Promotora Zavalita Miguel 1

UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
AUDITORIA FINANCIERA A LA PROMOTORA ZAVALITA E.I.R.L.
CURSO
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
DOCENTE
CPC GUERRERO FEBRES, RICARDO
ALUMNO
DEXTRE VILLANUEVA, MIGUEL
TINGO MARIA PERU

2015
PROMOTORA
ZAVALITA
E.I.R.L
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
AUDITORIA FINANCIERA DE LA PROMOTORA ZAVALITA E.I.R.L.
PERIODO
ENERO DICIEMBRE
GERENTE GENERAL
CAJACHAGUA ZAVALA FILOMENO
JEFE DE COMISION
HINOSTROZA CANTARO NATALI
TINGO MARIA
2015
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA FINANCIERA DE

LA PROMOTORA ZAVALITA EIRL
PERIODO 02/01/2014 AL 31/12/2014
I.1. Origen del examen
La auditora se realizara de acuerdo a las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas (NAGA) y las Normas Internacionales de
Auditoria (NIA); de lo cual comprender una revisin selectiva de las
diferentes operaciones realizadas en los rubros ms importantes de los
EE-FF. Comprendido entre el periodo del 02 de enero al 31 de diciembre
del 2014.Sin perjuicio de las operaciones anteriores y/o posteriores a
dicho periodo. En este contexto la evaluacin comprender:
La verificacin de los documentos fuentes que fueron originados por las
diferentes reas que tuvieron participacin y responsabilidad en la
preparacin de los EE-FF de PROMOTORA ZAVALITA EIRL. Las
diferentes confirmaciones y verificaciones del cumplimiento de la
directiva sobre los programas operativos y el control interno de dicha
entidad.
I.2. Naturaleza y objetivo del examen
I.2.1. Objetivo general
Examinar los EE-FF de la PROMOTORA ZAVALITA EIRL, comprendido
en el periodo de enero a diciembre del 2014, para emitir una opinin
profesional atreves de un dictamen de auditoria sobre la razonabilidad
de los mismos; as como evaluar la direccin y operatividad de la
empresa.
I.2.2. Objetivos especficos
Evaluar el grado de confianza en el sistema del control financiero
implementado por la empresa.
Determinar la consistencia de los rubros de cobranza de las cuentas a

los empleados, ventas, tributos, remuneraciones y participaciones por
pagar y si se est cumpliendo con las normas y principios de
contabilidad generalmente aceptados.
La auditora financiera a los EE-FF se buscan y verifican los registros
contables y se examinan otros documentos que de soporte a los
estados auditados para dar credibilidad significativa a la informacin es
decir para dar confianza a los usuarios internos y externos.
Evaluar la gestin del rea de contabilidad en el rubro de depreciacin
de activos fijos.
Establecer si el rea de contabilidad est cumpliendo cabalmente sus
funciones en el plazo establecido de la empresa.
I.3. Alcance del examen
La evaluacin comprender:
La revisin selectiva de la documentacin bsica que generaron las
diversas reas que participaron y tuvieron responsabilidad en la
elaboracin de los Estados Financieros y en la ejecucin del gasto de la
empresa.
Las confirmaciones y verificaciones del cumplimiento de directiva sobre
programas operativos y control interno de los principales ciclos de la
empresa en el periodo comprendido entre el 02/01 al 31/12/2014 a fin
de determinar la eficiencia de los planes y programas.
I.4. Antecedentes y base legal

PROMOTORA ZAVALITA E.I.R.L. est ubicada en el Distrito de Rupa
Rupa, provincia de Leoncio Prado, Regin Hunuco, en la Ciudad de
Tingo Mara, en la Av. Sveen Erickson N 163. Su constitucin est
registrada el 14 de julio de 2006, empresa constituida por los
empresarios por el Sr. Filomeno Cajachagua Zavala y su esposa, Sra.
Flor Otilia Socorro Rojas Moncada.
PROMOTORA ZAVALITA E.I.R.L, se constituy como empresa a raz del

cierre de puertas de la primera empresa familiar, COMERCIAL
ZAVALITA S.R.L, la cual estuvo durante 14 aos en el mercado tngales,
siendo dirigido por la Sra. Clarisa Zavala Leyva de Cajachagua e hijos.
El 14 de julio del ao 2006, nace entonces esta nueva empresa,
DISTRIBUIDORA ZAVALITA E.I.R.L , dedicada a la compra y venta de
abarrotes al por mayor y menor, siendo dirigido por el Sr. Filomeno
Cajachagua Zavala como Titular Gerente y su esposa, la Sra. Flor Otilia
Socorro Rojas Moncada, quienes en comn acuerdo deciden aperturar
esta empresa con un capital social de S/11,050.00 nuevos soles.
Al transcurrir de los aos y viendo el crecimiento comercial de la
empresa, se nombra a la Sra. Flor Otilia Socorro Rojas Moncada, como
Gerente para remplazar al Sr. Filomeno Cajachagua Zavala, en caso de
ausencia.
El 13 de octubre del ao 2009, se constituye como PROMOTORA
ZAVALITA E.I.R.L, con nombre comercial PROZA E.I.R.L.
I.5. Base legal de la entidad:
La PROMOTORA ZAVALITA E.I.R.L est constituida legalmente bajo los
siguientes mandatos de Ley:
Constitucin Poltica del Per, promulgada el 29 de diciembre de
1993.
Ley de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (Ley
N 21621).
Cdigo Tributario D.S. N 135-99-EF y modificatorias.
Ley del Impuesto General a las Ventas. Decreto Legislativo N
821 y modificatorias.
Ley del Impuesto a la Renta D.L.N774 y modificatorias.
FOLIO
Decreto Ley N21435 Ley de la Pequea Empresa del Sector

Privado.
Decreto
Ley
N21621
Ley
de
Empresa
Individual
de
Responsabilidad Limitada.
Decreto Ley N23189 Ley que Norma la Pequea y Mediana
Empresa.
Para el cumplimiento de sus fines, la entidad tiene la estructura orgnica
siguiente.
TITULAR
GERENTE
ASISTENTE
GERENTE
CONTABILIDAD
VENTAS
CAJA
VENDEDOR 2
VENDEDOR 1
I.6. Comunicacin de Hallazgos
De conformidad a lo establecido en la Norma Internacional de Auditoria
Comunicacin de asuntos de Auditoria con los encargados del gobierno
corporativo, el equipo auditor encargado de la presente accin de control ha
dado estricto cumplimiento de comunicar en forma oportuna y documentada
sobre los hallazgos a todas las personas que a juicio de equipo auditor se
encuentran comprendidas en las respectivas observaciones, habindose
remitido para ellos los originales de las cartas y obras en los papeles de
trabajo, copias de cargos firmados acreditando la recepcin de las mismas.
I.7. Nmina de funcionario de la empresa a auditar
PERIODO LABORADO
APELLIDOS Y NOMBRES
CARGO
GERENTE GENERAL
DESDE
01/01/200
HASTA
31/12/2014
Filomeno
ROJAS MONCADA Flor
SUB GERENTE
9
01/01/200
31/12/2014
GONZALES RAMIREZ Artemio
CONTABILIDAD
9
01/01/201
31/12/2014
VENTAS
2
01/01/201
31/12/2014
CAJA
3
01/01/201
31/12/2014
ALMACENERO
4
01/01/201
31/12/2014
CAJACHAHUA ZAVALA
OBLITAS TORREZ Bryan

GOMEZ GUTIERREZ Jos
MEJIA AGUIRRE Antonio
I.8. Cumplimiento del memorndum de control interno

Durante la accin de control Auditoria Financiera de la Promotora ZAVALITA
E.I.R.L., el equipo auditor ha emitido el memorndum de control interno, en el
cual se cumpli con informar al titular de la Promotora ZAVALITA E.I.R.L., el Sr.
Filomeno Cajachagua Zavala, sobre la efectividad de los controles internos
implantados en dicha entidad as mismo, se identific diversas debilidades de
control interno efectundose las concernientes a manera de elaborar el
proyecto, se evidencia que muchas de las observaciones estn siendo
separadas para evidenciar lo antes mencionados,
I.9. Informes a emitir y fecha de entrega
En cumplimiento de las clusulas contractuales la auditoria se inicia el 29 de
mayo del 2015 y se culmina el 12 de julio del 2015 con la entrega de los
informes siguientes:
Informe Corto de Auditora Financiera.
Informe Largo de Auditora Financiera.
Dictamen de Auditoria.
I.10. Identificacin de las reas crticas y significativas

Se han identificado las reas crticas y tambin los puntos de atencin
siguientes:
-
rea de contabilidad.
Ventas, Caja
I.11. Puntos de atencin

Determinar la consistencia de Caja, ventas, Cuentas por Cobrar,
Cuentas por Pagar y confirmar si se cumplieron con las normas y

principios de contabilidad generalmente aceptados. Evaluar el rea de
contabilidad, si est cumpliendo con las funciones en el plazo
establecido por ley.
APELLIDOS Y NOMBRES
Hinostroza Cntaro, Natali
Malqui Alvarado, Miriam
Flores Matas, Gisela
Daz Heredia, Lila
Izquierdo Lpez , Magdalena
TOTAL
CARGO
supervisor
Jefe
Especialista
Auxiliar 01
Auxiliar 02
NIVEL
100
85
100
100
100
HORAS
314
252
360
360
360
C/H
31
25
20
20
20
PASAJE
VIATICO
300
300
150
150
150
I.12. Presupuesto de tiempo de auditores

