Cuestionario

1. Qu es el SAT y cules son sus funciones principales?

El Servicio de Administracin Tributaria (SAT) es un rgano
desconcentrado de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, que
tiene la responsabilidad de aplicar la legislacin fiscal y aduanera, con
el fin de que las personas fsicas y morales contribuyan proporcional y
equitativamente al gasto pblico; de fiscalizar a los contribuyentes
para que cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras; de
facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario, y de generar y
proporcionar la informacin necesaria para el diseo y la evaluacin
de
la
poltica
tributaria.
Su misin: Recaudar los recursos tributarios y aduaneros que la Ley
prev, dotando al contribuyente de las herramientas necesarias que
faciliten
el
cumplimiento
voluntario.
Su visin: Ser una institucin moderna que promueva el cumplimiento
voluntario de los contribuyentes a travs de procesos simples.
2. Qu es el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa y cules son sus
funciones?
Nace en 1937 como tribunal fiscal de la federacin, en el cual son 15 magistrados a
travs de 5 salas. En el ao 2000 el congreso de la unin se cambi el nombre anterior
al actual, las resoluciones se toman a travs de votos.
Funciones:

Vigilar que no haya doble tributacin

Resolver impugnaciones de contribuciones que no se hayan aplicado a su favor.

3. Qu es la Procuradura Fiscal de la Federacin y cules son sus funciones?

Es la consejera jurdica de la SHCP y despacha todos los asuntos legales referentes a la
normatividad fiscal en representacin de la SHCP
Formular los proyectos de iniciativas de ley o decretos, asi como los
proyectos, reglamentos, decretos, acuerdos y ordenes que el secretario
proponga al presidente de la repblica.
Verificar que los proyectos referidos en la funcin anterior tengan
congruencia con el PND y sus programas.
4. Qu instancias se apoya la Procurara Fiscal de la Federacin en el cumplimiento de sus
funciones? Explique cada una de ellas
Subprocuraduria Fiscal Federal de Legislacion y Consulta
Subprocuraduria Fiscal Federal de Amparos
Subprocuraduria Fiscal Federal de Asuntos Financieros
Subprocuraduria Fiscal Federal de Investigaciones
Ademas la SHCP cuenta con la Policia Fiscal Federal que esta facultada
para llevar a cabo la prevencin de delitos fiscales, apoyar a las
autoridades fiscales en la ejecucin de las facultades de inspeccin,
supervicion y vigilancia, asi como para realizar la vigilancia aduanera
5. Qu es la Tesorera de la Federacin y cules son sus funciones?

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Dirige la administracin de sistemas y procedimientos en la parte de la

recaudacin de fondos federales, prorroga y pagos diferidos de crditos fiscales,
ejecucin de pagos presupuestales y ajenos, administracin de fondos y garantas
de gobierno federal, manteniendo dentro de las disposiciones legales vigentes las
funciones y servicios de tesorera.
Qu es la miscelnea fiscal y cul es su funcin principal?
Conjunto de disposiciones fiscales emitidos por la SHCP en forma de vigencia
anual con la intensin de reformar o modificar las leyes fiscales relativas a la
captacin de ingresos por parte del Gobierno Federal. No tiene carcter de Ley y
contiene reglas que ayudan a la autoridad y al contribuyente a entender aspectos
particulares de la Ley.
Como es la situacin en Mxico en la competividad fiscal en el mundo?
En lo que se refiere a impuestos indirectos, especficamente el iva, la tasa se
encuentra entre las 15 mas bajas.
En materia de impuestos al ingreso ISR es difcil calcular pues algunos
pases aplican impuestos a la renta estatales o locales, existiendo
diferencias en la forma de aislar los efectos inflaciarios.
En resultados generales pudiera decirse que contamos con un esquema
fiscal competitivo debido a las bajas tasas y cargas impositivas, pero por
otra parte esto representa y demuestra debilidad y fragilidad de las fuentes
de financiamiento de las actividades del sector publico mexicano, pues el
gasto publico depende en gran medida de ingresos no tributarios,
especialmente los derivados del petrleo.
Qu nos dice el artculo 31 de la Ley de ISR?
Las inversiones nicamente se podrn deducir mediante la aplicacin de los
porcientos mximos autorizados por la ley sobre el monto original de la inversin
(deduccin de inversin)
Qu nos dice el artculo 1 y 2 de la Ley de ISR?
ARTCULO 1.Las personas fsicas y las morales estn
obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los
siguientes casos:
I.
Las residentes en Mxico, respecto de todos sus
ingresos, cualquiera que sea la ubicacin de la fuente
de riqueza de donde procedan.
II.
Los residentes en el extranjero que tengan un
establecimiento permanente en el pas, respecto de los
ingresos
atribuibles
a
dicho
establecimiento
permanente.
III.
Los residentes en el extranjero, respecto de los
ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en
territorio
nacional,
cuando
no
tengan
un
establecimiento permanente en el pas, o cuando
tenindolo, dichos ingresos no sean atribuibles a ste.

