C

57 LAMO VER

SAETA
|

MODULO V
PROYECTO Y DESARROLLO SUSTENTABLE
PROYECTO DE INVERSION PARA LA ELEBORACION DE
QUESO FRESCO Y DE HEBRA

ELABORACION DE QUESOS
ASESOR DEL SUBODULO:
ING. RAMON GONZALEZ MARTINEZ

INTEGRANTES DE EQUIPO:
LAZARO DIAZ ARANDA
ROSALIA MARIN ZUMAYA
MARIA ISELA LOYA GONZALEZ
MARTHA ROCIO MENDEZ GONZALEZ
GABRIEL MORALES ESCOTO

SEMESTRE VI
FEBRERO JULIO 2008
GRUPO A-S
CONTENIDO
INTRODUCION...3
JUSTIFICACION DEL PROYECTO 4
OBJETIVOS.4
ENCUESTA.5
GRAFICAS..6
ESTUDIO DE MERCADO10
ESTUDIO TECNICO19
ESTUDIO ECONOMICO 30
PRESUPUESTO DE INGRESOS
INVERSION FIJA Y DIFERIDA
MATERIA PRIMA
COSTOS DE MANO DE OBRA
COSTOS DE INSUMOS
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS FINANCIEROS
TASA DE INTERES PARA LA INVERSION FIJA
CALCULO DE DEPRECIACION
PUNTO DE EQUILIBRIO
CALCULO DE FLUJOS DE EFECTIVO (FE)
CALCULO DE LOS FLUJOS NETOS DE EFECTIVO (FNE)

VALOR PRESENTE NETO (VPN)

TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)
(ANEXOS) ENCUESTAS

INTRODUCCION:
Se cuenta que el queso pudo descubrirse por casualidad, al transportar los
pastores la leche de su ganado en odres hechos con las vejigas o estmagos de
animales en los que la leche se habra cuajado por efecto del calor y de las
enzimas procedentes del propio recipiente utilizado. Esta leyenda nos da idea de
la antigedad de la elaboracin de este magnfico alimento.

El queso fresco pasteurizado es un producto de amplio consumo en todo el

mundo. Presenta distintos nombres segn la regin de produccin y numerosas
variantes en cuanto a las tcnicas de elaboracin.

Los quesos frescos son aquellos en los que la elaboracin consiste nicamente
en cuajar y deshidratar la leche. A estos quesos no se les aplican tcnicas de
conservacin adicionales, son totalmente naturales.

En este proyecto se describe el proceso de elaboracin del queso fresco, que

ser elaborado en el Ejido pueblo

nuevo. En el cual se pretende

ofertar al

mercado local y regional un producto de excelente calidad, elaborado con leche

100% pura de vaca.

Justificacin del proyecto:

El presente proyecto se lleva a cabo con la finalidad

de obtener utilidad

econmica y generar empleos.

Objetivos:
El objetivo principal del proyecto es mejorar el desarrollo sostenible de las zonas
rurales incrementando la competitividad del sector quesero en el mercado.

ENCUESTA.
Nombre:
Lugar:
1.2.3.4.-

Establecimiento:

Compra queso?
Si ( )
No ( )
Cunto compra a la semana?
A como compra el Kilogramo?
Cmo prefiere el producto el sal ( ) media sal ( ) hebra (
cliente?
fresco( )
seco ( )
5.- Estara dispuesto a comprar Si ( )
No ( )
nuestro producto?
6.- Cunto est dispuesto a comprar a
la semana, quincena o mes en
promedio?
7.- A como lo comprara?
8.- Quiere que se le traiga el producto
a su establecimiento o usted va por
el?
9.- Cul es la variedad que ms
compra?
10.De
donde
traen
ese
producto?
11.-Cules son los problemas que
tiene el queso que compra?

1.- PERSONAS QUE COMPRAN QUESO

100
80
PERSONAS

60

SI
NO
Columnas 3D 3

40
20
0

SI

NO

De las 100 personas encuestadas 100 nos dijeron que si compraban que so

2.- CUNTO COMPRA A LA SEMANA?

De las 100 personas encuestadas hubo una diferencia desde 1 a 5 por familia
y en los establecimientos fue de 10 a 80 quesos

3.- A COMO LO COMPRA?

Por pieza

3.- A COMO LO COMPRA?

Por kilo
30
45

25

50

20

52
55

15

58

10

60

65
70

0
45

50

52

55

58

60

65

70

De las
100
personas encuestadas algunas compran el producto por pieza
y otras por kilo
4.- COMO PREFIERE EL PRODUCTO

90
80
70
60
MEDIA SAL
HEBRA
FRESCO
SECO

50
40
30
20
10
0
MEDIA
SAL

HEBRA FRESCO

SECO

De las 100 personas encuestadas la mayora consumen el queso

fresco, de media sal, de hebra y seco.

