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MAESTRA
IAE Bordeaux cole universitaire de management
Seminario Especial
Paraso Fiscal Credit Suisse
Juan Esteban Ocampo 2007-5867
Aliro lvarez 2007-5536
Miguel Aquino 2005-5168
Profesor:
Santo Domingo, D.N.
Contenido
Identificacin del problema. ............................................................................................................... 3
Evaluacin la dimensin del problema ............................................................................................... 3
En qu consiste la evasin fiscal o tributaria? .............................................................................. 4
Por qu hay evasin? .................................................................................................................... 4
Inicio del Problema.............................................................................................................................. 5
Etapas y Desarrollo del Problema ....................................................................................................... 6
Identificacin de los actores que participaron en el escndalo ......................................................... 8
Estrategias del desarrollo del desfalco................................................................................................ 9
Modo de Operacin ...................................................................................................................... 10
Etapas y Desarrollo del Fraude.......................................................................................................... 10
Capacitacin De los clientes: ......................................................................................................... 10
Oficinas Comerciales ..................................................................................................................... 11
Disposiciones Legales .................................................................................................................... 11
Shell Offshore ................................................................................................................................ 11
Violacin de Las leyes.................................................................................................................... 11
Consecuencia del escndalo en la zona y a nivel global ................................................................... 12
Bibliografa ........................................................................................................................................ 14
la evasin fiscal derribo cual fichas de domin algunas de las principales fortalezas
de la plaza financiera suiza: la credibilidad del UBS, el legendario secreto bancario
y la prometedora perspectiva de la administracin de fortunas.
Evidentemente la evasin de impuestos al gobierno de los Estados Unidos es una
temtica que preocupa no solo a esa nacin, sino ms bien al mundo entero.
piensan que esa es una forma de lograr mayor rentabilidad en la labor que
realizan y obtener ventajas sobre quienes tributan correctamente.
percepcin frente a
pblico, porque sus aportes no generan obras y porque nadie les asegura que no
despilfarren lo que aportan al Estado. La existencia de corrupcin puede viciar una
poltica eficaz, los posibles evasores, en oportunidades, son capaces de sobornar
funcionarios pblicos.
bipartidista que examina como los bancos de paraso fiscal estaban atrayendo a
los ciudadanos Americanos.
Esta manera de ocultar activos trajo consigo no solo la investigacin si no las
acusaciones de dos importantes bancos Suizos, tales como USB Y LGT. Dichas
acusaciones trajo consigo la aceptacin del Banco USB haber contribuido en el
mercado estadunidense para la evasin de impuestos al igual que pidi disculpas
por dicha maldad. Para entonces ellos se comprometen acabar con eso, pagando
una multa de $780 millones de Euros y entrego 4700 nombres de cuentas de
clientes estadunidenses que haban sido favorecidos y sus activos no haban sido
declarados ante el Servicio de Renta Interna.
deber pagar el 30% sobre sus ingresos en inversiones del pas. Ya que el
gobierno estadunidense sabe que suiza est regulado bajo ciertas regulaciones
financieras (FINMA) que lo hace ser el pas numero uno bajo el secreto bancario y
de la nica manera que ellos acceden a brindar el secreto a los Estados unidos es
bajo una orden penal contra la persona a la cual estn buscando informacin, pero
Bajo este reglamento Estados Unidos realmente no poda acudir a lo que
necesitaba ya que sus acusaciones penales nunca iban hacer ejercidas para evitar
conflictos diplomticos entre los pases de tal modo logra sacar un acuerdo donde
indica que bajo un incumplimiento de acto civil el Gobierno Suizo debe cooperar
bajo ciertas circunstancias.
Bajo Estos Reglamentos y la investigacin comentada anteriormente el Gobierno
Estadunidense aumenta su curiosidad sobre los Bancos Suizos ya que entiende
que si algunos lo han hecho quizs en algn momento el banco numero dos del
pas poda estar relacionado a dichos fraudes. Identificando el soporte a clientes
estadunidenses a evadir impuestos. Credit Suisse admite de forma inmediata que
tenia cuentas de este tipo y estaba haciendo el proceso para cerrarlas. De tal
manera evitaran un escndalo mayor y pagaran la multa sin reprochar.
No obstante el Gobierno en el ao 2011 culpa varios Banqueros del Banco donde
encuentra que estas cuentas nunca fueron cerrado y seguan trabajando bajo la
fase de Offshore esto hace que el Gobierno ponga la mira sobre el Banco y abra
una investigacin profunda sobre lo que poda estar sucediendo.
las cuantiosas sumas e irse de inmediato para dejar el menor rastro posible sobre
su visita. Generando una evasin entre 5 y 12 billones de dlares.
