Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
por encargo de
Ministerio Federal de
Cooperacin Econmica
y Desarrollo
FISCALIZACIN DE
DECLARACIONES JURADAS
DE INGRESOS Y DE BIENES Y
RENTAS EN EL PER
Ttulo:
FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE
BIENES Y RENTAS EN EL PER
Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente
PRESENTACIN
NDICE
Parte I
INFORME REVISIN Y ANLISIS DE LA NORMATIVA SOBRE
DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS
DE FUNCIONARIOS PBLICOS
11
I. INTRODUCCIN
11
II. DIAGNSTICO
13
13
13
14
18
18
20
20
21
21
23
23
24
24
25
27
7
27
28
29
27
30
31
32
32
33
36
37
38
39
40
42
43
44
44
45
45
45
45
47
Parte II
MARCO ESTRATGICO DE LA CONTRALORA GENERAL Y LA
FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS
49
51
52
52
53
54
55
55
62
72
73
74
ANEXOS
Legislacin Pertinente
77
CONSTITUCIN
PERTINENTE
POLTICA
DEL
PER
DE
1993
PARTE
77
79
82
10
PARTE I
INFORME REVISIN Y ANLISIS DE LA NORMATIVA
SOBRE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS
Y DE BIENES Y RENTAS DE FUNCIONARIOS
PBLICOS
2
I. INTRODUCCIN
Informe elaborado por el doctor Samuel Abad Yupanqui, Consultor Externo GTZ.
PROETICA CONSEJO NACIONAL PARA LA TICA PBLICA-, CONFIEP, IV Encuesta Nacional sobre
Corrupcin 2006, Lima, abril, 2007. Ficha Tcnica: encuestas realizadas entre el 2 y el 22 de setiembre
de 2006 a 5831 hombres y mujeres mayores de 18 aos, de todos los niveles socioeconmicos, de las
principales ciudades del pas, p. 97.
INSTITUTO DE OPININ PBLICA PUCP, Estado de la Opinin Pblica: Corrupcin, ao II, junio
2007, Ficha Tcnica: encuesta realizada entre el 8 y 9 de junio de 2006 a 480 personas hombres y mujeres mayores de 18 aos, de 31 distritos de Lima Metropolitana, p. 14 (www.pucp.edu.pe).
11
sobre corrupcin 2006 pues concluye que el 94% de personas que se vieron
afectadas por un acto de corrupcin no lo denunci5.
La situacin descrita justifica la necesidad de evaluar los problemas existentes
y en esa medida hacer un relanzamiento de la lucha contra la corrupcin en el
pas. Precisamente, una de las medidas preventivas para ello, reconocidas por
la Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin (artculo 8.5) y la
Convencin Interamericana contra la corrupcin de la Organizacin de los Estados
Americanos (artculo III. 4), es contar con sistemas que permitan la declaracin y
publicacin de las declaraciones de ingresos, activos y pasivos de los funcionarios
pblicos. En el Per as lo dispone expresamente el artculo 41 de la Constitucin y
lo desarrolla la Ley que regula la Publicacin de la Declaracin Jurada de Ingresos
y de Bienes y Rentas de los Funcionarios y Servidores Pblicos del Estado6
pero resulta importante evaluar su funcionamiento a efectos de determinar sus
fortalezas y debilidades y efectuar propuestas destinadas a su mejora sustancial.
En este sentido, los objetivos del presente informe pueden sintetizarse de la
manera siguiente:
Elaboracin de diagnstico: revisin y anlisis de la normatividad
internacional y nacional sobre declaraciones juradas de funcionarios
pblicos, especialmente del rgimen de infracciones y sanciones vigente,
a fin de identificar fortalezas o debilidades de la normatividad nacional.
Formulacin de propuesta: elaboracin de propuestas de desarrollo
y/o modificacin de la normatividad vigente, que incluya el rgimen de
sanciones, para lograr una mayor eficiencia y eficacia en el objetivo de
las declaraciones juradas, as como para mejorar el cumplimiento de la
presentacin, remisin y publicacin de las declaraciones juradas y la
veracidad de la informacin que contienen.
Evaluacin jurdica: revisin de las propuestas de contenido jurdico
que formule el informe7 sobre diagnstico y propuestas de mejora de
los procesos de fiscalizacin de declaraciones juradas de ingresos y de
bienes y rentas de funcionarios pblicos, as como formulacin de las
recomendaciones respectivas.
En los momentos actuales, es necesario retomar el liderazgo en la lucha
contra la corrupcin y evidenciar cambios que contribuyan a mejorar la percepcin
ciudadana respecto a ella. Los resultados, sin duda, no sern inmediatos pero hay
que dar un primer paso que, aprovechando los trabajos y experiencias existentes,
permita ir avanzando de manera seria, ordenada y progresiva. De no suceder
ello, se seguir erosionando la credibilidad en un Estado que mayoritariamente se
percibe como corrupto, lo que afecta la esencia misma de un rgimen democrtico
que debe velar por los intereses generales. De ah la justificacin del presente
informe que pretende fortalecer el sistema de declaraciones de ingresos y de
bienes y rentas de los funcionarios pblicos que se encuentra en manos de la
Contralora General de la Repblica.
7
5
6
12
II. DIAGNSTICO
10
11
12
14
14
17
18
15
16
OPEN SOCIETY JUSTICE INITIATIVE, Comentarios escritos en la causa Francisco Javier Casas
Chardon vs. Ministerio de Transportes y Comunicaciones y otro, Nueva Cork, 19 de noviembre de 2007,
p. 9.
En efecto, el artculo 13 del citado estatuto dispone que Ser requisito para la posesin y para el
desempeo del cargo la declaracin bajo juramento del nombrado, donde conste la identificacin de sus
bienes.
MANFRONI Carlos y Richard Werksman, Ob. Cit., p. 64.
OPEN SOCIETY JUSTICE INITIATIVE, Ob. Cit., p. 24.
CAPUTI Mara Claudia, La tica pblica, Buenos Aires: Desalma, 2000, p. 51.
GONZLEZ PREZ Jess, Ob. Cit., p. 93.
17
18
Los lineamientos y recomendaciones del Plan Nacional Anticorrupcin elaborados por la INA propona
crear un organismos especializado una de cuyas funciones sera Hacer el seguimiento de la publicacin
de las declaraciones juradas patrimoniales de funcionarios y autoridades del Estado. INICIATIVA
NACIONAL ANTICORRUPCIN, Un Per sin corrupcin. Condiciones, lineamientos y recomendaciones
para la lucha contra la corrupcin, Lima, julio, 2001, p.24.
20
19
22
23
20
25
26
DEFENSORA DEL PUEBLO, Institucionalidad Democrtica y tica: Tareas Pendientes. Tercer Informe
del Defensor del Pueblo al Congreso de la Repblica 1999-2000, Lima, 2000, p. 685
As lo relata Pease en su interesante anlisis sobre el funcionamiento del Congreso durante dicha poca.
PEASE GARCA Henry, As se destruy el Estado de Derecho. Congreso de la Repblica Per 19952000, Lima, 2000, pp. 286-309.