5.- ESTARIA DISPUESTO A ACOMPRAR NUESTRO ?

PRODUCTO?
DE LAS 100 PERSONAS ENCUESTADAS EL 100% LO COMPRARIA

6.- CUANTO ESTARIA DISPUESTO A COMPRAR A LA

SEMANA?
La cantidad a comprar vario mucho ya que la encuesta se
realizo tambin a establecimientos

7.- A COMO LO COMPRARIA

70
60
50

40
45
50
55
60
65

40
30
20
10
0

40

45

50

55

60

65

8.- QUIERE QUE SE LE TRAIGA EL PRODUCTO A SU

ESTABLECIMIENTO O USTED VA POR EL?

De las 100 personas encuestadas 40 prefieren ir por el al local 55 que se lo

lleven a su casa y 5 personas les daba igual

9.- CUAL ES LA VARIEDAD QUE MAS COMPRA?

De las 100 personas encuestadas 5 compran seco 71 fresco y 24 de hebra

10.- DE DONDE TRAEN ESE PRODUCTO?

De las 100 personas encuestadas mencionaron diferentes lugares entre ellos
Citaltepet, Chontla, Tepetzintla, Uzuluama lamo y del Sper

11.- CUALES SON LOS PROBLEMAS QUE TIENE EL QUESO

QUE COMPRA?
De las 100personas encuestadas la mayora presenta problemas de
apelmazado, mal olor y acides en el queso.

10

ESTUDIO DE MERCADO

Este anlisis se inicia y desarrolla en la etapa de preinversin del proyecto

con la finalidad para designar el mercado donde exista la demanda del
producto y podamos ser competitivos con los negocios ya establecidos todo
ello analizando los problemas que presenta el producto que consumen y
ofertarles una mejor calidad.

DEFINICION DEL PRODUCTO

Hay centenares de variedades de queso. Sus diferentes estilos y sabores son
el resultado del uso de distintas especies de bacterias y mohos, diferentes
niveles de nata en la leche, variaciones en el tiempo de curacin, diferentes
tratamientos en su proceso y diferentes razas de vacas, cabras o el mamfero
cuya leche se use. Otros factores incluyen la dieta del ganado y la adicin de
agentes saborizantes tales como hierbas, especias o ahumado. Que la leche
est o no pasteurizada tambin puede afectar al sabor.

En este caso el

producto final ser el queso fresco y de hebra utilizando leche no pasteurizada

que nos ayuda a obtener un mejor sabor. El Queso nos sirve para elaborar
diferentes platillos tpicos de la regin y as enriquecer la cocina Veracruzana.

11

DESCRIPCION DEL PRODUCTO

Queso fresco y queso de hebra elaborado con leche 100% pura de vaca
sin pasteurizar y sin descremar utilizando cuajo industrial, se pretende
ofrecer al mercado en diferentes tamaos y presentaciones.

Como son:

kg.
1 kg.

En sus diferentes presentaciones que son: Queso seco, fresco, de

media sal y de hebra y se ofrecer al mercado el queso fresco en aros
desechables empaquetado en bolsas de polietileno segn el tamao del
queso y el queso de hebra su presentacin ser tejido en forma
redonda y posteriormente embolsado

12

CONSERVACION DEL PRODUCTO

El queso es un producto perecedero que se descompone con mucha rapidez.
Si no es posible consumirlo o venderlo inmediatamente, es necesario pensar
en una forma de conservarlo ya que a temperatura ambiente solo dura 8 hrs y
en refrigeracin 3 semanas

El primer paso en cualquier proceso de elaboracin del queso como una

medida de control de calidad consiste en sanitizar el equipo de elaboracin del
queso; ya que sin desinfectar el material de trabajo se echara a perder ms
pronto el producto por la cantidad de bacterias contenidas en ellos.

La conservacin por fro permite que el queso no se agrie, con tanta rapidez,
refrigerado puede conservarse en estado fresco por un tiempo mximo de tres
semanas.
Para la introduccin de este producto en el
mercado se deben cubrir ciertas normas de calidad que son:

Producto fresco.
Tamao racin.
Que el producto no est maltratado.
Tener buena consistencia.
Que no sea un producto enfermo (hongos, bacterias, etc.).
Que no se presente olores ftidos y color amarillento.

