Ejercicios Unidad 5

7.3.
EJERCICIOS PRACTICOS (PROPUESTOS Y RESUELTOS)

Datos para la elaboracin del Diario General, Tarjeta Krdex y Regulacin de la Cuenta
Mercaderas y establecer: El costo de Ventas y Utilidad Bruta en Ventas (por los sistemas de:
Cuenta Mltiple e Inventario Permanente) incluyendo en los precios de estas transacciones del
12% del IVA.
Considerando un aporte de capital inicial de los socios de la Empresa Comercial R. S. R. por $
20.000, el mismo que es depositado en nuestra Cta. Cte. Del Banco del Pacifico. (XII-15-2003).
Diciembre 18/2003
Compras
Compramos mercaderias, segn factura 000078 por $10.000; pagamos con c
372316 de nuestra Cta. Cte. Del Banco del Pacifico
Articulo A, 100 unidades a razn de $ 60c/u =
Articulo B, 100 unidades a razn de $ 40 c/u =
Diciembre 19/2003
Ventas
Vendemos mercaderias, segn factura 000315 por $5.000; nos pagan al con
en dinero efectivo
Articulo A, 40 unidades a razn de $ 75 c/u =
Diciembre 20/2003
Devolucin en compras
Devolvemos el 20% de la factura 000078, por registrar fallas, valor que nos e
en dinero efectivo
Diciembre 21/2003
Devolucion en ventas
Nos devuelven el 10% de la factura 000315, por error en facturacion de vent
que pagamos con chueque 372318 de nuestra Cta. Cte. Del Banco del Pacific
Diciembre 27/2003
Compras con Descuento

Compramos mercaderias, segn factura 000174 por $ 6.000; con el 5% de d
nos conceden credito personal a 30 dias plazo.
Articulo A, 89 unidades a razon de $ 70 c/u =
ciones del
$10.000; pagamos con cheque

6,000
4,000
5.000; nos pagan al contado

3,000
2,000
ar fallas, valor que nos entregan

1,200
800
r en facturacion de venta, por lo

te. Del Banco del Pacifico
300
200
$ 6.000; con el 5% de descuento,

6,230
1,530
SISTEMA DE CUENTA MULTIPLE

LIBRO DIARIO
FECHA
Dec-15
DETALLE
DEBE
HABER
1
BANCOS
20000
CAPITAL
para registrar el aporte inicial
18
2
COMPRAS
10000
IVA EN COMPRAS
1200
BANCOS segn factura
Compra de mercaderias
000078
19
3
CAJA
5600
VENTAS
IVA EN VENTAS
Venta de mercaderia segn factura 000315
20
4
CAJA
2240
DEVOLUCION EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
Devolucion en compras segn factura 000078
21
5
DEVOLUCION EN VENTAS
500
IVA EN VENTAS
60
BANCOS
Devolucioin en ventas segn factura 000315
27
6
COMPRAS
6000
IVA EN COMPRAS
684
PROVEEDORES
DESCUENTO EN COMPRAS
Compra en mercaderia con descuento segn
factura 000174
31
7
CLIENTES
8691.20
DESCUENTO EN VENTAS
615
VENTAS
IVA EN VENTAS
Venta de mercaderia con descuentosegn
factura 000329
20000
11200
5000
600
2000
40
560
6384
300
8375
931.20
PASAN
55590.20
55590.20
VIENEN
55590.20
55590.20
ASIENTOS DE REGULACION
31
A
DESCUENTO EN COMPRAS
300
2000
COMPRAS
Para establecer compras netas y cerrar
descuento y devolucion en compras
31
B
VENTAS
1115
DESCUENTO EN VENTAS
Para establecer compras netas y cerrar
descuentos y devolucion en ventas
31
C
COSTO DE VENTAS
13700
MERCADERIAS(INVENTARIO INICIAL)
COMPRAS (NETAS)
Paara cerrar compras netas e inventario inicial
y determinar la mercaderia disponible para la
venta
31
D
MERCADERIAS (INVENTARIO FINAL )
3515
COSTO DE VENTAS
Para determinar el inventario final a su costo
31
E
VENTAS (NETAS)
12260
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Para cerrar ventas, costo de ventas y obtener
la utilidad bruta en ventas
TOTAL
LIBRO MAYOR
88480.20
2300
615
500
0
13700
3515
10185
2075
88480.20
BANCOS
(1) 20000
CAPITAL
11200 (2)
560 (5)
COMPRAS
(2) 10000
(6) 6000
IVA EN COMPRAS
2300 (A)
13700(C)
(1) 1200
(6) 684
CAJA
(3) 5600
(4)2240
(5) 60
VENTAS
(B) 1115
12260
IVA EN VENTAS
600 (3)
931.20 (7)
(5) 500
500 (B)
(A) 2000
PROVEEDORES
DESCUENTO EN COMPRa
(A) 300
300 (B)
(7) 615
(D) 3515
CLIENTES
(7) 8691.20
DESCUENTO EN VENTAS
615 (B)
COSTO DE VENTAS
C 13700
MERCADERIAS
0C
DEMOSTRACION DE LOS ASIENTOS DE REGULACION