En la citada Exposicin de Motivos se recordaban las propuestas frustradas. Ya desde el ao 1994, en el
perodo de funcionamiento del Congreso Constituyente Democrtico, se intent que el pas cuente con una
ley de desarrollo constitucional que reglamente los artculos 40 y 41 de la Constitucin del Estado. Los
esfuerzos encaminados en esa direccin fueron iniciados por el Centro para el Desarrollo Democrtico y
Social (CEPADYS), quien present una iniciativa que, al trmino del perodo del CCD, no fue dictaminada
por la Comisin de Constitucin. Posteriormente, ya en el perodo legislativo 1995 2000, Henry Pease
present una iniciativa legislativa basada en esa propuesta. A partir de entonces, este proyecto ha sufrido
un verdadero va crucis legislativo, que implica una largusima discusin en la Comisin de Constitucin y
en el Pleno del Congreso, donde ha sido aprobado hasta en dos oportunidades, para recibir otras tantas
observaciones presidenciales y finalmente ser archivado.
25
27
26
Integrado por los congresistas Torres Estevez Vctor, Serrato Puse Willy, Castaeda Castaeda Rafael
Serafin, Retegui Flores Rolando, Amorin Bueno Adolfo Luis, Lam Alvarez Juan Carlos, Vsquez
Villanueva Absaln, Vilchez Malpica Pedro David, Gonzles Inga Mario, Samalvides Dongo Helbert
Gaspar, Elas valos Jos Luis, Revilla Jurado Anselmo Vidal, Velit Nuez Jorge Miguel, Arroyo Cobin
Francisco Javier, Espinoza Matos Mara Jess, Altuve-Febres Lores Fernn Romano, Aguirre Altamirano
Guzmn, Vega Fernndez Elsa Carmen, Salinas de Torres Neri Felipa, Seijas Dvila Guiomar, Soria
Monge Janina Janeth, Vara Ochoa Manuel Mximo, Ciccia Vsquez Miguel Segundo, Canales Pillaca
Edilberto, Farah Hayn Eduardo, Ormeo Malone Luis Joaqun, Pennano Allison Guido Carlos, Ibarra
Imata Gregorio Gustavo, Cceres Prez Rger Luis, Becerril Rodrguez Vctor Antonio, Nuez Castillo
Daniel Ernesto, Marsano Chumbez Italo Juan, Ramos Santilln Francisco, Tern Adriazola Rubn, Bueno
Quino Luis Fernando.
28
29
28
Esta es la propuesta que formulamos, aunque reconocemos que en algunos ordenamientos se les da
mayor relevancia a algunos aspectos que a otros y que, adems, existen algunas opiniones que los
sintetizan en tres. As por ejemplo Julio Roberto Piza Rodrguez considera que los fines u objetivos son
bsicamente: a) transparencia, b) conflicto de intereses, y c) enriquecimiento ilcito. PIZA RODRGUEZ
Julio Roberto, Ley Modelo sobre declaracin de ingresos, pasivos y activos, por parte de quienes
desempean funciones pblicas (http://www.oas.org/juridico/spanish/legmod.htm).
El formato nico de Declaracin Jurada comprende dos secciones: la Seccin I remitida en original con
carcter de confidencial a la Contralora General y la Seccin II remitida al Diario Oficial El Peruano
para su respectiva publicacin conforme ley.
31
32
Visin: Ser la institucin modelo del Estado, reconocida por sus slidos principios ticos y el ms competente nivel profesional, tecnolgico y de conocimiento; que brinde a la poblacin confianza y seguridad
en el adecuado uso de los recursos pblicos mediante un control oportuno y eficaz, y que fomente un
ambiente de honestidad y transparencia en el ejercicio de la funcin publica, contribuyendo al desarrollo
integral del pas.
Misin: La Contralora General de la Repblica es el rgano superior del Sistema Nacional de Control,
que cautela el uso eficiente, eficaz y econmico de los recursos del Estado, la correcta gestin de la
deuda pblica, as como la legalidad de la ejecucin del presupuesto del sector pblico y de los actos
de las instituciones sujetas a control; coadyuvando al logro de los objetivos del Estado en el desarrollo
nacional y bienestar de la sociedad peruana.
Promovemos mejoras en la gestin pblica, la lucha contra la corrupcin y la participacin ciudadana.
Para contar con informacin sobre el nivel de cumplimiento fueron sumamente tiles las entrevistas con
los diversos funcionarios de la Gerencia de Fiscalizacin de Declaraciones Juradas de la Contralora
General de la Repblica en su propio local institucional, as como las conversaciones efectuadas con la
Gerenta durante las reuniones realizadas en las oficinas de la GTZ.
29
se trata de un tema relativamente nuevo que surge con mayor impulso a partir del
gobierno de transicin.
4.1. Sujetos obligados. Dificultad de establecer su nmero exacto y de medir
el nivel de cumplimiento de la obligacin de declarar
Existen dos posibilidades cuando se trata de definir a los sujetos obligados a
cumplir con la declaracin de ingresos y de bienes y rentas. Una primera alternativa
es obligar a todos los funcionarios y servidores pblicos del pas a hacerlo y la otra
consiste en establecer una relacin de sujetos obligados en funcin a determinados
criterios. La Ley N 27482, desarrollando lo dispuesto por la Constitucin, ha
seguido esta segunda opcin precisando que se encuentran obligados no slo los
titulares de los poderes del Estado, de los rganos constitucionales autnomos y de
los gobiernos regionales lo cual se desprende de una interpretacin sistemticay locales siempre que administren recursos superiores a las 2000 UIT-, sino
tambin los funcionarios de niveles secundarios y en general de todos aquellos
que administran o manejan fondos del Estado o de organismos sostenidos por
ste. Es decir, se trata de una amplia relacin de sujetos obligados33.
Un primer problema que presenta esta relacin es la dificultad de establecer
objetivamente el nmero exacto de sujetos obligados a efectos de evaluar el
porcentaje de cumplimiento a nivel nacional. Ello se debe a la ausencia de un
censo de funcionarios y servidores pblicos a nivel nacional. En efecto, como se
recordar fue durante el gobierno de transicin que se decidi evaluar la magnitud
del problema. Para ello, mediante Decreto Supremo N 004-2001-TR, publicado el
28 de febrero de 2001, se cre una Comisin Multisectorial encargada de estudiar y
elaborar un informe sobre la situacin del personal de la administracin pblica. Una
de las conclusiones del referido informe fue que el Estado careca de estadsticas y
registros confiables que le permitan responder a las preguntas de cuntas, dnde y
qu personas trabajan para el sector pblico, as como saber los ingresos que stos
reciben.34 Es decir, constat el caos existente en el pas sobre la materia.
