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ComocalcularnotasfiscaiscomSubstituioTributriaAntecipada,
emitidasporestabelecimentosnopapeldeSUBSTITUTO?
CreatedbyLianaAdrianaArndtonSet24,2014
Ttulo
ComocalcularnotasfiscaiscomSubstituioTributriaAntecipada,emitidasporestabelecimentosnopapelde
SUBSTITUTO?
Produto
Datasul
Verso
EMS2.06BDatasul11
Pergunta
ComocalcularnotasfiscaiscomSubstituioTributriaAntecipada,emitidasporestabelecimentosnopapelde
SUBSTITUTO?
Resposta
NasnotascomSubstituioTributriaAntecipada,emitidasporestabelecimentosnopapelde"substituto",ovalordoICMSST
calculadodestacadonocampooutrasdespesas,adicionadoaovalortotaldanotaetambmaovalortotaldasduplicatas.Este
tratamentoestcorretoquandooestabelecimentoemissordanotaestnopapeldesubstitutotributrio.
Segundootratamentodalegislaosubstituiotributriaantecipada,(baseadonodecreto45.950doEstadodeSoPaulo)a
retenodoICMSocorrernaentradadamercadorianoestabelecimentodeformaantecipadaeasoperaessubsequentesse
utilizarodovalorretido.
OvalorreferenteaestaretenodeverserarmazenadoedestacadonocampoDadosAdicionaisdasoperaessubsequentes
realizadaspeloestabelecimentosubstituto.
Noquadroabaixo,possvelvisualizarcomotratadooICMS.QuandoocorreroperaesentreA,B,CeD.
Oquadroemvermelhodemonstraomomentoemqueocorreuoclculodasubstituiotributria,quandoaoperaoforrealizada
sobesteregime.
*Notratamentodasubstituiotributriaantecipada,oestabelecimentoSubstituto(B)antecipaaretenonaentradada
mercadoria.
Osprogramasenvolvidosparaestaoperaoso:
*ProgramaNaturezaOperao(CD0606)
NapastaICMSdoreferidoprogramahoparmetroICMSSubsTribAntecipquedeverestarmarcado.Esteparmetrono
possuidependnciacomocampoSubstituioTributria.
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Paranotasfiscaisdeentrada,esteparmetronodeversermarcadojuntamentecomoparmetroGeraCrditoSubsTributria.
SerdesabilitadoocampoGeraCrditoSubstTributriaquandoocampoICMSSubsTribAntecipestivermarcado.Paranotas
fiscaisdesada,nohaverqualquervalidao.
OBS:Ocampo'ItemICMSCobradoSubstTributria'nomaisutilizadopelosistemaEMS/DTS.Seestivermarcado,osistema
irgeraroCST60,pormasinformaeseclculosestaroerradosocasionandorejeiesnaSefaz.
*ListagemNaturezaOperao(CD0614)opoDetalhado
Norelatrioreferenteainformaesdanaturezadeoperao,serapresentadoocamponogrupodeinformaespertencentesao
ICMS.SomenteparaaopoDetalhado,paraaopoResumidonoserapresentadoestecampo.
*ManutenoMovimentosICMSSubsAntec(FT0325)
OprogramaManutenoMovimentosICMSSubsAntecippermitirainclusodemovimentosdeentradaparacomporsaldo
referenteatodasasoperaesdeICMSSubstitutorealizadasnaentradadoestabelecimento.Caracterizandoassim,umaentrada
deICMScomSubstituioTributriaAntecipada.
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Estesmovimentosserocriadosconformeadinmicadegeraodenotasdeentradas,ouseja,atravsdoprogramade
recebimentodenotasestainformaoseratualizadaeamedidaqueasnotasfiscaisdesadavosendogeradas,estesaldoser
abatido.
Exemplo:
Movimentosdeentradaquecompemosaldodaentrada:
Movimentocomumanotafiscaldesada,queutilizou300psdanota100e80psdanota101:
Atravsdesteprogramapermitido:
Incluirsaldosutilizandoachavedodocumentodeentrada,pormnoobrigatrioterumdocumentodeentradano
recebimento.
Servalidadaaexistnciadomovimentodeentradanorecebimento,casonoexistaserapresentadaumamensagemde
alerta.
Incluirumaquantidadedeorigem.
Apresentarosaldo(nainclusodomovimentodeentrada)estevalorserigualaquantidadedeorigem.
Permiteseincluir,modificareeliminarasnotasfiscaisdesadasrelacionadasaentrada.
Permiteseinserirumaquantidadedesada.
Osaldoaserapresentado,sercalculadoconformeaquantidadedaentradamenosaquantidadedetodasassadas
relacionadas.