13

COMPOSICION NUTRICIONAL

VALOR PROTEICO
Protenas

12g

Grasas

15.5g

Caloras

202

HCO

3.5

Colesterol

97mg

Calcio

186mg

El queso es un alimento sumamente nutritivo que contiene protenas, grasas,

caloras, HCO, colesterol, y muy rico en calcio se consume con la finalidad de
contribuir a la buena formacin y fortalecimiento de los huesos y bienestar de
los individuos.

Un adecuado crecimiento, desarrollo y mantenimiento del cuerpo.

Proporcionan protenas y energa.

Disminuye el riesgo de desnutricin.

Todos los productos lcteos son ricos en calcio y no deben de faltar en nuestra
dieta diaria debido al alto valor nutricional que contienen, adems adecuado
para mltiples usos y atractivo sabor
ANALISIS DELA DEMANDA

14

El objetivo de llevar acabo este anlisis es conocer cuales son las principales
necesidades del consumidor para poder satisfacer lo que estn solicitando y
as competir con los dems productores en el mercado.

Aspectos determinantes para un anlisis completo

Consumo del producto.

Precio.

Comunidad a la que ser enviado el producto

Agrado del consumidor

Existe una demanda insatisfecha o satisfecha del mismo.

NECESIDAD
Es un alimento que debe ser incluido en nuestra dieta diaria debido a que nos
proporciona parte de los nutrientes que necesita nuestro organismo.

TIPO DE DEMANDA
La demanda del producto es de manera continua ya que el consumo por
parte de la poblacin es de manera permanente, cabe mencionar que en
temporada de sequa la produccin de leche disminuye y por lo tanto se tiene
contemplada una produccin limitada. Tomando en cuenta que en temporada
de lluvias la produccin de leche aumenta, se tiene planeada una produccin a
su mxima

capacidad. Extendindose con ello

nuestro mercado a otros

Estados.
15

DEFINICIN DEL AREA DE MERCADO

El rea de mercado en la primera fase abarcaremos Zonas Rurales que son:
Ejido la Camelia, kilometro 33, el Xuchitl y Zanja del bote (comunidades
cercanas al lugar de elaboracin). En la segunda fase la Zona Urbana que son:
Tepetzintla, Cerro Azul, poza Rica y lamo.

VOLUMEN DE LA DEMANDA

La demanda de quesos es estimulada por el crecimiento de la poblacin, los

ingresos, los cambios en los hbitos alimenticios y la expansin de la
industria de comidas rpidas.
El queso es un producto que responde perfectamente a las modernas
tendencias del consumo: es un alimento saludable y completo (protenas,
un nivel de grasas aceptable, calcio, fsforo, vitaminas a, b y d), conveniente
(adecuado para mltiples usos) y atractivo (sabor).
Si se analizan las tendencias del consumo por queso se observa la prdida
de participacin de los quesos duros y semiduros -aunque siguen siendo los
ms importantes del mercado, con casi el 50% del volumen-, y el
crecimiento notable de los quesos blandos.
Entre las causas de este comportamiento se mencionan: su menor precio,
el queso es un producto muy arraigado en nuestras costumbres alimentarias, lo
que explica la fortaleza del mercado interno y los elevados niveles.

16

DEMANDA LOCAL
Con el firme propsito de abrir mercado para la colocacin de nuestro
producto se llevo acabo una encuesta para determinar si el sector elegido era
el ms adecuado para consumir nuestro producto. As mismo encuestamos a
negocios particulares en el centro de nuestra ciudad.

El resultado de las encuestas dirigidas al

consumir el queso fresco y de hebra

100 % de la poblacin que

nos arrojo que el 90% de ellos

compraran nuestro producto por que estamos ofertando calidad es por ello
que aun elevndose el costo en tiempo de sequa lo consumirn.

El queso tiene un precio promedio de: $

Queso fresco

1kg

$ 48

Queso fresco

kg

$ 30

Queso de hebra

1kg

$ 65

Queso de hebra

Kg.

$ 35

Requesn

200gm $ 10

17

NEGOCIOS PARA LA COMERCIALIZACION

LUGAR
DE Propietario
COMERCIALIZACIO
N

Direccin

MI
SACRIFICIO

SEGUNDO JOS LUS BATALLA AVENIDA

INDEPENDENCIA
Z/C
EL ESFUERZO
INTERIOR
DEL
JAIME PRIOR
MERCADO
HIDALGO

DISTRIBUCION DIRECTA

COMUNIDAD
CITLALTEPET
EL XUCHITL
KM 33
ZANJA DEL BOTE
TEPETZINTLILLA
CAMELIA
RANCHO NUEVO
IDOLO
PUBLO NUEVO
AGUA NACIDA

MUNICIPIOS
TEPETZINTLA
CERRO AZUL
POZA RICA
ALAMO
PRESENTACIN.