Modo de Operacin
Entre las prcticas secretas que describe el informe se encuentra el envo de
banqueros suizos a Estados Unidos en busca de clientes, especialmente durante
los torneos de golf patrocinados por el banco y los celebrados en Florida, la
creacin de una oficina en Nueva York para estas actividades y la participacin
como "intermediarios" para crear entidades offshore, empresas o sociedades fuera
del pas de origen, para ocultar el origen de los fondos.
"Un antiguo cliente describe una ocasin en que un banquero de Credit Suisse lo
visit en Estados Unidos para reunirse con l en el Mandarin Oriental y, en el
desayuno, la forma en que le entreg un estadillo de su cuenta bancaria fue oculto
en la revista Sports Illustrated", escriben los investigadores en el citado
documento.
Oficinas Comerciales
Mencionado anteriormente el hecho de crear y querer lograr demanda obligo al
banco a tener una oficina bancaria para dar servicio a todos los clientes offshore y
al igual cubrir una cuota del mercado regulado estadunidense, claro est
cumpliendo con todas las leyes.
Disposiciones Legales
El participante que asesora legal o financieramente debe estar inscrito en el
departamento de Bolsa de Valores, no obstante el Banco logra conseguir incluso
Estadunidenses con estas licencias pero para todas sus evasiones siempre
enviaba banqueros Suizos, esto aseguraba tener menos personas involucrada en
la cadena.
Shell Offshore
Como si no fuese poco todos los movimientos y procesos que crean para la
evasin, tambin encontraron , a travs de los fideicomisos offshore la evasin de
impuesto y el secreto bancario, que lograban mantener el pas natal fuera del
radar Estadunidense, esto empezaba en suiza donde el miembro principal de la
empresa poda figurar all y siempre estara protegido.
transferencias que deban hacer bajo un nmero bajito de dinero, el cual no poda
sobrepasar los 10 mil US. Al igual que las tarjetas de crdito y debito que no
dejaban ningn rastro de transferencia. Donde ese dinero llegaba hacer debitado
de la cuenta matriz en Suiza.
Conviene aclarar que esta ley tambin est diseada para castigar no solo el
beneficio financiero, sino cualquier tipo de beneficio. El objetivo es reforzar la
defensa de los derechos de los clientes y la confianza en el sector financiero
suizo".
La poltica del mercado financiero suizo est orientada estratgicamente hacia la
mejora de la competitividad de Suiza como centro financiero, la lucha contra el
abuso apretando deberes de diligencia debida y la mejora de las condiciones
marco para la economa en su conjunto. Calidad, la estabilidad y la integridad son
los objetivos declarados. Paquetes especficos de medidas estn destinadas a
optimizar las condiciones subyacentes para el centro financiero suizo en el marco
de las normas aceptadas internacionalmente.
En el otoo de 2013 el Consejo Federal, a los efectos de un mayor desarrollo de
su estrategia de mercado financiero, decidi constituir un grupo amplio de
expertos encabezados por el Prof. AymoBrunetti. Adems de las autoridades
pblicas y los acadmicos, el grupo tambin incluy a representantes del sector
privado.
El grupo de expertos tuvo la tarea de hacer frente a los desafos que enfrenta el
centro financiero en el pas y sus oportunidades en el extranjero. Se pidi que
preparara un informe a finales de 2014 para proporcionar al Consejo Federal, con
una base de toma de decisiones y recomendaciones para la accin sobre la
estrategia del mercado financiero. El trabajo del grupo se centr en los siguientes
temas: el proceso de reglamentacin y su puesta en prctica, el acceso al
mercado, el entorno fiscal para las transacciones financieras y los riesgos
macroeconmicos. No ha habido cambios en los controles estatales por parte de
gobierno Suizo ya que en Suiza nunca se han desarrollado seriamente medidas e
instituciones de control. La Asociacin Suiza de Banqueros siempre ha ejercido
una gran presin
y con xito
Sin embargo, los bancos extranjeros que deseen explotar valores o actividades
bancarias en los Estados Unidos estn sujetos a la supervisin de Estados Unidos
y ciertas restricciones legales.
Para anunciar productos de valores, solicitar a los clientes, llevar a cabo las
transacciones de valores, o dar consejos de inversin en los Estados Unidos, no
estadounidenses deben primero registrarse en la Comisin de Bolsa y Valores de
Estados Unidos (SEC).
Adems, los productos de valores ofrecidos a personas de Estados Unidos deben
cumplir con las leyes de valores de Estados Unidos, que por lo general significa
que deben estar registrados ante la SEC, una condicin que valores no
estadounidenses, fondos de inversin y otros productos de inversin no podrn
cumplir. Tambin se pueden aplicar prohibiciones similares en ttulos del Estado y
las leyes bancarias.
Bibliografa
Carl Levin, John McCain (2014). Offshore Tax Evasion: The effort to collect Unpaid Taxes on
Billions in Hidden Offshore Accounts.3-87. Recuperado el 10 Octubre de 2015.