PARA LA ELABORACION DEL ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS BRUTAS
(-) DESCTO EN VENTAS
(-) DEVOLUCION EN VENTAS
13375
615
500
1115
12260
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS BRUTAS
(-) DESCUENTO EN COMPRAS
(-)DEVOLUCION EN COMPRAS
MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA
0
16000
300
2000
13700
(-) INVENTARIO FINAL

(-) GASTOS GENERALES
UTILIDAD DEL EJERCICIO
3515
2075
0
2075
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE

LIBRO DIARIO
FECHA
Dec-15
DETALLE
1
PARCIAL
DEBE
BANCOS
20000
CAPITAL
Para registrar aporte inicial
18
2
INVENTARIO DE MERCADERIAS
ARTICULO A 100 UNIDADES A $60 C/U
ARTICULO B 100 UNIDADES A $40 C/U
IVA EN COMPRAS
BANCOS
P/R la compra segn factura 000078
10000
6000
4000
1200
PASAN
FECHA
DETALLE
31200
PARCIAL
VIENEN
19
DEBE
31200
3a
CAJA
VENTAS
IVA EN VENTAS
P/r la venta segn factura 000315 ( precio de vta)
19
3b
COSTO DE VENTAS
ARTICULO A 40 UNIDADES
2400
ARTICULO B 40 UNIDADES
1600
20
4
CAJA
1200
ARTICULO B 20 UNIDADES
800
IVA EN COMPRAS
5600
4000
2240
P/r la devolucion en compras de mercaderias del

18 - xii al factura 000078
21
5
VENTAS
IVA EN VENTAS
BANCOS
p/R la devolucion en vtas ded mercaderias del
19 - xII ded factura 000315
21
5b
240
160
COSTO DE VENTAS
P/R la dev. De vtas. De mercaderias segn factura
000315 (al precio de costo)
27
6
4560
1140
IVA EN COMPRAS
PROVEEDORES
P/R La compra segn factura 000174
31
7a
CLIENTES
VENTAS
IVA EN VENTAS
P/R la vta segn factura 000329 (al precio de vta)
PASAN
FECHA
DETALLE
500
60
400
5700
684
8691.20
59075.20
PARCIAL
VIENEN
31 COSTO DE VENTAS
5167.78
1332.43
P/R la vta. Segn factura 000329 (al precio de costo)
TOTAL
LIBRO MAYOR
DEBE
59075.20
6500.21
65575.41
BANCOS
(1) 20000
CAPITAL
11200 (2)
560 (5a)
(2) 10000
4000 (3b)
(5b) 400
2000 (4)
(6) 5700
6500.21 (7b)
16100
12500.21
3599.79
IVA EN COMPRAS
(2) 1200
(6) 684
CAJA
(3) 5600
(4) 2240
(5a) 60
MERCADERIAS
(5a) 1115
IVA EN VENTAS
600 (3a)
931.20 (7a)
PROVEEDORES
6384 (6)
COSTO DE VENTAS
(3b) 4000
(7b) 6500.21
CLIENTES
(7a) 8691.20
DEMOSTRACION
VENTAS NETAS
(12760-500)
(-) COSTO DE VENTAS
(10500.21-400)
UTILIDAD BRUTA EN Vtas.
INVENTARIO FINAL DE MERCADERIA
(16100-12500
12260
10100.21
2159.79
3599.79
20000 (1)
EN COMPRAS
240 (4)
5000 (3)
8375 (7)
ON EN COMPRAS
2000 (4)
OVEEDORES
6384 (6)
STO DE VENTAS
3515 (D)
10185 E
RUTA EN VENTAS
2075
HABER
20000
11200
31200
HABER
31200
5000
600
4000
2000
240
560
400
6384
7760
931.20
59075.20
HABER
59075.20
6500.21
65575.41
APITAL
20000 (1)
N COMPRAS
240 (4)
CADERIAS
5000 (3a)
7760 (7a)
12760
DE VENTAS
400 (4b)
LIENTES
METODO FIFO o PEPS
ARTICULO: "A"
CODIGO:
FECH
A
CONCEPTO
2003
DICIEMBRE
15 Saldo, segn Balance
18 Compras, segn factura 078
(FIRST IN FIRST OUT) PRIMERO EN ENTRAR PRIMERO EN SALIR

EMPRESA COMERCIAL R. S. R.
TARJETA KARDEX
CANTIDAD MAXIMA:
CANTIDAD MINIMA:
ENTRADAS
SALIDAS
CANT. V. UNITARIO VALOR TOTAL CANT. V. UNITARIO VALOR TOTAL CANT.
100
60
6,000
19 Ventas, segn factura 000315

20 Dev. En Compras de factura 000078
100
40
20
60
57
2,400
60
40
80
60,000
1,200
21 Dev. En Ventas de factura 000315
SALDO
60,000
240
44
44
80
4,560
44
45
60,000
57,000
2,640
2,565
35
METODO FIFO o PEPS
ARTICULO: "B"
CODIGO:
FECH
A
CONCEPTO
2003
DICIEMBRE
(FIRST IN FIRST OUT) PRIMERO EN ENTRAR PRIMERO EN SALIR

