobierno y las ventajas o desventajas de la fragmentacin tributaria frente a la
centralizacin; se dan las distintas formas para evitar o subsanar la mltiple imposicin
a nivel nacional e internacional; complementando conocimientos adquiridos en unidades anteriores. As complementa el conocimiento de los recursos con la coparticipacin,
los gastos con los subsidios; la presin tributaria con las necesidades pblicas la capacidad contributiva con la equidad tributaria.
CAPITULO VII
Contenido: IMPOSICION GENERAL
1. ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DEL IMPUESTO- ELEMENTOS DE LA
OBLIGACION TRIBUTARIA- SUJETO ACTIVO Y PASIVO- SUJETO INCIDIDO ECONOMICAMENTE-SUJETOS SEGN LA LEY 11683- CONTRIBUYENTE DE HECHO Y DE DERECHO- AGENTE DE RETENCION- AGENTE
DE PERCEPCION- RESPONSABLE SUSTITUTO- OBJETO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA- OBJETO DE LOS TRIBUTOS- EL HECHO IMPONIBLE- AGENTE DE INFORMACIN
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N 2
FORMULARIO
2. NACIMIENTO, EXTINCION, DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA- DECLARACIONES JURADAS- VERIFICACION DEL HECHO IMPONIBLE- DETERMINACION SOBRE BASE CIERTA- DETERMINACION
SOBRE BASE PRESUNTA O FORFATAIRE.
3. IMPUESTOS PIGOVIANOS PROTECCIN AMBIENTAL TRIBUTARIA
DESCRIMINACIONES IMPOSITIVAS SISTEMA CARY BROWN - IMPUESTOS EN CASCADA- PIRAMIDACION DE IMPUESTOS- CONCEPTO DE
CARGA EXCEDENTE- IMPUESTOS MULTIFASICOS - IMPUESTOS MONOFASICOS EN ETAPAS PRODUCTIVA, MAYORISTA Y MINORISTA- EFECTOS SMITH-USTARIZ- EFECTO TIMBERGEN: AJUSTE DE FRONTERAINFORME
SHOWP
EFECTOS
ECONOMICOSCURVA
DE
SMITH,DUPUIT,LAFFE4. PRESION TRIBUTARIA- IMPUESTOS REALES Y PERSONALES- IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS- TRASLACION DE IMPUESTOS- PERCUSION- REPERCUCION- RETROTRASLACION: DISTINTOS TIPOS- DIFUSIN-NOTICIA- AMORTIZACION DE IMPUESTOS - IMPUESTOS FIJOS,
GRADUALES, PROPORCIONALES, REGRESIVOS Y PROGRESIVOS- JUSTIFICACION DE LA IMPOSICION DIRECTA, VENTAJAS.
Objetivo: Se pretende que el participante conozca los elementos bsicos de la relacin

tributaria; los distintos tipos de sujetos y responsables; el objeto de los impuestos y su
clasificacin.
Se analizan efectos particulares que producen los tributos utilizando herramientas econmicas y matemticas que permiten comprender su conceptualizacin, aplicacin, distorsin y posibilidades de mejoramiento; se analizan determinados efectos econmicos
que se dan con la aplicacin tributaria. En esta unidad el alumno debe aplicar los conocimientos adquiridos incorporando terminologa propia de la materia y razonando sobre
la conveniencia de aplicacin verificando tanto la legalidad como los efectos econmicos. Se busca en definitiva que conozca los elementos y efectos del fluir tributario
CAPITULO VIII
Contenido: BASES IMPONIBLES
1. SISTEMAS TRIBUTARIOS REGIMEN Y SISTEMA TRIBUTARIO- SISTEMAS
RACIONALES E HISTORICOS- EVOLUCION DE LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS PROBLEMTICA MATERIAS IMPONIBLES - REGIMEN TRIBUTARIO
ARGENTINO- ESTRUCTURA-RELACION JURIDICO TRIBUTARIA- BASES IM-
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N 2
FORMULARIO
PONIBLES -IMPUESTOS DE ORDEN NACIONAL, DE ORDEN PROVINCIAL Y

DE ORDEN MUNICIPAL
CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS: IMPUESTOS PATRIMONIALES, A LOS SALARIOS, IMPUESTOS A LAS RENTAS,
IMPUESTOS A LOS CONSUMOS2. IMPUESTOS PROVINCIALES: SELLOS, INMOBILIARIO, PATENTE AUTOMOTOR Y EMBARCACIONES RECREATIVAS; INGRESOS BRUTOS; OTROS IMPUESTOS; TASAS MUNICIPALES CON CONTRAPRESTACIN Y SIN CONTRAPRESTACIN, SUPERPOSICIN DE BASES IMPONIBLES.CODIGO FISCAL
DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES.
3. GRAVMENES A ACTIVIDADES ESPECFICAS DERECHOS Y REGALASTASAS Y CONTRIBUCIONES EN EL ORDEN NACIONAL Y PROVINCIAL-LOS
INGRESOS PARAFISCALES EN ARGENTINAINMPUESTOS DE ADUANARETENCIONES- TERRITORIO ADUANERO- PROYECTO DE CODIGO ADUANERO
DEL MERCOSUR- DERECHOS ANTIDUMPING Y COMPENSATORIOS- Tasa de
Estadstica- Draw Back-
Objetivo: En esta ltima etapa se espera capacitar en los fundamentos e introduccin de

la base imponible a los alumnos que deben continuar en la currcula con los aspectos
tericos y tcnicos de la imposicin a la renta; la seleccin de la misma dentro de las
bases imponibles completa los conceptos de capacidad contributiva para solventar la
actividad financiera estatal; ahondando en el concepto de solidaridad para cubrir las
necesidades impuestas al Estado.
CAPITULO IX
Contenido: POLITICA FISCAL
1. RELACION JURIDICO TRIBUTARIA.- DELEGACION DE FUNCIONES - RELACIONES FISCO/ CONTRIBUYENTES- MISONEISMO FISCAL- CONCEPTO
ECONOMICO Y FISCAL DE RENTA- CRITERIO DEL FLUJO DE INGRESOS
RENTAS REALES Y PRESUNTAS LA RENTA EN PERIODOS DE INFLACION: RESULTADOS AUTENTICOS Y FICTICIOS - RENTAS GANADAS Y NO
GANADAS- EL PROBLEMA DE LA IRREGULARIDAD DE LOS INGRESOS.
SISTEMAS DE PAGOS DIFERIDOS- MECANISMOS COMPENSADORES-
2. SITUACION ACTUAL DE NUESTRO SISTEMA TRIBUTARIO- PROCEDIMIENTO