18

el producto que tiene como destino al consumidor se ofrecer en 2

presentaciones de kg y 1 kg empaquetado en bolsa de polietileno con aros
desechables totalmente fresco.

ESTUDIO TECNICO
Consiste

en la descripcin del producto que se ofertara el proceso de

transformacin de la materia prima, la tecnologa que podremos utilizar para la

produccin, tambin podremos elegir la ubicacin geogrfica que le daremos al
proyecto de acuerdo alas necesidades de abastecimiento de materia prima y
los servicios con que cuente el lugar.

PROCESO DE PRODUCION
FILTRADO
Ya recolectada la leche entera se eliminan impurezas utilizando una mata
como filtro.

CALENTAMIENTO
Esperando ala que la Temperatura de la leche este de 30 a 32 grados
centgrados que consiste en la aplicacin de cuajo industrial para su
coagulacin

con un reposo de 25 a 30 minutos.

DESUERADO
Consiste en la eliminacin del agua de manera espontnea, pero tambin
podemos acelerar el proceso del desuerado cortando la cuajada.

19

SEMI PRENSADO
Consiste en retirar la cuajada del suero con una bolsa de manta y se exprime
MOLIDA DE LA CUAJADA
Esta se lleva acabo en un molino elctrico
SALADO
Se le aplica la sal
MOLDEADO
Se procede a colocar el queso en moldes desechables de polietileno

LOCALIZACION DEL PROYECTO

MACRO LOCALIZACIN:

Ejido Agua Nacida

La localidad de Agua Nacida est situada en el Municipio de Temapache (en el

Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave). Tiene 1019 habitantes. Agua
Nacida est a 40 metros de altitud

Colindancias:
Este: Carretera Federal
Oeste: Palo blanco
Norte: Ri Pantepec
Sur: Col. Socialista

20

Las principales actividades econmicas son: La industrializacin de ctricos

que se realiza en las instalaciones de la INTERNACIONAL QUIMICA DE
COBRE (IQC) dando empleo amas de 250 trabajadores.

La agricultura: que se dedica ala siembra de ctricos, maz, frjol, Chile, tomate
y papaya.

FLORA: esta constituida en gran parte por rboles frutales maderables y de

sombra.
FAUNA: se compone por animales domsticos. (Porcinos, bovinos ovinos,
aves)

Micro localizacin
El proyecto ser ubicado en domicilio Boulevard Lorenzo Vzquez vivenci
s/n debido a que el local solicitado cuentan con los servicios necesarios de:
luz, agua, drenaje, telfono. Adems de que el costo de la renta en esta zona
seria bajo.

PRODUCION
Inicialmente se realizara una produccin de 1300 lts diarios. de leche sern
procesados y posteriormente aumentaremos la produccin a 2500 lts diarios
esto ser en temporada de lluvias debido a que aumenta la produccin de
leche.
Disponibilidad de materia prima

Contamos con 22 proveedores de diferentes comunidades como lo son:

21

Temapache
Xoyotitla
Bracilar
Las caas
y Escobal

Tecnologa
La tecnologa aplicada ser semi tecnificada y tradicional.

Equipo:
2 tinas de 1500 lts. de acero inoxidable
Vlvula de descarga
2 palas de acero inoxidable
1 tina doble fondo de acero inoxidable con capacidad para coccin de 50 lts.
Con entrada de vapor para cocer 50 kg
de queso
1quemador
1 cilindro de gas ce 30 kg
1 pala carbonera
2 mesas de acero inoxidable de 2 mts. de largo por 80 cm.de ancho y 80 cm,
de alto.
1 molino de 1 hp.
1 bascula electrnica con capacidad para 20 kg.
tina de recoleccin (capacidad)e 2500 lts)
1 bomba centrifuga de acero inoxidable de 1 hp.
Refrigerador de 4 puertas de 50 pies cbicos
22

Reloj
Rotoplas de 1000 lts.
1tina de acero inoxidable de 50lts.
1 camioneta
2 cuchillos
2 Cubetas

REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA

1 ADMINISTRADOR
2 RECOLECTORES
4 OBREROS
2 REPARTIDORES

INSTALACIONES
AREA DE RECOLECCION
AREA DE CUAJADO
AREA MOLIDA
AREA DE PESADO Y ENVASADO
AREA DE REFRIGERACION

AREA DE
MOLIDA

AREA
DE
REFRIGERACION

AREA DE
MOLDEADO

AREA DE
PESADO Y
ENVASADO

23

AREA DE
RECOLECCION

AREA DE CUAJADO

AREA DE RECOLECION

AREA DE RECOLECCION

24

AREA DE CUAJADO

AREA DE MOLIDA
25

AREA DE PESADO Y EMBASADO

26

AREA DE REFRIGERACION

27

PROGRAMA Y CALENDARIZACION

PROCESO DE PRODUCCION DE QUESO

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
ACTIVIDAD
ADQUISICION DE
EQUIPO
HABILITACION
PREPARACION DE
EQUIPO
DESINFECION

1/
s

2/
s

3/
s

4/
s

5/
s

6/
s
X

7/
s

8/
s

EQUIPO E
INSTALACIO
NES

MATERIA
PRIMA

INSUMOS

MATERIAL
DE LIMPIEZA
SAL
,CUAJO
,MANTAS

TINAS
MESAS
.ETC..
x
x
x

PROCESO DE
MUESTRA

LECHE

PROCESO DE
PRODUCION
HIGIENE Y SANIDAD

LECHE

MANTENIMIENTO
EMPAQUETADO

X
X

COMERCIALIZACION

MATERIAL
DE LIM
PIEZA

AROS Y
BOLSAS

28

ESTUDIO ECONOMICO

SE REALIZA CON LA FINALIDAD DE ANALIZARTODOS LOS GASTOS DE LA

PRODUCCION Y LAS UTILIDADES

ESTADOS DE RESULTADOS O ESTADOS DE PERDIDAS Y GANANCIAS, ES

EL ESTADO QUE SUMINISTRA INFORMACION DE LAS CAUSAS QUE
GENERARON EL RESULTADO ATRIBUIBLE AL PERIODO SEA BIEN ESTE
UN RESULTADO DE UTILIDAD O PERDIDA. LAS PARTODAD QUE LO
COMFORMAN, SUELEN CLASIFICARSE EN RESULTADOS ORDINARIOS Y
EXTRAORDINARIOS, DE MODO DE INFORMAR A LOS USUARIOS DE
ESTADOS CONTABLES LA CAPACIDAD DEL ENTE EMISOR DE GENERAR
UTILIDADES EN FORMA REGULAR O NO.

PRESUPUESTO DE INGRESOS

A
B
C
D
E
F

CONCEPTO
PROCESO DE QUESO
POR HORA
HORAS DE TRABAJO
DE LUNES A SABADO
PRODUCCION DE
QUESO POR SEMANA
PRODUCCION DE
QUESO POR AO
PRECIO DEL QUESO
INGRESOS ANUALES

CANTIDAD
24 QUESOS
8 HORAS
1152 QUESOS
59904 QUESOS
$ 46.50
$2,785,536

29

SE REALIZA CON LA FINALIDAD DE ANALIZAR TODOS LOS

GASTOS DE LA PRODUCCION Y LOS ESTUDIO ECONOMICO

CONCEPTO

UNIDAD DE
MEDIDA

CANTIDAD
ADQUIRIDA

COSTO
UNITARIO

COSTO
TOTAL

INVERSIONES FIJAS
MAQUINARIA:
2 TINAS DE DE 1500
LTS DE ACERO
INOXIDABLE
VALVULA DE
DESCARGA
2 PALAS DE ACERO
INOXIDABLE
NORMALES
1 TINA DOBLE
FONDODE ACERO
INOXIDABLE CON
CAPACIDAD PARA
COCER 50 KG DE
QUESO
1 QUEMADOR
2 MESAS DE
ACERO
INOXIDABLE DE 2
MTS DE LARGO
POR 80 CM DE
ANCHO Y 80 CM DE
ALTURA
1 MOLINO DE
1 BASCULA
ELECTRONICA
CAPACIDAD PARA
20KG
1 BOMBA
CENTRIFUGA DE
ACERO
INOXIDABLE DE 1
HP
1 TINA DE
RECOLECCCION
( CAPACIDAD DE
2500 LTS)
1 REFRIGERADOR
CON CAPACIDAD
DE 50 FT CUBICOS
1 ROTOPLAS
CAPACIDAD 1000 L
1 RELOJ

