Planificacion

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
PROPUESTA DE UN SISTEMA ADMINISTRATIVO/CONTABLE,

APLICADO A LA EMPRESA AGROLOGISTIC S.A., DEDICADA A
LA COMERCIALIZACIN DE FRUTAS Y LEGUMBRES.
PREVIO A LA OBTENCIN DEL TTULO DE

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA,
CONTADORA PBLICA AUTORIZADA
ELABORADO POR:
SILVIA VERENISSE BARROS CARVAJAL
TUTOR:
CPA. Doctor
Wellington Ros Villafuerte
QUITO, MARZO DEL 2012
DEDICADO
Esta Tesis est dedicada a Dios y a Mara Auxiliadora, los guas en mi camino,
gracias a su iluminacin he llegado a terminar una etapa muy importante en mi
vida. Mauriuxi gracias por acompaarme en cada despertar.
A mis padres Lidia y Miguel por todas sus enseanzas, consejos, sabidura y
apoyo incondicional en los buenos y malos momentos en mi vida. Gracias por
ensearme que una cada no es una derrota y que de ellas me tengo que levantar
con dignidad y seguir luchando. Me han entregado principios, valores y sobre todo
su amor incondicional y comprensin. Los amo papitos hermosos y este logro es
para ustedes
A mis hermanas Viviana y Roxana, mis enanas bellas, gracias por su aliento y
palabras de fuerza en esta dura tarea, saben que son la razn de mi vida Las
quiero mucho mis amores.
A mis abuelitos por todas sus oraciones y alegras que mostraban en m avanzar,
en fin a toda mi familia, gracias por sus buenas energas en el transcurso de este
proceso. A mis amigas/os por sus buenos deseos y por enviarme muchas fuerzas.
En general, gracias a todas las personas que con una palabra de fuerza me
impulsaron en seguir adelante y ha no decaer Gracias a todos de corazn.
ii
AGRADECIMIENTO
Agradezco profundamente al Dr. Wellington Ros, Director de Tesis, por compartir
sus conocimientos, experiencias y sobre todo por brindarme sus buenos consejos
y acertada direccin en este proyecto.
De igual manera agradezco a AGROLOGISTIC S.A., por la apertura dada para la

realizacin de la presente investigacin.
Gracias a la Facultad de Ciencias Administrativas, Escuela de Contabilidad y

Auditora por acogerme en sus prestigiosas aulas, a todos los profesores que con
sus valores y conocimientos han hecho de mi persona una profesional.
iii
AUTORA INTELECTUAL
Yo, SILVIA VERENISSE BARROS CARVAJAL, en calidad de autor

de la tesis PROPUESTA DE UN SISTEMA
ADMINISTRATIVO/CONTABLE, APLICADO A LA EMPRESA
AGROLOGISTIC S.A., DEDICADA A LA COMERCIALIZACIN DE
FRUTAS Y LEGUMBRES, por la presente autorizo a la
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR, hacer uso de todos los
contenidos que me pertenecen o de parte de los que contiene esta
obra, con fines estrictamente acadmicos o de investigacin.
Los derechos que como autor me corresponden, con excepcin de la

presente autorizacin, seguirn vigentes a mi favor, de conformidad
con lo establecido en los Art. 5, 6, 8; 19y dems pertinentes de la ley
de Propiedad Intelectual y su reglamento
_
Silvia Verenisse Barros Carvajal
CI: 1715241689
Verenisse_2005@hotmail.com
iv
CARTA DE LA EMPRESA
NDICE DE CONTENIDOS
DEDICADO..ii
AGRADECIMIENTO..iii
AUTORA INTELECTUAL.iv
CARTA DE LA EMPRESAv
NDICE DE CONTENIDOS..vi
INDICE DE ANEXOS.ix
NDICE DE TABLAS...x
INDIC DE GRFICOSxi
RESUME EJECUTIVO.xii
SUMMARY....xiii
INTRODUCCIN.1
CAPTULO I ........................................................................................................... 2
1. ASPECTOS GENERALES ........................................................................... 2
1.1.
ANTECEDENTES ..................................................................................... 2
1.1.1.
RESEA HISTORICA ........................................................................ 2
1.1.2.
BASE LEGAL...................................................................................... 4
1.1.3.
GIRO DEL NEGOCIO......................................................................... 8
1.2.
ANLISIS SITUACIONAL DE LA EMPRESA ............................................ 9
1.2.1.
EXTRUCTURA ORGNICA Y FUNCIONAL ...................................... 9
1.2.2.
VISION ............................................................................................. 12
1.2.3.
MISION ............................................................................................. 12
1.2.4.
OBJETIVOS...................................................................................... 12
1.2.5.
ESTRATEGIAS................................................................................. 13
1.3.
ANLISIS FODA ..................................................................................... 13
1.4.
DIAGNSTICOINSTITUCIONAL ............................................................ 15
vi
CAPTULO II ........................................................................................................ 16
2. MARCO TORICO ..................................................................................... 16
2.1.
SISTEMA ADMINISTRATIVO ................................................................. 16
2.1.1.
EL PROCESO ADMINISTRATIVO ................................................... 16
2.1.1.1. PLANEACIN ............................................................................... 17

2.1.1.2. ORGANIZACIN ........................................................................... 19
2.1.1.3. DIRECCIN .................................................................................. 24
2.1.1.4. CONTROL ..................................................................................... 25
2.2.
SISTEMA CONTABLE ............................................................................ 29
2.2.1.
EL PROCESO CONTABLE .............................................................. 29
2.2.2.
POLTICAS CONTABLES ................................................................ 32
2.2.3.
PLAN DE CUENTAS Y MTODOS DE CODIFICACIN ................. 33
2.2.4.
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL ................................................. 33
2.2.5.
ESTADOS FINANCIEROS ............................................................... 34
CAPITULO III ....................................................................................................... 39

3. SISTEMA ADMINISTRATIVO PROPUESTO ............................................. 39
3.1.
POLTICAS ............................................................................................. 39
3.1.1.
POLTICA DE PERSONAL ............................................................... 39
3.1.2.
POLTICA DE SEGURIDAD SOCIAL ............................................... 40
3.1.3.
POLTICA DE SALUD Y SEGURIDAD ............................................. 41
3.1.4.
POLTICA DE REMUNERACIN ..................................................... 41
3.1.5.
POLTICA DE VENTAS .................................................................... 42
3.1.6.
POLTICA DE COMPRA ................................................................... 42
3.2.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ....................................................... 43
3.2.1.
ORGANIGRAMA FUNCIONAL ......................................................... 45
3.2.2.
FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES .......................................... 46
3.2.3.
ORGANIGRAMA DE PERSONAL .................................................... 50
3.2.4.
PERFIL DE CARGOS ....................................................................... 51
3.3.
MISIN ................................................................................................... 65
3.4.
VISIN .................................................................................................... 65
3.5.
OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS ............................................................... 66

vii
3.6.
PRINCIPIOS Y VALORES ....................................................................... 67
3.7.
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO ....................................... 69
CAPITULO IV ....................................................................................................... 78
4. SISTEMA CONTABLE PROPUESTO ........................................................ 78
4.1.
POLTICAS CONTABLES ....................................................................... 78
4.2.
NORMATIVIDAD ..................................................................................... 82
4.2.1.
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA
(NIIF) PYMES ............................................................................................. 82

4.3.
LEYES CONEXAS .................................................................................. 88
4.3.1.
LEYES TRIBUTARIAS ..................................................................... 88
4.3.2.
CDIGO DEL TRABAJO .................................................................. 96
4.3.3.
LEY DE SEGURIDAD SOCIAL....................................................... 103
4.3.4.
LEY DE COMPAIAS .................................................................... 104
4.4.
PLAN DE CUENTAS ............................................................................. 109
4.5.
INSTRUCTIVO PLAN DE CUENTAS .................................................... 116
4.6.
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO ..................................... 120
4.7.
ESTADOS FINANCIEROS .................................................................... 126
CAPITULO V ...................................................................................................... 132

5. APLICACIN DEL SISTEMA CONTABLE PROPUESTO ........................ 132
CAPITULO VI ..................................................................................................... 188
6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................ 188
6.1.
CONCLUSIONES.................................................................................. 188
6.2.
RECOMENDACIONES ......................................................................... 189
BIBLIOGRAFIA .................................................................................................. 190
viii
INDICE DE ANEXOS
ANEXO 1 ............................................................................................................ 193
ANEXO 2 ............................................................................................................ 195
ANEXO 3 ............................................................................................................ 196
ANEXO 4 ............................................................................................................ 199
ix
NDICE DE TABLAS
TABLA N 1. CUADRO DE INTEGRACIN DEL CAPITAL SOCIAL .................... 8

TABLA N 2. FODA - AGROLOGISTIC S.A. ....................................................... 14
TABLA N 3. PROCESO CONTABLE ................................................................. 31
INDIC DE GRFICOS
GRFICO N 1. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ............................................ 10

GRFICO N 2. ORGANIGRAMA FUNCIONAL .................................................. 10
GRFICO N 3. EL PROCESO ADMINISTRATIVO ............................................ 16
GRFICO N 4. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL PROPUESTO ..................... 43
GRFICO N 5. ORGANIGRAMA FUNCIONAL PROPUESTO........................... 45
GRFICO N 6. ORGANIGRAMA DE PERSONAL O POSICIONAL PROPUESTO .... 50
GRFICO N 7. MISIN PROPUESTA AGROLOGISTIC S.A. ........................ 65
GRFICO N 8. VISIN PROPUESTA AGROLOGISTIC S.A. ......................... 65
xi
RESUMEN EJECUTIVO
PROPUESTA DE UN SISTEMA ADMINISTRATIVO/CONTABLE,
APLICADO A LA EMPRESA AGROLOGISTIC S.A., DEDICADA A
LA COMERCIALIZACIN DE FRUTAS Y LEGUMBRES.
El presente trabajo tiene como finalidad brindar una propuesta de un Sistema

Administrativo/Contable a la empresa AGROLOGISTIC S.A., dedicada a la
comercializacin de frutas y legumbres, el objetivo principal de esta investigacin
es optimizar su gestin empresarial, facilitando as a sus directivos la toma de
decisiones efectivas y eficientes.
Esta investigacin se origina, porque la situacin actual de la compaa presenta

falencias en los diferentes procesos administrativos y contables, por ende, no
presenta elementos de crecimiento ni de
optimizacin de recursos que les
permitan competir frente a frente con las dems empresas.
Por lo tanto, con la propuesta del Sistema Administrativo/Contable la empresa

controlar de manera ms ptima y eficiente toda la informacin que genere,
logrando as una correcta realidad empresarial.
CONTABLE
ADMINISTRATIVO
POLTICAS
ORGANIGRAMAS
NORMATIVIDAD
RESULTADOS
xii
SUMMARY
"PROPOSAL OF AN ADMINISTRATIVE / ACCOUNTING, APPLIED

TO THE COMPANY AGROLOGISTIC SA, DEDICATED TO THE
COMMERCIALIZATION OF FRUITS AND VEGETABLES."
This paper aims to provide a proposal for an Administrative System / Accounting

AGROLOGISTIC SA to the company, dedicated to the commercialization of fruit
and vegetables, the main objective of this research is to optimize its business
management, thus facilitating their management decision-effective and efficient
decisions.
This research arises because the current situation of the company has
shortcomings in the various administrative and accounting processes, therefore,
no elements of growth and optimization of resources to compete head to head with
other companies.
Therefore, the proposal of the Administrative System / Accounting company

controlled more optimally and efficiently all the information they generate, thus
achieving a proper business reality.
ACCOUNTING
ADMINISTRATIVE
POLITICS
ORGANIZATION CHARTS
REGULATIONS
RESULTS
xiii
INTRODUCCIN
Hoy en da las empresas ecuatorianas han ido en aumento gracias a la
competitividad en los diferentes mercados, por lo que la siguiente investigacin va
a ser desarrollada en el aspecto administrativo y contable de AGROLOGISTIC
S.A., empresa que ha permitido y ha facilitado toda la informacin necesaria ya
que la investigacin va hacer para beneficio del progreso empresarial del misma.
La siguiente tesis es una propuesta de un sistema administrativo contable,
aplicado a AGROLOGISTIC S.A., est compuesta por seis captulos, cada uno en
su orden trata de lo siguiente:
En el primer captulo se detalla los antecedentes, el anlisis y diagnstico

institucional que rige a la empresa.
El segundo captulo se refiere al marco terico, una sntesis de los conceptos ms

importantes de lo que trata el Sistema Administrativo y su proceso, del Sistema
Contable y su proceso en conjunto.
El tercer captulo se refiere a la propuesta del Sistema Administrativo para

AGROLOGISTIC S.A., donde se propone la estructura organizacional, polticas,
misin, visin y los objetivos que optimizaran los recursos de la empresa.
El cuarto captulo se detalla la propuesta del Sistema Contable para

AGROLOGISTIC S.A., donde se propone los procedimientos contables con el fin
de llegar al planteamiento de los Estados Financieros.
El quinto captulo, hace referencia a la aplicacin prctica de la propuesta, en los

dos mbitos establecidos el Administrativo y el Contable. Toda la aplicacin
prctica se realiz con la informacin de la empresa.
El sexto captulo, se establecen las conclusiones y recomendaciones de la

investigacin.
CAPTULO I
1.
ASPECTOS GENERALES
1.1.
ANTECEDENTES
1.1.1. RESEA HISTORICA
La agricultura ha sido practicada desde los inicios de la humanidad. En el

transcurso del tiempo se han realizado modificaciones en los espacios agrcolas;
cambios producidos en funcin de la adaptacin a los factores naturales como
tambin en funcin de los sistemas econmicos y polticos.
La historia moderna del Ecuador se caracteriza en su expresin econmica por el

auge y la crisis de los sectores de exportacin. Tradicionalmente el desarrollo de
los sectores agroexportadores ha sido un factor determinante en la dinmica de la
economa ecuatoriana. Al momento de su independencia poltica, el Ecuador es
un pas fundamentalmente agrcola.
La forma productiva en la Sierra fue la hacienda tradicional con caractersticas

semifeudales, concentracin de la distribucin de la tierra, orientacin de la
produccin hacia la demanda para el consumo interno y con un alto grado de
autoconsumo.
El cacao, el caf, el arroz y el banano son productos de origen vegetal que

tuvieron auge en distintas pocas, a partir del siglo XIX y gran parte del siglo XX.
En la dcada de los ochenta, se sum el camarn, que vino a diversificar la oferta
exportable y que marc el inicio de un verdadero boom de los productos no
tradicionales.
Luego vendran las flores, las frutas exticas, las fibras vegetales y otros
productos, cuya produccin fue la consecuencia de la apertura del comercio
exterior y la reduccin de aranceles.
2
En el caso de AGROLOGISTIC S.A., la idea nace hace unos diez aos como un
negocio pequeo y personal bajo el nombre de Cosecha y Casa, con el fin de
cubrir las necesidades de distribucin a domicilio de frutas y legumbres de calidad
los cuales son adquiridos en los principales mercados mayoristas de la capital y
comercializados a los restaurantes y hoteles en la ciudad de Quito, luego nuestra
oferta se ampli a las empresas de turismo en Galpagos,en Quito se distribuye a
importantes cadenas de comida gourmet y rpidas por lo que hubo la necesidad
de constituirnos en empresa.
Durante el2009se realizaron todos los trmites respectivos para constituirnos

como empresa dedicada al acopio, distribucin y comercializacin de productos
agrcolas, especialmente hortalizas, frutas y legumbres de calidad, para lo cual se
realizaron las siguientes actividades de legalizacin:
El 26 de mayo del 2009, se solicita la aprobacin de la denominacin de

AGROLOGISTIC S.A., ante la Superintendencia de Compaas.
El 27 de mayo del 2009, se consign en el Banco Promrica el depsito de

Integracin de Capital de AGROLOGISTIC S.A., el detalle del depsito de los
socios se realiz de la siguiente manera:
Xavier Marcelo Vaca Cevallos
240,00
Manuel de Jess Vega Rivadeneira
240,00
Hugo Humberto Cajamarca Chalco
200,00
Hctor Fernando Cajamarca Chalco
120,00
800,00
La compaa AGROLOGISTIC S.A., se constituye ante escritura pblica el 1 de

junio del 2009 en la Notara Dcimo Octava del Cantn Quito, ante el Doctor
Enrique Daz Ballesteros.
AGROLOGISTIC S.A., el 17 de julio del 2009 se realiza la inscripcin de una

copia de la Escritura en el Registro Mercantil bajo el N 2262.
El 29 de julio del 2009 bajo el nombre de AGROLOGISTIC S.A., con RUC.

179220553001 y como Representante Legal el Sr. Manuel Vega inicia sus
actividades comerciales.
En la primera Junta General de Accionistas de AGROLOGISTIC S.A., se design

como Presidente al Sr. Fernando Cajamarca Chalco, como Gerente General al Sr.
Manuel Vega Rivadeneira y como Comisario al Sr. Diego Molina.
1.1.2. BASE LEGAL
Para que una compaa est legalmente inscrita en el Ecuador, hay varios
requisitos que se deben cumplir y seguir. AGROLOGISTIC S.A., como es una
compaa en sociedad annima la Superintendencia de Compaas emite los
siguientes requisitos:
COMPAIAS ANONIMAS
Requisitos3
El nombre.- En esta especie de compaas puede consistir en una razn social,

una denominacin objetiva o de fantasa.
Se aclara que la compaa annima no puede tener por nombre una razn social,
con las salvedades correspondientes, perfectamente identificadas.
Capacidad: Para intervenir en la formacin de una compaa annima en calidad

de promotor (constitucin sucesiva) o fundador (constitucin simultnea) se
requiere la capacidad civil para contratar. Sin embargo no podrn hacerlo entre
cnyuges ni entre hijos no emancipados.
Instructivo Societario Superintendencia de Compaas
Nmeros de accionistas.- La compaa deber constituirse con dos o ms

accionistas. La compaa annima no podr subsistir con menos de dos
accionistas, salvo las compaas cuyo capital total o mayoritario pertenezcan a
una entidad del sector pblico.
Capital mnimo.- El capital suscrito mnimo de la compaa deber ser de

ochocientos dlares de los Estados Unidos de Amrica. El capital deber
suscribirse ntegramente y pagarse en al menos un 25% del valor nominal de
cada accin. Dicho capital puede integrarse en numerario o en especies (bienes
muebles e inmuebles) intangibles, siempre que, en cualquier caso, correspondan
al gnero de actividad dela compaa.
Acciones.- La accin confiere a su titular legtimo la calidad de accionista y le

atribuye, como mnimo, los derechos fundamentales que de ella derivan y se
establecen en la Ley. Las acciones pueden ser ordinarias o preferidas, se pueden
negociar libremente. La compaa podr emitir certificados provisionales o ttulos
definitivos.
Reserva.-Del 10% de la utilidad la misma que no debe superar el 50% del capital.
Causas de disolucin.-Cuando las prdidas don del 50% del capital, el tiempo
de vida til termino o por acuerdo de los socios.
CONSTITUCIN DE AGROLOGISTIC S.A.4
La compaa AGROLOGISTIC S.A., fue constituida el 1 de junio del 2009,

mediante escritura pblica otorgada ante el Notario Dcimo Octavo del Cantn
Quito, Dr. Enrique Daz Ballesteros, e inscrita en el Registro Mercantil el 17 de
julio del 2009, bajo el nmero 2262.
Escritura de Constitucin de la Compaa
A continuacin detallaremos los principales artculos referentes a los estatutos de

la compaa:
Nombre y Duracin: De acuerdo al artculo primero de los estatutos, la

Compaa se denominar AGROLOGISTIC S.A., y durar cincuenta
aos a partir de la inscripcin de esta escritura pblica en el Registro
Mercantil.
Duracin: En conformidad con el artculo segundo, la Compaa es de

nacionalidad ecuatoriana y tendr domicilio principal en la ciudad de
Quito, pero podr establecer sucursales, agencias y cualquier otro
establecimiento en cualquier lugar del pas o en el exterior.
Capital Social: Segn el artculo tercero, el capital social es de

ochocientos dlares de los Estados Unidos de Norteamrica, dividido en
ochocientas acciones ordinarias y nominativas de un dlar cada una,
numeradas desde el nmero cero cero cero uno hasta ochocientos,
inclusive.
Objeto Social: Segn el cuarto artculo, el objeto social de la compaa

es: la compra, venta, comercializacin al por mayor y menor,
distribucin, de todo tipo de alimentos para el consumo humano, sin
excepcin alguna, en cualquier tipo de presentacin.
Ttulos de Acciones: De conformidad con el artculo quinto, los ttulos

correspondientes a las acciones representativas del capital social
debern ser redactados de acuerdo a lo dispuesto en la Ley de
Compaas y sern firmados por el Presidente y el Gerente General. La
compaa podr emitir ttulos que representen una o varias acciones.
Gobierno de la Compaa: La Junta General de Acciones, legalmente

constituida, es el rgano supremo de la Compaa. Sus resoluciones son
obligatorias para todos los accionistas aun cuando no hubieren
6
concurrido a ella o votado en contra, salvo el derecho de oposicin

concedido por la Ley de Compaas. La representacin legal, judicial y
extrajudicial de la compaa la ejercer el Gerente General o el
Presidente.
Designaciones: Segn los artculos vigsimos sptimo, octavo y

noveno, la Junta de Accionistas designar cada dos aos los cargos de
Presidente y Gerente General y la designacin de Comisario por un ao.
Ejercicio Econmico: El ejercicio econmico de la Compaa durar

del primero de enero al treinta y uno de diciembre de cada ao.
Pago y Distribucin de Dividendos: De acuerdo con el artculo

trigsimo segundo, solamente se pagarn dividendos sobre las acciones
en razn de beneficios obtenidos y percibidos o de reservas expresas
efectivas de libre disposicin. La distribucin de dividendos a los
accionistas se realizarn en proporcin al capital que hayan pagado.
Disolucin: La sociedad quedar disuelta por las causas establecidas

en
la
Ley
de
Compaa.
Adicionalmente
podr
disolverse
anticipadamente, por la sola voluntad de la Junta General de

Accionistas.
Integracin del Capital Social: El capital de la Compaa es de

ochocientos dlares de los Estados Unidos de Norteamrica, el cual est
ntegramente suscrito y pagado; y, est integrado de acuerdo al
siguiente Cuadro de Suscripciones y Pago de Capital:
Tabla N 1. Cuadro de Integracin del Capital Social
ACCIONISTAS
CAPITAL
CAPITAL
N. DE
SUSCRITO PAGADO ACCIONES
Xavier Marcelo Vaca Cevallos
240,00
240,00
240
30
Manuel de Jess Vega
240,00
240,00
240
30
200,00
200,00
200,00
25
120,00
120,00
120,00
15
800,00
800,00
800,00
100
Rivadeneira
Hugo Humberto Cajamarca

Chalco
Hctor Fernando Cajamarca

Chalco
TOTAL
Fuente: Escritura de Constitucin de AGOLOGISTIC S.A.
1.1.3. GIRO DEL NEGOCIO
AGROLOGISTIC S.A.,dedicados al acopio, distribucin y comercializacin de

productos agrcolas, especialmente hortalizas, frutas y legumbres de calidad,
queremos ampliar nuestra oferta a empresas dedicadas a la exportacin; por tal
motivo estamos trabajando mediante convenios con agricultores calificados y con
pequeas asociaciones de productores informales, para entregar mediante una
produccin planificada en funcin de la demanda de nuestros clientes, productos
que cumplan con los estndares de calidad exigidos por el mercado.
Contamos con los siguientes productos cultivados mediante la tecnologa de riego
por goteo: apio, col blanca, col morada, coliflor, lechuga criolla, nabo chino,
perejil, pepinillo, pimiento verde, remolacha, vainita, zuquini verde, zuquini
amarillo, etc.
8
A mediano plazo dispondremos de pimiento amarillo morn, pimiento rojo

morrn, aguacate, etc.
Nuestra mejor experiencia es el mercado de turismo en Galpagos, entregamos:

frutas, verduras y legumbres en fresco, semanalmente, mediante envos por
avin, ya que por ser productos perecibles no lo hacemos por barco, para esto
hay que trabajar mediante el cupo que los aviones disponen para envo de carga.
Tambin a manera de experiencia estamos entregado para un cliente en Bonaire,
unos trescientos kilos en productos, entre frutas verduras y legumbres.
1.2.
ANLISIS SITUACIONAL DE LA EMPRESA
1.2.1. EXTRUCTURA ORGNICA Y FUNCIONAL
Segn la investigacin realizada por medio de la escritura de constitucin de la

compaa se lleg a establecer el organigrama estructural de AGROLIGISTIC
S.A., que a continuacin se detalla:
Grfico N 1. Organigrama Estructural
Junta General de Accionistas
Gerencia General
Comisario
Ventas
Contabilidad
Autora. Silvia Barros C.
A continuacin se presenta el organigrama funcional de acuerdo a la

investigacin realizada.
Grfico N 2. Organigrama Funcional
Presidente del Directorio

A
Gerencia General
B
Comisario
C
Ventas
D
Contabilidad
E
10
A Presidente del Directorio: Ser designado por la Junta General

de Accionistas por un perodo de dos aos; como funciones tiene, el
presidir las sesiones de la Junta General, suscribir los Certificados
Provisionales y los Ttulos de Acciones, cumplir con los encargos
que le confiera la Junta General, asesorar al Gerente General de la
Compaa en todos los asuntos relativos al giro o trfico de la
misma.
B Gerencia General: Ser designado por la Junta General de

Accionistas por un perodo de dos aos, es el representante legal de
la Compaa y tiene todas las atribuciones y deberes que le seala
la ley y la estructura administrativa de la empresa,
como son:
Organizar la administracin de la Compaa, suscripcin de

contratos, celebrar contratos de crdito y de cuenta corriente,
presentar anualmente a la Junta General un informe relativo a los
negocios, en general, cumplir y vigilar que se cumplan todas las
disposiciones del Estatuto.
C Comisario: Ejerce la fiscalizacin de la Compaa y en funcin de

ello tiene derecho de inspeccin y vigilancia sobre todas las
operaciones sociales sin dependencia de los administradores y slo
en inters de la Compaa. El comisario ser elegido cada ao.
D Ventas: Se encarga de la distribucin y venta de los productos y

dar seguimiento de las diferentes rutas de vendedores para
garantizar la cobertura total y el
abastecimiento a los locales
comerciales; este es el departamento prioritario de la empresa, ya

que a travs de su buena gestin, la empresa puede vender; es el
departamento encargado de vender, distribuir y dar seguimiento a
las diferentes rutas.
E Contabilidad: Se encarga de instrumentar y operar las polticas,

normas, sistemas y procedimientos necesarios, para garantizar la
11
exactitud y seguridad en la captacin y registro de las operaciones

financieras, presupuestales y de consecucin de metas de la
entidad, a efecto de suministrar informacin que coadyuve a la toma
de decisiones, a promover la eficiencia y eficacia del control de
gestin, a la evaluacin de las actividades y facilite la fiscalizacin
de sus operaciones, cuidando que dicha contabilizacin se realice
con documentos comprobatorios y justificativos originales, y
vigilando la debida observancia de las leyes, normas y reglamentos
aplicables.
1.2.2. VISION
Segn la investigacin realizada AGROLOGISTIC S.A., no cuenta todava con

una visin estructurada.
1.2.3. MISION
Segn la investigacin realizada AGROLOGISTIC S.A., no cuenta todava con

una misin establecida.
1.2.4. OBJETIVOS
AGROLOGISTIC S.A.,
dedicada a la comercializacin de frutas y legumbres
tiene los siguientes objetivos que Gerencia General expuso:
Conservar costos bajos en las operaciones de la compaa con el fin

de mejorar la rentabilidad y las alternativas de compra.
Entregar a nuestros clientes un producto de calidad, cumpliendo

con normas de calidad, sanitarias y ambientales.
Apoyar al Estado ecuatoriano con todas sus normativas, impuestos y

dems leyes.
12
Mantener un personal idneo y capaz, que permita optimizar los

recursos de la compaa.
Constituir y mantener un liderazgo imperioso en la posicin de

mercado de distribucin de frutas y legumbres.
1.2.5. ESTRATEGIAS
Las estrategias que Gerencia General expuso de AGROLOGISTIC S.A., son las
siguientes:
Competitividad: Buscar mejores alternativas de venta que la

competencia, con el fin de aumentar nuestra participacin en el
mercado.
Desarrollo: Mejorar y superar el desempeo de los competidores,

obteniendo productos de mejor calidad y a un menor costo.
Motivacin: Realizar dinmicas de integracin, bonificaciones por

eficiencia y dar flexibilidad de horarios a los trabajadores.
1.3.
ANLISIS FODA
A travs del anlisis FODA, se puede establecer cul es la situacin actual de la

empresa, obteniendo as un diagnstico ms completo de AGROLOGISTIC S.A.,
a continuacin se presenta el anlisis situacional de la compaa.
13
Tabla N 2. FODA - AGROLOGISTIC S.A.
P
O
S
I
T
I
V
O
S
FACTORES INTERNOS
FACTORES EXTERNOS
FORTALEZAS
OPORTUNIDADES
N
E
G
A
T
I
V
O
S
Filosofa Empresarial
Buena
relacin
con
clientes
Personal con Experiencia
Incremento de Ventas
mensuales
Cumplimiento
de
Obligaciones Fiscales
Productos de Consumo
DEBILIDADES
Fidelidad de Clientes
Buena
relacin
con
proveedores
Precios
bajos
con
relacin
de
la
competencia
Posibilidad
de
abrir
nuevas
plazas
de
mercado
AMENAZAS
No se ha definido la
misin
y
visin
organizacional
No tiene determinado una
estructura
orgnica y
funcional
No
se
ha
definido
funciones
y
responsabilidades
No tiene normas ni
polticas establecidas
No posee un sistema
administrativo ni contable
14
Inestabilidad
poltica,
social y econmica en el
pas
El riesgo pas es muy
inseguro en la inversin
extranjera
Nueva tecnologa a altos
costos
1.4.
DIAGNSTICOINSTITUCIONAL
La empresa AGROLOGISTIC S.A., dentro del diagnstico circunscrito (situacin

actual) busca tener un control adecuado de todas las reas, con el fin de optimizar
recursos y costos en las gestiones administrativas y contables siendo esta una
necesidad prioritaria de la empresa.
La compaa quiere implementar una adecuado sistema administrativo contable,
con el fin de buscar alternativas de inversin no solo a nivel de mercado interno
sino externo; por lo que la empresa necesita estar preparada para aprovechar las
oportunidades o para enfrentar las dificultades que se vendran al adoptar los
diferentes cambios y plantearse en el mercado para crecer y competir en todos
los mercados.
AGROLOGISTIC S.A. considera como una ventaja para ampliar el mercado la

buena relacin entre cliente, fortaleza que ayuda a captar nuevos clientes.
Tambin tiene en cuenta la necesidad de explotar la experiencia laboral y mejorar

la tecnologa de la compaa, con el fin de optimizar recursos y alcanzar las
metas trazadas a futuro.
15
CAPTULO II
2.
MARCO TORICO
2.1.
Sistema Administrativo
2.1.1. El Proceso Administrativo

