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Centros de Servicios (Nuevos
CSC, horarios de atencin,
direcciones, etc.).
Y mucho ms
RENTAS DEL
TRABAJO
Condela
Renta
Cuarta
Categora
Renta de
Quinta
Categora
RENTAS DE QUINTA
CATEGORIA
Ingreso afecto
Ingreso inafecto
Ingreso exonerado
Ingresos Inafectos
-Las indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.
-Las compensaciones por tiempo de servicios (CTS).
-Las rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como
jubilacin, montepo e invalidez.
-Los subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.
Ingresos Exonerados
Las remuneraciones que perciban, por el ejercicio de su cargo en el pas, los funcionarios y
empleados dentro de la estructura organizacional de los gobiernos extranjeros, instituciones
oficiales extranjeras y organismos internacionales, siempre que los convenios constitutivos
as lo establezcan.
10
11
QUINTA CATEGORA
Remuneracin
mensual x meses
faltantes del
ejercicio, incluyendo
mes de la retencin.
Procedimiento General
7 UIT.
Si slo
percibe 5ta,
el gasto por
donaciones
se deduce
en diciembre
con motivo
de la
regularizaci
n anual.
+
Gratificaciones y
dems conceptos
puestos a disposicin
del trabajador en
meses anteriores
(participaciones,
reintegros y
cualquier suma
ordinaria).
12
8%
( 5 UIT )
monto adicional
percibido en el mes
por participacin o
suma extraordinaria
(enero marzo)
9
(abril)
14%
(>5 20 UIT)
8
(mayo - julio)
5
17%
(>20 35 UIT)
20%
(>35 45 UIT)
30%
(> 45 UIT)
Procedimiento
Especfico
8%
14%
17%
20%
30%
(agosto)
(setiembre
noviembre)
_______
Diciembre:
regularizacin
del Impuesto
Monto a
retener en el
mes
Caso prctico
La empresa Rinrino SAC realiza el pago por
concepto de participacin de utilidades al Sr.
ngel Vega la suma de S/. 18,000 en el mes de
marzo 2015, y su remuneracin mensual es de
S/.9,000. Nos consulta lo siguiente:
Cmo se deber realizar el clculo de la
retencin de Impuesto a la Renta de Quinta
Categora correspondiente al periodo de
marzo 2015?
13
90,000.00
18,000.00
18,000.00
DEDUCCION 7 UIT
-26,950.00
99,050.00
14
99,050.00
8%
19,250.00
1,540.00
Ms de 5 hasta 20
UIT
14%
57,750.00
8,085.00
Ms de 20 hasta 35
UIT
17%
22,050.00
3,748.50
Ms de 35 hasta 45
UIT
20%
Ms de 45 UIT
30%
99,050.00
13,373.50
15
13,373.50
0.00
13,373.50
(Dividir 12)
1,114.45
16
99,050.00
18,000.00
117,050.00
Escala progresiva
Hasta 5 UIT
8%
Ms
de
5
14%
hasta 20 UIT
Ms de 20 hasta
17%
35 UIT
Ms de 35 hasta
20%
45 UIT
Ms de 45 UIT
30%
19,250.00
1,540.00
57,750.00
8,085.00
40,050.00
6,808.50
117,050.00
16,433.50
17
16,433.50
- 13,373.50
3,060.00
IMPUESTO
FRACCIONADO
+
IMPUESTO
PARTICIPACIONES (1,114.45 + 3,060.00)
NETO
4,174.45
18
Obligaciones Vinculadas
Del trabajador
Del empleador
OBLIGACIONES
20
RENTAS DE CUARTA
CATEGORIA
21
RECIBO DE
HONORARIO
Fsico
hasta
2014.
Electrnico
EXCEPTUADOS
DE EMITIR
COMPROBANTE
DE PAGO
25
26
Suma
Para
declaraciones
Mensuales
Para
declaraciones
Anuales
Caso Prctico:
.- Jos Prez es un trabajador independiente, y en el mes de Marzo 2015 ha percibido
rentas de cuarta categora por los siguientes conceptos:
Mantenimiento de tuberas: RH 001-0050, emitido el 02-03-2015, monto S/. 2,500, se le
efectu retencin por S/. 200.
Reparacin de grifera malograda: RH 001-0051, emitido el 11-03-2015, monto S/. 500.
Instalacin de duchas: RH 001-0052, emitido el 16-03-2015, monto S/. 1500.
- Jos Prez estar obligado a realizar su DJ mensual y realizar el pago a cuenta?
Si estar obligado a realizar la DJ mensual puesto que sus ingresos han superado
S/.2,807 y no se le ha realizado la retencin al integro de sus ingresos.
Si estar obligado a realizar el pago a cuenta del 8% de sus ingresos percibidos en el
mes, deduciendo de su impuesto determinado la retencin efectuada.
31
32
35
Ingresar a la opcin
Otras declaraciones y solicitudes
36
Ingresar a la opcin
Suspensin de Retenciones
de 4ta Categora / Form 1609
Solicitud de Suspensiones de
Retenciones de 4ta Categora
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Consignar Fecha
38
39
Consignar Montos
40
41
10412202242
Prez Loza Jos Fernando
42
49
50
54
55
Emisin de Recibo
por Honorario
Electrnico sin Retencin
Emisin de Recibo
por Honorario
Electrnico con Retencin
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REVERTIR EL RH ELECTRNICO
Puede usar la opcin Reversin si luego de
emitido un Recibo por Honorarios Electrnico se
detecta errores en la consignacin de la
siguiente informacin:
Datos de identificacin de su cliente o usuario
del servicio.
Descripcin o tipo de servicio prestado.
Tipo de Renta, segn la clasificacin del
Artculo 33 de la Ley del
Impuesto a la
Renta.
El recibo por honorarios electrnico revertido
mantendr el nmero correlativo que el Sistema
le asign y no ser asignado a otro recibo por
honorarios electrnico.
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