Un segundo problema se presenta pues el artculo 5 de la Ley seala que
el titular de cada pliego presupuestal deber remitir informacin sobre el total de
ingresos que perciban los funcionarios y servidores pblicos obligados a declarar,
lo cual no se cumple en su totalidad. En las reuniones de trabajo con funcionarios
de la Gerencia de Fiscalizacin de Declaraciones Juradas se nos ha informado
que algunos titulares no cumplen con dicha obligacin, pues remiten informacin
incompleta o que algunas entidades remiten directamente dicha informacin sin
hacerlo a travs del titular del sector correspondiente. Si se cumpliera a cabalidad
esta obligacin se podra cruzar dicha informacin con el nmero de sujetos que
33
34
30
Incluso se han presentado algunas propuestas legislativas para ampliar los sujetos obligados, tal como
lo plante el Proyecto de Ley N 13342/2004-CR que pretenda que los oficiales de la Fuerzas Armadas
y todos los miembros de la Polica Nacional del Per deban formular declaracin jurada de ingresos.
El referido proyecto presentado el 6 de julio de 2005 por el congresista Ernesto Aranda Dextre (Per
Posible) fue archivado por la Comisin de Constitucin.
El Resumen Ejecutivo del referido informe fue publicado en una Separata Especial del diario oficial El
Peruano el 15 de julio del 2001.
36
El citado artculo dispone que En el rgimen de sociedad de gananciales puede haber bienes propios de
cada cnyuge y bienes de la sociedad.
MECANISMO DE SEGUIMIENTO DE LA IMPLEMENTACIN DE LA CONVENCIN INTERAMERICANA
CONTRA LA CORRUPCIN, Informe sobre la Implementacin de la Convencin Interamericana contra
la Corrupcin en el Per, 29 de julio de 2004, en CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA,
Herramientas para la Accin. Normas Nacionales e Internacionales contra la Corrupcin, Lima: GTZ,
2006, p. 96.
31
37
32
33
41
42
34
35
Verificacin masiva
Fiscalizacin interna o en gabinete
Fiscalizacin integral
36
44
Conforme al artculo 206 de la Constitucin 1993 el procedimiento de reforma tiene dos modalidades:
a) si el Congreso unicameral la aprueba con una mayora absoluta de sus miembros y luego se ratifica
mediante referndum;
b) si se aprueba en dos legislaturas ordinarias sucesivas con una votacin favorable superior a los dos
tercios del nmero legal de congresistas.
37
46
38
Ahora bien, esta tcnica de control es hija de su propia historia y, como tal,
absolutamente anacrnica en nuestros das ()47
Si resultara conveniente que en el marco de la labor de la Contralora General
se pueda documentar y presentar el caso de algn funcionario o servidor pblico
a fin de lograr que dicha norma se pueda aplicar, propiciar un precedente y lograr
impacto en la opinin pblica que contribuya a disuadir conductas ilcitas.
4.9. Ausencia de indicadores para medir el cumplimiento de las obligaciones
emanadas de la Ley y su Reglamento. Importancia de elaborar reportes
pblicos
Para poder efectuar una medicin del nivel de cumplimiento de las obligaciones
que surgen de la Ley y del Reglamento resultara importante contar con indicadores
cuantitativos, cualitativos y de procesos, aspecto en que debe incidir la Contralora
General de la Repblica a efectos de facilitar el control de la ley.
Por ello, sugerimos desarrollar indicadores que permitan medir, por lo menos,
los siguientes aspectos:48
Cumplimiento de la presentacin de declaraciones juradas por parte del
total de sujetos obligados. Si bien no es posible contar con el universo
de sujetos obligados a nivel nacional, si resulta factible poder comparar
el cumplimiento de la obligacin de declarar con la relacin de sujetos
obligados que debe remitir el titular de cada pliego al trmino del ejercicio
presupuestal. Ello permitira publicar, por ejemplo, la relacin de funcionarios
y servidores pblicos omisos.
Cumplimiento de la obligacin anual de los titulares de pliego de remitir la
relacin de sujetos obligados.
Cumplimiento del deber de los sujetos obligados de presentar su declaracin
jurada luego de cumplir doce meses en el ejercicio del cargo.
La verificacin de los aspectos antes mencionados podra conducir
a la elaboracin de reportes peridicos pblicos que deberan divulgarse a
travs de un portal especial de declaraciones juradas de la Contralora General
de la Repblica. Ello fomentara la vigilancia ciudadana y en los casos de
incumplimiento contribuira a que se acate lo dispuesto por la ley por parte
de las entidades y funcionarios pblicos. As por ejemplo, lo propone la Ley
Modelo sobre declaracin de ingresos, pasivos y activos, por parte de quienes
desempean funciones pblicas 49
47
48
.49
SABN GODOY Alfonso, El marco jurdico de la corrupcin, Madrid: Cuadernos Civitas, 1991, p. 68
A la fecha de la edicin de la presente publicacin, el proceso de Verificacin Masiva desarrolla
actividades de verificacin del cumplimiento de los aspectos sealados sobre una muestra de entidades,
lo que se detalla en la Parte III de este documento, Control de Declaraciones Juradas en Cifras, con
relacin al proceso de Verificacin Masiva y cuyos resultados se encuentran disponibles en la direccin
electrnica http://www.contraloria.gob.pe/ddjjbr/index.asp.
PIZA RODRGUEZ Julio Roberto, Ob. Cit.
39
42
La Ley Modelo sobre declaracin de ingresos, pasivos y activos, por parte de quienes desempean
funciones pblicas establece: Artculo 12: Publicacin. De conformidad con las leyes internas, cualquier
ciudadano podr acceder a la informacin contenida en las declaraciones presentadas por los funcionarios
pblicos o por los contratistas segn el caso, con el objetivo de lograr la transparencia en las funciones
pblicas.
mismas, puesto que an se requiere del formato con la firma en original del obligado
hasta la implementacin de las certificaciones digitales para firmas. Ello facilitara
su archivo informtico y evitara el problema que actualmente se presenta. As por
ejemplo, el artculo 8 de la Ley Modelo sobre declaracin de ingresos, pasivos y
activos, por parte de quienes desempean funciones pblicas establece que La
recopilacin y anlisis de la informacin solicitada se desarrollar en lo posible,
a travs de sistemas computarizados y en su defecto, por cualquier mecanismo
sustitutivo de acuerdo con la estructura tecnolgica de cada pas 51. Por ello, sera
necesario que la ley autorice la posibilidad de presentar una declaracin jurada
a travs de medios magnticos, y en el reglamento respectivo se establezcan
las garantas de seguridad necesarias (uso de claves, por ejemplo), tal como lo
dispone el artculo 88 del Cdigo Tributario.
En este sentido, el Comit de Expertos del Mecanismo de Seguimiento de la
Implementacin de la Convencin Interamericana contra la Corrupcin considera
importante implementar un registro de obligados a declarar y un sistema informtico
que permita alertar a las autoridades competentes sobre cambios sustanciales en
el contenido de las Declaraciones Juradas del Declarante 52.
4.12. Recapitulacin: sntesis de fortalezas y debilidades
En definitiva, podemos resumir las siguientes como las principales
fortalezas:
La existencia de un marco constitucional y convencional que promueve
la transparencia, la publicidad de los actos de los poderes pblicos, la
obligacin de efectuar declaraciones juradas y su publicidad en el diario
oficial. En este sentido, es importante la labor que desarrolla el Comit
de Expertos del Mecanismo de Seguimiento de la Implementacin de la
Convencin Interamericana contra la Corrupcin.