ADMINISTRATIVO, SU APLICACIN EN EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIOART. 12 LEY 19.549- DERECHOS DE LOS FISCALIZADOS- POTESTADES
DEL FISCO Y DEBERES DE LOS CONTRIBUYENTES. SISTEMAS DE RECAU-
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N 2
FORMULARIO
DACION- REGIMENES DE RETENCION, PERCEPCION E INFORMACINTRIBUNAL FISCAL DE LA NACIN PRINCIPIOS DEL TRIBUNAL FISCALCOMPETENCIA - CONFORMACION CONTROL DE CONSTITUCIONALIDADPERSONAS FSICAS Y PACTO DE SAN JOSE DE COSTA RICA3. ORGANIZACIN DE LA AFIP- EL JUEZ ADMINISTRATIVO- DOMICILIO
FISCAL POTESTADES DEL FISCO- PODER DE POLICIA - SANCIONES
LEY DE PROCEDIMIENTO FISCAL 11.683- LIMITES CONSTITUCIONALESEL OMBUDSMAN- LEGITIMIDAD-RECURSOS EN SEDE ADMINISTRATIVAIMPUGNACIONES - DIFERENCIAS ENTRE RECURSOS PREVISIONALES E
IMPOSITIVOS- EFECTOS SUSPENSIVO Y EFECTO DEVOLUTIVO- ACCION
DECLARATIVA- ACCION DE AMPARO- AMPARO TRIBUTARIO- DELITOS E
INFRACCIONES TRIBUTARIAS LEY PENAL TRIBUTARIA Y PREVISIONAL
4. IMPUGNACION ADUANERA- AUTORIDAD COMPETENTE- LA AFIP-ANA - INFRACCIONES ADUANERAS- RECURSOS CONTRA RESOLUCIONES ADUANERASINCENTIVOS ADUANEROS- ZONAS FRANCAS- DECOMISO- REGIMEN TURISTICO Y DE PACOTILLA5. USO EXTRAFISCAL DE LOS IMPUESTO FACULTAD DISCRECIONAL DEL
ESTADO LIMITES GASTOS TRIBUTARIOS: EXENCIONES, DESGRAVACIONES Y EXCLUSIN DE OBJETO- ZONAS DE PROMOCION INDUSTRIALECONOMIAS REGIONALES- TRATADO DE ASUNCION- SNTESIS INTRODUCTORIA-. CONCESION DE CREDITOS POR IMPUESTOS- DEDUCCION DE
TRIBUTOS PAGADOS-
Objetivo: Se pretende que el alumno conozca los componentes del fluir financiero pblico en la Argentina y las interrelaciones entre sus entes; para ello se ensea la composicin del sistema tributario nacional; la estructura tributaria en distintos niveles de gobierno; brevemente se explica la legislacin que rige esa estructura entre los distintos
niveles y la relacin con los particulares; las vas recursivas y los Tratados Internacionales incorporados a nuestra constitucin con implicancias tributarias.
En esta Unidad, tambin se brindan los conocimientos sobre gastos tributarios y como
las medidas extra fiscales de este tenor resultan herramientas aptas para el desarrollo de
actividades econmicas; situacin harto importante para aquellos que sern, futuros
Licenciados en Administracin adems de completar los conocimientos econmicos
sobre flujo de rentas y regularidad de ingresos.
6.3- Descripcin analtica de las actividades tericas.
6.4- Descripcin analtica de las actividades prcticas.
Cronograma de clases
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N 2
FORMULARIO
CLASE N 1 PRIMER SEMANA
CAPITULO I :
Actividad Financiera del Estado Conceptos de Finanzas Pblicas- Relacin de las Finanzas Pblicas con otras ciencias- El Estado segn sus fines- Poder de Imperio y Poder
Tributario- Tipos de necesidades - Fines fiscales y extra fiscales-. Momentos de la actividad financiera - Procedimientos de solventar la actividad financiera- CaractersticasElementos de la Actividad Financiera- Diferencia entre Actividad Financiera del Estado
y Actividad Financiera privada. Momentos- Tipos de estado. Hacienda PblicaPractico: debate sobre fines del Estado, tipos de Estado y Poder de Imperio.
Bibliografa recomendada: a) Manual de finanzas pblicas. La economa jurdicamente regulada del sector pblico en el mundo globalizado. Villegas Hctor B. Depalma Buenos Aires b) Finanzas Pblicas y Derecho tributario. Jarach Dino. AbeledoPerrot Buenos Aires
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CLASE N 2 PRIMER SEMANA
CAPITULO I : Autonoma de las Finanzas Pblicas Teoras de la Naturaleza de la
Actividad Financiera del Estado Derecho Financiero y Derecho Tributario como rama
jurdica. - Evolucin - Ramas del Derecho Financiero (Derecho sustantivo material;
Formal Administrativo; Penal)- Autonoma del Derecho Tributario Ramas del derecho tributario-Teoras econmicas, sociolgicas y polticas- Corriente positivistaPractico: debate sobre teoras e identificacin de la legislacin sustantiva y formal.
Lectura: CAPITULO II PUNTOS 1,2 Y 3
Bibliografa recomendada: a) Manual de finanzas pblicas. La economa jurdicamente regulada del sector pblico en el mundo globalizado. Villegas Hctor B. Depalma Buenos Aires b) Derecho Tributario. Consideraciones econmicas y jurdicas. Anlisis de la legislacin, doctrina y jurisprudencia. Garca Vizcano Catalina. Depalma
Buenos Aires c) Curso de Derecho Financiero y Tributario. Queralt, Juan- Casado
Olleros, Gabriel- Lozano Serrano, Carmelo. TECNOS d) Finanzas Pblicas y Derecho
tributario. Jarach Dino. Abeledo-Perrot Buenos Aires e) Derecho de la hacienda pblica y derecho tributario. Plazas Vega Mauricio A. Editorial Temis
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CLASE N 3 SEGUNDA SEMANA
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N 2
FORMULARIO
CAPITULO VI:
El impuesto concepto y anlisis- Evolucin histrica y en especial en la argentina- Principios polticos de la tributacin- Los principios del impuesto y el estado Las bases de
Alberdi- Naturaleza jurdica: privatista y publicistas- Caractersticas de los tributos e
impuestos- Caractersticas del poder tributario- Reglas de Adam Smith- Principios constitucionales de la tributacin- La equidad- Distintas acepciones de la igualdad- Generalidad- Legalidad y Reserva de ley- Confiscatoriedad: la razonabilidad y la retroactividad- Proporcionalidad- Concepto de neutralidad- Economicidad- Modificaciones en
materia tributaria segn la ltima reforma constitucional de 1994- Incidencia tributaria
en los tratados internacionales contemplados en la constitucin- pacto de San Jos de
Costa Rica- Clusulas tributarias en los tratados internacionales: solvet et repete- non
bis in dem- tutela jurisdiccional efectiva- Clusulas del comercio y del progresoEmergencia econmica y decretos de necesidad y urgencia-Iniciativas en materia tributaria- Consultas populares
PRACTICO: Exposicin de casos y anlisis de fallos
Bibliografa recomendada: A) Manual de finanzas pblicas. La economa jurdicamente regulada del sector pblico en el mundo globalizado. Villegas Hctor B. Depalma Buenos Aires. B) Derecho constitucional tributario. Spisso Rodolfo R. Lexis Buenos
Aires C) Derecho Tributario. Consideraciones econmicas y jurdicas. Anlisis de la
legislacin, doctrina y jurisprudencia. Garca Vizcano Catalina. Depalma Buenos Aires. D) Finanzas Pblicas y Derecho tributario. Jarach Dino. Abeledo-Perrot Buenos
Aires
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CLASE N 4 SEGUNDA SEMANA
CAPITULO VI:
Mtodos de interpretacin de las Leyes Tributarias -Principio de la Realidad Econmica- Escuela de Pava- Interpretacin funcional y Doctrina causal del tributo- Fuentes de
la TributacinPRACTICO: anlisis de casos: Fallos Parke Davis y Swift Deltec
Bibliografa Recomendada: a) Curso de Derecho Financiero y Tributario. Queralt,
Juan- Casado Olleros, Gabriel- Lozano Serrano, Carmelo. TECNOS. b) Derecho Tributario. Consideraciones econmicas y jurdicas. Anlisis de la legislacin, doctrina y
jurisprudencia. Garca Vizcano Catalina. Depalma Buenos Aires
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N 2
FORMULARIO
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CLASE N 5 TERCER SEMANA
CAPITULO VI
Poder Tributario originario y derivado. Intervencionismo del Estado - Competencia tributaria. Equidad Vertical y Equidad horizontal- Principio de la Capacidad Contributiva.
Exteriorizacin de la capacidad contributiva: bases imponibles a los consumos, a la renta y al patrimonio aspectos a considerar. Teoras del Beneficio y del sacrificio- Formas
de distribucinPRACTICO: Formas de distribucin; anlisis de fallos de capacidad contributiva; relacin con las lecturas encomendadas del Captulo II
Bibliografa recomendada: a) Manual de finanzas pblicas. La economa jurdicamente regulada del sector pblico en el mundo globalizado. Villegas Hctor B. Depalma Buenos Aires- b) Curso de Derecho Financiero y Tributario. Queralt, Juan- Casado
Olleros, Gabriel- Lozano Serrano, Carmelo. TECNOS c) Finanzas Pblicas y Derecho
tributario. Jarach Dino. Abeledo-Perrot Buenos Aires
CLASE 6 TERCER SEMANA
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CAPITULO VI
Distribucin de fuentes - doble y mltiple imposicin internacional- Criterio de la Fuente y de la Nacionalidad- Finanzas Pblicas y la globalizacin Fuga de capitales- Efectos de la globalizacinel riesgo pas - las empresas a nacionales
PRACTICO: Casos de doble y mltiple imposicin, modelo de clculo para evaluar la
fuga de capitales
Bibliografa recomendada: a) Curso de Derecho Financiero y Tributario. Queralt, JuanCasado Olleros, Gabriel- Lozano Serrano, Carmelo. TECNOS b) Manual de finanzas
pblicas. La economa jurdicamente regulada del sector pblico en el mundo globalizado. Villegas Hctor B. Depalma Buenos Aires c) Anlisis Econmico de los impuestos y del sector pblico. John F. Due El Ateneo
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CLASE N 7 CUARTA SEMANA
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N 2
FORMULARIO
CAPITULO VI
Federalismo fiscal - Doble y mltiple imposicin nacional- Principios para la convivencia de impuestos- Fragmentacin y centralizacin tributaria- ventajas y desventajasSubsidios funcionales y globales; fijos y abiertos- Spell over effects- Desigualdad de
fuentes de recursos-Principios de la conveniencia en la recaudacin de impuestos en
forma centralizada o descentralizada
PRACTICO: Casos de doble imposicin; casos de afectacin de ley de coparticipacin;
ejemplos y casos de subsidios
Bibliografa Recomendada: a) Derecho constitucional tributario. Spisso Rodolfo R.
Lexis Buenos Aires b) Anlisis Econmico de los impuestos y del sector pblico. John
F. Due El Ateneo
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CLASE N 8 CUARTA SEMANA
CAPITULO VI
Coparticipacin de impuestos Ley argentina de coparticipacin-pacto federal fiscalATN- Comisin federal de impuestos-Fondos nacionales especficos y de organismos
reguladores Reparto de competencias tributarias en los distintos niveles de gobiernosConcepto de impuesto nico
PRACTICO: Anlisis de casos de coparticipacin.
Bibliografia recomendada: Derecho constitucional tributario. Spisso Rodolfo R. Lexis
Buenos Aires
CLASE N 9
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QUINTA SEMANA
CAPITULO III:
Recursos pblicos. Clasificacin de los recursos originarios, derivados y de liberalidades. Ingresos divisibles e indivisibles, ordinarios y extraordinarios- ingresos arbitrarios
o irracionales. Ingresos derivados: impuestos, tasas y contribuciones. Ingresos parafiscales Bienes pblicos y recursos patrimoniales Las tarifas y los precios de los servicios
pblicos Precios pblicos y precios privados-Explotacin de bienes patrimoniales
Rentas pblicas Servicios pblicos e inters pblico Entes autrquicos- Monopolios
fiscales- Sanciones fiscales Recursos de liberalidades: ingresos del juego- donaciones
y legados- Herencias vacantes. Confiscacin y expropiacin. Precio pblico, privado,
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N 2
FORMULARIO
Cuasi privados y polticos- peajes. Empresas pblicas, contribuciones de empresas del