La Administracin es el proceso de trabajar con gente y recursos para alcanzar
las metas organizacionales. Los buenos gerentes hacen esa labor con eficiencia
y eficacia. Ser eficaz es lograr las metas organizacionales. Ser eficiente es
hacerlo con el mnimo de recursos, es decir, utilizar el dinero, el tiempo, los
materiales y las personas de la mejor manera posible. 5
El proceso administrativo es dinmico e interactivo ya que permite la correccin y

el ajuste continuo mediante la retroalimentacin ya que si se ejecuta en forma
adecuada, comprende una amplia variedad de actividades, como la planeacin,
organizacin, direccin, control y evaluacin. Estas actividades bsicas, que a
continuacin se describen son las funciones tradicionales de la administracin.
Grfico N 3. El Proceso Administrativo
PLANEACIN
ORGANIZACIN
DIRECCIN
Beteman Thomas Snell Scott, Administracin una ventaja competitiva
16
CONTROL
2.1.1.1.
Planeacin
En la planeacin se formula un plan o un patrn predeterminando las futuras

actividades, esto requiere la facultad de prever, de visualizar, del propsito de ver
hacia delante.
La planeacin empieza por la determinacin de los objetivos y detalla los planes
necesarios para alcanzarlos de la mejor manera posible. Planear y definir los
objetivos es seleccionar anticipadamente el mejor curso de accin para
alcanzarlos. La planeacin determina a dnde se pretende llegar, qu debe
hacerse, cundo, cmo y en qu orden.6
Entre las principales actividades de la planificacin se encuentran:

Aclarar, amplificar y determinar los objetivos.
Pronosticar.
Establecer las condiciones y suposiciones bajo las cuales se har el
trabajo.
Seleccionar y declarar las tareas para lograr los objetivos.
Establecer un plan general de logros enfatizando la creatividad para
encontrar medios nuevos y mejores de desempear el trabajo.
Establecer polticas, procedimientos y mtodos de desempeo.
Anticipar los posibles problemas futuros.
Modificar los planes a la luz de los resultados del control.
Establecimiento de los Objetivos
El punto de partida de la planeacin es el establecimiento de los objetivos por

alcanzar. La fijacin de objetivos es la primera actividad que se debe cumplir.
Los objetivos son los resultados futuros que se deben alcanzar; son las metas
seleccionadas que se pretenden alcanzar a un cierto tiempo con determinados
Chiavenato Idalberto, Administracin Proceso Administrativo
17
recursos disponibles o posibles. A partir de la definicin de los objetivos,
la
empresa puede determinar los tipos de planes a seguir.
Planeacin Estratgica
Sus caractersticas son:

Proyectada a largo plazo, sus efectos y consecuencias abarcan varios
aos.
Est definida por la cpula de la organizacin y corresponde al plan
general, al cual estn subordinados lo dems.
Planeacin Tctica

Proyectada a mediana plazo, generalmente para el ejercicio anual.
Se define en el nivel intermedio, en cada departamento de la empresa.
Planeacin Operacional

Proyecta a corto plazo, para lo inmediato.
Est definida en el nivel operacional para cada tarea o actividad.
Tipos de Planes
Un plan es el producto de la planeacin y constituye el evento intermedio entre el

proceso de planeacin y el proceso de implementacin de la planeacin. Existen
cuatro tipos de planes:
18
Procedimientos: Es la forma ordenada y cronolgica en que se

establecen una serie de tareas y actividades para ejecutar un trabajo
que debe hacerse en forma repetitiva.
Presupuestos: Son esquemas escritos de tipo general y/o especfico,
que determina por anticipado, en trmino cuantitativo el origen y
asignacin de los recursos de la empresa.
Programas: Son un complejo de metas, polticas, procedimientos,
reglas y otros procedimientos necesarios para realizar un curso de
accin determinado.
Reglas: Es un mandato preciso y especfico que determina la
disposicin, actitud o comportamiento, que deber de seguir el
personal de la empresa.
2.1.1.2.
Organizacin
Sirve para disear un organigrama en donde se distribuya las funciones,

atribuciones, deberes, entre los miembros del grupo para su cumplimiento y
adems establecer las relaciones entre las diversas unidades o departamentos.
La organizacin consiste en determinar las actividades especficas necesarias
para el logro de los objetivos planeados (especializacin), se encarga de agrupar
las actividades en una estructura lgica (departamentalizacin) y asigna las
actividades a posiciones y personas especficas (cargos o tareas).7
La organizacin tambin se encarga de conectar y reorganizar los recursos

humanos, financieros, fsicos, de informacin y otros, que son necesarios para
lograr las metas, atrae gente a la organizacin, ya que especifica las
responsabilidades del puesto, agrupa las tareas en unidades de trabajo, dirige y
19
distribuye recursos con el fin de crear condiciones para que las personas y las
cosas funcionen en conjunto para as alcanzar el mximo xito.
Las principales actividades de la organizacin son:

Subdividir el trabajo en unidades operativas.
Agrupar las obligaciones operativas en puestos.
Reunir los puestos operativos en unidades manejables y relacionadas.
Aclarar los requisitos del puesto.
Seleccionar y colocar a los individuos en el puesto adecuado.
Utilizar y acordar la autoridad adecuada para cada miembro de la
administracin.
Proporcionar facilidades personales y otros recursos.
Ajustar la organizacin a la luz de los resultados del control.
Los Organigramas
El organigrama es considerado como la columna vertebral de una organizacin,

ya que permite obtener una idea uniforme acerca de la estructura formal de una
organizacin.
Organigrama es una representacin grfica de la estructura de una empresa, con
sus servicios, rganos y puestos de trabajo y de sus distintas relaciones de
autoridad y responsabilidad.8
Los organigramas tienen como objetivo brindar informacin
que les permita
alcanzar diversos propsitos a la empresa, en especial a los detallados a

continuacin:
Niveles Jerrquicos: Conocimiento de campo de accin y relaciones
con otras unidades.
Vsquez Vctor Hugo, Organizacin Aplicada
20
Funcionarios: Posicin relativa dentro de la organizacin.

Administrativos: Estructura actual y sus problemas.
Pblico: Visin en conjunto de la estructura organizacional.
No se tiene que encontrar toda la informacin en el organigrama, para conocer

como es la estructura total de la empresa, ya que debe ser fcil de entender y
sencillo
de
utilizar,
tambin
debe
contener
indispensables.
21
nicamente
los
elementos
Tipos de Organigramas
Organigrama Informativo: Da una visin general de la

organizacin, solo
comprende las grandes unidades
administrativas.
Organigrama Analtico: Detecta problemas de
organizacin.
POR EL FIN
Organigrama Informal: Representa la estructura, la funcin

bsica y el recurso humano que tiene la organizacin.
Organigrama Formal: Es la estructura oficial de una
organizacin en el
momento de la constitucin.
Organigrama Estructural: Representa el esquema grfico de

una organizacin.
CLASIFICACIN DE LOS
ORGANIGRAMAS
Organigrama Funcional: Detalla las funciones principales de la

organizacin.
POR EL
CONTENIDO
Organigrama de Posicin de Personal: Representa en forma

objetiva la
distribucin del personal en todas las unidades
administrativas.
22
Organigrama Vertical: Muestra las jerarquas segn una

pirmide, de arriba a
abajo.
Organigrama Horizontal: Muestra las jerarquas de izquierda a
derecha.
POR LA
FORMA
Organigrama Radial: La autoridad mxima est en el centro,

alrededor de l
se forman crculos concntricos donde se nombran a los jefes
inmediatos.
Organigrama Mixto: Es una combinacin entre el horizontal y el
vertical.
23
2.1.1.3.
Direccin
Consiste en estimular a las personas a desempearse bien. Se trata de digerir y

motivar a los empleados, y de comunicarse con ellos, en forma individual o en
grupo. La direccin comprende el contacto cotidiano y cercano con la gente que
contribuye a orientarla e inspirarla hacia el logro de las metas en equipo y de la
organizacin.7
El papel de la direccin es poner en marcha las actividades y ejecutarlas, ya que

la direccin est relacionada con la accin, con la puesta en marcha, y tiene
mucho que ver con las personas. Est directamente relacionada con la
disposicin de los recursos humanos de la empresa.
Para que la planeacin y la organizacin puedan ser eficaces, necesitan ser

dinamizadas y completadas con la orientacin que se d a las personas mediante
la adecuada comunicacin y habilidad de liderazgo y de motivacin.
Las principales actividades de la direccin son:

Poner en prctica la filosofa de participacin por todos los afectados
por la decisin.
Conducir y retar a otros para que hagan su mejor esfuerzo.
Motivar a los miembros.
Comunicar con efectividad.
Motivar a los miembros para que desarrollen todo su potencial.
Recompensar con reconocimiento y buena paga por un trabajo bien
hecho.
Satisfacer las necesidades de los empleados a travs de esfuerzos en
el trabajo.
Revisar los esfuerzos de la ejecucin a la luz de los resultados del
control.
Beteman Thomas Snell Scott, Administracin una ventaja competitiva
24
Cobertura de la Direccin
Dirigir significa interpretar los planes y dar las instrucciones para ejecutarlos de
modo que se alcancen los objetivos pretendidos. Los directores dirigen a los
gerentes, estos dirigen a los supervisores y estos a su vez a los empleados u
obreros. La direccin tiene tres niveles diferentes:
Direccin Global: Abarca la empresa como una totalidad, es la
direccin propiamente dicha. Concierne al presidente de la empresa.
Corresponde al nivel estratgico de la empresa.
Direccin Departamental: Abarca cada departamento o unidad de la
empresa. Es la llamada gerencia. Cobija al personal de mandos
medios, es decir, el plano intermedio en el organigrama. Corresponde
al nivel tctico de la empresa.
Direccin Operacional: Orienta a cada grupo de personas o tareas.
Es la llamada supervisin. Agrupa al personal representado en la base
del organigrama y corresponde al nivel operacional de la empresa.8
2.1.1.4.
Control
La finalidad del control es asegurar que los resultados del aquello que se plane,
organiz y dirigi, se ajusten tano como sea posible a los objetivos establecidos.
La esencia del control reside en comprobar si la actividad controlada, consigue o
no los objetivos o los resultados esperados. El control es, fundamentalmente, un
proceso que gua la actividad ejecutada hacia un fin determinado.
Las principales actividades del control son:

Comparar los resultados con los planes generales.
Evaluar los resultados contra los estndares de desempeo.
8
25
Idear los medios efectivos para medir las operaciones.

Comunicar cuales son los medios de medicin.
Transferir
datos
detallados
de
manera
que
muestren
las
comparaciones y las variaciones.

Sugerir las acciones correctivas cuando sean necesarias.
Informar a los miembros responsables de las interpretaciones.
Ajustar el control a la luz de los resultados del mismo.
Fases del Control
El control es un proceso cclico compuesto de cuatro fases:

Establecimiento
representan
el
de
estndares
desempeo
deseado.
criterios:
Son
Los
estndares
disposiciones
que
proporcionan medios para establecer qu deber hacerse y cul es el

desempeo o resultado que se aceptar como normal esperado.
Observacin del desempeo: Para controlar el desempeo es
necesario conocer al respecto de este. La observacin o verificacin
del desempeo o del resultado busca obtener informacin precisa sobre
la operacin que se est controlando.
Comparacin del desempeo con el estndar establecido: Es
importante determinar los lmites de esa variacin aceptada como
normal o deseable. No toda variacin exige correcciones, solo aquellas
que sobrepasan los lmites normales. Por lo tanto, el desempeo debe
comparase con el estndar para verificar eventuales desviaciones o
variaciones.
Accin Correctiva: El objetivo del control es mantener las operaciones
dentro de los estndares establecidos para conseguir los objetivos de la
mejor manera. 9
26
Control Administrativo
Son mecanismos y procedimientos que corresponden a los procesos de
decisin en la autorizacin de actividades de administracin, de manera
que fomenta la eficiencia de las operaciones, de la poltica prescrita y el
cumplimiento de los objetivos y metas programados.
El control administrativo, el cual es denominado por algunos autores
como operativo, hasta ahora ha sido identificado como el plan de la
organizacin y todos los mtodos y procedimientos relacionados con la
eficiencia operativa y la adhesin a las polticas de la direccin.
El control administrativo est conformado por:

Control Operativo: Son acciones estructuradas y coordinadas, para
alcanzar un nivel razonable de confianza en el cumplimiento de la
legislacin aplicable en el rea operativa, y en lograr los niveles
esperados de economa, eficiencia y eficacia en las operaciones y en la
proteccin de los activos.
Control
Estratgico:
Comprende
las
acciones
coordinadas
integradas a las unidades o actividades de la entidad, para alcanzar un

nivel razonable de seguridad en el xito de las estrategias formuladas.
Control Contable
Son registros que conciernen a la proteccin de los recursos, a la veracidad y

confiabilidad de los registros contables, y de los estados e informes financieros
que se produzcan, sobre los activos, pasivos, patrimonio y dems derechos y
obligaciones de la organizacin.
Estas acciones deben estar estructuradas, coordinadas e integradas a los

procesos de gestin bsicos de planificacin, ejecucin y supervisin con el
propsito de otorgar un grado razonable de confiabilidad sobre la informacin
27
financiera. Estas acciones estn conformadas por los controles y procedimientos

contables establecidos con este propsito.
Evaluacin del Control Interno

El estudio y evaluacin del control interno se efecta con el objeto de que el
auditor efectu un estudio y evaluacin adecuado del control interno existente,
que le permita de una mejor manera los procedimientos de auditoria.
Mtodos de Control Interno

Muestreo Estadstico: Como el auditor debe revisar altos volmenes
de documentos, se ve obligado a programar pruebas de carcter
selectivo para hacer inferencias sobre la confiabilidad de sus
operaciones.
Mtodo de Cuestionario: Usa como instrumento para la investigacin,
cuestionarios previamente formulados donde incluyen preguntas acerca
de la forma en que se manejan las transacciones u operaciones en la
empresa. Con la ayuda de los cuestionarios se determinar las reas
crticas de una manera uniforme y confiable.
Mtodo Narrativo: Consiste en la descripcin detallada de los
procedimientos ms importantes y las caractersticas del sistema de
control interno para las distintas reas, mencionando los registros y
formularios que intervienen en el sistema.
Mtodo Grfico o Diagrama de Flujo: Tambin llamado de
flujogramas, ya que nos revela o describe la distribucin orgnica de las
reas y de los procedimientos, por medio de smbolos convencionales
los cuales nos dan una idea completa de los procedimientos de la
entidad.
28
Tipos de Control
Se disean para cumplir varias funciones:

Preventivos: Anticipan eventos no deseados antes de que sucedan.
Detectivos: Identifican los eventos en el momento en que se presentan.
Correctivos: Aseguran que las acciones correctivas sean tomadas para
revertir un evento no deseado.
2.2.
Sistema Contable
El Sistema Contable es un conjunto de procesos sistemticos y ordenados que el

contador debe seguir ya que nos permite conocer el proceso de informacin
contable para cada ao de actividad, facilitando as el control de los recursos
econmicos y financieros.
El Sistema Contable suministra informacin tanto cualitativa como cuantitativa, ya
que contiene la clasificacin de las cuentas y de los libros de Contabilidad,
formas, procedimientos y controles, que sirven para contabilizar y controlar el
activo,
pasivo,
patrimonio,
ingresos,
gastos
los
resultados
de
las
transacciones.10
2.2.1. El Proceso Contable
Denominado tambin Ciclo Contable, se refiere al registro de las operaciones

partiendo de los documentos fuente, la jornalizacin, mayorizacin, la preparacin
del Balance General, la realizacin de los ajustes y la elaboracin de los Estados
Financiero.
El proceso contable se refiere a todas las operaciones y transacciones que
registra la Contabilidad en un perodo determinado, regularmente el del ao
10
Bravo Mercedes, Contabilidad General
29
calendario o ejercicio econmico, desde la apertura de libros hasta la preparacin

y elaboracin de los Estados Financieros.11
11
Maldonado Hernn, Manual de Contabilidad
30
Tabla N 3. Proceso Contable
1.
Documentos Fuente
cheques
letras de cambio
pagares
2.
Registro = Libro Diario
3.
Mayorizacin = Libro Mayor y Libros Auxiliares
4.
Balance de Comprobacin
Hoja de
Sumas
Saldos
Trabajo
5.
Ajustes
E. Situacin
6.
Estados Financieros
Financiera
E. de Resultados
E. Cambios en el Patrimonio
E. Flujo del Efectivo
Notas Estados Financieros
Polticas Contables
Cierre de Cuentas 7.
Ingresos y Gastos
Anlisis
Financiero
31
2.2.2. Polticas Contables

Son guas generales para el diseo y el funcionamiento de un sistema
contable. Regulan el tipo de formularios, clasificaciones, registros,
documentos, tiempos y flujo gramas operacionales.
Criterios generales para tomar decisiones dentro de la empresa y fuera de
ella.
Conjunto de guas dictadas por las mximas autoridades.
Las polticas abarcan los principios, mtodos y procedimientos para el

registro y presentacin de los Estados Financieros.
Las polticas contables se encargan de dictar:

Las Mximas Autoridades
Junta de Accionistas
Consejo de Administracin
Empresarios
Colegio de Contadores
Las polticas de contabilidad, varan y cambian de una empresa a otra, de

acuerdo a la magnitud del negocio y del volumen de actividades.
En toda empresa, el diseo y funcionamiento del sistema de contabilidad est

orientado por las polticas contables que limitan y formulan la lnea de conducta, y
es la gua general para que los ejecutivos conjuntamente con los profesionales
contables determinen el sistema contable que se va a llevar en la empresa, y que
clases de polticas son las ms aconsejables para ese tipo de empresas.
32
2.2.3. Plan de Cuentas y Mtodos de Codificacin
Denominado tambin Catlogo de Cuentas, es la enumeracin de cuentas

ordenadas sistemticamente, aplicables a un negocio correcto, que proporciona
los nombres y el cdigo de cada una de las cuentas.
El Plan de Cuentas facilita la aplicacin de los registros contables y depende de

las caractersticas de la empresa: comercial, servicios o industrial. 12
El Plan General de Cuentas constituye un listado lgico y ordenando de las

cuentas de Mayor General y de las subcuentas aplicables a una entidad
especifica con su denominacin y cdigo correspondiente.13
Codificacin de las Cuentas
Es la utilizacin de nmeros, letras y otros smbolos que representan o equivalen

al grupo, subgrupos, cuentas y subcuentas.
Sistemas de Codificacin
Numricos: Cuando se codifica utilizando exclusivamente nmeros.
Alfabticos: Cuando se codifica utilizando exclusivamente letras.
Mixtos: Cuando se codifica utilizando simultneamente nmeros y letras.
2.2.4.
Procedimientos de Control
Los procedimientos y polticas adicionales al ambiente de control y al sistema

contable, establece que la administracin proporcione una seguridad razonable
con el fin de lograr los objetivos especficos de la entidad. El hecho de que existan
formalmente polticas o procedimientos de control, no necesariamente significa
12

Zapata Pedro, Contabilidad General
13
33
que stos estn operando efectivamente. El auditor debe determinar la manera en

que la entidad ha aplicado las polticas y procedimientos, su uniformidad de
aplicacin y qu persona las ha llevado a cabo, para concluir que efectivamente
est operando.
Los procedimientos de control persiguen diferentes objetivos y se aplican en

distintos niveles de organizacin y del procesamiento de las transacciones.
Tambin pueden estar integrados por componentes especficos del ambiente de
control y del sistema contable.
Los procedimientos de carcter preventivo son establecidos para' evitar errores

durante el desarrollo de las transacciones.
Los procedimientos de control de carcter detectivo tienen como finalidad detectar

los errores o las desviaciones que durante el desarrollo de las transacciones, no
hubieran sido identificados por los procedimientos de control preventivos.
Los procedimientos de control estn dirigidos a cumplir con los siguientes

objetivos:
Debida autorizacin de transacciones y actividades.
Adecuada segregacin de funciones y responsabilidades.
Diseo y uso de documentos y registros apropiados que aseguren el
correcto registro de las operaciones.
Establecimiento de dispositivos de seguridad que protejan los activos.
Verificaciones independientes de la actuacin de otros y adecuada
evaluacin de las operaciones registradas.
2.2.5. Estados Financieros
Los Estados Financieros son la manera objetiva, ordenada e imparcial de mostrar

la valoracin y registro de las operaciones financieras de una empresa en un
perodo determinado.
34
Los Estados Financieros se elaboran al finalizar un perodo contable con el

objeto de proporcionar informacin sobre la situacin econmica y financiera de la
empresa. Esta informacin permite examinar los resultados obtenidos y evaluar el
potencial futuro de la compaa.14
Los Estados Financieros estn compuestos por:

Estado de Situacin Financiera
Estado de Resultados
Estado de Cambios en el Patrimonio
Estado de Flujo del Efectivo
Polticas Contables y notas explicativas
El objetivo bsico de la presentacin de los Informes o Estados Financieros es

proporcionar informacin que sea til para tomar decisiones de inversin y de
prstamos.
Estado de Situacin Financiera
Denominado tambin Balance General, se elabora al finalizar el perodo contable

para determinar la situacin financiera de la empresa en una fecha determinada.
El Balance General se clasifica en tres grandes grupos:

Activo: Son bienes o derechos que tienen un valor o son susceptibles
de ser valorados. Es un conjunto de bienes totales que representan el
importe del haber de una persona natural o jurdica.
Pasivo: Son las obligaciones que tiene una persona natural o jurdica
frente a terceros.
14
35
Patrimonio: Conjunto de bienes, derechos y obligaciones expresables

en trminos cuantitativos que dispone una empresa, persona en un
tiempo determinado.
Estado de Resultados
Nombrado tambin Estado de Rentas y Gastos, se elabora al finalizar el
periodo contable con el objetivo de determinar la situacin econmica
de la empresa.
El Estado de Resultados se clasifica en dos grupos:

Ingresos: Equivalente monetario de las ventas que la empresa ha
realizado con sus clientes en un perodo determinado.
Gastos: Pagos por compras de bienes y servicios efectuados en un
perodo, destinados al consumo o inversin.
Estado de Cambios en el Patrimonio
Conocido tambin como Estado de Evolucin del Patrimonio, en este se detalla y

analiza las cuentas patrimoniales, su estructura, variaciones y efectos que se han
presentado en un perodo determinado, aspectos que permitirn conocer el
porcentaje que les corresponde a los socios del total de los activos, determinando
el valor referencial actualizado de las acciones o participaciones.
Este Estado est estructurado por:

Capital Pagado: Aportes de capital por parte de los socios.
Aporte Futuras Capitalizaciones: Son aquellos aportes de los socios
en efectivo o en bienes, que luego de un tiempo se podrn capitalizar
mediante aumento de capital.
36
Reservas: Son aquellas q fortalecen el capital de socios para cualquier

tipo de contingencias o a la vez para capitalizarse.
Resultados: Representa las utilidades o prdidas de perodos
anteriores y del presente perodo.
Estado de Flujo del Efectivo
Este Estado se elabora al trmino de un ejercicio econmico o perodo contable,

tiene como objetivo evaluar con mayor objetividad la liquidez de la empresa.
El Estado de Flujo del Efectivo satisface de una forma ms adecuada y oportuna

la necesidad de informacin de los cambios histricos en el efectivo y sus
equivalentes.
Los flujos del efectivo se clasifican en:

Actividades Operativas: Son las principales actividades de la empresa
que producen ingresos y otras actividades que no son de inversin o de
financiamiento.
Actividades de Inversin: Son la adquisicin y enajenacin de activos
a largo plazo y otras inversiones no incluidas en los equivalentes del
efectivo.
Actividades de Financiamiento: Son actividades que dan por resultado
cambios en el tamao y composicin del capital contable y prstamos de
la empresa.
37
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Las notas a los Estados Financieros de una empresa deben tener:

Un resumen de las polticas contables ms significativas.
Informacin sobre las bases de preparacin de los Estados Financieros.
Informacin adicional que no consta en los Estados Financieros, pero
es necesaria para su razonabilidad.
Las notas deben ser presentadas de una manera sistemtica, incluyen tambin
descripciones narrativas o anlisis ms detallados de los montos presentados en
los Estados Financieros.
38
CAPITULO III
3.
SISTEMA ADMINISTRATIVO PROPUESTO
3.1.
Polticas
AGROLOGISTIC S.A., empresa dedicada a la comercializacin de frutas y

legumbres, establece las polticas de la compaa, las cuales sern de
cumplimiento obligatorio para tener un mejor trabajo en la compaa sea esta
interna o externa.
Las polticas establecidas en AGROLOGISTIC S.A., busca mejorar los niveles de

productividad, eficiencia y eficacia en todos los niveles.
3.1.1. Poltica de Personal
AGROLOGISTIC S.A., establecer una logstica necesaria en la optimizacin de

las actividades del personal, contratando personal adecuado conforme a las
necesidades y perfiles que cada rea requiere, adems de brindar capacitacin
constante a sus trabajadores con el fin de alcanzar los objetivos planteados,
contando as con equipos, suministros e instalaciones de calidad y excelente
estado. Su estructura se orientara tambin en satisfacer las necesidades del
cliente
Para dar cumplimiento a esta poltica, la compaa debe:

Todo el personal de la compaa, realizar sus actividades dentro del
horario de trabajo, (08:30 17:00).
Centrar el trabajo de los empleados de la compaa, a mantener la
competitividad en el mercado y en la satisfaccin del cliente.
El personal como requisito mnimo debe tener el Bachillerato para
ocupar una posicin en la empresa.
39
En caso de tener una vacante, la prioridad ser para el personal de la

compaa. De no cumplir con los perfiles deseados, se buscar la
vacante con personal externo.
Para contratar a la vacante, ste debe cumplir con todas las
especificaciones que en el perfil, se detallan para el puesto.
El contrato de trabajo ser a prueba por 3 meses,
con el fin de
determinar sus habilidades y adaptacin al trabajo, para luego

establecer, la contratacin definitiva.
Su horario de almuerzo es de 13:30 a 14:00 pm.
Se establece el que dos veces al mes se trabajen los sbados de 8:30
am a 12:00 pm.
3.1.2. Poltica de Seguridad Social
AGROLOGISTIC S.A., se enfoca al desarrollo de sus actividades y al respeto del

entorno tanto interno como externo.
Para dar cumplimiento a esta poltica, la compaa debe:

Establecer programas de capacitacin, mejorando as el ambiente de
trabajo y la situacin econmica de los empleados.
Crear planes de salud y educacin.
Ejecutar buenas prcticas ambientales.
40
3.1.3. Poltica de Salud y Seguridad
Con una correcta operacin en sus actividades, AGROLOGISTIC S.A., quiere

encaminarse en lograr los ms altos estndares en salud y seguridad, velando as
el bienestar de sus empleados.
La compaa para lograr su poltica debe:

Instituir como prioridad la vida y salud de los trabajadores, sobre
cualquier otra actividad.
Implementar sistemas de salud y seguridad para prevenir e identificar
probables riesgos.
Capacitar en forma constante a los trabadores sobre las normas de
salud y seguridad.
Repasar
constantemente las leyes y normas establecidas en el pas
sobre seguridad y salud empresarial.
3.1.4. Poltica de Remuneracin
AGROLOGISTIC S.A., quiere generar motivacin con los trabajadores con el fin
de cumplir los objetivos deseados.
La compaa para cumplir con este propsito, deber hacer lo siguiente:

Se revisar anualmente el alza de sueldos a los trabajadores de la
compaa, en base al desempeo realizado en el trabajo.
Semestralmente se bonificar a los trabajadores de la compaa, con
un 5% a su remuneracin normal.
Las remuneraciones se cancelarn en quincena y fin de mes.
41
Se bonificar con un 5% a su remuneracin mensual al vendedor del

mes.
3.1.5. Poltica de Ventas
Con el fin de optimizar las ventas AGROLOGISTIC S.A., mantendr altos

estndares de calidad en sus productos y precios cmodos.
La compaa para cumplir esto, deber:

Publicar lista de precios de frutas y legumbres.
Las ventas se realizarn al contado hasta los 200,00 como base y a crdito
de 30 - 60 das pasados los 200,00.
La salida de mercadera ser inspeccionada por el Jefe de Distribucin.
Confirmado el pedido, no se realizarn cancelaciones del mismo.
La entrega de mercadera ser inmediata, una vez confirmada la venta.
3.1.6. Poltica de Compra
AGROLOGISTIC S.A., deber optimizar la obtencin de bienes e insumos

necesarios para la empresa, conservando altos estndares de calidad y precios.
Para cumplir ests polticas, se establece:

Los trminos y calidad de la compra deben ser bien establecidos por el
Departamento de Compras.
El Departamento de Compras deber calificar a los proveedores, con el fin
de mantener proveedores fijos, de calidad y a buen precio.
42
Las compras menores a 100,00 se cancelarn al contado y las compras

mayores de 100,00 se cancelarn a crdito, dependiendo del proveedor.
El pago a los proveedores de realizarn los das martes y viernes de cada mes.
3.2.
Estructura Organizacional
A continuacin se presenta la siguiente propuesta de Estructura Organizacional

para AGROLOGISTIC S.A., en el cual se muestran las funciones especficas, de
compromiso, lneas de autoridad y conexin, de conformidad con los estatutos de
la compaa. Cabe mencionar que la Gerencia General ser la encarga de
realizar cambios o modificaciones a la estructura planteada, ajustndose as a las
necesidades de la compaa.
Grfico N 4. Organigrama Estructural Propuesto
Junta General de
Accionistas
Presidente
Comisario
Gerencia General
Departamento de
Adquisiciones
Departamento de
Comercializacin
Ventas
Distribucin
Departamento de
Administracin y
Finanzas
Contabilidad
Personal
43
El Organigrama Estructural propuesto para AGROLOGISTIC S.A., estar

integrada por los siguientes niveles:
Nivel Directivo: Integrado por la Junta General de Accionistas, liderado
por su Presidente. La Junta General de Accionistas es la mxima autoridad
en la compaa.
Nivel Asesor: Integrado por el Comisario.
Nivel Ejecutivo: Est integrado por la Gerencia General.
Nivel Operativo: Est integrado por los Departamentos de Adquisiciones,
Comercializacin y Administracin y Finanzas.
Nivel de Apoyo: Est conformado por el Departamento de Administracin
y Finanzas.
44
3.2.1. Organigrama Funcional
Grfico N 5. Organigrama Funcional Propuesto

Dirige y Evala el desarrollo de la compaa
Presidente
Preside las sesiones de la Junta General y suscribe los Certificados
Provisionales
Comisario
Fiscaliza las actividades de
la compaa
Gerencia General
Direccin, Gestin y Planificacin de la compaa
Departamento de Adquisiciones
Compra de mercadera, Fijacin de
precios y almacenamiento y custodia de
mercadera
Departamento de
Comercializacin
Departamento de Administracin y
Finanzas
Venta y distribucin de mercadera a

los clientes
Elaboracin de Estados Contables,

Gestin de Personal
45
3.2.2. Funciones y Responsabilidades

Llevar a cabo reuniones mensuales para verificar el desarrollo
administrativo y financiero de la compaa.
Designar o remover al Presidente de la compaa.
Determinacin de los Reglamentos y Estatutos de la compaa.
Presidente
Cuidar que las actividades de la empresa se cumplan a cabalidad en
cada una de las reas.
Presidir las sesiones de la Junta General de Accionistas.
Cumplir con las responsabilidades que le confiera la Junta General de
Accionistas.
Asesorar al Gerente General en todos los asuntos de la empresa.
Gerencia General
Cumplir con las disposiciones de la Junta General de Accionistas.
Optimizar los recursos humanos, materiales y financieros de todas las
reas de la compaa.
Informar a la Junta General de Accionistas de todas las operaciones de
la compaa.
46
Presentar en forma mensual a la Junta General de Accionistas los

Estados Financieros de la compaa.
Representar a AGROLOGISTIC S.A., en todas las instituciones y
autoridades del pas.
Comisario
Ejerce la fiscalizacin de la Compaa y en funcin de ello tiene derecho de

inspeccin y vigilancia sobre todas las operaciones sociales sin dependencia de
los administradores y slo en inters de la Compaa.
Departamento de Adquisiciones
Efectuar los pedidos de mercadera, segn las necesidades de la
compaa y de los clientes.
Implantar polticas de compra para beneficio de la compaa.
Controlar de que las compras realizadas estn en cantidad y calidad
adecuada.
Vigilar que las compras realizadas se encuentren en perfecto estado de
consumo.
Fiscalizar que los proveedores cuenten con normas de calidad.
Rendir informes mensuales a Gerencia General, informando las compras
realizadas.
Departamento de Comercializacin
Planear y supervisar la venta de frutas y legumbres a los clientes.
Coordinar y controlar el proceso de facturacin.
47
Cumplir con el volumen de ventas establecido en reunin por la Junta

General de Accionistas.
Disear mecanismos que impulsen la actividad a los vendedores, con el
fin de aumentar las ventas.
Promover la comercializacin de frutas y legumbres a ms sectores del
pas.
Vigilar que los cobros y pagos de facturas sean realizados de forma
correcta.
Supervisar que la relacin con los clientes y proveedores sea siempre la
mejor.
Entregar informes mensuales de las ventas realizadas a Gerencia
General.
Departamento de Administracin y Finanzas

Controlar las polticas establecidas para la organizacin del personal de
la compaa.
Coordinar programas de capacitacin al personal, buscando as la
eficiencia deseada.
Identificar las necesidades de los trabajadores.
Entrevistar, seleccionar a los nuevos trabajadores.
Manejar problemas de falta de personal.
Mantener un clima laboral ptimo, cuidando una excelente relacin del
personal con la compaa.
48
Elaborar los Estados Financieros de AGROLOGISTIC S.A.