La existencia de una Ley y un Reglamento que si bien requiere algunas
precisiones establece las pautas generales que garantizan la publicidad
de las declaraciones juradas.
La visin y misin de la Contralora General de la Repblica que promueve la
transparencia, la lucha contra la corrupcin y la participacin ciudadana.
La formacin, experiencia y el compromiso del personal de la Gerencia de
Fiscalizacin de Declaraciones Juradas de la Contralora General de la
Repblica con la labor que desarrollan.
La iniciativa de la Contralora General de la Repblica de desarrollar
actividades de capacitacin para los titulares de pliego, Jefes de
Administracin y sujetos obligados.
51
52
43
44
46
1.
2.
3.
4.
6.
48
PARTE II
MARCO ESTRATGICO DE LA CONTRALORA GENERAL Y
LA FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS
55
49
50
PARTE II
MARCO ESTRATGICO CGR Y LA FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS
Verificacin,
Registro y
Archivo de
DDJJ
Anlisis
de la
Informacin
Verificacin
Masiva
Fiscalizacin
en Gabinete
Fiscalizacin
Integral
-
-
INTEGRAL
Mayor
informacin
GABINETE
VERIFICACIN MASIVA
PARTE II
MARCO ESTRATGICO CGR Y LA FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS
53
Modernizar y ampliar
el control gubernamental
Promover y participar en la
erradicacin de la corrupcin
Fortalecer el Sistema
Nacional de Control
54
Identificar muestras
adecuadas de
funcionarios a
fiscalizar
Desarrollar el marco
normativo pertinente
para la GFIS
Capacitar a los
funcionarios pblicos
para la elaboracin
de sus DD.JJ.
58
Determinar la
correspondencia entre
los ingresos y variacin
n
de patrimonio del
funcionario pblico
Establecer conductas
tpicas de los
fiscalizados e
identificar clusters
PARTE III
CONTROL DE DECLARACIONES JURADAS
EN CIFRAS
Cuadro N 1
DDJJ registradas en el Sistema Prisma por ao
Ao
N DDJJ
2004
2005
2006
2007
2008
Total
81 346(1)
26 148
29 585
37 579
28 358
203 016
2 004
2 005
2 006
2 007
2 008
Total
N DDJJ observadas
1 636
2 967
3 404
9 155
2557
19 719
Poder Judicial
Ministerio Pblico - Fiscala de la Nacin
Seguro Social de Salud - ESSALUD
Polica Nacional del Per
Ministerio de Defensa
Superintendencia
Nacional
de
Administracion Tributaria - SUNAT
Ejrcito Peruano
Congreso de la Repblica
Corporacin Peruana de Aeropuertos y
Aviacin Comercial S.A. - CORPAC
Ministerio de Economa y Finanzas - MEF
Sub total DDJJ remitidas
Total DDJJ remitidas
N DDJJ remitidas
494
1,4
372
365
1,0
1,0
262
0,7
256
9 613
36 001
0,7
26,7
100,0
2 125
1 947
1 623
1 458
711
5,9
5,4
4,5
4,0
2,0
PARTE III
CONTROL DE DECLARACIONES JURADAS EN CIFRAS
Cuadro N 4
Entidades con mayor cantidad de DDJJ observadas 2008
Entidad
4,5
4,5
2,9
2,8
66
2,6
63
55
561
2 557
2,5
2,2
21,9
100,0
% del total
de DDJJ
observadas
N DDJJ
remitidas
N DDJJ
Observadas
55
43
35
28
21
17
16
15
55
43
35
28
21
17
16
15
14
14
100
12
12
9
9
6
6
30
33
20
20
10
9
21
14
14
74
12
12
9
9
6
6
29
30
18
18
9
8
18
12
12
62
100
100
100
100
100
100
97
91
90
90
90
89
86
86
86
84
100
100
100
100
100
100
100
100
57
Cuadro N 6
Errores ms frecuentes observados durante
el AO 2008
Errores en las DDJJ observadas
39,5
26,0
5,9
No indica el total de los ingresos mensuales por declarar; no indica el valor de los
inmuebles consignados; no indica el valor de los bienes declarados; no indica el
valor de los saldos que correspondan declarar, no indica el valor correspondiente
al detalle del ingreso y/o bien consignado o total correspondiente al detalle de la
acreencia u obligacin
6,0
12,1
5,7
2,4
59
58
Cuadro N 7
Sistema de Registro de Declaraciones Juradas en Lnea: Entidades Pblicas Seleccionadas Ao 2008
I Trimestre
II Trimestre
Nacional
de
III Trimestre
IV Trimestre
Superintendencia
Tributaria
Comisin de Promocin del Per para la Exportacin y Consejo Nacional de Ciencia, Tecnologa e Innovacin
el Turismo
Tecnolgica
Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad
Empresarial del Estado
Administracin Servicio Nacional de Meteorologa e Hidrologa del Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y
Per
Proteccin de la Propiedad Intelectual
Cuadro N 8
Sistema de Registro de Declaraciones Juradas en Lnea:
informacin de entidades Incorporadas al 31. DIC. 2008
Perodo
N de entidades
incorporadas
N Declarantes
Registrados
por la OGA
DDJJ
remitidas
en lnea
DDJJ
remitidas en lnea
observadas
I Trimestre
11
2 844
1 254
II Trimestre
957
772
III Trimestre
10
928
595
IV Trimestre
565
79
TOTAL
39
5 294
2 700
60
Cuadro N 9
IMPACTO DEL SISTEMA DE REGISTRO DE DECLARACIONES JURADAS EN LNEA SOBRE EL NMERO DE DDJJ OBSERVADAS
Entidad
Seguro Social de Salud - ESSALUD
Municipalidad Metropolitana de Lima
Ministerio de Relaciones Exteriores
Universidad Nacional de Trujillo
Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil - RENIEC
Banco Central de Reserva del Peru - BCR
Superintendencia de Banca y Seguros y AFP - SBS
Municipalidad Distrital de Los Olivos
Municipalidad Distrital de Chorrillos
Caja Municipal de Arequipa
Sub Total I Trimestre
Superintendencia Nacional de Administracion Tributaria - SUNAT
Defensoria del Pueblo
Presidencia del Consejo de Ministros - PCM
Organismo Supervisor de la Inversion en Energia y Minas - OSINERGMIN
Seguro Integral de Salud -SIS
Gobierno Regional Callao
Gobierno Regional Arequipa
Superintendencia Nacional de los Registros Pblicos - SUNARP
Oficina de Normalizacion Previsional - ONP
Sub Total II Trimestre
Servicio Nacional de Metereologia E Hidrologia - SENAMHI
Instituto Nacional de Estadistica e Informatica - INEI
Instituto Nacional de Recursos Naturales - INRENA
Instituto Nacional de Defensa Civil - INDECI
Instituto Nacional de Salud
Instituto Peruano del Deporte - IPD