Estado, formas asociativas- regalas y servidumbres-Concesiones- Privatizaciones. Retenciones aduaneras, recursos del Tesoro NacionalPRACTICO: Identificacin de recursos segn el objeto y aplicacin- debate de privatizaciones
Bibliografa recomendada: a) Manual de finanzas pblicas. La economa jurdicamente regulada del sector pblico en el mundo globalizado. Villegas Hctor B. Depalma Buenos Aires b) Curso de Derecho Financiero y Tributario. Queralt, Juan- Casado
CLASE N 10
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QUINTA SEMANA
CAPITULO III:
Crdito Pblico- Caractersticas- Deuda Pblica Clasificacin- Las cuatro fases de la
deuda pblica-Emprstitos internos y externos- Clasificacin- Garantas, emisin,
amortizacin y conversin- Emprstito Baring Brothers, Capitalizacin de la deuda pblica. Deuda externa argentina- su evolucin alternativas de negociacin- importancia
de la inversin pblica Pesificacin y sus consecuencias
PRACTICO: Caso de inversin pblica y relacin con lectura del Captulo II- Punto 5
Lectura: Evolucin de la deuda externa Argentina
Bibliografa recomendada: a) Manual de finanzas pblicas. La economa jurdicamente regulada del sector pblico en el mundo globalizado. Villegas Hctor B. Depalma Buenos Aires b) Curso de Derecho Financiero y Tributario. Queralt, Juan- Casado
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CLASE N 11 SEXTA SEMANA
CAPITULO III:
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N 2
FORMULARIO
Tasas de Inters- Intereses resarcitorios, punitorios y compensatorios, Banco CentralGestiones de Tesorera- Base Monetaria, inflacin y emisin monetaria- Adelantos de
Tesorera- Financiacin anmala del gasto- Efecto Olivera Tanzi- Limite del impuesto
inflacionario-Conversin monetaria- Encajes monetarios- Revaluacin de divisasPRACTICO: casos de base monetaria y de efectos inflacionarios
Bibliografa recomendada: a) Anlisis Econmico de los impuestos y del sector pblico. John F. Due El Ateneo b) La economa del Sector Pblico Joseph E. Stiglitz Antoni Bosch
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CLASE 12
SEXTA SEMANA
CAPITULO IV :
Gasto Pblico Caractersticas de los gastos pblicos - Clasificaciones econmicas
Gastos Pblicos y Gastos Privados Efectos econmicos del gasto- Clasificacin presupuestaria del sector publico nacional- Evolucin de los gastos pblicos mundiales Objetivos de los Gastos pblicos- exceso de gasto pblico, sus lmites- Utilidad social
mxima- Dficit deliberados- Crisis de 1930PRACTICO: Relacin con lectura de Capitulo II puntos 4 y 5
Bibliografa recomendada: a) Manual de finanzas pblicas. La economa jurdicamente regulada del sector pblico en el mundo globalizado. Villegas Hctor B. Depalma Buenos Aires b) Finanzas Pblicas y Derecho tributario. Jarach Dino. AbeledoPerrot Buenos Aires c) Anlisis Econmico de los impuestos y del sector pblico. John
F. Due El Ateneo
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CLASE N13 SEPTIMA SEMANA
CAPITULO IV
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N 2
FORMULARIO
Desarrollo econmico y Desarrollo social- Utilizacin del Gasto Publico como redistribucin de riqueza- Gasto social concepto- Doctrina Social de la Iglesia- Evolucin de
nuestra legislacin y jurisprudencia sobre las funciones del Estado- Distribucin social
del gasto Seguridad social y Sistema previsional Antecedentes Sistema de Capitalizacin de Retiros- ex AFJP Sistema Pblico de reparto- Recursos de la Seguridad
Social (SIJP)- Sistemas Existentes- Ayudas sociales tipos de pensiones- Asignaciones
Familiares- Seguro Social. Distribucin del gasto publico entre los distintos sectores de
gobierno - Control del estado- Empresas Estatales sus efectos en el gasto. El PamiObras sociales. APEPRACTICO: Mencin y anlisis de fallos significativos- Anlisis de la composicin
del Gasto Pblico
Bibliografa recomendada: a) Procedimiento tributario y de la seguridad social. Nava-
rrine Susana Camila. Lexis Buenos Aires. b) Anlisis Econmico de los impuestos y
del sector pblico. John F. Due El Ateneo- c) Finanzas Pblicas Argentina- Jorge Macon
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CLASE N 14 SPTIMA SEMANA
CLASE DE REPASO DE COMPENSACIN POR ALGUN FERIADO
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CLASE N 15 OCTAVA SEMANA
PRUEBA EVALUATIVAENTRAN CAPITULOS I; II; III; IV Y VI COMPLETOS
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CLASE N 16 OCTAVA SEMANA
CAPITULO V
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N 2
FORMULARIO
Presupuesto: Concepto- Diferencia entre presupuestos pblicos y presupuestos privados