Mantener informado al Gerente General sobre la situacin financiera de
la compaa.
Aprobar los registros contables del periodo, para establecer errores y
solicitar los ajustes correspondientes.
Controlar las conciliaciones bancarias.
Llevar los registros contables
de acuerdo
a las normas tributarias
vigentes.
Estar al da en pagos de tributos y dems impuestos.
49
3.2.3. Organigrama de Personal
Grfico N 6. Organigrama de Personal o Posicional Propuesto
Junta General de
Accionistas
Presidente
Comisario
Gerencia General
1. Gerente
General
Departamento de
Adquisiciones
1. Jefe de Compras
1. Auxiliar de Compras
Departamento de
Comercializacin
1. Jefe de
Comercializacin
1. Jefe de Ventas
2. Vendedores
1. Jefe de
Distribucin
2. Choferes
Departamento de
Administracin y Finanzas
1. Jefe de Administracin y
Finanzas
1. Jefe de
Contabilidad
1. Asistente
Contable
1. Jefe de
Personal
1. Asistente de
Personal
50
3.2.4. Perfil de Cargos
Perfil del Cargo: PRESIDENTE
DATOS GENERALES
REPORTA A
SUPERVISA A
Gerente General
ESTUDIOS
FORMACIN ACADMICA
Ingeniero Comercial o Ingeniero

Contabilidad y Auditora
HABILIDADES
Trabajar a presin y en equipo, Ser

objetivo, Tener don de mando y
Capacidad de toma de decisiones
Ingls, Computacin, Estrategias de
CAPACITACIN ADICIONAL
Ventas,
NIIFS,
Comunicacin
Organizacional.
EXPERIENCIA
N. AOS EN CARGOS SIMILARES
2 -3 aos
N.AOS EN EL MISMO CARGO
2 ao mnimo
FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
Supervisar el funcionamiento administrativo y operativo del negocio mediante

una adecuada planificacin, organizacin, direccin y control.
51
Perfil del Cargo: GERENTE GENERAL
DATOS GENERALES
REPORTA A
Presidente
Departamento
de
Adquisicin,
Departamento de Comercializacin y
SUPERVISA A
Departamento de Administracin y
Finanzas
ESTUDIOS
Ingeniero Contabilidad y Auditora o
FORMACIN ACADMICA
Ingeniero
Administracin
de
Empresas
Acostumbrado
trabajar
bajo
presin y por objetivos, Capacidad

HABILIDADES
de toma de decisiones, Liderazgo,

Estabilidad
control
emocional,
Resolucin de conflictos
Ingls, Computacin, Administrador
de Empresas, NIIFS
EXPERIENCIA
2 -3 aos
2 ao mnimo
Planeamiento estratgico de actividades
representante legal de la empresa
Dirigir las actividades generales de la empresa.
Contratacin de personal
Dirigir el desarrollo de la actividades de la empresa
Autorizar rdenes de compra
Capacidad de comunicacin
52
Perfil del Cargo: JEFE DE COMPRAS
DATOS GENERALES
REPORTA A
Gerente General
SUPERVISA A
Auxiliar de Compras
ESTUDIOS
Ingeniero en Comercio Exterior o
FORMACIN ACADMICA
Ingeniero Comercial
Liderazgo,
HABILIDADES
Trabajo
en
equipo,
Trabajo bajo presin, Pensamiento

estratgico
Ingls
Bsico,
Contabilidad,
Relaciones Humanas, Computacin.

EXPERIENCIA
1 - 2 aos
1 ao mnimo
Responsable de planificar, ejecutar y controlar los procesos de licitacin y
compras.
Crear procesos de seguimiento, ejecucin y calidad.
Planeacin y Presupuestos de Compras.
Reclutamiento, seleccin y entrenamiento del personal de compras.
Compensacin, motivacin y direccin del personal de compras.
53
Perfil del Cargo: AUXILIAR DE COMPRAS
DATOS GENERALES
REPORTA A
Jefe de Compras
ESTUDIOS
FORMACIN ACADMICA
Estudiante o Egresado de Comercio

Exterior
HABILIDADES
Trabajo en equipo, Trabajo bajo

presin
Ingls Bsico, Relaciones Humanas
EXPERIENCIA
No Indispensable
No Indispensable
Alistamiento y envo de frutas y legumbres a comprar.
Elaborar reporte diario de movimientos de compras al departamento de
contabilidad.
Realizar la recoleccin y correcto reporte de informacin diaria de todos los
documentos relacionados con la compra,
el departamento de
traslado, consumo y devolucin para
contabilidad.
54
Perfil del Cargo: JEFE DE COMERCIALIZACIN
DATOS GENERALES
REPORTA A
Gerente General
SUPERVISA A
Jefe de Ventas, Jefe de Distribucin

ESTUDIOS
FORMACIN ACADMICA
Marketing
Capacidad
de
respuesta
la
demanda del cliente, Acostumbrado

HABILIDADES
trabajar
objetivos,
bajo
presin
por
Capacidad de toma de
decisiones y Liderazgo
Computacin,
Ingls
Bsico,
Relaciones Humanas, Contabilidad

EXPERIENCIA
1 - 2 aos
1 ao mnimo
Apoyar, capacitar e instruir al equipo de comercializacin.
Encaminar al logro de objetivos comerciales.
55
Perfil del Cargo: JEFE DE VENTAS
DATOS GENERALES
REPORTA A
Jefe de Comercializacin
SUPERVISA A
Vendedores
ESTUDIOS
FORMACIN ACADMICA
Contabilidad y Auditora
Alto sentido de responsabilidad y
honorabilidad, Capacidad de
respuesta a la demanda del cliente,
Actitudes positivas en las relaciones
HABILIDADES
entre clientes, Acostumbrado a

trabajar bajo presin y por objetivos,
Capacidad de toma de decisiones y
Liderazgo
Computacin, Ingls Bsico,

EXPERIENCIA
1 - 2 aos
1 ao mnimo
Planeacin y presupuesto de ventas.
Reclutamiento, seleccin y entrenamiento del personal de ventas.
Compensacin, motivacin y direccin del personal de ventas.
Anlisis del volumen de ventas, costos y utilidades.
Monitoreo del mbito de la comercializacin.
56
Perfil del Cargo: VENDEDORES
DATOS GENERALES
REPORTA A
Jefe de Ventas
ESTUDIOS
Estudiante o Bachiller en
FORMACIN ACADMICA
Administracin o carreras afines
HABILIDADES
Capacidad
de
respuesta
la

a trabajar bajo presin
Computacin, Relaciones Humanas,
Contabilidad
EXPERIENCIA
No indispensable
No indispensable
Encargado de que el cliente reciba una atencin adecuada
Negociar con los clientes
Trabajar bajos resultados
57
Perfil del Cargo: JEFE DE DISTRIBUCIN
DATOS GENERALES
REPORTA A
Gerente General
SUPERVISA A
Chofer
ESTUDIOS
Ingeniero Comercial, Ingeniero
Contabilidad y Auditora o Ingeniero
FORMACIN ACADMICA
Industrial
Capacidad
HABILIDADES
de
respuesta
la

a trabajar bajo presin, Capacidad
de toma de decisiones y Liderazgo
Computacin,
Ingls
Bsico,

EXPERIENCIA
1 - 2 aos
1 ao mnimo
Ejecutar un plan de distribucin
Administracin y optimizacin de rutas de distribucin
Administrar el plan de mantenimiento de la flota de vehculos y montacargas.
Coordinar el servicio diario de entregas
Gestin de seguimiento preventivo para la entrega completa y a tiempo de todos
los pedidos
58
Perfil del Cargo: CHOFER
DATOS GENERALES
REPORTA A
Jefe de Distribuciones
ESTUDIOS
FORMACIN ACADMICA
Bachiller
HABILIDADES
Alto sentido de responsabilidad y

honorabilidad
Computacin, Relaciones Humanas,
EXPERIENCIA
2 3 aos
2 3 aos
Manejo del camin donde se entregan los productos.
Cubrir las rutas asignadas.
Apoyo a la Vendedora en temas de reparto de productos.
59
Perfil del Cargo: JEFE DE ADMINISTRACIN Y FINANZAS
DATOS GENERALES
REPORTA A
Gerente General
Jefe de Contabilidad y Jefe de

SUPERVISA A
Personal
ESTUDIOS
FORMACIN ACADMICA
Ingeniero Contabilidad y Auditora
HABILIDADES
Acostumbrado
trabajar
bajo
presin, Capacidad de toma de

decisiones, Responsabilidad ,
honorabilidad y Liderazgo
Computacin, Ingls Bsico, NIIFS,

Conocimientos Tributarios
EXPERIENCIA
2 -3 aos
1 ao mnimo.
Anlisis de datos financieros.
Determinacin de la estructura de activos y capital en la empresa.
60
Perfil del Cargo: JEFE DE CONTABILIDAD
DATOS GENERALES
REPORTA A
Gerente General
SUPERVISA A
Auxiliar Contable
ESTUDIOS
Ingeniero Contabilidad y Auditora o
FORMACIN ACADMICA
Contador Pblico
Acostumbrado
trabajar
bajo

HABILIDADES
decisiones,
Alto
sentido
de
responsabilidad y honorabilidad y
Liderazgo
EXPERIENCIA
2 -3 aos
1 ao mnimo.
Se encarga de tomar las financieras necesarias para el buen desarrollo de las
actividades de la empresa, mediante la emisin, anlisis e interpretacin
oportuna de la informacin financiera, que arroja la organizacin.
Realiza y aprueba el pago de honorarios, impuestos, mantenimiento, renta y
dems gastos relacionados con la actividad de la empresa.
Lleva la contabilidad financiera y se encarga de emitir la informacin
correspondiente que mensualmente proporciona al despacho contable,
informacin necesaria, para la elaboracin de la contabilidad fiscal.
61
Perfil del Cargo: ASISTENTE CONTABLE
DATOS GENERALES
REPORTA A
Jefe de Contabilidad
ESTUDIOS
Estudiante o Egresado Contabilidad
FORMACIN ACADMICA
y Auditora
Acostumbrado
HABILIDADES
trabajar
bajo

decisiones,
Alto
sentido
de
responsabilidad y honorabilidad y
Liderazgo

EXPERIENCIA
1 - 2 aos
1 ao mnimo.
Aplicar los porcentajes de retencin en los diferentes documentos contables.

Colaborar en la elaboracin de asientos contables.
Receptar, analizar y registrar la documentacin contable.
62
Perfil del Cargo: JEFE DE PERSONAL
DATOS GENERALES
REPORTA A
Gerente General
SUPERVISA A
Auxiliar de Personal
ESTUDIOS
Ingeniero Comercial o Ingeniero en
FORMACIN ACADMICA
Administracin de Empresas
Acostumbrado
trabajar
bajo

HABILIDADES
decisiones,
Alto
sentido
de
responsabilidad y honorabilidad
Computacin,
Ingls
Bsico,
Conocimientos Laborales
EXPERIENCIA
2 -3 aos
1 ao mnimo.
Gestionar los procesos relacionados con la incorporacin, mantenimiento y
desvinculacin de las personas de la organizacin.
Identificar los perfiles (conocimientos, habilidades, rasgos de personalidad,
actitudes y valores) que debern tener estas personas as como determinar
cules deben ser los sistemas de retribucin ms competitivos.
Estimular e involucrar a esas personas, para favorecer su compromiso con la
organizacin, a travs del salario emocional.
Establecer las caractersticas del desempeo y evaluar.
63
Perfil del Cargo: ASISTENTE DE PERSONAL
DATOS GENERALES
REPORTA A
Jefe de Personal
ESTUDIOS
Estudiante
Egresado
FORMACIN ACADMICA
Administracin de Empresas
HABILIDADES
Acostumbrado
trabajar
de
bajo

decisiones,
Alto
sentido
de
responsabilidad y honorabilidad
Computacin,
Ingls
Bsico,
Conocimientos Laborales
EXPERIENCIA
1 - 2 aos
1 ao mnimo
Facilitar la incorporacin e integracin de las personas dentro de la
organizacin.
Atraer a las personas con los perfiles ms adecuados para cubrir las vacantes
existentes.
64
3.3.
MISIN
Grfico N 7. MISIN PROPUESTA AGROLOGISTIC S.A.
MISIN
Somos una compaa de distribucin a domicilio de
frutas y legumbres de excelente calidad, enfocada en
satisfacer las necesidades a los restaurantes y hoteles
del mercado nacional, mediante un trabajo de continuo
mejoramiento, honestidad y responsabilidad.
3.4.
VISIN
Grfico N 8. VISIN PROPUESTA AGROLOGISTIC S.A.
VISIN
Ser la mejor compaa de distribucin a domicilio de
frutas y legumbres del mercado nacional, ofreciendo
productos de calidad a travs del mejoramiento
continuo.
65
3.5.
Objetivos y Estrategias
OBJETIVOS
Entregar a nuestros
producto de calidad.
ESTRATEGIAS
clientes
un
Tener proveedores que cumplan con
todas las normas de calidad, sanitarias y
ambientales.
Capacitar al personal en el rea de Contratar a profesionales expertos en el

ventas.
rea de ventas para brindar cursos de
capacitacin permanentes.
Motivar al personal de la compaa.
Conservar costos bajos en

operaciones de la compaa
Suministrar
bonificaciones
a
los
trabajadores eficientes y dar flexibilidad
de horarios al personal de la compaa.
las
Reducir la utilidad o el porcentaje de
ganancia
Optimizar la atencin al cliente
Realizar un seguimiento del producto

distribuido y ser eficiente en la entrega
del pedido.
Tener una buena comunicacin Brindar confianza y ejemplo a los

empleador empleado.
empleados de la compaa.
Incrementar la satisfaccin
producto distribuido.
del Poner a disposicin del cliente una

amplia gama de frutas y legumbres de
calidad.
Incrementar el volumen de las ventas
Realizar descuentos a nuestros clientes.
Buscar un buen espacio fsico acorde Tener organizados y limpios

con el negocio.
productos para la distribucin.
los
66
3.6.
Principios y Valores
Los Valores para AGROLOGISTIC S.A., constituyen una parte primordial ya que
exponen el compromiso del personal en el desarrollo de las actividades de la
empresa. Siendo estos los siguientes:
Honradez: Es muy importante en el desarrollo de los trabajadores y de la
misma empresa.
Honestidad: En el desempeo de las labores diarias de cada uno de los
niveles que conforma la empresa, procurando salvaguardar los intereses
de socios y clientes.
Confianza: En las capacidades y desempeo de las funciones de los
trabajadores de la empresa a nivel general.
Responsabilidad: En nuestra empresa la Responsabilidad ser muy
importante para el desarrollo de la misma, los trabajadores debern cumplir
con sus tareas asignadas con eficiencia y eficacia.
Puntualidad: La puntualidad en la empresa tanto de trabajadores como
empleador reflejar la personalidad de cada individuo., y el esfuerzo de
estar a tiempo.
Capacidad Profesional: Este valor es importante para la empresa por la
preparacin acadmica y la actualizacin constante, las actitudes ayudara
al desarrollo de la organizacin.
Respeto: Con el respeto la empresa aprender a reconocer, comprender
y tolerar las diferencias individuales de los trabajadores.
Disciplina: La disciplina ayudara a la empresa a que el trabajo sea diario,
tenaz, y constante.
67
Solidaridad: En nuestra empresa se aplicar la solidaridad cada vez que

as lo amerite al brindar ayuda a empleados que necesiten una
colaboracin econmica de ser necesario se recurrir a la ayuda colectiva
del personal.
Justicia: Si hacemos notar la justicia es nuestra empresa los trabajadores
tendrn mayor equidad y obtendrn lo que les corresponde.
Lealtad: Con la lealtad de los empleados podremos sobresalir en el trabajo
y ser cada da mejores.
Capacitacin: En nuestra empresa existir un mejoramiento continuo de
todo el personal, considerando la capacitacin laboral mediante talleres,
cursos y charlas impartidas por personas especializadas del mbito
nacional e internacional.
Los Principios son esenciales para AGROLOGISTIC S.A., ya que dirigen
la forma de cmo se van a alcanzar los objetivos propuestos, siendo estos
los siguientes:
Responsabilidad en la calidad de los productos, cumpliendo a cabalidad as
las actividades de AGROLOGISTIC S.A.
Mantener transparencia en la organizacin de
AGROLOGISTIC S.A.,
mediante el respeto a los empleados, socios y clientes.

Creatividad y mejoramiento contino para desenvolvernos frente a la
competencia con el fin de tener nuevos retos comerciales.
Satisfacer las necesidades de los clientes a travs de un trabajo eficiente y
eficaz en todas las reas de la compaa.
68
3.7.
Procedimientos de Control Interno
Diagramas de Flujo
El Diagrama de Flujo es una representacin grfica de la secuencia de pasos que

se realizan para obtener un cierto resultado. Este puede ser un producto, un
servicio, o bien una combinacin de ambos.
Simbologa
Para la construccin de los Diagramas de Flujo se utilizarn los siguientes

smbolos:
69
SIMBOLOGA DE LOS FLUJOGRAMAS
NOMBRE
SMBOLO
FUNCIN
Indica el inicio o la terminacin del
flujo,
Terminal
puede
ser
accin
lugar;
adems se usa para indicar una

unidad administrativa
o persona
Utilizado
para ubicar un
conectorque
de
Entrada / salida
recibepgina,
o proporciona
informacin.
otra
para indicar
informacin
que
ingresa
sale
del diagrama
de
Cualquier
tipoo de
operacin,
bien sea
Proceso
flujo.
realizada
manualmente,
mecnicamente o por computador.

Indica
operaciones
lgicas
o con
de
Con frecuencia
se utiliza
tambin
Decisin
comparacin
entre
el smbolo del proceso
manual. datos
(normalmente dos) y en funcin del
resultado de la misma determina
(normalmente
y no) cual
de otra
los
Salida
hacia, osi entrada
desde
Conector Misma
Pgina
distintos
caminos dealternativos
del
parte
del diagrama
flujo. Se utiliza
programa
se debe
seguir excesivo de
para
evitar
un cruce
de flujo
lneas de flujo. Los conectores de

Indica el sentido de la ejecucin de
salida y de entrada contienen claves
las operaciones
de letras o nmeros.
Cualquier documento de papel, que
Documento
representa un pedazo de hoja y es
Indicador de
direccin o lnea
usado para mostrar datos o resultados.

Conector entre
Representa una conexin o enlace con
diferentes
otra hoja diferente, en la que contina
pginas
Proceso manual
el diagrama de flujo.
Representa
manual,
cualquier
como
por
operacin
ejemplo
la
preparacin de una factura.
70
Procedimientos de Control Interno Administrativo
Las Ventas en AGROLOGISTIC S.A., presentan los siguientes aspectos tanto

negativos como positivos, siendo stos los siguientes:
AGROLOGISTIC S.A., tiene un nicho de mercado establecido. Los
clientes tienen una excelente relacin con la compaa.
Las ventas son realizadas en el mismo instante que se recibe el pedido
del cliente.
Ventas al Contado
RESPONSABLE
ACTIVIDADES
Tomar nota del pedido del cliente por va
Vendedor
telefnica. (Ver Anexo 1. Nota de Pedido)

Revisar la nota de pedido y da la orden
Jefe de Ventas
para venta de mercadera.

Emitir y se entregar la factura original y
Asistente Contable
dos copias del pedido para su despacho.

(Ver Anexo 2. Factura)
Despachar la mercadera con la segunda
Jefe de Distribucin
copia de la factura.
Transportar la mercadera y entregar la
Chofer
factura al cliente
Receptar y archivar las dos copias de
Asistente Contable
factura para registro en el libro diario

Utilizar
informacin
para
futura
declaracin de impuestos
71
En AGROLOGISTIC S.A., falta un personal de Ventas, ya que una sola

persona realiza la gestin.
AGROLOGISTIC S.A., realiza sus ventas las cuales las describimos a

continuacin:
72
FLUJO GRAMA N1. VENTAS
Vendedor
Jefe de
Asistente
Jefe de
Ventas
Contable
Distribucin
Jefe de
Chofer
Cliente
Contabilidad
Inicio
Toma nota
del pedido
Verifica el
Emisin de
pedido y
facturas de
procede a la
venta
venta
Facturas
Despacho
Transporte
Recibe la
del pedido
del pedido
mercadera
Facturas
Firma de
factura
Registro
Contable de
factura de venta
Declaracin
de Impuestos
Fin
73
Las Compras en AGROLOGISTIC S.A., presentan los siguientes aspectos tanto

negativos como positivos, siendo estos los siguientes:
La relacin con los proveedores es ptima. Se tiene una buena relacin
comercial a crdito.
No existe un registro ptimo de las compras realizas por parte de la
empresa.
Para la adquisicin de frutas y verduras en AGROLOGISTIC S.A., es la siguiente:
Compras de Frutas y Verduras
RESPONSABLE
ACTIVIDADES
Informar la falta de frutas y verduras para
Jefe de Ventas
la venta
Comprar mercadera para la venta en los
Jefe de Compras
Mercados Mayoristas
Receptar la factura de compra y emite el
comprobante de retencin
Receptar
Asistente Contable
la
factura
de
compra
comprobante de retencin
Registrar en el libro diario de la compra
realizada
Utilizar
de
informacin
para
futura
declaracin de impuestos
74
FLUJO GRAMA N2. COMPRAS

Auxiliar de
Jefe de
Compras
Compras
Proveedor
Compra de
Entrega de
mercadera
mercadera
Asistente
Jefe de
Contable
Contabilidad
Inicio
Falta de
mercadera para
la venta
Emisin de
facturas
No
Debe
declarar
Impuesto
Recepcin
Facturas
Si
de
mercadera
Elaborar
declaracin
Firma de
de Impuesto
factura y
retencin
Documentos
Facturas y
Recepcin
Retencin
de facturas y
Fuente
retencin
Presenta en
Registro
el SRI
Contable de
facturas
Fin
75
La contratacin de personal en AGROLOGISTIC S.A., se la realiza de la siguiente

manera:
Contratacin de Personal
N
RESPONSABLE
ACTIVIDADES
Unidad Solicitante
Gerente General
Jefe de Personal
Asistente de Personal
Jefe de Personal
Solicitar personal para llenar vacante en

la empresa
Revisar la propuesta si es factible o no la
contratacin de una nueva vacante
Aprobar o rechazar la propuesta de una
nueva vacante en la empresa
Enviar un mail al El Comercio, para la
publicacin de la vacante
Entrega formulario a los candidatos (Ver
Anexo 3. Solicitud de Empleo)
Se confirma las referencias laborales y
personales va telefnica de los
candidatos
Se realiza una entrevista y evaluacin de
conocimientos a los preelegidos para la
vacante, quienes fueron convocados va
telefnica
Se realiza la seleccin definitiva para la
vacante
Recibe y revisa la carpeta del elegido
para la vacante y aprueba sus
contratacin
Jefe de Personal
Gerente General
Jefe de Personal
18
Asistente de Personal
Se realiza el contrato de trabajo (Ver

Anexo 4. Contrato de Trabajo)
Se recibe el contrato firmado, se registra
en nmina al nuevo empleado y se lo
archiva
76
FLUJO GRAMA N3. Contratacin Personal

Unidad
Jefe de
Gerente
Jefe de
Asistente
Proveedor
Solicitante
Contabilidad
General
Personal
De
Publicidad
Personal
Inicio
Se enva un
Publica el
mail de
comunicado
de la vacante
Surge la
Revisa
publicacin de
vacante
Propuesta
la vacante
Entrega
Formulario a los
candidatos
Si
Si
Factible
Aprueba
nueva
Contrataci
vacante
No
Positivas
las
referencia
s?
Realiza la
entrevista y
evaluacin a los
preelegidos
No
Evaluacin
escrita
Aprueba
evaluaci
n?
Seleccin
definitiva de la
vacante
Realiza Contrato
de Trabajo
Contrato
firmado y lo
archiva
Fin
77
CAPITULO IV
4.
SISTEMA CONTABLE PROPUESTO
4.1.
Polticas Contables
AGROLOGISTIC S.A., desea satisfacer las necesidades y expectativas tanto de

nuestros clientes como de los socios de la empresa, estableciendo polticas
contables que a continuacin detallamos:
Polticas en General
El Departamento de Contabilidad, es el encargado de la preparacin,
anlisis y presentacin de los estados financieros mensuales y anuales
El Departamento de Contabilidad tiene la responsabilidad de presentar en
forma oportuna y puntual todas las declaraciones de efectos tributarios,
que la compaa est legalmente obligada a presentar.
Los Estados Financieros se elaborar mensualmente y se presentarn hasta
el 5 de cada mes.
Polticas para el manejo del Efectivo

El monto de caja chica ser de $100,00.
El
responsable
de
caja
chica
deber
firmar
un
documento
de
responsabilidad de los $100,00 que estarn a su cargo.

El contador general, ser el responsable de realizar arqueos al fondo de
caja en forma peridica.
78
Los valores en efectivo estarn sujetos a verificaciones mediante arqueos

peridicos y sorpresivos con la finalidad de determinar saldos contables
reales.
De esta diligencia y de los resultados obtenidos se dejar constancia
escrita y firmada por las personas que intervinieron en el arqueo.
Las cuentas corrientes bancarias se abrirn bajo la denominacin de
AGROLOGISTIC S.A., con la finalidad de mantener un adecuado Control
Interno.
Al abrir las cuentas bancarias, se registrarn las firmas del Gerente y del
Presidente para suscribir los cheques.
Todo pago que la empresa efectu ser mediante cheque, a la orden del
beneficiario y por el valor exacto de la obligacin que conste en los
documentos fuente.
La conciliacin bancaria se realiza comparando los movimientos del libro
bancos de la entidad, con los registros y saldos de los estados bancarios a
una fecha determinada, con la finalidad de tener registrados los valores
reales en la Contabilidad.
Polticas de Activos Fijos

Los bienes de larga duracin se utilizarn nicamente en las labores
institucionales y no para fines personales o particulares.
Cada empleado ser responsable del uso, custodia y conservacin de los
bienes de larga duracin que le hayan sido entregados para el desempeo
de sus funciones.
79
Se llevar un archivo de todos los activos perfectamente identificados,

anexando una copia de la factura, en ese archivo se detallar el lugar
donde se encuentran y el responsable de su cuidado.
El mtodo de depreciacin que utilizar la compaa para fines tributarios
es el de lnea recta.
Para iniciar el proceso de baja de un bien al finalizar su vida til, ser slo
la Junta de Accionistas quienes podrn donar o autorizar la baja de los
mismos, previo al aviso al departamento de contabilidad.
Se deber registrar como activo fijo los bienes muebles que se realicen
para facilitar las actividades administrativas y cuyo valor unitario de
adquisicin exceda de $100,00.
Se registrar como equipo de cmputo las siguientes adquisiciones:
Computadores, impresoras, scanner, monitores, teclados, reguladores de
voltaje, UPS, y todos los componentes de hardware que incrementen el
valor del equipo (no programas).
Polticas de Terrenos
En el caso de que AGROLOGISTIC S.A., adquiriera un terreno deber
formar un expediente conteniendo:
a) El documento notarial que avale la propiedad del mismo,

b) Un levantamiento topogrfico del terreno y las construcciones,
c) Documento donde conste el valor catastral
d) Archivo que contengan los pagas del impuesto predial
e) Autorizacin de la aprobacin de la adquisicin del terreno.
El registro contable deber cuadrar con los valores sealados en el
documento notarial.
80
Polticas de Cuentas por Pagar

Comprende las cuentas que registran y controlan las obligaciones de pago
a terceros.
Las cuentas pendientes de pago se generarn de acuerdo a los plazos
establecidos en las diferentes negociaciones de los contratos de
adquisicin.
Se implementar un adecuado sistema de contabilidad el cual proporcione
informacin verdica la cual nos permita el registro adecuado de las
operaciones, asegurando as la preparacin de la informacin financiera.
81
4.2.
Normatividad
4.2.1. Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) PYMES
De las siguientes normas vigentes detallaremos las que AGROLOGISTIC S.A., va

a utilizar.
SECCION
CONCEPTO
Una entidad con nimo de lucro llegar
Seccin 1 Pequeas y medianas a una representacin fidedigna de su
entidades
situacin financiera y su rendimiento
financiero si utiliza las NIIF para
preparar sus reportes financieros.
Seccin N 2 Conceptos
principios generales
y Presenta el objetivo de los estados

financieros de las PYME.
Establece las caractersticas cualitativas
de la informacin para que los estados
financieros de las PYME cumplan sus
objetivos.
Presenta las definiciones de:
Los elementos de la situacin financiera
(activos, pasivo, patrimonio);
Los elementos vinculados con el
rendimiento (ingresos y gastos).
Incluye
conceptos
bsicos
de
reconocimiento y medicin.
Incorpora el concepto de ganancia y
prdida (P&L) y el de resultado integral
total.
Indica criterios generales respecto de la
posibilidad de compensar partidas.
Seccin N 3 Presentacin de
Incluye la presuncin de que en caso de
estados financieros
emplear las NIIF para las PYMES, estas
entidades obtendrn una representacin
fiel de su situacin financiera y su
rendimiento financiero.
Se establece que un juego completo de
estados financieros est de acuerdo a
82
las NIIF para las PYMES si cumple

todos sus requerimientos, haciendo
nfasis en el prrafo de declaracin de
cumplimiento de la NIIF para las
PYMES.
Requiere que la informacin contenida
en los estados financieros se presente
al menos comparativamente con el ao
anterior (incluyendo a las notas
cuantitativas).
Establece que un conjunto de estados
financieros completos, de acuerdo a la
NIIF para las PYMES, estar integrado
por:
Un estado de situacin financiera;
Un estado del resultado integral (que
puede presentarse en un nico estado o
en dos estados separados un estado
de resultados y un estado del resultado
integral);
Un estado de cambios en el patrimonio;
Un estado de flujos de efectivo;
Notas explicativas.
Seccin N 4 Estado de situacin

La
clasificacin
entre
partidas
financiera
corrientes y no corrientes no es
requerida en aquellas entidades en los
casos que se concluya que un enfoque
basado en el orden de liquidez resultara
ms adecuado.
Se requieren algunas partidas mnimas.
Algunas partidas pueden mostrarse en
el estado o en notas.
No existen formatos de presentacin
obligatorios.
Seccin N 5 Estado de resultados