Comision Para La Promocin de Exportaciones - PROMPERU
Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE
Ministerio de Economa y Finanzas - MEF
Gobierno Regional de Loreto
Sub Total III Trimestre
Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y Proteccin de la Propiedad Intelectual - INDECOPI
Instituto Nacional Penitenciario INPE
Gobierno Regional de Cajamarca
Organismo de Formalizacin de la Propiedad Informal COFOPRI
Gobierno Regional de Cusco
Agencia de Promocin de la Inversin Privada PROINVERSIN
Comisin Nacional Supervisora de Empresas y Valores CONASEV
Consejo Nacional de Ciencia, Tecnologa e Innovacin Tecnolgica CONCYTEC
Consejo Supervisor de Contrataciones y Adquisiciones del Estado CONSUCODE
Sub Total III Trimestre
Total 2008
N DDJJ remitidas
N DDJJ observadas
N DDJJ remitidas
N DDJJ observadas
1 793
170
164
91
136
32
25
52
25
0
2 488
215
35
32
28
17
52
85
16
9
489
39
186
114
42
30
71
3
7
49
1
542
207
82
186
0
216
82
43
31
68
915
4 434
112
20
60
14
22
2
7
34
7
0
258
43
1
16
14
7
13
44
12
8
158
1
19
2
8
14
19
0
1
11
0
75
14
17
39
0
83
6
1
10
13
183
674
6,2
11,8
36,6
15,4
16,2
6,3
28,0
65,4
28,0
0,0
10,4
20,0
2,9
50,0
50,0
41,2
25,0
51,8
75,0
88,9
32,3
2,6
10,2
1,8
19,0
46,7
26,8
0,0
14,3
22,4
0,0
13,8
6,8
20,7
21,0
0,0
38,4
7,3
2,3
32,3
19,1
20,0
15,2
703
35
122
149
103
40
78
12
0
12
1254
230
201
93
78
59
44
0
31
36
772
136
138
49
103
18
29
52
27
41
2
595
0
15
0
8
0
26
10
9
11
79
2 700
1
0
0
1
0
0
0
0
0
0
2
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2
0,1
0,0
0,0
0,7
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,2
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,1
El uso de este sistema por parte del obligado para el registro de su DDJJ ha
originado que se reduzcan las DDJJ observadas respecto de las DDJJ remitidas,
debido fundamentalmente a la estructuracin y los mecanismos de validacin con
los que cuenta el aplicativo. En un futuro cercano, se espera que el uso del mismo
sea obligatorio en la totalidad de entidades pblicas lo que permitir a la GFIS
contar con informacin ms precisa y oportuna, facilitando la asignacin de los
recursos de los que dispone la CGR para los procesos de fiscalizacin.
SOBRE EL PROCESO DE VERIFICACIN MASIVA
Verificacin masiva de las DDJJ presentadas por los obligados
El proceso de verificacin masiva est orientado a la verificacin puntual de
las DDJJ segmentadas por el proceso de anlisis de la informacin, generando
una mayor sensacin de control entre los funcionarios y servidores pblicos. Este
proceso inici su implementacin a partir del ao 2007, siendo el Ministerio Pblico
y el Poder Judicial, las primeras entidades pblicas en las que ste se aplic.
En efecto, la GFIS seleccion a las citadas instituciones sobre la base de
los criterios siguientes: (a) elevado nmero de declarantes; y (b) el mbito de
competencia nacional.
As, la verificacin masiva se efectu sobre las declaraciones juradas
presentadas por los jueces y fiscales a nivel nacional y por los ejercicios
presupuestales 2004, 2005 y 2006.
En el Proceso de Anlisis de Informacin se identific un conjunto de DDJJ
con indicios de inconsistencia, por lo que, se hizo necesario segmentar el universo
en los grupos siguientes:
1. Declaraciones juradas que presentaron indicios de desbalance
patrimonial60.
2. Declaraciones juradas con indicios de patrimonio igual a cero61.
3. Declaraciones juradas con indicios de patrimonio negativo62.
Las DDJJ que correspondieron al rubro 1 fueron derivadas al Proceso de
Fiscalizacin en Gabinete dadas las caractersticas propias de este proceso
explicadas anteladamente. Por su parte, las DDJJ que correspondieron a los
rubros 2 y 3 se examinaron aplicando el Proceso de Verificacin Masiva, cuyo
resultado en sntesis se presenta a continuacin:
60
61
62
62
Comparadas dos o ms DDJJ, el incremento patrimonial del fiscalizado no corresponde a los ingresos
declarados en un perodo dado.
No se consign bienes inmuebles, bienes muebles ni ahorros.
Las obligaciones superaron la suma de bienes inmuebles, bienes muebles, ahorros y acreencias.
PARTE III
CONTROL DE DECLARACIONES JURADAS EN CIFRAS
Cuadro N 10
Verificacin Masiva 2007 2008
Ministerio Pblico y Poder Judicial: Verificacin de las
Declaraciones Juradas presentadas por los obligados
Ministerio Pblico
Declarantes DDJJ Verificadas
N
%
N
%
Departamento
Amazonas
Ancash
Apurmac
Arequipa
Ayacucho
Cajamarca
Callao
Cusco
Hanuco
Ica
Junn
La Libertad
Lambayeque
Lima
Loreto
Moquegua
Piura
Puno
San Martn
Tacna
Tumbes
Ucayali
Total
2
5
2
6
1
4
8
7
5
7
3
5
8
133
5
0
8
3
1
2
0
1
216
1
2
1
3
0
2
4
3
2
3
1
2
4
62
2
0
4
1
0
1
0
0
100
3
6
2
8
1
6
12
12
6
13
3
10
11
222
10
0
11
3
1
3
0
3
346
1
2
1
2
0
2
3
3
2
4
1
3
3
64
3
0
3
1
0
1
0
1
100
Poder Judicial
Declarantes DDJJ Verificadas
N
%
N
%
0
2
2
3
1
3
8
3
1
3
0
4
6
64
1
1
1
0
1
0
2
1
107
0
2
2
3
1
3
7
3
1
3
0
4
6
60
1
1
1
0
1
0
2
1
100
0
4
3
4
1
4
10
4
1
6
0
6
6
82
1
1
4
0
1
0
2
2
142
0
3
2
3
1
3
7
3
1
4
0
4
4
58
1
1
3
0
1
0
1
1
100
Fuente: GFIS-CGR.
Aplicado el PVM, se puso en evidencia que del total de las 488 DDJJ
verificadas, lo declarado por el fiscalizado pudo ser explicado en un 12% de los
casos, mientras que en el 88% restante se confirmaron la existencia de errores
u omisiones en la consignacin de la informacin relativa a inmuebles, muebles
u obligaciones que deben ser materia de declaracin, as como en cuanto a los
valores correctos a declarar.
Grfico N 4
Verificacin Masiva 2007 2008
Ministerio Pblico y Poder Judicial:
Errores u Omisiones ms frecuentes
76
Otros errores
No declar bien
mueble
38
No declar bien
inmueble
73
No declar
obligaciones
210
0
50
100
150
200
250
Fuente: GFIS-CGR.
