FACULTAD CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL: CONTABILIDAD

ASIGNATURA: ANALISIS E INTERPRETACIN DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS

CICLO: VIII

TEMA: IMPORTANCIA DEL ANLISIS E INTERPRETACIN DEL ESTADO DE

SITUACIN FINANCIERA
DOCENTE TUTOR: CPCC. MARITZA SAENZ M.
INTEGRANTES:

BARRETO NIVIN Yomar

BARRETO TRINIDAD Henry Daniel

RODRIGUEZ LICITO Rony Miller

VEGA VARILLAS Katherin Rocio

HUARAZ _ 2015

Universidad Catlica los ngeles de Chimbote

Asignatura: Anlisis e Interpretacin de los EE. FF.

DEDICATORIA

Este trabajo de investigacin est

dedicado a Dios por permitirnos llegar
hasta este punto y por darnos lo
necesario para seguir adelante da ada
para lograr nuestros objetivos.

A nuestros padres por su apoyo en todo

momento y por sus ejemplos deperseverancia.

A nuestro profesor por su

motivacin

en

clases,

por

transmitirnos susconocimientos
y darnos pas a pas el aprendizaje.
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Asignatura: Anlisis e Interpretacin de los EE. FF.

IMPORTANCIA DEL ANLISIS E INTERPRETACIN DEL

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

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Asignatura: Anlisis e Interpretacin de los EE. FF.

INTRODUCCIN

El anlisis e interpretacin de estados financieros es sumamente importante para cada una de las
actividades que se realizan dentro de la empresa, por medio de esta los gerentes se valen para
tomar decisiones, a su vez para implementar distintas polticas, normas y/o procedimientos a
seguir en un periodo determinado, as como tambin se pueden enfocar en dar solucin a los
problemas que aquejan a la empresa, como son: las cuentas por cobrar o cuentas por pagar, entre
otros. Moldea al mismo tiempo las polticas de crdito hacia los clientes dependiendo de su
rotacin, adems puede ser un punto de enfoque cuando es utilizado como herramienta para la
rotacin de inventarios obsoletos. Por medio del anlisis e interpretacin de estados financieros
presentados en los estados financieros a los gerentes, clientes, empleados y proveedores se
pueden dar cuenta del desempeo de la empresa en el mercado.

La toma de decisiones es una parte del proceso de solucin de problemas: la parte que trata de
seleccionar el mejor camino entre dos o ms opciones, la respuesta dada a un problema
determinado, la solucin adoptada ante un hecho o fenmeno, la accin de resolver o solucionar
una indeterminacin. Las decisiones abarcan un amplio aspecto, donde se incluyen, soluciones
operativas, elaboracin de planes, preparacin de programas de accin, diseo de polticas y
establecimiento de objetivos, entre otros, por tanto la toma de decisiones dentro de la gestin
empresarial es un programa de acciones, expresado en forma de directivas para la solucin de un
problema presentado y precisamente uno de los elementos que intervienen en el proceso de toma
de decisiones es la Informacin. Hay varios usuarios de la informacin contable, entre ellos los
gerentes.

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1. Planeamiento de la investigacin
1.1.Planteamiento del problema
a) Caracterizacin del Problema:

Los gerentes no le dan la debida importancia a las decisiones y al rumbo que la

empresa pueda optar; en muchas ocasiones se toman decisiones de gran envergadura y
de hechos trascendentales para la empresa, pero en el camino estas dejan de tomar la
debida importancia que se les dio en un primer momento, ya que los gerentes piensan
que los objetivos y metas propuestas son inalcanzables o que debido al tamao de la
empresa, esta no est preparada para afrontar nuevos retos, aplazando los objetivos y
metas propuestas ao tras ao. Las decisiones equivocadas por parte de los gerentes
hacen que las empresas industriales no se desarrollen y crezca en su sector, debido a que
cada da son ms complejas de tomarlas como producto del crecimiento de la economa
peruana y de la internacionalizacin de los mercados. Muchas veces las decisiones de
financiamiento no reflejan un impacto sustantivo en el progreso de las empresas y de sus
proyectos, debido a que no se hace uso de las herramientas adecuadas como la
informacin y evaluacin de los riesgos de las decisiones.