I.13. Labores del equipo auditor
SUPERVISOR
Revisar el Memorndum de planeamiento elaborado por el Jefe de
Comisin.
Supervisar las labores de campo determinadas por el Jefe de Comisin.
Revisar los Informes: Corto, Largo y Presupuestal elaborado por el Jefe
de Comisin.
JEFE DE COMISIN
Elaborar el Memorndum de Planeamiento distribuyendo las labores a
todo el equipo de auditores.
350
300
TOTAL
10384
6900
7350
7350
7350
39334
Revisar los papeles de trabajo de los auditores as como de las

observaciones que sern emitidas a los funcionarios.
Efectuar el anlisis de los Estados Financieros.
Elaborar los informes corto, largo.
AUXILIAR 1:
Anlisis de las cuentas del Estado Financiero del auditor, pasivo y
patrimonio.
Revisar las cuentas del Estado de Situacin Financiera del activo
corriente (anticipos otorgados).
Revisar la documentacin materia de observacin para procesarla y
elaborar los cuadros de resumen que sinteticen los hallazgos.
AUXILIAR 2:
Evaluar la implementacin del sistema del control interno manejado en la
PROMOTORA ZAVALITA EIRL.
Revisar los documentos que sustenten las ventas y compras realizadas
durante el ejercicio.
Revisar el origen de la cuenta de costo de ventas, por ende el Estado de
Resultados.
Evaluar las provisiones de depreciacin realizadas en el ejercicio.
I.14. Programa de auditoria
Para llevar a cabo el trabajo de campo y lograr los objetivos de la
auditoria se han formulado los procedimientos que son parte del Programa de
Auditoria.
Memorndum del control interno

Datos complementarios
Durante el proceso de conocimiento de la empresa, se han podido apreciar los
siguientes hechos:
1. El personal ingresa y sale portando carteras y maletines sin que los

2.
3.
4.
5.
trabajadores de vigilancia verifiquen su contenido.

No hay evidencias de arqueos permanentes.
La empresa no cuenta con un auditor interno
El contador funge de jefe de RR.HH. Y almacn
Las mercaderas se encuentran almacenadas en el segundo piso del
edificio a expensas de roedores e insectos.

6. Se ha evidenciado productos perensibles
cuyos
vencimientos
corresponden a diciembre del 2014.

7. El sistema de contabilidad es manual, si bien es cierto existe un
contador pero toda la informacin se enva a la ciudad de lima para el
proceso contable.
8. La venta de mercadera se realiza basndose en los precios de la
competencia. No existe un sistema de valuacin de existencias.
Con los datos precedentes y con los resultados del cuestionario del control
interno, srvase a preparar el memorndum de control interno.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PROMOTORA ZAVALITA EIRL
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
LOPEZ Y PEREZ AUDITORES CIVIL S.A.
N
1
PREGUNTAS
Estn separadas las funciones del contador y
responsable de cuentas por cobrar?
SI
NO N/
A
OBSERVACIONES
SI TIENE DEBILIDAD
10
Existe un adecuado sistema de control de

vigilancia en la empresa?
SI TIENE DEBILIDAD
X
Se realizan concurrentemente los arqueos de caja

en la empresa?
La empresa cuenta con una oficina de control

interno?
La mercadera se encuentra debidamente

almacenada libre de roedores e insectos?
SI TIENE DEBILIDAD
SI TIENE DEBILIDAD
SI TIENE DEBILIDAD
La empresa lleva un control adecuado de la fecha

de vencimiento de sus mercaderas?
SI TIENE DEBILIDAD
X
El sistema de contabilidad es mecanizado y se

lleva a cabo en la sede del negocio?
SI TIENE DEBILIDAD
SI TIENE DEBILIDAD
Se tiene un sistema de valuacin de existencias?
Se toma en cuenta las recomendaciones del

personal y los clientes para mejorar como empresa? X
NO TIENE DEBILIDAD
existen responsables capacitados dentro de la

empresa para llevar a cabo la creacin e
implementacin de nuevas ideas de mejoramiento
NO TIENE DEBILIDAD
MEMORANDO DEL CONTROL INTERNO

A
: Sr. Filomeno Cajachagua Zavala

Gerente General de la Promotora ZAVALITA E.I.R.L
ASUNTO
: CONOCIMIENTO DE MEMORANDUN DE CONTROL INTERNO
FECHA
: Tingo Mara 10/06/2015
Por el presente comunicamos a su persona que durante el proceso de auditora

que estamos realizando a la Promotora ZAVALITA E.I.R.L se realiz la
Evaluacin de la Estructura de Control Interno, determinndose algunas
deficiencias y debilidades que inciden en la gestin administrativa y operativa

de la empresa.
Debemos disear que los aspectos y hechos planteados en el presente
documento les servirn a ustedes para subsanar o superar de acuerdo a las
recomendaciones que nos permitimos hacerle llegar. En tal sentido, a
continuacin presentamos los aspectos de mayor relevancia:
DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO
Debilidad N1:
Se pudo observar que las funciones de responsabilidad del contador y el
vendedor no son debidamente separadas.
Recomendacin:
Se sugiere a la empresa la implementacin de un personal capacitado para la
debida separacion de responsabilidades entre el vendedor y el contador para
dar un mejor manejo de control de sus actividades de la empresa.
Debilidad N2:
Se pudo observar que no hay un control del personal que ingresa y sale
portando carteras y maletines sin que los trabajadores de vigilancia verifiquen
su contenido.
Recomendacin:
Se recomienda que los trabajadores de vigilancia verifiquen el contenido del
personal que ingresa y sale portando carteras y maletines para una mayor
seguridad a la empresa.
Debilidad N3:
Se puede observar que no existe evidencias de arqueos de caja permanentes
en la Promotora ZAVALITA E.I.R.L.
Recomendacin:
Se sugiere al gerente programar permanentes arqueos de caja para poder

tener un control eficiente del efectivo de la Promotora ZAVALITA E.I.R.L.
Debilidad N4:
Se puede apreciar que la empresa no cuenta con una oficina de control interno.
Recomendacin:
Se recomienda implementar una oficina de control interno para detectar
deficiencias en las operaciones de la empresa y realizar cambios para su
mejoria para tener un control de desarrollo de sus actividades.
Debilidad N5:
Se puede observar que las mercaderias se encuentrar almacenadas en un
lugar inapropiado a expensas de roedores e insectos.
Recomendacin:
Se recomienda tomar las medidas necesarias para que las mercaderias se
puedan encontrar en buen estado y libre de roedores e insectos.
Debilidad N6:
Se puede apreciar que hay productos perencibles cuyos vencimientos
corresponden a diciembre del 2014.
Recomendacin:
Se recomienda tomar las medidas necesarias para un mejor control de
mercaderias, asi poder evitar perdidas y/ o gastos para la empresa.
Debilidad N7:
Se puede observar que el sistema de contabilidad es manual, y toda la
informacion se envia a la ciudad de Lima para el proceso contable.
Recomendacin:
Se recomienda a la empresa implementar programas que ayuden a desarrollar
mejor el sistema de contabilidad al contador y capacitarlo para que el proceso
contable se realice en la sede de Tingo Maria y asi poder agilizar en cuanto a la

emision de informacion necesaria para la toma de decisiones.
Debilidad N8:
Se puede observar que las ventas de mercaderias se realizan basandose en
los precios de la competencia y no existe un sistema de valuacion de
existencias.
Recomendacin:
Se recomienda al gerente realizar una supervision a las diferentes reas de la
empresa, en este caso debe implementar en el rea de almacen un sistema de
valuacion de existencias, por otro lado se recomienda al gerente supervisar al
personal de esa area, ya que se limitan hacer bien su trabajo y brindarles
capacitacin que ayude a mejorar sus funciones.
ATENTAMENTE AUDITOR JEFE

PROMOTORA ZAVALITA E.I.R.L.
EJECUCION DE LA AUDITORIA
AUDITORIA FINANCIERA DE LA PROMOTORA ZAVALITA EIRL
PERIODO
ENERO DICIEMBRE
GERENTE GENERAL
CAJACHAGUA ZAVALA FILOMENO
JEFE DE COMISION
HINOSTROZA CANTARO NATALI
TINGO MARIA
2015
FASE DE LA EJECUCION
1. Generalidades
Es la segunda fase en el proceso de auditoria sirve para poner en prctica todo
lo que el auditor ha diseado dentro de su plan de trabajo para ello elabora una
serie de documentos que en la medida de la ejecucin de la auditoria las iras
utilizando.
La fase de ejecucin del trabajo se concreta con la aplicacin de los programas
elaborados en la planificacin especfica y el cumplimiento de los estndares
Estos documentos pueden ser:
-
Papeles de trabajo
Cedulas de auditoria
Marcas de auditoria, entre otros
Papeles de trabajo: son constancias escritas en la que el auditor evidencia

que efectivamente ha realizado el trabajo de campo y laboratorio para poder
confirmar tcnicamente si los EE.FF. estn razonablemente presentados.
Tambin son considerados papeles de trabajo todos los elementos de
informacin que el auditor va acumulando durante la auditoria.
Ejm: conciliacin bancaria y los arqueos de caja.
Cedula de auditoria: son los papeles elaborados por el auditor los mismos que
tienen como caracterstica un determinado formato y una determinada
identificacin, pueden ser:
Cdula de ndice
Cdula de marcas de auditoria
Cdula de observacin de auditoria
Cdula de aclaraciones de auditoria
Cdula de hallazgos, etc.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Cuentas por cobrar comerciales - terceros
cuentas por cobrar a partes relacionadas
impuestos y tributos por recuperar
inventarios (NETO)
otros activos financieros
gastos pagados por anticipado