63
Grfico N 5
Verificacin Masiva 2007 2008
Obligaciones no declaradas
7%
93%
Significativas
No significativas
Fuente: GFIS-CGR.
Grfico N 6
Verificacin Masiva 2007 - 2008
Inmuebles no declarados
19%
28%
27%
26%
Declar prstamo hipotecario mas no inmueble adquirido
No declar inmueble adquirido por herencia o donacin
No consign estacionamiento o depsito
No declar inmueble
Fuente: GFIS-CGR.
64
PARTE III
CONTROL DE DECLARACIONES JURADAS EN CIFRAS
Grfico N 7
Verificacin Masiva 2007 - 2008
Muebles no declarados
18%
82%
No declar vehculo No declar otros bienes muebles
Fuente: GFIS-CGR.
Art. 5 de la Ley N 27482, Ley que regula la publicacin de la declaracin jurada de ingresos y de bienes
y rentas de los funcionarios y servidores pblicos del Estado y el 10 de su Reglamento aprobado por
D.S. N 080-2001-PCM.
65
Cuadro N 11
Verificacin Masiva 2007 - 2008
Muestra de entidades seleccionadas: Entidades
obligadas a presentar relacin de declarantes
Poder Ejecutivo
Presidencia del Consejo de Ministros
Ministerio de la Mujer y Desarrollo Social
Ministerio de Justicia
Poder Legislativo
Congreso de la Repblica
Empresas de Derecho Privado
Vivienda, Construccin y Saneamiento
Fondo Mi Vivienda
Sedapal
Programas y Proyectos
De la Mujer
Fondo de Cooperacin para el Desarrollo Social
Programa Nacional de Asistencia Alimentaria
Organismos Constitucionales Autnomos
Registro Nacional de Identidad y Estado Civil
Consejo Nacional de la Magistratura
Tribunal Constitucional
Jurado Nacional de Elecciones
Organismos Pblicos Descentralizados
Vivienda, Construccin y Saneamiento
Superintendencia de Bienes Nacionales
Justicia
Instituto Nacional Penitenciario
Adscritas a la PCM
Instituto Nacionalde Defensa de la Competencia y de la Proteccin
de la Propiedad Intelectual
Organismos Reguladores
Organismo Supervisor de la Inversin en Energa y Minera
Organismo Supervisor de la Inversin Privada en Telecomunicaciones
Gobiernos Regionales
Gobiernos Locales
Municipalidades Provinciales
Municipalidades Distritales (Lima)
Universidades Nacionales
66
PARTE III
CONTROL DE DECLARACIONES JURADAS EN CIFRAS
Total Entidades
Verificadas
146
152
157
159
174
209
Cumplimiento
Entidades
%
29
51
76
92
103
117
20
34
48
58
59
56
Omisin
Entidades
117
101
81
67
71
92
80
66
52
42
41
44
Grfico N 8
Cumplimiento en la presentacin de la relacin de obligados
en Entidades Seleccionadas. PerIodo 2002 a 2007
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
2002
2003
2004
Porcentaje de cumplimiento
2005
2006
2007
Porcentaje de omisin
68
Cuadro N 13
Verificacin Masiva 2007 - 2008
Nivel de cumplimiento aos 2002 y 2003
2002
Entidades
Obligadas
2003
Cumplimiento
Verificadas
Ctdad.
Omisin
%
Ctdad.
Entidades
%
Obligadas
Cumplimiento
Verificadas
Ctdad.
Omisin
%
Ctdad.
41
41
38
93
48
48
15
41
85
32
32
19
26
81
30
30
10
33
20
67
100
100
100
100
100
15
100
15
100
Poder Legislativo
Congreso de la Repblica
Poder Ejecutivo
Presidencia del Consejo de Ministros
Ministerios
Organismos Pblicos Descentralizados
Vivienda, Construccin y Saneamiento
100
100
Justicia
100
100
13
100
13
100
50
50
100
Adscritas a la PCM
Empresas de Derecho Privado
Vivienda, Construccin y Saneamiento
Programas y Proyectos
De la Mujer
100
100
Organismos Reguladores
50
50
100
10
100
10
100
Gobiernos Regionales
25
25
12
22
88
25
25
10
40
15
60
Universidades Nacionales
Total
31
31
23
24
77
32
32
28
23
72
185
146
29
20
117
80
191
152
51
34
101
66
Cuadro N 14
Verificacin Masiva 2007 - 2008
Nivel de cumplimiento aos 2004 y 2005
2004
Cumplimiento
Ctdad.
%
Entidades
Obligadas
Verificadas
Omisin
Ctdad.
2005
Cumplimiento
Ctdad.
%
Entidades
Obligadas
Verificadas
Omisin
Ctdad.
56
56
20
36
36
64
55
55
19
35
36
65
27
27
14
52
13
48
29
29
22
76
24
100
100
100
100
15
50
50
15
100
Poder Legislativo
Congreso de la Repblica
Poder Ejecutivo
Presidencia del Consejo de Ministros
Ministerios
Organismos Pblicos Descentralizados
Vivienda, Construccin y Saneamiento
100
100
Justicia
100
100
13
100
13
100
100
100
De la Mujer
50
50
100
Organismos Reguladores
100
100
Adscritas a la PCM
Empresas de Derecho Privado
Vivienda, Construccin y Saneamiento
Programas y Proyectos
10
100
10
100
Gobiernos Regionales
25
25
15
60
10
40
25
25
18
72
28
32
32
12
38
20
63
33
33
16
48
17
52
196
157
76
48
81
52
198
159
92
58
67
42
Universidades Nacionales
Total
Cuadro N 15
Verificacin Masiva 2007 - 2008
Nivel de cumplimiento aos 2006 y 2007
2006
Cumplimiento
Ctdad.
%
Entidades
Obligadas
Verificadas
Omisin
Ctdad.
2007
Cumplimiento
Ctdad.
%
Entidades
Obligadas
Verificadas
Omisin
Ctdad.
65
65
26
40
39
60
98
98
37
38
61
62
33
33
20
61
13
39
35
35
20
57
15
43
100
100
Poder Legislativo
Congreso de la Repblica
Poder Ejecutivo
Presidencia del Consejo de Ministros
Ministerios
100
100
15
100
15
100
100
100
100
100
13
100
13
100
100
100
100
100
Organismos Reguladores
100
100
10
100
10
100
Gobiernos Regionales
25
25
16
64
36
25
25
19
76
24
Universidades Nacionales
Totales
34
34
24
71
10
29
34
34
24
71
10
29
213
174
103
59
71
41
248
209
117
56
92
44
% de distribucin de
fiscalizaciones en gabinete
52
35
4
9
100
PARTE III
CONTROL DE DECLARACIONES JURADAS EN CIFRAS
Grfico N 9
Fiscalizacin en Gabinete: Deficiencias por rubro de DDJJ
68%
47%
34%
Inmuebles
Muebles
26%
Otros bienes e
ingresos
Acreencias y
Obligaciones
Cuadro N 17
Funcionarios fiscalizados segn cargo desempeado
Cargo del funcionario fiscalizado
Jefe de Estado y Ministros
Congresistas de la Repblica
Vice Ministros
Presidentes y vicepresidentes de Gobierno Regionales
Superintendentes
Titulares de Organismos Autnomos
Magistrados de la Corte Superior
Jefes y Gerentes de diversas entidades
Asesores
Total
%
26
21
10
23
5
7
2
5
2
100
73
Cuadro N 18
Funcionarios fiscalizados segn ubicacin geogrfica
Ubicacin geogrfica del funcionario fiscalizado
Lima
82
Otros departamentos
18
Total
100
Cuadro N 19
Talleres de Capacitacin
Actividad
Talleres de capacitacin de DDJJ
Fuente: GFIS - CGR.