Admite que se presente como un nico
integrales
estado o como dos estados separados.
Se requiere que se desagreguen las
operaciones discontinuadas.
Se debe presentar el subtotal de
83
ganancias y prdidas, cuando la entidad

tenga partidas del otro resultado
integral.
Seccin N 6 Estado de cambios
en el patrimonio y estado de
resultados y ganancias acumuladas
Muestra todos los cambios en el

patrimonio, incluyendo:
El resultado integral total;
Aportes de los propietarios y retiros;
Distribuciones
a
los
propietarios
(dividendos);
Transacciones con acciones.
Incluye la opcin de presentar el estado

de resultados y ganancias acumuladas.
Seccin N 7 Estado de flujos de

Todas las PYMES deben presentar un
efectivo
estado de flujos de efectivo.
Se puede utilizar opcionalmente, para la
presentacin
de
las
actividades
operativas:
El mtodo directo; o
El mtodo indirecto.
Seccin N 8 Notas a los estados Se requiere la presentacin de:

financieros
Una declaracin de que los estados
financieros se ha elaborado cumpliendo
con la NIIF para las PYMES;
Un resumen de las polticas contables
significativas aplicadas;
Informacin de apoyo para las partidas
presentadas en los estados financieros
en el mismo orden en que se presente
cada estado y cada partida;
Cualquier otra informacin a revelar
sobre los supuestos clave acerca del
futuro y otras causas clave de
incertidumbre en las estimaciones
efectuadas.
84
Seccin N 10 Polticas Contables,

Admite no seguir las polticas indicadas
Estimaciones y Errores
por la NIIF para PYMES cuando ello no
sea material.
Establece que la definicin de polticas
contables por parte de la gerencia debe
generar informacin relevante y fiable.
Indica una jerarqua para la resolucin
de cuestiones no previstas.
Los cambios de polticas contables se
contabilizarn:
Si fueran requeridos por la NIIF para las
PYMES: de acuerdo a una norma de
transicin;
En los restantes casos: aplicacin
retroactiva.
Los cambios en estimaciones se
reconocern prospectivamente.
Cuando se detecten errores, se debern
corregir retroactivamente.
Seccin N 11
Financieros Bsicos
Instrumentos
Se admite que sea remplazada por NIC
39 (salvo en cuestiones de informacin
a revelar).
No se aplica para instrumentos
financieros dentro del alcance de la
Seccin 12 ni de la Seccin 22.
Activos financieros y pasivos financieros
medicin inicial:
Precio de la transaccin (no incluye
costos si se mide posteriormente a valor
razonable).
Activos financieros y pasivos financieros
medicin posterior:
Instrumentos
de
deuda:
costo
amortizado (utilizando el mtodo de la
tasa efectiva).
Instrumentos
de
patrimonio
con
cotizacin: valor razonable con cambios
en resultados.
Otros: costo (menos deterioro).
85
Seccin N 17 Propiedades, Planta

La medicin inicial se realizar por su
y Equipo
costo (excepto los adquiridos bajo
arrendamiento financiero).
El nico modelo admitido para la
medicin posterior es el costo menos
depreciaciones acumuladas y menos
deterioros acumulados.
La depreciacin se realiza a nivel de los
componentes significativos de cada
partida.
Las bases para el clculo de las
depreciaciones se revisarn si existen
ciertos indicadores que revelen que
podran haber cambiado.
Seccin N 21 Provisiones
y Las provisiones se deben reconocer
Contingencias
cuando:
Provienen de hechos pasados;
Son probables;
Se pueden medir de manera fiable.
Las provisiones deben medirse en base
a la mejor estimacin, requirindose el
uso de modelos de flujos de efectivo
descontados si el efecto financiero
resultase significativo.
Las estimaciones deben revisarse en
cada fecha de emisin de estados
financieros.
Los
pasivos
contingentes
deben
informarse.
Los activos contingentes deben ser
informados, en caso que sean
probables.
Seccin N
Patrimonio
22
Pasivos
y Se establecen guas para la distincin

entre pasivo y patrimonio desde la
perspectiva de la entidad emisora.
Esta distincin deber efectuarse en
base a la sustancia econmica de los
instrumentos financieros emitidos.
86
En la emisin inicial de instrumentos de

patrimonio, estos se medirn por el
importe neto de gastos, considerando el
efecto fiscal de los mismos.
Se presentan pautas para el tratamiento
contable
de
deuda
convertible,
instrumentos financieros compuestos y
similares.
Se requiere que las acciones propias en
cartera sean tratadas contablemente
como una reduccin del patrimonio.
Se establece que la transferencia de
instrumentos de patrimonio entre
propietarios que no alteren la relacin de
control no genera resultados.
Seccin N 28 Beneficios a los

Se refiere a:
Empleados
Los beneficios de corto plazo;
Los beneficios posteriores al retiro;
Los beneficios por terminacin; y
Otros beneficios de largo plazo.
Para los beneficios posteriores al retiro
establece 2 (dos) categoras diferentes:
Planes de aportes definidos (PAD);
Planes de beneficios definidos (PBD).
Se establece la necesidad de emplear
mtodos actuariales para medir la
obligacin por los PBD.
Seccin N 29 Impuesto a las

Se establece el mtodo basado en el
Ganancias
balance para contabilizar el cargo por
impuesto a las ganancias.
El mtodo presenta dos componentes:
El clculo de activos y pasivos por
impuestos corrientes; y
El clculo de activos y pasivos por
impuestos diferidos.
Los activos por impuestos diferidos
(AID) y pasivos por impuestos diferidos
(PID) se reconocen cuando surge una
87
diferencia temporaria, producto de:

Diferencias iniciales entre las bases
contables de activos y pasivos
diferentes de sus bases fiscales;
Diferencias posteriores entre las bases
contables de activos y pasivos
diferentes de sus bases fiscales;
Cambios en las bases fiscales de
activos o pasivos que nunca afectarn el
importe en libros de los mismos.
Seccin N 35 Transicin a la NIIF

Presenta las guas para la preparacin
para las PYMES
del estado de situacin financiera de
apertura por la adopcin de la NIIF para
las PYMES.
Requiere
informacin
a
revelar
especfica en el primer juego de estados
financieros preparados de acuerdo con
la NIIF para las PYMES.
4.3.
Leyes Conexas
4.3.1. Leyes Tributarias
Exigencias fundamentales
1. Obtener el Registro nico de Contribuyente (RUC) en el SRI
El RUC, es un documento otorgado por la Administracin Tributaria (Servicio de

Rentas Internas) con el cual se identifica al contribuyente (Arts. 1 y 2 de la Ley del
RUC) recopilando la siguiente informacin:
Nmero de RUC: Nmero de Cdula de Identidad + 001
Razn Social: Nombres y apellidos de la persona natural
Fechas: Fechas de: inscripcin, inicio de la actividad y actualizacin
Nombre Comercial: Nombre del negocio unipersonal
88
Clase de contribuyente: Contribuyente Especial o Normal

Actividad econmica: Actividad principal y secundaria
Direccin: Direccin de la matriz y de cada sucursal.
Telfono: Telfono de la matriz y de cada sucursal.
Delegacin asignada: Delegacin del Servicio de Rentas Internas
Obligaciones Tributarias: Detalla las obligaciones tributarias
Nmero de establecimientos: Nmero de establecimientos abiertos y
cerrados
2. Comprobantes de venta y retencin
Entre otros estn las facturas, notas de venta, notas de crdito y dbito comercial,
liquidaciones de compra, etc., debidamente impresos y autorizados.
Vigencia de los Comprobantes de Venta
a) Un ao: Si el contribuyente est al da en todas sus obligaciones

tributarias.
b) Tres meses: Si el contribuyente tiene alguna de las siguientes

situaciones:
Problemas de Omisos
Problemas de ttulos de crditos
Por las compras de bienes y servicios, el plazo mximo para entregar los
comprobantes de retencin en la fuente es de cinco das desde la recepcin de la
factura.
3. Mantener actualizados los registros contables
Toda sociedad (de derecho o de hecho) y aquellas personas naturalesempresarias que tengan un capital contable de al menos $60.000.00 o sus ventas
anuales sean iguales o mayores a $100.000.00 o el costo de ventas ms sus
89
gastos sean mayores a $80.000, estn obligadas a llevar contabilidad bajo las
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y las Normas Internacionales de
Informacin Financiera (NIIF).
Los documentos y registros contables se deben conservar en la empresa al

menos por siete (7) aos.
La contabilidad de las empresas nacionales o extranjeras domiciliadas en el

Ecuador a partir del ao 2010, segn calendario progresivo, debe llevarse bajo las
Normas Internacionales de Informacin financiera (NIIF) que incluyen las Normas
Internacionales de Contabilidad (NIC). Cuando entren en conflicto la LORTI y
otras que regulan tributos nacionales o locales y los reglamentos respectivos con
las normas contables citadas, se deben establecer mecanismos de conciliacin
que permitan compatibilizarlas.
4. Declarar impuestos peridicamente.
Las personas naturales y jurdicas, denominadas genricamente contribuyentes,

deben informar peridicamente el movimiento de todos los impuestos que haya
causado, retenido o percibido; para el efecto, utilizar los formularios generados
por el SRI; AGROLOGISTIC S.A., utilizar los siguientes formularios:
CDIGO
DEL
FORMULARIO
101
UTILIZACIN DEL FORMULARIO

Declaracin de impuesto a la renta de sociedades
103
Declaracin de retenciones en la fuente del impuesto a la renta
104
Declaracin de IVA mensual y semestral para personas

naturales que efecten actividades de exportacin y sociedades
106
Pagos mltiples
107
Retenciones en relacin de dependencia
GP
Declaracin de los gastos personales de las personas naturales
90
5. Pagar Impuestos causados, retenidos y percibidos
Las fechas lmite de declaracin y pago (si hubiere lugar) se fijan en funcin del
noveno dgito del RUC del contribuyente; si la fecha tope coincide con feriados o
fines de semana se aplaza hasta el primer da laborable siguiente. En el caso de
AGROLOGISTIC S.A., la presentacin de impuestos es de acuerdo a la tabla
vigente al 2011:
La declaracin y pagos directos se realizarn en los bancos y otras empresas (por

ejemplo, Servipagos, Punto de Pago) autorizadas a recibir dinero en nombre del
Fisco.
Clculo del impuesto a la renta causado
Conciliacin tributaria
La contabilidad como tcnica de registro debe incorporar en sus libros todas las
rentas sean gravadas o exentas as como los costos y gastos sean deducibles o
no, hasta llegar a determinar el resultado que puede ser un utilidad o una prdida,
por lo tanto se debe buscar un mecanismo que compatibilice la presencia de
estas rentas y gastos, con las exigencias tributarias, al efecto se debe preparar
una nota que coteje el resultado contable con las disposiciones tributarias, a
travs de la denominada conciliacin tributaria.
Tarifas del impuesto a la renta para el ao 2010 y siguientes de las sociedades

mercantiles:
91
Tarifas del
% de ahorro
impuesto a la renta
Tarifa normal
Tarifas desde
en IR
de las sociedades
hasta 2010
2011 hasta
aplicable a
2013
reinversin de
mercantiles Tipo de
sociedad mercantil
utilidades
Annima
25%
24%;23%;22%
10%
Limitada
25%
24%;23%;22%
10%
Economa mixta
25%
24%;23%;22%
10%
Anticipo mnimo de impuesto a la renta
Para facilitar la obtencin sostenida de recursos monetarios, el fisco ha previsto la

mecnica del anticipo mnimo; AGROLOGISTIC S.A., debe aplicar el siguiente
procedimiento para determinar el anticipo mnimo.
a. Un valor equivalente a la suma matemtica de los siguientes rubros:

El cero punto dos por ciento (0.2%) del patrimonio total;
El cero punto dos por ciento (0.2%) del total de costos y gastos
deducibles a efecto del impuesto a la renta;
El cero punto cuatro por ciento (0.4%) del total del activo total;
El cero punto cuatro por ciento (0.4%) del total del ingreso gravables a
efecto del impuesto a la renta.
El anticipo se debe pagar en los meses de julio y septiembre, entre el 10 y 28, en

dos porciones de 50% cada una, segn el noveno digito del RUC.
92
Retenciones del impuesto a la renta
Las sociedades, fondos y personas naturales obligadas a llevar contabilidad

tambin deben actuar como agentes de retencin, de un porcentaje del valor de
las compras de bienes y servicios, conforme se indica en el siguiente cuadro:
CUADRO DE RETENCIN EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA PARA

EL 2011
SOCIEDAD
CONCEPTO DE RETENCIN
%
RETENCIN
Agencia de viajes por comisin
Arrendamiento bienes muebles de naturaleza corporal
Arrendamiento oficinas y locales comerciales
Servicios profesionales en asuntos no relativos a su ttulos
Servicios profesionales en asuntos relativos a su ttulo
Compra de bienes muebles
Compra de bienes inmuebles
Compra a comisariato
Compra maquinaria equipo y herramientas
Compra artculos primera necesidad
Transporte pblico o privado de carga
Transporte privado de personas
Guardiana y seguridad
Restaurantes, hoteles, cafetera y similares
Pago de agencia de publicidad
Pago notarios y registradores
Servicio de imprenta
Liquidacin de compra bienes
93
Lugar y formatos de declaracin
Las sociedades debern presentar su declaracin en el formulario 101, utilizando

las siguientes alternativas:
En las empresas bancarias o de servicios de recaudacin, a travs de los
formularios pre impresos.
A travs de Internet, utilizando el DIMM.
Impuesto al Valor Agregado, IVA
Se denomina Impuesto al Valor Agregado por ser un tributo indirecto que se

genera en todas las etapas de comercializacin, es decir, desde su produccin
hasta su consumo, inclusive si se vuelve a poner en el mercado, como en el caso
de activos fijos usados.
Objeto del impuesto
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava el valor de la transferencia de dominio,

al valor de los servicios prestados y por la transferencia de dominio de derechos
de autor, de propiedad industrial y derechos conexos 15, y a la importacin de
bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercializacin.
El IVA aplica tambin a:

Las
importaciones y adquisiciones
locales
efectuadas
por las
instituciones del Estado y empresas en la que este participe.

Retiro de bienes para uso o consumo personal.
Faltantes de inventario no justificados.
Bienes destinados a rifas y sorteos con fines promocionales y de
propaganda.
Bienes entregados a ttulo gratuito por los vendedores.
Arrendamiento y usufructo de:
15
Ley Reformatoria a la LORTI, publicado en el RO No. 94 (suplemento) 23 de diciembre de 2009.
94
Bienes corporales muebles
Inmuebles amoblados
Inmuebles para ejercer una actividad comercial o industrial
Marcas,
patentes
de
invencin,
procedimientos
frmulas
industriales.
Arrendamiento simple o arrendamiento mercantil desde el exterior de
bienes muebles.
95
4.3.2. CDIGO DEL TRABAJO
ORDEN: POR ARTICULOS

L I M I T E S, C O N D I C I O N E S, E T C.
ARTCULO
CONCEPTOS
CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO
Contrato individual es el convenio entre una
8
persona y otra, para trabajo remunerado
Contratos colectivos: individuales se sujetan a stos.
bajo dependencia segn Ley, contrato
colectivo o costumbre
REMUNERACION - FORMAS
Sueldo y jornal: remuneracin que toma como base una
13
Remuneracin: retribucin en dinero,
unidad de tiempo; contrato en participacin: participa en
servicios o especies por el trabajo prestado utilidades; remuneracin mixta: sueldo, jornal y participacin
en utilidades.
ESTABILIDAD MINIMA
Contratos de tiempo fijo e indefinido.
UN AO, condicin: actividad estable o permanente,
14
Obra cierta, eventual, ocasional, temporada, servicio
Excepciones
domstico; aprendizaje; operarios y aprendices de artesana;
por horas.
OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR
Remuneraciones
Pagar la remuneracin segn contrato y Cdigo del Trabajo.
Disponer de infraestructura que garantice prevencin,
Infraestructura
seguridad e higiene.
Accidentes de trabajo y enfermedades no profesionales si
Indemnizaciones
trabajador no est afiliado al IESS.
42
Instalar comedores, condicin: ms de 50 trabajadores y
Comedores
locales de trabajo a ms de 2 km. distancia de poblacin ms
cercana.
Escuelas elementales
Establecer escuelas elementales; condicin: ms de 20 nios
96
y 2 km. distancia poblacin cercana.

Almacenes primera necesidad
Registro de trabajadores
tiles de trabajo
Permisos
Asociaciones
Certificados
Permiso comisiones asociacin
Reglamento interno
Respeto
Certificados
Seguridad
Inspecciones
Suspensin del trabajo
Enfermedad no profesional
Local asociacin
descuentos
Gastos
Multas
Trabajador social
Remplazos
Establecer almacenes de primera necesidad al costo para 10

ms trabajadores.
Mantener registro actualizado.
Proporcionar tiles e instrumentos de trabajo.
Conceder permiso para elecciones, atencin mdica, IESS,
trmites judiciales, sin reducir remuneraciones.
Respetar a las asociaciones de trabajadores.
Conceder certificados de trabajo.
Conceder permiso para comisiones asociacin de
trabajadores con aviso de sta y sin remuneracin por tiempo
perdido.
Cumplir reglamento interno aprobado.
Respetar a los trabajadores.
Conceder certificados de trabajo.
Dotar lugar seguro para instrumentos de trabajo.
Facilitar inspecciones de autoridades del trabajo.
Pagar remuneracin si labores se suspenden por culpa del
empleador.
Pagar el 50 % de remuneracin hasta por 2 meses por
enfermedad no profesional si trabajador no est afiliado IESS.
Dotar de un local para asociacin de trabajadores; condicin:
trabajo fuera de poblaciones.
Descontar cuotas previa autorizacin de asociacin.
Cubrir gastos de trabajadores en lugares distintos al de
residencia: transporte, alimentacin, alojamiento.
Entregar el 50 % de multas a la asociacin.
Contratar trabajadores sociales en empresas que pasen de
100 trabajadores.
Pagar al remplazo la remuneracin no menor a bsica del
97
Quejas
Becas
Propaganda
Ropa de trabajo
Muerte
Afiliacin IESS
Planillas patronales
Discapacitados
Trabajadoras mujeres
PROHIBICIONES AL EMPLEADOR
Multas
Retenciones
Compras
Aceptar dinero
Remuneracin anticipada
Retiro de la asociacin
Colectas
Propaganda
remplazado.
Acordar con los trabajadores procedimientos de quejas y
constitucin de los comits obrero patronal.
Conceder comisin de servicio hasta un ao con
remuneracin hasta 6 meses para becas al exterior,
condicin: ms de 5 aos de actividad laboral y 2 en la misma
empresa; obligacin del trabajador: prestar servicios por 2
aos luego de la beca.
Facilitar propaganda interna sindicalista.
Conceder por lo menos un vestido de trabajo al ao.
Conceder 3 das de licencia por muerte de cnyuge o
parientes dentro del 2o. grado de consanguinidad o afinidad.
Afiliar al IESS desde el primer da de labores con aviso de
entrada en los 3 primeros das; notificar avisos de salida.
Exhibir planillas mensuales de obligaciones patronales al
IESS
Contratar una persona discapacitada si la empresa tiene
mnimo 25 trabajadores, 1 % en el 2o. ao; 2 % en el 3er.
ao; 3 % en el 4o. ao; y 4 % hasta el 5o. ao; y adaptar
normas de seguridad.
Contratar un % de mnimo de trabajadoras establecido por
Comisiones Sectoriales.
Multar fuera del Reglamento Interno.
Retener ms del 10 % de la remuneracin por multas.
Exigir compras sus artculos en lugares predeterminados.
Exigir o aceptar dinero del trabajador por cualquier motivo.
Cobrar inters por remuneraciones anticipadas.
Obligar al trabajador se retire de la asociacin o vote por
determinada candidatura.
Imponer colectas entre los trabajadores.
Hacer propaganda poltica o religiosa.
44
98

Actividad sindical
Inspecciones
Servicio militar
OBLIGACIONES DEL TRABAJADOR
Eficiencia
Restitucin materiales
Trabajo emergente
Buena conducta
Reglamento interno
Aviso por falta
Aviso peligros
Reserva tcnica
Medidas de higiene
PROHIBICIONES AL TRABAJADOR
Seguridad
Materiales
Embriaguez
Armas
Colectas
Herramientas
Competencia al empleador
Abandono del trabajo
Sancionar con suspensin del trabajo.

Interferir en actividades sindicales.
Obstaculizar inspecciones de autoridades del trabajo.
Recibir trabajadores incumplidos de la situacin militar.
Ejecutar el trabajo segn contrato y con eficiencia.
Restituir al empleador materiales no utilizados; sin
responsabilidad en casos de fuerza mayor, fortuitos o mala
calidad.
Trabajar en casos de peligro inminente por tiempo mayor al
normal, si estn en peligro sus compaeros y empleador;
remuneracin horas extras: SI.
Observar buena conducta en el trabajo.
Cumplir reglamento interno aprobado.
Avisar al empleador falta al trabajo por causa justa.
Avisar a empleador peligros de daos, vida o intereses
empleadores y trabajadores.
Guardar secretos tcnicos, comerciales y de fabricacin de
productos en su trabajo.
Sujetarse a medidas preventivas de higiene laboral.
Poner en peligro su seguridad y la de los dems.
Tomar materiales y artculos sin permiso del empleador.
Presentarse embriagado.
Portar armas en el trabajo sin autorizacin.
Hacer colectas en horas de trabajo.
Usar herramientas y tiles en objetivos distintos.
Hacer competencia al empleador con artculos fabricados por
la empresa.
Suspender el trabajo, excepto huelga.
Abandonar el trabajo sin causa legal.
45
46
99
JORNADAS Y DESCANSOS
Duracin
Jornada mxima: 8 horas diarias; 40 semanales.

Jornada especial: prohibicin de trabajo completo, determinan
Jornada especial
Comisiones Sectoriales; trabajo adolescentes: 6 horas diarias,
5 das semana.
Jornada nocturna
Jornada nocturna de 19.00 a 06.00 h.: recargo del 25 %.
Jornada de trabajo obligatoria: 5 en la semana, 40 horas
Jornada de trabajo obligatoria
semanales; sbados y domingos: descanso forzoso.
Pago: 2 das; a destajo: segn promedio de remuneracin
Descanso semanal remunerado
semanal, lmite: no inferior a mnima de Ley
Falta a media jornada continua: prdida de 1 da de
remuneracin; falta a una jornada continua: prdida de 2 das
Prdida de remuneracin
de remuneracin; falta autorizada: no pierde; prohibicin al
empleador: pedir indemnizacin por faltas.
Lmite: 4 horas diarias, 12 semanales; hasta las 24.00 h.:
recargo del 50 % por hora; de 24.00 a 6.00 h.: recargo del 100
% por hora, clculo hora: remuneracin trabajo diurno; trabajo
a destajo: unidades de obra ejecutadas en horas excedentes;
Horas extras y suplementarias
sbados y domingos: 100 % de recargo; excepcin pago
horas suplementarias o extras: funciones de confianza,
directores,
agentes
viajeros,
seguros,
vendedores,
compradores, condicin: no tengan horario fijo.
Abandono del trabajo por 8 horas sin causa justa: pierde parte
Indemnizacin al empleador
proporcional de remuneracin; labores urgentes paralizadas:
indemnizacin al empleador.
Suspensin del trabajo: remunerado; recuperacin tiempo
perdido: hasta 3 horas por jornada en das subsiguientes con
Recuperacin de horas de trabajo por remuneracin sin recargo; retencin a trabajadores:
causas accidentales o imprevistas, fuerza empleador pierde derecho a recuperar tiempo perdido;
mayor, etc.
trabajador renuente: devolver valor correspondiente;
recuperacin tiempo perdido: autorizacin Inspector del
Trabajo.
47
48
49
50
53
54
55
59
60
100
Exhibicin de horarios
Reglamento interno
Obligacin de empleador: exhibir visiblemente horarios y

turnos de trabajo.
Obligacin: presentar horarios de trabajo y Reglamento
Interno al Ministerio del Trabajo para su aprobacin; copia:
organizacin de trabajadores de la empresa.
63
64
REMUNERACIONES Y GARANTIAS
Igualdad
Sueldo y salario
Estipulacin de sueldos y salarios
Plazo para pago
Sueldo o salario o retribucin accesoria
Pago en das hbiles
A trabajo igual, igual remuneracin sin discriminacin alguna;

criterios: especializacin y prctica.
Sueldo: empleado, pago mensual; salario: obrero, pago por
jornadas o unidades de obra; fijacin: libre pero no inferiores a
mnimos de Ley.
Libre no inferiores a mnimos legales.
Sueldo: mes; salarios: una semana.
Remuneracin: todo lo recibido por el trabajador en dinero,
servicios o especies, horas suplementarias, extras, a destajo,
comisiones, participacin en beneficios, aporte personal al
IESS cuando lo asume el empleador, y cualquier otra
retribucin de carcter normal; indemnizaciones: en base a la
remuneracin; excepcin: utilidades, viticos, subsidios
ocasionales, dcimos tercera y cuarta remuneracin, fondo de
reserva, vacaciones, y beneficios sociales.
Pago: das hbiles, durante horas de trabajo y en el sitio del
trabajo.
79
80, 81
81
83
95
96
UTILIDADES
Participacin: 15 % de utilidad lquidas anuales; 10 %: todos
por igual; 5 %; segn cargas familiares justificadas, cnyuge,
Participacin de trabajadores en utilidades
menores hasta 18 aos, y discapacitados; cnyuges que
de la empresa
trabajen en la misma empresa: derecho individual; trabajo
menor a un ao: proporcional.
Quienes reciban sobresueldos o gratificaciones superiores a
No tendrn derecho a utilidades
la utilidad.
Deduccin previa del 15 %
Despus del 15 % se deducirn: Impuesto a la Renta,
97
98
99
101
reservas, utilidades anticipadas u otras participaciones.

Plazo para el pago de utilidades
Plazo: hasta el 15 de abril; comprobante: envo a Direccin de

Trabajo hasta el 30 de abril.B221
105
REMUNERACIONES ADICIONALES
Clculo: 12a.parte de remuneracin percibida en el ao
calendario; no incluye: aportes IESS, fondo de reserva,
Derecho a la dcimo tercera remuneracin o
jubilacin, vacaciones, indemnizaciones: NO; plazo de pago:
bono navideo
24 de diciembre; trabajo menor a un ao: proporcional;
operarios y aprendices de artesana: NO.
No incluye: aportes patronales IESS, fondo de reserva,
Exclusin de la dcimo tercera remuneracin
jubilacin, indemnizaciones, y vacaciones.
Monto: 1 remuneracin unificada vigente para trabajadores en
general; servicio domstico: 1 remuneracin bsica vigente;
operarios+B227 y aprendices de artesana: NO; plazo del
Derecho a la dcimo cuarta remuneracin
pago: hasta el 15 de marzo en Costa y Galpagos; hasta el 15
de agosto en la Sierra y Oriente; trabajo menor a un ao:
proporcional; comprobacin ante Ministerio de Trabajo y
Empleo: 15 das.
Disposicin no aplicable respecto de exoneracin para fines
Garanta de la dcimo cuarta remuneracin
del Impuesto a la Renta
FONDO DE RESERVA
Derecho del trabajador: ms de 1 ao de servicio interrumpido
o continuo; fondo de reserva: 1 remuneracin mensual
Derecho de trabajadores
promedio anual, incluye horas extras, comisiones, y
retribuciones normales.
111, 112, 115,

95
112
113, 114
114
196
102
4.3.3. LEY DE SEGURIDAD SOCIAL
Art. 1.- Principios Rectores.- El Seguro General Obligatorio forma parte del
sistema nacional de seguridad social y, como tal, su organizacin y
funcionamiento se fundamentan en los principios de solidaridad, obligatoriedad,
universalidad, equidad, eficiencia, subsidiariedad y suficiencia.
Art. 2.- Sujetos de Proteccin.- Son sujetos "obligados a solicitar la proteccin"

del Seguro General Obligatorio, en calidad de afiliados, todas las personas que
perciben ingresos por la ejecucin de una obra o la prestacin de un servicio
fsico o intelectual, con relacin laboral o sin ella; en particular:
a. El trabajador en relacin de dependencia;

b. El trabajador autnomo;
c. El profesional en libre ejercicio;
d. El administrador o patrono de un negocio;
e. El dueo de una empresa unipersonal;
f. El menor trabajador independiente; y,
g. Los dems asegurados obligados al rgimen del Seguro General
Obligatorio en virtud de leyes y decretos especiales.
Son sujetos obligados a solicitar la proteccin del rgimen especial del Seguro
Social Campesino, los trabajadores que se dedican a la pesca artesanal y el
habitante rural que labora "habitualmente" en el campo, por cuenta propia o de la
comunidad a la que pertenece, que no recibe remuneraciones de un empleador
pblico o privado y tampoco contrata a personas extraas a la comunidad o a
terceros para que realicen actividades econmicas bajo su dependencia.
Art. 3.- Riesgos Cubiertos.- El Seguro General Obligatorio proteger a sus

afiliados obligados contra las contingencias que afecten su capacidad de trabajo y
la obtencin de un ingreso acorde con su actividad habitual, en casos de:
a. Enfermedad;
b. Maternidad;
103
c. Riesgos del trabajo;

d. Vejez, muerte, e invalidez, que incluye discapacidad; y,
e. Cesanta.
El Seguro Social Campesino ofrecer prestaciones de salud y, que incluye

maternidad, sus afiliados, y proteger al Jefe de familia contra las contingencias
de vejez, muerte, invalidez, que incluye discapacidad.
Para los efectos del Seguro General Obligatorio, la proteccin contra la

contingencia de discapacidad se cumplir a travs del seguro de invalidez.
4.3.4. LEY DE COMPAIAS
Art. 1.- Contrato de compaa es aqul por el cual dos o ms personas unen sus
capitales o industrias, para emprender en operaciones mercantiles y participar de
sus utilidades.
Este contrato se rige por las disposiciones de esta Ley, por las del Cdigo de
Comercio, por los convenios de las partes y por las disposiciones del Cdigo Civil.
Art. 4.- El domicilio de la compaa estar en el lugar que se determine en el

contrato constitutivo de la misma.
Si las compaas tuvieren sucursales o establecimientos administrados por un

factor, los lugares en que funcionen stas o stos se considerarn como domicilio
de tales compaas para los efectos judiciales o extrajudiciales derivados de los
actos o contratos realizados por los mismos.
Art. 5.- Toda compaa que se constituya en el Ecuador tendr su domicilio

principal dentro del territorio nacional.
Art. 6.- Toda compaa nacional o extranjera que negociare o contrajera

obligaciones en el Ecuador deber tener en la Repblica un apoderado o
104
representante que pueda contestar las demandas y cumplir las obligaciones

respectivas.
Art. 13.- Designado el administrador que tenga la representacin legal y

presentada la garanta, si se la exigiere, inscribir su nombramiento, con la razn
de su aceptacin, en el Registro Mercantil, dentro de los treinta das posteriores a
su designacin, sin necesidad de la publicacin exigida para los poderes ni de la
fijacin del extracto. La fecha de la inscripcin del nombramiento ser la del
comienzo de sus funciones.
Art. 16.- La razn social o la denominacin de cada compaa, que deber ser
claramente distinguida de la de cualquiera otra, constituye una propiedad suya y
no puede ser adoptada por ninguna otra compaa.
Art. 19.- La inscripcin en el Registro Mercantil surtir los mismos efectos que la
matrcula de comercio. Por lo tanto, queda suprimida la obligacin de inscribir a
las compaas, en el libro de matrculas de comercio.
Para inscribir la escritura pblica en el Registro Mercantil se acreditar la

inscripcin de la compaa en la Cmara de la Produccin correspondiente.
Art. 20.- Las compaas constituidas en el Ecuador, sujetas a la vigilancia y

control de la Superintendencia de Compaas, enviarn a sta, en el primer
cuatrimestre de cada ao:
a. Copias autorizadas del balance general anual, del estado de la cuenta

de prdidas y ganancias, as como de las memorias e informes de los
administradores y de los organismos de fiscalizacin establecidos por
la Ley;
b. La nmina de los administradores, representantes legales y socios o
accionistas; y,
c. Los dems datos que se contemplaren en el reglamento expedido por
la Superintendencia de Compaas.
105
El balance general anual y el estado de la cuenta de prdidas y ganancias estarn