Artculo 2. Para los efectos de esta Ley, se considera

establecimiento permanente cualquier lugar de negocios en el que
se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se
presten servicios personales independientes. Se entender como
establecimiento permanente, entre otros, las sucursales, agencias,

oficinas, fbricas, talleres, instalaciones, minas, canteras o

cualquier lugar de exploracin, extraccin o explotacin de
recursos naturales
10. Qu nos dice el artculo 3 de la Ley de ISR?
No se considera establecimiento permanente: lugares de almacenaje, conservacin
de existencias que sern transformados por otras personas, investigacin cientfica
o compra-venta de bienes para el residente en el extranjero
11. Que menciona el artculo 100 de la Ley de ISR?
Estn obligadas al pago del impuesto establecido en esta Seccin, las personas
fsicas que perciban ingresos derivados de la realizacin de actividades
empresariales o de la prestacin de servicios profesionales.
Las personas fsicas residentes en el extranjero que tengan uno o varios
establecimientos permanentes en el pas, pagarn el impuesto sobre la renta en los
trminos de esta Seccin por los ingresos atribuibles a los mismos, derivados de las
actividades empresariales o de la prestacin de servicios profesionales.
Para los efectos de este Captulo se consideran:
I.
Ingresos por actividades empresariales, los provenientes de la realizacin
de actividades comerciales, industriales, agrcolas, ganaderas, de pesca o silvcolas.
II.
Ingresos por la prestacin de un servicio profesional, las remuneraciones
que deriven de un servicio personal independiente y cuyos ingresos no estn
considerados en el Captulo I de este Ttulo.
Se entiende que los ingresos los obtienen en su totalidad las personas que realicen
la actividad empresarial o presten el servicio profesional.
12. Qu nos dice el artculo 101 de la Ley del ISR?
Para los efectos de esta Seccin, se consideran ingresos acumulables por la
realizacin de actividades empresariales o por la prestacin de servicios
profesionales, adems de los sealados en el artculo anterior y en otros artculos
de esta Ley, los siguientes:
I.
Tratndose de condonaciones, quitas o remisiones, de deudas relacionadas
con la actividad empresarial o con el servicio profesional, as como de las deudas
antes citadas que se dejen de pagar por prescripcin de la accin del acreedor, la
diferencia que resulte de restar del principal actualizado por inflacin, el monto de
la quita, condonacin o remisin, al momento de su liquidacin o reestructuracin,
siempre y cuando la liquidacin total sea menor al principal actualizado y se trate
de quitas, condonaciones o remisiones otorgadas por instituciones del sistema
financiero.
En el caso de condonaciones, quitas o remisiones de deudas otorgadas por
personas distintas a instituciones del sistema financiero, se acumular el monto
total en dichas condonaciones, quitas o remisiones.
Los contribuyentes sujetos a un procedimiento de concurso, podrn
disminuir el monto de las deudas perdonadas conforme al convenio suscrito con
sus acreedores reconocidos, en los trminos establecidos en la Ley de Concursos
Mercantiles, de las prdidas pendientes de disminuir que tengan en el ejercicio en
el que dichos acreedores les perdonen las deudas citadas. Cuando el monto de las
deudas perdonadas sea mayor a las prdidas fiscales pendientes de disminuir, la
diferencia que resulte no se considerar como ingreso acumulable, salvo que la
deuda perdonada provenga de transacciones efectuadas entre y con partes
relacionadas a que se refiere el artculo 179 de esta Ley.