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre del ao 2014
(EN MILES SOLES)
2014
S/.
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
PASIVO CORRIENTE
1,859,000.00 cuentas por pagar comerciales
17,000.00 cuentas por pagar a partes relacionadas
2,799,000.00 impuestos y tributos por pagar
577,000.00
9,177,000.00 Total Pasivo Corriente
436,000.00
102,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
2014
S/.
1,401,000.00
18,525,000.00
87,000.00
20,013,000.00
Total activo Corriente

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles , Maquinaria y Equipo (neto)
Activos Intangibles (neto)
14,967,000.00
428,000.00
37,241,000.00
Total Pasivo no Corriente

TOTAL PASIVO
37,669,000.00
57,682,000.00
56,075,000.00
8,000.00
Total activo no Corriente
otros pasivos financieros

obligaciones financieras a largo plazo
56,083,000.00
PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO
71,050,000.00
capital social
resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO
29,436,000.00
-16,068,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
71,050,000.00
13,368,000.00

ESTADO DE RESULTADOS
Por el aos terminados al 31 de diciembre de 2014
(En nuevos soles)
2014
56,827,000.00
-50,115,000.00
Ventas Brutas
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos de administrativos
Gastos de ventas
otros Egresos operacionales
6,712,000.00
-3,016,000.00
-5,685,000.00
-113,000.00
ganancia (perdida) operativa

Gastos Financieros
Ingresos Financieros
diferencia de cambio
-2,102,000.00
-1,988,000.00
24,000.00
-4,282,000.00
Utilidad Neta
-8,348,000.00
HECHOS OBSERVADOS POR EL EQUIPO DE AUDITORIA QUE GENERAN

HALLAZGOS
En el curso del examen se encontraron los siguientes hechos:
1. Segn la nota de contabilidad N 16 se aprecia el saldo al 31-12- 2014 por la
suma de S/. 2, 799,000.00 en el rubro de cuentas por cobrar a partes
relacionadas, sin embargo de acuerdo con la revisin
en
el
rea
de
contabilidad, los documentos evidencias que el monto real debe ser S/. 2,
899,000.00
2. Segn la revisin del libro de inventarios al 31-12-2014 y la compulsa con la

verificacin fsica el saldo real es: S/. 9, 077,000.00
3. De acuerdo a la verificacin del rubro cuentas por pagar comerciales se
evidencia que se ha consignado la suma de S/. 1, 401,000.00 sin embargo de
acuerdo a las evidencias encontradas por el equipo auditor el monto de las
cuentas por pagar es S/. 1, 201,000.00
4. Se evidencia preliminarmente que los montos de los pasivos financieros es
S/. 628,000.00, sin embargo segn el estado de situacin financiera se aprecia
la suma de S/. 428,000.00
OBSERVACIONES DE AUDITORIA QUE SE CONVIERTEN HALLAZGOS
RUBR
O
Saldo segn balance
Saldo segn auditoria
Diferencia
12
2799000
2899000
100000
20
9177000
9077000
100000
42
1401000
1201000
200000
45
428000
628000
200000
total
13805000
13805000
600000
Aparentemente no habra ninguna modificacin en los saldos al finalizar los EE.FF. de
2014, sin embargo por principio de contabilidad razonabilidad los EE.FF. no

serian consistentes. En este estado de cosas la comision de auditoria decide
elabora
CEDULA DE OBSERVACION N01:
EMPRESA AUDITORA
: Lpez Y Prez Auditores S. Civil
EMPRESA AUDITADA
: Promotora ZAVALITA E.I.R.L
OBJETIVO
: Auditoria a los Estados Financieros 2014
CONTENIDO
: Cdula de observacin de la omisin deliberada
SUMILLA: Inconsistencia en el rubro cuentas por cobrar comerciales por el monto de

S/. 100,000.00
CONDICIN :
Al analizar el estado de situacin financiera al 31 de diciembre del 2014
de la
Promotora ZAVALITA E.I.R.L, especficamente en el rubro de Cuentas por Cobrar

Comerciales; se aprecia que en el balance presentado por la gerencia existe una
diferencia de S/. 100,000.00 nuevos soles no sustentados. Este error ha generado
inconsistencia en la informacin financiera, ya que estos no se revelan de forma
razonable ni verdica.
CRITERIO:
Se evidencia que el saldo consignado en el rubro de cuentas por cobrar

comerciales terceros al 31/12/2014, elaborado por la administracin de la
empresa ha inobservado los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados, las Normas de Control Interno, las Normas Internacionales de
Contabilidad; vulnerndose de esta manera la razonabilidad de los estados
financieros y la eficiencia.
CAUSA:
El hecho observado se habra producido por una presunta negligencia en el
desempeo de sus funciones del rea de Contabilidad y otras unidades orgnicas
relacionadas con el control previo y concurrente en la Promotora ZAVALITA E.I.R.L.
EFECTO: Este error ha generado inconsistencia en la informacin financiera por el
monto de S/. 100,000.00 debido a que el importe de tal ingreso percibido no es real en
su integridad.
HECHO POR
D.H.L
FECHA
26/10/2015
VB
H.C.N
FECHA
28/10/2015

EMPRESA AUDITORA
: Lpez y Prez Auditores S. Civil
EMPRESA AUDITADA
: Promotora ZAVALITA EIRL
OBJETIVO
CONTENIDO
: Cedula de observacin verificacin de los inventarios
SUMILLA: Verificacin o determinacin de los inventarios en el ao 2014
CONDICION:
Durante la verificacin del rubro de inventarios se ha observado que se ha consignado
en el estado de situacin financiera S/. 9177,000.00, sin embargo al elaborar los
clculos respectivos solo existe el monto de S/. 9077,000.00 que estn debidamente
documentados, encontrando una inconsistencia de S/. 100,000.00.
CRITERIO:
Del hecho observado se aprecia que en el rubro de inventarios fue mal calculado por
parte del responsable. Asimismo se aprecia que los funcionarios de la empresa han
inobservado normas tcnicas, as como el artculo 5 del estatuto de la empresa, donde
menciona que los funcionarios, trabajadores estn obligados a presentar la
documentacin que sustente las operaciones realizadas en dicho periodo.
CAUSA:
El hecho observado se debe presumiblemente a la falta de responsabilidad,
negligencia de los trabajadores o del encargado de la elaboracin de dichos clculos
as como tambin falta de control en el rea de almacn de la Promotora ZAVALITA
E.I.R.L.
EFECTO:
La situacin descrita anteriormente afecta al patrimonio o a la situacin financiera de la
empresa hasta por la suma de S/.100,000.00.
HECHO POR
D.H.L.
FECHA
26/10/2015
VB
H.C.N
FECHA
28/06/2015
CEDULA DE OBSERVACION N 03
EMPRESA AUDITADA
: Promotora ZAVALITA EIRL
EMPRESA AUDITORA
: Lpez y Prez Auditores S.CIVIL.
OBJETIVO
CONTENIDO : Cedula de observacin inconsistencia de la cuenta Cuentas por Pagar

Comerciales- Terceros
SUMILLA: Inconsistencia de la cuenta por pagar comerciales- terceros por la suma de

S/ 200,000.00
CONDICION:
Luego de la verificacin y anlisis de la cuenta Cuentas por Pagar Comerciales
Terceros, se aprecia que en el Estado de Situacin Financiera presentado por la
gerencia al 31 de diciembre de 2014 consigna un monto de S/ 1, 401,000.00, pero al
verificar con los documentos fuentes se encontr una inconsistencia de S/ 200,000.00.
CRITERIO:
Del hecho observado se aprecia que la cuenta por pagar comerciales- terceros en el
Estado de Situacin Financiera fue incrementado S/ 200,000.00.
El hecho observado expresa que el contador de la Promotora ZAVALITA EIRL a
inobservado los principios de contabilidad generalmente aceptadas (PCGA):
-
Importancia relativa, equidad, uniformidad,
CAUSA:
Las razones por la que el contador de la Promotora ZAVALITA E.I.R.L ha omitido las
normas establecidas en el prrafo precedente se deben a la negligencia en el
desempeo de sus funciones.
EFECTO:
La situacin descrita afecta al patrimonio de la empresa hasta por el monto de S/
200,000.00
HECHO POR
N.H.C
FECHA
17/06/2015
VB
H.C.N
FECHA
18/06/2015

EMPRESA AUDITORA
: Lpez y Prez Auditores S. Civil
EMPRESA AUDITADA
: Promotora ZAVALITA E.I.R.L
OBJETIVO
CONTENIDO : Cedula de observacin inconsistencia en los pasivos financieros
SUMILLA:
Al analizar el estado de situacin financiera al 31 de diciembre del 2014 de la
Promotora ZAVALITA E.I.R.L, especficamente en el rubro de Pasivos Financieros; se
aprecia que en el balance presentado por la gerencia existe una diferencia de S/.
200,000.00 nuevos soles no sustentados. Este error ha generado inconsistencia en la

informacin financiera, ya que estos no se revelan de forma razonable ni verdica.
CONDICION:
Al revisar el rubro de Pasivos Financieras elaborado por la administracin de la
CRITERIO:
desempeo de sus funciones del rea de Contabilidad y otras unidades orgnicas
relacionadas con el control previo y concurrente en la Promotora ZAVALITA E.I.R.L.
CAUSA:
El hecho observado se debe presuntamente a una negligencia y la falta de
responsabilidad del contador y gente del general de la empresa.
EFECTO:
Este error ha generado inconsistencia en la informacin financiera por el monto de S/.
200,000.00 debido a que el importe de tal ingreso percibido no es real en su
integridad.
HECHO POR
N.H.C
FECHA
14/06/2015
VB
H.C.N
FECHA
16/06/2015
LPEZ Y PREZ AUDITORES S. CIVIL