LTS

LTS

1 HP
KG/LBS

2 HP

$12,000

$24,000

$70.00

$70.00

$500.00

$1,000

$10,000

$10,000

1
2

$350.00
$10,000

$350.00
$20,000

1
1

$12,000
$5,000

$12,000
$5,000

$5,000

$5,000

2,500
LTS

$2,500
$25,000

M
LTS

LTS
KGS

1
1
1
1

$25,000
$2,500
$200
$5,000

$2,500
$200
$5,000

$600
30

1 TINA DE ACERO
INOXIDABLE
CAPACIDAD 50 LTS
1 CILINDRO DE GAS
DE 30KG
1 PALA
CARBONERA
2 CUCHILOS
4 CUBETAS

$600
$150

1
2
4

$150
$100
$ 50

$200
$200

$1,300
1

$1,300

1 BOMBA
CENTRIFUGA

$115,070

COSTOS DE MATERIA PRIMA

COMO YA SABEMOS EL CONTROL DE LOS COSTOS ES DE VITAL PARA
CUALQUIER EMPRESA QUE SE DEDICA A LA FABRICACION DE
CUALQUIER TIPO DE PRODUCTO YA QUE ESTO NOS SERVIRA PARA
DETERMINAR TANTO EL PRECIO DE VENTA COMO LA UTILIDAD QUE
DESEAMOS OBTENER. ES COMVENIENTE DESTACAR QUE EL LLEVAR EL
CONTROL
DE
COSTOS
BAJO
PRINCIPIOS
PERFECTAMENTE
IDENTIFICADOS NO ES EXCLUSIVO DE LAS GRANDES EMPRESAS

LOS COSTOS DE MATERIA PRIMA PARA EL PROYECTO DE FIGURA ES

DE: MATERIA PRIMA 468, 000 LT SI EL PRECIO ES DE $4.50/LT.= $ 2, 106
000.
CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD PRECIO
DE
POR
UNITARIO
MEDIDA FIGURA
($)
YESO
KG
AGUA
LT

CONSUMO COSTO
SUBTOTAL
MENSUAL TOTAL
($)
MENSUAL

31

PINTURA
VINILICA
FLOG
TINHER

LT
KG
LT

COSTOS DE MANO DE OBRA

EL COSTO DE LA MANO DE OBRA A PAGAR SERA DE $100.00 DIARIOS Y
SE MULTIPLICARA POR 360 DIAS.
CONCEPTO
SUPERVISOR
RECOLECTORES
(2)
OPERADOR DE
MOLINO
OBREROS (4)

UNIDAD DE PRECIO
MEDIDA
UNITARIO
($)
AO
$100.00
AO
$100.00

CANTIDAD
($)

SUBTOTAL
($)

1
2

$36,000
$72,000

AO

$100.00

$36,000

AO

$100.00

$144,000

TOTAL

$288,000

COSTOS DE INSUMOS
SUMANDO EL TOTAL DE LOS COSTOS DE PRODUCCION EN EL
PROYECTO DE QUESOS PROYECTADO A UN AO TENEMOS:
CONCEPTO
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
INSUMOS
GAS
HIELERAS
TOTAL

MONTO ($)
$2,106,000
$ 288,000
$ 36,690
$14,560
$1,000
$ 2,446,250

32

GASTOS DE VENTA
LOS GASTOS DE VENTA EN EL PROYECTO DE QUESO SON:
CONCEPTO
GASOLINA
TOTAL

MOTO
$ 62,400
$ 62,400

GASTOS ADMINISTRATIVOS
ESTOS GASTOS PERMANECEN CONSTANTES INDEPENDIENTEMENTE
DE QUE SE PRODUSCA O DEJE DE HACERLO LA EMPRESA
CONCEPTO
SUELDO DEL ADMINISTRADOR
SERVICIOS
RENTA DE LOCAL
PAGO TENENCIA
PAGO DE LUZ
TELEFONO
TOTAL

MONTO
$ 62,400
$1,000
$ 26,000
$ 1,000
$ 18,000
$ 3,960
$ 112,360

33

FINANCIAMIENTO PARA EL PROYECTO

LA TAZA DE INTERES DEL BANCO SANTANDER ES DEL 28% ANUAL

AO MONTO
INICIAL
($)
1
250,000
2
200,000
3
150,000
4
100,000
5
50,000

AMORTIZACION
ANUAL AL
CAPITAL ($)
50,000
50,000
50,000
50,000
50,000
250,000

MONTO
FINAL
($)
200,000
150,000
100,000

CALCULO AMORTIZACION
DE
MAS
INTERESES INTERESES ($)

70,000
56,000
42,000

50,000 28,000
00,00 14,000
$ 210,000

120,000
106,000
92,0000
78,000
64,000
$460,000

DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS

CONCEPTO

MAQUINARIA:
2 TINAS DE DE 1500
LTS DE ACERO
INOXIDABLE
VALVULA DE
DESCARGA

MONTO

DEP.
ANUAL

VALOR
DE
RESCATE
(%) (5
AOS)