b) Enunciado Del Problema:

Cul es la importancia del anlisis e interpretacin del estado de situacin
financiera?
1.2 Objetivos de la Investigacin:
1.2.1 Objetivo General
Determinar la importancia del anlisis e interpretacin del estado de situacin
financiera
1.2.2 Objetivo especfico
Determinar la influencia del anlisis e interpretacin del estado de situacin
financiera para la toma de decisiones.

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1.3 Justificacin de la Investigacin

La realizacin de este trabajo de investigacin sera de importancia para los
empresarios y las empresas puesto que la informacin que se refleja en los estados
financieros, debe contener en forma clara y comprensible todo lo necesario para
juzgar los Activos, Pasivos y patrimonio que contiene el Estado de
financiera de las

situacin

entidades, los cambios en su situacin financiera y las

modificaciones en su capital contable, as como todos aquellos datos importantes y

significativos para la gerencia y dems usuarios con la finalidad de que los lectores
puedan juzgar adecuadamente lo que los estados financieros muestran, es conveniente
que stos se presenten en forma comparativa.
El producto final del proceso contable es presentar informacin financiera para que
los diversos usuarios de los estados financieros puedan tomar decisiones, ahora la
informacin financiera que dichos usuarios requieren se centra primordialmente en el
anlisis e interpretacin de los estados financieros porque es sumamente importante
ya conlleva a una mayor toma de decisiones.

Justificacin prctica: creemos que la realizacin de este trabajo ser de importancia

para los estudiantes del VIII ciclo del curso de Anlisis e Interpretacin de estados
financieros como un antecedente

para la elaboracin de trabajos similares. As mismo

para todos los profesionales contables quienes requieran el uso de esta informacin.

Del mismo modo este trabajo sera importante para los empresarios porque les servir
como referencia para que tengan en cuanta la importancia del anlisis e interpretacin
de los Estados financieros y su influencia en la toma correcta de decisiones.

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IMPORTANCIA DEL ANLISIS E INTERPRETACION DEL ESTADO DE

SITUACIN FINANCIERA
2. Marco terico y conceptual
a) Antecedentes
Tanaka, G. (2001). Anlisis de Estados Financieros para la Toma de Decisiones.
Tesis (Doctoral) Pontificia Universidad Catlica del Per. Facultad de Ciencias
Contables. La investigacin, tuvo por objetivo: Formular, analizar e interpretar
informacin contable-financiera utilizando diversas herramientas para una mejor toma
de decisiones de nivel gerencias. La hiptesis que pretende aprobar es, Formular,
analizar e interpretar informacin contable-financiera y su cmo influye en la toma de
decisiones de la gerencia.
Abreu S. (2003). La Importancia del Anlisis de la Informacin Contable para
la Toma de Decisiones. Tesis (Licenciatura de Administracin de Empresas).
Universidad Autnoma de Santo Domingo. Facultad de Ciencias Econmicas y
Sociales. Escuela de Administracin y Mercado. Se deja en manifiesto que tiene para
los institutos de crdito, donde acuden entes deficitarios, el estudio minucioso de los
estados financieros de las empresas a travs de los distintos instrumentos de evaluacin y
las bondades e importancia de cada uno de ellos.

Segn Burgos, B. (2013) El anlisis e interpretacin de estados financieros es

una funcin administrativa y financiera que se encarga de emitir los suficientes
elementos de juicio para poyar o rechazar las diferentes opiniones que se hayan
formado con respecto a la situacin financiera que presenta la empresa.

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b) Marco conceptual
Anlisis:
Moreno (2006). El anlisis trata de estudiar, examinar, observar el

comportamiento de un suceso. Para lograrlo con veracidad y exactitud es

necesario ser profundos, lo que implica no limitar el anlisis al todo, ya que
adems de ser superficial, puede conducir al analista a conclusiones errneas. Es
necesario comprender que el todo puede ser engaoso; de ah la necesidad de
descomponerlo en sus partes para su anlisis riguroso.

Interpretacin:
Kennedy (1998). La interpretacin de los estados financieros se basa en la
apreciacin relativa de conceptos y cifras del contenido de los Estados
Financieros, basado en el anlisis y la comparacin". Consiste en una serie
de juicios personales relativos al contenido de los estados financieros, basados
en el anlisis y en la comparacin. Es la emisin de un juicio criterio u opinin
de la informacin contable de una empresa, por medio de tcnicas o mtodos
de anlisis que hacen ms fcil su comprensin y presentacin.
Estados financieros:
Hernndez (2006). Son informes que utilizan las instituciones para dar a
conocer la situacin econmica y financiera y los cambios que experimenta la
misma a una fecha o periodo determinado. Esta informacin resulta til para
la Administracin, gestores, reguladores y otros tipos de interesados como los
accionistas, acreedores o propietarios.

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Estado de situacin financiera:

Aching Guzmn, Csar. (2006). El estado financiero es un informe contable que refleja

la situacin econmica y financiera de una empresa en un momento determinado.

Se estructura a travs de tres conceptos patrimoniales documento contable que
refleja la situacin patrimonial de una empresa en un momento del tiempo y son:

Activo: son todos los recursos que posee la empresa para llevar a cabo sus
operaciones; representa todos los bienes y derechos que son propiedad del
negocio.
Pasivo: Son las obligaciones que tiene la empresa y que en un plazo debe pagar
con dinero, productos o servicios.

Patrimonio: a la suma de las aportaciones de los propietarios modificada por los

resultados de operacin de la empresa; es el capital social ms las utilidades o
menos las prdidas.

Anlisis e interpretacin del estado de situacin financiera:

Kennedy (1998). El Anlisis e interpretacin consiste en una serie de juicios

personales relativos al contenido de los estados financieros, basados en el anlisis
y en la comparacin. Es la emisin de un juicio criterio u opinin de la
informacin contable de una empresa, por medio de tcnicas o mtodos de
anlisis que hacen ms fcil su comprensin y presentacin, por ello el anlisis de
estados financieros es un mtodo, que aplicado a cualquier empresa le permite
evaluar con exactitud su situacin financiera permitindole conocer en qu
condicin est, tomar las decisiones correctas y observar el cambio de la

organizacin. Adems es importante mencionar que el proceso ms importante de

un negocio es la toma de decisiones, la cual requiere conocer la informacin y las

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herramientas del anlisis financiero que se deben utilizar para dictaminar la forma
ms acertada de actuar.
Importanacia del anlisis e interpretacin del estado de situacin financiera:

Burgos, B. (2009). El anlisis de estados financieros es un componente

indispensable de la mayor parte de las decisiones sobre prstamo, inversin y
otras cuestiones prximas, al facilita la toma de decisiones a los inversionistas o
terceros que estn interesados en la situacin econmica y financiera de la
empresa.

Sobre todo cuando se desea realizar una inversin, al convertirse en el elemento

principal de todo el conjunto de decisin que interesa al inversionista o quien
adquiere acciones. Su importancia relativa en el conjunto de decisiones sobre
inversin depende de las circunstancias y del momento del mercado.

Para que se pueda llevar a cabo el anlisis de estados financieros se debe estar
familiarizado con los elementos de los estados financieros como son el activo,
pasivo, capital, ingreso y egresos; y aunque no deben ser manejados con la
profundidad de un contador, el administrado debe saber qu es lo que representa
cada cuenta en los estados financieros y poder realizar los cambios necesarios en
la empresa.

