Auditoria Operativa

Es el examen crtico, sistemtico, e imparcial de la administracin de una

entidad, para determinar la eficacia con la que logran los objetivos
preestablecidos, y la eficiencia que se utiliza y obtiene los recursos.

Objetivo de la Auditoria Operativa:

1- Critica: No aceptar lo primero que se presente, buscar todas las
evidencias para tener un buen juicio crtico.
2- Sistemtico: Porque se elabora un plan para lograr los objetivos.
3- Imparcial: Ser objetivo e independiente.

Caractersticas de la Auditoria Operativa:

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Ayudar a reformular los objetivos y las polticas de la empresa.

Ayudar a la administracin a evaluar y controlar las actividades.
Ayudar a tener una visin a largo plazo.
La A-O se debe realizar por un grupo multidisciplinario.
No entorpecer las operaciones normales de la empresa.

Metodologa de la Auditoria Operativa:

1- Etapa Preliminar: Conocimiento previo de la empresa.
2- Etapa de estudio general: Definir las reas crticas, establecer la
causa del problema.
3- Etapa de estudio especfico: establecer la relacin entre el problema y
las causas.
4- Etapa de comunicacin de resultado: informe que proporciona una
opinin experta e independiente.
Estructura del informe:

5-

Objetivo de la Auditoria
Metodologa
Alcance del trabajo
Diagnostico
Pronostico
Anexos
Etapa de Seguimiento: Ver que las debilidades han sido solucionadas

La Auditoria Operativa y control.

Control: Es la verificacin s todo ocurre segn lo planificado.

Formas ms utilizadas de control:

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Intervencin.
Inspeccin.
Control interno.
Auditoria Externa: Examen financiero realizado por un profesional
independiente.
5- Auditoria Interna: Examen realizado por la misma empresa.

Las formas de control ms sustantiva:

1- Control de gestin: Realizado en lo ms alto de la estructura.
2- Auditoria Interna: Anlisis que complementa el control de gestin.
3- Auditoria Externa: Labor de comprobacin posterior por un externo.

Normas de la Auditoria Operativa.

Normas de auditora: son los Requisitos mnimos de calidad relativa a la
persona del auditor y al trabajo que desempea.

Normas:
1- Normas Personales: El profesional debe tener adiestramiento,
independencia y experiencia.

Normas de la Auditoria de Estados Financieros:

1- El auditor debe ser una persona que, teniendo ttulo profesional, debe
tener entrenamiento tcnico.
2- El auditor debe prese realizar su trabajo y preparar su informe con
cuidado y diligencia profesional.
3- El auditor debe mantenerse en una posicin independiente.
4- El auditor deber de ser responsable de difundir el conocimiento.

Normas a la Realizacin del Trabajo:

1- El trabajo de una auditora debe comprender una planeacin
coherente y supervisin de los colaboradores.
2- El trabajo de auditoria debe comprender un estudio del sistema de
control interno.
3- El trabajo de auditoria debe comprender la obtencin de evidencia
comprobatoria pertinente y suficiente, que respalde el informe.
Normas del informe:
El auditor operativo emite un informe.

El auditor de estado financiero emite un dictamen.

1- El informe debe contener un pronunciamiento de la eficiencia,
eficacia y economa.
2- El informe debe contener:
Objetivo de la Auditoria.
Metodologa.
Alcance del trabajo.
Diagnstico.
Pronostico.
Anexos

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El informe debe ser entregado oportunamente.

El informe debe reunir:
Materialidad: debe enfocarse solo en la materia a estudiar.
Precisin: La informacin debe de ser de utilidad.
Integridad: el contenido debe ser exhaustivo.
Veracidad: la informacin tiene que ser real.
Concisin: La informacin debe estar sintetizada y ser entendible.
Claridad: Comprensible.
Oportunidad: Emitir la informacin en el tiempo conveniente.
Prudencia: Ser cauto en la informacin.

Tcnicas, procedimientos y programas de Auditoria

Concepto de Tcnica: son mtodo o modo de actuar que le permite al
auditor obtener informacin, con evidencia y prueba.
Tipos de Tcnicas:
1-Estudio General: Estudio de los aspectos generales del problema,
situacin y/o empresa
Se concreta mediante:

El examen de documentacin: Revisin de escritura, manuales de la

organizacin, todo lo cual brinde conocimiento del rea.
Informacion Ocular: Obtenida por el auditor.
Descripciones Escritas: escribir lo visto.

2-Entrevista: recolectar informacin preguntndole a los empleados.

3-Correlacion con informacin conexa: cada vez que se obtiene informacin
que sirva de evidencia, relacionarla con la empresa.
4-Confirmacion: Confirmar la informacin con entidades ajenas a la
empresa.

5-Observacion: Ver que nada este fuera de control.

6-Analisis: examinar la informacin obtenida.
Procedimiento de Auditoria.
El auditor no utiliza solo una tcnica, sino un conjunto de ellas.
Programas de Auditoria:
Es un enunciado lgicamente ordenado y clasificado, de los procedimientos
de auditoria que han de emplearse.