Ototaldesadasnodeverultrapassaraquantidadedaentrada.
Ocampoterminadodeverseratualizado,seforincludaumasadaigualaquantidadedeentrada,seforeliminadaalguma
sadaoumodificadaaquantidadedesada,osaldoserrecalculado.
*ProgramasdeClculoNotasFiscais(FT4003/FT4002/FT4001)
>AtualizaodossaldosgeradospelasEntradascomSubstituioTributriaAntecipada
Duranteoclculodanotafiscal,deverserverificadoseestaoperaosetratadeumdocumentodevendadeprodutosque
sofreramaretenodoICMSAntecipadojnaentradanoestabelecimento.
Casosejaumanotadesadadentrodesteregimedeveroserverificadastodasasnotasfiscaisdeentradaquederamorigema
estavendaapartirdestapesquisa,abasedeclculoeovalordoICMSAntecipadodeverserapuradaparaseremapresentados
naobservaodanotafiscal.Estevalordeverserapresentadoitemaitemproporcionalaquantidadequeestsendovendida.
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BuscarosvaloresconformeasentradasmaisantigasquesofreramretenoAntecipada,serutilizadoumaleituraFIFOondeas
entradascomdatamaisantigasseroconsideradasprimeiroeamedidaqueforemconsumindoseusaldoestemovimentonoser
maisconsiderado.
Pararealizaresteprocedimento,arotinadeclculodeimpostosdeverconsiderarseaoperaosetratadeumitemdeICMScom
substituioTributriaAntecipada(definidapelanaturezadeoperao)edeversercriadoummovimentodesadarelacionadaa
notafiscaldeentrada.
Nasimulaodanotafiscal,ovalorapuradodoICMSsubstitutoserapresentado.
Opedidodevendanoterestevalorcalculadopoisestevalordependedasnotasfiscaisdeentradasqueserorelacionadas
notafiscaldesada,dessaforma,somentenomomentodoclculoserpossvelobterestesvalores.
Nota:Funostaentrada(ativadaoudesativadaatravsdoprogramaCD7070)
Comafunostaentradadesativada,osistemavaicalcularovalordoICMSSTAntecipadobuscandoovalordoprograma
FT0325,estesersomadoaoICMSnormaldaentradaequivalenteaquantidadeinformadaediminuiroICMSnormaldasada.
Casooresultadofiquenegativo,osistemanoapresentarosvaloresreferenteaoclculodesteimposto.
Comafunostaentradaativada,osistemanovairealizaroclculocitadoacimaesomentebuscarovalordoprogramaFT0325
correspondenteaquantidadeinformada.
>Totalizaodosvalores
OvalorreferenteaoICMSSubstitutodevercomporototaldanotafiscaletambmototaldositens.Deversergravadonos
camposatuaisdesubstituiotributriaparapermitirsuacontabilizao.Entretantoestevalornodeverserdestacadonos
camposdosimpostosdanotafiscal,poisaemissodanotafiscaleletrnicaouconvencionalnodeverapresentarestesvalores.
>InclusonaDuplicatadanotafiscal
ComoovalordoICMSSubstitutocobrveldodestinatriosersomadonototaldanotafiscal,estevalordeversertambm
includonovalordaduplicataquesercobradadocliente.Edeverobedeceraosmesmoscritriosqueexistehojeemrelaoao
tratamentodoICMSSubstituto,noprogramaAtualizaoParmetrosFaturamento(FT0301),pastaImpostos.
*EmissorDANFE(FT0518)
Asinformaesdaobservaoserogravadasnaseguintesequncia,utilizandoumpipecomoseparadorparanogerarmuitas
linhasdeobservao:
CdigodoItemqueestsendocomercializado
BaseSubstituioTributaria
ValorsubstituiotributriacobrveldoDestinatrio
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Porexemplo:|Item:1706Base:1.000,00VlParcImpostoRetido:44,73
OBS:Essasinformaessomenteseroapresentadasquandooambienteestiverdefinidocomoproduo.
Eainda:
OvalordoICMSSubstitutoebasedeClculonoserodestacadosnocorpodanotafiscal
OvalordoICMSSubstitutoAntecipadoserapresentadonocampoOutrasDespesasesomadonototaldanotafiscal
*AtualizaoNotasFiscaisnoEstoque(FT2100)
OprogramadeatualizaodenotasfiscaisnoestoquegerarumlanamentonovalordoICMSsubstitutoantecipado,paranotas
fiscaisdedevoluoafornecedorvinculadoaumaentradaquegerouestevalor.
Otratamentodorecebimento:
Exemplo:
Compranovalormercadoria:R$1.000,00,comR$120,00deICMSdestacadonanotafiscal.