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Mtodos de anlisis:
Anlisis vertical: Este mtodo es referido a la utilizacin de los estados
financieros de un perodo para conocer su situacin o resultados, su anlisis
consiste en la comparacin de las cifras en forma vertical. Debido a que analiza y
compara datos de un solo periodo es considerado un mtodo esttico. Los
porcentajes que se obtienen corresponden a las cifras de un solo ejercicio. Es de
gran importancia especialmente a la hora de establecer si una empresa tiene una
distribucin de sus activos equitativo y de acuerdo con las necesidades financieras
y operativas.
Anlisis horizontal: Este mtodo consiste en determinar las semejanzas y
diferencias existentes entre las distintas magnitudes que contienen los Estados
Financieros. Se realiza a travs de la comparacin de dos o ms periodos
consecutivos.
Anlisis Porcentual: Consiste en inducir una serie de cantidades a porcentajes
sobre una base dada. Se dice que es vertical porque va de arriba hacia abajo,
induciendo una partida de otra.

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3. Conclusiones:

Bueno concluimos mencionando que tan importante es el anlisis en el estado de situacin

financiera en una empresa ya que de ella depender la toma de decisiones en el futuro,
ademas se considera que el anlisis de estados financieros es un mtodo, que aplicado a
cualquier empresa le permite evaluar con exactitud su situacin financiera permitindole
conocer en qu condicin est, tomar las decisiones correctas y observar el cambio de la
organizacin. Adems es importante mencionar que el proceso ms importante de un
negocio es la toma de decisiones, la cual requiere conocer la informacin y las
herramientas del anlisis financiero que se deben utilizar para dictaminar la forma ms
acertada de actuar. Hoy en da en la dinmica de las operaciones de la empresa, el
problema real a la hora de juzgar la posicin financiera a corto plazo de una empresa
consiste en averiguar lo ms cercanamente posible, la futura capacidad generadora de
dinero de esa empresa con respecto a las demandas de efectivo que tendr que enfrentar en
el futuro cercano. Lo que importa no es qu condiciones prevalecern en un momento
dado, sino si la empresa al realizar sus operaciones regulares puede continuar generando la
suficiente cantidad de dinero en el plazo adecuado como para cumplir con todas sus
obligaciones financieras y operacionales. De manera que un buen anlisis del estado de
situacin financiera mediante la informacin contable utiliza diferentes tcnicas, mtodos o
procedimientos para investigar las causas y los efectos de la gestin de la empresa para
llegar a su actual situacin y poder predecir dentro de ciertos lmites su desarrollo en el
futuro para la toma de decisiones. Vemos tambin que muchas empresas no realizan el
anlisis del estado de situacin financiera eso conlleva a una mala toma de decisiones y es
desfavorable para la empresa.

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4. Referencias Bibliogrficas

Tanaka, G. (2001). Anlisis de Estados Financieros para la Toma de Decisiones.

Tesis (Doctoral) Pontificia Universidad Catlica del Per. Facultad de Ciencias
Contables.
Abreu S. (2003). La Importancia del Anlisis de la Informacin Contable para la
Toma de Decisiones. Tesis (Licenciatura de Administracin de Empresas).
Universidad Autnoma de Santo Domingo. Facultad de Ciencias Econmicas y
Sociales. Escuela de Administracin y Mercado.
Segn Burgos, B. (2013). Anlisis de estados financieros: teora y aplicaciones.
Espaa. Recuperado en 2013,
http://mexico.smetoolkit.org/mexico/es/content/es/3561/Otros-m%C3%A9todosde-an%C3%A1lisis-financiero.
Kennedy (1998) Estados Financieros. Forma, Anlisis e Interpretacin. Tercera
edicin. Espaa. Editorial Unin Tipogrfica Editorial Hispano. Americana.
Hernndez (2006) Curso de Finanzas III. Universidad de San Carlos de
Guatemala, Facultad de Ciencias Econmicas, Escuela Auditoria en su libro
Anlisis Financiero y de Gestin. Eco Ediciones. Gerencie. La Habana: Editora
Poltica.
Aching Guzmn, Csar. (2006). Gua rpida: Estados financieros y matemticas
de la mercadotecnia. Quinta edicin, ISBN 970-10-2661-6, Editorial McGrawHill Interamericana Editores, S.A. de C.V., Mxico.

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