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considerando los siguientes datos? -Honorarios Sndico: 60.000 -Utilidad Contable $100.000 -Vencimiento de la
Declaracin Jurada 2012: mes de mayo 2013. -Fecha de asignacin de los honorarios: abril 2013.
Se puede deducir $60.000.
Con excepcin de los vientres, se toma como referencia: el 60 % del precio promedio ponderado, de las ventas
realizadas en el trimestre anterior al cierre, sin distincin de categora.
Para toda la hacienda, incluso vientres, se toma como referencia: el 60 % del precio promedio ponderado, de las
ventas realizadas en el trimestre anterior al cierre, sin distincin de categora.
Con excepcin de los vientres, se toma como referencia: el 60 % del precio promedio ponderado, de la categora
ms vendida en el trimestre anterior al cierre.
Para toda la hacienda, incluso vientres, se toma el valor de la hacienda en el mercado en que habitualmente
opera el productor.
( 5.6.1 ) Impuesto a las ganancias. Para valuar los productos elaborados, en una empresa que lleva
contabilidad de costos:
Se utilizar el precio de venta al cierre de ejercicio, reducido en el importe de los gastos de venta y el margen de
utilidad.
Se utilizar el precio de la ltima venta efectuada en los dos meses anteriores al cierre, reducido en el importe de
los gastos de venta y el margen de utilidad.
Se utilizar el procedimiento previsto para la valuacin de existencia de mercadera de reventa, tomando como
fecha de compra, el da en que finaliza la elaboracin de los bienes.
Se utilizar el precio de la ltima venta, efectuada en los dos meses anteriores al cierre, reducido en el importe
del margen de utilidad.
Se utilizar el precio promedio de venta, efectuada en los dos meses anteriores al cierre, reducido en el importe
de los gastos de venta y el margen de utilidad.
( 5.1 ) Impuesto a las ganancias. Determinar cul de los siguientes resultados, se encuentran comprendidos
en la Tercera Categora:
Ninguna opcin es correcta.
Un Licenciado en Sistemas.
Un Contador Pblico.
( 5.4.3 ) Impuesto a las ganancias. Cuando un bien mueble amortizable queda fuera de uso, el contribuyente:
Puede optar entre: seguir amortizando el bien; o imputar, cuando se efecte su venta, la diferencia entre saldo sin
amortizar y precio de venta.
Deber rectificar las declaraciones correspondientes a perodos anteriores, para corregir las amortizaciones
computadas en funcin a la nueva vida til determinada del bien.
Puede optar entre: dejar de amortizar el bien; o deducir, como prdida del ejercicio de desafectacin, el valor
residual del mismo.
Es un gasto deducible, y la totalidad del mismo debe imputarse al perodo fiscal 2012.
Es un gasto deducible, y la totalidad del mismo debe imputarse al perodo fiscal 2013.
Es un gasto no deducible, por ser una ganancia exenta para los empleados.
Es un gasto deducible, imputable de La siguiente manera: Perodo fiscal 2012: $20.000 y Perodo fiscal 2013:
$30.000.
( 8.1 ) Complete la siguiente oracin. Agente de retencin es quien...
Recibe del contribuyente una suma de dinero, a cuyo monto deben agregar el del impuesto que luego ingresarn.
Se encuentra en contacto directo con una suma que corresponde al contribuyente, y adiciona a la misma una
parte, que corresponde al Fisco en nombre de tributo, ingresndola a nombre del contribuyente.
Se encuentra en contacto directo con una suma que corresponde al contribuyente, y detrae de la misma una
parte, que corresponde al Fisco en nombre de tributo, ingresndola a nombre del contribuyente.
Se parte del resultado contable, al que se efectan los ajustes necesarios, segn las normas de valuacin y
deduccin, establecidas por la ley del impuesto a las ganancias; para llegar a la utilidad gravada.
Se efectan, al estado patrimonial contable, los ajustes segn normas impositivas; para determinar un nuevo
estado patrimonial impositivo.