aprobados por la junta general de socios o accionistas, segn el caso; dichos
documentos, lo mismo que aquellos a los que aluden los literales b) y c) del inciso
anterior, estarn firmados por las personas que determine el reglamento y se
presentarn en la forma que seale la Superintendencia.
Art. 21.- Las transferencias de acciones y de participaciones de las compaas

constituidas en el Ecuador, sujetas a la vigilancia de la Superintendencia de
Compaas sern comunicadas a sta, con indicacin de nombre y nacionalidad
de cedente y cesionario, por los administradores de la compaa respectiva,
dentro de los ocho das posteriores a la inscripcin en los libros correspondientes.
Art. 26.- El ejercicio econmico de las compaas terminar cada 31 de

diciembre.
DE LA COMPAIA ANONIMA INSTRUCCTIVO SOCIETARIO
Art. 143.- La compaa annima es una sociedad cuyo capital, dividido en

acciones negociables, est formado por la aportacin de los accionistas que
responden nicamente por el monto de sus acciones. Las sociedades o
compaas civiles annimas estn sujetas a todas las reglas de las sociedades o
compaas mercantiles annimas.
Art. 144.- Se administra por mandatarios amovibles, socios o no. La

denominacin de esta compaa deber contener la indicacin de "compaa
annima" o "sociedad annima", o las correspondientes siglas. No podr adoptar
una denominacin que pueda confundirse con la de una compaa preexistente.
Los trminos comunes y aquellos con los cuales se determine la clase de
empresa, como "comercial", "industrial", "agrcola", "constructora", etc., no sern
de uso exclusive e irn acompaadas de una expresin peculiar.
Las personas naturales o jurdicas que no hubieren cumplido con las

disposiciones de esta Ley para la constitucin de una compaa annima, no
podrn usar en anuncios, membretes de carta, circulares, prospectos u otros
106
documentos, un nombre, expresin o siglas que indiquen o sugieran que se trata

de una compaa annima.
Forma de constitucin
Constitucin simultnea.- Se constituye en un solo acto por convenio entre los

que otorguen la escritura y suscriben las acciones, quienes sern los fundadores
.Artculos 148 y 149 de la Ley de Compaas.
Constitucin sucesiva.- Por suscripcin pblica de acciones, los iniciadores de

la compaa que firmen la escritura de promocin, sern promotores.
Accionistas
Capacidad: Para intervenir en la formacin de una compaa annima en calidad

de promotor (constitucin sucesiva) o fundador (constitucin simultnea) se
requiere la capacidad civil para contratar. Sin embargo no podrn hacerlo entre
cnyuges ni entre hijos no emancipados. Artculo 145 de la Ley de Compaas.
Nmeros de accionistas.- La compaa deber constituirse con dos o ms

accionistas, segn lo dispuesto en el Artculo 147 de la Ley de Compaas,
sustituido por el Artculo 68 de la Ley de Empresas Unipersonales de
Responsabilidad Limitada. La compaa annima no podr subsistir con menos
de dos accionistas, salvo las compaas cuyo capital total o mayoritario
pertenezcan a una entidad del sector pblico.
Capital
Capital mnimo.- El capital suscrito mnimo de la compaa deber ser de

ochocientos dlares de los Estados Unidos de Amrica. El capital deber
suscribirse ntegramente y pagarse en al menos un 25% del valor nominal de
cada accin. Dicho capital puede integrarse en numerario o en especies (bienes
muebles e inmuebles) e intangibles, siempre que, en cualquier caso,
correspondan al gnero de actividad dela compaa. Sin embargo, si se tratare de
107
constituir una compaa cuyo objeto sea la explotacin de los servicios de

transporte areo interno o internacional, se requerir que tal5compaa
especficamente se dedique a esa actividad con un capital no inferior a veinte
veces el monto sealado por la Ley de Compaas para las sociedades annimas
(Diecisis mil dlares de los Estados Unidos de Amrica), , segn lo dispuesto en
el Art. 46 de la Ley de Aviacin Civil, reformada por la Ley No. 126, publicada en
el R. O. 379 de 8 de agosto de 1998.
La sociedad annima permite establecer un capital autorizado, que no es sino el

cupo hasta el cual pueden llegar tanto el capital suscrito como el capital pagado.
Ese cupo no podr exceder del doble del importe del capital suscrito (Art. 160 de
la Ley de Compaas). Lo expresado para el aporte y transferas de dominio de
bienes tangibles e intangibles, as como aportes consistentes en inmuebles
sometidos al rgimen de propiedad horizontal descritos en la constitucin de la
compaa limitada, es vlido para la constitucin de la annima.
Acciones.- La accin confiere a su titular legtimo la calidad de accionista y le

atribuye, como mnimo, los derechos fundamentales que de ella derivan y se
establecen en la Ley. Las acciones pueden ser ordinarias o preferidas, segn lo
establezca el estatuto, artculo 170 de la Ley de Compaas, se pueden negociar
libremente, conforme lo determina el artculo 191 de la misma Ley. La compaa
podr emitir certificados provisionales o ttulos definitivos, artculo 168 de la
susodicha Ley.
108
4.4.
Plan de Cuentas
El mtodo de codificacin para el
plan de cuentas que se utilizar en
AGROLOGISTIC S.A.es el siguiente:
1.
1. 01
Grupo
Subgrupo
Cuenta de Mayor
Cuenta Auxiliar
Cada nmero representa un grupo, como se representa a continuacin:

1
2.
3.
4.
5.
6.
Activo
Pasivo
Patrimonio
Rentas
Costos
Gastos
Ejemplo:
1
1.
1. 01
Activo
Activo Corriente
Efectivo
Caja Chica
109
A continuacin se plantea el siguiente formato del plan de cuentas:
AGROLOGISTIC S.A.
MODELO DEL PLAN DE CUENTAS
codcta
nomcta
grumov
1.
ACTIVOS
1.1.
ACTIVOS CORRIENTES
1.1.1.
EFECTIVO
1.1.1.01
Caja Chica
1.1.1.02
Caja General
1.1.1.03
Fondo Rotativo Alejandra Ron
1.1.1.04
Fondo Rotativo Hugo Cajamarca
1.1.1.05
Fondo Rotativo Fernando Cajamarca
1.1.2.
BANCOS
1.1.2.01
Banco Pichincha Cta. Cte. 34444590-04
1.1.2.11
Banco Pichincha Cta. Aho. 4284084800
1.1.2.12
Produbanco Cta. Aho. 11058006580
1.1.2.13
Banco Promrica Cta. Integracin de Capital
1.1.3.
INVERSIONES TEMPORALES
1.1.3.01
Produbanco Depsito a Plazo
1.1.4.
CUENTAS POR COBRAR
1.1.4.01
Clientes
1.1.4.02
Cheques Devueltos
1.1.4.03
Deudores Varios
1.1.4.04
Garantas Entregadas
1.1.4.05
Provisin Cuentas Incobrables
1.1.4.06
Anticipos a Proveedores
1.1.4.08
Prstamos Empleados
1.1.5.
INVENTARIOS
1.1.5.01
Inventario para la Venta
1.1.5.06
Inventarios en Trnsito - Importaciones
1.1.6.
CREDITO TRIBUTARIO
1.1.6.02
IVA compras de activos corrientes gravados
M
110
1.1.6.03
IVA compras de servicios gravados
1.1.6.04
IVA en compra de activos fijos gravados
1.1.6.05
IVA Crdito Tributario
1.1.6.09
Retenciones en la fuente 1% Cr. Tributario
1.1.6.10
1.1.6.12
Retenciones de IVA 30%
1.1.6.13
Retenciones de IVA 70%
1.1.6.15
Anticipos de Impuestos
1.2.
ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.1
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.1.01
Muebles y Enseres
1.2.1.02
Equipos de Computacin
1.2.1.03
Vehculos
1.2.2.
DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS
1.2.2.02
Depreciacin Acumulada Maquinaria y Equipos
1.2.2.03
Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres
1.2.2.04
Depreciacin Acumulada Equipos de Computacin
1.2.2.05
Depreciacin Acumulada Vehculos
1.3.
OTROS ACTIVOS
1.3.1.
ACTIVOS DIFERIDOS
1.3.1.01
Gastos de Constitucin
1.3.1.02
Primas de Seguros
1.3.2.
AMORTIZACION ACUMULADA DIFERIDOS
1.3.2.01
Amortizacin Gastos de Constitucin
1.3.2.02
Amortizacin Primas de Seguros
2.
PASIVOS
2.1.
PASIVOS CORRIENTES
2.1.1.
CUENTAS POR PAGAR
2.1.1.01
Proveedores Locales
2.1.1.02
Cuentas por Pagar
2.1.1.03
Servicios por Pagar
2.1.1.05
Anticipo de Clientes
2.1.2.
PROVISIONES
G
111
2.1.2.01
Remuneraciones
2.1.2.02
Dcimo Tercer Sueldo
2.1.2.03
Dcimo Cuarto Sueldo
2.1.2.04
Participacin Trabajadores
2.1.2.05
Vacaciones
2.1.2.08
Aporte Personal IESS
2.1.2.09
Aporte Patronal IESS
2.1.2.10
Prstamos IESS
2.1.2.11
Fondos de Reserva IESS
2.1.3.
PRESTAMOS DE SOCIOS
2.1.3.01
Prstamos Aurelio Mancheno
2.1.3.03
Prstamo Particulares
2.1.5.
DEBITO TRIBUTARIO
2.1.5.01
IVA en Ventas
2.1.5.73
Ret. Fuente Dbito Tributario
2.1.5.74
Ret. IVA Dbito Tributario
2.1.5.75
Impuestos y Retenciones por Pagar
2.1.5.76
Impuesto a la Renta AGROLOGISTIC S.A.
2.2.
PASIVOS NO CORRIENTES
2.2.1.
PROVISIONES
2.2.1.01
Provisin para Jubilacin
2.2.2.
PRESTAMOS BANCARIOS
2.2.2.01
Prstamo Banco
3.
PATRIMONIO
3.1.
CAPITAL SOCIAL
3.1.01
Capital acciones comunes y preferidas
3.1.02
Aportes para Futuras Capitalizaciones
3.3.
RESERVAS
3.3.01
Reserva Legal
3.3.02
Reserva Facultativa
3.4.
RESULTADOS
3.4.01
Resultados Acumulados Prdida
3.4.02
Resultados Acumulados Utilidad
M
112
3.4.03
Resultados Ejercicio Actual
4.
RENTAS
4.1.
RENTAS OPERATIVAS
4.1.1.
VENTAS
4.1.1.01
Ventas Gravadas Tarifa 0% Verduras, Frutas
4.1.1.02
Ventas Gravadas Tarifa 12%
4.1.1.03
Descuentos en Ventas
4.1.1.04
Devolucin Ventas Gravadas Tarifa 0%
4.1.1.05
Devolucin Ventas Gravadas Tarifa 12%
4.2.
RENTAS NO OPERACIONALES
4.2.1.
OTRAS RENTAS
4.2.1.01
Intereses Recibidos
4.2.1.09
Otros Ingresos
5.
COSTOS
5.1.
COSTOS OPERACIONALES
5.1.1.
COSTOS DE VENTAS
5.1.1.01
Costo de Inventarios para la venta
5.1.1.02
Fletes de Mercaderas
5.1.1.03
Suministros de Empaque
5.1.1.09
Costo Crdito Tributario
6.
GASTOS OPERACIONALES
6.1.
GASTOS DE VENTAS
6.1.1.
DEL PERSONAL
6.1.1.01
Aporte Patronal
6.1.1.04
Comisiones
6.1.1.06
Dcimo Cuarto Sueldo
6.1.1.07
Dcimo Tercer Sueldo
6.1.1.08
Fondos de Reserva
6.1.1.11
Servicios Ocasionales
6.1.1.12
Bono Responsabilidad
6.1.1.13
Refrigerios
6.1.1.15
Sueldos
6.1.1.16
Transporte, Movilizacin
M
113
6.1.1.17
Vacaciones
6.1.1.20
Otros Gastos del Personal
6.1.2.
SERVICIOS
6.1.2.01
Arriendos
6.1.2.02
Luz Elctrica
6.1.2.03
Telfonos, Internet, Comunicaciones
6.1.2.04
Mantenimiento Maquinarias y Equipos
6.1.2.05
Mantenimiento Equipos de Computacin
6.1.2.06
Movilizaciones, Peajes, Pasajes
6.1.2.07
Publicidad/Publicaciones
6.1.2.08
Agua
6.1.3.
OTROS GASTOS DE VENTAS
6.1.3.02
Combustibles
6.1.3.03
Mantenimiento Vehculos
6.1.3.04
Mantenimiento Local
6.1.4.
DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES
6.1.4.02
Depreciaciones Maquinarias y Equipos
6.1.4.03
Depreciaciones Muebles y Enseres
6.1.4.04
Depreciaciones Equipos de Computacin
6.1.4.05
Depreciaciones Vehculos
6.1.4.10
Amortizaciones Locales Arrendados
6.1.4.12
Amortizaciones Primas de Seguros
6.2.
GASTOS DE ADMINISTRACION
6.2.1.
DEL PERSONAL
6.2.1.01
Aporte Patronal
6.2.1.05
Comisiones
6.2.1.06
Dcimo Cuarto Sueldo
6.2.1.07
Dcimo Tercer Sueldo
6.2.1.08
Fondos de Reserva
6.2.1.11
Servicios Ocasionales
6.2.1.15
Sueldos
6.2.1.17
Vacaciones
6.2.1.20
Otros Gastos del Personal
M
114
6.2.4.
OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION
6.2.4.01
Avisos y Suscripciones
6.2.4.02
Contribuciones
6.2.4.04
Gastos de Gestin
6.2.4.05
Gastos Legales
6.2.4.06
Honorarios Profesionales
6.2.4.07
Impuestos Municipales
6.2.4.09
Otros Impuestos, Multas
6.2.4.10
Provisin Cuentas Incobrables
6.2.4.12
Suministros y Materiales
6.2.4.13
Seguros Vida, Salud, Mdicos
6.2.4.15
Gastos Varios de Administracin
6.2.4.19
Gastos no Deducibles
6.3.
GASTOS NO OPERACIONALES
6.3.1.
GASTOS FINANCIEROS
6.3.1.01
Comisiones Bancarias
6.3.1.02
Intereses Prstamos Bancarios
6.3.1.03
Servicios Bancarios
6.3.1.04
Intereses Prstamos Particulares
115
4.5.
Instructivo Plan de Cuentas

AGROLOGISTIC S.A.
INSTRUCTIVO AL PLAN DE CUENTAS
COD
REGISTRAR EN EL
REGISTRAR EN EL
DEBE
HABER
NOMENCLATURA
Ingreso de dinero por

1.1.1.02 CAJA GENERAL
ventas, cobranzas y
prstamos recibidos en
efectivo.
1.1.1.03 FONDO ROTATIVO
Apertura, depsito y
1.1.2.
BANCOS
acreditaciones por
varias razones
Al recibir instrumentos
financieros como
1.1.4.01 CLIENTES
pagars o facturas
negociables, al vender
mercaderas a crdito
PROVISIN
1.1.4.05 CUENTAS
INCOBRABLES
Al momento de
oficializar la baja de
cuentas definitivamente
incobrables
Abonos previos a la
1.1.4.06
ANTICIPOS A
ejecucin de una obra,
PROVEEDORES
segn consta en
contratos
1.1.4.08
PRSTAMOS
Por concesin de
EMPLEADOS
prstamos a empleados
1.1.5.01 INVENTARIO PARA
Depsitos bancarios o
pagos en efectivo a
Al adquirir efectos de
Deudor
proveedores
Creacin e incrementos Al momento de

del fondo
SALDO
liquidar el fondo
Deudor
Egreso de dinero
mediante cheques y
dbitos bancarios
Deudor
legtimos
Por abonos,
cancelaciones o
castigos legalmente
Deudor
reconocidos
Al incrementar
anualmente este tipo
Acreedor
de reserva
Ejecucin del contrato

y reembolsos por
Deudor
rescisin de contratos
Al momento de
descontar a travs del
Deudor
rol de remuneraciones
Al registrar las venta
Deudor
116
LA VENTA
comercio y por
al costo y por
devolucin de lo
devolucin de lo
vendido
comprado
Al momento de
1.1.6.02 IVA COMPRAS
reconocer el crdito
tributario en compra de
bienes
1.1.6.09
1.1.6.15
1.2.1.03
1.2.1.04
RETENCIONES EN
LA FUENTE
1.3.1.01
1.3.2.
realizadas por clientes,

segn consta en C R F
compras y
compensacin
ventas
Al compensar
anualmente con el
impuesto a la renta
ANTICIPOS DE
efectuados por anticipo
anualmente con el
IMPUESTOS
de IR, segn %
impuesto a la renta
establecidos
causado
Compra, construccin,
Transferencia al activo
donacin recibida y
corriente o por canje y
revalorizacin
donacin,
Compra, construccin,
donacin recibida y
revalorizacin
donacin,
ENSERES
EQUIPOS DE
COMPUTACIN
Compra, donacin
recibida y revalorizacin
Deudor
causado
Al compensar
MUEBLES Y
Deudor
mensual con el IVA en
Por los dos pagos
1.2.1.05 VEHCULOS
1.2.2.
Por las retenciones
Por la devolucin en
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
donacin,
DEPRECIACION
Error en registro,
Acumulacin peridica
ACUMULADA
regulacin al llevar al
de valores estimados
ACTIVOS FIJOS
activo corriente
tcnicamente
por los gastos
la cancelacin
GASTOS DE
efectuados antes de
definitiva cuando se
CONSTITUCIN
iniciar las operaciones
haya amortizado
de la empresa
totalmente
Error de registro y
Acumulacin peridica Acreedor
AMORTIZACION
Acreedor
Deudor
117
ACUMULADA
finalizacin del contrato
DIFERIDOS
2.1.1.01
2.1.1.05
PROVEEDORES
LOCALES
ANTICIPO DE
CLIENTES
de valores estimados
tcnicamente
Pago o compensacin o Al recibir mercaderas

extincin legal de la
u otros objetos de
Acreedor
deuda
comercio
Al entregar el bien o
Recepcin de dinero
servicio o compensar
para entrega futura de Acreedor
legalmente
bienes o servicios
Pago o compensacin o Servicio del personal

2.1.2.01 REMUNERACIONES extincin legal de la
2.1.5.01 IVA EN VENTAS
RET. FUENTE
2.1.5.73 DBITO
TRIBUTARIO
2.1.5.74
RET. IVA DBITO

TRIBUTARIO
deuda
pagados
Al regular por
Cobro del impuesto en
devolucin de ventas y
venta de bienes y
pago o compensacin
servicios
CAPITAL SOCIAL
impuesto al comprar
deuda
bienes y servicios
3.1.02
FUTURAS
CAPITALIZACIONES
Acreedor
Acreedor
Pago o compensacin o Retencin de

impuesto al comprar
deuda
bienes o servicios
patrimoniales al
momento de disolucin
y liquidacin
APORTES PARA
Acreedor
Pago o compensacin o Retencin de
Al devolver los haberes

3.1.01
devengados y no
Capitalizacin o
devolucin
Acreedor
Aportes en efectivo o
especie del valor del
Acreedor
capital suscrito
Incremento de aportes Acreedor
Capitalizacin o
3.3.01
RESERVA LEGAL
devolucin a la
Incremento de reserva
liquidacin de la
legal
Acreedor
Sociedad
3.4.03
RESULTADOS
Distribucin o
EJERCICIO ACTUAL capitalizacin
Incremento de
utilidades presentes
Acreedor
118
4.1.1.01
VENTAS
Por la enajenacin y
GRAVADAS TARIFA Devolucin en ventas,
transferencia de
0% VERDURAS,
mercaderas, puede o
correcciones y cierre
FRUTAS
4.2.1.01
Acreedor
no estar facturada
INTERESES
Correccin de error y
RECIBIDOS
cierre de cuentas
Por el rendimiento
financiero, puede o no Acreedor
estar facturado
Cualquier otro ingreso
por dejar que otros
4.2.1.09 OTROS INGRESOS
Correccin de error y
usen los activos, el
cierre de cuentas
buen nombre u otras
Acreedor
capacidades de la
empresa
COSTO DE
5.1.1.01 INVENTARIOS
PARA LA VENTA
6.1.
6.2.
6.3.1.
Ventas de mercaderas
al precio de costo
Devolucin ventas a
precio de costo y por
cierre de cuentas
GASTOS DE
gastos efectuados para
cargo a la cuenta
VENTAS
la venta
prdidas o ganancias
GASTOS DE
gastos efectuados para
cargo a la cuenta
ADMINISTRACION
la administracin
prdidas o ganancias
GASTOS
FINANCIEROS
Pago de intereses,
descuentos concedidos,
comisiones financieras.
Deudor
cargo a la cuenta
prdidas o ganancias
Deudor
Deudor
Deudor
119
4.6.
Procedimientos de Control Interno

REPOSICIN CAJA CHICA
RESPONSABLE
ACTIVIDADES
Determinar la necesidad de la creacin
del fondo de caja chica, para gastos

que no ameriten la emisin de cheques
por su mnimo monto.
Aprobar o negar la creacin del fondo
Jefe de Administracin Y Finanzas
de caja chica.
Entregar los fondos para gastos no

superiores a $100,00.
Velar por el buen manejo y destino de
los fondos, realizando vales de caja
Asistente de Contabilidad
para justificar los gastos.

Solicitar la reposicin del fondo de caja
chica, cuando se haya consumido el
75% del total del dinero otorgado y este
cuente con la documentacin necesaria
de respaldo.
Revisar la documentacin adjunta a la
solicitud de reposicin del fondo de caja
chica y aprobar o negar la reposicin.

Autorizar la entrega del total de los
valores a reponer.
120
FLUJO GRAMA N4. REPOSICIN DE CAJA CHICA

Jefe de Administracin y
Jefe de
Asistente
Finanzas
Contabilidad
Contable
Inicio
Determinar la
necesidad de
Negar Fondo
creacin fondo de
caja chica
Entregar
fondos
Aprobar la
autorizados
creacin del
fondo
Velar por el
buen manejo y
SI
destino de los
NO
fondos
Negar Fondo
Solicitar
reposiciones
Revisar
documentacin
para reposicin
Aprobar la
reposicin
Enviar a
Contabilidad
para
aprobacin
Fin
121
CONTROL DE FACTURAS VENCIDAS
RESPONSABLE
PROCEDIMIENTO
Revisar el estado de cuenta de las cuentas por
cobrar y coordinar la gestin de cobro de dicho
valores.
Evaluar peridicamente las cuentas bancarias para

confirmar depsitos de facturas emitidas.
Autorizar para ejecutar las acciones de cobro a los

deudores.
Asistente Contabilidad
Realizar llamadas de recordacin de pago a los

deudores.
Emitir informes actualizados del estado de las
cuentas por cobrar.
122
FLUJO GRAMA N5. CONTROL DE FACTURAS VENCIDAS
Jefe de
Asistente
Contabilidad
Contable
Inicio
Revisar estado
de cuentas por
cobrar
Evaluar
peridicamente
las cuentas
bancarias
Autorizar
Realizar
acciones de
llamadas de
cobro
cobro
Tener informes
actualizados
Fin
123
PEOVEEDORES POR PAGAR
RESPONSABLE
PROCEDIMIENTO
Recibir y verificar documentos fuente.
Asistente
Contabilidad
Elaborar un detalle de pendientes de pago catalogando por

fechas de caducidad y urgencia de pago.
Solicitar disponibilidad de cancelacin, del detalle de pagos
emitido.
Recibir, autoriza y/o niega el detalle de pagos.

Jefe de
Contabilidad
Autorizar el registro de pagos ya sea a travs de
transferencia o la emisin de un cheque.
124
FLUJO GRAMA N6. PROVEEDORES POR PAGAR

Jefe de
Asistente
Contabilidad
Contable
Inicio
Revisar
documentos
fuente
Recibir,
autoriza o
niega los
pagos
Elaborar detalle
de pagos por
fechas y pagos
urgentes
Autorizar el
registro de
pagos
Fin
125
4.7.
Estados Financieros
Los Estados Financieros son reportes que se elaboran al finalizar un perodo

contable, con el objeto de proporcionar informacin sobre la situacin econmica
y financiera de la empresa.
A continuacin se detalla los formatos que AGROLOGISTIC S.A., utilizar.
1 BALANCE GENERAL O ESTADO
DE SITUACIN FINANCIERA -
PROPUESTA
AGROLOGISTIC S.A.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
ACTIVO
PASIVO
Corriente
Corriente
Caja General
xxx
Cuentas por Pagar
xxx
Bancos
xxx
IESS por Pagar
xxx
Inventarios
xxx
TOTAL PASIVO
xxx
PATRIMONIO
xxx
Capital Social
xxx
No Corrientes
Muebles y Enseres
(-) Depreciacin Acumulada
TOTAL ACTIVO
xxx
(xxx)
xxx
Utilidad
TOTAL PATRIMONIO
xxx
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
xxx
(Firma)
(Firma)
Gerente
Contador
126
2 ESTADO DE RESULTADOS PROPUESTA
AGROLOGISTIC S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
RENTAS
xxx
Rentas Operativas
xxx
Ventas Netas
Ventas Grabadas tarifa 0%
xxx
xxx
RENTAS NO OPERACIONALES
xxx
Otras Rentas
Otros Ingresos
xxx
xxx
COSTOS
xxx
Costos Operacionales
xxx
Costos de Ventas
Costo de Inventarios para la Venta
xxx
xxx
xxx
Gastos de Venta
xxx
Del Personal
xxx
Aporte Patronal
xxx
Dcimo Tercer Sueldo
xxx
Dcimo Cuarto Sueldo
xxx
Servicios
xxx
Arriendos
xxx
Luz Elctrica
xxx
Gastos de Administracin
xxx
Otros Gastos de Administracin
xxx
Honorarios Profesionales
xxx
xxx
GASTOS NO OPERACIONALES
Gastos Financieros
xxx
xxx
127
Comisiones Bancarias
xxx
Servicios Bancarios
xxx
Utilidad Neta del Ejercicio
xxx
(Firma)
(Firma)
Gerente
Contador
128
3 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PROPUESTA

AGROLOGISTIC S.A.
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIN

(+) Efectivo Recibido de Clientes
xxx
xxx
Cobro de Cuentas Pendientes
xxx
(+) Efectivo Recibido de Otros Clientes y Relacionados
xxx
Intereses recibidos
xxx
Arriendos ganados
xxx
(-) Efectivo Pagado a Proveedores
xxx
Pagado a proveedores
xxx
Compra de mercaderas
xxx
(-) Efectivo Pagado a Otros

Proveedores
Intereses pagados
xxx
xxx
(=) Efectivo Neto Provisto por Actividades de Operacin
xxx
FLUJO DEL EFECTIVO POR

INVERSIONES
(+) Ingresos Recibidos por
Ventas de Activos Fijos
xxx
xxx
(-) Egresos Efectuados por

Compra de Activos Fijos
xxx
xxx
(=) Efectivo Neto Provisto por Actividades de Inversin
xxx
FLUJO DE EFECTIVO POR FINANCIAMIENTO

(+) Ingresos Producto de
Emisin y venta de acciones propias
xxx
xxx
(-) Egresos Efectuados para

Recompra acciones de la empresa
(=) Efectivo Neto Provisto por Actividades de Financiamiento
xxx
xxx
xxx
129
(=) Flujo del Efectivo Neto Total
xxx
(+) Efectivo y Equivalente al 1 de

Enero
xxx
(=) Efectivo y Equivalente al 31 de Diciembre
xxx
(Firma)
(Firma)
Gerente
Contador
130
4 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO PROPUESTA

AGROLOGISTIC S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Utilidades retenidas (Inicial)
xxx
(+-) Ajustes por gastos e ingresos de aos anteriores
xxx
(=) Utilidades retenidas

(ajustadas)
xxx
(+) Utilidades presente ejercicio
xxx
(=) Utilidades retenidas (total)
xxx
Impuesto a la renta-empresa
(xxx)
Reserva Legal
(xxx)
Reserva Estatutaria
(xxx)
Dividendos declarados
(xxx)
Utilidades retenidas a disposicin de los socios
(Firma)
(Firma)
Gerente
Contador
xxx
131
CAPITULO V
5.
APLICACIN DEL SISTEMA CONTABLE PROPUESTO
Una vez ya establecida la propuesta del Sistema Administrativo Contable para

AGROLOGISTIC S.A., se realizar la informacin financiera en base a Diciembre
del 2011.
Para realizar la aplicacin prctica de la tesis, AGROLOGISTIC S.A., partir de

los saldos de Noviembre del 2011.
AGROLOGISTIC S.A.
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2011
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo
Bancos
Banco Pichincha Cta. Cte. 3444459004
Cuentas por Cobrar
Clientes
Crdito Tributario
Retenciones en la fuente 1% Cr.
Tributario
23.861,87
23.861,87
2.500,00
2.500,00
9860,23
9.860,23
9.680,00
9.680,00
1.821,64
1.821,64
Activo No Corriente
Propiedad Planta y Equipo

Muebles y Enseres
Depreciacin Acumulada Activos
Fijos
Depreciacin Acumulada Muebles y
Enseres
Depreciacin Acumulada Equipos de
Computacin
TOTAL ACTIVOS
134,94
34,60
100,34
(134,94)
(33,58)
(101,36)
23.861,87
132
PASIVOS
(8.227,77)
Pasivos Corrientes
(8.227,77)
Cuentas por Cobrar

Proveedores Locales
Servicios por Pagar
(435,00)
(285,00)
(150,00)
Provisiones
(7.224,01)
Remuneraciones
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
(2.498,65)
(2.439,24)
(595,48)
(1.118,04)
(249,02)
(323,58)
Dbito Tributario
(568,76)
(568,76)
TOTAL PASIVOS
(8.227,77)
PATRIMONIO
(15.634,10)
Capital
(800,00)
Capital Social
(800,00)
Resultados
(14.834,10)
(14.834,10)
TOTAL PATRIMONIO
(15.634,10)
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

(Firma)
Contador
(23.861,87)
(Firma)
Gerente
133
TRANSACCIONES
DICIEMBRE 01: Se compra en el mercado Mayorista a varios proveedores frutas

y legumbres, segn detalle:
REF. DOC.
NOMBRE
CONCEPTO
VALOR
LC. 1063
Moposita Aguagallo Jos
Verduras
$240,56
LC. 1064
Salvatierra Bravo Lenin
Frutas
$101,50
LC. 1066
Vsquez Snchez Cesar
Legumbres
$863,77
LC. 1068
Villamarn Veliz Luis
Verduras
$121,80
TOTAL
$1327,63
Se cancela con Ch. 1401 de $600,00 entregado al Sr. Cajamarca Hugo y la

diferencia con Fondo Rotativo Hugo Cajamarca.
DICIEMBRE 01: Se compra con Fact.1239, frutas, al Sr. Salinas Valencia Jos
por un valor de $1466,00, se cancela con Ch.1402.
DICIEMBRE 01: Durante el da se realizaron los siguientes cobros, segn detalle:
# FACT.
NOMBRE
VALOR
#
RTE.
VALOR
# DP
RTE.
5076
ABEI
236,90 13401
2,37
2134769
5079
PADIA
410,52
4509
4,11
7690800
5080
ASERLACO S.A.
339,93
3189
3,40
2864090
5081
ASERLACO S.A.
865,90
3190
8,66
3258709
TOTAL
DEPOSITO
$234,53
$406,41
$336,53
$857,24
1.834,72
134
DICIEMBRE 02: Segn detalle se vende a los siguientes clientes:
# FACTURA
NOMBRE
CONCEPTO
VALOR
5083
PEREBOR
FRUTAS Y VERDURAS
$570,22
5084
ABEI
FRUTAS Y VERDURAS
$291,44
5085
PADIA
FRUTAS Y VERDURAS
$103,26
5086
LOS ADOBES CIA. LTDA.
FRUTAS Y VERDURAS
$167,84
5087
CORMORANT TOUR S.A.
FRUTAS Y VERDURAS
$410,52
5088
ASERLACO S.A.
FRUTAS Y VERDURAS
$339,93
TOTAL
1.583,21
DICIEMBRE 05: Se compra en Almacenes Jimnez Norte suministros de

empaque con Fact.92708 por el valor de $213,36, Ch.1403.

segn detalle:
REF. DOC.
NOMBRE
CONCEPTO
VALOR
LC. 1070
Mendoza Santana Javier
Frutas
$349,16
LC. 1071
Espn Bonilla Glenda
Frutas
$280,14
LC. 1072
Armas Chicaiza Olga
Frutas
$359,31
LC. 1075
Laverde Vctor Hugo
Frutas
$150,22
TOTAL
$1138,83
Se cancela con Ch. 1404 de $1000,00 y Ch. 1405 de $222,00 entregado al Sr.
Cajamarca Hugo y la diferencia se cancela con Fondo Rotativo Hugo Cajamarca.
135
DICIEMBRE 05: Se compra en el mercado San Roque a varios proveedores

frutas segn detalle:
REF. DOC.
NOMBRE
CONCEPTO
VALOR
LC. 1067
Toaquiza Toaquiza Julio
Frutas
$231,42
LC. 1069
Ramos Silva Jorge
Frutas
$545,06
TOTAL
$776,48
Se cancela con Ch. 1406 de $700,00 entregado al Sr. Cajamarca Fernando y la

diferencia va a Fondo Rotativo Fernando Cajamarca.
# FACT.
NOMBRE
VALOR
#
RTE.
5084
ABEI
291,44 13526
5085
PADIA
103,26 3209
5086
5087
LOS ADOBES CIA.