74
N de eventos
2005
2006
2007
2008
18
12
71
61
PARTE III
CONTROL DE DECLARACIONES JURADAS EN CIFRAS
Cuadro N 20
Talleres de Capacitacin
Ao 2008
Trimestre
I
II
III
IV
N de Talleres
de Capacitacin
8
28
13
12
N
asistentes
161
552
429
245
75
76
ANEXO
LEGISLACIN PERTINENTE
78
ANEXO
LEGISLACIN PERTINENTE
ANEXO
LEGISLACIN PERTINENTE
81
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los siete das del mes de julio del ao dos mil
VALENTIN PANIAGUA CORAZAO
Presidente Constitucional de la Repblica
JAVIER PREZ DE CULLAR
Presidente del Consejo de Ministros
DIEGO GARCA-SAYN LARRABURE
Ministro de Justicia
82
ANEXO
LEGISLACIN PERTINENTE
Jefes de las Misiones Diplomticas; los Presidentes Ejecutivos de los Consejos Transitorios
de Administracin Regional; y los Rectores, Vicerrectores y Decanos de las Facultades de
Universidades Pblicas.
c) Los Oficiales Generales y Almirantes de las Fuerzas Armadas, as como los Oficiales
Generales de la Polica Nacional en actividad, y los Oficiales Generales que laboren en unidades
operativas a cargo de la lucha contra el trfico ilcito de drogas. Asimismo, estn obligados los
Oficiales Superiores y Subalternos que jefaturan Unidades y Dependencias de las Fuerzas
Armadas y Polica Nacional del Per.
d) Los Directores, Gerentes y Funcionarios que ejerzan cargos de confianza o de
responsabilidad directiva de la Presidencia de la Repblica de los Ministerios de la Comisin
de Promocin de la Inversin Privada (COPRI), de los Comits Especiales de Promocin de
la Inversin (CEPRIS); de los Organismos Constitucionalmente Autnomos; de Organismos
Descentralizados Autnomos u Organismos Pblicos Descentralizados, de los Organismos
Reguladores; Presidentes de las Comisiones Interventoras o Liquidadoras entindase adems
que se encuentran comprendidos los miembros de los Tribunales Administrativos y de las
Comisiones con facultades resolutivas y otros rganos colegiados que cumplan una funcin
pblica o encargo del Estado;
e) Los Presidentes y Directores del Consejo Directivo de los Organismos No
Gubernamentales que administren recursos provenientes del Estado y que tienen la facultad
para ejecutar y disponer de los fondos pblicos a nombre de la entidad con la consiguiente
obligacin de rendir cuentas a sta.
f) Los Procuradores Pblicos, los Procuradores Pblicos Ad Hoc, los Procuradores
Adjuntos; Prefectos y Subprefectos; los que representen al Estado ante los directorios de
empresas los Titulares de Pliegos Presupuestales, de organismos, de instituciones y proyectos
que forman parte del Estado. Asimismo, estn obligados los Titulares o Encargados de las
reas de Tesorera, Presupuesto, Contabilidad, Control, Logstica y Abastecimiento del Sector
Pblico;
g) En los casos de empresas en las que el Estado tenga mayora accionaria, los
miembros del Directorio, el Gerente General y los encargados o titulares de las reas de
Tesorera, Presupuesto, Contabilidad, Logstica y Abastecimiento. En los casos de empresas
en la que el Estado intervenga sin mayora accionaria, los miembros del directorio que hayan
sido designados por ste;
h) Para efecto de lo dispuesto en el inciso g) del Artculo 2 de la Ley N 27482, entindase
que la obligacin se extiende a los asesores y consultores de las entidades cuyos titulares han
sido comprendidos en el literal a) del Artculo 2 de la Ley N 27482. As como, los asesores
y consultores de los responsables de procuraduras pblicas, incluyendo los Procuradores
Pblicos que desempean cargos ad honorem debidamente designados por resolucin;
i) Las personas que administran, manejan y disponen de fondos del Estado o de
organismos sostenidos por ste.
Recepcin , Registro y Archivo
Artculo 4.- La Direccin General de Administracin o la dependencia que haga sus
veces, es el rgano encargado de recibir, registrar, archivar y remitir a la Contralora General
de la Repblica, bajo responsabilidad, las Declaraciones Juradas de Ingresos, y de Bienes y
Rentas de los Obligados.
Contenido de las Declaraciones Juradas de Ingresos, de Bienes y Rentas
Artculo 5.- Las Declaraciones Juradas de Ingresos, de Bienes y Rentas que presenten
los Obligados contendrn informacin acerca de sus ingresos, bienes y rentas debidamente
84
ANEXO
LEGISLACIN PERTINENTE
especificados y valorizados, tanto en el pas como en el extranjero, la misma que deber ser
consignada en el Formato Unico establecido que obra como anexo del presente Reglamento.
Para efectos del Reglamento se entiende por bienes, ingresos y rentas las
remuneraciones, honorarios, ingresos obtenidos por predios arrendados, subarrendados
o cedidos, bienes muebles arrendados, subarrendados o cedidos, intereses originados por
colocacin de capitales, regalas, rentas vitalicias, dietas o similares, bienes inmuebles, ahorros,
colocaciones, depsitos e inversiones en el sistema financiero, otros bienes e ingresos del
declarante, y todo aquello que reporte un beneficio econmico al Obligado.
Obligacin de incorporar los bienes y rentas de la Sociedad de Gananciales
Artculo 6.- En las Declaraciones Juradas de Ingresos, y de Bienes y Rentas que
presenten los Obligados, se especificar y valorizar los bienes y rentas que pertenezcan al
rgimen de sociedad de gananciales.