Sern deducibles en el ejercicio 2012. El monto deducible asciende a $52.500.( 5.3 ) Impuesto a las ganancias. Un comercio, responsable inscripto en IVA, adquiri en el ejercicio, un
automvil que afect a su actividad. Teniendo en cuenta los siguientes datos, determine cunto puede
deducir en el perodo fiscal, en concepto de amortizacin y gastos de mantenimientos: I) Automvil
Adquirido el 30/05 del perodo fiscal que se liquida, en la suma de $52.000. II). Vida til 5 aos. III). Seguro en
el ao $530. IV). Patente en el ao $600. V). Combustible $1200.
Amortizacin $4.000 y gastos de mantenimiento $2.330.
Cuando se entregue la posesin del inmuebles, con independencia de la existencia de instrumento alguno (boleto
o escritura).
Cuando suscrito boleto de compra venta, se entregue posesin o se realice la escritura traslativa de dominio, lo
anterior.
Son contribuyentes directos del impuesto a las ganancias y estn gravadas a una escala progresiva segn el
monto de su ganancia neta.
Son contribuyentes directos del impuesto a las ganancias, y estn gravadas a una alcuota fija del 35%.
Son "nicamente" las sociedades annimas, las que estn gravadas a una alcuota fija del 35%.
Una persona fsica vende una vivienda que haba construido por el rgimen de la ley de propiedad horizontal (Ley
13512).
Una persona fsica vende uno de los locales que utilizaba como depsito de su actividad.
5.5.1 ) Impuesto a las ganancias. Una sociedad annima, cierra ejercicio el 31/12/12. Con fecha 25/03/12
vende una mquina afectada a su actividad como bien de uso, en la suma de $120.000. La mquina haba
sido adquirida el 13/05/06 en $75.000 (vida til 10 aos). La utilidad impositiva de la venta se afecta a la
compra de una mquina, para ser utilizada como bien de uso (cuya vida til tambin es de 10 aos). Esta
operacin se realiza el 07/07/12 y el precio de compra es de $100.000. Determine cul es el resultado
proveniente de la venta; el costo impositivo del nuevo bien; y la amortizacin impositiva del nuevo bien para
el ao 2013.
Resultado: $97.500. Costo impositivo: $2.500. Amortizacin: $250.
Se paguen, dentro del plazo establecido para el vencimiento de la declaracin jurada anual.
Slo sern deducibles, si se trata de conceptos extraordinarios que responden a una pauta establecida con
anterioridad por el empleador.
Se devenguen, dentro del plazo establecido para el vencimiento de la declaracin jurada anual.
( 5.5 ) Impuesto a las ganancias. Un contribuyente, sujeto del impuesto a las ganancias, afecta un inmueble,
que tena desocupado, como depsito de mercadera, el da 01/03/09. El 01/11/09 vende ese inmueble en
$260.000 (el valor residual asciende a $160.000), y adquiere un bien de uso (mquina) por $182.000. Le
consulta a usted, si es posible aplicar venta y reemplazo y, en su caso, cul sera el costo impositivo del
nuevo bien.
No puede aplicarse venta y reemplazo, ya que la afectacin del inmueble como bien de uso, no cumple las
condiciones establecidas de afectacin necesaria antes de la venta.
Puede aplicar venta y reemplazo, siendo el costo impositivo del nuevo bien de $82.000.
No puede aplicarse venta y reemplazo, dado que debe reemplazarse un bien inmueble, por otro inmueble.
Puede aplicar venta y reemplazo, pero solo en proporcin al porcentaje reinvertido en el nuevo bien, siendo el
costo impositivo de $112.000.
5.3 ) Impuesto a las Ganancias. Indique cul de los siguientes gastos, podrn ser deducidos por un
contribuyente, cuyas rentas corresponden a la Tercera Categora de ganancias:
Los honorarios de directores, sin limitacin alguna.
Los gastos de representacin, hasta el monto del 1,5% de las remuneraciones devengadas en el ejercicio fiscal.
