ACTIVIDAD N5

TALLER CONTABLE

Para el desarrollo de este taller contable, debe realizar las contabilizaciones

de las operaciones que se presentan, usted deber hacer las liquidaciones de
intereses, tablas de amortizacin y contabilizaciones, es decir, todo el
contenido de los temas de la semana.
1. Se concede un crdito a CARLOS RAMREZ, por valor de $10.000.000,
plazo 18 meses, amortizacin mensual, tasa nominal del 25% anual
pagadera mes vencido, tasa de mora 29.4% garanta personal, el cliente
est vinculado al banco con una cuenta de ahorros. El Cliente cancela con
cargo a la cuenta de ahorros la primera cuota con 10 das de
anticipacin.
SOLUCIN
P= $ 10.000.000 N= 18 MESES IP=25% ANUAL, PAGADO MES VENCIDO
INTERES X MORA= 29,4%
IP= 0.25/12=0.02083333.
1-1
10.000.000 + (10.000.000 X0.02083333 (1 - ---------)
A1= 18 18 A1= 555.556 + 208.333 = 763.889
CANCELA 10 DIAS DE ANTICIPACION 208.333/30= 6.944 x 20=$138,889
Perodo Saldo Intereses Capital Flujo de Caja.
10.000.000 -0- -0- 10.000.000
(TABLA)
CONTABILIZACION.

CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE APROBACIN

6120 Crditos aprobados no desembolsados 612005 Obligaciones estipuladas

en M.L. 10.000.000. 6220 Crditos aprobados no desembolsados por el contra
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000.
Contabilizacin en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)

144115 Prestamos ordinarios 10.000.000 212005 Depsitos de ahorros

ordinarios activos 10.000.000
Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000 612005 Crdito

aprobado No Desembolso Estipulados M.L: 10.000.000
CANCELACION PRIMERA CUOTA
210515

depsitos en cuentas ahorro privadas activas $555.556 144105 Descubiertos

en cuenta ahorro bancaria 555.556
CONTABILIZACION DE INTERESES
210515 Deposito en cuenta de ahorro activa $138.889 40205 Inters recibido
de cartera por descubrimiento en cuenta de ahorros $138.889
2.
A la firma comercializadora ABC, se le concede un crdito por valor de

$300.000.000, plazo 36 meses, amortizacin trimestral, tasa 25% nominal,

pagadera trimestre vencido, tasa de mora Nominal. Del 28.6% garanta

hipotecaria, el inmueble hipotecado tiene un avalo de $500.000.000. De ese

crdito registrado cancelan la primera cuota con 9 das de anticipacin con un

cheque de otro banco

P=300.000.000 N=36 MESES/3=12 trimestres IP=25% Nominal trimestre
vencido Inters x mora =28.6% Garanta Hipotecaria: $ 500.000.000 Ip=
0.25/4= 0.0625 1-1 300.000.000 + (300.000.000x 0.0625 (1- ---------- ) ) A1=
12 12 A1= 25.000.000 + (300.000.000 x 0.0625 (1) ) A1= 25.000.000 +
18.750.000 A1= 43.750.000
Se cancela la cuota con 9 das de anticipacin

Inters trimestral $ 18.750.000/30= 625000 x 21=13.125.000 Capital $

25.000.000. Cuota $ 38.125.000
Perodo o trimestre Saldo Intereses Capital Flujo de Caja

0 300.000.000 -0- -0- 300.000.000

(TABLA)
CONTABILIZACION. CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE APROBACIN
6120 Crditos aprobados no desembolsados 612005 Obligaciones estipuladas
en M.L. 300.000.000. 6221 Crditos aprobados no desembolsados por el contra
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 300.000.000.
Contabilizacin en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)

144115 Prestamos ordinarios 300.000.000 212005 Depsitos de ahorros

ordinarios activos 300.000.000
Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 300.000.000 612005 Cred.

aprob. No desem. Estipulados M.L: 300.000.000
CANCELACION PRIMERA CUOTA
210515

depsitos en cuentas ahorro privadas activas $25.000.000 Cheque otro

bancaria 25.000.000 CONTABILIZACION DE INTERESES 210515 Deposito
en cuenta de ahorro activa $13.125.000 40205 Inters recibido de cartera
por descubrimiento en cuenta de ahorros $13.125.000
Contabilizacin de la garanta hipotecaria

8405 Deudoras por el contra 500.000.000 8213 Bienes y valores recibidos en

garanta- Garanta idnea 82135 Crditos comerciales 500.000.000
3. De un crdito concedido a LEONOR RESTREPO, por $15.000.000, a un plazo

de 24 meses, tasa 23.8%E. A. anual pagadera mes anticipado, garanta personal

nos cancelan la primera cuota en efectivo el da del vencimiento.