Principios Presupuestarios equilibrio presupuestario conceptos de dficit y supervit
presupuestario- Ley material Ley Formal presupuesto financiero y presupuesto nacional- presupuesto y globalizacin. Presupuesto de inversin-Ley permanente de Presupuesto- Evolucin presupuestaria- Clases de presupuestos- Presupuesto Base Ceropreparacin del presupuesto Etapas de elaboracin-sancin del presupuesto- Promulgacin y vetoPRACTICO: Casos de principios presupuestarios
Bibliografa recomendada: a) Manual de finanzas pblicas. La economa jurdicamente regulada del sector pblico en el mundo globalizado. Villegas Hctor B. Depalma Buenos Aires b) Rgimen jurdico de la gestin y del control en la hacienda pblica. Tratado sobre la ley 24.156 y las de contabilidad y de obras pblicas. Atchabahian
Adolfo. Depalma Buenos Aires c) Curso de Derecho Financiero y Tributario. Queralt,
Juan- Casado Olleros, Gabriel- Lozano Serrano, Carmelo. TECNOS d) Finanzas Pblicas y Derecho tributario. Jarach Dino. Abeledo-Perrot Buenos Aires
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CLASE N 17 NOVENA SEMANA
CAPITULO V:
Imputacin presupuestaria de gastos y recursos El comprometido la ejecucin y el
devengado presupuestario- Control Presupuestario- - Clasificadores presupuestariosmodificaciones introducidas por la Ley 24.156- Cierre de Ejercicio- Matrices presupuestarias Cuenta de inversin Organismos de Control: Control Interno y Control
externo SIGEN y Auditora General de la Nacin- Los tribunales de cuentas provinciales- funciones de la Oficina Nacional de Presupuesto . Ley de Convertibilidad fiscalLey de solvencia fiscal. Organismos con incidencia en el presupuesto- SSN.- INdeRFabricaciones Militares- Entes Binacionales. Presupuestos municipales- Ley Orgnica
de Municipalidades- RAFAMPRACTICO: Anlisis y cuadros comparativos de los principales recursos y aplicaciones de los gastos en el presupuesto Nacional - control presupuestario Modelo de cuenta
de inversin
Bibliografa recomendada: a) Manual de finanzas pblicas. La economa jurdicamente regulada del sector pblico en el mundo globalizado. Villegas Hctor B. Depalma Buenos Aires b) Rgimen jurdico de la gestin y del control en la hacienda pbli-
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N 2
FORMULARIO
ca. Tratado sobre la ley 24.156 y las de contabilidad y de obras pblicas. Atchabahian
Adolfo. Depalma Buenos Aires
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CLASE N 18
NOVENA SEMANA
CAPITULO VII:
Caractersticas de los tributos e impuestos. Elementos de la Obligacin tributaria. Sujeto
activo y sujeto pasivo- Responsables Agentes de Retencin, percepcin y responsable
sustituto. Agentes de informacin-Objeto de la Obligacin Tributaria- Objeto del tributo-El hecho imponible. Fuentes de Tributacin o materia imponible- Nacimiento y extincin de la obligacin tributaria- formas de extincin- Determinaciones sobre bases
ciertas y presuntas- Declaraciones Juradas. Efectos
PRACTICO: identificaciones de objeto y sujetos
Bibliografa Recomendada: a) Tratado de tributacin. Poltica y economa tributaria.
Astrea Buenos Aires Daz Vicente Oscar b) Curso de Derecho Financiero y Tributario.
Queralt, Juan- Casado Olleros, Gabriel- Lozano Serrano, Carmelo. TECNOS c) Finanzas Pblicas y Derecho tributario. Jarach Dino. Abeledo-Perrot Buenos Aires
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CLASE N 19- DECIMA SEMANA
CAPITULO VII
Impuestos reales y personales; Evolucin hacia impuestos generales a las ventasEcoimpuestos impuestos Pigovianos Efectos econmicos: Eficiencia de los impuestos Carga Excedente Impuestos multifsicos y monofsicos -Piramidacin de impuestos, efectos Smith Uztariz, efecto Timbergen, Neutralidad. sistema Cary Brown
LECTURA: Los impuestos en la preservacin del medio ambiente- Costo social.
Bibliografa Recomendada: a) Derecho Tributario. Consideraciones econmicas y
jurdicas. Anlisis de la legislacin, doctrina y jurisprudencia. Garca Vizcano Catalina.