ValordaMercadoriaxIVASTxAlquotaInterna
R$1000,00x38,24%x18%=R$248,83
ValordoRecolhimento=ICMSSTICMSDestacadoemNF
GARE=R$248,83R$120,00=128,83.
Dentrodesteexemplo,agradecontbilnaentradaser:
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EmAzul,osvalorescontabilizadosreferenteaovalorantecipado.
Ageraodanotadedevoluoser:
Oexemploacimafoiusadoconsiderandoumadevoluototaldanotafiscaldeentrada.
Nocasodeumadevoluoparcialosvaloresdosmovimentosdeveroserproporcionaisaquantidadedevolvida.
Exemplo:
Devoluode50%dovalor:
Oprogramadedevoluodenotasafornecedor,quandovinculadoaumanotadeentradadeveratualizarosaldo
proporcionalmentedosvaloresreferenteaentradadomaterialcomICMSSubstitutoAntecipado,somandoestaquantidadeaosaldo
queestsendodevolvido.
Seanotafiscaldedevoluoafornecedornoforvinculadaanotadecompra,deverserapresentadaumamensagemdeavisoao
usurio,indicandoqueosaldodevolvidodeverserbaixadomanualmenteatravsdoprogramaManutenoMovimentosICMS
SubsAntec(FT0325).
*ContabilizaoNotaFiscaldeSada
OvalordoICMSSubstitutoantecipadoquedeuorigemnasnotasfiscaisdeentradaequeirocomporaobservaodanotafiscal
eseutotal,serocontabilizadosnasseguintescontas:
LanamentoaCrditodovalor:campoICMSSubstTribAntcadastradonoProgramaManutenoEstabelecimento(CD0602),
pastaImpostos.
LanamentoaDbitodovalor:campoDespesasICMSUBcadastradonoProgramaManutenoContasFaturamento(CD0309),
pastaContasI
*IntegraoNotafiscalcomMdulodeObrigaesFiscais(FT0604)
Asnotasfiscaisdesadaqueforemcalculadassobesteregime,serogravadasemobservaododocumentofiscalaseguinte
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mensagem:
ParceladoImpostoRetidoR$(valordoicmssubstituto)Valortotaldositens
*ImportaodeNotasFiscais(FT2015)
Aimportaodenotasfiscaisquecaracterizarumavendareferenteaumitemquesofreuretenonaentradadamercadoriano
sertratada,poiscomoosvaloresdasnotasfiscaisimportadasnosocalculados,ovalorcorrespondenteaoICMSsubstituto
Antecipadodeverestarcontempladonovalortotaldanotafiscalaserimportada.
Aobservaodanotafiscaltambmalimentadaatravsdolayoutdeimportao,dessaforma,oclientequenecessiteimportara
notafiscaldesadaatravsdoprogramaFT2015,deveralimentaraobservaocomosvalorescorretos.
OcontroledesaldosdeverserrealizadomanualmenteatravsdoprogramaManutenoMovimentosICMSSubsAntec(FT0325).
*CancelamentodeNotasFiscaleinutilizaodenotasfiscais(FT2200)
Aorealizaravendadeumprodutoquetenhasofridoretenoantecipadanaentradadamercadoria,estanotaservinculadaao
movimentodeentrada.Pormaocancelarestavenda,omovimentodesadarelacionadodeversereliminado,liberandoosaldo
geradopelaentradadamercadoria.
*ConsultadeNotasFiscais(FT0904)
NaconsultaRelacionamentosNotaFiscal(FT0904B),serapresentadaapastaSTAnteciondeasnotasfiscaisdeentradaque
foramutilizadasparamontarabasedeclculoevalordoICMSSubstitutoAntecipadoforamutilizados.
*ManutenoMovimentosICMSSubsAntec(FT0725)
OprogramaFT0725orelatrioutilizadoparalistarosmovimentosdeentrada/sadadositensquesofreramoclculodoICMS
SubstitutoAntecipado.
Permitesefiltrarmovimentosdeentradaesadadeacordocomoestabelecimento,datadeentrada,fornecedor,item,naturezade
operaoenr.dedocumento.
Permiteseaindalistarmovimentoscom/semsaldo.Asnotasdeentradasoconsideradascomsaldoquandonosofreram
faturamentos,ouaquantidadefaturadainferioraquantidadedasnotasdeentrada.
Observaes
ParaestabelecimentosnopapeldeSUBSTITUDO,porgentilezaconsultaraFAQComocalcularnotasfiscaiscomSubstituio
TributriaAntecipada,emitidasporestabelecimentosnopapeldeSUBSTITUDO?
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