TARJETA KARDEX
CANTIDAD MAXIMA:
CANTIDAD MINIMA:
ENTRADAS
SALIDAS
100
40
4,000

40
20
40
38
1,600
60
40
30
40
800
100
40
160
44
44
30
1,140
34
40
1,360
10
30
SALDO
METODO PROMEDIO
TARJETA KARDEX
CANTIDAD MAXIMA:
CANTIDAD MINIMA:
ARTICULO: "A"
CODIGO:
FECH
A
CONCEPTO
2003
DICIEMBRE
ENTRADAS
SALIDAS
100
20
80
ARTICULO: "B"
CODIGO:
FECH
A
CONCEPTO
2003
DICIEMBRE
60
60
57,000
6,000
40
60
2,400
60
240
89
58.065
5,167.79
1,200
4,560,000
SALDO
100
60
40
44
124
35
CANTIDAD MAXIMA:
CANTIDAD MINIMA:
ENTRADAS
SALIDAS
100
40
4,000
20
40
800
30
38
1,140
40
40
1,600
40
160
34
39.189
1,332.43
100
60
40
44
74
40
SALDO
PRECIO DE COSTO
PRECIO DE VENTA
SALDO
V. UNITARIO VALOR TOTAL
60
6,000
60
3,600
60
2,400
60
2,640
60
57
2,640
4,560
57
1,995
PRECIO DE COSTO
PRECIO DE VENTA
SALDO
40
4,000
40
2,400
40
1,600
40
1,760
40
38
1,760
1,140
40
38
400
1,140
PRECIO DE COSTO
PRECIO DE VENTA
SALDO
60
60
60
60
58.06
58.065
6,000
3,600
2,400
2,640
7,199
2,032.28
PRECIO DE COSTO
PRECIO DE VENTA
SALDO
40
40
40
40
39.189
39.189
4,000
2,400
1,600
1,760
2,900
1,567.56
TARJETA KARDEX
ARTICULO: "A"
CODIGO:
FECHA
2003
DICIEMBRE
CANTIDAD MAXIMA:
CANTIDAD MINIMA:
CONCEPTO
ARTICULO: "A"
CODIGO:
FECHA
2003
DICIEMBRE
ENTRADAS
100
20
80
CANTIDAD MAXIMA:
CANTIDAD MINIMA:
CONCEPTO
ENTRADAS

100
20
30
PRECIO DE COSTO
PRECIO DE VENTA
SALIDAS
40
4
89
SALDO
100
60
40
44
124
35
PRECIO DE COSTO
PRECIO DE VENTA
SALIDAS
40
4
34
SALDO
100
60
40
44
74
40
Dentro de la valoracin de inventarios; se cree necesario anotar que varias empresas llevan el
control, nicamente registrando los movimientos de las cantidades fsicas de los diferentes
artculos, de acuerdo al esquema indicado; obviamente al cierre del ejercito econmico o en el
momento que se requiera de esta informacin se proceder a valorarlos.
Obsrvese que en la valoracin de inventarios, por cualquier mtodo que se lleve, el numero
fsico de unidades existentes, no puede cambiar, pero si el valor total. Para una mejor
comprensin veamos lo sucedido en los ejemplos anteriores.
METODO
FIFO
ARTICULO
A
B
B
CANTIDAD
35
10
30
LIFO
A
B
35
40
PROMEDIO
A
B
35
40
PRECIO DE MERCADO
A
B
35
40
sas llevan el
iferentes
mico o en el
el numero
VALOR
1,995
400
1,140
3,535
2,100
1,600
3,700
2,032.22
1,567.57
3,599.79
1,995
1,520
3,515

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7.3.

EJERCICIOS PRACTICOS (PROPUESTOS Y RESUELTOS)

Compras con Descuento

$10.000; pagamos con cheque

5.000; nos pagan al contado

ar fallas, valor que nos entregan

r en facturacion de venta, por lo

$ 6.000; con el 5% de descuento,

SISTEMA DE CUENTA MULTIPLE

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

DEMOSTRACION DE LOS ASIENTOS DE REGULACION

(-) INVENTARIO FINAL

SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE

P/r la devolucion en compras de mercaderias del

METODO FIFO o PEPS

(FIRST IN FIRST OUT) PRIMERO EN ENTRAR PRIMERO EN SALIR

CANT. V. UNITARIO VALOR TOTAL CANT. V. UNITARIO VALOR TOTAL CANT.

19 Ventas, segn factura 000315

31 Ventas, segn factura 000329

21 Dev. En Ventas de factura 000315

27 Compras, segn factura 000174

METODO FIFO o PEPS

(FIRST IN FIRST OUT) PRIMERO EN ENTRAR PRIMERO EN SALIR

19 Ventas, segn factura 000315

31 Ventas, segn factura 000329

21 Dev. En Ventas de factura 000315

27 Compras, segn factura 000174

15 Saldo, segn Balance

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