$12,000

960

4320

$70.00

5.6

25.2

$500.00

40

180
34

2 PALAS DE ACERO
INOXIDABLE
NORMALES
1 TINA DOBLE
FONDODE ACERO
INOXIDABLE CON
CAPACIDAD PARA
COCER 50 KG DE
QUESO
1 QUEMADOR
2 MESAS DE
ACERO
INOXIDABLE DE 2
MTS DE LARGO
POR 80 CM DE
ANCHO Y 80 CM DE
ALTURA
1 MOLINO DE
1 BASCULA
ELECTRONICA
CAPACIDAD PARA
20KG
1 BOMBA
CENTRIFUGA DE
ACERO
INOXIDABLE DE 1
HP
1 TINA DE
RECOLECCCION
( CAPACIDAD DE
2500 LTS)
1 REFRIGERADOR
CON CAPACIDAD
DE 50 FT CUBICOS
1 ROTOPLAS
CAPACIDAD 1000 L
1 RELOJ
1 TINA DE ACERO
INOXIDABLE
CAPACIDAD 50 LTS
1 CILINDRO DE GAS
DE 30KG
1 PALA
CARBONERA
2 CUCHILOS
4 CUBETAS

$10,000

800

3600

$350.00
$10,000

8
8

28
800

126
3600

$12,000
$5,000

8
8

960
400

4320
1800

$5,000

400

1800

200

900

2000

9000

8
8
8

200
16
400

900
72
1800

48
12

216
54

8
8

8
4

36
18

104

468

$6,985.6

$29,509.2

2,500
$25,000
$2,500
$200
$5,000
$600
8
$150
$100
$ 50
$1,300

1 BOMBA
CENTRIFUGA

35

PUNTO DE EQUILIBRIO

El punto de equilibrio es aquel nivel de actividad en el que la empresa ni gana,

ni pierde dinero, su beneficio es cero.
Por debajo de ese nivel de actividad la empresa tendra perdidas. Si el nivel de
actividad fuera superior, la empresa obtendra utilidades

CONCEPTO
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMON.
GASTOS FINANCIEROS
DEPREC. Y AMORTIZACION

COSTOS VARIABLES

TOTAL
$62,400
$112,360
$70,000
$6,895
$251,745

1- (2446250)
(2785536) = 1- 0.8781 = 0.1219

251,745
0.1219 = 2065176.374

PUNTO DE EQUILIBRIO $ 2,065,176.374

36

EN EL PROYECTO DE QUESO EL ESTADO DE

RESULTADO ES EL SIGUIENTE:

CONCEPTO
INGRESOS (+)
(- )COSTOS DE
PRODUCC.
(=) UTILIDAD D
MARGINAL
(-) GASTOS DE
VENTA
(-) GASTOS DE
ADMON
(-) GASTOS
FINACIEROS
(-) DEPREC.
Y
AMORTIZACION
(=) UTILIDAD
BRUTA ANTES
IMPUESTOS
(-) IMPUESTOS
(-) REPARTO DE
UTILIDAD
(=) UTILIDAD
NETA

1
($)

AOS
2
($)

$2,446,250

$2,446,250

$2,446,250 $2,446,250 $2,446,250

$339,286

$339,286

$339,286

$339,286

$339,286

$62,400

$62,400

$62,400

$62,400

$62,400

$112,360

$112,360

$112,360

$112,360

$112,360

$70,000

$56,000

$42,000

$28,000

$14,000

$6,985

$6,985

$6,985

$6,985

$6,985

$87,541

$101,541

$115,541

$129,541

$143,541

$87,541

$101,541

$115,541

$129,541

$143,541

3
4
5
($)
($)
($)
$2,785,536 $2,785,536 $2,785,536 $2,785,536 $2,785,536

37

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

La finalidad del estado de flujos de efectivo es presentar en forma
comprensible e informacin sobre el manejo de efectivo, es decir su
obtencin y utilizacin por parte de la identidad durante el periodo
determinado y, como consecuencia, mostrar una sntesis de los
cambios ocurridos en la situacin financiera para que los usuarios
de los estados financieros puedan conocer y evaluar la liquidez o
solvencia de la identidad