LTDA.
CORMORANT TOUR
S.A.
167,84 4601
410,52 8765
TOTAL
VALOR
# DP
DEPOSITO
RTE.
2,91
1,03
1,68
4,11
5632870
8761209
9823796
6387320
$288,53
$102,23
$166,16
$406,41
963,33
136
DICIEMBRE 07: Se compra y cancela con Ch.1407, la Fact.2326 por el valor de

$588,00 de la Sra. Chvez Castillo Lady por concepto de tomate rin.
NOMBRE
FACTURA
CONCEPTO
VALOR
5089
ASERLACO S.A.
FRUTAS Y VERDURAS
5090
F.L.P. DEL ECUADOR S.A.
FRUTAS Y VERDURAS $1.958,35
5091
ASERLACO S.A.
FRUTAS Y VERDURAS
TEYSSEDRE GAUTHIER
FRUTAS Y VERDURAS
5092
PATRICE
$230,12
$200,98
$376,07
TOTAL
2.765,52

frutas y legumbres, segn detalle:
REF. DOC.
NOMBRE
CONCEPTO
VALOR
LC. 1073
Snchez Snchez Anita
Legumbres
$774,45
FACT. 1153
Zambrano Zambrano Flor
Frutas
$161,00
FACT. 20
Teenchana Segundo
Legumbres
$28,00
FACT. 17
Caiza Tasna Mara
Legumbres
$36,00
TOTAL
$999,45
Se cancela con Ch. 1408 de $1000,00 entregado al Sr. Cajamarca Hugo y la

diferencia va a Fondo Rotativo Hugo Cajamarca.
137
# FACT.
NOMBRE
VALOR
#
RTE.
VALOR
# DP
RTE.
5088
ASERLACO S.A.
339,93
3200
3,40
7639088
5083
PEREBOR
570,22
9087
5,70
2871230
1.958,35
3156
19,58
9116500
376,07
678
3,76
5409860
5090
5092
F.L.P. DEL
ECUADOR S.A.
TEYSSEDRE
GAUTHIER PATRICE
DEPOSITO
TOTAL
$336,53
$564,52
$1.938,77
$372,31
3212,13

REF. DOC.
NOMBRE
CONCEPTO
VALOR
LC. 1074
Hidalgo Efrn
Frutas
$156,31
LC. 1076
Snchez Ramn
Verduras
$233,96
LC. 1077
Guamn Columba Carmen
Frutas
$1092,34
FACT. 232
Paneluisa Caiza Norma
Legumbres
$104,25
FACT.24
Caiza Tasna Mara
Verduras
$18,00
TOTAL
$1604,86
Se cancela con Ch.1409 de $500,00, Ch.1410 de $500,00, Ch.1411 de $500,00 y

Ch.1412 de $272,50 entregado al Sr. Cajamarca Hugo y la diferencia va a Fondo
Rotativo Hugo Cajamarca.
DICIEMBRE 09: Se adquiere del Sr. Salinas Valencia Jos, frutas, segn
Fact.1247 y se cancela con Ch.1413 el valor de $1209,00.
138
# FACTURA
NOMBRE
CONCEPTO
VALOR
5093
NAUTICA DEL PACIFICO
FRUTAS Y VERDURAS
$257,55
5094
FRUTAS Y VERDURAS
$356,86
5095
ASERLACO S.A.
FRUTAS Y VERDURAS
$194,33
5096
ASERLACO S.A.
FRUTAS Y VERDURAS
$287,09
5097
CORMORANT TOUR S.A.
FRUTAS Y VERDURAS
$252,21
TOTAL
1.348,04
DICIEMBRE 9: Se cancela arriendo del mes de Dic/2011, segn Fact.554 con

Ch.1414 el valor de $582,40 incluido IVA.

REF. DOC.
NOMBRE
CONCEPTO
VALOR
LC. 1078
Romero Ponce Israel
Frutas
$308,56
LC. 1079
Velasco Gloria
Verduras
$195,90
TOTAL
$504,46
Se cancela con Ch.1415 de $500,00, entregado al Sr. Cajamarca Hugo y la

139

REF. DOC.
NOMBRE
CONCEPTO
VALOR
LC. 1080
Tapia Toapanta Roco
Frutas
$159,36
LC. 1081
Romero Ponce Damin
Frutas
$241,06
FACT. 307
Lema Balla Pedro
Frutas
$80,00
FACT.439
Nam Young Chul
Verduras
$9,50
TOTAL
$489,92

diferencia se cancela con Fondo Rotativo Hugo Cajamarca.
DICIEMBRE 13: Con Fact.556 por el valor de $1140,08 por concepto de Flete de
Mercadera, se cancela con Ch.1417 al Sr. Hugo Cajamarca.
DICIEMBRE 13: Se cancela la Fact.193 por concepto de Flete de Mercaderas el

valor de $326,01 con Ch.1418, al Sr. Fernando Cajamarca.
#
FACT.
NOMBRE
5089
ASERLACO S.A.
230,12
5489
2,30
6209165
5091
ASERLACO S.A.
200,98
5490
2,01
5026198
257,55
1009
2,58
2865093
356,86
1010
3,57
6012753
252,21
8800
2,52
1873098
5093
5094
5097
NAUTICA DEL
PACIFICO
NAUTICA DEL
PACIFICO
CORMORANT
TOUR S.A.
VALOR
TOTAL
# RTE.
VALOR
RTE.
# DP
DEPOSITO
$227,82
$198,97
$254,97
$353,29
$249,69
1.284,74
140

REF. DOC.
NOMBRE
CONCEPTO
VALOR
LC. 1082
Casa Sango Blanca
Verduras
$391,75
LC. 1083
Yancha Anaguano Fanny
Verduras
$315,16
LC. 1084
Tisalema Til Mariana
Verduras
$234,97
FACT.1014
Gualo Maliza Segundo
Verduras
$27,00
TOTAL
$968,88
Se cancela con Ch.1419 de $900,00, Ch.1420 de $100,00, entregado al Sr.

Cajamarca Hugo y la diferencia va a Fondo Rotativo Hugo Cajamarca.
DICIEMBRE 13: Se cancela las facturas de Servicios Bsicos con Fondo Rotativo
de Hugo Cajamarca, segn el siguiente detalle:
Empresa Pblica de Agua Potable, Fact. 2339596 de $41,49.
Empresa Elctrica Quito, Fact. 4179490 de $34,75.
Corp. Nacional de Telecomunicaciones, Fact. 12339596 de $86,04.
DICIEMBRE 14: Se cancela aportes IESS mes de Nov/2011, con Fondo Rotativo
de Hugo Cajamarca el valor de $572,60
DICIEMBRE 14: Se adquiere Suministros de Oficina en Paco Comercial y se

cancela el valor de $47,09 incluido IVA, con Fondo Rotativo de Hugo Cajamarca,
la Fact.24646.
141
# FACTURA
NOMBRE
CONCEPTO
VALOR
5098
ABEI
FRUTAS Y VERDURAS
$346,11
5099
CORMORANT TOUR S.A.
FRUTAS Y VERDURAS
$360,97
5100
ASERLACO S.A.
FRUTAS Y VERDURAS
$413,08
5101
RESDIPAL CIA. LTDA.
FRUTAS Y VERDURAS
$224,75
5102
MENESES E HIJOS
FRUTAS Y VERDURAS
$302,20
5103
KLEIN TOURS
FRUTAS Y VERDURAS
$317,99
5104
ASERLACO S.A.
FRUTAS Y VERDURAS
$487,86
TOTAL
2.452,96
DICIEMBRE 15: Se compra en el mercado Mayorista legumbres, segn detalle:

REF. DOC.
NOMBRE
CONCEPTO
VALOR
LC. 1065
Vega Tigasi Kleber
Legumbres
$871,66
TOTAL
$871,66
Se cancela con Ch.1421 de $1000,00, Ch.1422 de $1000,00, entregado al Sr.

Cajamarca Hugo y la diferencia va a Fondo Rotativo Hugo Cajamarca.
DICIEMBRE 15: Se recibe del Sr. Mosquera Pozo Ren, varias frutas y
legumbres por un valor de $162,55., se cancela con Ch. 1423, la Fact.2760.
DICIEMBRE 15: Se cancela con Ch.1424 al Sr. Veloz Mosquera la LC.1086 por
concepto de frutas la cantidad de $275,95
142
NOMBRE
FACT.
5095
5101
5102
5103
VALOR
# RTE.
VALOR
# DP
DEPOSITO
RTE.
ASERLACO S.A.
RESDIPAL CIA.
LTDA.
194,33
5890
1,94
4390832
224,75
3269
2,25
1298760
302,2
9223
3,02
9983761
317,99
1256
3,18
6677853
MENESES E
HIJOS
KLEIN TOURS
TOTAL
$192,39
$222,50
$299,18
$314,81
1.028,88
# FACTURA
NOMBRE
CONCEPTO
VALOR
5105
FRUTAS Y VERDURAS
$355,68
5106
ASERLACO S.A.
FRUTAS Y VERDURAS
$972,28
5107
PEREBOR
FRUTAS Y VERDURAS
$227,27
5108
FRUTAS Y VERDURAS
$897,19
TOTAL
2.452,42
DICIEMBRE 19: Se cancela impuestos del mes de Nov/2011 con Fondo Rotativo
de Hugo Cajamarca el valor de $568,76.
143

REF. DOC.
NOMBRE
CONCEPTO
VALOR
LC. 1088
Quishpi Quito Martha
Verduras
$526,12
LC. 1089
Tutasig Acua Lucia
Frutas
$388,17
TOTAL
$914,29

diferencia va al Fondo Rotativo Hugo Cajamarca.
DICIEMBRE 23: DRACAENA TOURS deposita en la cuenta de AGROLOGISTIC

S.A. un total de $ 3286,56, por abono de varias facturas pendientes, Deposito.
9370912
# FACTURA
NOMBRE
CONCEPTO
VALOR
5109
FRUTAS Y VERDURAS
$176,44
5110
RESDIPAL CIA. LTDA.
FRUTAS Y VERDURAS
$183,47
5111
MENESES E HIJOS
FRUTAS Y VERDURAS
$390,70
5112
ASERLACO S.A.
FRUTAS Y VERDURAS
$521,97
TOTAL
1.272,58
144
DICIEMBRE 23: Se cancela el dcimo tercer sueldo al personal de

AGROLOGISTIC S.A., segn detalle:
DETALLE
VALOR
Ch. 1426, Cajamarca Chalco Hctor
279,60
Ch. 1427, Cajamarca Chalco Hugo

Humberto
303,96
Ch. 1428, Guamn Gualli Javier

Baltazar
281,52
Ch. 1429, Guamn Snchez Pedro
281,52
Ch. 1430, Vega Rivadeneira Manuel
800,04
Ch. 1431, Ron Rales Alejandra

Eliana
214,68
Ch. 1432, Iza Chicaiza Patricia

Alexandra
138,96
Ch. 1433, Toala Merchn Sara Isabel

TOTAL
138,96
2.439,24

REF. DOC.
Nombre
CONCEPTO
VALOR
FACT. 315
Lema Balla Pedro
Frutas
$137,00
FACT. 28
Caiza Tasna Mara Juana
Verduras
$56,00
TOTAL
$193,00
145

NOMBRE
FACT.
5096
5099
5100
5105
5107
5108
5109
5110
VALOR
# RTE.
VALOR
# DP
DEPOSITO
RTE.
ASERLACO S.A.
CORMORANT
TOUR S.A.
ASERLACO S.A.
NAUTICA DEL
PACIFICO
PEREBOR
F.L.P. DEL
ECUADOR S.A.
LOS ADOBES CIA.
LTDA.
RESDIPAL CIA.
LTDA.
287,09
5808
2,87
5498612
360,97
7600
3,61
9328700
413,08
5830
4,13
4812905
355,68
3876
3,56
6074387
227,27
9268
2,27
7650943
897,19
1765
8,97
9342765
176,44
734
1,76
9083217
183,47
632
1,83
6987231
TOTAL
$284,22
$357,36
$408,95
$352,12
$225,00
$888,22
$174,68
$181,64
2.872,18
DICIEMBRE 28: Se cancela a Comercial Kywi S.A. la Fact.121052 varios

suministros el valor de $141,92 incluido IVA, con Fondo Rotativo Hugo
Cajamarca.
146
# FACTURA
NOMBRE
CONCEPTO
VALOR
5113
KLEIN TOURS
FRUTAS Y VERDURAS
$587,88
5114
GALATOURS S.A.
FRUTAS Y VERDURAS
$1026,92
5115
ASERLACO S.A.
FRUTAS Y VERDURAS
$754,84
5116
FRUTAS Y VERDURAS
$965.09
5117
FRUTAS Y VERDURAS
$2560.66
TOTAL
5.895,39
DICIEMBRE 29: Se vende a DRACAENA TOURS $ 5326,90, Fact.5118, frutas y

legumbres.
DICIEMBRE 30: Se cancela remuneraciones del mes de Dic/2011 al personal de

AGROLOGISTIC S.A., segn detalle:
DETALLE
VALOR
Ch. 1435, Cajamarca Chalco Hctor

Ch. 1436, Cajamarca Chalco Hugo
Humberto
Ch. 1437, Guamn Gualli Javier
Baltazar
276,80
297,82
Ch. 1439, Vega Rivadeneira Manuel