5.3 ) Impuesto a las ganancias. Durante el periodo fiscal 2012, Construcciones S.A. ha registrado
contablemente un gasto por las comisiones por ventas efectuadas en el exterior, a favor de una sociedad
vinculada, radicada en Brasil, por la suma de $50.000. La fecha de vencimiento para la presentacin de la
declaracin jurada del perodo fiscal, opera el 10/05/13. Con fecha 15/04/2013, Construcciones S.A. efecta el
pago de $20.000 y con fecha 20/06/2013 abona el resto: $30.000. Se nos consulta a qu perodo fiscal,
corresponde imputar dicho gasto:
La totalidad del gasto en el perodo fiscal 2012.
Se encuentra exento del impuesto a la ganancia mnima presunta, por tributar el impuesto sobre los bienes
personales.
El valor impositivo que se le hubiere asignado, en el inventario inicial del ejercicio de la venta, al inmueble
enajenado, incluido los costos de financiacin.
El valor impositivo que se les hubiere asignado en el inventario inicial, correspondiente al ejercicio en que se
realice la venta.
El valor de adquisicin, incluidos gastos de compra, actualizado desde la fecha de compra hasta el mes anterior
al de venta.
5.6.1 ) Impuesto a las ganancias. Cuando se enajene un inmueble, que tenga carcter de bien de cambio, el costo a
imputar ser igual a:
( 5.6.1 ) Impuesto a las ganancias. Para valuar los productos elaborados, en una empresa que lleva contabilidad de
costos:
( 5.1 ) Impuesto a las ganancias. Determinar cul de los siguientes resultados, se encuentran comprendidos en la
Tercera Categora:
( 5.3 ) Impuesto a las ganancias. Una sociedad annima, que cerr ejercicio al 31/12/2012, consulta en qu ejercicio
sern deducibles los honorarios de directores y sndicos. A tales efectos, informa respecto de ese ejercicio lo siguiente:
El vencimiento de la declaracin jurada opera el 10/05/13; el resultado contable arroja una prdida de $40.000; la
Asamblea de Accionistas se realiz el da 25/03/13, y aprob para los 3 directores y el sndico la suma total de
$60.000.
( 5.5.1 ) Impuesto a las ganancias. Una sociedad annima, cierra ejercicio el 31/12/12. Con fecha 25/03/12 vende una
mquina afectada a su actividad como bien de uso, en la suma de $120.000. La mquina haba sido adquirida el
13/05/06 en $75.000 (vida til 10 aos). La utilidad impositiva de la venta se afecta a la compra de una mquina, para
ser utilizada como bien de uso (cuya vida til tambin es de 10 aos). Esta operacin se realiza el 07/07/12 y el precio
de compra es de $100.000. Determine cul es el resultado proveniente de la venta; el costo impositivo del nuevo bien;
y la amortizacin impositiva del nuevo bien para el ao 2013.
( 5.3 ) Impuesto a las ganancias. Las gratificaciones al personal, sern una deduccin especial de la Tercera Categora,
siempre que:
( 5.5 ) Impuesto a las ganancias. Un contribuyente, sujeto del impuesto a las ganancias, afecta un inmueble, que tena
desocupado, como depsito de mercadera, el da 01/03/09. El 01/11/09 vende ese inmueble en $260.000 (el valor
residual asciende a $160.000), y adquiere un bien de uso (mquina) por $182.000. Le consulta a usted, si es posible
aplicar venta y reemplazo y, en su caso, cul sera el costo impositivo del nuevo bien.
( 5.3 ) Impuesto a las ganancias. Durante el periodo fiscal 2012, Construcciones S.A. ha registrado contablemente un
gasto por las comisiones por ventas efectuadas en el exterior, a favor de una sociedad vinculada, radicada en Brasil,
por la suma de $50.000. La fecha de vencimiento para la presentacin de la declaracin jurada del perodo fiscal, opera
el 10/05/13. Con fecha 15/04/2013, Construcciones S.A. efecta el pago de $20.000 y con fecha 20/06/2013 abona el
resto: $30.000. Se nos consulta a qu perodo fiscal, corresponde imputar dicho gasto:
( 5.6 ) Impuesto a las Ganancias. En el caso de establecimientos pecuarios de cra, ubicados en la zona central
ganadera, en los cuales existe venta de hacienda en los tres ltimos meses anteriores al cierre del ejercicio; la
existencia final de hacienda, distinta a bovina, ovina y porcina, se valu: