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CONTABILIDAD I
2015
18. Cules son los hechos ocurridos despus de la fecha del balance que requieren
ajustes segn la seccin 32, prrafo 32.5 de las NIIF para PYMES?
19. Cules Hechos ocurridos despus del periodo sobre el que se informa que no
implican ajuste, segn la seccin 32, prrafo 32.7 de las NIIF para PYMES?
20.
Cul es la informacin que debe de revelar una entidad segn la seccin 32
prrafo 32.10?
PRCTICA
EJERCICIO # 1
Saldo de Caja segn mayor L. 100,000.00; saldo segn el arqueo la existencia de dinero es
de L. 105,000.00, la diferencia se consider como una ingreso para el negocio.
EJERCICIO # 2
El saldo del Efectivo L. 65,000.00 y existe un faltante de efectivo de L. 1,200.00 sobre el
empleado Jos Ruiz en el recay la responsabilidad.
EJERCICIO # 3
El saldo del Efectivo L. 65,000.00 y existe un sobrante de efectivo de L. 1,200.00 sobre el
cual no existe una justificacin.
EJERCICIO # 4
El saldo segn arqueo de Caja es de L. 60,000.00 y en el mismo se determin un faltante de
caja L. 3,000.00 absorbidos por la empresa.
EJERCICIO # 5
La empresa El ORIENTE, S. A., al final del mes de abril del ao en curso reporta en su
balance de comprobacin en la cuenta de caja un saldo de L. 130,000.00 y al proceder al
recuento del efectivo por parte del auditor interno de la empresa, establece que fsicamente
existen L. 100,000.00. La diferencia resultante con base a documentacin se origina en que
no se ha registrado el faltante que se le determinar por un monto de L. 35,000.00 al cajero
anterior que dej de laborar en la empresa y que fuera documentado en pagar a treinta das
plazo. As como a la falta de registro de una venta que se realizar el da 30 de abril al seor
Ramn Snchez por un monto de L. 5,000.00 con un costo de venta de L. 2,000.00. Esta
ltima transaccin no est gravada con el impuesto sobre la venta por ser un concepto
exento en base a la legislacin.
Se pide: Hacer los ajustes correspondientes.
EJERCICIO # 6
La empresa DYCSA, S. A., al recibir el estado de cuenta bancario al 31 de diciembre del
ao el saldo que le muestra la cuenta de bancos en su cuenta de cheques es de
L. 230,000.00, el mayor de la cuenta bancos reporta un saldo de L. 229,500.00. La
JORGE ANTONIO AMADOR LPEZ
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EJERCICIO # 7
Saldo segn balanza de comprobacin de Bancos L. 150,000.00; Se recibe el estado de
cuenta del banco y este presenta un saldo de L. 160,000.00, la diferencia se debe a una nota
de crdito porque un cliente cancel su cuenta a favor de la empresa.
EJERCICIO # 8
El saldo de la cuenta Bancos es de L. 65,000.00 y existe una diferencia con el estado de
cuenta del banco de L. 1,200.00 por el pago que un cliente hizo directamente en el banco.
EJERCICIO # 9
El saldo el estado de cuenta del banco es de L. 60,000.00 y en el mismo se determin una
diferencia de L. 3,000.00 valor que corresponde al pago de una letra de un prstamo que el
banco nos debito a nuestra cuenta.
EJERCICIO # 10
La empresa comercializadora E y M, S. A., obtuvo ventas en el ao 4 por valor de
L. 2, 000,000.00 de los cuales el 90 % son al crdito y se recibieron pagos por este
conceptos por valor de LPS. 1, 250,000.00, durante el periodo se otorg descuentos sobre
ventas por pronto pago por valor de LPS. 20,000.00, el saldo de la cuenta Estimaciones
Acumuladas por Cuentas Incobrables al 31de diciembre del ao 3 ascienden a L. 18,000.00
y de la cuenta clientes L. 15,000.00.
a) Calcule y elabore el ajuste por Estimacin de Cuentas Incobrables al 31 de
diciembre del ao 4.
b) Determine el saldo de la cuenta de clientes y de la estimacin Acumulada de
Cuentas Incobrables al 31 de diciembre del ao4.
EJERCICIO # 11
Al 30 de junio del ao Auto Repuestos NUEVOS Y USADOS presenta los siguientes
saldos tomados del libro mayor de su negocio:
Caja
Bancos
Inventario de Repuestos
Clientes
Propaganda y Publicidad
Intereses pagados por Anticipado
JORGE ANTONIO AMADOR LPEZ
LPS.
75,000.00
150,000.00
980,000.00
218,000.00
10,000.00
12,000.00
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Debe
Haber
Clientes
L 213,000.00
Estimacin de cuentas incobrables
L 25,000.00
Equipo de transporte
L. 240,000.00
Depreciacin acumulada equipo de transporte
L
29,700.00
Las ventas al crdito del ao fueron L 710,000.00
Se le pide que elabore la partida de ajuste al 31/12/2010.
b) Suponga y partiendo de los datos originales se le pide que elabore una partida para
cancelar la cuenta del sr Luis A Nez por haber fallecido y no se espera recuperar esta
deuda, El monto de la misma es de L 10,000.00.
Despus de mayo rizar la partida anterior se le solicita que prepare la partida de ajuste por
la estimacin de cuentas incobrables del ao.
EJERCICIO # 13
La compaa MANN, S de R. L., presenta sus saldos para que Ud. Calcule la Estimacin
para cuentas Incobrables de los tres aos que son acumulables cada uno de ellos.
CONCEPTO
Ventas totales
Devoluciones y rebajas s/ ventas
Descuentos sobre ventas por
Pronto pago
Saldo de Clientes
1er ao
L. 300,000.00
30,000.00
2do ao
L. 500,000.00
35,000.00
5,000.00
30,000.00
7,000.00
80,000.00
3er ao
L. 200,000.00
10,000.00
8,500.00
70,000.00
EJERCICIO # 14
El equipo de transporte tiene un valor de L. 240,000.00 y fue comprado el 15 de mayo del
2009 con una vida til de 5 aos y un valor residual del 1%, y que el mismo fue vendido a
un empleado el 15 de diciembre del 2010 por L 160,000.
Se le solicita que Fabrique un asiento de diario por el gasto por depreciacin a la fecha de
venta del activo. Y otro por la venta del vehculo
JORGE ANTONIO AMADOR LPEZ
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EJERCICIO # 15
Al final del ao 2014, los saldos del balance de comprobacin de la empresa Comercial
Sula informaban en algunas de sus cuentas los siguientes datos:
Concepto
Fecha de Adquisicin
Tangible
1) Maquinaria
2/01/05
2) Edificio
30/06/06
3) Mobiliario y Equipo
1/07/06
4) Equipo de Reparto
1/09/06
5) Terreno Intangible
1/02/05
INTANGIBLES
1) Plusvala comprada
30/06/05
Monto
L 1, 575,000.00
2, 575,000.00
1, 250,000.00
2, 000,000.00
1, 750,000.00
875,000.00
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EJERCICIO # 19
Determine las cantidades indicadas con interrogaciones dentro de las columnas siguientes.
Las cantidades que aparecen en cada una de las columnas constituyen ejercicios distintos
uno con otros.
(1)
(2)
(3)
Materiales en existencia al 1 de enero L. 10,230.00 L. 4,500.00 L. 4,250.00
Materiales comprados durante el ao
5,850.00
8,470.00
?
Materiales consumidas durante el ao
?
6,600.00 7,200.00
Materiales en existencia al final del ao
4,300.00
?
4,500.00
(4)
L. ?
6,520.00
5,950.00
3,540.00
EJERCICIO # 20
La empresa Calidad Total, S.A., al revisar sus registros contables al 31/12/09 establece que
no ha reconocido a esa fecha la acumulacin de pasivos por los siguientes conceptos:
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EJERCICIO # 22
Prepare los asientos de cierre que sea necesario de acuerdo a la siguiente informacin que
se le presenta y elabore el Estado de Resultados al 31 de diciembre del 2014 de la empresa
CUENTA ABIERTA.
Compras
Inventario inicial
Fletes sobre compra
Inventario final
Gastos de venta
Gastos de administracin
Ventas
Gastos financieros
Productos financieros
L. 100,000.00
10,800.00
2,500.00
14,500.00
21,500.00
28,200.00
348,000.00
2,350.00
5,800.00
EJERCICIO # 23
Al 31 de diciembre del 2014 ARTIHOGAR, S. A. DE C. V., presenta los siguientes saldos
tomados del libro mayor de su negocio.