Av. Tito Jaime N 270
Tingo Mara- Hunuco Per
CARTA DE COMUNICACIN DE HALLAZGOS
Tingo Mara, 19 de junio de 2015
Carta Circular N 001-P.A S.C
Seor
: Meja Aguirre Antonio

Representante del rea de Almacn
Estimado Seor:
Es grato dirigirme a usted para informarle que al realizar
Auditoria
de
los
EE.FF
de
la
Promotora
ZAVALITA
la
E.I.R.L,
correspondiente al periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de

diciembre del 2014, por esta razn hago de su conocimiento de los
hallazgos de Auditoria que en hojas adjuntas se anexan a fin de que en
un trmino no mayor de 5 das se sirva alcanzar sus descargos o
comentarios debidamente sustentados.
Cabe precisar que su persona se encuentra inmersa en las
observaciones N 02
Debemos precisarle que las aclaraciones o descargos de su
parte, debidamente documentados, sern remitidos a la direccin
siguiente: Av. Tito Jaime N 270, en caso de no recibir respuestas la
presente en el trmino indicado tales hallazgos sern revelados en el
informe final de la Auditoria.
Sin otro particular y en espera de su amable atencin me suscribo
de usted.
Atentamente
Jefe de comisin
Seor
: Gonzlez Ramrez Artemio

Contador General
Estimado Seor:
Auditoria
de
los
EE.FF
de
la
Promotora
ZAVALITA
la
E.I.R.L,


observaciones N 01, 02, 03, 04.
de usted.
Atentamente
Jefe de comisin
Seor
: Filomeno Cajachahua Zavala

Gerente General
Estimado Seor:
Auditoria
de
los
EE.FF
de
la
Promotora
ZAVALITA
la
E.I.R.L,


observaciones N 01, 02, 03, 04.
de usted.
Atentamente
Jefe de comisin
Seor
: Jos Gmez Gutirrez

Cajero
Estimado Seor:
Auditoria
de
los
EE.FF
de
la
Promotora
ZAVALITA
la
E.I.R.L,

observaciones N 01, 03.

de usted.
Atentamente
Jefe de comisin

Seor
: Oblitas Torrez Bryan

Ventas
Estimado Seor:
Auditoria
de
los
EE.FF
de
la
Promotora
ZAVALITA
la
E.I.R.L,

observaciones N 01, 03.

de usted.
Atentamente
Jefe de comisin
PROMOTORA ZAVALITA
Av. Sveen Erickson N 163
Tingo Mara
GERENCIA GENERAL
Carta N 234-2015-GG
Seorita
MIRIAM MALLQUI ALVARADO
JEFE DEL EQUIPO AUDITOR DE LOPEZ PEREZ AUDITORES ASOCIADOS
CIUDAD
ASUNTO: ACLARACION DE HALLAZGOS
REFER. : CARTA CIRCULAR N 001-2015
Estima seorita:
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de saludarla y a la vez, acusar
recibo de su atenta carta de la Referencia, respecto de la cual debo hacer las
siguientes precisiones:
El suscrito es el Gerente General y como tal sus funciones se
circunscriben al monitoreo de toda la gestin administrativa y financiera de la
empresa, pero el encargado de elaborar los Estados Financieros es el
Contador General y mi persona solo firma los referidos Estados Financieros en
el entendido de que estn correctamente elaborados, por lo que las diferencias
que me informan en los hallazgos 01, 02, 03,04 debern ser aclarados por el
Contador General.
Sin otro particular y en espera de su atencin a la presente, me suscribo
de usted.
Atentamente,
FILOMENO CAJACHAGUA ZAVALA

GERENTE GENERAL
PROMOTORA ZAVALITA
Tingo Mara
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
Carta N 034-2015-DC
Seorita
CIUDAD
Estima auditora:
Me dirijo a usted en Referencia a la carta circular N 001-, y hago las
siguientes aclaraciones:
Primero.- Sobre la Observacin 1, Rubro Cuentas por Cobrar
Efectivamente, en el Estado de Situacin Financiera correspondiente al periodo
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se ha consignado la suma de S/
2,799,000.00 nuevos soles la misma que esta explicada en la Nota de
Contabilidad N 16, sin embargo ustedes encuentran la suma de
S/
2,899,000.00 generndose una diferencia de 100,000.00, monto que a nuestro
criterio no tiene ningn sustento ya que nosotros nos hemos remitido a los
documentos fuente que tuvimos por las diversas transacciones relacionadas
con las cuentas por cobrar.
Segundo.- Sobre la Observacin 2, Rubro Inventarios
Tambin, precisamos que el monto consignado por nuestro despacho es la
suma de S/. 9,177,000.00 basados en los documentos fuente, como los
inventarios de apertura, inventario d corte al 30 de julio e inventario final al 31
de diciembre, por lo que nos causa sorpresa que ustedes hayan encontrado la
suma de S/. 9,077,000.00, generando una diferencia de menos S/ 100,000.00,
lo cual no es correcto, por lo que respetuosamente me permito sugerirle que
vuelvan a revisar los papeles de trabajo y los documentos fuente que se les
hiso entrega en su oportunidad.
Tercero.- Sobre la Observacin 3, Rubro Cuentas por Pagar.
De la misma manera, mi oficina siempre ha trabajado con mucha diligencia y
cuidado, sobre todo con las obligaciones con terceras personas, por lo que
sostenemos que el importe consignado en el Estado de Situacin Financiera
correspondiente al ao 2014 es el resultado de los documentos fuente.
Cuarto.- Sobre la Observacin 4, Rubro Obligaciones Financiera
En cuanto a las Obligaciones Financieras de nuestra empresa, tambin nos
ratificamos en el importe consignado en el Estado de Situacin Financiera
porque es el resultado del registro de cada una de las operaciones realizadas
por la empresa.
Sin otro particular y en espera de su atencin a la presente, me
suscribo de usted.
Atentamente,
ARTEMIO GONZALES RAMIREZ

CONTADOR GENERAL
PROMOTORA ZAVALITA
Tingo Mara
AREA DE ALMACEN
Carta N 005-2015-AA
Seorita
CIUDAD
Estima seorita:
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de saludarla y a la vez, dar
respuesta a la carta de la Referencia, y precisar lo siguiente:
Mi persona ha sido contratada como responsable del rea de Almacn y de
acuerdo al Reglamento interno de Trabajo y al Manual de Organizacin y
Funciones de la empresa tengo tareas especficas relacionadas nica y
exclusivamente con el rea de Almacn.
Usted hace mencin que me encuentro inmerso en la Observacin 2 donde

ustedes encuentran una diferencia de 100,000.00 nuevos soles. Debo aclarar
que en esta rea no hay mucho control de las existencias, ya que algunas
veces las mercaderas no ingresan directamente a este almacn porque llegan
a los clientes de Las Palmas y Naranjillo, solamente nos entregan Guas de
Remisin, no siempre registramos las Facturas, y no verificamos siempre la
mercadera adquirida. Tal vez por este motivo ustedes encontraron alguna
diferencia.
Sin otro particular y en espera de su atencin a la presente, me suscribo
de usted.
Atentamente,
MEJIA AGUIRRE ANTONIO
REPRESENTANTE DEL AREA DE ALMACEN
PROMOTORA ZAVALITA
Tingo Mara
CAJERO
Carta N 005-2015-C
Seorita
CIUDAD
Estima seorita:
Con especial agrado de dirijo a usted con la finalidad de acusar recibo
de su atenta carta N 001-P.A SC, mediante la cual me hace saber que mi
persona debe aclarar o precisar detalles referidos a la Auditoria a los EE.FF de
la Promotora ZAVALITA E.I.R.L, correspondiente al periodo comprendido entre
el 01 de enero al 31 de diciembre de 2014.
En este sentido, me permito manifestarle lo siguiente:

Sobre el hallazgo N 1 y 3 no tengo responsabilidad, ya que la
elaboracin de los EE.FF es funcin del contador supervisado por el Gerente
General, adems todas las rendiciones de cuentas lo hago presente siempre al
gerente general.
No teniendo ms que expresar y ponindome siempre a su disposicin
para las aclaraciones que usted estime convenientes, me suscribo de usted.
Atentamente,
GOMEZ GUTIERREZ JOS
CAJERO
PROMOTORA ZAVALITA
Tingo Mara
VENTAS
Carta N 005-2015-AA
Seorita
CIUDAD
Estima seorita:
Con especial agrado de dirijo a usted con la finalidad de acusar recibo
de su atenta carta N 001-P.A SC, mediante la cual me hace saber que mi
persona debe aclarar o precisar detalles referidos a la Auditoria a los EE.FF de
la Promotora ZAVALITA E.I.R.L, correspondiente al periodo comprendido entre
el 01 de enero al 31 de diciembre de 2014.
En este sentido, me permito manifestarle lo siguiente:

Sobre el hallazgo N 1 y 3 no tengo responsabilidad, ya que la
General, adems todas las rendiciones de cuentas lo hago presente siempre al
gerente general.
No teniendo ms que expresar y ponindome siempre a su disposicin
para las aclaraciones que usted estime convenientes, me suscribo de usted.
Atentamente,
OBLITAS TORREZ BRYAN
VENTAS
LOPEZ Y PREZ AUDITORES S.CIVIL
CEDULA DE EVALUACION DE ACLARACIONES
Con fecha 24/06/2015 mediante Carta N005-2015-AA y en atencin a la
Carta Circular N 001- L.P. S.C sobre la comunicacin de hallazgos al
Representante del rea de Almacn de la Promotora ZAVALITA E.I.R.L Sr.
Meja Aguirre Antonio manifiesta lo siguiente:
Sobre la observacin 2 expresa que no tiene responsabilidad, ya que la
General, adems no me compete y por lo tanto no debo inmiscuirme en
trabajos especficos de Contabilidad.
Segn el contenido de la carta aclaratoria que tuvo a la vista el equipo
auditor se aprecia que el Representante del rea de Almacn al mencionar que
no es de su competencia; en este caso no asume su responsabilidad al
referirse que es el contador el encargado de elaborar los EE.FF.
De lo observado y con las precisiones del almacenero, en el sentido de
que cumpli con informar oportunamente sobre el movimiento del rea de
almacn, enerva su responsabilidad, ya que, efectivamente, de conformidad al
ROF, MOF, y RIT de la empresa, la elaboracin de los Estados Financieros es

nica y exclusiva responsabilidad del Contador General, bajo la supervisin del
Gerente General.
Atentamente
Mallqui Alvarado, Miriam
HECHO POR
D.H.L
FECHA
VB
27/06/2015
H.C.N
FECHA
29/06/2015
Auditor Jefe
LOPEZ Y PEREZ AUDITORES S.CIVIL

Tingo Mara-Hunuco Per
Con fecha 24/06/2015 mediante Carta N034-2015-CG y en atencin a la
Carta Circular N 001-L & P S. Civil sobre la comunicacin de hallazgos, el Contador
General de la Promotora ZAVALITA E.I.R.L Sr. Artemio Gonzales Ramrez manifiesta lo
siguiente:
Que las Observaciones 1, 2, 3 y 4 no tienen mayor consistencia debido a que
los Estados Financieros se han elaborado en base a los documentos fuente que
amparan cada una de las transacciones realizadas por la empresa en el periodo del 1
de enero al 31 de diciembre de 2014.
Segn el contenido de la carta aclaratoria que tuvo a la vista el equipo auditor
se aprecia que el Contador General no hizo llegar documento alguno que sustente sus
argumentos, solo atin a describir cada uno de los rubros y defendi su trabajo,
argumentando que el equipo auditor est equivocado.
De lo observado y con las evidencias suficientes y competentes presentadas
por el equipo auditor no desmentidas documentalmente por el Contador General de la
empresa Promotora Zavalita EIRL.
Le asiste responsabilidad administrativa civil y
penal.
Se le recomienda, subsanar los errores materiales encontrados y contenidos en
los papeles de trabajo que adjuntamos, adems de que el Gerente General deber
iniciar las acciones administrativas y judiciales en contra del Contador General Artemio
Gonzales Ramrez
Atentamente

HECHO POR
D.H.L
FECHA
27/06/2015
VB
H.C.N
FECHA
29/06/2015
Auditor Jefe
LOPEZ Y PEREZ AUDITORES.

Tingo Mara-Hunuco Per
Con fecha 24/06/2015 mediante Carta N234-GG-2015 y en atencin a
la Carta Circular N 001-L & P S.C sobre la comunicacin de hallazgos al
Gerente General de la Promotora ZAVALITA E.I.R.L Sr. Filomeno Cajachahua
Zavala manifiesta lo siguiente:
Expresa que ha recibido los estados financieros elaborados por el
Contador General de la Promotora ZAVALITA E.I.R.L donde da por aprobado
este hecho confirmando la elaboracin de los EE.FF. y si bien es cierto que los
firma para la presentacin ante otras instancias del Estado o de empresas
financieras, esto no quiere decir que atente contra su propio negocio por lo que
toda la responsabilidad debe recaer en el Contador General a quien le tiene
mucha confianza.
Segn el contenido de la carta aclaratoria que tuvo a la vista el equipo
auditor se aprecia que el Gerente General al mencionar que aprob la
elaboracin de los estados financieros por su condicin de propietario y que de

ninguna manera aceptara atentar contra sus propios intereses ya que es el
propietario del negocio.
De lo observado y con las evidencias suficientes y competentes
presentadas por el equipo auditor y ante los hechos materia de la presente
auditora, considerando que efectivamente el Gerente General es a la vez el
propietario del negocio y resultara incoherente que atente contra su propio
patrimonio. Ante esta circunstancia, no existe ninguna responsabilidad
que
pueda recaer sobre la persona de Filomeno Cajachahua Zavala por ser

propietario y Gerente General de Promotora Zavalita EIRL.
Atentamente

Auditor Jefe
Con fecha 24/06/2015 mediante Carta N005-2015-AV y en atencin a la Carta
Circular N 001-P.A S.C sobre la comunicacin de hallazgos al encargado del rea de
Ventas de la Promotora ZAVALITA E.I.R.L Sr. Oblitas Torrez Bryan manifiesta lo siguiente:
Sobre la observacin 1 Y 3 expresa que no tiene responsabilidad, ya que la
elaboracin de los EE.FF es funcin del Contador General de la empresa, supervisado por
el Gerente General, adems no me compete y por lo tanto no debo inmiscuirme en trabajos
especficos de Contabilidad.
Segn el contenido de la carta aclaratoria que tuvo a la vista el equipo auditor se aprecia
que el encargado del rea de Ventas, al mencionar que no es de su competencia; no
asume su responsabilidad al referirse que es el Contador General de la empresa el
encargado de elaborar los EE.FF.
De lo observado y con las precisiones del de ventas, en el sentido de que cumpli con
informar oportunamente sobre el movimiento del rea de almacn,
enerva su
responsabilidad, ya que, efectivamente, de conformidad al ROF, MOF, y RIT de la empresa,

la elaboracin de los Estados Financieros es nica y exclusiva responsabilidad del Contador
General, bajo la supervisin del Gerente General.
Atentamente

Auditor Jefe
HECHO POR
D.H.L
FECHA
27/06/2015
VB
H.C.N
FECHA
29/06/2015

Con fecha 24/06/2015 mediante Carta N005-2015-AC y en atencin a la Carta
Circular N 001-P.A S.C sobre la comunicacin de hallazgos al encargado del rea de
Caja de la Promotora ZAVALITA E.I.R.L Sr. Gomez Gutierrez Jos manifiesta lo
siguiente:
Sobre la observacin 1 ,3 y 4 expresa que no tiene responsabilidad, ya que la
elaboracin de los EE.FF es funcin del Contador General de la empresa, supervisado por
el Gerente General, adems no me compete y por lo tanto no debo inmiscuirme en trabajos
especficos de Contabilidad.
Segn el contenido de la carta aclaratoria que tuvo a la vista el equipo auditor se aprecia
que el encargado del rea de Ventas, al mencionar que no es de su competencia; no
asume su responsabilidad al referirse que es el Contador General de la empresa el
encargado de elaborar los EE.FF.
De lo observado y con las precisiones del de ventas, en el sentido de que cumpli con
informar oportunamente sobre el movimiento del rea de almacn,
enerva su
responsabilidad, ya que, efectivamente, de conformidad al ROF, MOF, y RIT de la empresa,

la elaboracin de los Estados Financieros es nica y exclusiva responsabilidad del Contador
General, bajo la supervisin del Gerente General.
Atentamente

Auditor Jefe
HECHO POR
D.H.L
FECHA
27/06/2015
VB
H.C.N
FECHA
29/06/2015
Lpez y Prez auditores

Sociedad civil
INFORME DE LA AUDITORIA
financiera a la empresa
PROMOTORA ZAVALITA E.I.R.L
PERIODO
ENERO DICIEMBRE 2014
GERENTE GENERAL
FILOMENO CAJACHAHUA ZAVALA
JEFE DE COMISION AUDITORA
MALLQUI ALVARADO, MIRIAM
TINGO MARIA
2015
AUDITORIA FINACIERA DE LA
PARTE I
INFORME CORTO DE AUDITORIA FINANCIERA DE LA PROMOTORA
ZAVALITA E.I.R.L (Dictamen)
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AO 2014

SISTESIS GERENCIAL.
1.
Estado de Situacin Financiera
2.
Estado de Resultados
AL GERENTE GENERAL DE LA PROMOTORA ZAVALITA E.I.R.L.

DICTAMEN DE AUDITORIA.
1. Ttulo del documento: Dictamen de auditora financiera de la

POMOTORA ZAVALITA E.I.R.L. periodo 1 de enero al 31 de
diciembre de 2014.
2. Destinatario: Gerente General, Cajachahua Zavala Filomeno.
3. Prrafo N 01:
Hemos auditado el Estado de Situacin Financiera de la Promotora
ZAVALITA E.I.R.L, correspondiente al perodo comprendido entre el
02 de enero al 31 de Diciembre del 2014,los Estados Financieros
fueron preparados y a la vez son responsabilidad de la Gerencia y
del Departamento contable de la empresa. Nuestra responsabilidad
es emitir opinin sobre ellos, basada en la auditoria que hemos
practicado.
4. Prrafo N 02: Responsabilidad de la Gerencia:

El responsable de la preparacin y presentacin de los Estados
Financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de
Contabilidad y Las Normas Internacionales de Informacin Financiera
N 1, es la Gerencia General, conjuntamente con el Contador
General de la empresa la Promotora ZAVALITA E.I.R.L. La
responsabilidad implica: Disear, implantar y mantener el control
interno pertinente en la preparacin y presentacin razonable de los
Estados Financieros para que estn libres de presentaciones
errneas de importancia, ya sea como resultado de fraude o error,
seleccionar y aplicar las polticas contables apropiadas y realizar las
estimaciones razonables.
5. Prrafo N 03: Responsabilidad del Auditor:

Es nuestra responsabilidad fundamentar una opinin sobre los
Estados Financieros formulados por la Gerencia del 02 de Enero al
31 de Diciembre del 2014. La auditora fue realizada de acuerdo con

las Normas Internacionales de Auditoria (NIA) y las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA). Estas normas requieren
el cumplimiento de los procedimientos ticos, planifiquemos y
realicemos la Auditoria para obtener una seguridad razonable en los
Estados Financieros y evitar los posibles errores.
6. Prrafo N04:
La auditora comprende la ejecucin de procedimientos para obtener
la evidencia necesaria de auditoria sobre los saldos y las
divulgaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la
evaluacin de los riesgos que los Estados Financieros contengan
representaciones de importancia relativa, ya sea como resultado de
fraude o error. Consideramos que la evidencia de auditoria que
hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una
base que nos permita emitir nuestra opinin de Auditoria.
7. Prrafo N 05 (Dictamen):
En nuestra opinin, los Estados Financieros antes mencionados se
encuentran razonablemente presentados, salvo en los rubros 12, 20,
42 y 45 que debern ser modificados de conformidad con los
principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Tingo Mara, 12 de julio del 2015
...
CPCC. MALQUI ALVARADO, MIRIAM
Matrcula 10-340 CCPHCO
Jefe de Equipo de Auditora

Sociedad civil
INFORME LARGO DE LA AUDITORIA

financiera a la empresa
PERIODO
GERENTE GENERAL
TINGO MARIA
2015
INFORME LARGO DE LA AUDITORIA FINANCIERA DE LA PROMOTORA

ZAVALITA E.I.R.L
I.
INTRODUCCION
Al realizar la auditora financiera de la Promotora ZAVALITA E.I.R.L
encontramos inconsistencias en sus Estados Financieros del ao 2014;
al investigar sus reas se encontraron deficiencias en los responsables
de las mismas, los cuales afectan de manera directa al patrimonio de la
Promotora.
II.
INFORMACION RELATIVA AL EXAMEN

1) Antecedentes del Examen
La auditora se realiza de acuerdo a las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas (NAGA), y las Normas de Auditoria (NIA);
comprender
la
revisin
selectiva
de
las
operaciones
de
los
componentes ms importantes de los EE.FF durante el periodo

comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2014. Sin
perjuicio de las operaciones anteriores y/o posteriores a dicho periodo.
En este contexto la evaluacin comprender:
La revisin selectiva de la documentacin bsica que generaron las
diversas reas que participaron y tuvieron responsabilidad en la
elaboracin de los Estados Financieros de la Promotora ZAVALITA
E.I.R.L. Las confirmaciones y verificaciones del cumplimiento de
directiva sobre programas operativos y control interno de los principales
ciclos de la Promotora ZAVALITA E.I.R.L. A fin de determinar la eficiencia
de los planes y programas.
2) Objetivos del Examen
a) Objetivo General
Examinar
los
EE-FF
de
la
PROMOTORA ZAVALITA EIRL,
comprendido en el periodo de enero a diciembre del 2014, para emitir

una opinin profesional atreves de un dictamen de auditoria sobre la
razonabilidad de los mismos; as como evaluar la direccin y
operatividad de la empresa.
b) Objetivos Especficos
Evaluar el grado de confianza en el sistema del control financiero

implementado por la empresa.
Determinar la consistencia de los rubros de cobranza de las cuentas

a los empleados, ventas, tributos, remuneraciones y participaciones
por pagar y si se est cumpliendo con las normas y principios de
contabilidad generalmente aceptados.
La auditora financiera a los EE-FF se buscan y verifican los registros

contables y se examinan otros documentos que de soporte a los
estados auditados para dar credibilidad significativa a la informacin

es decir para dar confianza a los usuarios internos y externos.
Evaluar la gestin del rea de contabilidad en el rubro de

depreciacin de activos fijos.
Establecer si el rea de contabilidad est cumpliendo cabalmente sus

funciones en el plazo establecido de la empresa.
c) Alcance
Relacin de Personal Comprendido en las Observaciones
PERIODO LABORADO
APELLIDOS Y NOMBRES
CARGO
CAJACHAHUA ZAVALA Filomeno
GERENTE GENERAL
DESDE
HASTA
01/01/2009 31/12/2014
ROJAS MONCADA Flor

GONZALES RAMIREZ Artemio
OBLITAS TORREZ Bryan
GOMEZ GUTIERREZ Jos
MEJIA AGUIRRE Antonio
SUB GERENTE
CONTABILIDAD
VENTAS
CAJA
ALMACENERO
01/01/2009
01/01/2012
01/01/2013
01/01/2014
01/01/2014
31/12/2014
31/12/2014
31/12/2014
31/12/2014
31/12/2014
d) Comunicacin de Hallazgo
De conformidad a lo establecido en la Norma Internacional de
Auditoria
Comunicacin de asuntos de Auditoria con los
encargados del gobierno corporativo, el equipo auditor encargado de

la presente accin de control ha dado estricto cumplimiento de
comunicar en forma oportuna y documentada sobre los hallazgos a
todas las personas que a juicio de equipo auditor se encuentran
comprendidas en las respectivas observaciones, habindose remitido
para ellos los originales de las cartas y obras en los papeles de

trabajo, copias de cargos firmados acreditando la recepcin de las
mismas.
III. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
OBSERVACION N01:
Verificacin o determinacin de las cuentas por cobrar en el ao 2014
Al analizar el estado de situacin financiera al 31 de diciembre del 2014
de la
Promotora ZAVALITA E.I.R.L, especficamente en el rubro de Cuentas por Cobrar

Comerciales; se aprecia que en el balance presentado por la gerencia existe una
diferencia de S/. 100,000.00 nuevos soles no sustentados. Este error ha generado
inconsistencia en la informacin financiera, ya que estos no se revelan de forma
razonable ni verdica.
Se evidencia que el saldo consignado en el rubro de cuentas por cobrar

comerciales terceros al 31/12/2014, elaborado por la administracin de la
desempeo de sus funciones del rea de Contabilidad y otras unidades
orgnicas relacionadas con el control previo y concurrente en la Promotora
ZAVALITA E.I.R.L.
Este error ha generado inconsistencia en la informacin financiera por el monto
de S/. 100,000.00 debido a que el importe de tal ingreso percibido no es real en
su integridad.
En cumplimiento de las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, la
debilidad encontrada se comunic por escrito y de manera reservada a los
ejecutivos competentes para que, en el plazo prudencial hagan llegar sus
aclaraciones o comentarios. Como resultado se tiene lo siguiente:
1) El seor Filomeno Cajachahua
Zavala, Gerente de la Promotora
ZAVALITA E.I.R.L, en respuesta a la Carta N234-2015-GG, con respecto

al hallazgo que se le aqueja manifiesta que no es su responsabilidad ya
que el encargado de elaborar los Estados Financieros es el Contador
General y su persona solo firma los referidos Estados Financieros en el
entendido de que estn correctamente elaborados.
El comentario efectuado por el Gerente de la Promotora ZAVALITA E.I.R.L,
ha merecido la evaluacin siguiente: Al no reconocer que se ha cometido
fraude o error, expresa que no es de su competencia ya que las labores
corresponden al departamento de contabilidad, tratando de ocultar su
participacin. El sr. Filomeno Cajachahua Zavala Gerente de la Promotora
ZAVALITA E.I.R.L no est corroborando la observacin. No obstante,
cuando manifiesta que la deficiencia encontrada se debe al trabajo del
contador.
En efecto, los comentarios o aclaraciones alcanzadas por el seor
Filomeno Cajachahua Zavala Gerente de la Promotora ZAVALITA E.I.R.L
no levantan la observacin, manteniendo responsabilidad funcional bajo la
categora de incumplimiento de sus funciones.
2) El seor Artemio Gonzales Ramrez, Contador de la Promotora

ZAVALITA E.I.R.L, en respuesta a la Carta N Carta N 034-2015-DC,
comenta que Con respecto al hallazgo que se le aqueja en el Estado de
Situacin Financiera correspondiente al periodo del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2014, se ha consignado la suma de S/ 2,799,000.00 nuevos
soles la misma que esta explicada en la Nota de Contabilidad N 16, sin
embargo ustedes encuentran la suma de S/ 2,899,000.00 generndose
una diferencia de 100,000.00, monto que a nuestro criterio no tiene ningn
sustento ya que nosotros nos hemos remitido a los documentos fuente que
tuvimos por las diversas transacciones relacionadas con las cuentas por
cobrar
El comentario efectuado por el Contador General, ha merecido la
evaluacin siguiente: la inconsistencia que se encontr en el rubro de
cuentas por pagar no tiene sustento lgico al mencionar que se debi a los
malos clculos que realizo. No presento ningn documento sustenta torio

que justifique su falta.
En efecto, los comentarios o aclaraciones alcanzadas por el seor el seor
Artemio Gonzales Ramrez Contador de la Promotora ZAVALITA E.I.R.L no
levantan la observacin, manteniendo responsabilidad funcional bajo la
3) El seor Jos Gmez Gutierrez, Representante de Caja de la Promotora
ZAVALITA E.I.R.L, en respuesta a la Carta N055-2015-C, que le fue
entregado en el mes de julio del 2015, comenta que Con respecto al
hallazgo que se le aqueja no tengo responsabilidad, ya que la elaboracin
de los EE.FF es funcin del contador supervisado por el Gerente General,
adems todas las rendiciones de cuentas lo hago presente siempre al
gerente general.
El comentario efectuado por el Representante de Caja de la Promotora
ZAVALITA E.I.R.L, ha merecido la evaluacin siguiente: al expresarse que
no es de su competencia ya que las labores corresponden al departamento
de contabilidad, trata de ocultar su participacin . El seor Jos Gmez
Gutierrez no est corroborando la observacin cuando manifiesta que la
deficiencia encontrada se debe al trabajo del contador.
Por consiguiente los comentarios alcanzadas por el Representante de Caja
Jos
Gmez
Gutierrez,
no
levantan
la
observacin
manteniendo
responsabilidad funcional bajo la categora de incumplimiento de funciones.