Ch. 1440, Ron Rales Alejandra
Eliana
Ch. 1441, Iza Chicaiza Patricia
Alexandra
811,87
306,17
313,99
240,00
126,00
126,00
TOTAL
2.498,65
147
SE PIDE:
Registro de Transacciones
Mayorizacin
Balance de Comprobacin
Rol de Pagos y Provisiones
Preparacin de Estados Financieros del mes
148
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO DIARIO
FECHA
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
DETALLE
1
Clientes
Muebles y Enseres
Proveedores Locales
Servicios por Pagar
Remuneraciones
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Capital Social
V/r. Balance General
2
Proveedores Locales
V/r. compra mercadera, ref. Lc.1063
3
Proveedores Locales
4
Proveedores Locales
5
Proveedores Locales
6
Proveedores Locales
Proveedores Locales
Proveedores Locales
Proveedores Locales
Ch. 1401
V/r. se cancela Lc.1063-64-66-68
7
Proveedores Locales
V/r. compra mercadera, ref. Fact.1239
SUMAN Y PASAN
CODIGO PARCIAL
DEBE
1.1.1.04
1.1.2.01
1.1.4.01
1.1.6.09
1.2.1.02
1.2.1.04
1.2.2.02
1.2.2.04
2.1.1.01
2.1.1.03
2.1.2.01
2.1.2.02
2.1.2.03
2.1.2.05
2.1.2.08
2.1.2.09
2.1.5.75
3.1.01
3.4.02
3.000,00
11.098,50
9.680,00
1.821,64
34,60
100,34
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
240,56
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
101,50
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
863,77
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
121,80
2.1.1.01
2.1.1.01
2.1.1.01
2.1.1.01
1.1.1.04
1.1.2.01
238,15
100,49
855,13
120,58
FOLIO 1
HABER
33,58
101,36
515,00
500,00
2.498,65
2.439,24
595,48
1.118,04
249,02
323,58
568,76
800,00
15.992,37
2,41
238,15
1,02
100,49
8,64
855,13
1,22
120,58
714,35
600,00
600,00
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
1.466,00
14,66
1.451,34
600,00
29.843,06
29.843,06
149
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO DIARIO
FECHA
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
02-dic-11
02-dic-11
02-dic-11
02-dic-11
02-dic-11
02-dic-11
DETALLE
VIENEN
8
Proveedores Locales
Ch. 1402
V/r. se cancela Fact.1239
9
Dp. 2134769
Clientes
V/r. se cobra Fact.5076
10
Dp. 7690800
Clientes
11
Dp. 2864090
Clientes
12
Dp. 3258709
Clientes
13
Clientes
V/r. venta segn Fact.5083
14
Clientes
15
Clientes
16
Clientes
17
Clientes
18
Clientes
SUMAN Y PASAN
CODIGO PARCIAL
600,00
2.1.1.01
1.1.2.01
DEBE
29.843,06
FOLIO 2
HABER
29.843,06
1.451,34
1.451,34
1.451,34
1.1.6.09
1.1.2.01
2,37
234,53
234,53
1.1.4.01
236,90
1.1.6.09
1.1.2.01
4,11
406,41
406,41
1.1.4.01
410,52
1.1.6.09
1.1.2.01
3,40
336,53
336,53
1.1.4.01
339,93
1.1.6.09
1.1.2.01
8,66
857,24
857,24
1.1.4.01
865,90
1.1.4.01
4.1.1.01
570,22
1.1.4.01
4.1.1.01
291,44
1.1.4.01
4.1.1.01
103,26
1.1.4.01
4.1.1.01
167,84
1.1.4.01
4.1.1.01
410,52
1.1.4.01
4.1.1.01
339,93
570,22
291,44
103,26
167,84
410,52
339,93
3.886,05
35.030,86
35.030,86
150
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO DIARIO
FECHA
05-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
DETALLE
VIENEN
19
Proveedores Locales
V/r. Compra suministros, ref. Fact.92708
20
Proveedores Locales
Ch.1403
V/r. Se cancela Fact.92708
21
Proveedores Locales
22
Proveedores Locales
23
Proveedores Locales
24
Proveedores Locales
25
Proveedores Locales
Proveedores Locales
Proveedores Locales
Proveedores Locales
Ch. 1404
Ch. 1405
V/r. se cancela Lc.1070,71,12,15
26
Proveedores Locales
27
Proveedores Locales
28
Proveedores Locales
Proveedores Locales
Ch. 1406
V/r. se cancela Lc.1067,69
SUMAN Y PASAN
CODIGO PARCIAL
3.886,05
DEBE
35.030,86
5.1.1.03
1.1.6.02
2.1.5.73
2.1.1.01
213,36
25,60
2.1.1.01
1.1.2.01
236,83
FOLIO 3
HABER
35.030,86
2,13
236,83
236,83
236,83
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
349,16
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
280,14
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
359,31
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
150,22
2.1.1.01
2.1.1.01
2.1.1.01
2.1.1.01
1.1.1.04
1.1.2.01
345,67
277,34
355,72
148,72
94,56
3,49
345,67
2,80
277,34
3,59
355,72
1,50
148,72
1.222,00
1.000,00
222,00
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
231,42
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
545,06
2.1.1.01
2.1.1.01
1.1.1.04
1.1.2.01
229,11
539,61
2,31
229,11
5,45
539,61
68,72
700,00
700,00
6.044,88
39.412,68
39.412,68
151
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO DIARIO
FECHA
07-dic-11
07-dic-11
07-dic-11
07-dic-11
07-dic-11
07-dic-11
08-dic-11
08-dic-11
08-dic-11
08-dic-11
08-dic-11
DETALLE
VIENEN
29
Dp. 5632870
Clientes
30
Dp. 8761209
Clientes
31
Dp. 9823796
Clientes
32
Dp. 6387320
Clientes
33
Proveedores Locales
34
Proveedores Locales
Ch.1407
35
Clientes
36
Clientes
37
Clientes
38
Clientes
39
Proveedores Locales
SUMAN Y PASAN
CODIGO PARCIAL
6.044,88
1.1.6.09
1.1.2.01
DEBE
39.412,68
FOLIO 4
HABER
39.412,68
2,91
288,53
288,53
1.1.4.01
291,44
1.1.6.09
1.1.2.01
1,03
102,23
102,23
1.1.4.01
103,26
1.1.6.09
1.1.2.01
1,68
166,16
166,16
1.1.4.01
167,84
1.1.6.09
1.1.2.01
4,11
406,41
406,41
1.1.4.01
410,52
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
588,00
2.1.1.01
1.1.2.01
582,12
5,88
582,12
582,12
582,12
1.1.4.01
4.1.1.01
230,12
1.1.4.01
4.1.1.01
1.958,35
1.1.4.01
4.1.1.01
200,98
1.1.4.01
4.1.1.01
376,07
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
774,45
230,12
1.958,35
200,98
376,07
7,74
766,71
7.590,33
45.095,83
45.095,83
152
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO DIARIO
FECHA
08-dic-11
08-dic-11
08-dic-11
08-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
DETALLE
VIENEN
40
Proveedores Locales
V/r. compra mercadera, ref. Fact. 1153
41
Proveedores Locales
42
Proveedores Locales
43
Proveedores Locales
Proveedores Locales
Proveedores Locales
Proveedores Locales
Ch. 1408
V/r. se cancela Lc.1073, Fact.1153,20,17
44
Dp. 7639088
Clientes
45
Dp. 2871230
Clientes
46
Dp. 9116500
Clientes
47
Dp. 5409860
Clientes
48
Proveedores Locales
49
Proveedores Locales
SUMAN Y PASAN
CODIGO PARCIAL
7.590,33
DEBE
45.095,83
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
161,00
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
28,00
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
36,00
2.1.1.01
2.1.1.01
2.1.1.01
2.1.1.01
1.1.1.04
1.1.2.01
766,71
159,39
27,72
35,64
10,54
FOLIO 5
HABER
45.095,83
1,61
159,39
0,28
27,72
0,36
35,64
1.000,00
1.000,00
1.1.6.09
1.1.2.01
3,40
336,53
336,53
1.1.4.01
339,93
1.1.6.09
1.1.2.01
5,70
564,52
564,52
1.1.4.01
570,22
1.1.6.09
1.1.2.01
19,58
1.938,77
1.938,77
1.1.4.01
1.958,35
1.1.6.09
1.1.2.01
3,76
372,31
372,31
1.1.4.01
376,07
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
156,31
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
233,96
1,56
154,75
2,34
231,62
11.802,46
49.955,67
49.955,67
153
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO DIARIO
FECHA
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
DETALLE
VIENEN
50
Proveedores Locales
51
Proveedores Locales
52
Proveedores Locales
53
Proveedores Locales
Proveedores Locales
Proveedores Locales
Proveedores Locales
Proveedores Locales
Ch. 1409
Ch. 1410
Ch. 1411
Ch. 1412
V/r. se cancela Lc.1074,76,77, Fact.232,24
54
Proveedores Locales
55
Proveedores Locales
Ch. 1413
56
Clientes
57
Clientes
58
Clientes
59
Clientes
SUMAN Y PASAN
CODIGO PARCIAL
11.802,46
DEBE
49.955,67
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
1.092,34
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
104,25
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
18,00
2.1.1.01
2.1.1.01
2.1.1.01
2.1.1.01
2.1.1.01
1.1.1.04
1.1.2.01
154,75
231,62
1.081,42
103,21
17,82
183,69
FOLIO 6
HABER
49.955,67
10,92
1.081,42
1,04
103,21
0,18
17,82
1.772,50
500,00
500,00
500,00
272,50
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
1.209,00
2.1.1.01
1.1.2.01
1.196,91
12,09
1.196,91
1.196,91
1.196,91
1.1.4.01
4.1.1.01
257,55
1.1.4.01
4.1.1.01
356,86
1.1.4.01
4.1.1.01
194,33
1.1.4.01
4.1.1.01
287,09
257,55
356,86
194,33
287,09
14.771,87
56.444,50
56.444,50
154
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO DIARIO
FECHA
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
12-dic-11
12-dic-11
12-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
DETALLE
VIENEN
60
Clientes
61
Arriendos
Proveedores Locales
V/r. Arriendo Dic/2011, Fact.554
62
Proveedores Locales
Ch. 1414
63
Proveedores Locales
64
Proveedores Locales
65
Proveedores Locales
Proveedores Locales
Ch. 1415
66
Proveedores Locales
67
Proveedores Locales
68
Proveedores Locales
69
Proveedores Locales
SUMAN Y PASAN
CODIGO PARCIAL
14.771,87
DEBE
56.444,50
1.1.4.01
4.1.1.01
252,21
6.1.2.01
1.1.6.03
2.1.5.73
2.1.5.74
2.1.1.01
520,00
62,40
2.1.1.01
1.1.2.01
478,40
FOLIO 7
HABER
56.444,50
252,21
41,60
62,40
478,40
478,40
478,40
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
308,56
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
195,90
2.1.1.01
2.1.1.01
1.1.1.04
1.1.2.01
305,47
193,94
0,58
3,09
305,47
1,96
193,94
500,00
500,00
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
159,36
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
241,06
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
80,00
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
9,50
1,59
157,77
2,41
238,65
0,80
79,20
0,10
9,41
15.750,27
59.251,89
59.251,89
155
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO DIARIO
FECHA
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
DETALLE
VIENEN
70
Proveedores Locales
Proveedores Locales
Proveedores Locales
Proveedores Locales
Ch. 1416
V/r. se cancela Lc.1080,1081, Fact.307,439
71
Proveedores Locales
V/r. Flete, Fact.556
72
Proveedores Locales
Ch. 1417
V/r. Flete, cancela Fact.556
73
Proveedores Locales
74
Proveedores Locales
Ch. 1418
75
Dp. 6209165
Clientes
76
Dp. 5026198
Clientes
77
Dp. 2865093
Clientes
78
Dp. 6012753
Clientes
79
Dp. 1873098
Clientes
SUMAN Y PASAN
CODIGO PARCIAL
15.750,27
2.1.1.01
2.1.1.01
2.1.1.01
2.1.1.01
1.1.1.04
1.1.2.01
DEBE
59.251,89
FOLIO 8
HABER
59.251,89
157,77
238,65
79,20
9,41
14,98
500,00
500,00
5.1.1.02
2.1.5.73
2.1.1.01
1.140,08
2.1.1.01
1.1.2.01
1.128,68
11,40
1.128,68
1.128,68
2.118,68
5.1.1.02
2.1.5.73
2.1.1.01
326,01
2.1.1.01
1.1.2.01
322,75
3,26
322,75
322,75
520,75
1.1.6.09
1.1.2.01
2,30
227,82
227,82
1.1.4.01
230,12
1.1.6.09
1.1.2.01
2,01
198,97
198,97
1.1.4.01
200,98
1.1.6.09
1.1.2.01
2,58
254,97
254,97
1.1.4.01
257,55
1.1.6.09
1.1.2.01
3,57
353,29
353,29
1.1.4.01
356,86
1.1.6.09
1.1.2.01
2,52
249,69
249,69
1.1.4.01
252,21
20.174,44
63.967,13
63.967,13
156
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO DIARIO
FECHA
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
14-dic-11
DETALLE
VIENEN
80
Proveedores Locales
81
Proveedores Locales
82
Proveedores Locales
83
Proveedores Locales
84
Proveedores Locales
Proveedores Locales
Proveedores Locales
Proveedores Locales
Ch. 1419
Ch. 1420
V/r. se cancela Lc.1082,1083,1084, Fact.1014
85
Agua
Proveedores Locales
V/r. Fact.2339596, Empresa Agua Potable
86
Luz Elctrica
Proveedores Locales
V/r. Fact.4179490, Empresa Electrica Quito
87
Proveedores Locales
V/r. Fact.12339596, C.N.T.
88
Proveedores Locales
Proveedores Locales
Proveedores Locales
V/r. se cancela Fact.2339596,4179490,12339596
89
V/r. se cancela Nov/2011, Aportes - IESS
SUMAN Y PASAN
CODIGO PARCIAL
20.174,44
DEBE
63.967,13
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
391,75
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
315,16
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
234,97
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
27,00
2.1.1.01
2.1.1.01
2.1.1.01
2.1.1.01
1.1.1.04
1.1.2.01
387,83
312,01
232,62
26,73
40,81
FOLIO 9
HABER
63.967,13
3,92
387,83
3,15
312,01
2,35
232,62
0,27
26,73
1.000,00
900,00
100,00
6.1.2.08
2.1.1.01
41,49
6.1.2.01
2.1.1.01
34,75
6.1.2.03
1.1.6.03
2.1.1.01
76,82
9,22
2.1.1.01
2.1.1.01
2.1.1.01
1.1.1.04
41,49
34,75
86,04
2.1.2.08
2.1.2.09
1.1.1.04
249,02
323,58
41,49
34,75
86,04
162,28
572,60
21.174,44
66.833,17
66.833,17
157
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO DIARIO
FECHA
14-dic-11
14-dic-11
14-dic-11
14-dic-11
14-dic-11
14-dic-11
14-dic-11
14-dic-11
14-dic-11
15-dic-11
15-dic-11
15-dic-11
DETALLE
VIENEN
90
Proveedores Locales
V/r. compra suministros Fact.24646, PACO
91
Proveedores Locales
V/r. se cancela Fact.24646, PACO
92
Clientes
93
Clientes
94
Clientes
95
Clientes
96
Clientes
97
Clientes
98
Clientes
99
Proveedores Locales
100
Proveedores Locales
Ch. 1421
Ch. 1422
V/r. se cancela Lc.1065
101
Proveedores Locales
SUMAN Y PASAN
CODIGO PARCIAL
21.174,44
DEBE
66.833,17
6.2.4.12
1.1.6.02
2.1.5.73
2.1.1.01
43,10
3,99
2.1.1.01
1.1.1.04
46,66
1.1.4.01
4.1.1.01
346,11
1.1.4.01
4.1.1.01
360,97
1.1.4.01
4.1.1.01
413,08
1.1.4.01
4.1.1.01
224,75
1.1.4.01
4.1.1.01
302,20
1.1.4.01
4.1.1.01
317,99
1.1.4.01
4.1.1.01
487,86
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
871,66
2.1.1.01
1.1.1.04
1.1.2.01
862,94
137,06
FOLIO 10
HABER
66.833,17
0,43
46,66
46,66
346,11
360,97
413,08
224,75
302,20
317,99
487,86
8,72
862,94
1.000,00
500,00
500,00
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
162,55
1,63
160,92
22.174,44
71.414,09
158
71.414,09
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO DIARIO
FECHA
15-dic-11
15-dic-11
15-dic-11
15-dic-11
15-dic-11
15-dic-11
15-dic-11
19-dic-11
19-dic-11
19-dic-11
19-dic-11
DETALLE
VIENEN
102
Proveedores Locales
Ch. 1423
103
Proveedores Locales
104
Proveedores Locales
Ch. 1424
105
Dp. 4390832
Clientes
106
Dp. 1298760
Clientes
107
Dp. 9983761
Clientes
108
Dp. 6677853
Clientes
109
V/r. se cancela Nov/2011, Impuestos - SRI
110
Clientes
11
Clientes
112
Clientes
SUMAN Y PASAN
CODIGO PARCIAL
22.174,44
2.1.1.01
1.1.2.01
DEBE
71.414,09
FOLIO 11
HABER
71.414,09
160,92
160,92
160,92
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
275,95
2.1.1.01
1.1.2.01
273,19
2,76
273,19
273,19
273,19
1.1.6.09
1.1.2.01
1,94
192,39
192,39
1.1.4.01
194,33
1.1.6.09
1.1.2.01
2,25
222,50
222,50
1.1.4.01
224,75
1.1.6.09
1.1.2.01
3,02
299,18
299,18
1.1.4.01
302,20
1.1.6.09
1.1.2.01
3,18
314,81
314,81
1.1.4.01
317,99
2.1.5.75
1.1.1.04
568,76
1.1.4.01
4.1.1.01
355,68
1.1.4.01
4.1.1.01
972,28
1.1.4.01
4.1.1.01
227,27
568,76
355,68
972,28
227,27
23.637,43
75.287,41
75.287,41
159
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO DIARIO
FECHA
19-dic-11
22-dic-11
22-dic-11
22-dic-11
23-dic-11
23-dic-11
23-dic-11
23-dic-11
23-dic-11
23-dic-11
DETALLE
VIENEN
113
Clientes
114
Proveedores Locales
115
Proveedores Locales
116
Proveedores Locales
Proveedores Locales
Ch. 1425
V/r. se cancela Lc.1088, 1089
117
Dp.9370912
Clientes
V/r. se cobra Fact.Dracaena pendientes
118
Clientes
119
Clientes
120
Clientes
121
Clientes
122
Decimo Tercer Sueldo
Ch. 1426, Cajamarca Chalco Hctor Fernando
Ch. 1427, Cajamarca Chalco Hugo Humberto
Ch. 1428, Guamn Gualli Javier Baltazar
Ch. 1430, Vega Rivadeneira Manuel De Jess
Ch. 1431, Ron Rales Alejandra Eliana
Ch. 1432, Iza Chicaiza Patricia Alexandra
V/r. se cancela Dcimo Tercer Sueldo
SUMAN Y PASAN
CODIGO PARCIAL
23.637,43
DEBE
75.287,41
1.1.4.01
4.1.1.01
897,19
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
526,12
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
388,17
2.1.1.01
2.1.1.01
1.1.1.04
1.1.2.01
520,86
384,29
94,85
FOLIO 12
HABER
75.287,41
897,19
5,26
520,86
3,88
384,29
1.000,00
1.000,00
1.1.2.01
3.286,56
3.286,56
1.1.4.01
3.286,56
1.1.4.01
4.1.1.01
176,44
1.1.4.01
4.1.1.01
183,47
1.1.4.01
4.1.1.01
390,70
1.1.4.01
4.1.1.01
521,97
2.1.2.02
1.1.2.01
2.439,24
176,44
183,47
390,70
521,97
2.439,24
279,60
303,96
281,52
281,52
800,04
214,68
138,96
138,96
30.363,23
85.097,27
85.097,27
160
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO DIARIO
FECHA
27-dic-11
27-dic-11
27-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
DETALLE
VIENEN
123
Proveedores Locales
124
Proveedores Locales
125
Proveedores Locales
Proveedores Locales
Ch. 1434
V/r. se cancela Fact.315,28
126
Dp. 5498612
Clientes
127
Dp. 9328700
Clientes
128
Dp. 48129051
Clientes
129
Dp. 6074387
Clientes
130
Dp. 7650943
Clientes
131
Dp. 9342765
Clientes
SUMAN Y PASAN
CODIGO PARCIAL
30.363,23
DEBE
85.097,27
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
137,00
1.1.5.01
2.1.5.73
2.1.1.01
56,00
2.1.1.01
2.1.1.01
1.1.1.04
1.1.2.01
135,63
55,44
8,93
FOLIO 13
HABER
85.097,27
1,37
135,63
0,56
55,44
200,00
200,00
1.1.6.09
1.1.2.01
2,87
284,22
284,22
1.1.4.01
287,09
1.1.6.09
1.1.2.01
3,61
357,36
357,36
1.1.4.01
360,97
1.1.6.09
1.1.2.01
4,13
408,95
408,95
1.1.4.01
413,08
1.1.6.09
1.1.2.01
3,56
352,12
352,12
1.1.4.01
355,68
1.1.6.09
1.1.2.01
2,27
225,00
225,00
1.1.4.01
227,27
1.1.6.09
1.1.2.01
8,97
888,22
888,22
1.1.4.01
897,19
33.079,10
88.031,55
88.031,55
161
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO DIARIO
FECHA
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
29-dic-11
29-dic-11
29-dic-11
30-dic-11
DETALLE
VIENEN
132
Dp. 9083217
Clientes
133
Dp. 6987231
Clientes
134
Mantenimiento Local
Proveedores Locales
V/r. Fact.121052, Kywi
135
Proveedores Locales
136
Clientes
137
Clientes
138
Clientes
139
Clientes
140
Clientes
141
Clientes
142
Sueldos
Fondos de Reserva
Remuneraciones
V/r. Dic/2011, Rol Remuneraciones
SUMAN Y PASAN
CODIGO PARCIAL
33.079,10
1.1.6.09
1.1.2.01
DEBE
88.031,55
FOLIO 14
HABER
88.031,55
1,76
174,68
174,68
1.1.4.01
176,44
1.1.6.09
1.1.2.01
1,83
181,64
181,64
1.1.4.01
183,47
6.1.3.04
1.1.6.02
2.1.5.73
2.1.1.01
126,71
15,21
2.1.1.01
1.1.1.04
140,65
1.1.4.01
4.1.1.01
587,88
1.1.4.01
4.1.1.01
1.026,92
1.1.4.01
4.1.1.01
754,84
1.1.4.01
4.1.1.01
965,09
1.1.4.01
4.1.1.01
2.560,66
1.1.4.01
4.1.1.01
5.326,90
6.1.1.15
6.1.1.16
6.1.1.08
2.1.2.01
2.1.2.01
2.439,25
107,37
180,10
1,27
140,65
140,65
587,88
1.026,92
754,84
965,09
2.560,66
5.326,90
228,07
2.498,65
33.435,41
102.623,04
102.623,04
162
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO DIARIO
FECHA
30-dic-11
DETALLE
VIENEN
143
Aporte Patronal
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
V/r. Dic/2011, Rol Provisiones
30-dic-11
144
Remuneraciones
Ch. 1436, Cajamarca Chalco Hctor Fernando
Ch. 1437, Cajamarca Chalco Hugo Humberto
Ch. 1438, Guamn Gualli Javier Baltazar
Ch. 1440, Vega Rivadeneira Manuel De Jess
Ch. 1441, Ron Rales Alejandra Eliana
Ch. 1442, Iza Chicaiza Patricia Alexandra
V/r. se cancela Remuneraciones Dic/2011
30-dic-11
145
V/r. Dic/2011, Costo de Inventarios Facturados
30-dic-11
146
V/r. Dic/2011, Declaracin Iva, Retenciones Iva y Renta
SUMAN
CODIGO PARCIAL
33.435,41
DEBE
102.623,04
6.1.1.01
6.1.1.07
6.1.1.06
6.1.1.17
2.1.2.09
2.1.2.02
2.1.2.03
2.1.2.05
296,37
203,27
148,87
101,64
2.1.2.01
1.1.2.01
2.498,65
FOLIO 15
HABER
102.623,04
296,37
203,27
148,87
101,64
2.498,65
276,80
306,17
313,99
297,82
811,87
240,00
126,00
126,00
5.1.1.01
1.1.5.01
13.490,96
5.1.1.09
2.1.5.73
2.1.5.74
1.1.6.02
1.1.6.03
2.1.5.75
116,42
195,00
62,40
13.490,96
44,80
71,62
257,40
35.934,06
119.736,62
119.736,62
163
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Fondo Rotativo Hugo Cajamarca
Cdigo: 1.1.1.04
FECHA
01-dic-11
01-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
08-dic-11
09-dic-11
12-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
14-dic-11
14-dic-11
14-dic-11
19-dic-11
22-dic-11
27-dic-11
28-dic-11
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
DETALLE
Balance General
se cancela Lc.1063-64-66-68
se cancela Lc.1070,71,12,15
se cancela Lc.1067,69
se cancela Lc.1073, Fact.1153,20,17
se cancela Lc.1074,76,77, Fact.232,24
se cancela Lc.1080,1081, Fact.307,439
se cancela Lc.1082,1083,1084, Fact.1014
se cancela Fact.2339596,4179490,12339596
se cancela Nov/2011, Aportes - IESS
se cancela Fact.24646, PACO
se cancela Lc.1065
se cancela Nov/2011, Impuestos - SRI
se cancela Lc.1088, 1089
se cancela Fact.315,28
se cancela Fact.121052
SUMAN
N AS.
1
6
25
28
43
53
65
70
84
88
89
91
100
109
116
125
135
DEBE
3.000,00
HABER
140,65
SALDO
3.000,00
2.285,65
2.380,21
2.311,49
2.322,03
2.505,72
2.506,30
2.521,28
2.562,09
2.399,81
1.827,21
1.780,55
1.917,61
1.348,85
1.443,70
1.452,63
1.311,98
2.274,02
1.311,98
714,35
94,56
68,72
10,54
183,69
0,58
14,98
40,81
162,28
572,60
46,66
137,06
568,76
94,85
8,93
3.586,00
164
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Banco Pichincha Cta. Cte. 34444590-04
Cdigo: 1.1.2.01
FECHA
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
07-dic-11
07-dic-11
07-dic-11
07-dic-11
07-dic-11
08-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
12-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
14-dic-11
15-dic-11
15-dic-11
15-dic-11
15-dic-11
15-dic-11
15-dic-11
22-dic-11
23-dic-11
23-dic-11
27-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
30-dic-11
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
DETALLE
Balance General
se cancela Lc.1063-64-66-68
se cobra Fact.5076
se cobra Fact.5079
se cobra Fact.5080
se cobra Fact.5081
Se cancela Fact.92708
se cancela Lc.1070,71,12,15
se cobra Fact.5084
se cobra Fact.5085
se cobra Fact.5086
se cobra Fact.5087
Se cancela Fact.2326
se cancela Lc.1073, Fact.1153,20,17
se cobra Fact.5088
se cobra Fact.5083
se cobra Fact.5090
se cobra Fact.5092
se cancela Lc.1074,76,77, Fact.232,24
se cancela Fact.554
se cancela Lc.1080,1081, Fact.307,439
Flete, cancela Fact.556
Flete, cancela Fact.193
se cobra Fact.5089
se cobra Fact.5091
se cobra Fact.5093
se cobra Fact.5094
se cobra Fact.5097
se cancela Lc.1082,1083,1084, Fact.1014
se cancela Lc.1065
se cancela Lc.1086
se cobra Fact.5095
se cobra Fact.5101
se cobra Fact.5102
se cobra Fact.5103
se cancela Lc.1088, 1089
se cobra Fact.Dracaena pendientes
se cancela Dcimo Tercer Sueldo
se cancela Fact.315,28
se cobra Fact.5096
se cobra Fact.5099
se cobra Fact.5100
se cobra Fact.5105
se cobra Fact.5107
se cobra Fact.5108
se cobra Fact.5109
se cobra Fact.5110
se cancela Remuneraciones Dic/2011
SUMAN
N AS.
DEBE
1
11.098,50
6
8
9
234,53
10
406,41
11
336,53
12
857,24
20
25
28
29
288,53
30
102,23
31
166,16
32
406,41
34
43
44
336,53
45
564,52
46
1.938,77
47
372,31
53
55
62
65
70
72
74
75
227,82
76
198,97
77
254,97
78
353,29
79
249,69
84
100
102
104
105
192,39
106
222,50
107
299,18
108
314,81
116
117
3.286,56
122
125
126
284,22
127
357,36
128
408,95
129
352,12
130
225,00
131
888,22
132
174,68
133
181,64
145
25.581,03
HABER
2.498,65
SALDO
11.098,50
10.498,50
9.047,16
9.281,69
9.688,10
10.024,63
10.881,87
10.645,04
9.423,04
8.723,04
9.011,57
9.113,80
9.279,96
9.686,37
9.104,25
8.104,25
8.440,78
9.005,30
10.944,07
11.316,38
9.543,88
8.346,97
7.868,57
7.368,57
6.868,57
5.739,89
5.417,14
5.644,96
5.843,93
6.098,90
6.452,19
6.701,88
5.701,88
4.701,88
4.540,96
4.267,77
4.460,16
4.682,66
4.981,84
5.296,65
4.296,65
7.583,21
5.143,97
4.943,97
5.228,19
5.585,55
5.994,50
6.346,62
6.571,62
7.459,84
7.634,51
7.816,15
5.317,50
20.263,53
5.317,50
600,00
1.451,34
236,83
1.222,00
700,00
582,12
1.000,00
1.772,50
1.196,91
478,40
500,00
500,00
1.128,68
322,75
1.000,00
1.000,00
160,92
273,19
1.000,00
2.439,24
200,00
165
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta:
Cdigo:
Clientes
1.1.4.01
FECHA
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
02-dic-11
02-dic-11
02-dic-11
02-dic-11
02-dic-11
02-dic-11
07-dic-11
07-dic-11
07-dic-11
07-dic-11
08-dic-11
08-dic-11
08-dic-11
08-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
14-dic-11
14-dic-11
14-dic-11
14-dic-11
14-dic-11
14-dic-11
14-dic-11
15-dic-11
15-dic-11
15-dic-11
15-dic-11
19-dic-11
19-dic-11
19-dic-11
19-dic-11
23-dic-11
23-dic-11
23-dic-11
23-dic-11
23-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
29-dic-11
29-dic-11
29-dic-11
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
DETALLE
Balance General
se cobra Fact.5076
se cobra Fact.5079
se cobra Fact.5080
se cobra Fact.5081
venta segn Fact.5083
se cobra Fact.5084
se cobra Fact.5085
se cobra Fact.5086
se cobra Fact.5087
se cobra Fact.5088
se cobra Fact.5083
se cobra Fact.5090
se cobra Fact.5092
se cobra Fact.5089
se cobra Fact.5091
se cobra Fact.5093
se cobra Fact.5094
se cobra Fact.5097
se cobra Fact.5095
se cobra Fact.5101
se cobra Fact.5102
se cobra Fact.5103
se cobra Fact.Dracaena pendientes
se cobra Fact.5096
se cobra Fact.5099
se cobra Fact.5100
se cobra Fact.5105
se cobra Fact.5107
se cobra Fact.5108
se cobra Fact.5109
se cobra Fact.5110
SUMAN
N AS.
1
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
29
30
31
32
35
36
37
38
44
45
46
47
56
57
58
59
60
75
76
77
78
79
92
93
94
95
96
97
98
105
106
107
108
110
111
112
113
117
118
119
120
121
126
127
128
129
130
131
132
133
136
137
138
139
140
141
DEBE
9.680,00
HABER
236,90
410,52
339,93
865,90
570,22
291,44
103,26
167,84
410,52
339,93
291,44
103,26
167,84
410,52
230,12
1.958,35
200,98
376,07
339,93
570,22
1.958,35
376,07
257,55
356,86
194,33
287,09
252,21
230,12
200,98
257,55
356,86
252,21
346,11
360,97
413,08
224,75
302,20
317,99
487,86
194,33
224,75
302,20
317,99
355,68
972,28
227,27
897,19
3.286,56
176,44
183,47
390,70
521,97
287,09
360,97
413,08
355,68
227,27
897,19
176,44
183,47
587,88
1.026,92
754,84
965,09
2.560,66
5.326,90
33.077,02
14.595,62
SALDO
9.680,00
9.443,10
9.032,58
8.692,65
7.826,75
8.396,97
8.688,41
8.791,67
8.959,51
9.370,03
9.709,96
9.418,52
9.315,26
9.147,42
8.736,90
8.967,02
10.925,37
11.126,35
11.502,42
11.162,49
10.592,27
8.633,92
8.257,85
8.515,40
8.872,26
9.066,59
9.353,68
9.605,89
9.375,77
9.174,79
8.917,24
8.560,38
8.308,17
8.654,28
9.015,25
9.428,33
9.653,08
9.955,28
10.273,27
10.761,13
10.566,80
10.342,05
10.039,85
9.721,86
10.077,54
11.049,82
11.277,09
12.174,28
8.887,72
9.064,16
9.247,63
9.638,33
10.160,30
9.873,21
9.512,24
9.099,16
8.743,48
8.516,21
7.619,02
7.442,58
7.259,11
7.846,99
8.873,91
9.628,75
10.593,84
13.154,50
18.481,40
18.481,40
166
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Retenciones en la fuente 1% Cr. Tributario
Cdigo: 1.1.6.09
FECHA
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
07-dic-11
07-dic-11
07-dic-11
07-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
15-dic-11
15-dic-11
15-dic-11
15-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
DETALLE
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
Balance General
se cobra Fact.5076
se cobra Fact.5079
se cobra Fact.5080
se cobra Fact.5081
se cobra Fact.5084
se cobra Fact.5085
se cobra Fact.5086
se cobra Fact.5087
se cobra Fact.5088
se cobra Fact.5083
se cobra Fact.5090
se cobra Fact.5092
se cobra Fact.5089
se cobra Fact.5091
se cobra Fact.5093
se cobra Fact.5094
se cobra Fact.5097
se cobra Fact.5095
se cobra Fact.5101
se cobra Fact.5102
se cobra Fact.5103
se cobra Fact.5096
se cobra Fact.5099
se cobra Fact.5100
se cobra Fact.5105
se cobra Fact.5107
se cobra Fact.5108
se cobra Fact.5109
se cobra Fact.5110
SUMAN
N AS.
1
9
10
11
12
29
30
31
32
44
45
46
47
75
76
77
78
79
105
106
107
108
126
127
128
129
130
131
132
133
DEBE
1.821,64
2,37
4,11
3,40
8,66
2,91
1,03
1,68
4,11
3,40
5,70
19,58
3,76
2,30
2,01
2,58
3,57
2,52
1,94
2,25
3,02
3,18
2,87
3,61
4,13
3,56
2,27
8,97
1,76
1,83
1.934,73
HABER
SALDO
1.821,64
1.824,01
1.828,12
1.831,52
1.840,18
1.843,09
1.844,12
1.845,80
1.849,91
1.853,31
1.859,01
1.878,59
1.882,35
1.884,65
1.886,66
1.889,24
1.892,81
1.895,33
1.897,27
1.899,52
1.902,54
1.905,72
1.908,59
1.912,20
1.916,33
1.919,89
1.922,16
1.931,13
1.932,90
1.934,73
1.934,73
167
PEGAR ROL DE PAGOS

AGROLOGISTIC S.A.
RUC 1792205573001
ROL DE PAGOS EJERCICIO 2011
MES: DICIEMBRE
INGRESOS
No
NOMBRES
CARGO
DIAS
SUELDO
SALARIO
HORAS
LABORADOS
NOMINAL
UNIFICADO
EXTRAS
INGRESOS
PARA APORTESMOVILIZACION
1 CAJAMARCA CHALCO HECTOR FERNANDOCONTROL Y VIGILANCIA INTERNA
30
279,64
279,64
279,64
2 CAJAMARCA CHALCO HUGO HUMBERTO JEFE RECURSOS HUMANOS
30
304,00
304,00
304,00
3 GUAMAN GUALLI JAVIER BALTAZAR
AUXILIAR EN GENERAL
30
281,47
281,47
4 GUAMAN SANCHEZ PEDRO
AUXILIAR EN GENERAL
30
281,47
281,47
5 VEGA RIVADENEIRA MANUEL DE JESUS
GERENTES Y/O AFINES
30
800,00
800,00
6 RON RUALES ALEJANDRA ELIANA
AUXILIAR DE CONTABILIDAD
23
280,00
7 IZA CHICAIZA PATRICIA ALEXANDRA
AUXILIAR DE EMPAQUE
15
8 TOALA MERCHAN SARA ISABEL
AUXILIAR DE EMPAQUE
15
TOTAL
FONDOS DE
OTROS
TOTAL
APORTES
PRESTAMOS
BASE
IMPUESTO
PRESTAMOS
RESERVA
INGRESOS
INGRESOS
IESS
IESS
IMPONIBLE I.R.
RENTA
OFICINA
23,30
302,94
26,15
253,49
5,26
25,33
334,59
28,42
280,84
281,47
35,38
23,46
340,31
26,32
290,53
281,47
19,21
23,46
324,14
26,32
274,36
800,00
20,00
66,67
886,67
74,80
745,20
214,67
214,67
27,52
17,89
260,08
20,07
222,12
278,00
139,00
139,00
139,00
13,00
126,00
278,00
139,00
139,00
139,00
13,00
126,00
2.782,58
2.439,25
2.439,25
2.726,72
228,07
2.318,55
107,37
180,10
168
EGRESOS
No
NOMBRES
CARGO
PROVISIONES
SEGUROS
ANTICIPOS
TOTAL
TOTAL
RECIBI
APORTE
FONDOS DE
13er
14to
AFP GNESIS
QUINCENA
EGRESOS
A PAGAR
CONFORME
PATRONAL
RESERVA
SUELDO
SUELDO
TOTAL
VACACIONES PROVISIONES
TOTAL
FECHA
CEDULA
ROL
INGRESO
IDENTIDAD
5 CAJAMARCA CHALCO HECTOR FERNANDOCONTROL Y VIGILANCIA INTERNA
26,15
276,80
333,75
33,98
23,30
22,00
11,65
90,93
393,87 2009-09-01 171300305-9
2 CAJAMARCA CHALCO HUGO HUMBERTO JEFE RECURSOS HUMANOS
28,42
306,17
366,17
36,94
25,33
22,00
12,67
96,94
431,53 2009-09-01 171211977-3
5 GUAMAN GUALLI JAVIER BALTAZAR
AUXILIAR EN GENERAL
26,32
313,99
371,17
34,20
23,46
22,00
11,73
91,38
431,69 2009-09-01 171935489-4
4 GUAMAN SANCHEZ PEDRO
AUXILIAR EN GENERAL
26,32
297,82
355,00
34,20
23,46
22,00
11,73
91,38
415,52 2009-09-01 060115016-2
5 VEGA RIVADENEIRA MANUEL DE JESUS GERENTES Y/O AFINES
74,80
811,87
933,87
97,20
66,67
22,00
33,33
219,20
1.105,87 2009-09-01 020050942-0
6 RON RUALES ALEJANDRA ELIANA
AUXILIAR DE CONTABILIDAD
20,07
240,00
240,00
26,08
17,89
16,87
8,94
69,78
329,86 2010-04-01 172116613-8
7 IZA CHICAIZA PATRICIA ALEXANDRA
AUXILIAR DE EMPAQUE
13,00
126,00
16,89
11,58
11,00
5,79
45,26
184,26 2011-05-02 171498569-2
8 TOALA MERCHAN SARA ISABEL
AUXILIAR DE EMPAQUE
13,00
126,00
16,89
11,58
11,00
5,79
45,26
184,26 2011-05-02 091571409-1
228,07
2.498,65
296,37
203,27
148,87
101,64
750,14
TOTAL
3.476,86
169
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Muebles y Enseres
Cdigo: 1.2.1.02
FECHA
01-dic-11 V/r. Balance General
DETALLE
N AS.
1
SUMAN
DEBE
34,60
34,60
HABER
SALDO
34,60
34,60
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Equipos de Computacin
Cdigo: 1.2.1.04
FECHA
DETALLE
N AS.
1
SUMAN
DEBE
100,34
100,34
HABER
SALDO
100,34
100,34
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres
Cdigo: 1.2.2.02
FECHA
DETALLE
N AS.
1
SUMAN
DEBE
HABER
33,58
SALDO
33,58
33,58
33,58
DEBE
HABER
101,36
SALDO
101,36
101,36
101,36
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Depreciacin Acumulada Equipos de Computacin
Cdigo: 1.2.2.04
FECHA
DETALLE
SUMAN
N AS.
1
170
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Proveedores Locales
Cdigo: 2.1.1.01
FECHA
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
07-dic-11
07-dic-11
08-dic-11
08-dic-11
08-dic-11
08-dic-11
08-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
12-dic-11
12-dic-11
12-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
DETALLE
V/r. Balance General
V/r. se cancela Lc.1063-64-66-68
V/r. Compra suministros, ref. Fact.92708
V/r. se cancela Lc.1070,71,12,15
V/r. se cancela Lc.1073, Fact.1153,20,17
V/r. se cancela Lc.1074,76,77, Fact.232,24
V/r. Arriendo Dic/2011, Fact.554
N AS.
1
2
3
4
5
6
7
8
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
33
34
39
40
41
42
43
48
49
50
51
52
53
54
55
61
62
63
64
65
66
67
DEBE
-
HABER
515,00
238,15
100,49
855,13
120,58
1.314,35
1.451,34
1.451,34
236,83
236,83
345,67
277,34
355,72
148,72
1.127,44
229,11
539,61
768,72
582,12
582,12
766,71
159,39
27,72
35,64
989,46
154,75
231,62
1.081,42
103,21
17,82
1.588,81
1.196,91
1.196,91
478,40
478,40
305,47
193,94
499,42
157,77
238,65
SALDO
515,00
753,15
853,64
1.708,77
1.829,35
515,00
1.966,34
515,00
751,83
515,00
860,67
1.138,01
1.493,72
1.642,44
515,00
744,11
1.283,72
515,00
1.097,12
515,00
1.281,71
1.441,10
1.468,82
1.504,46
515,00
669,75
901,37
1.982,78
2.085,99
2.103,81
515,00
1.711,91
515,00
993,40
515,00
820,47
1.014,42
515,00
672,77
911,42
171
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
14-dic-11
14-dic-11
14-dic-11
14-dic-11
15-dic-11
15-dic-11
15-dic-11
15-dic-11
22-dic-11
22-dic-11
22-dic-11
27-dic-11
27-dic-11
27-dic-11
28-dic-11
28-dic-11