Caja
Bancos
Inventario
Clientes
Estimacin para cuentas incobrables
Propaganda y Publicidad
JORGE ANTONIO AMADOR LPEZ
L.
80,000.00
155,000.00
980,000.00
213,000.00
20,000.00
10,000.00
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Gastos financieros
Mobiliario y equipo
Depreciacin acumulada mobiliario y equipo
Edificio
Depreciacin acumulada Edificio
Equipo de transporte
Depreciacin acumulada Equipo de Transporte
Proveedores
Documentos por pagar
Rentas cobradas por anticipado
Gastos de administracin
Gastos de venta
Gastos de compra
Devolucin sobre ventas
Rebajas sobre compras
Ventas
Compras
Capital
Impuesto sobre la renta
12,000.00
100,000.00
19,800.00
400,000.00
47,520.00
240,000.00
29,700.00
302,980.00
360,000.00
20,000.00
60,000.00
80,000.00
20,000.00
6,000.00
20,000.00
800,000.00
300,000.00
1, 000,000.00
36,000.00
Se carg un faltante del almacn por L. 2,750.00 al encargado Jos Matamoros por
no encontrar justificacin alguna, antes del inventario final.
Las ventas al crdito ascendieron a L. 710,000.00.
La vida til estimada para los activos de propiedad, planta y equipo es: Edificio 40
aos, Equipo de Transporte 5 aos, Mobiliario y Equipo de Oficina 10 aos. (utilice
valor residual conforme a la ley).
La Propaganda y Publicidad se pag el 30 de1 julio por un periodo de 10 meses.
La renta cobrada por anticipado cubre 5 meses a partir del 1 de septiembre de este
ao.
Dentro de los gastos financieros existen intereses no devengados por valor de
L. 9,000.00.
La existencia final de inventario asciende a L. 800,000.00
Se pide:
a) Elabore la Balanza de comprobacin
b) Prepare los asientos de ajuste y los mayores correspondientes
c) Hacer la balanza de saldos ajustados
d) Elabore las partidas de prdida o ganancia
e) Elaborar la balanza previa
EJERCICIO # 24
A continuacin se le presenta la Balanza de Comprobacin del mes de diciembre de 2014
de la empresa CIERRE CONTABLE, S. A., para que usted prepare el cierre
contable del correspondiente al ao.
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Efectivo
L. 60,000.00
Inventario
110,000.00
Devolucin sobre ventas
4.000.00
Gastos de compra
7,000.00
Gastos de administracin
30,000.00
Gastos de venta
70,000.00
Terrenos
160,000.00
Rebajas sobre ventas
5,600.00
Compras
300,000.00
Seguros pagados por anticipados
8,000.00
Ventas
L. 508,000.00
Devoluciones sobre compras
6,400.00
Otros ingresos
2,400.00
Alquileres cobrados por anticipados
7,000.00
Proveedores
60,000.00
Intereses por pagar
5,100.00
Capital social
153,000.00
Utilidades de aos anteriores
12,700.00
Sumas
L. 754,600.00 L. 754,600.00
Informacin adicional:
1. El inventario final sumo L. 90,000.00.
2. Expira el 50 % del seguro pagado por anticipado, 30 % ventas y 70 %
administracin.
3. Estn pendientes de pago los sueldos del departamento de administracin por valor
de L. 7,800.00 y del departamento de ventas por valor de L. 5,150.00.
4. Se devengo el 60 % de los alquileres recibidos por anticipados.
5. En la cuenta de Otros Ingresos se Incluyeron L. 800.00 que corresponden a
comisiones no devengadas.
EJERCICIO # 25
A continuacin se le presenta la Balanza de Comprobacin del mes de diciembre de 2014
de la empresa LA GRAN OPORTUNIDAD, S. A., para que usted prepare el cierre
contable del correspondiente al ao.
Caja
Inventario
Devolucin sobre ventas
Gastos de compra
Gastos de administracin
Gastos de venta
Terrenos
Rebajas sobre ventas
Compras
Seguros pagados por anticipados
Ventas
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L. 100,000.00
318,000.00
4.000.00
2,500.00
65,000.00
75,000.00
160,000.00
5,600.00
585,000.00
8,000.00
L. 1, 000,000.00
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