P= $15.000.000 N=$ 24 meses Ip=23.8% E.A, Pagado mes anticipado. Ip=

23.8%/100= 0.238/12=0.019833333 15.000.000 (1-(1x 0.019833333) )
+(15.000.000 X0.019833333) A1= ---------------- 24 A1= $625.000
(0.980166667)+247500=860104
CONTABILIZACION
110505 CAJA 860.104 144115 Prstamo ordinario 612.604 160518 Cuenta por
cobrar inters 247500

4.Se desembolsa un crdito concedido a la empresa COMERCIALIZADORA DE

ALIMENTOS LTDA, por un valor de $250.000.000, garanta personal,

amortizacin

trimestral, tasa nominal del 25.% anual, pagadera trimestre anticipado, tasa de

mora Nominal del 29.3%, plazo 18 meses la firma se encuentra vinculada con
una

cuenta corriente. De este crdito cancelan la primera cuota con 12 das de

mora,

autorizan cargar su valor a la cuenta corriente del cliente

P=250.000.000 amortizacin trimestral Ip=25% nominal anual pagadero
trimestre anticipado. Inters mora= 29.3% nominal N=18meses /
3=6trimestres Ip= 0.25/4=0.025 A3=250.000.000(1-(3x 0.025))
+(250.000.000 x 0.025)= 6 A3= 41.666.667(0.925) +
6.250.000=44.791.6670,025
Perodo o trimestre Saldo Intereses Capital Flujo de Caja
0 250.000.000 6250000 -0- 243.750.000
(TABLA)
LIQUIDACION PRIMERA CUOTA
TASA DE MORA 29.3% NOMINAL 29.3/100=0.293/4=0.07325TRIMESTRAL
INTERES MORATORIO = 18.312.500/30=610.417 X 12=7.325.000 PRIMERA
CUOTA =46.875.000 + 7.325.000=54.200.000
CONTABILIZACION Contabilizacin en la fecha de desembolso. (Entrega del
dinero al cliente)

144115 Prestamos ordinarios 250.000.000 212005 Depsitos de ahorros

ordinarios activos 250.000.000
Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 250.000.000 612005
Cred.aprob. No desem.estipulados M.L: 250.000.000
CANCELACION PRIMERA CUOTA
210515

depsitos en cuentas corrientes privadas activas $41.666.667 144105

Descubiertos en cuenta corriente bancaria $41.666.667
CONTABILIZACION DE INTERESES
210515 Deposito en cuentas corrientes privadas de activa $12.533.333 40205
Inters recibido de cartera por descubrimiento $12.533.333 En cuenta de
corrientes
5.
A la firma ROBLEDOS HERMANOS LTDA, se le desembolsa un crdito con
recursos del IFI, por un valor de $120.000.000., plazo 4 aos, perodo de
gracia un

ao, tasa 22% efectiva anual pagadera trimestre vencido, tasa de mora 29.3%

efectiva anual, amortizacin trimestral, garanta hipotecaria, el terreno

hipotecado

tiene un avalo de $200.000.000, tasa de redescuento 17% margen de

redescuento 75%.

CONTABILIZACION Entrega de desembolso al cliente

145930 Prstamo con recursos otras entidades 120.000.000 210515 Cuentas

corrientes privadas activas 120.000.000
Contabilizacin de la operacin del redescuento

1110 Depsitos Banco de la Repblica 111005 Cuenta corriente Bancaria

90.000.000 2405 Banco de la Repblica 90.000.000
Cancelacin del registro en la fecha de aprobacin

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 120.000.000 612005

Cred.aprob. No desem.estilados M.L: 120.000.000
Contabilizacin de la garanta hipotecaria

8405 Deudoras por el contra 200.000.000 8213 Bienes y valores recibidos en

garanta- Garanta idnea 82135 Crditos comerciales 200.000.000
6. El 25 de Octubre 2002 se concedi un crdito a LENOR RESTREPO por un
valor de $14.000.000, con un plazo de 24 meses, amortizacin mensual, tasa

efectiva anual 23% mes vencido, garanta personal, la citada seora no haba

vuelto a la oficina, el 18 de abril 2003 se presenta y cancela en efectivo las

cuotas

vencidas, tasa de mora Efectiva anual 28.8%.