Depalma Buenos Aires. b) Tratado de tributacin. Poltica y economa tributaria. Astrea
Buenos Aires Daz Vicente Oscar c) Anlisis Econmico de los impuestos y del sector
pblico. John F. Due El Ateneo. D) Finanzas Pblicas Argentina- Jorge Macon.
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N 2
FORMULARIO
ENTREGA DE NOTAS 1ER. PARCIAL- REVISION

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CLASE N 20
DECIMA SEMANA
CAPITULO VII
Presin tributaria- Curva de Smith Dupuit Laffe- impuestos reales y personales- impuestos directos e indirectos- traslacin de impuestos- percusin- repercusin- retro
traslacin: distintos tipos- difusin-noticia- amortizacin de impuestos - Relacin entre
alcuotas y la base imponible- impuestos fijos, graduales, proporcionales, regresivos y
progresivos- justificacin de la imposicin directa, ventajas. Criterios de vinculacin del
Hecho imponible.
PRACTICO: Relacin De la Elasticidad de demanda con la traslacin de impuestos.
Astrea Buenos Aires Daz Vicente Oscar b) Anlisis Econmico de los impuestos y del
sector pblico. John F. Due El Ateneo.c) Finanzas Pblicas Argentina- Jorge Macon d)
La economa del Sector Pblico Joseph E. Stiglitz Antoni Bosch
***************
CLASE N 21
DECIMA PRIMER SEMANA
CAPITULO VIII:
Sistemas Tributarios. Rgimen y Sistema tributario. Sistemas racionales e histricos.
Evolucin de los sistemas tributarios Problemtica de los sistemas tributarios- Materias imponibles Relacin Jurdico tributaria- Bases imponibles en Argentina- Impuestos de orden nacional, de orden provincial y de orden municipal Clasificacin de los
impuestos: impuestos patrimoniales, a los salarios, impuestos a las rentas, impuestos a
los consumos- Impuestos provinciales Cdigo Fiscal de la Pcia. De Buenos Aires,
Superposicin de bases imponibles- Gravmenes especficos, Impuestos de AduanaRetenciones Derechos Antidumping y compensatorios- El Draw BackPRACTICO: Determinacin del impuesto inmobiliario- casos y fallos- Relacin con
lectura del Captulo VII
31

N 2
FORMULARIO

Astrea Buenos Aires Daz Vicente Oscar b) Finanzas Pblicas Argentina- Jorge Macon
***************
CLASE N 22 DCIMA PRIMER SEMANA
CAPITULO VIII
Tributos municipales -Tasas municipales con contraprestacin y sin contraprestacin, su
problemtica- Gravmenes a actividades especficas derechos y regalasPRACTICO: Tasas Municipales- determinaciones y superposiciones de bases imponibles
Bibliografa Recomendada: a) Tratado de Tributacin- Garca Belsunce, Horacio A.
Astrea Buenos Aires b) Finanzas pblicas. Nuez Miana Horacio. Macchi Buenos
Aires
***************
CLASE N 23
DECIMA SEGUNDA SEMANA
CAPITULO IX :
Extra fiscalidad Facultad discrecional del Estado- Razonabilidad- El Pacto de San
Jos de Flores- El Banco Provincia La renta de los jueces- Gastos Tributarios: Exenciones, exclusin de objeto, deducciones y desgravaciones.- Redistribucin fiscal
Anlisis de su problemtica- nuevas tendencias. - Discriminaciones impositivas- Crditos de Impuestos- Deduccin de tributos pagados. Zonas de promocin industrial- Economas regionales- El Tratado de AsuncinPRACTICO: casos de exenciones- fallos
Bibliografa recomendada: a) Derecho constitucional tributario. Spisso Rodolfo R.
Lexis Buenos Aires b) Tratado de tributacin. Poltica y economa tributaria. Astrea
Buenos Aires Daz Vicente Oscar c) Anlisis Econmico de los impuestos y del sector
pblico. John F. Due El Ateneo d) La economa del Sector Pblico Joseph E. Stiglitz
Antoni Bosch
***************
32

