DERECHO FINANCIERO Y BANCARIO

2015 II

mbito financiero
Partiendo del trmino coloquial "finanzas", indaguemos qu significa. Segn
el "Diccionario de la Lengua Espaola" editado por la Real Academia, la
palabra "finanzas" tiene dos usos:
1) Caudales, bienes y
2) Hacienda pblica.
De igual modo, el mismo diccionario desarrolla el adjetivo "financiero". Esta
palabra proviene del francs financier, finances, como "lo perteneciente o
relativo a la hacienda pblica, a las cuestiones bancarias y burstiles o a los
grandes negocios mercantiles".
El "Diccionario Ideolgico de la Lengua Espaola" de Casares coincide con
los significados del sustantivo finanzas. Sin embargo, el trmino "financiero"
tiene uno ms: "Hombre entendido en asuntos de hacienda pblica o de
banca". Podemos entonces, resumir las connotaciones de la palabra
finanzas en lo siguiente: Negocios privados y hacienda pblica, es decir, el
mbito privado y el mbito pblico. Este es el sentido coloquial y corriente.
Pero, en qu sentido se emplea en el mundo jurdico? He aqu lo que nos
interesa. Para ello, repasemos como es utilizada por los estudiosos del tema.
Para Hctor B. Villegas "las finanzas en su concepcin actual, tiene por
objeto examinar cmo el Estado y dems entes pblicos obtienen ingresos y
cmo se efectan concretamente sus gastos"
El profesor Grizzioti, de la escuela de Pava, dice que finanzas proviene del
latn financia, que se refiere a los medios necesarios para los gastos
pblicos y la consecucin de los fines del Estado.
Por otro lado, el "Diccionario Enciclopdico de Derecho Usual" de
Cabanellas, indica que finanzas es una galicismo que se refera a la
Hacienda pblica, hacienda real, tesoro pblico, etc. pero que desde 1970,
se admiti por la Academia como lo referido a caudales, bienes y hacienda
pblica. De igual forma, define el trmino financiero como "lo concerniente a
la Hacienda pblica, a las operaciones burstiles, al trfico bancario y a los
grandes negocios industriales o mercantiles".
Aceptando que jurdicamente el trmino finanzas, se refiere a los ingresos y
gastos del Estado, as como lo relacionado con la actividad mercantil, son
las finanzas pblicas o privadas o ambas objeto de estudio del derecho
financiero?. Visto de otro modo, preguntmonos, qu estudia entonces el
derecho financiero? Es reconocida la importancia que tuvo Myrbach
Rheinfeld, all por 1910, al abordar esta cuestin sosteniendo que debe
entenderse por Derecho Financiero lo referido a "las normas del derecho
pblico positivo que tienen por objeto la reglamentacin de las finanzas de
las colectividades pblicas".
El conocido jurista Pugliese aadi en 1937 "...disciplina que tiene por
objeto el estudio sistemtico del conjunto de normas que regulan la
recaudacin, gestin y erogacin de los medios econmicos pertenecientes
al Estado y a las dems entidades pblicas, para el desarrollo de su
actividad, y el estudio de las relaciones jurdicas entre los poderes y los
rganos del Estado, entre los ciudadanos y el Estado y entre los ciudadanos
mismos, derivados de la aplicacin de tales normas".

MG. MARCO ANTONIO DIAZ PROAO

La actividad Financiera
La Actividad Financiera del Estado. El Licenciado Manuel Espinoza Barragn
platea en su obra Lineamientos de Derecho Pblico, que el Estado tiene en
nuestra poca una serie de actividades que son sumamente variadas y
amplias y van desde la conservacin de la sociedad, la salvaguardia de su
independencia, la seguridad del orden y la tranquilidad, tanto exteriores
como interiores, hasta el progreso social, econmico, educativo, sanitario y
cultural1. Parecera innecesario recordar, por cuanto es sabido, que el Estado
debe cumplir funciones complejas para la realizacin de sus fines, tanto en
lo referente a la seleccin de los objetivos, a las erogaciones, a la obtencin
de los medios para atenderlas y a la gestin y manejo de ellos, cuyo
conjunto constituye la actividad financiera2.
En cambio Valdz Costa afirma que la actividad financiera del estado es
aquella relacionada con la obtencin, administracin o manejo y empleo de
los recursos monetarios indispensables para satisfacer las necesidades
pblicas. En consecuencia la Actividad Financiera, esta circunscrita al hecho,
de para que el Estado pueda satisfacer las necesidades pblicas requiere
medios (recursos). Para obtenerlo puede utilizar dos procedimientos: Directo
cuando se apropia directamente de bienes econmicos o factores
productivos. Ej. Servicio militar obligatorio; o indirecto, el mismo que es el
ms utilizado y consiste en la obtencin de medidas financieras para
financiar gastos y obtener medios reales (humanos y materiales) para
desarrollar su actividad. El conjunto de fenmenos financieros originados en
el procedimiento indirecto para satisfacer necesidades pblicas, constituye
la actividad financiera del Estado que es el objeto de estudio de las finanzas
pblicas. La actividad financiera del estado est constituida por aquel
proceso de obtencin de ingresos y realizacin de gastos cuyo objetivo es
cumplir con los fines del mismo3.
Citando a Joaqun B. Ortega, La Garza este seala que otra diferencia de la
actividad financiera estatal, es que se realiza en forma de monopolio, o
mejor dicho, que gran nmero de los servicios pblicos que presta el Estado
son exclusivos de ste, como la funcin judicial y la defensa nacional interna
y externa, con lo cual discrepamos porque estos servicios pblicos en
realidad constituyen gasto, desde el punto de vista presupuestario; y su
naturaleza ensea que no tienen carcter productivo para catalogarlos
como monopolio; inversiones no productivas, a nivel individual, pero
imprescindibles, desd
1.

ESPINOSA BARRAGN, Manuel, Lineamientos de Derecho Pblico Mexicano, Crdenas Editor y

Distribuidor,
http://www.tuobra.unam.mx/obrasPDF/publicadas/070623151801.html,
01/11/2011;
segunda edicin, Tijuana, Mxico, 1986, 169 p.
2
MUOZ CCURO, Felipa Elvira: Derecho Financiero, Universidad Alas Peruanas, Direccin Universitaria de
Educacin a Distancia DUED, Talleres grficos de la Universidad Alas Peruanas, 10 p.
3

RUIZ DAZ, David Isaac y otros, http://www.monografias.com/trabajos26/actividad-financieraestado/actividad-financiera-estado.shtml#actividad, 01/11/2011.