7. Se concede un cupo de sobregiros por la suma de $3.000.000. al seor

RICARDO REYES, quien no tiene ninguna garanta constituida en el banco. Tres

das despus el citado seor, utiliza la suma de $2.500.000.oo. Ocho das

despus de haber concedido el sobregiro del el seor REYES efecta una

consignacin en su cuenta por $5.000.000. Se cobran intereses al 26.5%

efectiva

anual.
144105 Descubiertos en cuenta corriente Bancaria 2.500. 000 210505
Depsitos en cuentas corrientes Privadas Activas 2.500.000
Cancelacin del sobregiro.
210515

depsitos en cuentas corrientes privadas activas 2.500.000 144105

Descubiertos en cuenta corriente bancaria 2.500.000
Contabilizacin de los intereses
1/12 Ip= (1+ 0.265) - 1 0.083333333 Ip=(1.265) -1 Ip= 0.1978 2.500.000 x
0.01978 =49450/30=1648 x 8=$13.187 210515 Depsitos en cuentas
corrientes privadas activas 13.187 410205 Intereses recibidos d cartera por
descubiertos en cta. cte. 13.187

8 Se emite una aceptacin bancaria por un valor de $50.000.000, plazo l20

das,

comisin del 0.75% por mes, garanta hipotecaria la cual se haba constituido
hace

dos aos. El solicitante es titular de una cuenta corriente. El da del

vencimiento de la aceptacin bancaria registrada es presentado para su pago,
el solicitante tiene

un saldo en la cuenta corriente de $52.300.000.

Aceptacin Bancaria $ 50.000.000 N=120 das Comisin= 0.75 mensual 120
dias/30 = 4 meses I= 0.75/100=0.0075
50.000.000 x 0.0075 x 4 = 1.500.000
Contabilizacin en la fecha de constitucin de la aceptacin
1505 Aceptaciones bancaria en plazo 50.000.000 2305 Aceptaciones bancarias
en plazo 50.000.000
Contabilizacin de la comisin
210515 Cuentas corrientes privadas activas 1.740.000 2715. Ingresos
recibidos por anticipado 1.500.000 271510 comisiones 2170 Servicios
bancarios de recaudo (iva) 240.000 Pago total $ 51.740 210515

depsitos en cuentas corrientes privadas activas $ 51.740 144105

Descubiertos en cuenta corriente bancaria $51.740
9.
El 14 del mes en curso se aprueba la emisin de una tarjeta de crdito a

CAMILA DUARTE, con un cupo de $1.500.000. La citada seora no tiene

ninguna

otra vinculacin con el banco

Contabilizacin en la fecha de aprobacin 6120 Crditos aprobados no
desembolsados 612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 1.500.000. 6220
Crditos aprobados no desembolsados por el contra 622005 Obligaciones
estipuladas en moneda legal 1.500.000 No se realiza ninguna otra
contabilizacin considerando que no se conoce cuando realiza la utilizacin de la
tarjeta, ni el plazo ni la tasa de inters.
10.
Una aceptacin Bancaria emitida por la suma de $30.000.000 no es

presentada el da de su vencimiento. Cinco das despus se presenta para su

pago, el cliente tiene un saldo en su cuenta corriente de $ 2.000. El banco

procede

a cancelar la aceptacin

Contabilizacin en la fecha de constitucin de la aceptacin

1505 Aceptaciones bancaria en plazo 30.000.000 2305 Aceptaciones bancarias
en plazo 30.000.000 Cancelacin de la aceptacin. 144105 Descubrimiento en
cuenta corriente Bancaria 2.000. 2305 Aceptacin Bancaria a plazo
29.998.000 1505 Aceptacin bancaria $30.000.000.