N 2
CLASE N 24
FORMULARIO
DECIMO SEGUNDA SEMANA
CAPITULO IX
Relacin jurdico tributaria- Delegacin de funciones- relacin fisco/contribuyente- misonesmo fiscal - Concepto econmico y fiscal de renta- Criterio del flujo de ingresos
rentas reales y presuntas -La renta en periodos de inflacin: resultados autnticos y ficticios - rentas ganadas y no ganadas- El problema de la irregularidad de los ingresos.
Sistemas de pagos diferidos- Mecanismos compensadoresPRACTICO: Rentas reales y ficticias
Astrea Buenos Aires Daz Vicente Oscar b) Procedimiento tributario. Ley 11.683. Decreto 618/97. Folco Carlos M. La Ley Buenos Aire c) Curso de Derecho Financiero y
Tributario. Queralt, Juan- Casado Olleros, Gabriel- Lozano Serrano, Carmelo. TECNOS. D) Procedimiento tributario. Ley 11.683. Decreto 618/97. Gmez Teresa La Ley
Buenos Aires e) Finanzas Pblicas y Derecho tributario. Jarach Dino. Abeledo-Perrot
Buenos Aires
***************
CLASE N 25
DECIMO TERCER SEMANA
CAPITULO IX
Situacin actual de nuestro sistema tributario Tribunal fiscal Principios del Tribunal
fiscal Competencia- Mencin de algunos casos de aplicacin de los principios- Poder
de polica Control tributario Principios Procedimiento administrativo y su aplicacin al procedimiento tributario derechos de los fiscalizados- Potestades del fiscoRecursos impositivos y de la Seguridad Social- Efectos- Accin Declarativa- Amparo
Tributario- recursos en sede administrativaimpugnaciones - efectos suspensivo y efecto devolutivoPRACTICO: Casos del TFN
Bibliografa Recomendada: a) Derecho constitucional tributario. Spisso Rodolfo R.
Lexis Buenos Aires. b) Tribunal Fiscal de la Nacin. Procedimiento. Doctrina. Jurisprudencia actualizada. Cuestiones prcticas. Gadea Mara de los ngeles. ERREPAR
Buenos Aires c) Tratado de tributacin. Poltica y economa tributaria. Astrea Buenos
Aires Daz Vicente Oscar d) Procedimiento tributario. Ley 11.683. Decreto 618/97. Folco Carlos M. La Ley Buenos Aires. e) Procedimiento tributario. Ley 11.683. Decreto
33

N 2
FORMULARIO
618/97. Gmez Teresa La Ley Buenos Aires f) Procedimiento tributario y de la seguridad social. Navarrine Susana Camila. Lexis Buenos Aires
***************
CLASE N 26
DECIMO TERCER SEMANA
CAPITULO IX:
Organizacin de la AFIP Juez Administrativo- Domicilio- Sanciones fiscales- Deberes
de los Contribuyentes- Sistemas de recaudacin. Sistemas de pago diferido Delegacin
de funciones- Sistemas de recaudacin- regmenes de retencin, percepcin e informacin Infracciones aduaneras- Decomiso-Zonas Francas- Rgimen de pacotilla y para
turistas.
PRACTICO: Sanciones
Bibliografa Recomendada: a) Procedimiento fiscal: versin 1.4. Celdeiro Ernesto Car-
los. ERREPAR Buenos Aires,b) Procedimiento tributario. Ley 11.683. Decreto 618/97.
Folco Carlos M. La Ley Buenos Aires c) Procedimiento tributario. Ley 11.683. Decreto
618/97. Gmez Teresa La Ley Buenos Aires
***************
CLASE 27 DECIMO CUARTA SEMANA
CLASE DE REPASO O DE COMPENSACIN POR FERIADOS
CLASE 28
***************
DECIMO CUARTA SEMANA
PRUEBA EVALUATIVA: COMPRENDE CAPITULOS V; VII; VIII Y IX COMPLETOS
***************
CLASE 29
DECIMO QUINTA SEMANA
NOTAS Y REVISIN DE EXAMEN

***************
34

N 2
CLASE 30
FORMULARIO
DECIMO QUINTA SEMANA
REPASO PARA RECUPERATORIO ASIGNACION DE CASO PARA EXAMEN

FINAL PARAMETROS Y FORMA DE PRESENTACIN
***************
CLASE 31
DECIMO SEXTA SEMANA
RECUPERATORIO
CLASE 32
***************
DECIMO SEXTA SEMANA
CIERRE DE ACTAS Y NOTAS FINALES

**********************************************************************
7- ESQUEMA DE LA ASIGNATURA
SE ADJUNTA ANEXO
8- DISTRIBUCIN DIACRNICA DE CONTENIDOS, ACTIVIDADES y EVALUACIONES
ANEXO I
CONTENIDOS
Unidad
1
1
6
GANTT
ACTIVIDADES EVALUACIONES
CLASE N
1
2
3
SEMANAS
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
x
x
x
35

N 2
6
6
6
6
6
3
3
3
4
4
2
5
5
7
7
7
8
8
9
9
9
9
5,7,8,9
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
FORMULARIO
x
x
x
Primer Examen
Parcial
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
Segundo Examen
Parcial
x
x
29
Entrega de notas
Revisin parcial
30
Entrega de casos
y pautas para final
31
Examen Recuperatorio
32
Firma de Actas notas finales
x
x
Se contempla en la carga horaria el equivalente a 5 semanas de clase (29 Hs) con el propsito de profundizar mediante
prcticos los conocimientos adquiridos.
9- EVALUACIN Y PROMOCIN
EVALUACIN: Dos exmenes parciales que sern pruebas escritas (no integradoras)
36