Oportunidad de la presentacin
Artculo 7.- De conformidad con el Artculo 4 de la Ley N 27482, la Declaracin Jurada de
Ingresos y de Bienes y Rentas deber ser presentada a la Direccin General de Administracin
o a la dependencia que haga sus veces, al inicio, durante el ejercicio con una periodicidad
anual y al trmino de la gestin, cargo o labor.
a) Sin perjuicio de lo establecido en el Artculo 4 de la Ley N 27482, en el caso del Obligado
que inicia su gestin, cargo o labor, la presentacin de la Declaracin Jurada de Ingresos y de
Bienes y Rentas deber producirse dentro de los quince (15) das tiles siguientes a la fecha en
que se inicia dicha gestin, cargo o labor, convalidndose con su presentacin oportuna los actos
realizados con anterioridad a la fecha de su presentacin.
b) En el caso del Obligado que cesa en su gestin, cargo o labor, la presentacin de la
Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas deber producirse dentro de los quince
(15) das tiles siguientes a la fecha en que se ces en dicha gestin, cargo o labor.
c) La Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas de periodicidad anual deber
ser presentada por todos los Obligados que continen en la gestin, cargo o labor dentro de
los quince (15) primeros das tiles del mes de enero.(*)
(*) Inciso modificado por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 003-2002-PCM publicado el 18-01-2002, cuyo
texto es el siguiente:
d) Los Obligados que cesen en su gestin, cargo o labor, antes de cumplir los doce (12)
meses, no se encuentran obligados a la presentacin de la Declaracin Jurada de periodicidad
anual, sin perjuicio de lo sealado por el inciso b) del Art. 7 del presente Decreto Supremo.
e) Excepcionalmente, debe ser presentada la Declaracin Jurada de Ingresos y de
Bienes y Rentas cuando el Titular del Pliego solicite.
85
ANEXO
LEGISLACIN PERTINENTE
la responsabilidad de la publicacin estar a cargo del Titular del Sector del que dependa la
Secretara Ejecutiva de Cooperacin Tcnica Internacional SECTI .
Secciones del Formato Unico
Artculo 15.- El Formato Unico de Declaracin Jurada de Ingresos, y de Bienes y
Rentas que en anexo forma parte del presente Reglamento contiene dos secciones. La
seccin primera contendr la informacin que ser archivada y custodiada por la Direccin
General de Administracin o la dependencia que haga sus veces y que ser remitida a la
Contralora General de la Repblica. La seccin segunda contendr la informacin que
deber ser publicada en el Diario Oficial El Peruano de acuerdo a los plazos establecidos en
el presente Reglamento.
En atencin a los derechos establecidos en los numerales 5) y 7) del Artculo 2 de la
Constitucin Poltica del Per, la seccin primera slo podr ser utilizada por los rganos de
control o a requerimiento judicial. (*)
(*) De conformidad con el Artculo 1 del Decreto Supremo N 047-2004-PCM, publicado el 24-06-2004,
se modifica el Formato nico de Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas establecido por el
presente Reglamento, que en anexo forma parte del mismo, de acuerdo con el Anexo adjunto al citado Decreto
Supremo.
DISPOSICION TRANSITORIA
Primera.- Para efectos de la publicacin de la Declaracin Jurada de Ingresos, y de
Bienes y Rentas a la que se refiere la Segunda Disposicin Transitoria y Final de la Ley N
27482, se podr utilizar el mecanismo dispuesto en el Artculo 15 del presente Reglamento,
para lo cual dichos obligados debern presentar la seccin segunda del Formato Unico; en caso
contrario, se proceder a publicar la Declaracin Jurada anteriormente recibida. La Direccin
General de Administracin o la dependencia que haga sus veces, deber efectuar las acciones
correspondientes.
Asimismo, entindase que la obligacin de publicar se cumple con el correspondiente
envo al Diario Oficial El Peruano, antes del vencimiento del plazo establecido por la citada
Segunda Disposicin Transitoria y Final.
Segunda.- La publicacin de la Declaracin Jurada de Ingresos, y de Bienes y Rentas
de aquellas personas que presentaron la misma con anterioridad a la vigencia de la Ley N
27482, se realizar conforme a lo establecido en el Artculo 15 del Reglamento en un plazo no
mayor a 45 das contados a partir de la vigencia del presente Reglamento, salvo que durante
dicho plazo se produzca el cese de la gestin, cargo o labor, en cuyo caso se aplicar lo
dispuesto en el inciso b) del Artculo 7 y el ltimo prrafo del Artculo 13 del Reglamento.
DISPOSICIONES FINALES
Primera.- Una vez que se constituyan las Regiones, los Presidentes Regionales y Los
miembros del Consejo de Coordinacin Regional debern presentar las Declaraciones Juradas
de Ingresos y de Bienes y Rentas materia del presente Reglamento.
Segunda.- Para efectos de la responsabilidad penal a que se refiere la Segunda
Disposicin Transitoria y Final de la Ley, entindase que el Titular del Pliego Presupuestal es
nicamente responsable por la no publicacin de aquellas Declaraciones Juradas de Ingresos
y de Bienes y Rentas que hayan sido presentadas por los Obligados conforme al presente
Reglamento. La omisin en la presentacin por parte de algn Obligado, no constituye
responsabilidad de dicho Titular.
88
ANEXO
LEGISLACIN PERTINENTE
TOTAL S/.
INGRESO MENSUAL
BIENES*
OTROS**
Nota
* Incorporar el total del valor de los rubros II y III de la seccin primera
** Incorporar el total del valor de los rubros IV y V de la seccin primera
OTRA INFORMACIN QUE CONSIDERE EL OBLIGADO
TOTAL S/.
(*) De conformidad con el Artculo 1 del Decreto Supremo N 047-2004-PCM, publicado el 24-06-2004, se modifica el
Formato nico de Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas establecido por el presente Reglamento,
que en anexo forma parte del mismo, de acuerdo con el Anexo adjunto al citado Decreto Supremo.
89
Elaboracin de contenidos:
- Samuel Abad Yupanqui, Consultor Externo GTZ
- Gerencia de Fiscalizacin de Declaraciones Juradas - Contralora General de la Repblica
Revisin de contenidos:
Fiorella Mayaute, Asesora Senior GTZ
Responsable de contribucin de GTZ:
Carla Chipoco, Asesora Principal GTZ
Edicin y Coordinacin:
Contralora General de la Repblica del Per
Jr. Camino Carrillo Nro. 144 - Jess Mara
Telfono: (51 1) 330 3000 - Fax (51 1) 433 4933
E-mail: contralora@cotraloria.gob.pe
Web: www.contraloria.gob.pe
Cooperacin Alemana al Desarrollo (GTZ), Programa Gobernabilidad e Inclusin de la Deutsche
Gesellschaft fr Technische Zusammenarbeit (GTZ) GmbH
Coordinador: Dr. Janos J. Zimmermann
Av. Los Incas 172, Piso 6-El Olivar
San Isidro, Lima 27-Per
Tel: (51-1) 421-1333
Fax: (51-1) 421-4540
www.gtz.de/peru
Diseo, diagramacin e impresin:
Grfica Tcnica SRL
Tiraje:
500 ejemplares, primera edicin, 2009
Hecho el Depsito Legal en la Biblioteca Nacional del Per:
2009-01758
ISBN: 978-9972-854-52-1
Auspiciado por:
Deutsche Gesellschaft fr Technische Zusammenarbeit (GTZ) por encargo del Ministerio Federal de
Desarrollo y Cooperacin Econmica (BMZ).
2008 Contralora General de la Repblica del Per - Cooperacin Alemana al Desarrollo (GTZ),
Programa Gobernabilidad e Inclusin de la Deutsche Gesellschaft fr Technische Zusammenarbeit
(GTZ) GMBH.
90