PARA EL CLCULO DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO SON

TENIENDO EN EL AO CERO UNA INVERSION DE $250,000

CONCEPTO
UTILIDAD
NETA (+)
DEPRECI
Y AMORTIZ
(+)
PAGO DE
INTERESES
DEL
PRESTAMO
FLUJO DE
EFECTIVO

AOS
3

$87,541

$101,541

$115,541

$129,541

$143,541

$6,985

$6,985

$6,985

$6,985

$6,985

$70,000

$56,000

$42,000

$28,000

$14,000

$24,526

$52,526

$80,526

$108,526 $136,526

38

CALCULO DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO

AO

FLUJO DE EFECTIVO FE
($)
$115,070
$24,526
$52,526
$80,526
$108,526
$136,526

0
1
2
3
4
5

CALCULO DE LOS FLUJOS NETOS DE EFECTIVO FNE

AO

FLUJO DE
EFECTIVO
FE

0
1
2
3
4
5

(115,070)
$24,526
$52,526
$80,526
$108,526
$136,526

VALOR DEL
RESCATE

$29,509.2

FLUJOS
NETOS DE
EFECTIVO
FNE
(115,070)
$24,526
$52,526
$80,526
$108,526
$166035.2

39

VALOR PRESENTE NETO (VNP)

El valor presente neto (vpn) es el mtodo ms conocido a la hora de
evaluar proyectos de inversin a largo plazo. el valor presente neto
permite determinar si una inversin cumple con el objetivo bsico
financiero: maximizar la inversin. El valor presente neto permite
determinar si dicha inversin puede determinar o reducir el valor de
las pymes. ese cambio en el valor estimado puede ser negativo o
continuar igual. Si es positivo significara que el valor de la firma
tendr un incremento equivalente al monto del Valor presente neto.
si es negativo quiere decir que la firma reducir su riqueza en el
valor que arroje el vnp. Si el resultado del vnp es cero, la empresa
no modificara el monto de su valor.
Es importante tener en cuente que el valor presente neto depende
de las siguientes variables:
La inversin inicial previa, las inversiones durante la operacin, los
flujos netos de efectivo, la tasa de descuento y el nmero de
periodos que dure el proyecto

PARA CALCULAR EL VALOR PRESENTE

NETOVPNTENIENDO COMO FACTORES
AO
0
1
2
3
4
5

FNE

FACTOR
I = 89%
(115,070) 1
24526
0.5291
52528
0.2799
80526
0.1481
108526
0.0783
136,526
0.0414

MONTO
($)
(115,070)
12,976.71
14,702.59
11,925.90
8,497.59
5,652.18
53,754.97

FACTOR
L = 95 %
1
0.5128
0.2629
0.1348
0.0691
0.0354

MONTO
(115,070)
12,576.93
13,809.61
10,854.90
7,499.15
3,664.82
48405.41

40

TAZA INTERNA DE RETORNO (TIR)

La tasa interna de retorno, TIR o IRR en ingles (Internal Rate Of
Return), es una herramienta o medida usada como indicador al
cuantificar la eficiencia de una inversin determinada. Al contrario
del VAN (Valor Actual Neto), que entrega como resultado una
magnitud, el TIR entrega un porcentaje, por lo que muchos analistas
lo prefieren, aunque es ms preciso como indicador el VAN.
En otras palabras el TIR es la taza compuesta de retorno anual que
puede ganar de una inversin. Por lo mismo, matemticamente el
TIR se calcula partiendo de la ecuacin del VAN, haciendo este
igual a cero y calculando i para este valor.

Se considera que el TIR es mayor que el costo del capital para un

proyecto, ese ltimo entrega valor a la compaa. Desde otro punto
de vista, un proyecto es bueno siempre y cuando su TIR sea mayor
al retorno a la inversin que se pueda obtener en inversiones
alternativas, como por ejemplo depsitos a plazo.
Hay otros factores importantes
a considerar al usar esta
herramienta, como con todos los estimadores matemticos. Por
ejemplo en el caso donde se evala entre dos proyectos
mutuamente excluyentes, si uno de ellos tiene una inversin inicial
mayor que el otro, puede ser que tenga una TIR (tasa interna de
retorno) menor, pero un mayor VAN (valor actual neto), por lo que
puede ser ms conveniente el proyecto de mayor VAN.

Por lo anterior es que si bien la tasa interna de retorno o TIR es el

indicador preferido por los analistas a la hora de evaluar un
proyecto, se debe de usar un conjunto con el VAN para tomar una
buena decisin, y no desechar un proyecto que entregar mayores
utilidades a la empresa.

41

APLICANDO LA FORMULA DEL TIR NOS QUEDA:

TIR = 89 + (95-89)

TIR = 89 + 6

53,754.97
53,754.97-(48405.41)

53,754.97
102,160.38

89 + 6 (0.5261) = 89 + 3.1 = 92.1

RESULTADO DEL TIR = 89 + 3.1 = 92.1. INDICA QUE POR

CADA $ 1.00 INVERTIDO SE GANAN 92 CENTAVOS

42