4) El seor Bryan Oblitas Torrez, Representante de rea de Ventas de la
Promotora ZAVALITA E.I.R.L, en respuesta a la Carta N055-2015-AV, que
le fue entregado en el mes de julio del 2015, comenta que Con respecto al
gerente general..
de contabilidad, trata de ocultar su participacin . El seor Bryan Oblitas
Torrez no est corroborando la observacin cuando manifiesta que la
Por consiguiente los comentarios alcanzadas por el Representante de Area

de Ventas Bryan Oblitas Torrez no levantan la observacin manteniendo
Por los hechos expuestos y la evaluacin de los comentarios, le asiste
responsabilidad funcional al seor Filomeno Cajachahua Zavala, Gerente
de la Promotora; al seor Artemio Gonzales Ramrez, Contador de la
Promotora, al seor Jos Gmez Gutierrez, Representante de Caja, y al
seor Bryan Oblitas Torrez, Representante de rea de Ventas de la
Promotora ZAVALITA E.I.R.L cuya gravedad ser calificada por el titular de
la Promotora que es el Gerente General.
OBSERVACION N 02
Verificacin o determinacin de las existencias en el ao 2014
Durante la verificacin del rubro de inventarios se ha observado que se ha
consignado en el estado de situacin financiera S/. 9177,000.00, sin embargo
al elaborar los clculos respectivos solo existe el monto de S/. 9077,000.00
que estn debidamente documentados, encontrando una inconsistencia de S/.
100,000.00.
Del hecho observado se aprecia que en el rubro de inventarios fue mal
calculado por parte del responsable. Asimismo se aprecia que los funcionarios
de la empresa han inobservado normas tcnicas, as como el artculo 5 del
estatuto de la empresa, donde menciona que los funcionarios, trabajadores
estn obligados a presentar la documentacin que sustente las operaciones
realizadas en dicho periodo.
El hecho observado se debe presumiblemente a la falta de responsabilidad,
negligencia de los trabajadores o del encargado de la elaboracin de dichos
clculos as como tambin falta de control en el rea de almacn de la
Promotora ZAVALITA E.I.R.L.
La situacin descrita anteriormente afecta al patrimonio o a la situacin
financiera de la empresa hasta por la suma de S/.100,000.00.

ZAVALITA E.I.R.L, en respuesta al Carta N234-2015-GG, que le fue

entregado en el mes de junio del 2015, refiere que con respecto al
hallazgo que se le aqueja manifiesta que no es su responsabilidad ya que
el encargado de elaborar los Estados Financieros es el Contador General y
su persona solo firma los referidos Estados Financieros en el entendido de
que estn correctamente elaborados.
El comentario efectuado por el Gerente de la Promotora seor, Filomeno
Cajachahua Zavala ha merecido la evaluacin siguiente: Al no reconocer
que se ha cometido fraude, expresa que no es de su competencia ya que
las labores corresponden al departamento de contabilidad, tratando de
ocultar su participacin. El sr. Gerente no est corroborando la
observacin. No obstante, cuando manifiesta que la deficiencia encontrada
se debe al trabajo del contador.
En efecto, los comentarios o aclaraciones alcanzadas por el seor Gerente,

ZAVALITA E.I.R.L, en respuesta a la Carta N Carta N 034-2015-CG,
comenta que el monto consignado por nuestro despacho es la suma de
S/. 9,177,000.00 basados en los documentos fuente, como los inventarios
de apertura, inventario d corte al 30 de julio e inventario final al 31 de
diciembre, por lo que nos causa sorpresa que ustedes hayan encontrado la
suma de S/. 9,077,000.00, generando una diferencia de menos S/
100,000.00, lo cual no es correcto, por lo que respetuosamente me permito
sugerirle que vuelvan a revisar los papeles de trabajo y los documentos
fuente que se les hiso entrega en su oportunidad.
evaluacin siguiente: la inconsistencia que se encontr en el rubro de
existencias no tiene sustento lgico al mencionar que se debi a los malos

clculos que realizo. No presento ningn documento sustenta torio que
justifique su falta.
Contador, no levantan la observacin, manteniendo responsabilidad
funcional bajo la categora de incumplimiento de sus funciones
3) El seor Antonio Mejia Aguirre , Representante de rea de Almacen de
la Promotora ZAVALITA E.I.R.L, en respuesta a la Carta N055-2015-AA,
que le fue entregado en el mes de julio del 2015, comenta que Mi persona
ha sido contratada como responsable del rea de Almacn y de acuerdo al
Reglamento interno de Trabajo y al Manual de Organizacin y Funciones
de
la
empresa
tengo
tareas
especficas
relacionadas
nica
exclusivamente con el rea de Almacn.

Usted hace mencin que me encuentro inmerso en la Observacin 2 donde
ustedes encuentran una diferencia de 100,000.00 nuevos soles. Debo
aclarar que en esta rea no hay mucho control de las existencias, ya que
algunas veces las mercaderas no ingresan directamente a este almacn
porque llegan a los clientes de Las Palmas y Naranjillo, solamente nos
entregan Guas de Remisin, no siempre registramos las Facturas, y no
verificamos siempre la mercadera adquirida. Tal vez por este motivo
ustedes encontraron alguna diferencia.
no hay un control un control de mercaderas y que no registran las facturas,
el seor Antonio Meja Aguirre est corroborando la observacin cuando
manifiesta que hay deficiencia de control de existencias y facturas.
de Almacn Antonio Meja Aguirre levantan la observacin manteniendo
ninguna responsabilidad de sus funciones.
de la Promotora; y al seor Artemio Gonzales Ramrez, Contador de la
Promotora, cuya gravedad ser calificada por el titular de la Promotora que
es el Gerente General.
OBSERVACION N03:
inconsistencia de la cuenta Cuentas por Pagar Comerciales- Terceros

por la suma de S/ 200,000.00
Luego de la verificacin y anlisis de la cuenta Cuentas por Pagar Comerciales
Terceros, se aprecia que en el Estado de Situacin Financiera presentado por
la gerencia al 31 de diciembre de 2014 consigna un monto de S/ 1, 401,000.00,
pero al verificar con los documentos fuentes se encontr una inconsistencia de
S/ 200,000.00.
Del hecho observado se aprecia que la cuenta por pagar comerciales- terceros
en el Estado de Situacin Financiera fue incrementado S/ 200,000.00.
El hecho observado expresa que el contador de la Promotora ZAVALITA EIRL a
inobservado los principios de contabilidad generalmente aceptadas (PCGA):
-
Importancia relativa, equidad, uniformidad,
Las razones por la que el contador de la Promotora ZAVALITA E.I.R.L ha

omitido las normas establecidas en el prrafo precedente se deben a la
negligencia en el desempeo de sus funciones.


comenta que de la misma manera, mi oficina siempre ha trabajado con
mucha diligencia y cuidado, sobre todo con las obligaciones con terceras
personas, por lo que sostenemos que el importe consignado en el Estado
de Situacin Financiera correspondiente al ao 2014 es el resultado de los
documentos fuente.
evaluacin siguiente: la inconsistencia que se encontr en cuentas por
pagar no tiene sustento lgico al mencionar que se debi a los malos
gerente general.
Jos
Gmez
Gutierrez,
no
levantan
la
observacin
manteniendo
4) El seor Bryan Oblitas Torrez, Representante de rea de Ventas de la

Promotora ZAVALITA E.I.R.L, en respuesta a la Carta N055-2015-AV, que
le fue entregado en el mes de julio del 2015, comenta que Con respecto al
gerente general..
de contabilidad, trata de ocultar su participacin . El seor Bryan Oblitas
Torrez no est corroborando la observacin cuando manifiesta que la
de Ventas Bryan Oblitas Torrez no levantan la observacin manteniendo
de la Promotora; al seor Artemio Gonzales Ramrez, Contador de la
Promotora, al seor Jos Gmez Gutierrez, Representante de Caja, y al
seor Bryan Oblitas Torrez, Representante de rea de Ventas de la
Promotora ZAVALITA E.I.R.L cuya gravedad ser calificada por el titular de
la Promotora que es el Gerente General.
OBSERVACION N04:
inconsistencia en los pasivos financieros
Al analizar el estado de situacin financiera al 31 de diciembre del 2014 de la
Promotora ZAVALITA E.I.R.L, especficamente en el rubro de Pasivos
Financieros; se aprecia que en el balance presentado por la gerencia existe
una diferencia de S/. 200,000.00 nuevos soles no sustentados. Este error ha
generado inconsistencia en la informacin financiera, ya que estos no se
revelan de forma razonable ni verdica.
Al revisar el rubro de Pasivos Financieras elaborado por la administracin de la

desempeo de sus funciones del rea de Contabilidad y otras unidades
orgnicas relacionadas con el control previo y concurrente en la Promotora
ZAVALITA E.I.R.L.
El hecho observado se debe presuntamente a una negligencia y la falta de
responsabilidad del contador y gente del general de la empresa.
Este error ha generado inconsistencia en la informacin financiera por el monto
de S/. 200,000.00 debido a que el importe de tal ingreso percibido no es real en
su integridad.