13. Qu nos dice el artculo 102 de la Ley del ISR?

Para los efectos de esta Seccin, los ingresos se consideran acumulables en el
momento en que sean efectivamente percibidos.
Los ingresos se consideran efectivamente percibidos cuando se reciban en efectivo,
en bienes o en servicios, aun cuando aqullos correspondan a anticipos, a depsitos
o a cualquier otro concepto, sin importar el nombre con el que se les designe.
Igualmente se considera percibido el ingreso cuando el contribuyente reciba ttulos
de crdito emitidos por una persona distinta de quien efecta el pago. Cuando se
perciban en cheque, se considerar percibido el ingreso en la fecha de cobro del
mismo o cuando los contribuyentes transmitan los cheques a un tercero, excepto
cuando dicha transmisin sea en procuracin. Tambin se entiende que es
efectivamente percibido cuando el inters del acreedor queda satisfecho mediante
cualquier forma de extincin de las obligaciones.
Tratndose de los ingresos a que se refiere la fraccin I del artculo 101 de esta
Ley, stos se considerarn efectivamente percibidos en la fecha en que se convenga
la condonacin, la quita o la remisin, o en la que se consume la prescripcin.
En el caso de enajenacin de bienes que se exporten se deber acumular el ingreso
cuando efectivamente se perciba. En el caso de que no se perciba el ingreso dentro
de los doce meses siguientes a aqul en el que se realice la exportacin, se deber
acumular el ingreso una vez transcurrido dicho plazo.
14. Qu nos dice el artculo 103 de la Ley del ISR?
Las personas fsicas que obtengan ingresos por actividades empresariales o
servicios profesionales, podrn efectuar las deducciones siguientes:
I.
Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se
hagan, siempre que se hubiese acumulado el ingreso correspondiente.
II.
Las adquisiciones de mercancas, as como de materias primas, productos
semiterminados o terminados, que utilicen para prestar servicios, para fabricar
bienes o para enajenarlos.
No sern deducibles conforme a esta fraccin los activos fijos, los terrenos,
las acciones, partes sociales, obligaciones y otros valores mobiliarios, los ttulos
valor que representen la propiedad de bienes, excepto certificados de depsito de
bienes o mercancas, la moneda extranjera, las piezas de oro o de plata que
hubieran tenido el carcter de moneda nacional o extranjera ni las piezas
denominadas onzas troy.
En el caso de ingresos por enajenacin de terrenos y de acciones, se estar a lo
dispuesto en los artculos 19 y 22 de esta Ley, respectivamente.
III.
Los gastos.
IV.
Las inversiones.
V.
Los intereses pagados derivados de la actividad empresarial o servicio
profesional, sin ajuste alguno, as como los que se generen por capitales tomados en
prstamo siempre y cuando dichos capitales hayan sido invertidos en los fines de
las actividades a que se refiere esta Seccin y se obtenga el comprobante fiscal
correspondiente.

15. Qu nos dice el artculo 105 de la Ley del ISR?

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Las deducciones autorizadas en esta Seccin, adems de cumplir con los requisitos
establecidos en otras disposiciones fiscales, debern reunir los siguientes:
I.
Que hayan sido efectivamente erogadas en el ejercicio de que se trate. Se
consideran efectivamente erogadas cuando el pago haya sido realizado en efectivo,
mediante traspasos de cuentas en instituciones de crdito o casas de bolsa, en
servicios o en otros bienes que no sean ttulos de crdito. Tratndose de pagos con
cheque, se considerar efectivamente erogado en la fecha en la que el mismo haya
sido cobrado o cuando los contribuyentes transmitan los cheques a un tercero,
excepto cuando dicha transmisin sea en procuracin. Igualmente, se consideran
efectivamente erogadas cuando el contribuyente entregue ttulos de crdito
suscritos por una persona distinta. Tambin se entiende que es efectivamente
erogado cuando el inters del acreedor queda satisfecho mediante cualquier forma
de extincin de las obligaciones.
Cuando los pagos a que se refiere el prrafo anterior se efecten con
cheque, la deduccin se efectuar en el ejercicio en que ste se cobre, siempre que
entre la fecha consignada en el comprobante fiscal que se haya expedido y la fecha
en que efectivamente se cobre dicho cheque no hayan transcurrido ms de cuatro
meses.
Qu dice e articulo 2 A de la Ley del IVA?
El impuesto se calcula aplicando una tasa de 0% a los valores que se refiere la ley.
ACTIVIDADES
Enajenacin de animales y vegetales que no estn industrializados
Medicinas y productos desinfectados a alimentacin, caviar, salmn ahumado y
angula, chicles o goma de mascar
Hielo y agua no gaseosa o compuesta
Libros, peridicos que editen los propios contribuyentes
Excepto alimentos que se expendan o se consuman en establecimientos que se
compren y/o vendan
Qu dice el artculo 4 de la ley del IVA?
Acreditamiento consiste en restar el impuesto acreditable que resulte de aplicar los
valores sealados en esta Ley.
Impuesto acreditable: impuesto trasladado y pago por el contribuyente
Impuesto causado: impuesto trasladado y cobrado por el contribuyente
Qu dice el artculo 5 de la ley del IVA?
Para que sea acreditable del IVA debe cumplir:
Que el IVA corresponda a bienes indispensables para la actividad principal
adems de la importacin de los mismos y pagado en el mes que se trate
Qu dice el artculo 6 de la Ley del IVA?
Cuando en la declaracin de pago resulte a favor, el contribuyente podr
acreditarlo contra el impuesto a su cargo que le corresponde en los meses
siguientes hasta agotarlos, solicitar devolucin o compensacin con otros impuestos
en trminos del Art. 23 de C.F.F