N 2
FORMULARIO
Un examen recuperatorio del primer segundo parcial (excluyente). Prueba escrita u oral.
REGIMEN DE PROMOCION: aprobar ambos exmenes parciales con una
calificacin de 7 (siete) puntos ms, en esta situacin el alumno tendr el promedio de
ambas notas y su condicin final ser aprobado. De no alcanzar en uno de los exmenes
parciales la calificacin de 7 (siete), pero habiendo obtenido al menos 4 (cuatro) puntos,
tendr derecho a la instancia de recuperacin, siendo su nota final el promedio de las notas
obtenidas en el parcial y el examen recuperatorio.
MODALIDAD DE CURSADO: presencial con al menos el 75% de asistencia
EVALUACIN FINAL: primer llamado: alumnos que calificaron la asignatura como
cursada con calificacin de 4 (cuatro) y 5 (cinco); darn examen escrito u oral. Los
alumnos debern presentar el trabajo de investigacin bien el trabajo requerido como
caso prctico de investigacin y desarrollo. Para ello se puede disponerse asistir a clases
complementarias hasta la fecha del final a efectos de presentar el trabajo de investigacin,
especificado en el punto 6.1 3; el que ser evaluado por el docente a cargo en virtud de
contenidos y participacin.
Segundo y tercer llamado: examen escrito u oral.
EVALUACIN DIAGNSTICA:
Se contempla la pertinencia de realizar una evaluacin diagnstica al comienzo del curso
con el propsito de recolectar informacin acerca de las ideas y conocimientos previos de
los alumnos, que permitan disear estrategias adecuadas a las caractersticas del curso.
Asimismo ser conveniente realizar actividades de evaluacin de proceso con los
instrumentos que a criterio del profesor sean adecuados con el objeto de ajustar o
reformular aquellos aspectos insuficientes y devolver al alumno el estado del aprendizaje
alcanzado.
En esta instancia se utilizan diversos instrumentos adecuados a las caractersticas del
curso tales como cuestionario, dilogo, debate, que permitan dar cuenta de la marcha del
proceso de enseanza- Aprendizaje tanto del alumno como de la ctedra.
9- BIBLIOGRAFA GENERAL
37

N 2
Titulo
Tratado de Finanzas Pblicas.
Derecho Tributario. Consideraciones econmicas y jurdicas. Anlisis de la legislacin,
doctrina y jurisprudencia.
Rgimen jurdico de la gestin y del control
en la hacienda pblica. Tratado sobre la ley
24.156 y las de contabilidad y de obras pblicas.
FORMULARIO
Autor
Ahumada Guillermo
Editorial
Plus Ultra Buenos
Aires
Ao de Edicin
1969
Depalma Buenos
Garca Vizcano Catalina Aires
2002
Depalma Buenos
Aires
1999
Atchabahian Adolfo
EDUCA Ediciones
de la UCA
Macchi Buenos
Manual de Finanzas Pblicas.
Burato Alfredo
Aires
ERREPAR Buenos
Procedimiento fiscal : versin 1.2.
Celdeiro Ernesto Carlos Aires
ERREPAR Buenos
Procedimiento fiscal : versin 1.4.
Celdeiro Ernesto Carlos Aires
Tratado de tributacin. Poltica y economa
Astrea Buenos
tributaria.
Daz Vicente Oscar
Aires
Giuliani Fonrouge Carlos Depalma Buenos
Derecho Financiero.
M.
Aires
Procedimiento tributario. Ley 11.683. Decreto
La Ley Buenos
Folco Carlos M.
618/97.
Aires
Manual de finanzas pblicas.
Bolvar Miguel Angel
2001
1967
1998
1998
2004
1997
2005
Tribunal Fiscal de la Nacin. Procedimiento.

Doctrina. Jurisprudencia actualizada. Cues- Gadea Mara de los Ange- ERREPAR Buenos
tiones prcticas.
les
Aires
Garca Belsunce, Horacio Astrea Buenos
Tratado de TributacinA.
Aires
2001
Manual de finanzas pblicas. La economa

jurdicamente regulada del sector pblico en
el mundo globalizado.
Curso de Finanzas, Derecho Financiero y
Tributario.
2000
Derecho constitucional tributario.

Curso de Derecho Financiero y Tributario
Villegas Hctor B.
Villegas Hctor B.
Spisso Rodolfo R.
Queralt, Juan- Casado
Olleros, Gabriel- Lozano
Serrano, Carmelo
2003
Depalma Buenos
Aires
Depalma Buenos
Aires
Lexis Buenos Aires
2003
2000
2005
TECNOS
38

N 2
Procedimiento tributario. Ley 11.683. Decreto

618/97.
FORMULARIO
Gmez Teresa
Curso de Derecho Tributario.
Jarach Dino
Finanzas Pblicas y Derecho tributario.

El Hecho Imponible. Teora general del derecho tributario sustantivo.
Analisis Economico de los impuestos y del
sector pblico
Finanzas Pblicas Argentina
La economia del Sector Pblico
Jarach Dino
Hacienda Publica Teoria y Aplicada

Procedimiento tributario y de la seguridad
social.
Finanzas pblicas.
Derecho de la hacienda pblica y derecho
tributario.
Regimen Penal Tributario
Jarach Dino
La Ley Buenos
Aires
2005
Liceo Profesional
Cima Buenos Aires
Abeledo-Perrot
Buenos Aires
Abeledo-Perrot
Buenos Aires
1980
1996
2001
John F. Due
Jorge Macon
Joseph E. Stiglitz
El Ateneo
Macchi
Antoni Bosch
Mc Graw- Hill MaMusgrave Richard
drid
Lexis Buenos AiNavarrine Susana Camila res
Macchi Buenos
Nuez Miana Horacio Aires
1981
1985
2002
Plazas Vega Mauricio A. Editorial Temis

Depalma Buenos
Villegas Hctor B.
Aires
2006
1992
2005
1998
1995
9-B LEGISLACION APLICABLE
Constitucin de la Nacin Argentina
Publicacin Oficial
Cdigo Fiscal de la Provincia de Buenos

Aires
Publicacin Oficial
Ley 11683 Procedimiento Tributario y Previsional
Publicacin Oficial
Ley 24629 - Normas complementarias para

la ejecucin del presupuesto de la Administracin Nacional
Publicacin Oficial
www.gba.gov.ar ir
a legislacin provincial
www.infoleg.gov.ar
www.infoleg.gov.ar
39

N 2
Ley 24769 Penal Tributaria y Previsional

Ley 24156 Ley de Administracin Financiera y de Control del sector Pblico Nacional
FORMULARIO
Publicacin Oficial
Publicacin Oficial
Ley 25246 Lavado de dinero
Publicacin Oficial
Cdigo Aduanero de la Republica Argentina
Publicacin Oficial
Ley Orgnica de Municipalidades del Provincia de Buenos Aires
Publicacin Oficial
Ley Permanente de Presupuesto 11672
Publicacin Oficial
Ley Anual de Presupuesto
Publicacion Oficial
www.infoleg.gov.ar
www.infoleg.gov.ar
www.infoleg.gov.ar
www.infoleg.gov.ar
www.gba.gov.ar ir
a legislacin provincial
www.infoleg.gov.ar
www.infoleg.gov.ar
9C- APUNTES SISTEMATIZADOS ELABORADOS POR LA CATEDRA