comenta En cuanto a las Obligaciones Financieras de nuestra empresa,
tambin nos ratificamos en el importe consignado en el Estado de Situacin
Financiera porque es el resultado del registro de cada una de las
operaciones realizadas por la empresa.
evaluacin siguiente: la inconsistencia que se encontr en cuentas por
pagar no tiene sustento lgico al mencionar que se debi a los malos
gerente general.
Jos
Gmez
Gutierrez,
no
levantan
la
observacin
manteniendo

de la Promotora; y al seor Artemio Gonzales Ramrez, Contador de la

Promotora y al seor Jos Gmez Gutierrez Representante de Caja, cuya
gravedad ser calificada por el titular de la Promotora que es el Gerente
General.
IV.
CONCLUSIONES
Conclusin N01:
La inconsistencia en el rubro cuentas por cobrar por el monto de S/.
100,000.00
(cien
mil
nuevos
soles);
este
error
ha
generado
inconsistencia en la informacin financiera, ya que estos no se revelan

de forma razonable ni verdica. El hecho observado se habra producido
por una presunta negligencia en el desempeo de sus funciones del
rea de Contabilidad y otras unidades orgnicas relacionadas con el
control previo y concurrente (Vase Observacin 1).
Conclusin N02:
Durante la verificacin de los Estados Financieros se observ que en el
rubro de inventarios se consign el monto de S/. 9177,000.00 para la la
empresa durante el ao 2014, sin embargo al elaborar los clculos
respectivos solo existe el monto de S/. 9077,200.00 que estn
debidamente documentados, encontrando una inconsistencia de S/.
100,000. (Vase Observacin 2).
Conclusin N03:
Durante la verificacin del Rubro de cuentas por pagar comerciales
terceros se dio un monto de S/ 1401,000.00 al momento del anlisis nos
dimos con la sorpresa que solo se hicieron compras por la suma de S/ 1
201,000.00 (vase en la observacin N 03).
Conclusin N04:
Al revisar los EE.FF se aprecia la determinacin inadecuada de los

pasivos financieros, por un monto de S/ 428,000.00 el cual debera ser el
monto correcto es de S/ 628,000.40 (vase en la observacin N 4).
V.
RECOMENDACIONES
En mrito a lo expuesto en las observaciones y conclusiones del
presente informe, de conformidad con las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas, se formulan las recomendaciones que se
detallan a continuacin:
AL SEOR GERENTE GENERAL
1. Recomendamos al seor Gerente que sea ms cuidadoso en el
momento de firmar cualquier documento y siempre revisarlos para dar
conformidad de dicho contenido por razones de que es el titular de la
Promotora ZAVALITA E.I.R.L, por tanto es la mxima autoridad y al
contador respetar las normas de la empresa con la sustentacin de las
operaciones realizadas en dichos periodos correspondientes, para evitar
sanciones de acuerdo a las leyes establecidas. (Vase Observacin 1).
2. Recomendamos al almacenero a tener ms cuidado con la recepcin

mercadera, al Seor Gerente General y al contador
normas de
respetar las
la empresa con la sustentacin de las operaciones
realizadas en dichos periodos correspondientes, para evitar sanciones

de acuerdo a las leyes establecidas.(vase la observacin N2).
3.
Se Recomienda al Contador General a tener ms cuidado con la

aplicacin de los principios de contabilidad cuando es necesario, y
tener un poco ms de responsabilidad por parte del Gerente con la
revisin de los EE-FF de la empresa y la aplicacin correcta de estos.

(vase la observacin N3).
4.
Se
Recomienda
al
seor
gerente
general
que
determine
responsabilidades y haga cumplir con la verificacin pertinente del

hecho ocurrido a todos los involucrados. El gerente debe dar la
importancia necesaria del control interno, como a los procesos de
contabilizacin y registro de las mismaas, lo cual podra perjudicar la
credibilidad de la Promotora ZAVALITA E.I.R.L con las obligaciones
financieras.(vase la observacin N4)
...

ANEXOS

Sociedad civil
DICTAMEN DE AUDITORIA A LA
PERIODO
GERENTE GENERAL
TINGO MARIA
2015
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACION

COMPLEMENTARIA AO 2014
DICTAMEN DE AUDITORIA
Al seor Gerente de la Promotora ZAVALITA E.I.R.L
1. Hemos auditado el Estado de Situacin Financiera de la Promotora
ZAVALITA E.I.R.L al 31 de diciembre de 2014 y el correspondiente
Estado de Resultados por el ao terminado a esa fecha. La preparacin
de los Estados Financieros mencionados, son de responsabilidad de la
Gerencia de la Promotora. Nuestra responsabilidad es emitir opinin
sobre ellos basada en la auditora que hemos practicado.
Responsabilidad de la Gerencia
2. El Gerente General de la Promotora ZAVALITA E.I.R.L es responsable
de la preparacin y presentacin razonable de estos Estados
Financieros de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados en el Per. Esta responsabilidad incluye: Disear, implantar y
mantener el control interno pertinente en la preparacin y presentacin
razonable de los Estados Financieros para que estn libres de
representaciones errneas de importancia, ya sea como resultado de
fraude o error; seleccionar y aplicar las polticas contables apropiadas; y
realizar las estimaciones razonables.
Responsabilidad del Auditor
3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre los

Estados Financieros formulados por la Gerencia al 31 de diciembre de
2009, basada en el examen que hemos practicado. La auditora fue
realizada de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas (NAGA). Tales normas requieren que cumplamos con los
procedimientos ticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para
obtener una seguridad razonable
que los Estados Financieros no
contienen representaciones errneas de importancia.
4. Una auditoria comprende la ejecucin de procedimientos para obtener

evidencia de auditora sobre los saldos y las divulgaciones en los
Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del
juicio del auditor, que incluye la evaluacin del riesgo de que los Estados
Financieros contengan representaciones errneas de importancia
relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta
evaluacin de riesgo, el auditor toma en consideracin el control interno
pertinente de la Entidad en la preparacin y presentacin razonable de
los Estados Financieros a fin de disear procedimientos de auditora de
acuerdo con las circunstancias, pero no con el propsito de expresar
una opinin sobre la efectividad del control interno de la Entidad. Una
auditora tambin comprende la evaluacin de si los Principios de
Contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables
realizadas por la Gerencia son razonables, as como una evaluacin de
la presentacin general de los Estados Financieros. Consideramos que
la evidencia de auditora que hemos obtenido es suficiente y apropiada
para proporcionarnos una base para nuestra opinin de auditora, que
expresamos en el prrafo siguiente:
5. En mrito al trabajo realizado por la comisin auditora, se procedi a

evidenciar objetivamente cada una de las presuntas omisiones, faltas o
delitos
concluyndose
que
tales
situaciones
modificaron
significativamente la estructura financiera de la entidad cuyo detalle se

especifica
en
el
Informe
Largo
incluyndose
adems
las
Recomendaciones al Gerente General.

Tingo Mara ,12 de Julio de 2015
Refrendado por:
...


Promotora Zavalita Miguel 1

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UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

AUDITORIA FINANCIERA A LA PROMOTORA ZAVALITA E.I.R.L.

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

CPC GUERRERO FEBRES, RICARDO

DEXTRE VILLANUEVA, MIGUEL

TINGO MARIA PERU

CAJACHAGUA ZAVALA FILOMENO

HINOSTROZA CANTARO NATALI

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA FINANCIERA DE

Determinar la consistencia de los rubros de cobranza de las cuentas a

I.4. Antecedentes y base legal

PROMOTORA ZAVALITA E.I.R.L, se constituy como empresa a raz del

Decreto Ley N21435 Ley de la Pequea Empresa del Sector

GONZALES RAMIREZ Artemio

OBLITAS TORREZ Bryan

I.8. Cumplimiento del memorndum de control interno

Informe Corto de Auditora Financiera.

Informe Largo de Auditora Financiera.

I.10. Identificacin de las reas crticas y significativas

I.11. Puntos de atencin

Cuentas por Pagar y confirmar si se cumplieron con las normas y

I.12. Presupuesto de tiempo de auditores

Revisar los papeles de trabajo de los auditores as como de las

Memorndum del control interno

1. El personal ingresa y sale portando carteras y maletines sin que los

trabajadores de vigilancia verifiquen su contenido.

edificio a expensas de roedores e insectos.

corresponden a diciembre del 2014.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Existe un adecuado sistema de control de

Se realizan concurrentemente los arqueos de caja

La empresa cuenta con una oficina de control

La mercadera se encuentra debidamente

La empresa lleva un control adecuado de la fecha

El sistema de contabilidad es mecanizado y se

Se tiene un sistema de valuacin de existencias?

Se toma en cuenta las recomendaciones del

existen responsables capacitados dentro de la

MEMORANDO DEL CONTROL INTERNO

: Sr. Filomeno Cajachagua Zavala

: CONOCIMIENTO DE MEMORANDUN DE CONTROL INTERNO

: Tingo Mara 10/06/2015

Por el presente comunicamos a su persona que durante el proceso de auditora

deficiencias y debilidades que inciden en la gestin administrativa y operativa

Se sugiere al gerente programar permanentes arqueos de caja para poder

contable se realice en la sede de Tingo Maria y asi poder agilizar en cuanto a la

ATENTAMENTE AUDITOR JEFE

PROMOTORA ZAVALITA E.I.R.L.

CAJACHAGUA ZAVALA FILOMENO

HINOSTROZA CANTARO NATALI

Marcas de auditoria, entre otros

Papeles de trabajo: son constancias escritas en la que el auditor evidencia

PROMOTORA ZAVALITA EIRL

Total activo Corriente

Total Pasivo no Corriente

Total activo no Corriente

otros pasivos financieros

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

PROMOTORA ZAVALITA EIRL

ganancia (perdida) operativa

HECHOS OBSERVADOS POR EL EQUIPO DE AUDITORIA QUE GENERAN

2. Segn la revisin del libro de inventarios al 31-12-2014 y la compulsa con la

Saldo segn balance