V/r. se cancela Lc.1080,1081, Fact.307,439
V/r. se cancela Lc.1082,1083,1084, Fact.1014
V/r. Fact.2339596, Empresa Agua Potable
V/r. Fact.4179490, Empresa Electrica Quito
V/r. Fact.12339596, C.N.T.
V/r. se cancela Fact.2339596,4179490,12339596
V/r. compra suministros Fact.24646, PACO
V/r. se cancela Fact.24646, PACO
V/r. se cancela Lc.1088, 1089
V/r. se cancela Fact.315,28
V/r. Fact.121052, Kywi
SUMAN
68
69
70
71
72
73
74
80
81
82
83
84
85
86
87
88
90
91
99
100
101
102
103
104
114
115
116
123
124
125
134
135
79,20
9,41
485,02
1.128,68
1.128,68
322,75
322,75
387,83
312,01
232,62
26,73
959,19
41,49
34,75
86,04
162,28
46,66
46,66
862,94
862,94
160,92
160,92
273,19
273,19
520,86
384,29
905,15
135,63
55,44
191,07
140,65
140,65
15.872,30 16.387,30
990,62
1.000,02
515,00
1.643,68
515,00
837,75
515,00
902,83
1.214,84
1.447,46
1.474,19
515,00
556,49
591,24
677,28
515,00
561,66
515,00
1.377,94
515,00
675,92
515,00
788,19
515,00
1.035,86
1.420,15
515,00
650,63
706,07
515,00
655,65
515,00
515,00
172
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Servicios por Pagar
Cdigo: 2.1.1.03
FECHA
DETALLE
N AS.
1
SUMAN
DEBE
HABER
500,00
SALDO
500,00
500,00
500,00
DEBE
HABER
2.498,65
2.498,65
SALDO
2.498,65
4.997,30
2.498,65
4.997,30
2.498,65
HABER
2.439,24
203,27
SALDO
2.439,24
203,27
2.642,51
203,27
DEBE
HABER
595,48
148,87
SALDO
595,48
744,35
744,35
1.339,83
DEBE
HABER
1.118,04
101,64
SALDO
1.118,04
1.219,68
1.219,68
1.219,68
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Remuneraciones
Cdigo: 2.1.2.01
FECHA
DETALLE
30-dic-11 V/r. Dic/2011, Rol Remuneraciones
30-dic-11 V/r. se cancela Remuneraciones Dic/2011
N AS.
1
143
145
SUMAN
2.498,65
2.498,65
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Dcimo Tercer Sueldo
Cdigo: 2.1.2.02
FECHA
DETALLE
23-dic-11 V/r. se cancela Dcimo Tercer Sueldo
30-dic-11 V/r. Dic/2011, Rol Provisiones
N AS.
1
122
144
SUMAN
DEBE
2.439,24
2.439,24
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Dcimo Cuarto Sueldo
Cdigo: 2.1.2.03
FECHA
DETALLE
N AS.
1
144
SUMAN
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Vacaciones
Cdigo: 2.1.2.05
FECHA
DETALLE
SUMAN
N AS.
1
144
173
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Aporte Personal IESS
Cdigo: 2.1.2.08
FECHA
DETALLE
14-dic-11 V/r. se cancela Nov/2011, Aportes - IESS
N AS.
1
89
143
SUMAN
DEBE
HABER
249,02
228,07
SALDO
249,02
228,07
477,09
477,09
HABER
323,58
296,37
SALDO
323,58
296,37
619,95
296,37
HABER
568,76
257,40
SALDO
568,76
257,40
826,16
257,40
DEBE
HABER
800,00
SALDO
800,00
800,00
800,00
249,02
249,02
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Aporte Patronal IESS
Cdigo: 2.1.2.09
FECHA
DETALLE
14-dic-11 V/r. se cancela Nov/2011, Aportes - IESS
N AS.
1
89
144
SUMAN
DEBE
323,58
323,58
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Impuestos y Retenciones por Pagar
Cdigo: 2.1.5.75
FECHA
DETALLE
19-dic-11 V/r. se cancela Nov/2011, Impuestos - SRI
30-dic-11 V/r. Dic/2011, Declaracin Iva, Retenciones Iva y Renta
N AS.
1
109
146
SUMAN
DEBE
568,76
568,76
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Capital Social
Cdigo: 3.1.01
FECHA
DETALLE
SUMAN
N AS.
1
174
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Resultados Acumulados Utilidad
Cdigo: 3.4.02
FECHA
DETALLE
N AS.
1
SUMAN
DEBE
HABER
15.992,37
SALDO
15.992,37
15.992,37
15.992,37
HABER
SALDO
240,56
342,06
1.205,83
1.327,63
2.793,63
3.142,79
3.422,93
3.782,24
3.932,46
4.163,88
4.708,94
5.296,94
6.071,39
6.232,39
6.260,39
6.296,39
6.452,70
6.686,66
7.779,00
7.883,25
7.901,25
9.110,25
9.418,81
9.614,71
9.774,07
10.015,13
10.095,13
10.104,63
10.496,38
10.811,54
11.046,51
11.073,51
11.945,17
12.107,72
12.383,67
12.909,79
13.297,96
13.434,96
13.490,96
-
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Inventario para la Venta
Cdigo: 1.1.5.01
FECHA
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
07-dic-11
08-dic-11
08-dic-11
08-dic-11
08-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
12-dic-11
12-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
14-dic-11
15-dic-11
15-dic-11
22-dic-11
22-dic-11
27-dic-11
27-dic-11
30-dic-11
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
DETALLE
compra mercadera, ref. Lc.1063
compra mercadera, ref. Fact.1239
compra mercadera, ref. Fact. 1153
Dic/2011, Costo de Inventarios Facturados
SUMAN
N AS.
2
3
4
5
7
21
22
23
24
26
27
33
39
40
41
42
48
49
50
51
52
54
63
64
66
67
68
69
80
81
82
83
99
101
103
114
115
123
124
145
DEBE
240,56
101,50
863,77
121,80
1.466,00
349,16
280,14
359,31
150,22
231,42
545,06
588,00
774,45
161,00
28,00
36,00
156,31
233,96
1.092,34
104,25
18,00
1.209,00
308,56
195,90
159,36
241,06
80,00
9,50
391,75
315,16
234,97
27,00
871,66
162,55
275,95
526,12
388,17
137,00
56,00
13.490,96
13.490,96
13.490,96
175
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Ret. Fuente Dbito Tributario
Cdigo: 2.1.5.73
FECHA
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
01-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
05-dic-11
07-dic-11
08-dic-11
08-dic-11
08-dic-11
08-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
12-dic-11
12-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
13-dic-11
14-dic-11
14-dic-11
15-dic-11
15-dic-11
22-dic-11
22-dic-11
27-dic-11
27-dic-11
28-dic-11
30-dic-11
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
DETALLE
Compra suministros, ref. Fact.92708
Arriendo Dic/2011, Fact.554
Flete, Fact.556
Flete, Fact.193
compra suministros Fact.24646, PACO
Fact.121052, Kywi
Dic/2011, Declaracin Iva, Retenciones Iva y Renta
SUMAN
N AS.
2
3
4
5
7
19
21
22
23
24
26
27
33
39
40
41
42
48
49
50
51
52
54
61
63
64
66
67
68
69
71
73
80
81
82
83
90
99
101
103
114
115
123
124
134
146
DEBE
-
HABER
2,41
1,02
8,64
1,22
14,66
2,13
3,49
2,80
3,59
1,50
2,31
5,45
5,88
7,74
1,61
0,28
0,36
1,56
2,34
10,92
1,04
0,18
12,09
41,60
3,09
1,96
1,59
2,41
0,80
0,10
11,40
3,26
3,92
3,15
2,35
0,27
0,43
8,72
1,63
2,76
5,26
3,88
1,37
0,56
1,27
195,00
195,00
195,00
SALDO
2,41
3,42
12,06
13,28
27,94
30,07
33,56
36,36
39,96
41,46
43,77
49,22
55,10
62,85
64,46
64,74
65,10
66,66
69,00
79,92
80,97
81,15
93,24
134,84
137,92
139,88
141,47
143,88
144,68
144,78
156,18
159,44
163,36
166,51
168,86
169,13
169,56
178,28
179,90
182,66
187,92
191,80
193,17
193,73
195,00
-
176
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Ventas Gravadas Tarifa 0% Verduras, Frutas
Cdigo: 4.1.1.01
FECHA
02-dic-11
02-dic-11
02-dic-11
02-dic-11
02-dic-11
02-dic-11
08-dic-11
08-dic-11
08-dic-11
08-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
09-dic-11
14-dic-11
14-dic-11
14-dic-11
14-dic-11
14-dic-11
14-dic-11
14-dic-11
19-dic-11
19-dic-11
19-dic-11
19-dic-11
23-dic-11
23-dic-11
23-dic-11
23-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
28-dic-11
29-dic-11
29-dic-11
29-dic-11
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
DETALLE
SUMAN
N AS.
13
14
15
16
17
18
35
36
37
38
56
57
58
59
60
92
93
94
95
96
97
98
110
111
112
113
118
119
120
121
136
137
138
139
140
141
DEBE
HABER
570,22
291,44
103,26
167,84
410,52
339,93
230,12
1.958,35
200,98
376,07
257,55
356,86
194,33
287,09
252,21
346,11
360,97
413,08
224,75
302,20
317,99
487,86
355,68
972,28
227,27
897,19
176,44
183,47
390,70
521,97
587,88
1.026,92
754,84
965,09
2.560,66
5.326,90
SALDO
570,22
861,66
964,92
1.132,76
1.543,28
1.883,21
2.113,33
4.071,68
4.272,66
4.648,73
4.906,28
5.263,14
5.457,47
5.744,56
5.996,77
6.342,88
6.703,85
7.116,93
7.341,68
7.643,88
7.961,87
8.449,73
8.805,41
9.777,69
10.004,96
10.902,15
11.078,59
11.262,06
11.652,76
12.174,73
12.762,61
13.789,53
14.544,37
15.509,46
18.070,12
23.397,02
23.397,02
23.397,02
177
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Suministros de Empaque
Cdigo: 5.1.1.03
FECHA
DETALLE
05-dic-11 V/r. Compra suministros, ref. Fact.92708
N AS.
19
SUMAN
DEBE
213,36
213,36
HABER
SALDO
213,36
213,36
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: IVA compras de activos corrientes gravados
Cdigo: 1.1.6.02
FECHA
05-dic-11
14-dic-11
28-dic-11
30-dic-11
V/r.
V/r.
V/r.
V/r.
DETALLE
Compra suministros, ref. Fact.92708
compra suministros Fact.24646, PACO
Fact.121052, Kywi
Dic/2011, Declaracin Iva, Retenciones Iva y Renta
N AS.
19
90
134
146
SUMAN
DEBE
25,60
3,99
15,21
HABER
44,80
44,80
44,80
SALDO
25,60
29,59
44,80
-
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Arriendos
Cdigo: 6.1.2.01
FECHA
DETALLE
09-dic-11 V/r. Arriendo Dic/2011, Fact.554
N AS.
61
SUMAN
DEBE
520,00
520,00
HABER
SALDO
520,00
520,00
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: IVA compras de servicios gravados
Cdigo: 1.1.6.03
FECHA
DETALLE
13-dic-11 V/r. Fact.12339596, C.N.T.
SUMAN
N AS.
61
87
146
DEBE
62,40
9,22
71,62
HABER
71,62
SALDO
62,40
71,62
-
71,62
134,02
178
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Ret. IVA Dbito Tributario
Cdigo: 2.1.5.74
FECHA
DETALLE
N AS.
61
146
SUMAN
DEBE
HABER
62,40
62,40
62,40
62,40
SALDO
62,40
-
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Fletes de Mercaderas
Cdigo: 5.1.1.02
FECHA
13-dic-11 V/r. Flete, Fact.556
13-dic-11 V/r. Flete, Fact.193
DETALLE
N AS.
71
73
SUMAN
DEBE
1.140,08
326,01
1.466,09
HABER
SALDO
1.140,08
1.466,09
1.466,09
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Agua
Cdigo: 6.1.2.08
FECHA
DETALLE
13-dic-11 V/r. Fact.2339596, Empresa Agua Potable
N AS.
85
SUMAN
DEBE
41,49
41,49
HABER
SALDO
41,49
41,49
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Luz Elctrica
Cdigo: 6.1.2.01
FECHA
DETALLE
13-dic-11 V/r. Fact.4179490, Empresa Electrica Quito
SUMAN
N AS.
86
DEBE
34,75
34,75
HABER
SALDO
34,75
34,75
179
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Telfonos, Internet, Comunicaciones
Cdigo: 6.1.2.03
FECHA
DETALLE
13-dic-11 V/r. Fact.12339596, C.N.T.
N AS.
87
SUMAN
DEBE
76,82
76,82
HABER
SALDO
76,82
76,82
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Suministros y Materiales
Cdigo: 6.2.4.12
FECHA
DETALLE
14-dic-11 V/r. compra suministros Fact.24646, PACO
N AS.
90
SUMAN
DEBE
43,10
43,10
HABER
SALDO
43,10
43,10
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Mantenimiento Local
Cdigo: 6.1.3.04
FECHA
DETALLE
28-dic-11 V/r. Fact.121052, Kywi
N AS.
134
SUMAN
DEBE
126,71
126,71
HABER
SALDO
126,71
126,71
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Sueldos
Cdigo: 6.1.1.15
FECHA
DETALLE
SUMAN
N AS.
143
DEBE
2.439,25
2.439,25
HABER
SALDO
2.439,25
2.439,25
180
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Transporte, Movilizacin
Cdigo: 6.1.1.16
FECHA
DETALLE
N AS.
143
SUMAN
DEBE
107,37
107,37
HABER
SALDO
107,37
107,37
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Fondos de Reserva
Cdigo: 6.1.1.08
FECHA
DETALLE
N AS.
143
SUMAN
DEBE
180,10
180,10
HABER
SALDO
180,10
180,10
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Aporte Patronal
Cdigo: 6.1.1.01
FECHA
DETALLE
N AS.
144
SUMAN
DEBE
296,37
296,37
HABER
SALDO
296,37
296,37
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Dcimo Tercer Sueldo
Cdigo: 6.1.1.07
FECHA
DETALLE
SUMAN
N AS.
144
DEBE
203,27
203,27
HABER
SALDO
203,27
203,27
181
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Dcimo Cuarto Sueldo
Cdigo: 6.1.1.06
FECHA
DETALLE
N AS.
144
SUMAN
DEBE
148,87
148,87
HABER
SALDO
148,87
148,87
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Vacaciones
Cdigo: 6.1.1.17
FECHA
DETALLE
N AS.
144
SUMAN
DEBE
101,64
101,64
HABER
SALDO
101,64
101,64
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Costo de Inventarios para la venta
Cdigo: 5.1.1.01
FECHA
DETALLE
30-dic-11 V/r. Dic/2011, Costo de Inventarios Facturados
N AS.
DEBE
145 13.490,96
SUMAN
13.490,96
HABER
SALDO
13.490,96
13.490,96
AGROLOGISTIC S.A.
LIBRO MAYOR
Cuenta: Costo Crdito Tributario
Cdigo: 5.1.1.09
FECHA
DETALLE
SUMAN
N AS.
146
DEBE
116,42
116,42
HABER
SALDO
116,42
116,42
182
AGROLOGISTIC S.A.
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
CUENTA
Clientes
Muebles y Enseres
Proveedores Locales
Servicios por Pagar
Remuneraciones
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Capital Social
Aporte Patronal
Dcimo Cuarto Sueldo
Dcimo Tercer Sueldo
Fondos de Reserva
Sueldos
Vacaciones
Arriendos
Luz Elctrica
Agua
Mantenimiento Local
SUMAN
CODIGO
1.1.1.04
1.1.2.01
1.1.4.01
1.1.5.01
1.1.6.02
1.1.6.03
1.1.6.09
1.2.1.02
1.2.1.04
1.2.2.02
1.2.2.04
2.1.1.01
2.1.1.03
2.1.2.01
2.1.2.02
2.1.2.03
2.1.2.05
2.1.2.08
2.1.2.09
2.1.5.73
2.1.5.74
2.1.5.75
3.1.01
3.4.02
4.1.1.01
5.1.1.01
5.1.1.02
5.1.1.03
6.1.1.01
6.1.1.06
6.1.1.07
6.1.1.08
6.1.1.15
6.1.1.16
6.1.1.17
6.1.2.01
6.1.2.01
6.1.2.03
6.1.2.08
6.1.3.04
6.2.4.12
5.1.1.09
SUMAS
DEBE
HABER
3.586,00
2.274,02
25.581,03
20.263,53
33.077,02
14.595,62
13.490,96
13.490,96
44,80
44,80
71,62
71,62
1.934,73
34,60
100,34
33,58
101,36
15.872,30
16.387,30
500,00
2.498,65
4.997,30
2.439,24
2.642,51
744,35
1.219,68
249,02
477,09
323,58
619,95
195,00
195,00
62,40
62,40
568,76
826,16
800,00
15.992,37
23.397,02
13.490,96
1.466,09
213,36
296,37
148,87
203,27
180,10
2.439,25
107,37
101,64
520,00
34,75
76,82
41,49
126,71
43,10
116,42
119.736,62 119.736,62
(Firma)
(Firma)
Contador
Gerente
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
1.311,98
5.317,50
18.481,40
1.934,73
34,60
100,34
33,58
101,36
515,00
500,00
2.498,65
203,27
744,35
1.219,68
228,07
296,37
257,40
800,00
15.992,37
23.397,02
13.490,96
1.466,09
213,36
296,37
148,87
203,27
180,10
2.439,25
107,37
101,64
520,00
34,75
76,82
41,49
126,71
43,10
116,42
46.787,12
46.787,12
183
AGROLOGISTIC S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
RENTAS
RENTAS OPOERATIVAS
VENTAS
(23.397,02)
(23.397,02)
(23.397,02)
TOTAL RENTAS
(23.397,02)
COSTOS
COSTOS OPERACIONALES
COSTOS DE VENTAS
15.286,83
15.286,83
13.490,96
1.466,09
213,36
116,42
TOTAL COSTOS
15.286,83
GASTOS DE VENTAS
DEL PERSONAL
Aporte Patronal
Dcimo Cuarto Sueldo
Dcimo Tercer Sueldo
Fondos de Reserva
Sueldos
Vacaciones
4.276,64
3.476,87
296,37
148,87
203,27
180,10
2.439,25
107,37
101,64
673,06
SERVICIOS
Arriendos
Luz Elctrica
Agua
520,00
34,75
76,82
41,49
126,71
OTROS GASTOS DE VENTAS

Mantenimiento Local
126,71
43,10
GASTOS DE ADMINISTRACION
43,10
OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION

43,10
TOTAL GASTOS
4.319,74
(3.790,45)
Resultados
(Firm a)
(Firm a)
Contador
Gerente
184
AGROLOGISTIC S.A.
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2011
ACTIVO
27.045,61
Activo Corriente
27.045,61
Efectivo
1.311,98
1.311,98
Bancos
5.317,50
5.317,50
Cuentas por Cobrar
18.481,40
Clientes
18.481,40
Crdito Tributario
1.934,73
1.934,73
Activo No Corriente
Propiedad Planta y Equipo

Muebles y Enseres
134,94
34,60
100,34
Depreciacin Acumulada Activos Fijos

(134,94)
(33,58)
(101,36)
TOTAL ACTIVOS
27.045,61
PASIVOS
(6.462,79)
Pasivos Corrientes
(6.462,79)
Cuentas por Cobrar
(1.015,00)
Proveedores Locales
(515,00)
Servicios por Pagar
(500,00)
Provisiones
(5.190,39)
(2.498,65)
Remuneraciones
Dcimo Tercer Sueldo
(203,27)
Dcimo Cuarto Sueldo
(744,35)
Vacaciones
(1.219,68)
(228,07)
(296,37)
Dbito Tributario
(257,40)
(257,40)
TOTAL PASIVOS
(6.462,79)
PATRIMONIO
(20.582,82)
Capital
(800,00)
Capital Social
(800,00)
Resultados
(19.782,82)
(19.782,82)
TOTAL PATRIMONIO
(20.582,82)
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
(27.045,61)
(Firma)
(Firma)
Contador
Gerente
185
AGROLOGISTIC S.A.
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIN

(+) Efectivo Recibido de Clientes
41.878,42
23.397,02
Cobro de Cuentas Pendientes
18.481,40
(-) Efectivo Pagado a Proveedores
1.015,00
Pagado a proveedores
1.015,00
Compra de mercaderas
(=) Efectivo Neto Provisto por Actividades de Operacin
40.863,42
FLUJO DEL EFECTIVO POR INVERSIONES

(=) Efectivo Neto Provisto por Actividades de Inversin
FLUJO DE EFECTIVO POR FINANCIAMIENTO

(=) Efectivo Neto Provisto por Actividades de Financiamiento
(=) Flujo del Efectivo Neto Total
40.863,42
(+) Efectivo y Equivalente al 30 de Noviembre
6.629,48
(=) Efectivo y Equivalente al 31 de Diciembre
(Firma)
Gerente
47.492,90
(Firma)
Contador
186
AGROLOGISTIC S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Capital Social
Utilidades del Ejercicio
TOTALES
(Firma)
Gerente
Saldos al
30-nov-11
800,00
15.992,37
16.792,37
Aumento Disminucin
3.790,45
3.790,45
Saldos al
31-dic-11
800,00
19.782,82
20.582,82
(Firma)
Contador
187
CAPITULO VI
6.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
6.1.
CONCLUSIONES
Al no tener un ptimo sistema de informacin dentro de las pequeas

empresas tanto en el rea administrativa como en la contable, por ende la
informacin no es la adecuada.
A las Pymes o pequeas empresas al no poseer polticas y funciones
definidas, a las mismas les resta competitividad ante la competencia.
Las empresas pequeas o Pymesal no invertir en un adecuado sistema
administrativo contable les va restado eficiencia y eficacia, por lo que sus
actividades se van realizando por desidia sin perseguir crecimiento alguno.
Otro de los problemas con que cuenta las Pymes es la delegacin de
funciones, lo que hace que el personal no cumpla a cabalidad con las
actividades.
El no contar con un sistema adecuado en las pequeas empresas hace
que la optimizacin de los recursos sea ineficiente.
Las empresas pequeas o Pymes no tiene un adecuado diagnstico
situacional por ende no podemos identificar los factores que inciden
negativamente en el desarrollo y productividad de la misma.
La inestabilidad poltica y econmica del pas hace que tambin incida
negativamente en el crecimiento de la empresa.
188
6.2.
RECOMENDACIONES
Es recomendable que AGROLOGISTIC S.A., implemente un apropiado

sistema administrativo para que todas las actividades que se desarrollan
dentro de la empresa se realicen con el objetivo de crecer y posicionarse
en el mercado.
La empresa debe implantar el sistema que propongo para que cuente con
informacin contable que le permitir tomar adecuadas decisiones
en
beneficio para la misma.

La empresa deber mejorar al mximo la utilizacin de los recursos tanto
financieros como humanos, ya que esto le permitira un desarrollo
sustentando dentro de la economa nacional.
La compaa debe incrementar los canales para mejorar sus ventas y as
ampliar su crecimiento en el mercado.
La empresa debe realizar continuamente un anlisis de estratgicas para
as evitar riesgos y elegir alternativas eficientes y eficaces para el
desarrollo de la compaa.
Optimizar el proceso de capacitacin del talento humano, realizando cursos

permanentes para todos los empleados.
Mejorar la tecnologa y su infraestructura lo que le permitir tener un
aumento en la comercializacin de los productos.
189
BIBLIOGRAFIA
BATERMAN, Thomas - SNELL, Scott, Administracin, una Ventaja Competitiva,
Editorial McGraw-Hill, Cuarta Edicin, Mxico, 2000.
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General, Editorial NUEVO DA,

Sexta Edicin, Quito, 2002.
CHIAVENATO, Adalberto, Administracin de Recursos Humanos, Editorial

Mcgraw-Hill, Quinta Edicin, Colombia, 1999.
CHIAVENATO, Adalberto, Introduccin a la Teora General de la Administracin,

Editorial McGraw-Hill, Sptima Edicin, Mxico, 2006.
Congreso Nacional del Ecuador, Ley Orgnica de Rgimen Tributario

Interno, Decreto publicado en el RO No. 94 (suplemento), 23 de diciembre de
2009.
Congreso Nacional del Ecuador, Ley de Seguridad Social, Registro Oficial,

suplemento 167, 30 de noviembre del 2011.
HARGADON MUNERA, Bernard, Principios de Contabilidad, Grupo Norma,

Tercera Edicin, Ao 2001.
MALDONADO, Hernn, Manual de Contabilidad, Editorial Printed, Segunda

Edicin, Quito, 2004.
MRTINEZ, Patricio, Diccionario Econmico Bsico, Artes Grficas SILVA,

Segunda Edicin, Quito, 2009.
Ministerio de Trabajo y Empleo, Cdigo De Trabajo, Registro Oficial,

suplemento 167, 16 de diciembre del 2005.
190
Notara Dcimo Octava, Escritura de Constitucin de Agrologistic S.A., Notara

Dcimo Octava. Quito, 2009.
Super Intendencia de Compaas del Ecuador, Instructivo Societario, Editorial

Super Intendencia de Compaas, Ecuador, 2009.
VSQUEZ, Vctor Hugo, Organizacin Aplicada, Grficas Vsquez, Segunda

Edicin, Quito, 2002.
ZAMBRANO, Rodrigo, Nuevas Normas de Contabilidad y Auditora NIIFs,

Editorial EDICONTAB, Quito, 2008.
ZPATA SNCHEZ, Pedro, Contabilidad General, Editorial McGraw-Hill,

Sptima Edicin, Colombia, 2011.
191
192
ANEXO 1
ANEXO 1. HOJA DE PEDIDO - AGROLOGISTIC S.A.
CLIENTE:
FECHA:
DETALLE DEL PEDIDO
PRODUCTO
EQUIVALENCIAS CANTIDAD
VALOR
VALOR
UNITARIO
TOTAL
Acelga
atado
0,00
0,00
Aj
libra
0,00
0,00
Aj
caja
0,00
0,00
Ajo pelado
libra
0,00
0,00
Ajo con cscara
libra
0,00
0,00
Albaca
atado
0,00
0,00
Alcachofa
unidad
0,00
0,00
Apio
atado
0,00
0,00
Arveja
libra
0,00
0,00
Berenjena
saco
0,00
0,00
Brcoli
atado
0,00
0,00
Camote
libra
0,00
0,00
Cebolla blanca
atado
0,00
0,00
Cebolla paitena
libra
0,00
0,00
Cebolla Paitena
saco
0,00
0,00
Cebolla perla
libra
0,00
0,00
Cebolla perla
saco
0,00
0,00
Cebolla Puerro
atado
0,00
0,00
Choclo desgranado
libra
0,00
0,00
Choclo tusa
unidad
0,00
0,00
Choclo tusa
saco
0,00
0,00
193
Chochos
valde
0,00
0,00
Col blanca seda
unidad
0,00
0,00
Col Blanca mediana
unidad
0,00
0,00
Col Brusela
libra
0,00
0,00
Col Morada
bulto
0,00
0,00
Coliflor
cargas
0,00
0,00
Culantro
atado
0,00
0,00
Esparragos
atado
0,00
0,00
Espinaca
libra
0,00
0,00
Espinaca
caneca
0,00
0,00
Frjol blanco
libra
0,00
0,00
Frjol rojo
libra
0,00
0,00
Frjol rojo boln
libra
0,00
0,00
Habas
libra
0,00
0,00
Habas peladas
libra
0,00
0,00
Lechuga
unidad
0,00
0,00
Melloco
saco
0,00
0,00
Mote
libra
0,00
0,00
Nabo chino
atado
0,00
0,00
Papa chola
libra
0,00
0,00
Papa chola
saco
0,00
0,00
Papa chola gruesa
saco
0,00
0,00
Papa blanca pequea
saco
0,00
0,00
Papa chaucha
libra
0,00
0,00
TOTAL COMPRAS
0,00
194
ANEXO 2 FACTURA
195
ANEXO 3
SOLICITUD DE EMPLEO AGROLOGISTIC S.A.
Informacin Personal
Tipo de
CDULA
Documento:
No. del
Documento C.I.
/ Pasaporte:
Pas:
ECUADOR
Provincia:
Seleccione...
Ciudad:
Seleccione...
Apellido
Paterno:
Apellido
Materno:
Primer
Nombre:
Segundo
Nombre:
Fecha de
Nacimiento:
Edad:
Gnero:
Seleccione...
Tipo de
Seleccione...
Sangre:
Estado Civil:
Direccin Domiciliaria Actual

Calle
Nmero:
Principal:
196
Calle
Sector:
Secundaria:
Telfono
Domicilio:
Telfono
Trabajo:
Telfono
Celular:
Informacin
Si
No
va SMS:
Correo
Electrnico 1:
Instruccin formal Informacin

Nivel de
Seleccione...
Instruccin:
Observacin:
Experiencia Informacin
Institucin Empresa:
rea de trabajo:
Seleccione...
* Puesto:
Desde:
Hasta :
Razn de Salida:
197
Actividades:
Preferencia laboral
Aspiracin
Seleccione...
Salarial:
Referencias Personales
Nombres:
Apellidos:
Telfono:
Correo
Electrnico:
Nombres:
Apellidos:
Telfono:
Correo
Electrnico:
Nombres:
Apellidos:
Telfono:
Correo
Electrnico:
198
ANEXO 4
CONTRATO DE TRABAJO A PLAZO FIJO
Comparecen, ante el seor Inspector del Trabajo, por una parte................, a

travs de su representante legal,........................ (en caso de personas
jurdicas); en su calidad de EMPLEADOR y
_______________________
___________su
calidad
portador
de
de
la
TRABAJADOR.
por otra parte el seor

cdula
Los
de
ciudadana
comparecientes
#
son
ecuatorianos, domiciliados en la ciudad de............ y capaces para contratar,

quienes libre y voluntariamente convienen en celebrar un contrato de trabajo a
PLAZO FIJO con sujecin a las declaraciones y estipulaciones contenidas en las
siguientes clusulas:
El EMPLEADOR y TRABAJADOR en adelante se las denominar conjuntamente

como Partes e individualmente como Parte.
PRIMERA. OBJETO DEL CONTRATO:
El EMPLEADOR para el cumplimiento de sus actividades y desarrollo de las

tareas propias de su actividad necesita contratar los servicios laborales de
(Nota explicativa: Un solo cargo Ejemplo: Mecnico, secretaria),
revisados los antecedentes del(de la) seor(a)(ita) , ste(a)
declara tener los conocimientos necesarios para el desempeo del cargo
indicado, por lo que en base a las consideraciones anteriores y por lo expresado
en los numerales siguientes, el EMPLEADOR y el TRABAJADOR (a) proceden a
celebrar el presente Contrato de Trabajo.
SEGUNDA.- JORNADA ORDINARIA Y HORAS EXTRAORDINARIAS.-
El TRABAJADOR (a) se obliga y acepta, por su parte, a laborar ocho horas diarias
por jornadas de trabajo, las mximas diarias y semanal desde las hasta
las, en conformidad con la Ley, en los horarios establecidos por el
199
EMPLEADOR de acuerdo a sus necesidades y actividades. As mismo, las Partes

podrn convenir que, el TRABAJADOR labore tiempo extraordinario y
suplementario cuando las circunstancias lo ameriten y tan solo por orden escrita
del EMPLEADOR.
(Nota: Especificar horario de acuerdo al Art. 47 del Cdigo de Trabajo. Ejemplo:
De lunes a Viernes de 08:00 a 17:00, con una hora de almuerzo, y de ser el caso
citar el Art.49 del mismo cuerpo legal correspondiente a la jornada nocturna.
TERCERA.- REMUNERACIN.-
El EMPLEADOR pagar al TRABAJADOR (a) por la prestacin de sus servicios la

remuneracin convenida de mutuo acuerdo en la suma de.
DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMRICA (USD$ ,oo).
El EMPLEADOR reconocer tambin al TRABAJADOR las obligaciones sociales

y los dems beneficios establecidos en la legislacin ecuatoriana.
CUARTA.- DURACIN DEL CONTRATO:

El presente contrato tendr una duracin de _______________ (Puede
estipularse un plazo no inferior a un ao ni superior a dos aos). (Es facultativo
estipular un periodo de prueba de hasta 90 das conforme lo establecido en el Art.
15 del Cdigo de Trabajo).
Este contrato podr terminar por las causales establecidas en el Art. 169 del
Cdigo de Trabajo en cuanto sean aplicables para este tipo de contrato.
QUINTA.- LUGAR DE TRABAJO.-
El TRABAJADOR (a) desempear las funciones para las cuales ha sido

contratado en las instalaciones ubicadas en. ( Direccin), en la
ciudad de (Quito), provincia de .. (Pichincha), para el
cumplimiento cabal de las funciones a l encomendadas.
200
SEXTA.- Obligaciones de los TRABAJADORES Y EMPLEADORES:
En lo que respecta a las obligaciones, derecho y prohibiciones del empleador y

trabajador, estos se sujetan estrictamente a lo dispuesto en el Cdigo de Trabajo
en su Captulo IV de las obligaciones del empleador y del trabajador, a ms de
las estipuladas en este contrato. Se consideran como faltas graves del trabajador,
y por tanto suficientes para dar por terminadas la relacin laboral.
SEPTIMA. LEGISLACIN APLICABLE
En todo lo no previsto en este Contrato, cuyas modalidades especiales las

reconocen y aceptan las partes, stas se sujetan al Cdigo del Trabajo.
OCTAVA.- JURISDICCIN Y COMPETENCIA.-
En caso de suscitarse discrepancias en la interpretacin, cumplimiento y

ejecucin del presente Contrato y cuando no fuere posible llegar a un acuerdo
amistoso entre las Partes, estas se sometern a los jueces competentes del lugar
en que este contrato ha sido celebrado, as como al procedimiento oral
determinados por la Ley.
NOVENA.- SUSCRIPCIN.-
Las partes se ratifican en todas y cada una de las clusulas precedentes y para
constancia y plena validez de lo estipulado firman este contrato en original y dos
ejemplares de igual tenor y valor, en la ciudad de........... el da ___ del mes de
_____del ao ___________
EL EMPLEADORA
EL TRABAJADOR (a)
C.C.
201

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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

PROPUESTA DE UN SISTEMA ADMINISTRATIVO/CONTABLE,

PREVIO A LA OBTENCIN DEL TTULO DE

QUITO, MARZO DEL 2012

De igual manera agradezco a AGROLOGISTIC S.A., por la apertura dada para la

Gracias a la Facultad de Ciencias Administrativas, Escuela de Contabilidad y

Yo, SILVIA VERENISSE BARROS CARVAJAL, en calidad de autor

Los derechos que como autor me corresponden, con excepcin de la

RESEA HISTORICA ........................................................................ 2

GIRO DEL NEGOCIO......................................................................... 8

ANLISIS SITUACIONAL DE LA EMPRESA ............................................ 9

EXTRUCTURA ORGNICA Y FUNCIONAL ...................................... 9

ANLISIS FODA ..................................................................................... 13

SISTEMA ADMINISTRATIVO ................................................................. 16

EL PROCESO ADMINISTRATIVO ................................................... 16

2.1.1.1. PLANEACIN ............................................................................... 17

SISTEMA CONTABLE ............................................................................ 29

EL PROCESO CONTABLE .............................................................. 29

POLTICAS CONTABLES ................................................................ 32

PLAN DE CUENTAS Y MTODOS DE CODIFICACIN ................. 33

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL ................................................. 33

ESTADOS FINANCIEROS ............................................................... 34

CAPITULO III ....................................................................................................... 39

POLTICA DE PERSONAL ............................................................... 39

POLTICA DE SEGURIDAD SOCIAL ............................................... 40

POLTICA DE SALUD Y SEGURIDAD ............................................. 41

POLTICA DE REMUNERACIN ..................................................... 41

POLTICA DE VENTAS .................................................................... 42

POLTICA DE COMPRA ................................................................... 42

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ....................................................... 43

ORGANIGRAMA FUNCIONAL ......................................................... 45

FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES .......................................... 46

ORGANIGRAMA DE PERSONAL .................................................... 50

PERFIL DE CARGOS ....................................................................... 51

OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS ............................................................... 66

PRINCIPIOS Y VALORES ....................................................................... 67

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO ....................................... 69

POLTICAS CONTABLES ....................................................................... 78

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA

(NIIF) PYMES ............................................................................................. 82

LEYES CONEXAS .................................................................................. 88

LEYES TRIBUTARIAS ..................................................................... 88

CDIGO DEL TRABAJO .................................................................. 96

LEY DE SEGURIDAD SOCIAL....................................................... 103

LEY DE COMPAIAS .................................................................... 104

PLAN DE CUENTAS ............................................................................. 109

INSTRUCTIVO PLAN DE CUENTAS .................................................... 116

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO ..................................... 120

ESTADOS FINANCIEROS .................................................................... 126

CAPITULO V ...................................................................................................... 132

RECOMENDACIONES ......................................................................... 189

BIBLIOGRAFIA .................................................................................................. 190

TABLA N 1. CUADRO DE INTEGRACIN DEL CAPITAL SOCIAL .................... 8

GRFICO N 1. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ............................................ 10

El presente trabajo tiene como finalidad brindar una propuesta de un Sistema

Esta investigacin se origina, porque la situacin actual de la compaa presenta

optimizacin de recursos que les

permitan competir frente a frente con las dems empresas.

Por lo tanto, con la propuesta del Sistema Administrativo/Contable la empresa

"PROPOSAL OF AN ADMINISTRATIVE / ACCOUNTING, APPLIED

This paper aims to provide a proposal for an Administrative System / Accounting

Therefore, the proposal of the Administrative System / Accounting company