Modulo N1 Actividad Financiera del Estado
y Poder Tributario- 110 Pg.
Froiz; Hctor Manuel
Centro de copiado
2002
Complemento Modulo 1- Principios Constitucionales- jurisprudencia- 67 pag.
Froiz; Hctor Manuel
Centro de copiado
2007
Coordinacin Froiz Hctor

e Iribarne Alba- trabajo de
Centro de copiado
investigacin elaborado
por los alumnos
2007
Complemento Modulo 1- Coparticipacin

Federal- 68 pagModulo 2: Gasto Pblico y Gasto Social114 pag.
Froiz; Hctor Manuel
Centro de copiado
2003
40

N 2
FORMULARIO
Complemento Modulo 2: Gasto Tributario

16 pag.
Froiz; Hctor Manuel
Centro de copiado
2009
Complemento Mdulo 2: Sistema previsional

argentino- 98 Pag.
Froiz; Hctor Manuel
Centro de copiado
2008
Modulo 3: Presupuesto y Control presupuestario- 115 pag.
Froiz; Hctor Manuel
Centro de copiado
2004
Lectura elaborada por la Ctedra: Intervencin del Estado en el Mundo EconmicoEscuelas Econmicas- 22 Pag.
Froiz; Hctor Manuel
Centro de copiado
2005
Gua de Trabajos Prcticos
Elaboracin de la Ctedra Centro de copiado
Actualizacin
trianual
10- EVALUACIN DE LOS DOCENTES DE LA CTEDRA

Evaluacin del programa de enseanza y aprendizaje:
Se prev una instancia de auto evaluacin de la ctedra con el propsito de medir el
grado de alcance de los objetivos propuestos, la pertinencia de la bibliografa y los materiales utilizados, la fluidez de la comunicacin, la complejidad de los contenidos, la
integracin, correlacin, organizacin y todos aquellos aspectos que permitan mejorar,
ajustar y modificar el programa de enseanza y evaluacin de los aprendizajes.
Criterios y pautas para la evaluacin de los docentes:
Coherencia entre objetivos, contenidos y evaluaciones propuestos en clase
Organizacin de la clase, integracin de contenidos y bibliografa seleccionada
Conocimiento y comprensin de la asignatura, capacitacin continua y actualizacin profesional.
Correccin, puntualidad, devolucin de evaluaciones, entrega en tiempo y forma
de las calificaciones.
Coordinacin del trabajo con los docentes integrantes del curso y de los otros
cursos.
41

N 2
FORMULARIO
Instrumentos para la evaluacin de los docentes:

Cuestionarios escritos annimos a los alumnos.
Cuestionarios escritos a los docentes.
Observacin directa de la clase.
Anlisis de los exmenes parciales, realizados por los alumnos.
Firma del Profesor a Cargo:___________________________

Aclaracin de Firma: Hctor Manuel Froiz
Fecha: 3/04/2014
42

2431 - Finanzas Públicas

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Departamento de Ciencias Econmicas

Nombre de la Carrera: CONTADOR PUBLICO LICENCIADO EN

Ciclo Lectivo: 2014

Departamento de Ciencias Econmicas

1- PROGRAMA DE FINANZAS PUBLICAS

Marco Institucional. Las instituciones financieras y el gasto pblico. Clasificacin.

Los recursos pblicos. Recursos Tributarios. El crdito pblico. Liberalidades.

Teora de la tributacin: principios polticos y jurdicos. Principios econmicos de la

El derecho tributario sustantivo, naturaleza jurdica de la relacin jurdica tributaria, el

Federalismo fiscal- relaciones fiscales intergubernamentales. Coparticipacin Federal

Sistema tributario argentino. Organismos de administracin tributaria: nivel nacional,

Departamento de Ciencias Econmicas

4- SNTESIS DEL MARCO REFERENCIAL DEL PROGRAMA

El propsito de esta asignatura es que el alumno logre adquirir conocimientos

Departamento de Ciencias Econmicas

4.2 CONOCIMIENTOS PREVIOS Y PRERREQUISITOS DE APRENDIZAJE

Departamento de Ciencias Econmicas

LA TEMTICA A ABORDAR EN EL CONTEXTO

Departamento de Ciencias Econmicas

Departamento de Ciencias Econmicas

Departamento de Ciencias Econmicas

4.6 METODOLOGA EN LA CUAL SE DESARROLLARN LAS CLASES TERICAS;

Metodologa y planes de trabajo

Requerimiento de temario crtico:

De los cursos en particular:

4.7 METODOLOGA EN LA CUAL SE DESARROLLARN LAS CLASES PRCTICAS.

De la participacin del alumnado y temas de investigacin:

Departamento de Ciencias Econmicas

plantean situaciones sobre los temas vistos, a efectos que puedan

Departamento de Ciencias Econmicas

5- OBJETIVO ESTRUCTURAL /FINAL DEL PROGRAMA

Comprender y conocer la actividad financiera del Estado, su importancia en el

Departamento de Ciencias Econmicas

En esencia existe un Feed-back, una retroalimentacin permanente entre las

6.1 UNIDADES DIDCTICAS - PROGRAMA

Objetivo: Brindar al alumno los conceptos sobre la utilidad y fines de la Actividad

Departamento de Ciencias Econmicas

Departamento de Ciencias Econmicas

Objetivo: El alumno profundiza sus conocimientos sobre la evolucin del pensamiento

Departamento de Ciencias Econmicas

5. CONCEPTO Y CLASIFICACION DEL CREDITO PUBLICO CLASIFICACION DE LA

Departamento de Ciencias Econmicas

DISTRIBUCION DEL GASTO PBLICO ENTRE LOS DISTINTOS

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Departamento de Ciencias Econmicas

Objetivo: Se busca que el alumno conozca y evale los principios constitucionales y

Departamento de Ciencias Econmicas

Objetivo: Se pretende que el participante conozca los elementos bsicos de la relacin

Departamento de Ciencias Econmicas

PONIBLES -IMPUESTOS DE ORDEN NACIONAL, DE ORDEN PROVINCIAL Y

Estadstica- Draw Back-

Objetivo: En esta ltima etapa se espera capacitar en los fundamentos e introduccin de

2. SITUACION ACTUAL DE NUESTRO SISTEMA TRIBUTARIO- PROCEDIMIENTO

Departamento de Ciencias Econmicas

Departamento de Ciencias Econmicas

CLASE N 1 PRIMER SEMANA

CLASE N 3 SEGUNDA SEMANA

Departamento de Ciencias Econmicas

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CLASE 6 TERCER SEMANA

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